TareaMODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA La Universidad Católica de Loja Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 20 créditos Departamento de Ciencias Empresariales Sección Contabilidad y Auditoría Titulación Ciclo §§ Contabilidad y Auditoría X Profesora autora: Isabel Maria Robles Valdes Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el calendario académico, que se encuentra en el siguiente enlace. https://distancia.utpl.edu.ec/calendario-academico/ Abril - Agosto 2018 TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría. Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico callcenter@ utpl.edu.ec Asesoría virtual: www.utpl.edu.ec Tarea: Biología General Tarea Primer bimestre EJE TEMÁTICO: CONTABILIDAD Y GESTIÓN Actividad de aprendizaje: Revise los recursos colocados en el EVA, guías didácticas y otras fuentes bibliográficas para el desarrollo de la tarea. Definición del tipo de tarea: Desarrollo de aplicaciones de contabilidad general, contabilidad de costos y contabilidad de gestión.. Tema de la tarea: Aplicaciones de contabilidad. Competencia a la que aporta la actividad: Desarrolla problemas y ejercicios de contabilidad. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): Aplique principios, procedimientos, normas contables, normas tributarias laborables y societarias en el desarrollo de las actividades. Actividades a desarrollar: A. Elabore el rol de pagos y rol de provisiones de dos empleados de la empresa XX y registre el asiento contable correspondiente a la cancelación de sus remuneraciones. La información es la siguiente: Período de pago: abril 2018 Empleado MM: Sueldo básico $2600, bonificación por responsabilidad $900, lleva más de tres años laborando en la entidad, no acumula los décimos, acumula los fondos de reserva, presentó el formulario de gastos personales con el siguiente desglose: Vivienda: $1700 Educación: $2500 Alimentación: $3000 Vestimenta: $2000 Salud: $3500 2 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Obrero RR: Salario básico $1500, lleva más de cinco años laborando en la entidad, presentó oficio de acumulación de los décimos, acumula los fondos de reserva, no presentó el formulario de gastos personales. B. Con base en el rol de pagos anterior calcule el costo hora del obrero, teniendo en cuenta que las horas efectivas de trabajo en el mes de abril son 168. C. Con base en el siguiente estado de situación financiera realice los asientos contables correspondientes a las operaciones que se indican a continuación: LLEGAMOS CÍA. LTDA. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2017 1 Activos 1.01 Activos corrientes 1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo 27768,48 Banco de Loja Cta. Cte. 27768,48 1.01.04 Inventarios 36154,61 Inventario de productos terminados 1720,39 Inventario de productos en proceso 3715,28 Inventario de materias primas 30718,94 1.01.05 Activos por impuestos corrientes 3174,4 IVA compras 2249,4 IVA retenido en ventas 540 Impuesto a renta retenido 150 Anticipo de impuesto a la renta 235 1.02.01 Propiedades, planta y equipo 240918,3 Edificios 145000 Muebles y enseres 39200 Equipos de computación 16200 Maquinaria y equipos 52000 Depreciación acumulada de edificios -3980,64 Depreciación acumulada de muebles y enseres -1551,89 Depreciación acumulada de equipos de computac -1216,5 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo -4732,67 TOTAL DEL ACTIVO 308015,79 2 Pasivos 2.01 Pasivos corrientes 2.01.01 Cuentas y documentos por pagar 19247,4 Cuentas y documentos por pagar comerciales 19247,4 2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados 11303,64 3 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Aporte individual IESS por pagar 1237,58 Aporte patronal por pagar 1591,16 Vacaciones por pagar 818,5 Decimotercera remuneración 4353,37 Decimocuarta remuneración 656,25 Fondos de reserva por pagar 557,78 Jubilación patronal 2089 2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar 3079,02 IVA ventas 2696 Retención impuesto a la renta 1% 194,45 Retención impuesto a la renta 2% 16 Retención impuesto a la renta 10% 24 Retención impuesto a la renta en relación de dependencia 19,77 Retención IVA 100% 28,8 2.01.06 Pasivos por ingresos diferidos 700 Anticipo de clientes 700 3 Patrimonio neto 3.01 Capital 269397,35 Capital suscrito y/o asignado 269397,35 3.03 Reservas 1725 Reservas legales 1725 3.04 Resultados acumulados 2663,73 Utilidad del ejercicio 2663,73 TOTAL DEL PASIVO MÁS PATRIMONIO 308016,14 Asientos contables a registrar: 11 de diciembre del 2017.- Se realiza la declaración y pago del IVA del mes anterior. 13 de diciembre del 2017.- Se realiza el pago de las retenciones en la fuente de impuesto a la renta realizadas en noviembre. 14 de diciembre del 2017.- La empresa envía los aportes y fondos de reserva del personal, al Seguro Social, correspondientes al mes anterior. 18 de diciembre del 2017.- La empresa cancela el décimo tercero y décimo cuarto a los empleados que acumularon estos beneficios. 4 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Otros asientos contables a registrar: 30 de abril del 2018.- Con respecto al rol que se solicitó elaborar anteriormente, ahora elabore el asiento contable correspondiente al pago. 10 de mayo del 2018.- La empresa, sociedad contribuyente especial, compra un equipo para la producción, en la ciudad de Guayaquil, según la siguiente información: • Vendedor: Persona natural obligada a llevar contabilidad. • Valor del equipo: $8.500 • Forma de pago: 50% al contado y 50% a crédito dos meses plazo, sin documento. • El IVA se cancela en forma íntegra junto con el pago del 50% al contado. • Por transporte del equipo se pagó al contado, a persona natural no obligada a llevar contabilidad, el valor de $700. • Por instalación del equipo se pagó al contado a una sociedad contribuyente especial, el valor de $500 • Por capacitación al personal en el manejo del nuevo equipo se pagó a la misma sociedad que realizó la instalación, el valor de $140. D. Calcule el costo de producción de la Orden de producción # 41. Previamente debe cargar los costos indirectos teniendo en cuenta como base de asignación el COSTO DE LA MATERIA PRIMA. Para el efecto debe calcular la tasa de asignación correspondiente. Para el cálculo de la tasa se tiene la siguiente información: COSTO DE MATERIA PRIMA CONSUMIDA EN EL PERÍODO: $8.900 COSTOS INDIRECTOS DEL PERIODO: costos fijos $2.400 costos variables $3.700 La Orden de producción referida se presenta de la siguiente forma: 5 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado COESA CÍA. LTDA. Hoja de costos No 41 Producto: L Cantidad: 100 u Cliente: Entidad pública Fecha de inicio: 16- 11 -2018 Fecha de entrega: 30- 11-2018 MATERIA PRIMA DIRECTA FECHA REQUI- NOTA DE CLASE DE UNIDAD CANTIDAD COSTO COSTO SICIÓN # DEVO- MATERIAL DE UNITARIO TOTAL LUCIÓN MEDIDA 16-11- 05 01 A 300 4,220911 1266,27 20-11 06 B 350 5,11016 1788,56 24-11 B 20 5,11016 102,20 A 240 4,220911 1013.02 C 170 2,063896 350,86 TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS FECHA NOMBRE DE # HORAS COSTO COSTO TOTAL Base Tasa Costo LOS OBREROS HORA Total 30-11 Obrero 1 88 5,58 491,04 Obrero 2 32 4,60 147,20 Obrero 3 100 4,35 435,00 TOTAL Total RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS: COSTO TOTAL: COSTO UNITARIO: E. Con respecto a la producción anterior, registre: Asiento contable por la asignación de costos indirectos a la producción y el ingreso del producto terminado al almacén para la entrega al cliente. Asientos contables por la entrega del producto terminado al cliente quien nos entrega un cheque para cubrir el valor facturado. COESA CÍA. LTDA. es contribuyente no especial. Los productos elaborados están gravados con IVA 12% y fueron vendidos o entregados por un valor total de $15.000. 6 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado F. Con la siguiente información calcule el costo total y unitario de producción, aplicando la metodología ABC: Productos que fabrica la empresa y costos directos del período Productos Unidades producidas MPD consumida MOD utilizada Producto A 2.500 $3.500 $1900 Producto B 3.800 $1.000 $2500 Recursos y conductores de recurso Recursos (costos indirectos) Valor Conductor Servicios básicos $5400 % de consumo Depreciaciones $7500 Monto de los activos Cantidad de conductores de recursos requeridos por las actividades Actividades Servicios básicos Depreciaciones Procesamiento 80% $70.000 Ventas 20% $5.000 Actividades y conductores de actividad Actividades Conductor Procesamiento Número de horas Ventas Monto de ventas Cantidad de conductores de actividades requeridas por los objetos del costo Objetos del costo Procesamiento Ventas Producto A 1.500h $12.500 Producto B 1.200h $7.800 G. Con base en la siguiente información calcule el punto de equilibrio en una entidad educativa. Con base en el resultado indique si actualmente está teniendo utilidad o pérdida y por qué?. La información es la siguiente: Actualmente la entidad cuenta con 600 estudiantes. 7 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Cada estudiante paga una matrícula de $50 y una pensión mensual de $110 durante 10 meses. El costo variable por estudiante es de $900 Los costos fijos de la entidad son de $125.000 EJE TEMÁTICO: CONTABILIDAD PÚBLICA Metodología general de la tarea: La presente tarea deberá ser desarrollada oportunamente ya que como es de su conocimiento los docentes de cada eje temático se involucran por un tiempo determinado que consta en la planificación que será cargada en el EVA. Es importante que cuando el docente se involucre usted ya haya desarrollado la mayor parte de la tarea de manera que el docente pueda aclarar dudas específicas que usted tenga respecto de cada uno de los ensayos. No se olvide de participar en las actividades síncronas y asíncronas planificadas por el docente, ya que estas son de apoyo y retroalimentación para su preparación para el examen complexivo de grado, recuerde que todos los docentes tienen un horario establecido para atender sus llamadas o consultas mediante el chat. La entrega de tarea y evaluación presencial es igual al resto de componentes. A. Actividad de aprendizaje: Aplicar la clasificación de las cuentas de ingresos y gastos para relacionarlas con las actividades cotidianas de una entidad pública. B. Competencia a la que aporta la actividad: Desarrollar e identificar transacciones contables con relación presupuestaria. C. Orientaciones metodológicas (estrategia del trabajo): üü Realice el estudio crítico del apoyo teórico sugerido en el Acuerdo 320. üü Analice los códigos que constan en los conceptos del catálogo general de cuentas üü Analice clasificador presupuestario de ingreso y gastos, verifique la conceptualización y componente de este importante instrumento operativo del presupuesto üü Recuerde que los ingresos de gestión inician con el código 62 y los gastos de gestión con el código 63 8 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado üü En la adquisición de bienes y servicios de producción, inversión y de capital, será una cuenta de activo la que se incrementa o se disminuye, según el caso. D. Material de apoyo teórico: üü Acuerdo 320, Manual de Contabilidad Gubernamental, Capítulo I, Bases legales y conceptuales; cuadros 3, 4, 7, 9, 10, principalmente el cuadro 15; y, gráficos 3, 17 y 18 üü Normativa de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo 0067 üü Catálogo General de Cuentas del Sector Público üü Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. E. Tema: Identifique el código contable, la partida presupuestaria y la cuenta por cobrar en los ingresos y la cuenta por pagar en los gastos, en los siguientes conceptos: Cuenta por Partida Concepto Cuenta contable cobrar o por presupuestaria pagar Ingresos Al Consumo de cerveza A los predios urbanos A los espectáculos públicos Al valor agregado recuperado por el SRI Alumbrado público Prestación de servicios Aferición pesas y medidas Aceras, bordillos y cercas Venta de agua potable Venta de edificios, locales y residencias Del FODESEC a municipios Del PGE a GADS provinciales por el ejercicio de la competencia de riego y drenaje Del PGE a Universidades y escuelas politécnicas públicas Donaciones de capital del sector privado no financiero 9 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Cuenta por Partida Concepto Cuenta contable cobrar o por presupuestaria pagar Gastos Salarios unificados (corrientes) Subrogación (corriente) Servicios de cartografía (corriente) Transferencias a favor de cada pasante que acceda a la formación en prácticas laborales Devolución de garantías Construcciones y Edificaciones(Obra Pública) Telecomunicaciones (Inversiones en obras en proceso) Remuneración Unificada (Inversión) Otras obras de infraestructura (inversión) Mobiliario de larga duración (inversión) Semovientes A. Tarea 2. Actividad de aprendizaje: En base a la normativa de presupuesto y contabilidad, conteste las siguientes preguntas de selección múltiple. 1. a entidad pública “ABC” adquiere un mobiliario para escuelas L municipales, a más de la cuenta por pagar, se afectará la cuenta contable: a. 141.01.05 b. 141.01.03 c. 141.01.07 2. n el Clasificador Presupuestario de ingresos y gastos establece que si E la entidad pública requiere adquirir equipo médico, el ítem presupuestario a asignar es: a. 84.01.13 b. 84.01.08 c. 84.01.09 10 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 3. a entidad pública “El Paraiso” adquiere una retroexcavadora para uso L del Departamento de Obras Públicas, a más de la cuenta por pagar, se afectará la cuenta contable: a. 141.01.05 b. 141.01.04 c. 141.01.07 4. l subgrupo de cuentas que contabilizan las Cuentas por Cobrar Impuesto E al Valor Agregado es: a. 113.11 b. 113.12 c. 113.81 5. l grupo de cuentas contables que registra los anticipos a: Contratistas E de Obras de Infraestructura, Servidores Públicos y Proveedores de Bienes y Servicios, es: a. 113 b. 112 c. 111 6. i se suscribe un contrato de ejecución de una obra de infraestructura, S por un monto de $ 120.000.00, hasta la fecha, se ha devengado y/o utilizado en un avance de ejecución del 60% los recursos económicos en dichas obras, por tanto, el valor del presupuesto a comprometer es de: a. 72 000,00 b. 54 000,00 c. 48 000,00 Se consideran reformas presupuestarias a los aumentos y disminuciones en las asignaciones de los programas o proyectos incluidos en los presupuestos, las cuales modifican los techos asignados, el destino, su naturaleza económica, fuente de financiamiento, etc. Tome en cuenta que en ningún caso se pueden modificar partidas de inversión para cubrir gastos corrientes. Sobre esta base si le solicitaran que realice la reforma disminuyendo el valor de $ 4000,00 del Ítem presupuestario 11 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 730811 Insumos, bienes, materiales y suministros para la construcción, electricidad, plomería, carpintería, para aumentarlo al ítem presupuestario 530612 “capacitación a servidores públicos”, la opción es: a. Aumentar el valor de $ 4000,00 al ítem 510101 b. Disminuir el valor de $ 4000,00 al ítem 710511 c. No procede la reforma 7. a entidad “Miraflores” recibe en calidad de donación de un Organismo L Gubernamental de Ecuador, la suma de $ 100 000, para ser ejecutado en la construcción de una cancha deportiva en la ciudad de Loja, la partida presupuestaria que le corresponde es: a. 18.03.01 b. 28.03.02 c. 18.04.03 8. a entidad efectúa la venta de energía eléctrica”, la partida presupuestaria L que le corresponde es: a. 14.04.04 b. 14.03.04 c. 14.04.01 9. as cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes L destinados a la producción de bienes y servicios (existencias de productos terminados - existencias de productos químicos e industriales), afectarán las cuentas: a. 131.01.05 b. 132.08.99 c. 132.05.02 Actividad de aprendizaje. Registre a base de la información desarrollada en la tarea 1. Literal E. Los asientos contables sin valores. 12 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado A. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): üü Realice el estudio crítico del apoyo teórico sugerido en el Acuerdo 320. üü Analice la estructura del catálogo general de cuentas del sector público y el clasificador presupuestario de ingreso y gastos, verifique la conceptualización. üü Compruebe en los registros contables desarrollados en el Capítulo II y III del Acuerdo 320, las cuentas que se afectan en los ingresos, gastos, donaciones, venta de activos y transferencias recibidas. üü Recuerde que las transacciones en el sector público se originan en: ØØ Los ingresos corrientes, de capital y de financiamiento ØØ Gastos corrientes, de producción, inversión, capital y aplicación del financiamiento. ØØ Flujos monetarios de ingresos y egresos que ocurren a través de la red bancaria, en los que no se requieren el reconocimiento del devengado, indispensables en los casos de los literales a y b, lo invito a revisar el numeral 4.1 “Origen de las transacciones”, de la guía didáctica, allí encontrará el procedimiento del registro de transacciones. Se adjunta el rayado del Diario General Integrado, para el registro correspondiente. B. Tema de la tarea: Con las siguientes transacciones estructure el diario general integrado, asientos contables y afectación presupuestaria de las siguientes transacciones: Ingresos 1. e registra el devengado de la transferencia del Gobierno Central por S 50.000,00 USD. 2. e registra el devengado y recaudación en la venta de especies fiscales S por 700,00 USD. 3. a entidad pública XYZ, dio de baja 3 equipos de cómputos, los que L luego de agotar los procedimientos no se remataron, efectuándose la venta directa a la Recicladora del SUR, por la suma de 1.000,00 USD, cada uno, registre el devengado y cobro. Gastos 13 La Universidad Católica de Loja UTPL 1. e adquiere materiales de oficina para Stock, por la suma de 9.000,00, se retiene el IVA, registre el devengado y S 14 pagado. 2. e paga el transporte mensual del personal de trabajadores de la PETROLERA AMAZONAS, por el valor de 3.000,00 S USD, registre el devengado. 3. Se registra y cancela el servicio de luz eléctria en la construcción de la Represa AZUL, por 400,00 USD. NOTA: Pagar con el Subgrupo Disponibilidades 111, Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única CCU 111.02, Recursos Fiscales 111.02.01 DIARIO GENERAL INTEGRADO ENTIDAD PUBLICA: “ABC” EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CÓDIGO FECHA DENOMINACIÓN AS TM DEBE HABER DEVENGADO CUENTA PARTIDA DENOMINACIÓN DÓLARES Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Actividad de aprendizaje: Determine las actividades que deben cumplirse en cada fase del ciclo presupuestario. Establezca los tiempos y productos que se obtiene de ellos Tema: Etapas del ciclo presupuestario Competencia a la que aporta la actividad: Analiza, evalúa y concluye sobre las etapas del ciclo presupuestario de las entidades del sector público no financiero. Orientaciones metodológicas: (Estrategias de trabajo) 1. Realice la lectura del tema seleccionado dentro de bibliografía complementaria (Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas Art. 96 a 122) 2. Realice lectura de las concordancias del Código de Estudio con el Reglamento Art. 76 a 127 3. Revisar contenidos del COOTAD Art. 233 a 273 4. Con la información de la normativa, proceda a estructurar el ciclo presupuestario que cumplen los Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales en Ecuador. 5. Diagrame una matriz que evidencie los siguientes aspectos: a. La fase, b. El concepto y aspectos relevantes de las etapas del ciclo presupuestario c. Las actividades que corresponda a cada una, d. Las fechas de cumplimiento; y; 15 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado e. El producto que se obtiene de ellas. 6. Recuerde agregar las referencias bibliográficas de donde obtuvo la información 7. Desarrolle la actividad propuesta Criterio de evaluación: Se calificará este apartado con el valor de 2 puntos Rúbrica: INSUFICIENTE BAJO MEDIO ALTO CRITERIO 0 1 1.5 2 Información Incluye 6 fases incompleta y 1 a 3 fases 4 a 5 fases completas FASES: desordenada completas completas Indica No indica que parcialmente Indica actividades Indica en detalle actividades se las pero están cada actividad de ACTIVIDADES cumplen actividades incompletas acuerdo a la fase Indica fechas de Indica todas las Indica acuerdo a las fechas de acuerdo FECHAS No indica parcialmente fases presentadas a cada fase Indica todos los Indica los Indica los productos de productos productos de acuerdo a las de las fases las 4 o 5 fases etapas del ciclo PRODUCTO No indica presentadas desarrolladas presupuestario. Cumple de acuerdo a fases Presenta El contenido presentadas adecuadamente contempla parcialmente, la información claridad, no observa existen faltas coherencia, PRESENTACIÓN ortografía, de ortografía, referencias escrita, ortografía ni referencia observa referencia bibliográficas y y bibliografía No cumple bibliográfica bibliográfica. ortografía. Argumento para la retroalimentación Cada fase del ciclo presupuestario tiene actividades específicas que cumplir, tiempos que observar y resultados por entregar, su observación permite que se∫∫∫ cumpla el objetivo institucional, por ello es necesario que usted genere experticia en cada fase mencionada. 16 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO PARA GOBIERNOS AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES ASPECTOS FECHAS DE PRODUCTO DE FASE CONCEPTO RELEVANTES DE CUMPLIMIENTO CADA UNO CADA ETAPA Actividad de aprendizaje: Establezca los tiempos y productos que se obtiene de cada fase del ciclo presupuestario (Constituir un pronóstico de ingresos para la proforma presupuestaria de un Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal en la etapa de Programación Presupuestaria). Tema: Componente de Presupuesto – Programación Presupuestaria - Estimación de Ingresos Competencia a la que aporta la actividad: Analiza, evalúa y concluye sobre las etapas del ciclo presupuestario de las entidades del sector público no financiero Orientaciones Metodológicas: (Estrategias de trabajo) 1. Se presenta una matriz con 7 columnas, las mismas que tienen letras que las identifican 2. Verificará que desde la columna d a g existen fórmulas que debe seguir para obtener la información que se requiere completar en la matriz 3. Para encontrar “g” debe sumar el valor del supuesto (incremento más el último ingreso del año vigente, el mismo que lo ubicamos en la columna “c” 4. Determine un 10% de incremento por cada rubro señalado en caso de que usted estime conveniente hacerlo. 17 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 5. Considere analizar cada cuenta presentada, pues en el caso de no existir variación entre un año a otro, debe primar su criterio respecto a decidir si incrementa el rubro o lo deja en igual valor. 6. Recuerde que estamos aplicando el análisis financiero, que permite examinar con mayor precisión las cuentas o rubros que se presentan y generar un criterio formado respecto al comportamiento de las mismas, aplique su buen sentido común, unido al conocimiento científico. 7. Revise la información, antes de consignarla definitivamente. 8. Justifique el incremento, decremento y permanencia de los montos por usted asignados en la tabla de estimaciones. 9. Lea y analice la normativa que encontrará en el Código de Planificación y Finanzas Públicas Art. 90, 91; Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD Art. 163-179; 220-227; 10. Las cuentas se encuentran desordenadas, debe colocarlas de acuerdo a lo que dispone el clasificador presupuestario de ingresos y gastos del sector público emitido por el Ministerio de Finanzas Públicas. 11. Desarrolle la actividad propuesta Criterio de evaluación:Se calificará este apartado con el valor de 2 puntos Rúbrica: INSUFICIENTE BAJO MEDIO ALTO CRITERIO 0 1 1.5 2 ACIERTOS 1 a 5 aciertos 6 a 20 aciertos 21 a 34 aciertos Todos los aciertos PRONÓSTICO DE INGRESOS DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL XYZ PARA EL AÑO 2019 a b c d e f G v/ v/ Supu- 2019 absoluta relativa esto No. Cuentas 2017 2018 (d/ 10% (c+ ( c - b) b)*100 incre. 10%) 1 A los juegos de azar 60.000,00 30.000,00 2 Activos totales 80.000,00 90.000,00 Aferición de pesas y 3 medidas 30.000,00 30.000,00 18 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado a b c d e f G v/ v/ Supu- 2019 absoluta relativa esto No. Cuentas 2017 2018 (d/ 10% (c+ ( c - b) b)*100 incre. 10%) 4 Agua Potable 100.000,00 96.000,00 5 Alcabalas 90.000,00 90.000,00 6 Alcantarillado 80.000,00 85.000,00 7 Alumbrado público 20.000,00 20.000,00 Aportes y participaciones de capital e inversión a los GADS y 8 regímenes especiales 90.000,00 80.000,00 Aprobación de planos e inspección de 9 construcciones 30.000,00 40.000,00 10 Comisiones 40.000,00 30.000,00 concesiones 11 portuarias 20.000,00 15.000,00 Conexión y reconexión del servicio de alcantarillado y 12 canalización 40.000,00 40.000,00 De entidades de Gobiernos Autónomos 13 Descentralizados 300.000,00 340.000,00 14 energía eléctrica 60.000,00 55.000,00 15 Especies Fiscales 40.000,00 50.000,00 Espectáculos 16 públicos 40.000,00 50.000,00 Fiscalización de 17 obras 20.000,00 15.000,00 FODESEC 18 Municipios 200.000,00 220.000,00 19 Fondos ajenos 40.000,00 30.000,00 20 Maquinaria y equipos 40.000,00 40.000,00 Ocupación de lugares 21 públicos 50.000,00 55.000,00 19 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado a b c d e f G v/ v/ Supu- 2019 absoluta relativa esto No. Cuentas 2017 2018 (d/ 10% (c+ ( c - b) b)*100 incre. 10%) Otros no 22 especificados 10.000,00 9.000,00 Otros no 23 especificados 50.000,00 40.000,00 24 Peaje 30.000,00 40.000,00 Permisos, licencias y 25 patentes 60.000,00 65.000,00 26 Predios urbanos 100.000,00 150.000,00 27 Predios rurales 80.000,00 86.000,00 Recolección de Basura y Aseo 28 Público 54.000,00 60.000,00 29 Regalías mineras 20.000,00 15.000,00 30 Servicio de rastro 30.000,00 35.000,00 31 Sobre la propiedad 70.000,00 90.000,00 32 Telecomunicaciones 50.000,00 50.000,00 33 Terrenos 20.000,00 0,00 34 Vehículos 30.000,00 15.000,00 35 Venta de bases 20.000,00 20.000,00 TOTALES 1.954.000,00 2.056.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Argumento para la retroalimentación El sector público no financiero, debe cumplir con directrices para generar las estimaciones de ingresos, mismas que dan las pautas para pronosticar los ingresos que serán aprobados en fechas establecidas. Por ello la importancia de que al momento de su desarrollo se observe la normativa vigente para el efecto. Artículo 237.- Plazo para el cálculo definitivo.- En base a la estimación provisional de ingresos, el ejecutivo local, con la asesoría del jefe de la dirección financiera y las dependencias respectivas, establecerá el cálculo definitivo de los ingresos y señalará a cada dependencia o servicio hasta el 15 de agosto, los límites del gasto a los cuales deberán ceñirse en la formulación de sus respectivos proyectos de presupuesto. 20 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Actividad de aprendizaje: Determine y analice los límites de endeudamiento establecidos para los GADS Tema: Componente de Endeudamiento Público Competencia a la que aporta la actividad: Aplica y analiza el marco normativo para regular el endeudamiento de las entidades y organismos del sector público no financiero. Orientaciones Metodológicas: (Estrategias de trabajo) 1. Realice la lectura del tema seleccionado dentro de bibliografía complementaria (Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas Art. 125 a 127) 2. Realice la lectura de las concordancias del Código de Estudio con el Reglamento Art. 133 a 139 3. Revisar contenidos del COOTAD Art. 212 a 213 - 4. Con la información de la normativa y los datos del Estado de Situación Financiera y Ejecución Presupuestaria que se adjunta, determine los rubros y valores que debe considerar para aplicar las dos fórmulas que establecen los rangos al límite de endeudamiento de una entidad pública (GAD provincial) (Art. 125 del Código de Planificación y Finanzas Públicas). 5. Recuerde agregar las notas bibliográficas de donde obtuvo la información 6. Desarrolle la actividad propuesta Criterio de evaluación: Se calificará este apartado con el valor de 2 puntos Rúbrica: INSUFICIENTE BAJO MEDIO ALTO CRITERIO 0 1 1.5 2 Relación porcentual No aplica fórmula Aplica un valor Aplica valores Aplica valores deuda pública e ni datos correcto no analiza correctos pero no correctos y analiza ingresos totales analiza ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA GADP XYZ A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 DENOMINACION Año Anterior Año Vigente 1 ACTIVO 157,229,239.13 163,840,974.91 21 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 1.1 OPERACIONAL 13,708,373.98 28,656,369.12 1.1.1 DISPONIBLE 10,000,082.76 7,666,524.92 1.1.1.01 CAJA OFICINA RECAUDADORA 31,965.86 5.70 1.1.1.03 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 9,763,382.24 7,666,145.56 1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA NACIONAL 202,990.14 235.23 1.1.1.33 NOTAS DE CREDITO POR EFECTIVIZAR 1,744.52 138.43 1.1.2 ANTICIPOS DE FONDOS 3,708,291.22 4,521,933.07 1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 2,887.34 8,502.50 ANTICIPOS A CONTRATISTAS DE OBRAS DE 1.1.2.03 INF 1,944,878.91 2,424,589.39 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y/O 1.1.2.05 SE 168,131.35 150,393.99 ANTICIPOS POR OBLIGACIONES DE OTROS 1.1.2.07 ENTE 29,810.61 140,854.57 1.1.2.11 GARANTIAS ENTREGADAS 6,930.48 6,930.48 1.1.2.13 FONDOS DE REPOSICION 2,841.42 54,968.83 1.1.2.15 FONDOS A RENDIR CUENTAS 369.83 1,217.40 1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 78,756.53 74,875.58 1.1.2.36 PARTICIPACIONES FIDUCIARIAS 1,473,028.86 1,653,652.81 1.1.2.50 POR RECUPERACION DE FONDOS 632.95 5,926.50 ANTICIPOS DE FONDOS POR RECUPERAR- 1.1.2.70 PAGOS 21.02 21.02 ANTICIPOS DE FONDOS POR RECUPERAR- 1.1.2.80 PAGOS 1.92 0.00 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS DE 1.1.3 FONDOS D 0.00 16,467,911.13 1.1.3.11 IMPUESTOS 0.00 525,744.49 1.1.3.13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 0.00 1,055,587.75 1.1.3.14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0.00 867,593.29 1.1.3.17 RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS 0.00 2,614,173.32 1.1.3.18 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0.00 102,907.75 1.1.3.19 OTROS INGRESOS 0.00 56,452.00 1.1.3.24 VENTA DE ACTIVOS DE LARGA DURACION 0.00 2,852.70 1.1.3.28 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0.00 7,591,974.36 1.1.3.36 FINANCIAMIENTO PUBLICO 0.00 50,972.11 22 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS DE 1.1.3.97 FONDOS D 0.00 735,958.65 1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES 0.00 2,863,694.71 1.2 INVERSIONES FINANCIERAS 14,383,376.53 2,412,180.66 1.2.2 INVERSIONES PERMANENTES 1,767,671.22 1,785,130.22 1.2.2.05 INVERSIONES EN VALORES 1,767,671.22 1,785,130.22 1.2.3 INVERSIONES EN PRESTAMOS Y ANTICIPOS 1.19 1.19 1.2.3.01 CONCESION DE PRESTAMOS Y ANTICIPOS 1.19 1.19 1.2.4 DEUDORES FINANCIEROS 12,615,704.12 627,049.25 1.2.4.83 CUENTAS PO COBRAR AÑOS ANTERIORES 627,049.25 0.00 ANTICIPOS DE FONDOS DE AÑOS 1.2.4.97 ANTERIORES 749,958.65 0.00 CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS 1.2.4.98 ANTERIORES 11,238,696.22 627,049.25 1.3 INVERSIONES EN EXISTENCIAS 1,219,213.20 1,319,636.76 1.3.1 EXISTENCIAS PARA CONSUMO 375,535.92 719,552.21 EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y 1.3.1.01 CONSUMO C 375,535.92 719,552.21 EXISTENCIAS EN INVERSIONES EN 1.3.3 PRODUCTOS 0.00 22,745.14 1.3.3.15 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO 0.00 18,998.06 1.3.3.32 SERIVICIOS GENERALES 0.00 3,747.08 EXISTENCIAS PARA LA PRODUCCION Y 1.3.5 VENTA 843,677.28 577,339.41 1.3.5.01 EXISTENCIA DE MATERIAS PRIMAS 7,498.00 7,498.00 1.3.5.05 EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 836,179.28 569,841.41 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA 1.4 DURACION 125,124,552.21 127,446,137.06 1.4.1 BIENES DE ADMINISTRACION 124,033,202.09 126,354,786.94 1.4.1.01 BIENES MUEBLES 15,759,649.57 18,412,274.75 1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 117,994,859.65 118,782,536.43 1.4.1.05 SEMOVIENTES 20,738.53 33,402.53 1.4.1.99 DEPRECIACION ACUMULADA -9,742,045.66 -10,873,426.77 1.4.2 BIENES DE PRODUCCION 1,091,350.12 1,091,350.12 1.4.2.03 BIENES INMUEBLES 1,091,350.12 1,091,350.12 23 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado INVERSIONES EN PROYECTOS Y 1.5 PROGRAMAS 2,793,723.21 4,006,651.31 1.5.1 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 2,792,439.34 4,006,651.31 1.5.1.11 REMUNERACIONES BÁSICAS 0.00 100.00 BIENES DE USO Y CONSUMO PARA 1.5.1.38 INVERSIÓN 2,098,732.90 3,265,693.62 1.5.1.92 ACUMULACION DE OBRAS EN PROCESO 693,706.44 920,173.86 1.5.1.98 APLICACION A GASTOS DE GESTION 0.00 -179,316.17 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN 1.5.2 EJECUCION 1,283.87 0.00 BIENES DE USO Y CONSUMO PARA 1.5.2.38 INVERSION 1,283.87 0.00 2 PASIVO 9,296,543.55 12,897,689.35 2.1 DEUDA FLOTANTE 4,058,699.67 6,600,144.58 2.1.2 DEPOSITOS DE TERCEROS 4,058,699.67 4,223,503.97 2.1.2.01 DEPOSITOS DE INTERMEDIACION 959,039.44 1,102,528.52 2.1.2.03 FONDOS DE TERCEROS 765,325.29 1,169,047.89 2.1.2.05 ANTICIPOS POR BIENES Y SERVICIOS 655,939.90 1,012,838.91 2.1.2.07 OBLIGACIONES DE OTROS ENTES PUBLICOS 87,584.21 23,783.52 2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACION 2,545.77 2,464.06 2.1.2.11 GARANTIAS RECIBIDAS 139,028.00 169,307.19 2.1.2.15 NOTAS DE CREDITO EMITIDAS 16,479.11 0.00 CREDITOS PROVISIONALES POR 2.1.2.17 REINTEGROS 113,507.38 113,507.38 DEPOSITOS DE RECAUDACIONES EN EL 2.1.2.51 SISTEMA 37,693.15 17,690.98 ACREEDORES POR CONCILIACIÓN 2.1.2.61 BANCARÍA 1,281,557.42 612,335.52 2.1.3 CUENTAS POR PAGAR 0.00 2,376,640.61 2.1.3.51 GASTOS EN EL PERSONAL 0.00 26,080.42 2.1.3.53 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0.00 112,096.98 2.1.3.57 OTROS GASTOS 0.00 7,588.60 2.1.3.58 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0.00 27,659.07 2.1.3.63 BIENES Y SERVICIOS DE PRODUCCION 0.00 5,646.43 2.1.3.73 BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 0.00 1,026,150.78 24 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 2.1.3.75 OBRAS PUBLICAS 0.00 675,026.36 2.1.3.78 TRANSFERNCIAS DE INVERSION 0.00 7,442.40 2.1.3.81 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 0.00 13,905.22 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA 2.1.3.84 DURACION 0.00 196,072.26 CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS 2.1.3.98 ANTERIORES 0.00 278,972.09 2.2 DEUDA PUBLICA 5,237,843.88 6,297,544.77 2.2.2 TITULOS Y VALORES PERMANENTES 29,115.81 68,665.75 2.2.2.03 VALORES EN CIRCULACION 29,115.81 68,665.75 2.2.3 EMPRESTITOS 2,831,577.07 6,226,498.24 2.2.3.01 CREDITOS INTERNOS 2,831,577.07 6,226,498.24 2.2.4 FINANCIEROS 2,377,151.00 2,380.78 2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES 2,377,151.00 2,380.78 6 PATRIMONIO 147,932,695.58 150,943,285.56 6.1 PATRIMONIO ACUMULADO 147,932,695.58 150,943,285.56 6.1.1 PATRIMONIO PUBLICO 139,721,445.51 149,227,500.41 6.1.1.09 PATRIMONIO DE GOBIERNOS SECCIONALES 139,718,706.23 149,209,520.40 DONACIONES DE BIENES MUEBLES E 6.1.1.99 INMUEBLES 2,739.28 17,980.01 6.1.8 RESULTADOS DE EJERCICIOS 9,233,072.33 2,737,547.41 6.1.8.01 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 9,233,072.33 0.00 6.1.8.03 RESULTADO DEL EJERCICIO VIGENTE 0.00 2,737,547.41 6.1.9 DISMINUCION PATRIMONIAL -1,021,822.26 -1,021,762.26 6.1.9.91 DISMINUCIÓN DE DISPONIBILIDADES 1,021,539.34 1,021,479.34 6.1.9.92 DISMINUCIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS -282.92 -282.92 9.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 6,477,748.33 6,982,430.15 9.1.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 6,477,748.33 6,982,430.15 9.1.1.07 ESPECIES VALORADAS EMITIDAS 494,103.10 682,128.80 GARANTIAS EN VALORES BIENES Y 9.1.1.09 DOCUMENTOS 5,646,290.21 5,839,653.02 9.1.1.13 BIENES RECIBIDOS EN COMODATO 5,734.00 79,506.24 9.1.1.17 BIENES NO DEPRECIABLES 331,620.73 381,141.80 9.1.1.19 OTROS ACTIVOS CONTINGENTES 0.29 0.29 25 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 9.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 6,477,748.33 6,982,430.15 9.2.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 6,477,748.33 6,982,430.15 9.2.1.07 ESPECIES VALORADAS EMITIDAS 494,103.10 682,128.80 GARANTIAS EN VALORES BIENES Y 9.2.1.09 DOCUMENTOS 5,646,290.21 5,839,653.02 9.2.1.13 BIENES RECIBIDOS EN COMODATO 5,734.00 79,506.24 9.2.1.17 BIENES NO DEPRECIABLES 331,620.73 381,141.80 9.2.1.19 OTROS ACTIVOS CONTINGENTES 0.29 0.29 TOTAL ACTIVO = 157,229,239.13 163,840,974.91 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO = 157,229,239.13 163,840,974.91 26 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PROVINCIAL XYZ De: 01 de enero de 2017 Hasta: 31 de diciembre de 2017 CUENTAS DENOMINACION Presupuesto Ejecución Desviación 1.1 Impuestos 9,638,375.41 9,054,973.49 583,401.92 1.3 Tasas y Contribuciones 13,353,116.89 6,108,200.85 7,244,916.04 1.4 Ventas de Bienes y Servicios 7,954,498.11 7,443,402.36 511,095.75 1.7 Rentas de Inversiones y Multas 3,740,709.71 4,847,813.65 -1,107,103.94 1.8 Transferencias y Donaciones 1,161,470.00 881,680.74 279,789.26 Corrientes 1.9 Otros Ingresos 2,463,571.05 587,069.23 1,876,501.82 5.1 Gastos en Personal 18,619,140.21 17,405,825.57 1,213,314.64 5.3 Bienes y Servicios de Consumo 2,837,714.93 2,081,711.61 756,003.32 5.6 Gastos Financieros 1,244,013.24 507,580.92 736,432.32 5.7 Otros Gastos Corrientes 725,935.25 650,683.46 75,251.79 5.8 Transferencias y Donaciones 1,472,052.20 1,331,419.05 140,633.15 Corrientes SUPERAVIT/DEFICIT 13,412,885.34 6,945,919.71 6,466,965.63 CORRIENTE 2.4 Venta de Activos de Larga 446,741.05 252,798.19 193,942.86 Duración 2.7 Recuperación de Inversiones 0.00 0.00 0.00 2.8 Transferencias y Donaciones de 43,270,899.09 34,298,568.63 8,972,330.46 Capital 6.1 Gastos en Personal para 125,015.09 18,998.06 106,017.03 Producción 6.3 Bienes y Servicios para 742,471.24 323,453.65 419,017.59 Producción 6.7 Otros Gastos de Producción 0.00 0.00 0.00 Gastos en Personal para 7.1 Inversión 15,486,277.60 13,890,687.06 1,595,590.54 7.3 Bienes y Servicios para 22,609,049.11 8,357,109.99 14,251,939.12 Inversión 58,108,028.34 11,095,114.80 47,012,913.54 7.5 Obras Publicas 784,514.81 10,456.23 774,058.58 7.7 Otros Gastos de Inversión 7.8 Transferencias y Donaciones de 278,600.00 216,944.93 61,655.07 Inversión 8.4 Activos de Larga Duración 11,817,885.75 2,700,264.77 9,117,620.98 8.7 Inversiones Financieras 150,000.00 4,293.00 145,707.00 8.8 Transferencias y Donaciones de Capital 0.00 0.00 0.00 SUPERAVIT/DEFICIT -66,384,201.80 -2,065,955.67 -64,318,246.13 INVERSION 3.6 Financiamiento Público 37,133,051.07 4,071,616.80 33,061,434.27 3.7 Saldos Disponibles 10,000,082.76 10,000,082.76 0.00 3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 8,952,566.11 6,466,825.30 2,485,740.81 9.6 Amortización Deuda Pública 726,875.42 637,145.69 89,729.73 9.7 Pasivo Circulante 2,374,770.22 2,374,770.22 0.00 SUPERAVIT/DEFICIT 52,984,054.30 17,526,608.95 35,457,445.35 FINANCIAMIENTO SUPERAVIT/DEFICIT 12,737.84 22,406,572.99 -22,393,835.15 PRESUPUESTARIO 27 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado TOTAL INGRESOS 138,115,081.25 84,013,032.00 54,102,049.25 TOTAL GASTOS 138,102,343.41 61,606,459.01 76,495,884.40 SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO 12,737.84 22,406,572.99 -22,393,835.15 1. La relación porcentual calculada en cada año entre el saldo total de su deuda pública y sus ingresos totales anuales, sin incluir endeudamiento, no deberá ser superior a doscientos por ciento (200%) 2. El monto total del servicio anual de la deuda, que incluirá la respectiva amortización e intereses, no deberá superar el veinte y cinco por ciento (25%) de los ingresos totales anuales sin incluir endeudamiento Argumento para la retroalimentación El proceso de endeudamiento amerita análisis, determinación de capacidad de endeudamiento, revisión de recuperación de cartera, políticas de cobro entre otros aspectos que configuran a la entidad para asegurar el cumplimiento de las obligaciones contraídas, de ahí la importancia de conocer a detalle su procedimiento. Motivación: Art. 125.- Límites al endeudamiento para gobiernos autónomos descentralizados: EJE TEMÁTICO: CONTABILIDAD FINANCIERA Actividad de aprendizaje: Desarrollo del ciclo contable a través de las transacciones planteadas en el memorándum de transacciones. 1. Tema de la tarea: Registro de las operaciones en el libro diario, libro mayor y balance de comprobación. 2. Competencia a la que aporta la actividad: Aplica el Catálogo Único de Cuentas y demás normativa legal vigente en el registro de las transacciones en instituciones financieras. 3. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): Antes de iniciar el desarrollo de la tarea, por favor lea las estrategias de trabajo siguientes: 28 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 1. Los criterios de valoración constan en la rúbrica adjunta 2. Se recomienda el uso de un computador y el programa “Excel” para el desarrollo de la tarea. 3. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente del impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden. Si existe alguna duda por favor revisar la página del SRI www.sri.gob.ec. 4. Para el registro de las operaciones en el libro diario, libro mayor y balance de comprobación de sumas y saldos, utilice el formato que se proporcionará en los documentos de estudio por el profesor. 5. El plan de cuentas a ser utilizado debe ser el Catálogo Único de Cuentas elaborado por la Superintendencia de Bancos. BANCO DE LOJA Año 2018: Junio 1 2018. El banco ABC S.A., durante el día registra los siguientes datos de la caja no. 1 Saldo de caja al 14 de junio del 2018 $ 151.000 (+) Ingresos del día 15 de junio $ 132.400 (-) Egresos del día 15 de junio $ 81.220 = Saldo de caja al 15 de junio ? Saldo según el arqueo de caja $ 201.835 Determinar si hay faltante o sobrante de caja y realizar el asiento contable correspondiente. Junio 2 2018. En la semana anterior al 2 de junio del 2018 en el Banco se registraron $ 500.000 en depósitos (ahorros, a la vista y a plazo). Con este dato registrar el asiento contable correspondiente al encaje bancario. Considere el % de encaje obligatorio tomando en cuenta que este banco es privado. Junio 5 2018. De acuerdo con planilla de compensación que se adjunta a continuación realice el asiento correspondiente a la cámara de compensación preliminar. Cheques que entrega Cheques que recibe Saldo No. Valor No. Valor Pichincha 90 5.010,00 70 2.923,00 2.087,00 29 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Bolivariano 80 3.500,00 65 8.901,00 (5.401,00) Guayaquil 101 10.200,00 78 12.345,00 (2.145,00) Produbanco 78 31.920,00 101 10.478,00 21.442,00 Machala 15 1.890,00 56 2.891,00 (1.001,00) Totales 364 52.520,00 370 37.538,00 14.982,00 Director de la cámara de compensación Banco Privado Junio 8 2018. El Banco del Loja presta al Banco Amazonas, la cantidad de $ 200.000 a un plazo de 7 días a una tasa del 8,19% anual, transacción que se realiza, a través del Banco Central del Ecuador. Junio 15 2018 El Banco cobra el fondo interbancario vendido al Banco Amazonas, por la cantidad de $ 200.000, a una tasa del 8,19% anual, transacción que se realiza, a través del Banco Central del Ecuador. Junio 17 2018. El Banco de Loja adquirió un depósito a plazo del Banco del Pichincha por el valor de $ 500.000 a un plazo de 91 días el 18 de marzo del 2018, a una tasa del 11%. Realice la liquidación de la inversión. El pago se lo recibe mediante el Banco Central del Ecuador. Junio 18 2018. El banco de Loja concede un crédito a la empresa ABC S.A. por el valor de $ 75.000, el tipo de crédito es comercial, el plazo es de 180 días y la tasa de interés por cobrar es del 14%. Realizar el asiento correspondiente. Por favor tomar en cuenta que la institución financiera tiene que cobrar al cliente el impuesto del 0,5% de Solca anualizado y que el crédito se deposita en la cuenta corriente de la empresa. Junio 20 2018. El Banco compra a Automotores ABC, un auto, para uso de la gerencia de operaciones por $ 35.000,00 + 12% del IVA y se paga con cheque no. 2110 de la cuenta que tiene en el Banco Central. Para el registro contable considerar el 10% de retención de IVA por ser una transacción entre contribuyentes especiales y el 1% sobre el impuesto a la renta. Junio 22 2018. La Sra. Sonia Córdova, deposita en su cuenta corriente no. 650011221 en el Banco mediante depósito en efectivo de $ 5.000 y dos cheques, uno del Banco de Guayaquil por $ 1.000 y otro del Produbanco por $ 1.500. El total del depósito es $ 7.500 Junio 25 2018. El banco del Loja entrega al Sr. Patricio Ortega una chequera de 200 cheques numerados desde el 001 al 200 por el valor de $ 60 (Valor de la chequera 30 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado de $ 20). Este valor se lo debita de su cuenta corriente no. 650010103. Antes de realizar el asiento contable considere los cálculos de los impuestos al INNFA, Junta de Beneficencia e IVA que están en la guía didáctica, previo al registro del asiento contable. Junio 28 2018. El Sr. Jairo Guachagmira solicita al Banco “ABC” se proceda a la revocatoria del cheque no. 151 de su cuenta corriente por $ 5.000 girado al Sr. Pedro Pérez. El banco cobra por comisión $ 5,00 y por publicación $ 10,00, valores que son debitados de la misma cuenta corriente. Junio 29 2018 El Sr. Julio Castro certifica el cheque no. 2221, por el valor de $ 4.000 de su cuenta corriente no. 6500010145. El banco cobra $ 2,00 por la certificación del cheque. Junio 30 2018. El Sr. Pedro Pérez ha mantenido un saldo promedio de $ 15.000 en su libreta de ahorros no. 5600201802 en el Banco de Loja. El Banco paga el 3,5% anual por el promedio del dinero mantenido en la cuenta. Realizar el asiento contable del banco. (Calcular los intereses sobre la base de un año de 360 días y por un mes.) 4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): Criterios Aceptable Medianamente aceptable 31 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Pertinencia en Valoración del ejercicio: el desarrollo Remite en el Eva el ejercicio Valoración parcial del del ejercicio completo y desarrollado de ejercicio: planteado manera correcta (3 puntos) - Adjunta el libro diario en forma parcial y desarrollado de manera correcta (0,15 por cada registro contable Total 2 puntos) - Adjunta el libro mayor y el balance de comprobación correctos (0,5 puntos cada uno. Total 1 punto). EJE TEMÁTICO: AUDITORÍA Y CONTROL Actividad de aprendizaje: Refuerza los conocimientos del estudiante sobre el proceso de la auditoría. A. Competencia a la que aporta la actividad: Ejecuta auditorías financieras y/o de gestión en una institución u organismo público o privado B. Tema de la tarea: Ejecución de un examen especial de auditoria del componente de Cuentas por Cobrar de una empresa comercial. C. Orientaciones metodológicas: 1. Seleccione una empresa comercial o de servicios de la localidad donde usted reside para realizar la auditoría financiera y realice una descripción de su planificación estratégica (debe incluir Misión, Visión, Valores, Estrategias) 2. Realice el cuestionario del control interno del componente Cuentas por Cobrar y determine el nivel de riesgo y confianza, establezca el enfoque de las pruebas a aplicar. 3. Elabore un programa de trabajo del componente a auditar. 32 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado 4. Prepare papeles de trabajo que contenga la evidencia suficiente, competente y relevante del componente auditado, aplique las marcas de auditoria que correspondan 5. Elabore las hojas de resumen de hallazgo del componente objeto de estudio con sus respectivos atributos (Condición, Criterio, Causa y Efecto). 6. Elabore el informe corto de auditoría con todos sus elementos. D. Estrategias de trabajo: a. De la empresa comercial o de servicios seleccionada, describa los antecedentes, misión, visión, objetivos, productos de la entidad y FODA. b. El cuestionario de control interno debe tener mínimo 10 preguntas que deben estar relacionados con el componente objeto de estudio. Para la evaluación del control en lo que corresponde a la calificación utilice una escala de 1 a 10 puntos, asigne 10 puntos para las fortalezas y para las debilidades asigne 0 puntos. De los resultados obtenidos determine el nivel de riesgo y confianza, utilice las fórmulas descritas en el Anexo 1. c. El programa de trabajo debe contener como mínimo 2 objetivos y 5 procedimientos. d. Puede realizar cualquier papel de trabajo relacionado con el componente inventarios, incluyendo cédulas narrativas. La información utilizada puede ser la proporcionada por la entidad, además debe contener las respectivas marcas de auditoria. e. Para la preparación de la hoja de resumen de hallazgos puede basarse en el Anexo 2. f. Redacte un informe corto de auditoría que contenga los hallazgos encontrados. ANEXO 1 Nivel de confianza = CT/PT*100 Nivel de riego inherente = 100% - NC ANEXO 2. EMPRESA:....................... HOJA DE HALLAZGOS COMPONENTE: PERIODO: 33 La Universidad Católica de Loja UTPL Tarea: Trabajo de Titulación (Prácticum 4) Examen complexivo o de grado Título: Condición: Criterio: Causas: Efecto: Conclusiones: Recomendaciones: Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas. SEÑOR ESTUDIANTE: Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización de estos materiales. 34 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA