Universidad Católica Los Ángeles de ChimboteULADECH - Católica UNIVERSIDAD CÁTOLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN – DEMI TÍTULO: “Caracterización de la contabilidad y el análisis financiero como instrumento de gestión dentro las pequeñas empresas del distrito de Huaraz, periodo 2006 2009” Tesis para optar el título de: Contador Público AUTOR: Bach. MOLTALVO PEÑA, Nelson Alexander ASESOR: Dr. Camilo Rodríguez Armando HUARAZ – PERÚ 2010 Montalvo Peña Nelson Alexander 1 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica AGRADECIMIENTO Esta tesis si bien a requerido de esfuerzo y mucha dedicación por parte del autor y su director de tesis, no hibiese sido posible su finalización, sin la cooperación desinteresada de todas y cada una de las personas que acontinuación citare; y muchas de las cuales han sido un soporte muy fuerte en momentos de angustía y desesperación. Primero y ante nada, dar gracias a Dios, por estar conmigo a cada paso que doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino aquellas personas que han sido mi soporte, y compañía durante todo el periodo de estudio. Agradecer hoy y siempre a mis padres por que apesar de noo estar físicamente, se que procuran mi bienestar. A mi hijo Franccesco por ser la persona que meha dado esfuerzo para llegar a este objetivo, por que en su compañía las cosas malas se convuerten en buenas, y la tristeza se transforma en alegría y la soledad no existe. presentes Montalvo Peña Nelson Alexander 2 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica DEDICATORIA La presente tesis se la dedico a mi familia que gracias a Dios y sus consejos y palabras de aliento creci como persona, a mispadres u hermanos por su apoyo y amor gracias por ayudarme a cumplir mis objetivos como persona y estudiante. A mis padres por brindarme los recursos necesarios y estar a mi lado apoyandome y aconsjenadome siempre. A mi hijo por ser mi fuerza. Montalvo Peña Nelson Alexander 3 ...3.2 ....2 ...5.3 . El análisis como instrumento de gestión…….53 2..08 1 .…………………………………………………………….. Técnicas e instrumentos……………………………………..…………………………………………….1 .…………………………………………………………..3.61 Montalvo Peña Nelson Alexander 4 .....1 .. Muestra ………………….…………………………………………………10 1.. Objetivos específicos…………………………………………………………53 2 ....……………………………………12 1. ……………………………………. Población y muestra……………………….5 .... RESUMEN………………………………………………....…………………………………………………………………….1 .…………………………………………………….. Técnica…………... Formulación de objetivos…………….........1 .53 2.10 1..5.29 1........3 ...........2 .4 .....…61 2.... Justificación de la investigación……………………………………………………52 1.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .... Bases teóricas...54 2.……….……………………………………....………. Antecedentes………………………….……...…….19 1..Católica ÍNDICE Pág..………………………………19 1........1 .53 1.………………………………….. Definición y operacionalización de variables…………………….2 .......……54 2.. MARCO REFERENCIAL………….....…………………. Diseño de la investigación.1 ....2 ...2.……………………..………………………………………………53 2..…53 1.4 . Planteamiento del problema………..……….......... Objetivo general…………………………………………………………….....54 2..3....2... El fortalecimiento de la organización de las pequeñas empresas………....3 .. Población.. Micro y pequeña empresa……………………………………………………51 1.4....…………………………….... METODOLOGÍA...………06 INTRODUCCIÓN…………...………………..... ..………………….. Procedimiento de recolección de datos………………………………………….4....……………….2 .82 6 ..……………………………………………..62 3.. Información sobre los aspectos operacionales….80 5. Datos informativos dela empresa.………………………….79 4..…86 1.5 .78 4. Conclusiones……………………………. Instrumento……………………………………………………………………..…………………………………………. Respecto a los aspectos operacionales………………………………………….2 .....2 .. Respecto a los datos de la empresa…….65 3.4 .. Respecto al aspecto contable…………………………………………………….1 . RESULTADOS………………………………………………………………………….78 4...…………….61 3 ..……………….. Información sobre la persona que dirige la empresa……... Aspecto Contable………………………………….……………....Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .…... CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES….2 ..1 ..3 .4 . Recomendaciones…………………..…………….……………………….……………73 4 .. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………….……....61 2.78 4. DISCUSIÓN……………………………………………………………………………….Católica 2. Fórmula estadística para hallar la muestra……………………………………………90 Montalvo Peña Nelson Alexander 5 .3 ...1 .79 5 .80 5. Cuestionario………………………………………………………………………………87 2...83 ANEXOS……………………………………………………………………. Respecto a la persona que dirige la empresa………………………………….62 3..…………………………….……………..69 3...…………………………………. 7% visita y/o le visita a su contador de manera permanente. el 55.6% iniciaron el negocio por iniciativa propia.7% poseen de 11 a 40 empleados. utilizando la técnica de la encuesta. mientras que el 70% asumen la gerencia y todas las áreas de los negocios. También.3% de las pequeñas empresas poseen de uno a diez trabajadores en sus negocios y el 13.6% de las personas que dirigen los negocios asumen las funciones solamente de gerencia.6% al sector industria.7% manifestó que necesita los servicios del contador para la solución de algunos problemas. periodo 2006 . el 30% al sector servicios y el 12.3% por necesidad de trabajo y el 11. el 22. el 62. También.7% son personas externas.Católica RESUMEN El presente trabajo de investigación titulado: “Caracterización de la contabilidad y el análisis financiero como instrumento de gestión dentro las pequeñas empresas del distrito de Huaraz. el 3. Los principales resultados fueron: Respecto a los datos de la empresa: Del 100% de las pequeñas empresas encuestadas: el 57. el 12. periodo 2006 – 2009.4% se dedican al sector comercial.4% asumen la gerencia y algunas áreas. a quienes se les aplicó un cuestionario de 16 preguntas. el 17. el 86. el 13. el 23.6% para que le ayude a dirigir y Montalvo Peña Nelson Alexander 6 . También.1% por capacitación.2009”. el 20% cada 15 días y el 66. ha tenido por objetivo describir las principales características del análisis financiero como instrumento de gestión en el fortalecimiento de la organización de las pequeñas empresas del distrito de Huaraz.3% hace o le hacen una visita de manera mensual.7% por socios y el 3. Así mismo. el 73.9% son pequeñas empresas constituidas mediante personería natural y el 44. Así mismo. Así mismo.1% por personería jurídica.La investigación fue de tipo descriptivo y para la realización se escogió una muestra de 270 pequeñas empresas de una población de 900.7% lo solicita para el asesoramiento tributario y contable.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Respecto al aspecto contable: Del 100% de los gerentes encuestados manifestaron que: todas las operaciones de sus negocios son registradas contablemente.6% son dirigidas por los dueños y/o propietarios. mientras que. el 22. Respecto a la persona a que dirige el negocio: Del 100% de pequeñas empresas encuestadas: el 72. el 2.9% las operaciones de préstamos obtenidos y el 22. el 5. el 21. Finalmente. Respecto a los aspectos operacionales: Del 100% de los gerentes encuestados manifestaron que: el 61.6% las operaciones de caja y bancos.9% realiza su controlo mediante libros. Palabras clave: La Contabilidad. el 23% el crédito de proveedores.1% lo realiza mediante hojas y cuadernos simples. Montalvo Peña Nelson Alexander 7 . el 27. el 35.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .Católica controlar su negocio. el 80% manifestó que la aplicación del análisis financiero sí le permite determinar las fortalezas y debilidades de sus negocios.1% sí evalúa la situación financiera de sus negocios para la toma de decisiones. el 38. el Análisis financiero.1% manifestó que son los créditos a clientes. Así mismo.4% manifestó que las operaciones que no puede controlar y que le genera pérdidas es la de almacén.4% no sabe.9% no evalúa la situación financiera de los negocios.6% manifestó que la aplicación de dicho análisis no le permite determinar las fortalezas y debilidades de las empresas. mientras que el 17. mientras que. También. registros contables y auxiliares y el 64. Montalvo Peña Nelson Alexander 8 . A pesar de los mencionados esfuerzos. muchas de las decisiones que se toman parten necesariamente de la información contable que se ha convertido en un instrumento imprescindible en el manejo de las empresas. además de facilitar el acceso a fuentes de financiamiento en menor escala. Así mismo. la creación. donde por medio de la aplicación de encuestas y mediante el análisis e interpretación respectivo. Luego se realizó el análisis respectivo de los estados financieros con la puesta en práctica de indicadores que se adaptaron a las pequeñas empresas mediante sugerencias adicionales. que incidió primordialmente en capacitaciones sobre diversos temas. distrito de Huaraz. consolidación y fortalecimiento de la micro y pequeña empresa en nuestro país son de vital importancia para dinamizar el crecimiento económico y generar empleos masivos. en estos últimos años se incrementaron decididamente por parte de organismos gubernamentales y no gubernamentales. pero éstas suelen presentar problemas de competitividad debido principalmente a las características de diseño y aspectos tanto administrativos y técnicos en los cuales opera.Católica INTRODUCCIÓN El esfuerzo sistemático de apoyo a las Pymes viene desde décadas pasadas. Si bien es cierto. sin embargo. se realizó un diagnóstico de las pequeñas empresas en la provincia de Huaraz. actualmente la tecnología ha disminuido la labor del proceso de información.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Por ello. aún existe el trabajo de utilizar aquella información procesada y analizarla de tal forma que proporcione elementos que ayuden a tomar decisiones importantes y eficientes dentro de las organizaciones. se muestra el panorama de la situación actual de las mismas. Montalvo Peña Nelson Alexander 9 . referencias bibliográficas. discusión. recomendaciones. Finalmente.Católica A lo largo de la investigación esperamos haber aportado a prestarle más atención a las informaciones contables en las decisiones de la persona quien dirige el negocio en especial. y por último. la técnica e instrumentos. los antecedentes y las bases teóricas. la investigación consta de las siguientes partes: Marco referencial.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Por ello. consideramos que nuestro trabajo pueda constituir el inicio de posteriores investigaciones sobre el tema o sobre otros aspectos que sean de interés de todos los profesionales que de alguna manera estamos inmersos en el desarrollo y desenvolvimiento de las Pymes. la metodología. conclusiones. donde resaltan la población y la muestra. resultados. donde sobresalen el planteamiento del problema. anexos. incidiendo en las bondades del análisis financiero. la definición y operacionalización de las variables. Ante estas exigencias y necesidades. ya que constituye el vinculo fundamental en el seno de una empresa para la toma de decisiones. controlar sus actividades. la contabilidad se ha constituido como el lenguaje de los negocios por su importancia en la gestión y desarrollo empresarial. En tal sentido.Católica 1 . que ha ocasionado que los empresarios tengan otra alternativa frente al ineludible reto del mercado. controlar y evaluar los resultados de sus distintas actividades. las disciplinas científicas que participan en la gestión empresarial no pueden estar ajenas a los retos y cambios en el mundo de los negocios. por la apertura de los mercados dentro de una economía globalizada. porque su información permite a la gerencia.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . organizar. debido a que las personas (que generalmente han perdido su trabajo o no pueden encontrarlo) guiadas por esta necesidad tratan de ver la manera de poder generar su propia fuente de ingresos. tampoco por las inversiones de las grandes empresas transnacionales (1). ya que esta necesidad no ha podido ser satisfecha por el Estado. el análisis financiero se ha convertido en una de sus más valiosos instrumentos en la gestión de las empresas. Dentro de este contexto. en la actualidad los criterios que emplean las empresas para determinar sus costos. evaluar sus resultados. de manera especial la contabilidad.. etc.Planteamiento del problema Las micro y pequeñas empresas surgen por la falta de puestos de trabajo. gastos. MARCO REFERENCIAL 1. planificar. estas empresas que en la actualidad se han incrementado considerablemente.1 . Sin embargo. no Montalvo Peña Nelson Alexander 10 . por las grandes empresas nacionales. es así que en la moderna dirección de la empresa. En la actualidad el mundo de los negocios ha experimentado profundos y grandes cambios. de manera particular en las pequeñas empresas no son conceptos elaborados o determinados uniformemente. ello debido principalmente al desconocimiento de aspectos contables. financieros. sujeta de crédito. en aras de desarrollar pequeñas empresas competitivas tomando como estrategia la gestión de los instrumentos de los estados financieros para el logro de sus objetivos y metas del distrito de Huaraz. debilidades. en su mayoría contratando los servicios del contador solamente para el cumplimiento formal de las a exigencias tributarias. económicos y administrativos. riesgos. observándose en la realidad el inadecuado manejo de sus registros. mas no para un análisis general que le compete. si tiene un horizonte promisorio y si está bien manejada.Católica constituyen un sector preponderante en nuestro país. en su gestión empresarial.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .. en el sentido que acabamos de comentar. etc. muestran diversas limitaciones. y otros aspectos. Las pequeñas empresas motivo del análisis.2009? Montalvo Peña Nelson Alexander 11 . sólida. Por lo expuesto. la situación problemática de esta realidad. periodo 2006 . de las informaciones contables. por todo ello. si una empresa: es o no rentable. el enunciado del problema de investigación es el siguiente: ¿Cuáles son las principales características de la contabilidad y el análisis financiero como instrumento de gestión dentro las pequeñas empresas del distrito de Huaraz. cuya razón fundamental está en la falta de capacidad para administrar sus recursos. nos motivó desarrollar el presente estudio con el propósito de comprender y analizar el problema a fin de poder contribuir la solución del mismo. En tales circunstancias. para ello recurrimos al análisis financiero como instrumento que nos permita saber y conocer. en tal sentido urge la necesidad de fortalecerlas haciéndolos más competitivos. es preocupante observar y determinar que los directivos de las pequeñas empresas del distrito de Huaraz no hacen uso de las ventajas del análisis financiero para la gestión adecuada de sus empresas. los fondos generados por las operaciones. A través del análisis de los Estados Financieros y de la estructura patrimonial de la empresa. el cash-flow. importancia. con vista a determinar del mejor modo posible la situación y resultados futuros de la misma.Católica 1. el empresario estará en disposición de conocer de forma permanente: el periodo medio o de maduración de la empresa. y conocerá ante todo la distancia a que se encuentra de la suspensión de pago. y con el objetivo de argumentar los aspectos más relevantes del análisis económico financiero por la importancia que ello reviste para los encargados de realizar los análisis en las empresas así como para estudiantes de las carreras de Contabilidad y Finanzas.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . técnicas y métodos más usados así como algunas consideraciones de la interpretación Montalvo Peña Nelson Alexander 12 . en su Estados Financieros investigación sobre "Análisis e Interpretación de los en la Empresa Provincial de Mantenimiento Constructivo de Las Tunas" tiene como aspectos fundamentales el análisis económico financiero". análisis de la liquidez y solvencia.Antecedentes Rubio (2). distinguirá los conceptos de rendimiento y rentabilidad. el capital de trabajo y la situación de tesorería. Gonzales (3). objetivos. información actualizándole manera constante para disponer instantánea. Para dar cumplimiento al objetivo de la investigación primero aborda aspectos de carácter teórico sobre el análisis económico financiero: concepto. Lic. el fondo de maniobra. realizó un estudio sobre los estados financieros. El principal objetivo fue elaborar un Manual que permita la interpretación de los Estados Financieros con el fin de evaluar la situación actual y pasada de la empresa. la autofinanciación. Yovannys Peña Peña. el efecto de apalancamiento. así como los resultados de sus operaciones.2 . desarrollado por el autor. Engloba aquellos de datos de indudable interés para el de empresario. sobre la evolución económica de su empresa. Se explica de manera general en qué consisten los métodos de análisis más usados. en su investigación sobre “Política de Endeudamiento de la Empresa Y la Incidencia en su Valor de Mercado” El objetivo del trabajo es controlar la estructura de financiación más apropiada para la empresa. constituye una herramienta de vital importancia para la empresa.Católica económica financiera por su relación con el análisis económico financiero. introducción paulatina en el modelo inicial de imperfecciones lo cual nos conduce a estudiar la influencia de la estructura impositiva los costes de dificultades financieras los costes de agencia y a cuestionarnos finalmente el objetivo mantenido. El contenido de la investigación se divide en las siguientes fases: introducción de los principales conceptos y supuestos a utilizar discusión de los mismos. Moreno (4). Para la conformación de la investigación se realizaron en lo fundamental revisiones de la bibliografía clásica de la Administración Financiera así como búsquedas en sitios Web. permitiendo conocer su situación actual y combatir las deficiencias que presente. cuyo resultado permitió llegar a un conjunto de conclusiones y demostrando que el análisis económico financiero. en su investigación determina “un modelo económico-financiero de control de gestión operacional: una propuesta integral” determina que el sistema de control con carácter integral capaz de suministrar la información conveniente acerca del proceso generado tras una toma de decisión observando su evolución y valorando sus resultados a fin de reconsiderar la Montalvo Peña Nelson Alexander 13 . la información que brindan y como se realiza. El enfoque adoptado pretende aprovechar la rigurosidad del análisis neoclásico pero adoptando frente a él una actitud crítica lo que nos conduce a tratar el tema en mercados imperfectos. la forma de calcularlas y la interpretación de cada una de ellas. Rivas (5).Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . análisis de la relación política de endeudamiento valor de la empresa bajo supuestos de mercado de capitales perfecto. se exponen cada una de las razones financieras que facilitan el análisis. Urias (7). Su diseño de fácil mecanización y especialmente enfocado hacia la empresa media española hace factible su implantación como único instrumento para la gestión empresarial operativa. siguiendo esta sistemática en la primera parte de nuestro trabajo encontramos que como consecuencia de la aparición de una serie de mecanismos compensadores de los efectos tradicionales de la inflación el proceso actual produce un deterioro importante en la rentabilidad de los capitales propios de la empresa y por consiguiente en su valor de mercados. realizó un estudio de “los efectos de la inflación sobre el valor de la empresa y sus decisiones financieras”. Bajo la aceptación de la moderna concepción de la gestión financiera de la empresa y de los modelos tradicionales de valoración de acciones ordinarias hemos enfocado nuestro trabajo pensando que para comprender la situación y la aptitud inversora de la empresa ante el actual proceso inflacionario habría que analizar sucesivamente la incidencia del mismo sobre el valor de mercado de la empresa y sobre sus futuras decisiones de inversión y financiación. Se utiliza un modelo económicofinanciero con estructura modular integrativa basado en los conceptos del direct-costing presupuesto flexible y diferenciación de áreas de responsabilidad. Montalvo Peña Nelson Alexander 14 .en la 2 parte después de ajustar convenientemente los modelos clásicos de valoración y selección de inversiones se llega a comprobar los efectos generalmente negativos que el proceso inflacionario actual produce sobre la rentabilidad de los proyectos de inversión”.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Carrasco (6). determina en su investigación de “Los Flujos Financieros en la Empresa: un Modelo Económico-Contable de Planificación Financiera” El modelo de planificación y control financieros que se plantea abarca las dos áreas de la empresa interesada: el área de explotación y el de financiación. Estos efectos se manifiestan principalmente en las inversiones de capacidad.Católica planificación inicialmente efectuada. con carácter descriptivo. 3) es de carácter estático. se evalúan cinco grupos principales. estos son el Patrimonio. mediante el análisis de las principales partidas de los Estados Financieros de Publicación y los Indicadores Financieros exigidos por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) con el objetivo de hacer un análisis y evaluación de la misma. determina en una investigación sobre: “La expansión financiera de la empresa”. Ure (9). Es un estudio de tipo documental. cuya fuente de información son los informes trimestrales emitidos por la SUDEBAN y el Banco Central de Venezuela (BCV). 2) es de tipo local y no estocástico.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Estudia las características del mercado de capitales español sobre todo en lo que se refiere al efecto de las ampliaciones de capital. 4) es un modelo de simulación. Fondevilla (8).Católica Antes de la formulación del modelo se definen una serie de conceptos necesarios para su establecimiento. Las características del modelo planteado son: 1) es de tipo económico-contable (identidades contables en conjunción con ecuaciones de conducta). La Montalvo Peña Nelson Alexander 15 . el análisis de las principales partidas del Balance General y la evolución de los Indicadores Financieros. 5) es de tipo descriptivo 6) es de carácter general o global pues contempla la total actividad financiera de la empresa. Cumpliendo con sus objetivos específicos. Tras analizar las distintas teorías sobre endeudamiento y coste de capital. Aborda el problema de la selección de los medios de financiación de la empresa. conceptos que si bien son conocidos han sido tratados con un enfoque que enfatiza su operatividad. Las conclusiones a que llega permiten construir un modelo matemático apto para su aplicación práctica que permite siempre dentro del marco español resolver el problema. la finalidad de este trabajo fue estudiar comparativamente la evolución de la situación financiera de la banca comercial en Venezuela durante el periodo del primer trimestre del año 2000 al primer trimestre del año 2002. Católica Solvencia Bancaria y Calidad de Activo. la Gestión Administrativa. calculándoles la media. la Rentabilidad y la Liquidez. sobre “Lineamientos Generales para el Análisis y Administración del Crédito Bancario en Venezuela” apoyada con la aplicación de una sencilla encuesta a un grupo de profesionales del área crediticia en la ciudad de Barquisimeto con el propósito de recoger sus experiencias y opiniones. que se espera sea muy útil para la presente investigación. en una nueva realidad económica del país. plantea en su investigación sobre “Criterios de decisión financiera en la empresa” tres elementos clave que responden cada uno a diferentes etapas de la actividad empresarial pero que forman un todo indispensable para una proyección estratégica en la actuación de toda entidad financiera y son = a) planificación contable. Se concluye en él. todo ello llevado al investigador a realiza una serie de recomendaciones. presentando los resultados del estudio. tiene como objeto aportar. b) análisis de la actividad interna en base a la contabilidad analítica. Venezuela ha vivido Montalvo Peña Nelson Alexander 16 . el índice del desempeño gerencial y la rentabilidad tienden a mantenerse en niveles promedios y por último la Liquidez se encuentra en niveles adecuados. la Varianza y la desviación estándar. c) el control de gestión. El sistemática seguida ha sido siempre la misma es decir la fijación de los objetivos el estudio con carácter general para las empresas financieras y por ultimo termina con una aplicación concreta a las cajas de ahorros. Pérez (10).Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Álvarez (11). en la investigación documental. en cambio la calidad de los activos que han tendido a deteriorarse. que el índice del patrimonio están acorde con lo estipulado con la legislación vigente. Como metodología se utilizó la elaboración de cuadros resúmenes de datos y gráficos de barra los cuales fueron analizados. las pautas que se deben desarrollar en toda concesión de crédito de la Banca Comercial al perder su principal función como es la intermediación financiera. por tal razón es necesario establecer los lineamientos generales para el Análisis y Administración del Crédito Bancario con el fin de impulsar el crecimiento de la actividad crediticia en apoyo al fortalecimiento de los sectores económicos. aproximadamente un centenar. en su investigación sobre “Análisis estratégico de la cooperación entre centros de teletrabajo y pymes: situación en España y propuestas de actuación”. A partir del procesamiento de las respuestas de los cuestionarios enviados se ha obtenido un conjunto de conclusiones sobre la situación actual de los telecentros en su relación con las pymes. especialmente los telecentros. ante la apertura petrolera y la llegada de la banca extranjera. es vital para su crecimiento y desarrollo. así como los posibles factores de éxito de esta relación. y se indican las nuevas líneas de investigación que quedan abiertas con el presente trabajo. analiza el papel potencial en España de los telecentros como difusores de las TIC en las pymes de su entorno. Montalvo Peña Nelson Alexander 17 . y el teletrabajo en sus diferentes modalidades.Católica una época de gran recesión perdiendo el crédito su importancia como factor de desarrollo. Finalmente se propone asimismo una serie de acciones para potenciar esta relación. Como resultado del análisis estratégico de esta relación. se ha formulado una serie de hipótesis explicativas de la relación entre telecentros y pymes. Conocer las técnicas financieras necesarias para que la banca pueda enfrentar un nuevo reto. Para la contrastación de estas hipótesis se ha desarrollado un cuestionario que se envió a todos los telecentros identificados en España. Ramón (12). la situación de las pymes en España.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . A continuación se presenta un análisis estratégico sobre los telecentros como proveedores de servicios y tecnologías TIC a las pymes. La investigación comienza con una revisión bibliográfica de los tres puntos de partida: el impacto de las TIC en las organizaciones. hemos enviado un informe con su perfil de excelencia. Ramón (14). el modelo nos ha permitido contrastar las hipótesis planteadas en cuanto a las relaciones directas e indirectas entre las variables del mismo. lo que nos ha permitido a su vez. adaptado del modelo de la EFQM. Las estrategias representan las Montalvo Peña Nelson Alexander 18 . y su orientación hacia las perspectivas del Cuadro de Mando Integral. en su tesis sobre “la planeación estratégica en las pyme”. en el que se ha puesto más énfasis en la Calidad de la Gestión Comercial. los distintos enfoques y alineamientos estratégicos. la revisión bibliográfica.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Todo ello se ha aplicado sobre una muestra de 97 empresas de las cuales 60pertenecen al sector del mueble. especifica quetoda empresa tiene que darle importancia al proceso de definir a donde se quiere llegar a través del tiempo. La investigación llevada a cabo en base al modelo propuesto. y las distintas orientaciones hacia cada una de las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando Integral. el desarrollo de un cuestionario completo que permite hacer una diagnosis de excelencia de las empresas en base al modelo propuesto. su enfoque y alineamiento estratégico. Parcelas importantes de la investigación han sido también. Así mismo. A cada una de las 97 empresas participantes. nos ha permitido.Católica Gonzales (13). en la Gestión de la Información y el despliegue de las Tecnologías de la Información en las empresas. en la tesis: “Influencia de los sistemas de información en la gestión comercial de las Pymes” propone un modelo de evaluación de la excelencia empresarial de las PYMES. destacando la participación intensiva desde el principio del trabajo de seis PYMES de diferentes sectores. detectar algunas diferencias en lo que a prácticas de gestión se refiere. y el desarrollo de un cuadernillo de autoevaluación que les permita a éstas conocer su situación en cada uno de los criterios del modelo. entre este sector y la globalidad de la muestra. y. obtener los diferentes perfiles de excelencia. para cada uno de los clusters de empresas identificados. a menos que la empresa se esté confrontando a una situación desesperada.1 . el análisis y la selección de la estrategia implican sobre todo. Cada compañía debe formular planes. con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros. sin embargo. El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores financieros y operativos (15). es una útil herramienta que puede brindar múltiples beneficios si se utiliza en el momento y en la forma requerida. 1. El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición financiera.3 . las alternativas de estrategias representan pasos que hacen avanzar a la empresa a su posición deseada en el futuro. presente y pasada.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Es necesario aclarar que la planeación estratégica no es la solución a todos los problemas por los que atraviesa una empresa. tomar decisiones subjetivas con base en información objetiva.Católica acciones que se llevarán a cabo para lograr los objetivos a largo plazo. La Contabilidad y el análisis como instrumento de gestión Análisis de Estados Financieros Análisis: es la descomposición de un todo en partes para conocer cada uno de los elementos que lo integran para luego estudiar los efectos que cada uno realiza. Montalvo Peña Nelson Alexander 19 . se debe comprometer a cumplirlos y. lleva a cabo las acciones que tal cumplimiento implica. después.Bases teóricas 1. y los resultados de las operaciones de una empresa.3. Católica Objetivos del Análisis Financiero Dichos objetivos persiguen. con el propósito de asegurar su rentabilidad y recuperabilidad. Conocer. su solvencia y liquidez así como su capacidad para generar recursos. solvencia y capacidad de crecimiento del negocio (15). Calificar la gestión de los directivos y administradores. el cumplimiento de estos objetivos dependerá de la calidad de los datos. cuantitativos y cualitativos. informar sobre la situación económica de la empresa. 5. Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la empresa: de donde provienen. básicamente. comparar y analizar las tendencias de las diferentes variables financieras que intervienen o son producto de las operaciones económicas de una empresa. por medio de evaluaciones globales sobre la forma en que han sido manejados sus activos y planificada la rentabilidad. para poder determinar su estado actual y predecir su evolución en el futuro. 2. 3. Montalvo Peña Nelson Alexander 20 . 6. 4. es decir.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . los objetivos del análisis financiero se fijan en la búsqueda de la medición de la rentabilidad de la empresa a través de sus resultados y en la realidad y liquidez de su situación financiera. Por lo tanto. los resultados de las operaciones y los cambios en su situación financiera. En general. como se invierten y que rendimiento generan o se puede esperar de ellos. para que los diversos usuarios de la información financiera puedan: 1. Tomar decisiones de inversión y crédito. Verificar la coherencia de los datos informados en los estados financieros con la realidad económica y estructural de la empresa. Evaluar la situación financiera de la organización. estudiar. e informaciones financieras que sirven de base para el análisis (15). Clasificación del Análisis Financiero Análisis Vertical o Estructural Análisis Horizontal o de Tendencia Razones o Relaciones Financieras Clasificación de los Ratios Ratios de Liquidez Ratios de Gestión Ratios de Endeudamiento Ratios de Rentabilidad Naturaleza del Análisis Financiero Es una rama del saber cuyos fundamentos y objetivos giran en torno a la obtención de medidas y relaciones cuantitativas para la toma de decisiones. así como también se pueden enfocar en la solución de problemas en específico que aquejan a la empresa como lo son las cuentas por cobrar o cuentas por pagar. puede además ser un punto de enfoque cuando es utilizado como herramienta para la rotación de inventarios obsoletos (16). transformándolos para su debida interpretación (17). por medio de esta los ejecutivos se valen para la creación de distintas políticas de financiamiento externo.Católica Interpretación de Datos Financieros La interpretación de datos financieros es sumamente importante para cada uno de las actividades que se realizan dentro de la empresa. a través de la aplicación de instrumentos y técnicas matemáticas sobre cifras y datos suministrados por la contabilidad. moldea al mismo tiempo las políticas de crédito hacia los clientes dependiendo de su rotación.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Montalvo Peña Nelson Alexander 21 . no sólo del ente económico sino también de algunas de sus variables más significativas e importantes (17). por lo tanto.Católica En consecuencia. puede utilizarse como una herramienta de selección. como se verá más adelante. al dotar al gerente del área de indicadores y otras herramientas que permitan realizar un seguimiento permanente y tomar decisiones acerca de cuestiones tales como: Supervivencia Evitar riesgos de pérdida o insolvencia Competir eficientemente Maximizar la participación en el mercado Minimizar los costos Maximizar las utilidades Agregar valor a la empresa Mantener un crecimiento uniforme en utilidades Maximizar el valor unitario de las acciones En resumen. de previsión o predicción. mediante el cual se pueden Montalvo Peña Nelson Alexander 22 . a la obtención de las metas asignadas a cualquier sistema gerencial de administración financiera. luego. hasta culminar con las fundamentales funciones de diagnóstico y evaluación (17). el proceso de análisis financiero se fundamenta en la aplicación de herramientas y de un conjunto de técnicas que se aplican a los estados financieros y demás datos complementarios. la conversión de datos puede considerarse como su función más importante. el análisis financiero es un instrumento de trabajo tanto para los directores o gerentes financieros como para otra clase de personas.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . En primer lugar. La fase gerencial de análisis financiero se desarrolla en distintas etapas y su proceso cumple diversos objetivos. con el propósito de obtener medidas y relaciones cuantitativas que señalen el comportamiento. Las técnicas de análisis financiero contribuyen. se acostumbra clasificar a dichos usuarios en los siguientes grupos: Otorgantes de crédito Inversionistas Directivos y Administradores Entidades Gubernamentales Sociedades calificadoras de Riesgos Compañías de Seguros Analistas de Bolsa Analistas de Fusiones y Adquisiciones Sindicatos de Trabajadores Público en general Cada uno de estos grupos de personas o entidades interesadas en los resultados que se obtienen a través del análisis financiero. todas ellas presentes en la gestión y administración de empresas (17).Católica obtener índices y relaciones cuantitativas de las diferentes variables que intervienen en los procesos operativos y funcionales de las empresas y que han sido registrados en la contabilidad del ente económico. dirige su atención hacia algunos de los elementos e indicadores calculados. evaluación y decisión. A pesar de ello. Usuarios del Análisis Financiero El análisis financiero es una técnica tan útil para la interpretación de la información contable producida por los entes económicos que el grupo de usuarios que a él acuden tiene una cobertura prácticamente ilimitada. selección. Montalvo Peña Nelson Alexander 23 .Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Mediante su uso racional se ejercen las funciones de conversión. teniendo en cuenta el objetivo particular buscado. otros índices son útiles para todos los grupos indistintamente de los propósitos individuales (17). previsión. diagnóstico. Sin embargo. valor agregado y reingeniería de procesos administrativos. esta incrustada en la forma misma de hacer negocios y se retroalimenta de los retos y los cambios que deben de hacer las organizaciones para lograr su misión. Sistemas Contables y Nuevas Necesidades de Información Actualmente el mundo de los negocios avanza a pasos agigantados. pues la contabilidad es quizás Montalvo Peña Nelson Alexander 24 . Por último es objetivo de la contabilidad: informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a las finanzas de la empresa (17). empresas de clase mundial.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . los conceptos de fenómenos como la globalización. son términos que han venido a enriquecer el vocabulario normal de un hombre de negocios y a incrementar el grado de dificultad en la operación de las empresas (17). Por el contrario. alianzas estratégicas. la contabilidad nos es una disciplina aislada o marginada de otras materias afines. de la misma forma es objeto de la contabilidad financiera: controlar todas las operaciones financieras realizadas en las entidades. competitividad. productividad.Católica Análisis Financiero y Contable En el mundo de nuestros días. calidad. y este movimiento arrollador va de la mano con los cambios que surgen en la tecnología. Objetivos de la Contabilidad Financiera y sus Alcances El objetivo general de la contabilidad financiera es generar información útil y oportuna para la toma de decisiones de los diferentes usuarios. En el siglo XXI. Todo esto pone de manifiesto el nuevo oriente que debe seguir la contabilidad y el profesional contable. libre comercio. las nuevas demandas de información. los cambios sociales. culturales y económicos existentes en este nuevo entorno. Los propietarios.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . El análisis financiero consiste en recopilar los estados financieros para comparar y estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de cada uno y observar los cambios presentados por las distintas operaciones de la empresa. su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera. esto facilita el análisis de la situación económica de la empresa para la toma de decisiones. El estado. Análisis Financiero Para la Toma de Decisiones Desarrollar habilidades y destrezas para realizar el análisis financiero de la empresa desde los estados financieros es de gran importancia para la toma de decisiones (17). permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados. dada su naturaleza de informar acerca del incremento de la riqueza. Montalvo Peña Nelson Alexander 25 . para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones está correctamente liquidado (16). la productividad y el posicionamiento de las empresas en los ambientes competitivos (17). Estados Financieros La información presentada en los estados financieros interesa a: La administración para la toma de decisiones. además informa sobre la capacidad de endeudamiento. La interpretación de los datos obtenidos. mediante el análisis financiero.Católica una de las actividades por no decir la más importante dentro del campo de los negocios. Los acreedores. para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes. para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus obligaciones. A través de él pone de conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión que se ha formado a través de su examen. El dictamen o informe del auditor es en lo que va a depositar la confianza de los interesados en los Estados financieros para prestarles fe a las declaraciones que en ellos aparecen sobre la situación financiera y los resultados de operación de la empresa. es la única parte de dicho trabajo que queda a su alcance (16). Corrientes: Es el efectivo y todas aquellas partidas que se hayan de convertir en efectivo o que se consuman en el ciclo normal de operaciones.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . de dos o más entidades económicas jurídicamente independientes una de otra. en la mayoría de veces. Activos Son los bienes y derechos de su propiedad capaces de generar ingresos en el futuro. como el público y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y. Inversiones: Se clasifican en este grupo todas aquellas partidas que no se usen directamente en las actividades de un negocio.Católica Los Estados Financieros Dictaminados El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Es principalmente a través del informe o dictamen. También se puede definir como los estados financieros que resultan de combinar estados financieros de las compañías matriz y sus subsidiarias (16). salvo en aquellos casos en que su balance sea igual a cero. Estados Financieros Consolidados La consolidación en términos financieros significa la agrupación de estados financieros. Montalvo Peña Nelson Alexander 26 . cuyo objetivo sea obtener algún beneficio futuro (16). Balance General / Cuentas Reales Se consideran reales todas aquellas cuentas que permanecen con balance durante la vida de la entidad. culturales y económicos existentes en este nuevo entorno. pues la contabilidad es quizás una de las actividades por no decir la más importante dentro del campo de los negocios. y este movimiento arrollador va de la mano con los cambios que surgen en la tecnología. Todo esto pone de manifiesto el nuevo oriente que debe seguir la contabilidad y el profesional contable. o deben ser copiados y pegados de una aplicación a otra. Sistemas Contables y Nuevas Necesidades de Información Actualmente el mundo de los negocios avanza a pasos agigantados. los cambios sociales. los datos deben reintroducirse a menudo en las aplicaciones informáticas de los usuarios para su interpretación y tratamiento. La Estandarización Tecnológica de los Datos Financieros En la actualidad.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . la productividad y el posicionamiento de las empresas en los ambientes competitivos (16). no existe un formato común generalmente aceptado para los datos contenidos en los informes financieros. Por esta razón. rubros.Católica Análisis e Interpretación de Estados Financieros Los estados financieros se puede definir como resúmenes esquemáticos que incluyen cifras. Estado de Situación Financiera Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes Montalvo Peña Nelson Alexander 27 . convencionalismos contables y criterios de las personas que los elaboran (16). dada su naturaleza de informar acerca del incremento de la riqueza. Estos y otros problemas son los que van a resolver el lenguaje para el reporte financiero (16). habiendo de reflejar hechos contabilizados. y clasificaciones. las nuevas demandas de información. Los Estados Financieros Básicos Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable. Estado de Origen y Aplicación de Fondos Este estado consiste en el reporte que nos señala las fuentes que han producido los recursos de la empresa durante el ejercicio y qué destino se les ha dado a los mismos (18). Estados Financieros: Reflejo de la Actividad Económica de la Empresa Los estados financieros de la empresa. representan su situación económica y son la principal fuente de información que tienen terceros sobre su desempeño. La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período (18). por ello es de vital importancia conocer los diferentes tipos de estados con los elementos que los caracterizan (18).Católica sobre sus futuras operaciones. las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros (18). Consolidación de Estados Financieros Al realizar el estudio de la auditoría financiera la cual debe contribuir a la precisión de la información contable presentada en los estados financieros se debe entrar a analizar el tema de la consolidación de dichos estados ya que en estos se está reflejando la situación de los recursos que posee y controla una entidad (18). Montalvo Peña Nelson Alexander 28 . Sin embargo. Los Riesgos Financieros Una administración prudente es aquella que mide los riesgos del giro del negocio en la que se encuentra. adoptando las acciones que permitan neutralizarlos en forma oportuna (19). así como facilitar la toma de decisiones para reducir al mínimo el período de cobros (19). en los años 2006 y 2007. se define como el derecho que tiene el deudor de recibir del acreedor alguna cosa. con el objetivo de contribuir a promover un nuevo modelo de desarrollo productivo. estuvieron a cargo de diversas organizaciones como el Dirección Regional de Trabajo de Industria y Turismo y ONG. PRISMA. en la medida que haya confiabilidad con el compromiso de pago o devolución (19).3.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . 1.El fortalecimiento de la organización de las pequeñas empresas Los programas de fortalecimiento como un medio de vigorizar y dar fuerza material y moral a las pequeñas micro empresas de la ciudad de Huaraz.Católica Evaluación Financiera Los estados financieros básicos son el medio principal para suministrar información de la empresa y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la empresa a una fecha determinada (19). Los Créditos Financieros El crédito de acuerdo a la concepción tradicional. y mejorar la capacidad Montalvo Peña Nelson Alexander 29 . Metodología de Análisis Financiero En este artículo pretendemos realizar un esbozo de la metodología de análisis financiero empleada por el Departamento de riesgos con el objetivo de analizar liquidez y solvencia.2 . requieren el desarrollo de una cantidad de actividades y. en la incorporación de las actividades productivas de las PYMES de Huaraz en las Montalvo Peña Nelson Alexander 30 .Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Estos programas se desarrollaron a través de cuatro componentes: Fortalecimiento de la organización capacitación y gestión empresarial de las empresarial. sea cual fuere su tamaño. para dirigir está de una manera eficiente. Las actividades de trabajo y dirección deben ser clasificadas en grupos de deberes o funciones para que puedan ser asignadas a determinadas personas. PYMES de Huaraz que comprendieron el diagnóstico de la situación. apoyo en establecer una estructura empresarial. En el mismo momento en que dos o más necesario fijar la tarea personas aportan sus esfuerzos para la consecución de una empresa en común. apoyo en la elaboración de planes de negocio que respondan a necesidades identificas de sus mercados meta. con áreas separadas de producción y de comercialización de cada PYME. se hace de cada una de ellas. y asistencia técnica en organización legalización y elaboración de manuales organizativos. Organización de las Pymes Organización funcional Los numerosos planes que afectan a una empresa. es esencial alguna forma de organización. investigación y asistencia técnica cadenas del valor locales adecuados (19). y hay que establecer las relaciones entre estas personas para asegurar que sus esfuerzos están coordinados para el mismo objetivo (19).Católica empresarial de producción y comercialización de los pequeños y micro empresarios de Huaraz. Las cuestiones más importantes que se presentan en este m omento son los siguientes: ¿Cómo clasificar en grupos las actividades? ¿Qué guías deben emplearse para asignar trabajos a los departamentos? ¿Qué secciones deben crearse? ¿Qué relaciones se debe establecer entre individuos? ¿Cómo puede delegarse la autoridad y los deberes? ¿Cuánta descentralización es conveniente? ¿Cuál debe ser la estructura de organización superior del conjunto? ¿Se han comprobado los límites del alcance del control? ¿es equilibrada y operativa la estructura superior? A continuación desarrollaremos las principales respuestas a los temas planteadas.Católica El proceso de organizaciones El proceso de organizaciones.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Asignación y delimitación de funciones La agrupación de las actividades conduce a la creación de departamentos o áreas de actividad que deben tener un encargado Montalvo Peña Nelson Alexander 31 . Definir las relaciones que se establecen entre las personas que se deben cumplir con dichas tareas. ya sea de la empresa como un todo o de cada una de las partes consiste en: Dividir el trabajo que se ha de realizar en tareas individual. Por ejemplo.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Este tipo de departamentalización tiene como ventaja: la optimización en el uso (y por lo tanto en el rendimiento de la inversión) de todo los Montalvo Peña Nelson Alexander 32 . Por ejemplo si existe una red de ventas que abarca una amplia zona geográfica. vegetales y demás productos frescos. es aconsejable conseguir una dirección basada en localización. los deberes en tareas para que produzcan los mejores resultados y de un modo eficiente? La sección creada. En otros casos. sea del nivel que sea. Agrupación por proceso En este caso se agrupa en el mismo departamento a toda o la mayor parte del personal que emplea un equipo o maquinaria determinado. es: ¿cómo deben agruparse. Agrupación por localización Cuando las actividades están ampliamente dispersas. este proceso se llama generalmente departamentalización (20). asignar sesiones para carnes. a su vez. en especial en fabricación. conviene crear direcciones regionales que permitan la adaptación a las necesidades de cada zona para agilizar la gestión (20). en centros de venta de alimentaciones. y otras para envasados (19). Agrupación por productos o servicios Esta está basada en hecho de que se puede lograr un alto grado de especialización al asignar la gestión de productos homogéneos a una dirección. Seguidamente expondremos algunos de los criterios más usuales para proceder la departamentalización. la agrupación puede estar basada en procesos claramente definidos de una secuencia de operaciones (20). La pregunta común se plantea el directivo. informa a los niveles superiores de dirección.Católica que. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica equipos y, cuando la actividad se desarrolla en un espacio físico determinado, una mejora en la supervisión de misma (20). Agrupación por funciones Cuando hablamos de funciones cabe hacer una aclaración previa. Podemos entender que una función depende o bien de una “habilidad para dirigir”, como puede ser la supervisión de la investigación, o bien del desarrollo de trabajos que tiene un grado de similitud, como un departamento administrativo, o también aquellas actividades que tiene un objetivo común. La principal ventaja de este tipo de departamentalización es la especialización, aprovechándose para una mayoría eficiencia (20). Delegación Y Responsabilidad La organización crea una relación entre ejecutivos y subordinados y una variedad de departamentos, que frecuentemente están interrelacionados. Por lo expuesto, es de vital importancia que estas relaciones estén bien definida y claramente comprendidas (21). Como elemento básico de este proceso debemos tener en cuenta que cuando un directivo delega una tarea aun subordinado se produce un cambio tanto en la autoridad como en las responsabilidades (22). Diferencia significados de “autoridad” Antes de término. Autoridad legal En muchas oportunidades la autoridad está tomada en sentido legal de término, es decir, si un individuo está legalmente autorizado para tratar de acerca de la delegación de autoridad y responsabilidad, nos ocuparemos de los distintos significados de este Montalvo Peña Nelson Alexander 33 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica representar a la compañía en sus relaciones externas, y quien y hasta qué grado puede comprometer la empresa. Autoridad técnica que es reconocida como experta en una determinada Es también frecuente emplear la palabra autoridad para referirse a una persona materia. La autoridad técnica está estrechamente ligada a la dirección, por lo que la gente se siente inclinada a aceptar y actuar según el consejo de un experto reconocido en la materia. Es importante tener presente que la autoridad técnica tiene un carácter eminentemente individual, no es algo que un directivo pueda asignar o conceder. Con respecto a una materia determinada, es muy posible que un antiguo empleado tenga más autoridad técnica que el directivo que dirige la actividad. Cuando ocurre esto, el ejecutivo juicioso hombre que posee autoridad técnica frecuencia; y si esto no es posible, tratara de hacer (18). Auditoria ultima de la sociedad en la consultara al ver a sus y seguirá su consejo con subordinados los motivos que obligaron a adoptar un camino diferente En una empresa, como en cualquier otro nivel que vivimos, debe haber una aceptación general de alguna forma de gobierno y de un grupo de dirigentes encargados del cumplimiento de los objetivos. Por tal motivo se les reconoce la autoridad “ultima” o “básica” para conducir la empresa a sus metas (18). Naturaleza de la delegación Podemos destacar que el proceso de delegación consta de cuatro aspectos: Montalvo Peña Nelson Alexander 34 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica La asignación de deberes de un ejecutivo a sus subordinados más inmediatos. La concesión de la autoridad para que dichos subordinados puedan cumplir con esos deberes. La creación de una responsabilidad para que dichos subordinados puedan cumplir con esos deberes. La creación de una responsabilidad, por parte de cada subordinado al ejecutivo, para el cumplimiento satisfactorio de los deberes encomendados. En toda empresa existe una serie de redelegaciones descendentes que se extienden por la “línea de mando” y una serie correspondiente de obligaciones o responsabilidades que ascienden por la misma línea. Principios generalmente aceptados en el concepto de delegación La responsabilidad no puede ser delegada. Tal como hemos visto, esta siempre repercute hacia el nivel superior. Evitar la doble subordinación. Únicamente se puede recibir instrucciones de un jefe, pudiendo por lo tanto, obtener correspondiente delegación de autoridad de ese único superior y debiendo también hacerse responsable frente a esto. La autoridad debe igualar a la responsabilidad. No se puede exigir cuentas a una persona por los resultados Montalvo Peña Nelson Alexander 35 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica que ha obtenido a través de una actividad en la que no se le ha permitido guiarse por su propio juicio; así mismo, implica que si se le ha dado una gran libertad de acción, se le puede exigir una sabia utilización de esa facultad (17). La Comunicación en la empresa La palabra comunicación deriva del latín communis, común. Cuando nosotros comunicamos, estamos tratando de establecer “algo en común” con al quién, es decir, intentamos compartir una información, una idea, una actitud. Sin embargo, el lenguaje es el medio principal de comunicación. Si entendemos que, en el sentido más amplio, comunicación es la interrelación a través de palabras, cartas o medios similares de expresión de pensamiento y opiniones, concluimos que también es información. Relación de mando y subordinación Se observa el funcionamiento de cualquier empresa, se advierte inmediatamente la situación de dependencia en que se encuentran unos servicios o personas respecto a otros y como, desde el gerente hasta el simple peón, hay una línea jerárquica (de mando) que recorre toda su estructura. La gerencia tiene la responsabilidad suprema del buen funcionamiento del conjunto: dirige, coordina, y armoniza la actividad de todos los departamentos de la empresa, toma las decisiones y fija los objetivos (17). Ocurren sin embargo, que según el tamaño de la empresa - esta En las pequeñas, nos referimos al número de empleados distintas maneras. dirección se ejerce de las formadas por un solo empleado o por un número muy reducido de ellos, el propietario asume todas las responsabilidades, y la función de mando es la más sencilla, al ejercer directamente y sobre muy pocas personas. En Montalvo Peña Nelson Alexander 36 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH - Católica cambio, cuando el número es mayor, muy pocas personas. En cambio, cuando el número es mayor, mandar y obedecer no son tareas fáciles, sino que exige un extraordinario equilibrio para que no surjan conflictos que perjudican la buena marcha de la organización y, en consecuencia, de las productividades (15). Significado de la comunicación Ambos supuestos deben cuidarse mucho no solo las relaciones de mando y subordinación a lo que nos hemos referido, sino también las de comunicación de todo tipo. La comunicación significa intercambio de información, de pareceres, de opiniones, de directrices, de sugerencias, etc. Entre el dinero y los distintos miembros del grupo que constituyen la empresa, incluso entre ésta misma, ejecución de y otras empresas, personas las órdenes y entidades ajenas En efecto, a la pero con las cuales se relacionan. la eficaz exige la existencia de una red de comunicación adecuada, pero no suficiente que la comunicación se establezca sólo de arriba abajo, sino también de abajo arriba ya que ambos tipos de comunicación (15). se complementan, y horizontalmente Ventajas de la comunicación En las relaciones de dependencia (dentro de la empresa) La comunicación incrementa el rendimiento de los empleados. En efecto, las circunstancias de nuestra época hacen cada vez más necesario en trabajo en equipo y todas las personas que forman parte de la empresa estén perfectamente compenetradas e informadas. El director es el representante de la empresa, pero a la vez, es también Montalvo Peña Nelson Alexander 37 se consigue: Que cada uno de los miembros de la empresa obtengan y comprenda la información necesaria para realizar correctamente las tareas que le han sido asignado.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . por estimular en sus lo cual resultaría imposible sin una adecuada comunicación. y que este bien coordinada. Por ello. Por este motivo. Que todos sepan y entiendan a quienes deben trasmitir o solicitar información sobre cuestiones específicas. más adecuadamente realizara su función. Si consigue todo esto. Que la información sea precisa y adecuada a cada caso. estudiar la disponibilidad de medios de comunicación y suprimir los y opiniones surgirán de forma obstáculos que se opongan a ello. para lo cual habrá de fomentar un ambiente favorable. Montalvo Peña Nelson Alexander 38 . lo cual repercutirá favorablemente en la productividad de la empresa (17). el dialogo y el intercambio de sugerencias espontanea y beneficiosa (17).Católica un miembro del grupo de personas que la integran. La comunicación incrementa Cuando la comunicación el rendimiento de la empresa. subordinados el deseo de comunicación. cuanto mejor sepa conjugar ambos papeles. el jefe debe conocer las distintas condiciones que pueda influir en el mayor o menor rendimiento ha de esforzarse de las empresa en todos los niveles. La comunicación ayuda al director a conocer los distintos condicionamientos de la empresa. En segundo lugar. como horizontal entre el tanto vertical directivo y el personal de la empresa resulta adecuada. en dos facetas: Como instrumento necesario en la planificación y dirección de las actividades empresariales. en general. pero con las a fin de establecer la debida comunicación conseguir la mayor cooperación voluntaria de las mismas. Con personas o entidades no integradas en la empresa.. al construir un instrumento mediante el cual se consigue la cooperación voluntaria.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Montalvo Peña Nelson Alexander 39 . ante los cuales hay que dar una imagen de confianza y colaboración (17). Además de los contactos internos. Como medio para facilitar la supervisión o control de lo realizado y a la supervisión. Se trata de los clientes y proveedores. etc. sirve para incrementar la productividad de la empresa. y más concretamente con el ejercicio de las funciones directivas del empresario. el espíritu de equipo. Esta utilidad se presenta.Católica Que todos comprenda la necesidad de cada una de las tareas que se realizan. la empresa mantiene relación con otras personas y entidades que no dependen cuales es necesario de ella. Pero su utilidad se manifiesta también en la relación con la gestión de la empresa. todos realizan sus tareas con una mayor dedicación y el rendimiento general de la empresa se ve sensiblemente incrementado (17). Que todos tengan una motivación para cumplir con las tareas fijadas y para cooperar con los demás. que en suma. Como consecuencia. La comunicación como instrumento de gestión Hemos visto que la comunicación es útil para el desenvolvimiento de las actividades de la empresa. en la pequeña empresa.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . el gerente puede distribuir directamente el trabajo y observar de una forma inmediata sus resultados. lo que supone que los órdenes o instrucciones no suelen recibirse directamente del máximo ejecutivo sino que se canalizan a través de dichos mandos. Por el contrario. teniendo en cuenta determinados criterios.Católica Canales de comunicación en la pequeña empresa En las grandes empresas. con objeto de que aquellos sean los más la comunicación es prácticamente de persona a Montalvo Peña Nelson Alexander 40 . persona (17). no necesita recurrir a los circulares escritas y. en la pequeña empresa. observar las reacciones positivas o negativas escuchar y ponderar por si mismo los comentarios y las sugerencias de los subordinados. tiene la ventaja de poder responder inmediatamente a las preguntas que se plantean. sobre todo. para ello establece unos canales de comunicación contara con los directivos o supervisores. y el gerente. A pesar de que la pequeña empresa ofrece posibilidades ilimitadas para una comunicación efectiva. puede hablar personalmente con aquellos ha de realizarlos y entenderlos. Bases para crear canales de comunicación. En las empresas algo mayores. la vía jerarquía es más corta y. las líneas de jerarquía y subordinación son mayores y las relaciones de mando son más complejas. el propietario – gerente mantiene relaciones directas con todo el personal. debe tenerse en cuenta ésta no surge “por generación espontanea”. en muchos casos. Por el contrario. el empresario debe crear los canales de comunicación de su negocio. al no poder mantener el contacto directo con todos y cada uno de sus subordinados. Al distribuir el trabajo o impartir instrucciones. en quienes ha delegado la autoridad. En efecto. la distribución del trabajo y la supervisión de los resultados son más difíciles. más complejos. requieren la existencia de los llamados “directivos”. sino también las ideas y sugerencias. sobre. La base para crear una comunicación pequeña empresa. Cuando a de aportarse una decisión que afecta al personal. debe facilitarse a los interesados la oportunidad de Montalvo Peña Nelson Alexander 41 . por otra parte. salarios. en gran parte. de una continua comunicación ascendente. horarios. puede generalizarse en algunas reglas: eficaz es numerosísima y dependerán de cada entidad.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . lo cual incrementa su interés por la terea que ha de realizar. descendente y horizontal. así como lograr una mejor comprensión del problema y. El correcto cumplimiento de las tareas depende. Promover la participación de los subordinados en la toma de decisiones. Estimular la comunicación reciproca. Como regla general. Así. da el empleado la sensación de que participa en la solución del asunto. Informar permanentemente al personal. el director estimulara la comunicación ascendente de toda la empresa. Además de comunicación descendentes (escuchar e informar). La atención prestada por el empresario le permite conocer datos y hecho0s fundamentales. para la Saber escuchar. sin embargo. es fundamental dar a conocer el motivo de las citadas reformas (17). etc. Deben escucharse no solo las quejas. por ejemplo se deben comunicar los proyectos sobre reformas de la estructura orgánica o de procedimientos y tramites de la empresa.. el personal debe estar enterado de cuantos asuntos le afecten. Los empleados deben sentirse libres para tratar los problemas con los supervisores.Católica eficaces posibles. a su vez. Así. será deficiente y deberá ser modificada. tiene un objetivo.Católica participar en las discusiones previas. El emisor del mensaje debe tener muy en cuenta los siguientes requisitos: Montalvo Peña Nelson Alexander 42 . La comunicación eficaz surge cuando se consigue un clima de confianza. por lo que. La comunicación será más eficaz cuanto más contribuya al cumplimiento de las funciones de dirección. el empresario consigue una reputación de seriedad y sinceridad capaz de inspirar confianza a su personal (17). aprenden en seguida como deben formularse. comunicados y notas internas emitidos por la empresa son rutinarios y se repiten de modo constante. sin necesidad de que se lo den constantemente instrucciones detalladas. un empleado de departamentos de ventas aprenderá con rapidez como debe anotar las operaciones ejecutas de cada mes. en caso contrario. Crear un clima de confianza y de buena voluntad.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Requisitos que debe reunir el mensaje Toda comunicación pretende transmitir un mensaje que. Al informar verazmente y cumplir con sus promesas. En efecto la mayoría de los mensajes. tanto el que los emite como el que los recibe. para transmitir la información rutinaria o para la iniciación de los procesos repetitivos (17). para que exponga sus criterios y opiniones. Esta es la razón de que organizaciones empresariales se utilicen con frecuencia en las formulas normalizadas. Si el mensaje logra ese objetivo la comunicación será eficaz. Requisitos del contenido. impreso o abreviaturas. Comunicación y cumplimiento de los objetivos empresariales Clases de mensajes. Los problemas que afectan a los mandos superiores. El trato directivo entre todos los niveles de la dirección. Un mensaje carente de poder de convicción puede ser comprendido y cumplido. Debe estar bien definido. Conferencias de supervisores. pero solo de forma convincente provoca satisfacción y sirve para superar cualquier recelo que pudiera haber causado una nueva idea o un cambio de procedimientos.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Métodos para mejorar la comunicación en nivel directivo Reuniones entre todos los niveles de la organización. que producirán cierta confusión entre los destinatarios.Católica Debe ser preciso. El mensaje debe transmitir seguridad en cuanto a su contenido. Desde un encargado al más alto cargo ejecutivo. de menor nivel jerárquico suele solucionarse más efectivamente en el mismo nivel que sometiéndolos a jerarquía Montalvo Peña Nelson Alexander 43 . Un mensaje no de transmitir un número excesivo de ideas. constituye el método más eficaz de la comunicación en el nivel directivo. Este sistema de comunicación se lleva a cabo mediante reuniones periódicas. Debe ser convincente. El mensaje debe ser el idóneo para cada circunstancia. Debe ser simple. Debe ser adecuado. El mensaje debe ser claro y conciso. ya permite profundizar en la cultura. No adaptar la atención del destinatario del mensaje. pero el buen jefe tratará de descubrir las barreras y se esforzará por suprimirlas. Son muy útiles para trasmitir de modo muy detallado la información técnica. Manuales para superiores. la comunicación sufre interferencia que la dificulta. esos obstáculos se deben a uno u otro de los siguientes motivos. Las enviadas de los domicilios particulares dan un matriz más personal al contenido del mensaje e inducen a destinatarios o sentirse verdaderamente integrados en el equipo. Para evitar estas situaciones hay que procurar que la atención de los destinatarios no se desvié hacia otros asuntos. Asesoría. a enfocar y analizar debidamente los problemas internos con la suficiente objetividad. Cartas del director. Interferencias en las vías de comunicación. El objetivo básico de estos manuales es incluir en su texto toda la información hacer que pudieran necesitar los sin tener que consultar supervisores en un momento dado para que estén en condiciones de frente a determinadas situaciones continuamente a sus superiores.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . tanto a los supervisores a los altos cargos directivos. Montalvo Peña Nelson Alexander 44 . En ocasiones.Católica Boletines y comunicaciones. Esta técnica es relativamente nueva en la gran industria y casi desconocida en las pequeñas empresas. sobre todo cuando debe ser analizado cuidadosamente. Por lo general. El asesoramiento por parte de las personas o entidades ajenas de la empresa ayuda. Antes de entrar en el tema. posterior comprobar los resultados. Según Blanco de Tella “el control es una función complementaria de la programación que permite conocer los resultados obtenidos. Como al mismo sirve para valorarlos en atención a las previsiones contenidas en el programa y adoptar las medidas necesarias directivas complementarias tiempo .Católica No relacionar un mensaje con las tereas y las responsabilidades del destinatario. el remitente debe precisar su modo de pensar y expresar sus ideas en términos que no den lugar a confusión o duda. que primero y después y anterior a está. el control así definido es una de los funciones de la programación que es. de rectificación puede observarse. Está demostrado que los individuos se compenetran mejor con el contenido de un mensaje cuando éste se orienta en las personas (17).Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . El control sirve para facilitar el ejercicio de las restantes funciones de la dirección. hasta el punto que pueda afirmarse que toda empresa constituye. No destacar el elemento humano de la comunicación directiva. el control de la actividad cotidiana es ejercido Montalvo Peña Nelson Alexander 45 . básicamente un sistema de control. ya que de nada servirá la elaboración de un programa y su posterior desarrollo si no hubiera de someterse a una cierta valoración (22). ya para adoptar medidas de rectificaciones y ajuste (22). En las empresas con un personal reducido. Supervisión y Evaluación La programación de la actividad y de los objetivos de la empresa ha de ser complementada por el control de su ejecución. Al lector se le debe indicar porque lo conviene prestar atención al mensaje. y ajuste”. En la empresa. La sanción. debe realizarse esta función a través de los mandos o supervisores. duros. los cuales. Sus métodos. Montalvo Peña Nelson Alexander 46 . Las funciones de control son las mismas. En otras épocas. emplear la rigidez para asegurar la disciplina (22). en que se desconocían la importancia de las relaciones humanas para el buen funcionamiento de la empresa. dos opciones: fomentar en el personal la voluntad de cooperación y de luchar por el bien común o. en poco tiempo. precisamente. por el contrario. el director conducía a sus subordinados con mano de hierro. desconsiderados e inhumanos. La diferencia entre la buena y la mala dirección se manifiesta. Métodos para ejercer el control y la supervisión. en los distintos tipos de control necesarios para lograr idénticos resultados de un mismo grupo de trabajo. En este sentido. serán controlados por el ejecutivo recibe en la habilidad del directivo para comunicarse y delegar esta autoridad en el personal encargado de la supervisión.Católica directamente por el empresario.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . la antipatía y el resentimiento entre el personal. a su vez. los resultados se logran por la intervención de varias personas. lograban. la recompensa y la sanción son los métodos posibles para ejercer el control en las actividades de las empresas e incrementar la productividad de los empleados. pues. pero cuando el número de empleados aumenta. que perdía toda disposición a la cooperación voluntaria. Existen. ya que esos procedimientos tan rígidos acumulaban. cualquiera que sea la naturaleza de la empresa o la estructura de su organización (22). al ejercerse entre personas. estimular las preguntas. Tratar a los empleados con cortesía y consideración. Todo ello asegura una mejor supervisión interna. Hacer que se sientan importantes. debe ser permanente.Católica La recompensa y el buen uso de las relaciones humanas.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . un problema de entendimiento mutuo. que exige menos esfuerzo por parte de la dirección y que resulta menos molesta a los empleados (22). También hemos significado que la empresa pretende conseguir unos objetivos previamente concretados en un Montalvo Peña Nelson Alexander 47 . evitar las órdenes innecesarias. mantener siempre abierta la comunicación reciproca (22). ya que produce en el personal una de participación en la empresa y. fundamental. promover el esfuerzo voluntario. Sin embargo. conviene interna sensación insistir en que la comunicación al mismo tiempo. además de un factor fundamental en cualquier actividad que haya de ser desempeñada por un grupo de personas que tratan de alcanzar un determinado objetivo. de relación. incrementa su sentido de dignidad personal. Elogiar a los empleados siempre que lo merezcan. para conseguir su lealtad y su amistad. Vinculación entre comunicación y control. El cumplimiento de las siguientes normas no tardara en convertir a un grupo de individuos dispares en un eficiente equipo de trabajo: Fomentar en los empleados el deseo de participar. Mostrara confianza en ellos. Como resumen de todas las anteriores normas. es. Ya hemos indicado que el control es una de las funciones directivas. La comunicación interna orientada a la supervisión. delegándoles la autoridad. más imperiosa será la necesidad de una comunicación directa con el ejecutivo autorizado. Coordinación de la aplicación Dotación de medios materiales Autoridad en la ejecución La autoridad es necesaria para el control. verificación y ajuste de métodos (23). y que en actividades de la empresa el control se ejerce mediante la comunicación. instrucción.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Montalvo Peña Nelson Alexander 48 . La menos desviación en la redacción o interpretación inicial del plan puede hacer que una se desvíe de sus objetivos iniciales. ejecución. autoridad. ya que las personas que imparten órdenes han de asumir la responsabilidad de su ejecución en lo que se refiere a las tareas que se cumplen bajo su dirección. supervisión. pero en ambos casos. Por su correcta ejecución exige tres requisitos que se relacionan entre sí: Oportunidad. Cuanto más importante sea el contenido del mensaje. Ejecución del plan Una vez redactado. el plan ha de ser ejecutado. la redacción del plan debe ser clara y solo debe prestarse a una interpretación. El control se ejerce fundamentalmente sobre las actividades de la empresa. cuya ejecución y resultados deben controlarse.Católica plan o programa. en las siguientes fases: planificación. Planificación El plan puede ser elaborado por un solo individuo o por un grupo. ya que ese plan ha de ser ejecutado de acuerdo con las instrucciones que el mismo contiene (23). Ahora vamos a tratar de los diversos elementos que conforman el ciclo de control y del papel que la comunicación juega en cada uno de ellos (23). para ello) pueden tenerla legalmente. La autoridad. son documentos vivientes que. en consecuencia. se hace preciso elaborar nuevos planes. originan un nuevo ciclo de control mediante la comunicación. Ajuste de métodos para lograr los objetivos El ciclo de control concluye cuando los directivos estén informados de los posibles defectos de la ejecución del plan.Católica Esto es lo que hace la política comercial de la empresa no pueda encomendarse a un simple peón (24). y este conocimiento solo puede lograrse mediante un buen sistema de comunicación interna (24). y. al ponerse en práctica. El ciclo del control se repite de modo incesante (24). Todos los integrantes de la dirección deben conocer en todo momento si los resultados se adecuan a los objetivos. es también un concepto legal. a plena satisfacción (24).Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . En este caso. una empresa entraña en sí misma una cierta estructura producido organizativa. Organización Formal Por el solo hecho de su existencia. Supervisión La supervisión es la base del control que permite que cada empleado realice desde el principio sus tareas con eficacia. sólo determinados empleados de una empresa (los autorizados Montalvo Peña Nelson Alexander 49 . Verificación y evaluación de los resultados El control exige que se realice una verificación constante de la ejecución del plan. para que los resultados se ajusten a los objetivos previamente determinados en el programa. al igual al primitivo. Esta misma puede haberse por la existencia de algunas en forma espontánea en efecto. al mismo tiempo. La reconocimiento tácito entre los directivos respecto a que funciones corresponden y sus subordinados a cada uno. surge de un modo espontaneo aspectos poco conocidos valores más importantes de la empresa. además de gráficos de organizaciones u organigramas para facilitar su entendimiento (25).Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Montalvo Peña Nelson Alexander 50 . existiendo únicamente un con consciente de principios reconocidos para una situación dada. o puede ser el resultado de la aplicación puede ser informal. por lo tanto. duplicidad. La experiencia demuestra que uno de los en el proceso del diseño organigramas lo constituye precisamente al descubrir los defectos cabe una última pregunta: ¿Sería útil para la empresa el diseño del mismo? La respuesta es implícitos en la estructura (26). Porque implica una voluntariedad de planificar la organización. puntos débiles. eliminado la improvisación. Organigramas El concepto de organigrama. el organigrama es una representación gráfica incompleta de la estructura.Católica necesidades estructura específicas. Al comenzar la tarea de diseñar un organigrama. de los conflictos. Porque asegura la utilización de procedimientos sistemáticos. siempre afirmativa por tres razones: Sería absurdo pensar que mediante una representación grafica se asegurará la calidad de la organización. Cabe señalar también una serie de consideraciones para evaluar la importancia y características de los organigramas: El proceso estructurado la empresa es complejo. o puede ser formal con la asignación de la responsabilidad funcional especificada de un modo concreto por escrito. Quizá se pueda aspirar a lograr un equilibrio adecuado entre los esquemas técnicos y el potencial humano con que se cuenta.Micro y pequeña empresa Definición de la Micro y Pequeña Empresa La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica. Todo organigrama debe responder a una estructura empresarial dada pero posee a ello no hay considerarlo como hecho inamovible.3. Finalmente.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Montalvo Peña Nelson Alexander 51 . comercialización de bienes o prestación de servicios.3 . transformación. se está refiriendo a las Micro y Pequeñas empresas. que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción. Cuando en esta Ley se hace mención a la sigla MYPE. bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente.Católica Es imposible diagramar una estructura dentro de los requerimien- tos ideales de la organización administrativa. diremos que en la definición y diseño del organigrama aplicaremos todos los conceptos ya tratados hasta ahora: • • • • Unidad de mando Alcance de control Homogeneidad operativa Delegación efectiva (26). Pequeña Empresa: de uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive. producción. 1. Características de las MYPE a) Número de trabajadores: Microempresa: de uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive. El incremento en el monto máximo de ventas anuales señalado para la Pequeña Empresa será determinado por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas cada dos (2) años y no será menor a la variación porcentual acumulada del PBI nominal durante el referido período. En tal sentido la probabilidad de fracaso es latente debido a los limitados recursos con que cuentan. la investigación se vio reflejada en los resultados de la metodología propuesta.Católica b) Ventas Anuales Microempresa: hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).Justificación de la investigación Las pequeñas empresas del distrito de Huaraz. Las entidades públicas y privadas promoverán la uniformidad de los criterios de medición a fin de construir una base de datos homogénea que permita dar coherencia al diseño y aplicación de las políticas públicas de promoción y formalización del sector (27). Asimismo. porque ella permitió determinar las principales características del análisis financiero y el fortalecimiento de la organización de las pequeñas empresas. no garantizan el éxito y la estabilidad empresarial.4 . el trabajo nos servirá de base para realizar otros estudios similares en otros aspectos. sean estos del orden académico. ya sea contablemente o financieramente del distrito Huaraz y de otros ámbitos geográficos de la región y del país. Montalvo Peña Nelson Alexander 52 . Pequeña Empresa: hasta el monto máximo de 1700 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Finalmente. técnico y/o administrativo. por el uso inadecuado de la información contable y financiera.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . 1. Describir las principales características del análisis financiero como instrumento de gestión dentro las pequeñas empresas del distrito de Huaraz.Diseño de la investigación Para la elaboración del presente trabajo de investigación se utilizó el diseño no experimental – descriptivo. periodo 2006 – 2009. se observo el fenómeno tal como se mostró dentro de su contexto.Católica 1. periodo 2006 .1 .2009 b. O Montalvo Peña Nelson Alexander 53 .5. 2 .Objetivos específicos a.Formulación de objetivos 1.2009 . porque se realizo sin manipular deliberadamente las variables.5. M Donde: M = Muestra conformada por las pequeñas empresas encuestadas.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .1 . METODOLOGÍA 2. no experimental. periodo 2006 . 1.Objetivo general Describir las principales características de la contabilidad y el análisis financiero como instrumento de gestión dentro las pequeñas empresas del distrito de Huaraz.5 .2 . Describir las principales características de la contabilidad como instrumento de gestión dentro las pequeñas empresas del distrito de Huaraz. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Si análisis características como relacionadas con el de conocimiento análisis b.Población y muestra 2. según informe de Prom PYME año 2008. No Nominal: financiero Cumplió con como instrumento de objetivos Montalvo Peña Nelson Alexander 54 . 2.Definición y operacionalización de variables Definición Conceptual Definición Operacional Indicadores estados financieros. del sus del VARIABLE V1: La contabilidad Son y el financiero instrumento gestión.2 .3 .2.Muestra El tamaño de la muestra para está investigación fue hallada mediante la fórmula estadística para poblaciones infinitas.2.Población La población de nuestro estudio estuvó conformada por un total de 900 pequeñas empresas ubicadas en el distrito de Huaraz.1 . el 2.Católica O = Observación de las variables: Análisis financiero y fortalecimiento de la organización.2 . Escala de Medición algunas Realizó análisis de Nominal: a. 2. Si b. a. Conoce naturaleza análisis financiero. No Conoce los sistemas Nominal: y de a. No propietarios de PYMES Interpreto los datos Nominal: a.Católica gestión gerentes por los y análisis financiero. Si Montalvo Peña Nelson Alexander 55 . Si b. Si b. Si b. contables necesidades los Nominal: de a.Si b . No los Nominal: a.No financiero. Si b. Si b. Conoce financiero. las financieros. No Conoce clasificación la Nominal: de los a.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Sabe a la Nominal: del a. No usuarios del análisis del análisis Nominal: a . No estados financieros. Conoce objetivos contabilidad financiera. Si b. Si b. No Sabe de los estados Nominal: financieros dictaminados.Católica información. No análisis Nominal: para a. a. Si b. Conoce los estados Nominal: financieros empresa. Montalvo Peña Nelson Alexander 56 . Conoce de los Nominal: a.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Sabe de b. No Sabe del análisis e Nominal: interpretación de a. Si b.Si b. de la a. No Conoce el balance Nominal: general y cuentas reales. Si b.No financiero toma de decisiones. a. a. No Sabe de los estados Nominal: financieros consolidados. No estados financieros. Si b. No estados financieros de la empresa. Si b. No créditos financieros. Si b. Sabe evaluación financiera. Sabe de la Nominal: de metodología Montalvo Peña Nelson Alexander 57 . No riesgos financieros. Conoce básicos. No los Nominal: a. Si b. Sabe consolidación de situación Salve de los estados Nominal: a. Conoce de los Nominal: a. No los Nominal: a. Si b. Si b. Si b.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .Católica Conoce estandarización tecnológica la Nominal: a. No la Nominal: de a. No estados financieros estados financieros. Si b. No de los estados financieros de financiera. Conoce de de la Nominal: a. No los la Nominal: a. Cumple principios delegación. No Nominal: a. No en la Nominal: a. Si b. Si V2: fortalecimiento de fortalecimiento de organización de PYMES Consiste precepción en la del Existe delegación y responsabilidad funciones Percibe naturaleza delegación. No Percibe que se ha Nominal: a.Católica análisis financiero. Si b.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Si b. Si b. Si b. Mejora con de de fortalecimiento de organización de las PYMES comunicación. la mejoramiento de la Escala de Medición el Nominal: a. No la de la Nominal: a. a. fortalecido organización empresarial. Montalvo Peña Nelson Alexander 58 . Si b. No VARIABLE Definición Conceptual Definición Operacional Indicadores Percibe organización funcional. y a. No base Nominal: para crear canales a. No Mejora canales de Nominal: comunicación en la a. Si PYME Aplicación b. Cumplen b. No el Nominal: la a. Si de comunicación. Si b. Si b. No empresariales comunicación. Percibe mejora de la Nominal: supervisión evaluación. Si b. No Percibe las ventajas Nominal: de la comunicación. No objetivos Nominal: con a. No Percibe relación de mando y subordinación. Conoce significado de comunicación.Católica b. Si b. Nominal: fortalecimiento de la a. Si b. a.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . No Montalvo Peña Nelson Alexander 59 . Si b. Utilizan recompensa buen uso b. a. No una Nominal: a. No anterioridad Nominal: en la ejecución del a. Si b. No la Nominal: y el a. Si supervisión. Si b.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Si plan Ejerce plan Percibe b.Católica Aplica métodos para Nominal: ejercer el control y a. No relaciones humanas. No Conoce y respeta el Nominal: organigrama estructural. Percibe anterioridad Nominal: en la ejecución del a. No organización formal. Montalvo Peña Nelson Alexander 60 . Si de las b. Católica 2. de las pequeñas empresas mediante el análisis y la Montalvo Peña Nelson Alexander 61 .2 . 2.1 . 2.4.Técnicas e instrumentos 2.Instrumento Se aplicó el cuestionario estructurado que constara de un conjunto de preguntas con base a las variables e indicadores de estudio y sus alternativas de respuesta.4 .Procedimiento de recolección de datos Las fuentes para la recolección de datos empíricos.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .4.5 . Así mismo se aplicó la lista de cotejo que consta de un conjunto de indicadores para medir el nivel de fortalecimiento de las pequeñas empresas.Técnica En el presente estudio se utilizó las técnicas de la encuesta observación. fueron los elementos de la muestra debidamente seleccionados. Una vez elaborado los instrumentos de medición como el cuestionario estructurado se aplicó para medir el nivel de conocimientos que poseen los elementos de la muestra y la lista de cotejo se aplicó para observar el nivel de fortalecimiento financiero. 4% son pequeñas empresas dedicadas al sector comercial.6% Industria 100. Fuente: Tabla Nº 01 Montalvo Peña Nelson Alexander 62 .4% Comercial 81 30. Del 100% de encuestados.Datos informativos dela empresa TABLA Nº 01 El giro de su empresa es: Giro principal del neFrecuencia Porcentaje gocio 155 57.0% Servicios 34 12.6% al sector industria.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. el 30% al sector servicios y el 12. RESULTADOS 3.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .1 .Católica 3 . el 57. 1% Jurídica 100.1% por personería jurídica.Católica TABLA Nº 02 La personería de su empresa es: Personería de la empreFrecuencia Porcentaje sa 151 55.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Del 100% de encuestados.9% son pequeñas empresas constituidas mediante personería natural y el 44.9% Natural 119 44. Fuente: Tabla Nº 02 Montalvo Peña Nelson Alexander 63 . el 55. 0% De 41 a más 100.3% De 1 a 10 37 13.7% De 11 a 40 0 0.7% poseen de 11 a 40 empleados.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .3% de las pequeñas empresas poseen de uno a diez trabajadores en sus negocios y el 13. el 86.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. Del 100% de encuestados.Católica TABLA Nº 03 ¿Cuántos trabajadores laboran en su empresa? Trabajadores que laboran Frecuencia en la empresa Porcentaje 233 86. Fuente: Tabla Nº 03 Montalvo Peña Nelson Alexander 64 . Del 100% de encuestados. el 23.7% son socios y el 3.Católica 3.6% Dueño y/o propietario 64 23.6% de las pequeñas empresas son los dueños y/o propietarios.Información sobre la persona que dirige la empresa TABLA Nº 04 La condición de la persona quien dirige el negocio o la empresa es: Persona que dirige el negoFrecuencia cio Porcentaje 196 72.7% Socio 10 3.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.2 .Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .7% son personas externas las que dirigen el negocio.7% Persona externa 100. Fuente: Tabla Nº 04 Montalvo Peña Nelson Alexander 65 . el 72. Católica TABLA Nº 05 ¿Cuál es el grado de instrucción de la persona quien dirige la empresa? Grado de Instrucción Frecuencia Porcentaje 27 10.0% Superior 100. el 30% posee instrucción secundaria.0% Secundaria 162 60.0% Primaria 81 30.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . el 10% de las personas que dirigen el negocio poseen instrucción primaria. Del 100% de encuestados.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. mientras que el 60% poseen superior. Fuente: Tabla Nº 05 Montalvo Peña Nelson Alexander 66 . 6% Iniciativa propia 71 26. Del 100% de encuestados. el 22.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .1% por capacitación.3% Trabajo 30 11.Católica TABLA Nº 06 ¿Cómo se inicio en el negocio? Inicio del negocio Frecuencia Porcentaje 169 62.1% Capacitación 100.3% por necesidad de trabajo y el 11.6% iniciaron el negocio por iniciativa propia. Fuente: Tabla Nº 06 Montalvo Peña Nelson Alexander 67 .0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. el 62. Fuente: Tabla Nº 07 Montalvo Peña Nelson Alexander 68 .6% Sólo gerencia 47 17. el 12.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Del 100% de encuestados.4% asumen la gerencia y algunas áreas. mientras que el 70% asumen la gerencia y todas las áreas de los negocios. el 17.6% de las personas que dirigen los negocios asumen las funciones solamente de la gerencia.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.4% Gerencia y algunas áreas 189 70.0% Gerencia y todas las áreas 100.Católica TABLA Nº 07 ¿Cuáles son las funciones que asume? Funciones que asume Frecuencia Porcentaje 34 12. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .0% 0 0. Fuente: Tabla Nº 08 Montalvo Peña Nelson Alexander 69 .0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.Católica 3.Aspecto Contable TABLA Nº 08 Las operaciones de su negocio son registradas: Registro de las operaciones Frecuencia Si No Porcentaje 270 100. El 100% de encuestados manifestaron que todas las operaciones de sus negocios son registradas contablemente.0% 100.3 . 4% manifestó que la contabilidad es llevada en su propio negocio y el 82.6% En una oficina contable 100.Católica TABLA Nº 09 La contabilidad es llevada en: La contabilidad es llevada: Frecuencia Porcentaje 47 17. el 17.4% En su propio negocio 223 82.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Fuente: Tabla Nº 09 Montalvo Peña Nelson Alexander 70 .6% lleva su contabilidad en una oficina contable.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. Del 100% de encuestados. Del 100% de encuestados.3% hace o le hacen una visita de manera mensual. Fuente: Tabla Nº 10 Montalvo Peña Nelson Alexander 71 .0% Cada 15 días 179 66.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. el 20% cada 15 días y el 66.7% Permanentemente 54 20.3% Mensual 0 0. el 13.7% visita y/o le visita a su contador de manera permanente.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .Católica TABLA Nº 10 ¿Con que frecuencia visita a su contador y/o le visita? Visita al contador Frecuencia Porcentaje 37 13.0% Anual 100. 0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.7% manifestó que necesita los servicios del contador para la solución de algunos problemas. Fuente: Tabla Nº 11 Montalvo Peña Nelson Alexander 72 . el 73.7% lo solicita para el asesoramiento tributario y contable.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . el 22. Del 100% de encuestados.6% para que le ayude a dirigir y controlar su negocio. mientras que.Católica TABLA Nº 11 ¿Para qué necesita los servicios del contador? Para qué solicita los servicios de un contaFrecuencia Porcentaje dor Para la solución de algún problema 10 3. el 3.7% 199 73.6% cio 100.7% Para el asesoramiento tributario y contable Para que le ayude a dirigir y controlar su nego61 22. La situación financiera de la empresa antes de tomar alguna decisión: Evaluación de la situación económica y financiera para la Frecuencia toma de decisiones Si No Porcentaje 165 61. Del 100% de encuestados.9% 100.9% no evalúa la situación Fuente: Tabla Nº 12 Montalvo Peña Nelson Alexander 73 .Católica 3. el 61.1% 105 38. sí evalúa la situación financiera de sus negocios para la toma de decisiones.4 .Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . el 38.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. mientras que.Información sobre los aspectos operacionales TABLA Nº 12 Evalúa Ud.1% financiera de los negocios. 4% 169 62.Católica TABLA Nº 13 Lleva un control adecuado de todas las operaciones contables que realiza: Control adecuado de las operaciones contables Si No Frecuencia Porcentaje 101 37. Fuente: Tabla Nº 13 Montalvo Peña Nelson Alexander 74 . mientras que. el 62. el 37.6% 100.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Del 100% de encuestados.6% no lo hace.4% de estos sí lleva un control adecuado de todas las operaciones contables que realiza.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .9% realiza su controlo mediante libros.1% lo realiza mediante hojas y cuadernos simples. el 35. Del 100% de encuestados. registros contables y auxiliares y el 64.9% 173 64.1% En hojas y cuadernos simples. 100.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. Fuente: Tabla Nº 14 Montalvo Peña Nelson Alexander 75 . registros contables y auxiliares estándar Frecuencia Porcentaje 97 35.Católica TABLA Nº 14 Si realiza el control en que medio lo hace: Medios de control de las operaciones En libros. Del 100% de encuestados.1% manifestó que son los créditos a clientes.1% Créditos a clientes 62 23.6% Caja y bancos 100. el 27.Católica TABLA Nº 15 ¿Cuáles son las operaciones que no puede controlar y le generan perdida? Operaciones que no puede conFrecuencia Porcentaje trolar y generan pérdida 74 27. el 21. el 5.0% Crédito de proveedores 16 5.4% Almacén 57 21.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .9% las operaciones de préstamos obtenidos y el 22.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. el 23% el crédito de proveedores.9% Préstamos obtenidos 61 22.6% las operaciones de caja y bancos.4% manifestó que las operaciones que no puede controlar y que le genera pérdidas es la de almacén. Fuente: Tabla Nº 15 Montalvo Peña Nelson Alexander 76 . 4% no sabe.Frecuencia des Si No No sabe Porcentaje 216 80. el 80% manifestó que la aplicación del análisis financiero sí le permite determinar las fortalezas y debilidades de sus negocios. el 2.0% Total 270 Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.4% 100. Del 100% de encuestados.6% 47 17.Católica TABLA Nº 16 ¿Cree Ud. Fuente: Tabla Nº 16 Montalvo Peña Nelson Alexander 77 .Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .6% manifestó que la aplicación de dicho análisis no le permite determinar las fortalezas y debilidades de las empresas.0% 7 2. mientras que el 17. Que a través de la aplicación del análisis financiero le permitiría determinar las fortalezas y debilidades de su empresa? El análisis financiero permite determinar las fortalezas y debilida. se encuentra una mezcla entre micro y pequeña empresa 4. el 86. Del 100% de encuestados. Estos resultados más o menos coinciden con la teoría de Franco (20). 2.3% por necesidad de trabajo y el 11. el 17.1 .Católica 4 .4% asumen la gerencia y algunas áreas. debido a que este nos dice que para una buena organización se debe dividir el trabajo y crear departamentos o áreas de actividad que deben tener un encargado. mientras que el 70% asumen la gerencia y todas las áreas de los negocios. por lo tanto.3% de las pequeñas empresas poseen de uno a diez trabajadores en sus negocios y el 13.Respecto a los datos de la empresa 1. Del 100% de encuestados.Respecto a la persona que dirige la empresa 1. desde el punto de vista del número de trabajadores que contratan las empresas. el 12.6% iniciaron el negocio por iniciativa propia. el 62.6% de las personas que dirigen los negocios asumen las funciones solamente de la gerencia.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . estos resultados estarían coincidiendo con Mendivil (1) donde nos dice que las pequeñas empresas surgen por la falta de puestos de trabajo ya que estas personas (que generalmente han perdido su trabajo o no pueden encontrarlo) guiadas por esa necesidad tratan de ver la manera de poder generar su propia fuente de ingresos.2 .1% por capacitación. Montalvo Peña Nelson Alexander 78 .7% poseen de 11 a 40 empleados. Del 100% de encuestados. el 22. DISCUSIÓN 4. Estos resultados estarían implicando que. Respecto a los aspectos operacionales 1. el 20% cada 15 días y el 66. el 80% manifestó que la aplicación del análisis financiero sí le permite determinar las fortalezas y debilidades de sus negocios. el 61. Estos resultados más o menos coinciden con Apaza (16). Estos resultados estarían coincidiendo con Rubio (2). Montalvo Peña Nelson Alexander 79 . mientras que el 17. estos resultados más o menos coinciden con Pérez (10) ya que este autor nos dice que la contabilidad es un elemento indispensable para una buena proyección estratégica.7% visita y/o le visita a su contador de manera permanente.9% no evalúa la situación financiera de los negocios.6% manifestó que la aplicación de dicho análisis no le permite determinar las fortalezas y debilidades de las empresas. 2. ya que este autor dice que realizar el análisis financiero es de gran importancia para la toma de decisiones. Del 100% de encuestados. el 38. Del 100% de encuestados manifestaron que todas las operaciones de sus negocios son registradas contablemente.1% sí evalúa la situación financiera de sus negocios para la toma de decisiones. Del 100% de encuestados. que nos dice que el empresario debe actualizarse de manera constante para disponer de información instantánea.3 . 2.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . 4. sobre la evolución económica de su empresa. el 13. Estos resultados más o menos coinciden con Apaza (16) ya que éste nos dice que mediante el análisis financiero la gerencia puede medir el progreso comparando con los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados. Del 100% de encuestados.Respecto al aspecto contable 1.4% no sabe.3% hace o le hacen una visita de manera mensual.4 .Católica 4. mientras que. el 2. Conclusiones a . el 17. Del 100% de encuestados. 2.1 .7% son socios y el 3. mientras que el 70% asumen la gerencia y todas las áreas de los negocios. Del 100% de encuestados. 3. Montalvo Peña Nelson Alexander 80 . el 30% al sector servicios y el 12. el 55.6% de las pequeñas empresas son los dueños y/o propietarios. Del 100% de encuestados. 2.3% de las pequeñas empresas poseen de uno a diez trabajadores en sus negocios y el 13. Del 100% de encuestados.9% son pequeñas empresas constituidas mediante personería natural y el 44.6% iniciaron el negocio por iniciativa propia. el 86.Respecto a la persona a que dirige el negocio 1.6% al sector industria. el 22.3% por necesidad de trabajo y el 11. Del 100% de encuestados. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Del 100% de encuestados. el 23.1% por capacitación. el 12. el 72.7% poseen de 11 a 40 empleados. b . el 57.Respecto a los datos de la empresa 1.4% son pequeñas empresas dedicadas al sector comercial.Católica 5 .7% son personas externas las que dirigen el negocio. el 62.4% asumen la gerencia y algunas áreas.1% por personería jurídica. 3.6% de las personas que dirigen los negocios asumen las funciones solamente de la gerencia. el 20% cada 15 días y el 66. el 38.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . mientras que. el 35. el 27. no Montalvo Peña Nelson Alexander 81 .1% sí evalúa la situación financiera de sus negocios para la toma de decisiones. registros contables y auxiliares y el 64.4% manifestó que las operaciones que no puede controlar y que le genera pérdidas es la de almacén. Del 100% de encuestados. mientras que. el 61. el 23% el crédito de proveedores.3% hace o le hacen una visita de manera mensual. Del 100% de encuestados.9% las operaciones de préstamos obtenidos y el 22.7% visita y/o le visita a su contador de manera permanente. el 5. Del 100% de encuestados.9% realiza su controlo mediante libros. Respecto a los aspectos operacionales 1. 2. 3.Respecto al aspecto contable 1. 3.6% las operaciones de caja y bancos.7% manifestó que necesita los servicios del contador para la solución de algunos problemas. 2. Del 100% de encuestados manifestaron que todas las operaciones de sus negocios son registradas contablemente.1% lo realiza mediante hojas y cuadernos simples. el 3.9% evalúa la situación financiera de los negocios. el 22. Del 100% de encuestados. d. Del 100% de encuestados. el 73.1% manifestó que son los créditos a clientes.Católica c .6% para que le ayude a dirigir y controlar su negocio.7% lo solicita para el asesoramiento tributario y contable. el 13. el 21. el 80% manifestó que la aplicación del análisis financiero sí le permite determinar las fortalezas y debilidades de sus negocios. así como también determinar las causas del poco o nulo uso del análisis financiero como instrumento de gestión de la provincia de Huaraz no le permite determinar las fortalezas y debilidades de las empresas. el 2. para la toma de decisiones.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .4% no sabe.Católica 4. la competitividad y rentabilidad. c) Respecto a los aspectos operacionales Se deben hacer estudios mucho mas profundos y completos para establecer la correlación entre el análisis financiero con el fortalecimiento de la organización de las PYMEs. Del 100% de encuestados.6% manifestó que la aplicación de dicho análisis que el 17. se debería a empezar a realizar estudios explicativos para determinar las causas del por qué las PYMEs realizan el análisis financiero. b) Respecto al aspecto contable Se deberían implementar campañas para divulgar la importancia que tiene la contabilidad para su desarrollo. Así mismo. mientras Montalvo Peña Nelson Alexander 82 . 5.2 . se debería empezar a realizar estudios explicativos para determinar las causas del por qué las Pymes no llevan una contabilidad adecuada.Recomendaciones a) Respecto a la persona a que dirige el negocio Se deberían implementar campañas para divulgar la importancia que tiene el análisis financiero para el fortalecimiento de la organización de las pymes para su desarrollo y competitividad. Así mismo. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS (1) Mendivil J.com/trabajos11/empre/empre.monografias. Barcelona: Paraninfo. Chile: Universidad de Compostela. (3) Gonzales A. 2002. 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INFORMACION SOBRE LA PERSONA QUE DIRIGE O GERENCIA LA EMPRESA I. a continuación le alcanzamos una relación de preguntas que nos complacería sea respondida con sinceridad marcando la respuesta que corresponda. DISTRITO DE HUARAZ.1.1. La personería de su empresa es: a) Natural b) Jurídica ( ) ( ) Especifique (solo si marco la alternativa (b) ………………………………………………………………….Católica 1. ¿Cuántos trabajadores laboran en su empresa? a) De 1 a 10 b) De 11 a 40 c) De 41 a mas ( ) ( ) ( ) I. Las operaciones de su negocio son registradas: a) Si b) No ( ) ( ) I. ¿Cuáles son las funciones que asume? a) Solamente la gerencia b) Gerencia y algunas áreas del negocio c) Gerencia y todas la áreas ( ) ( ) ( ) I. ¿Cómo se inicio en el negocio? a) Iniciativa Propia b) Trabajo c) Capacitación ( ) ( ) ( ) I.1. EL ASPECTO CONTABLE I.1.1.1. ¿Cuál es el grado de instrucción de la persona quien dirige la empresa? a) Primaria b) Secundaria c) Superior ( ) ( ) ( ) Especificar la profesión (solo si marco la alternativa (c) ………………………………………………………………… I.1.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . La contabilidad es llevada en: Montalvo Peña Nelson Alexander 88 .Católica a) Dueño o propietario b) Socio c) Persona externa ( ) ( ) ( ) I. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH . Evalúa Ud.1.1.Católica a) En su propio negocio b) En una oficina contable ( ) ( ) I. ¿Para qué necesita los servicios del contador? a) Solo para su firma y solución de algún problema ( ) b) Para pagos de tributos y obtención de préstamo ( ) c) Para que le ayude a dirigir y controlar su negocio ( ) I. ¿Con que frecuencia visita a su contador y/o le visita? a) b) c) d) Permanente Cada 15 días Mensual Anual ( ( ( ( ) ) ) ) I.1.1. INFORMACION SOBRE ASPECTOS OPERACIONALES I. Si realiza el control en que medio lo hace: a) En libros. registros contables y auxiliares estandar ( ) Montalvo Peña Nelson Alexander 89 . La situación financiera de la empresa antes de tomar alguna decisión: a) Si b) No ( ) ( ) I. Lleva un control adecuado de todas las operaciones contables que realiza: a) Si b) No ( ) ( ) I.1. 1. Cree Ud. ¿Cuáles son las operaciones que no puede controlar y le generan perdida? a) b) c) d) e) Almacén Crédito a clientes Crédito de proveedores Prestamos Caja y Bancos ( ( ( ( ( ) ) ) ) ) I.Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote ULADECH .Católica b) En hojas y cuadernos simples ( ) I.1. Que a través de la aplicación del análisis financiero le permitiría determinar las fortalezas y debilidades de su empresa? a) Si b) No c) No sabe ( ) ( ) ( ) 2. Fórmula estadística para hallar la muestra Montalvo Peña Nelson Alexander 90 .