Unidad 5MATERIA: CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA PROFESORA: C.P. DIANELA EDITH CATZIN LORIA ALUMNOS: REYNA MUÑOZ FLORES THELMA DOMÍNGUEZ RAMIREZ JORGE CAMAS TREJO MILITZA CÁRDENAS ESQUIVEL 23/04/2016 • Documentos DescontaDos o endosados 5.1 Concepto de títulos de crédito Son títulos de crédito aquellos instrumentos, con sustento en un papel, y firmados, con valor probatorio de la obligación que les sirve de base. Son imprescindibles, sin título de crédito no puede reclamarse el derecho que contienen, pues son los que le otorgan a su titular o legítimo poseedor, legitimación activa. Pueden ser al portador, a la orden o nominativos. “Al descontar una letra de cambio o pagaré, se requiere la existencia del endoso, que transmita en propiedad a la institución de crédito o particular los documentos cedidos por el endosante o cedido” . ya que el comerciante. sino únicamente descontarlos o endosarlos a una institución de crédito o a un particular.La existencia del crédito comercial se debe. recibiendo inmediatamente el valor actual o real. al descuento de los títulos de crédito. ósea el valor nominal menos el descuento. para tener fondos. no necesita esperar al día del vencimiento para cobrarlos a sus clientes. en gran parte. . VALOR NOMINAL.Es el valor que el documento tiene escrito o impreso para ser pagado en la fecha de su vencimiento DESCUENTO.-Es el valor del documento en la fecha en que se descuenta. la comisión de cobro y el IVA de ambos que las instituciones de crédito o un particular rebajan del valor nominal de los documentos no vencidos que la empresa les trasmite en propiedad VALOR ACTUAL O REAL. . o sea el valor nominal del documento menos el descuento.Es el interés.Conceptos del Descuento de documentos.. El endosatario. en cuyo favor se otorga o transfiere el documento. es decir la persona que cede o traspasa algún titulo de crédito y. .ENDOSO La forma regular de trasmitir el dominio de una letra de cambio y/o pagaré y los derechos en ellos consignados se llama endoso. En una operación de endoso intervienen dos personas: El Endosante. en caso de no existir lugar aprovechables en el reverso Debe contener los datos siguientes: La expresión páguese. . en papel adherido a él. o bien. seguida del concepto por el cual se hace el traspaso del documento La expresión de endosarse a la orden de El nombre del endosatario La fecha y lugar del endoso La firma del endosante.El endoso se hace al reverso del titulo de crédito. 00 El documento fue expedido el 30 de mayo a tres meses y con una tasa del 12% anual pagadera al vencimiento. El calculo del descuento y el monto a recibir es el siguiente: .Ejemplo: El 30 de Junio. A. Descontó un documento en el Banco Nacional con un valor nominal de $ 100 000. S. El banco tiene una tasa de descuento del 18% anual. Alfa. . desde la fecha del descuento hasta la de vencimiento que en este caso es de 2 meses. La diferencia entre el monto recibido en efectivo y el valor en libros genera una ganancia (ingreso) o una perdida o (gasto) . solo se agregarán los intereses devengados no cobrados.Para calcular el vencimiento es necesario agregar los intereses que se devengarán al vencimiento del documento. El valor en libros del documento se calcula sumando los intereses devengados hasta la fecha del descuento al valor nominal del descuento. El calculo del costo del financiamiento del banco (descuento) se realiza sólo por el periodo en que durará el financiamiento. En este caso. la tasa anual se aplica al número de meses fijados como plazo del vencimiento. En este ejemplo ha transcurrido un mes dese la fecha de la emisión hasta la fecha del descuento. . . lo cual se puede hacer en tres formas: Afectando una cuenta de activo circulante Afectando una cuenta de pasivo de contingencia Afectado cuentas de orden.PROCEDIMIENTO PARA ENDOSAR UN TÍTULO DE CRÉDITO La obligación contingente que se adquiere al endosar un título de crédito se debe contabilizar en libros. . Cuando el deudor paga el documento mas los intereses y los gastos del protesto se abona la cuenta de documentos protestados.AFECTANDO UNA CUENTA DE ACTIVO CIRCULANTE La cuenta que se afecta es Documentos por cobrar y cuando se endosa los documentos se abonan en dicha cuenta. . cuando los documentos son protestados se abre una cuenta llamada Documentos protestados y los intereses y gastos de protesto se cargan en la cuenta de deudores diversos. la cuenta de deudores diversos y la diferencia se abona en productos financieros (en caso que los intereses cobrados a deudor sean mayores a los cobrados al momento de su devolución por falta de pago. . Afectando a una cuenta de Pasivo Contingente cuando el descuento recibe el tratamiento de préstamo no se debe dar de baja el documento por cobrar de los registros contables. . y es necesario crear el pasivo contingente y los documentos por cobrar descontados. Si el deudor no paga es necesario realizar un asiento para dar de baja el pasivo contingente y reconocer el costo financiero que el bando carga por la devolución del documento. es necesario registrar en libros para consignar los derechos u obligaciones contingentes que se establecen. Ejemplo Documentos descontados (deudor) Responsabilidad por endosos (acreedor) .Afectando UNA CUENTA DE PASIVO DE CONTINGENCIA AFECTANDO CUENTAS DE ORDEN Son aquellas que se emplean para el registro de operaciones que no afectan o modifican el activo. a pesar de ello. el pasivo o el capital de la empresa. pero que. . que le sean devueltos al endosante que se descuenten por no haber sido pagados ( o por que la institución de crédito no pudo cobrar) SALDO: ( acreedor) ´Representa el importe del valor nominal de los documentos de crédito endosados que aun no han sido pagados.2 Afectando UNA CUENTA DE PASIVO DE CONTINGENCIA se carga DOCUMENTOS DESCONTADOS O ENDOSADOS se abona Del valor nominal de los documentos de crédito Del valor nominal de los documentos de crédito endosados. y a la vez representa la responsabilidad contingente que tiene el endosante.6. que han sido pagados endosados. que se endosan a terceras personas Del valor nominal de los documentos de crédito Del valor nominal de los documentos de crédito endosados. . pagarés o documentos financieros por un valor del documento antes de la fecha en que vence y su valor al vencimiento. es la diferencia entre el valor del documento de la fecha en que vence y su valor al vencimiento. según las condiciones convenida en el pagaré. Es la acción de recibir o pagar un dinero hoy. el importe del mismo con ciertas deducciones. Operación por la que un banco entrega al tenedor de un efecto de comercio. Es la operación que consiste en adquirir letras. . es decir.DESCUENTOS O DOCUMENTOS DESCONTADOS Es la operación de adquirir. antes de su vencimiento. antes del vencimiento valores generalmente endosables. a cambio de una suma mayor comprometida para fecha futura. Detallan la persona acreedora y a la deudora. el valor de la deuda.DOCUMENTO DE CREDITO La Letra de Cambio (L/C) y el pagaré como documentos de créditos por se los mas conocidos y utilizados. En algunos casos pueden ser endosables a terceras personas. descontados en bancos antes de la fecha de vencimiento . Los referidos documentos se utilizan para respaldar obligaciones en dinero con vencimiento futuro. el interés. negociables. la fecha de suscripción. el plazo. . mediante el endoso correspondiente. Es común que solo haya dos personas involucradas pues el “girador” puede coincidir con el “tenedor”. denominada. El “tenedor” o beneficiario es la persona a cuyo favor se emite la letra de cambio. llamada “girado” o “aceptante”. que pague a una tercera persona “tenedor”. . La letra de cambio en la que no se especifique un plazo para el pago se considera como cancelable a la vista. encarga a otra.LETRA DE CAMBIO Documento de crédito consistente en una orden escrita por la que una persona. “girador”. La letra es susceptible de transferirse. una determinada cantidad de dinero a cierta fecha. dependiendo del tipo de interés y de la fecha de su vencimiento. En los referidos documentos se pueden destacar los siguientes datos para el efecto de este texto: Valor Nominal: valor del documento. . sin intereses. Se emite y negocia con descuento.PAGARÉ Título que da al tenedor del documento el derecho incondicional de recibir una cantidad de dinero en determinada fecha. a la fecha de suscripción. 000.000 Documentos endosados $10.6.000 Documentos endosados $10.000 Documentos por cobrar $10.000 En caso de optar por la utilización de cuentas de orden se haría el siguiente registro: Documentos endosados $10.000 Los documentos endosados se presentan disminuyéndolos de las cuentas por cobrar: Activo Circulante Documentos por cobrar $10.000 y el banco cobra $1.000 En cuentas de orden se tendría el siguiente efecto: Endosado de documentos $10.000) Una vez que el banco haya cobrado los documentos endosados se efectuaría el siguiente asiento: Documentos endosados $10.000 Endoso de documentos $10. Suponga que una entidad tiene un saldo en Documentos por Cobrar por $10.000 . El registro contable del endoso sería: Bancos $9.2 Existe una forma de para realizar el registro de documentos endosados.000 Documentos endosados $(10.000. misma que se puede complementar con cuentas de orden.000 Gastos financieros $1. Dicho documento fue endosado y se recibieron $9. Formato de letra de cambio y endoso . Formato de pagaré: . Formato de pagaré: . Gracias por su atención .
Report "UND 5 DOCUMENTOS DESCONTADOS Y ENDOSADOS.pdf"