Titulación Contabilidad - Cooperativa del Trabajo y Fomento del Empleo Neo Millenium LTDA

“COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” DIPLOMADO DE TITULACIÓN CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD INTERPRETACIÒN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA: “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Presentado por: • GUZMAN SALDAÑA, CORALITH • VASQUEZ TOLENTINO, ROSAURA • DAGA PAREDES, NELLY LIMA- PERÚ 2012 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 1 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” DEDICATORIA A mi Señor, Jesús, quien me dio la fortaleza, la salud y la esperanza para terminar mi trabajo, a nuestros padres. Por habernos brindados su apoyo en los momentos cuando más lo necesitamos. A nuestros profesores, que con su enseñanza y dedicación nos brindaron consejos para superarnos y cumplir nuestras metas. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 2 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” INDICE RESUMEN EJECUTIVO CAPITULO I 1. Descripción de la empresa 1.2. Estructura funcional. 1.2.1 Misión 1.2.2 Visión 1.2.3 Objetivo 1.2.4 Valores 1.3. Descripción de la empresa 1.3.1. Funciones por áreas 1.3.1.1. Gerente general 1.3.1.2. Gerente de operaciones 1.3.1.3 Recursos humanos 1.3.1.4 Asistencia social 1.3.1.5 Evaluación psicológica 1.3.1.6 Capacitación 1.3.1.7 Jefes de finanzas 1.3.1.8 Contabilidad 1.3.1.8.1 Asistencia contable 1.3.1.9 Asistencias de planilla 1.4 Nuestros servicios 1.4.1Seleccion de personal 1.4.2Evaluacion de personal 1.4.3 Administración de planillas 1.4.4 Servicio de impulsación 1.4.5 Análisis Interno / Externo de la empresa 1.4.6 Competencia 2 Sector de actividades económicas 2.1 Nuestros clientes 2.2 Segmentación geográfica 2.3 Régimen societario 3. Sistema de gestión empresarial. 3.1. Proceso por área 3.1.1Proceso de reclutamiento 3.2 Proceso de toma de decisiones 6 7 8 8 9 9 9 9 10 12 12 12 13 13 14 15 16 16 16 17 17 17 18 18 19 19 20 20 21 22 22 23 23 23 23 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 3 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITULO II 4. Plan de remuneraciones 4.1 Política de remuneración 4.2 Regímenes laborales 4.3 Asignación de remuneraciones según modalidades de contratación 4.4 Generación de planillas y pagos de remuneraciones 4.5 Tributos y cargas sociales CAPITULO III 5. Política tributaria 5.1 Régimen general – definición 5.1.2. Libros contables 5.1.3 Cálculo de tributos 5.1.3.1 Impuesto general de ventas (IGV) 5.1.3.2 Impuesto a la renta (IR) 5.1.3.3 Pagos a cuenta mensuales 5.2 Cálculo y gestión de detracciones, retenciones y percepciones y otros servicios empresariales 5.3 Cálculo de impuesto a la renta, crédito fiscal 5.4 Política y procedimientos de auditoría aplicable en la empresa CAPITULO IV 6. Estructura de costos 6.1 Contabilidad de costos 6.1.1 Costo para reclutamientos de personal mensual 6.1.2 Costos de suministros diversos 6.1.3 Costo de mano de obra por el servicio 6.1.4 Costos indirectos 7. Elaboración de los estados financieros 7.1 Proceso contable 7.2. Balance general 7.3 Estado de ganancias 7.4 Estado de flujo de efectivo 8 Situación económica financiera 8.1 Análisis financiero: porcentual y ratios financieros 8.2 Situación económica financiera 8.2.1. Análisis financiero: porcentual y los ratios 8.3 Análisis económico: variación porcentual 9. Análisis de la estructura de financiamiento 9.1. Capital de trabajo, Fondo de maniobra, administración de efectivo, administración de cuentas por cobrar, DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 4 24 24 25 28 28 29 31 31 31 32 32 32 32 33 35 36 40 40 40 41 42 43 43 43 45 49 51 52 52 54 54 59 61 61 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITULO VI 10. Interpretación de los estados financieros 10.1. Estado del balance general análisis vertical y horizontal aplicados 10.2. Estado de ganancias y pérdidas análisis vertical y horizontal aplicados 11. Conclusión y recomendaciones 11.1 Conclusiones 11.2. Recomendaciones 63 63 65 65 65 68 ANEXOS Y BIBLIOGRAFÍA 70 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 5 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” RESUMEN EJECUTIVO Grupo de empresarial con 13 años de experiencia en medio dedicado a la administración de negocio y del potencial humano. Atreves de nuestras diferentes empresas Conformantes, MILLENNIUM CONSULTING, NEO MILLENNIUM, DIAN MANUFACTURING, ponemos a disposición nuestros servicios de intermediación laboral OUTSOURCING, MAQUILA y transformaciones según a sus necesidades, Este servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluación enmarcado dentro del proceso de selección. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo específico y necesitar apoyo en la evaluación psicológica para apoyar la contratación o no contratación del candidato. Ponemos a su disposición toda nuestra experiencia en la Administración de Planillas y el manejo de los Recursos Humanos de su empresa; así como la infraestructura necesaria para el desarrollo de las labores encomendadas. Contamos con un Software propio y flexible, que hemos desarrollado en función a las necesidades de nuestras empresas usuarias y que nos permitirá seguir desarrollándolo en base a sus especificaciones y requerimientos. El presente trabajo monográfico de titulación presenta la situación económica, financiera y tributaria en los últimos años periodos 2011 y 2010 de la empresa COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO “NEO MILLENNIUM” LTDA., respecto a ellos, plantearemos las recomendaciones necesarias para una mejora continua de funcionamiento interno, enfocadas en estrategias de MEJORAR SU POLÍTICA DE COBRANZAS, TRIBUTOS POR PAGAR y GESTION DE VENTAS. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 6 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITULO I 1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Grupo de empresarial con 13 años de experiencia en medio dedicado a la administración de negocio y del potencial humano. Atreves de nuestras diferentes empresas Conformantes, como son  MILLENNIUM CONSULTING,  NEO MILLENNIUM,  DIAN MANUFACTURING, Ponemos a disposición nuestros servicios de intermediación laboral OUTSOURCING, MAQUILA y transformaciones según a sus necesidades, Este servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluación enmarcado dentro del proceso de selección. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo específico y necesitar apoyo en la evaluación psicológica para apoyar la contratación o no contratación del candidato. El presente trabajo monográfico de titulación presenta la situación económica, financiera y tributaria de la empresa. NEO MILLENNIUM LTDA Fue creada el 14 de enero del año 2008, es una Cooperativa de trabajo y fomento del empleo, brinda sus servicios de intermediación laboral a través del destaque de sus socios trabajadores a las empresas usuarias, desarrollando labores en el área comercial, industrial o de apoyo administrativo, así como en actividades complementarias y especializadas. Cooperativa perteneciente a un Grupo Empresarial “MILLENNIUM GROUP”. 1.2 ESTRUCTURA FUNCIONAL DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 7 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” GERENTE GERENTE DE OPERACIONES JEFE DE FINANZAS CONTABILIDAD ASISTENTE CONTABLE RECURSOS HUMANOS ASISTENTE DE PLANILLA Nº 1 ASISTENTE DE PLANILLA Nº 2 ASISTENCIA SOCIAL EVALUACION PSCOLOGICA CAPACITACION ASIST. PLANILLA DE IMPULSADORAS ASISTENTE DE PLANILLA Nº 3 1.2.1 MISIÓN Fomentar el empleo entre los que al mismo tiempo sean nuestros socios y trabajadores, buscando que el socio trabajador se sienta identificado desde un primer momento con su Cooperativa y se considere pieza importante de esta organización, para lograr juntos los objetivos en beneficio propio de la empresa y de nuestra patria. 1.2.2 VISIÓN Llegar a consolidarnos como la mejor Cooperativa del mercado manteniendo nuestro gran espíritu de servicio, valores morales positivos y ética profesional, DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 8 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” empleando tecnología del tercer millennium que sirva como herramientas para alcanzar los objetivos trazados. 1.2.3 OBJETIVO Proveer y mantener a sus socios de puestos de trabajo a tiempo parcial o completo, a través de la organización en común de la producción de bienes o servicios para terceros. 1.2.4 VALORES “NEO MILLENNIUM”, empresa que lidera en el trabajo y fomento de empleo, los principios y valores se traducen principalmente en la realización de programas sociales que benefician tanto a nuestros miembros (trabajadores socios y no socios) como a sus familiares así como al entorno que los rodea. AYUDA MUTUA: apoyo de un grupo para la solución de problemas comunes basado en los principios y valores cooperativos y beneficio compartido" heredados de la Cooperativa de Trabajo y Fomento del Empleo. ESFUERZO PROPIO: la motivación, la fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzar metas previstas. RESPONSABILIDAD: nivel de desempeño en el cumplimiento de las actividades para el logro de metas, sintiendo un compromiso moral con los asociados que son los trabajadores DEMOCRACIA: toma de decisiones colectivas por los asociados (mediante la participación y el protagonismo) a lo que se refiere a la gestión de la cooperativa. IGUALDAD: todos los asociados tienen iguales deberes y derechos. 1.3 DESCRIPCION DE LA EMPRESA (SUNAT) • Razón social: COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. • RUC: 20518015398 • Nombre Comercial: • Estado de contribuyente: ACTIVO • Condición del Contribuyente: HABIDO DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 9 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • Fecha de Inicio de Actividades: 01/02/2008 • Domicilio fiscal: JR.LA MAR NRO.146 AV.BERTOLOTO) LIMA – LIMA – SAN MIGUEL (ALT.CRA.1 • Teléfono: 7152800 • Sistema de emisión de comprobantes: COMPUTARIZADO • Actividad de comercio exterior: SIN ACTIVIDAD • Actividades Económicas: Principal CIIU 74930 ACTIVIDADES LIMPIEZA DE EDIFICIOS • Comprobantes de pago con autorización de impresión: Factura – Boleta – Nota de crédito – Nota de débito • Tipo de contribuyente: 24 - COOPERATIVAS, SAIS, CAPS • Sistema de contabilidad: computarizado CONSULTA RUC: 20518015398 - COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. Número de RUC: Tipo Contribuyente: Nombre Comercial: Fecha de Inscripción: Estado del Contribuyente: Condición del Contribuyente: Dirección del Domicilio Fiscal: Teléfono(s): Sistema de Emisión de Comprobante: Sistema de Contabilidad: Actividad(es) Económica(s): 20518015398 - COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. COOPERATIVAS, SAIS, CAPS 14/01/2008 ACTIVO HABIDO JR. LA MAR NRO. 146 (ALT. CDRA. 1 AV. BERTOLOTO) LIMA - LIMA - SAN MIGUEL 7152800 COMPUTARIZADO COMPUTARIZADO Principal - 74930 - ACTIVIDADES LIMPIEZA DE EDIFICIOS Secundaria 1 - 01400 - SERVICIOS AGRICOLAS, GANADERAS. Fax: Actividad de Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD Fecha Inicio de Actividades: 01/02/2008 Comprobantes de FACTURA Pago c/aut. de BOLETA DE VENTA impresión (F. 806 NOTA DE CREDITO u 816): NOTA DE DEBITO Sistema de Emisión Electrónica: Afiliado al PLE desde: Padrones : NINGUNO DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 10 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITAL SOCIAL La empresa NEO MILLENNIUM LTDA es una cooperativa la cual sus socios vienen hacer sus trabajadores de acuerdo a la ley general de cooperativas. Siendo la responsable de la Dirección de la Cooperativa la Sra. BENDEZU JIMENEZ, MIRIAM GLADYS, ocupando el cargo de Gerente General. 1.3.1. FUNCIONES POR AREAS 1.3.1.1 GERENTE GENERAL Representante legal de la empresa, responsable de dirigir las actividades dentro de la organización para alcanzar sus metas. Siendo su base fundamental, la medida de la eficiencia y la eficacia que éste tenga para lograr las metas de la organización. FUNCIONES • • • Designar todas las posiciones gerenciales. Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos. Organizar, dirigir, planear y controlar el desarrollo de las actividades productivas, administrativas, financieras y presupuestales de la Cooperativa. • 1.3.1.2 GERENTE DE OPERACIONES Encargado del personal que está directamente relacionado con los encargados de cada área de trabajo. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 11 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Intermediario entre el Gerente General y el departamento que esté a cargo. Verifica que los trabajadores cumplan su función. Dependiendo del tipo de operaciones tendrá más o menos ocupaciones. FUNCIONES ESPECÍFICAS • • • Coordinar que todo el trabajo se ejecute de la mejor manera, Supervisar las acciones, lleva un registro de los sucesos y actividades, Verificar que los trabajadores cumplan su función. Dependiendo del tipo de operaciones. 1.3.1.3 RECURSOS HUMANOS Recursos Humanos, también conocido como Activo Humano, hace referencia al conjunto de trabajadores, empleados o personal que conforma un negocio o empresa. FUNCIONES • • • • • • • • • • • • • • Captación del personal. Evaluación psicológica. Levantamiento de perfil. Reclutamiento. Análisis Curricular. Entrevista Psicológica. Preselección de candidatos. Entrega de candidatos a cliente. Constancia Societal – Laboral. Entrega Liquidación. Programación Vacaciones. Entrega Certificaciones. Registros y control de accidente. Trámites ante el Ministerio de Trabajo 1.3.1.4 ASISTENCIA SOCIAL Página 12 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” La Asistencia Social engloba múltiples servicios básicos destinados a servir por igual a cada uno de los integrantes de la colectividad, sin exigir de éste una contribución específica para que acceda al beneficio, especialmente a las personas que no cuentan con recursos suficientes para satisfacer ciertas necesidades básicas. Ejecuta planes y programas pertinentes a la administración de personal, aplicando técnicas administrativas relacionadas con el recurso humano, a fin de contribuir con el desarrollo de los procesos administrativos relacionados con la gestión de recursos humanos FUNCIONES • • • • • • • • • Control de horas, Planillas horarias, control de ausencias justificadas e injustificadas, Llamadas a los futuros entrevistados según fueron seleccionados por el superior. Coordinar agenda, horarios días para las entrevistas. Registra la asistencia del personal de la dependencia Chequea diariamente el control de asistencia y detecta fallas. Rinde cuenta a su superior inmediato de las actividades realizadas cuando así lo requiera. Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía. Elabora informes periódicos de las actividades realizadas. Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada. 1.3.1.5 EVALUACION PSICOLOGICA Esta fase se lleva a cabo por profesionales altamente calificado que conocen a profundidad del perfil requerido a través de las siguientes herramientas FUNCIONES • • Análisis de las necesidades de personal. Análisis del puesto de trabajo. Determinación de los requerimientos de los puestos de trabajo en cuanto a habilidades y destrezas, aptitudes, actitudes, motivación, personalidad, formación reglada y conocimientos específicos, y nivel de experiencia requerido. Página 13 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • • • • • • • • • • • Reclutamiento de candidaturas acordes al perfil de requerimientos. Determinación de criterios de evaluación en función de los requerimientos del puesto de trabajo. Evaluación del nivel de adecuación de las personas candidatas al perfil requerido por el puesto. Pruebas psicotécnicas, técnicas, de simulación, entrevistas, etc. Incorporación, acogida y encuadramiento mediante proceso de formación o training en el puesto de trabajo. Desarrollo de técnicas de entrevista, escalas de valoración, y TEST psicológicos para valorar habilidades, aptitudes, así como otros datos de interés para facilitar la selección, colocación y promoción. Realizar evaluaciones de personal y entrevistas de selección. Proponer o decidir la contratación del personal, de naturaleza directiva, técnica, administrativa y operativa. Analizar y proponer el óptimo encuadramiento de las personas en los distintos puestos, adaptando permanentemente la estructura a la estrategia de la empresa. Proponer la promoción de los empleados y los Planes de Sucesión en función de las necesidades existentes. Desarrollo y aplicación de técnicas como análisis y clasificación de puestos, entrevistas a los empleados, evaluaciones y TEST vocacionales para el uso en la selección, colocación, promoción y formación de los trabajadores. Asesoramiento individual a la persona en materia vocacional, asegurando el grado de ajuste formativo y actitudinal entre las expectativas y posibilidades de las personas y el mercado laboral. CAPACITACION 1.3.1.6 La capacitación es una herramienta fundamental para la Administración de Recursos Humanos, FUNCIONES • Mejorar la eficiencia del trabajo de la empresa, permitiendo a su vez que la misma se adapte a las nuevas circunstancias que se presentan tanto dentro como fuera de la organización. Proporcionar a los empleados la oportunidad de adquirir mayores aptitudes, conocimientos y habilidades que aumentan sus competencias, para desempeñarse con éxito en su puesto de trabajo de esta manera, también resulta ser una importante herramienta motivadora. • DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 14 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 1.3.1.7 JEFE DE FINANZAS Su finalidad es administrar los procesos contables y presupuestarios, así como la actividad económica financiera Empresarial, incluyendo la tesorería. trabaja junto con el área de contabilidad FUNCIONES • • • Planificar, administrar y controlar eficientemente, la calidad presupuestaria y financiera. Coordinar la planificación y administración del presupuesto económico y financiero de la empresa. Analizar la situación económica, financiera de la empresa y planificar su futuro. 1.3.1.8 CONTABILIDAD 1.3.1.8.1 ASISTENTE CONTABLE Registrar los movimientos de ingresos, gastos y costos. Apoya en la elaboración de los informes contables y financieros que señala la normatividad en vigor y que sean solicitados por el contador general de la empresa. FUNCIONES • • • • • • • • Facturación Gestión de compra Planillas de caja Orden de pagos Conciliaciones Bancarias Estados financieros Tramites SUNAT Pago de prestamos Página 15 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • Pagos AFP´S 1.3.1.9 ASISTENTE DE PLANILLA Área conformada por tres asistentes de planilla encargadas de elaborar las planillas mensuales de los trabajadores FUNCIONES • • • • • • • • • • Elaboración de planillas de remuneraciones mensuales de acuerdo a las necesidades de su empresa. Elaboración de las liquidaciones de beneficios sociales, al cese de trabajador. Elaboración de planillas de vacaciones cuando así les corresponda. Cálculo y descuento del Impuesto de 5ta Categoría a los trabajadores que les corresponda. Envío del archivo en texto de la planilla mensual para el pago de las remuneraciones, de acuerdo a los formatos establecido por el banco. Elaboración de las planillas de AFP. Elaboración de planilla electrónica. Elaboración de planillas de Compensación por Tiempo de Servicios en los meses de Mayo y Noviembre. Elaboración de Gratificaciones en los meses de Julio y Diciembre -Cálculo y elaboración de liquidación de utilidades. Impresión y entrega de boletas de pago mensual. 1.4 NUESTROS SERVICIOS 1.4.1 SELECCIÓN DE PERSONAL • Este servicio es enfocado en realizar el proceso de reclutar y seleccionar a los candidatos que postularán al cargo requerido por nuestro cliente. Nuestra Metodología: • Levantamiento de perfil. • Reclutamiento. • Análisis Curricular. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 16 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • Entrevista Psicológica. • Preselección de candidatos. • Entrega de candidatos a cliente. 1.4.2 EVALUACION DE PERSONAL Este servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluación enmarcado dentro del proceso de selección. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo específico y necesitar apoyo en la evaluación psicológica para apoyar la contratación o no contratación del candidato. Nuestra Metodología: • • • Análisis Curricular. Preselección de candidatos. Entrega de candidatos a cliente. 1.4.3 ADMINISTRACION DE PLANILLAS Ponemos a su disposición toda nuestra experiencia en la Administración de Planillas y el manejo de los Recursos Humanos de su empresa; así como la infraestructura necesaria para el desarrollo de las labores encomendadas. Contamos con un Software propio y flexible, que hemos desarrollado en función a las necesidades de nuestras empresas usuarias y que nos permitirá seguir desarrollándolo en base a sus especificaciones y requerimientos. PROCESOS A CUBRIRSE • Elaboración de planillas de remuneraciones mensuales de acuerdo a las necesidades de su empresa. • Elaboración de las liquidaciones de beneficios sociales, al cese de trabajador. • Elaboración de planillas de vacaciones cuando así les corresponda. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 17 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • Cálculo y descuento del Impuesto de 5ta Categoría a los trabajadores que les corresponda. • Envío del archivo en texto de la planilla mensual para el pago de las remuneraciones, de acuerdo a los formatos establecido por el banco. • Elaboración de las planillas de AFP. • Elaboración de planilla electrónica. • Elaboración de planillas de Compensación por Tiempo de Servicios en los meses de Mayo y Noviembre. • Elaboración de Gratificaciones en los meses de Julio y Diciembre -Cálculo y elaboración de liquidación de utilidades. • Impresión y entrega de boletas de pago mensual. 1.4.4 SERVICIO DE IMPULSACION El mejor servicio de impulsación de productos, con personal altamente calificado en ventas y atención al cliente, cubrimos todo el territorio nacional y tenemos los mejores precios del mercado además nuestros servicios cuentan con supervisión diaria con teléfono y celular reportes de ventas semanales, proyección de posicionamiento del producto. Llámenos sin ningún compromiso con mucho gusto le atenderemos. 1.4.5 ANALISIS INTERNO / EXTERNO DE LA EMPRESA (FODA) FODA FACTORES INTERNOS Fortalezas 1 La motivación y fuerza de voluntad de los Miembros, alcanzar metas previstas. 1 FACTORES EXTERNOS Oportunidades Contamos con un software propio y flexible, desarrollado en función a las necesidades de nuestras empresas usuarias. 2 Contamos con fuentes de reclutamiento para cumplir con la búsqueda de personal que nuestro cliente solicita Brindamos servicio de calidad ASPECTOS POSITIVOS 2 Servicios disponibles de acuerdo a las necesidades de las empresas 3 Personal calificado 3 Contamos con una página web bien 4 estructurada. 4 Pertenecemos a un grupo empresarial reconocido a nivel nacional DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Debilidades Amenazas Página 18 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” ASPECTOS NEGATIVOS 1 Mala gestión de cobranzas 2 La empresa no pone en práctica sus políticas 2 La competencia de igual rubro 1 Los socios trabajadores conforme pasa el tiempo llegan a formar parte de la empresa usuaria. 3 Deficiencia del programa de capacitación 1.4.6 COMPETENCIA LA COOPERATIVA SANTO DOMINGO LTDA. La Cooperativa Santo Domingo pertenece al Grupo Santo Domingo, que es un conglomerado de empresas especializadas en la administración de negocios y en el desarrollo del potencial humano. Es la cooperativa de trabajo más grande del país, con más de 10,000 puestos de trabajo promovidos a lo largo de 16 años de existencia. Cuenta con sucursales en la Región Norte, Centro, Sur y Oriente Cuenta con dos divisiones: División de Recursos Humanos, referida a servicios complementarios y especializados, según detalle consignado en el registro de la autoridad de trabajo. División de Saneamiento Ambiental, referido al servicio de limpieza, desinfección, desratización y otros servicios. LA COOPERATIVA CAMPO MAYOR Pertenece al GRUPO COOPSOL este grupo de empresas fue fundado en Lima - Perú el 23 de septiembre de 1991. Campo mayor brinda servicio integral de limpieza de todas las instalaciones cuenta con tecnología de punta y materiales importados Su misión es mejorar la calidad de vida de nuestros clientes mediante la creación de ambientes agradables y saludables funcionando eficientemente nuestros factores claves de éxito. 2. SECTOR DE ACTIVIDAD ECONÓMICA DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 19 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Sector privado de prestaciones de servicios, enfocado en realizar el proceso de reclutar y seleccionar a los candidatos que postularán al cargo requerido por nuestro cliente. Servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluación enmarcado dentro del proceso de selección. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo específico y necesitar apoyo en la evaluación psicológica para apoyar la contratación o no contratación del candidato. ACTIVIDAD ECONÓMICA: Principal - 74930 - actividades limpieza de edificios Secundaria 1 - 01400 - servicios agrícolas, ganaderas. 2.1 NUESTROS CLIENTES COOPERATIVA NEO MILLENNIUM cuenta con las más prestigiosas empresas como clientes a nivel nacional. Esto se debe a la calidad del servicio que brinda en cada uno de sus centros laborales. Además cuenta con un personal altamente competitivo, capacitado en los rubros que solicite el cliente. LISTADO DE CLIENTES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 YOBEL SCM LOGISTICS S.A. CONTRANS S.A LABORATORIOS SMA.SAC CERAMICOS PERUANOS S.A. BECTON DICKINSON DEL URUGUAY SUCURSAL PERU INNOVA ANDINA S.A. (COBRANZAS) INNOVA ANDINA S.A. (ALMACEN) SENSORIA S.A.C. SOUTHERN TEXTILE NETWORK SAC. THIMBLE SOURCING SAC. IBEROAMERICANA DE PLASTICOS S.A.C. INNOVA ANDINA S.A. Página 20 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 FARMEX S.A. (I) DESTILERIAS UNIDAS S.A.C. INNOVA ANDINA S.A. (NALCO) LUKOLL S.A.C. IPESA S.A.C. INMOBILIARIA E INVERSIONES SAN FERNANDO S.A. CORPORACION EL GOLF S.A. INNOVA ANDINA S.A. (PIGMENTOS) FARMAVAL PERU S.A. INNOVA ANDINA S.A. (SULFATOS) KUEHNE + NAGEL S.A. LAVINDUSTRIAS S.A.C. MINERA HUALLANCA S.A. CORPORACION EL GOLF S.A. ADMINISTRACION 2.2 SEGMENTACION GEOGRAFICA NEO MILLENNIUM LTDA. Se encuentra ubicada en: JR.LAMAR NRO.146 (ALT.CRDA.1 AV. BERTOLOTO) LIMA- SAN MIGUEL Teléfono: 7152800 2.3 REGIMEN SOCIETARIO NEO MILLENIUM LTDA. Fue creada como una cooperativa de intermediación laboral de acuerdo a la ley NRO. 27626 está registrada como una cooperativa de trabajo y fomento del empleo, pertenece a un grupo empresarial MILLENNIUM GROUP FICHA RUC: 20518015398 COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. LEY GENERAL DE COOPERATIVAS La presente Ley N° 27626 tiene por objeto regular la intermediación laboral del régimen laboral de la actividad privada, así como cautelar adecuadamente los derechos de los trabajadores. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 21 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Las Cooperativas de Trabajo y Fomento del Empleo son las que se dedican, exclusivamente, mediante sus socios trabajadores destacados, a prestar servicios de carácter complementario o especializado http://www.mintra.gob.pe/contenidos/legislacion/dispositivos_legales/ley_27626.htm 3. SISTEMA DE GESTION EMPRESARIAL 3.1. PROCESO POR AREAS 3.1.1 PROCESO DE RECLUTAMIENTO PROCESO DE CONTRATACION (SOLICITUD DE ADMISIÓN) RECLUTAMIENTO, ANALISIS CURRICULAR (RR.HH) ENTREVISTA PERSONAL (GERENTE GENERAL) ENTREGA DE CANDIDATOS (CLIENTE) CONSTANCIA SOCIETAL LABORAL 3.2. PROCESOS DE TOMA DE DECISIONES Es un proceso por el cual se identifica una necesidad de decisión, se establecen alternativas, se analizan y se elige una de ellas, se implementa la elegida, y se evalúan el resultado, generalmente, la necesidad de tomar una decisión surge como consecuencia de un problema u oportunidad que se presenta. • DEFINIR EL PROBLEMA • ANALIZAR EL PROBLEMA DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 22 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • EVALUAR ALTERNATIVAS • ELEGIR LAS ALTERNATIVAS • APLICAR DECISIÓN CAPITULO II 4.- PLAN DE REMUNERACION Nuestro principal activo es nuestro personal, base de nuestra eficiencia sin su aporte no podríamos alcanzar las exigencias de calidad, volumen y oportunidad que requiere el mercado en nuestros servicios. Sea cual fuere su nivel jerárquico, su profesionalismo, conocimiento técnico y experiencia, constituyen el factor más importante en nuestro proceso productivo. 4.1.- POLITICA DE REMUNERACION NEO MILLENNIUM proporcionara el personal que su empresa requiera según los perfiles necesarios para cubrir los vacantes que sean solicitados mediante nuestros socios trabajadores, de igual forma podrá asumir al personal que tenga a bien asignar incorporándolos como socios y trabajadores para cubrir sus labores complementarias y/o específicas. De la misma manera podrá solicitarnos de acuerdo a la necesidad del servicio al aumento o disminución de lo mismo cuando los considere pertinente sin que el mismo le genere contingencias laborales. Asimismo el personal a signar podrá ser reubicado a cambiar de puesto de trabajo de acuerdo a las necesidades del servicio en las diferente unidades de destaque con las que cuenta nuestra cooperativa. La forma de pago por el presente servicio se efectuara en moneda nacional y en periodos que sean previamente coordinados con ustedes los pagos se realizaran mediantes cuenta de ahorros sin costo alguno de mantenimiento para el trabajador a través del banco de crédito, nos hacemos cargo a pagar puntualmente las planillas de remuneraciones del personal en las fechas y DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 23 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” horas determinadas por su empresa, de igual forma será entregada sus boletas de pago en la oportunidad que se les abonen sus ingreso. 4.2.- REGIMENES LABORALES Nuestros trabajadores asignados a su institución no mantendrán vínculo laboral económico ni tributario con nuestras representadoras, estará a cargo de nuestra empresa el pago de remuneraciones gratificaciones leyes sociales y demás beneficios de ley que le corresponda al socio trabajador. Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios y de las cooperativas destacados o no, gozan de los derechos y beneficios que corresponde a los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada. Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios o cooperativas, cuando fueren destacados a una empresa usuaria, tienen derecho durante dicho periodo de prestación de servicios a percibir las remuneraciones y condiciones de trabajo que la empresa usuaria otorga a sus trabajadores. La MYPE es una unidad económica por una persona natural o jurídica bajo cualquier forma de organizaciones o gestión empresarial, el objetivo es fomentar la formalización y desarrollo de la MYPE y mejorar las condiciones en material laboral de los trabajadores otorgándoles beneficios que serán aplicables a empresas que cumplan las siguientes características. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 24 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES REMUNERACION MINIMA VITAL CTS DESCANSO OBLIGATORIO FERIADOS NO LABORALES VACACIONES S/. 675.00 POR AÑO COMPLETO DE SERVICIOS HASTA UN MÁXIMO DE 90 DEC. LEG. Nº 713 DEC. LEG. Nº 713 MÍNIMO 15 DÍAS CALENDARIO POR AÑO COMPLETO DE SERV. HASTA POR 7 DÍAS PREVIO ACUERDO DE LAS PARTES ART 37º TUO PYMES DEC. LEG. Nº 713 EQUIVALENTE A UNA REMUNERACIÓN JORNADA DE TRABAJO DE 8 HORAS DIARIAS 9% ASEGURADOS REGULARES DE SALUD ASEGURADOS OBLIGATORIOS DE LA ONP O AFP SE APLICA LO DISPUESTO EN EL DEC. LEG Nº 688 LEY DE CONSOLIDACIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES SE APLICA LA LEY Nº 26790 LEY DE MODERNIZACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 10% DE RMV (LEY Nº25129) DEC. LEG. Nº 713 DEC. LEG Nº 728 TUO DEL DEC. LEG Nº 854 SE APLICA LA SOBRE TASA DEL 35% REDUCCIÓN DESCANSO VACACIONAL VACACIONES TRUNCA GRATIFICACIONES FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD JORNADA MÁXIMA SEGURO SOCIAL DE ESSALUD SISTEMAS DE PENSIÓN SEGURO DE VIDA SEGURO COMPLEMENTARIO DE RIESGO ASIGNACION FAMILIAR INDEMNIZACION POR VACIONES NO GAZADAS INDEMNIZACION POR DESPIDO ARBITRARIO TRABAJO EN SOBRE TIEMPO JORNADA NOCTURNA BOLETA DE PAGO DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 25 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Originalmente, el D.S. Nº 001-98-TR (22.01.98) estableció la obligación del empleador de entregar a los trabajadores, a más tardar el tercer día hábil siguiente de efectuado el pago de sus remuneraciones, el original de la boleta de pago, la cual tenía que estar debidamente sellada y firmada; todo ello, con la finalidad que dicha entrega sirva como instrumento de acreditación del pago correspondiente. Ahora bien, el 23.07.2011ha sido publicado el D.S. Nº 009-2011-TR, dispositivo que establece normas reglamentarias relativas a la obligación de los empleadores de entregar boletas de pago. Entre los aspectos más resaltantes de la citada norma, encontramos los siguientes: En los casos que el empleador cuente con menos de 100 trabajadores, la boleta de pago deberá ser sellada y firmada manualmente por el empleador o su representante legal. En los casos en que se cuente con 100 o más trabajadores, la firma ológrafa y el sellado manual de las boletas de pago podrán ser reemplazados por la firma digitalizada, previo acuerdo con los trabajadores (que se recomienda sea por escrito) e inscripción en el Registro de Firmas a cargo del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 26 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 4.3 ASIGNACION DE REMUNERACIONES SEGÚN MODALIDAD DE CONTRATACION. Anexo 2 La existencia del vínculo societal que la cooperativa tendrá con el trabajador será CONSTANCIA SOCIETAL – LABORAL establecido en el art 103 de D.S. 001- 96 TR, reglamento de ley del fomento del empleo. Retenciones y pagos de las contribuciones a los socios tales como ONP, AFP, impuesto de 5ta categoría y otro se abonara a las entidades, pagos de gratificaciones, depósitos semestrales de CTS afiliación a esposa conviviente e hijos a e ESSALUD. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 27 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” El departamento de bienestar social se encargara de todo lo concerniente con la orientación y atención de nuestros trabajadores, suscripción de convenios con diferentes constituciones como cooperativa Atlantis, HSBC, EPS, etc 4.4 GENERACION DE PLANILLAS Y PAGO DE REMUNARACIONES Los encargados de la elaboración de las planillas de remuneraciones es el área de contabilidad y sus asistentes de planillas que son tres En la planilla se detalla sus ingresos, retenciones, descuentos, y aportaciones De los trabajadores internos y los externos que vienen hacer nuestros socios, El aporte de los trabajadores son: AFP elegida por cada trabajador y a la ONP con un aporte de 13%; y también, se ubica el aporte del empleador al sistema de ESSALUD, con una tasa del 9% mensual. Un día después de haber hecho el depósito, se les hace firmar su boleta de remuneraciones, entregándole a cada colaborador una copia. Planilla del personal área Administrativa (1) / Planilla de personal externos (2) (Ver Anexo) 4.5. TRIBUTOS Y CARGAS SOCILAES. La cooperativa NEO MILLENNIUM LTDA realiza los depósitos correspondientes según ley, pago oportuno de los tributos como el régimen de prestación de salud contribuciones que se realizaran a las entidades recaudadoras de dicho mes de tributo. La empresa tiene las siguientes cargas sociales y tributos. • ESSALUD: La empresa asigna a sus trabajadores en seguro social de 9% según Ley Nº 26790 (17.05.1997): Ley de la Modernización de la Seguridad Social en Salud. Página 28 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” • SCTR: Dentro del contexto del artículo 19 de la Ley Nº 26790 (17.05.1997): Ley de la Modernización de la Seguridad Social en Salud. reglamento por el decreto supremo N. 009-97- SA dispuso la sustentación del régimen del decreto ley N. 18846 ley del SCTR SNP: Los pensionistas del Decreto Ley Nº 19990 (Sistema Nacional de Pensiones -SNP) que se reincorporen a la actividad laboral en el sector público o privado, sea como trabajador dependiente o independiente, y perciban ingresos adicionales por ese trabajo, deberán elegir entre la remuneración o retribución que perciban por sus servicios prestados o su pensión generada por el Sistema Nacional de Pensiones. Renta 5ta categoría: Constituye remuneración para todo efecto legal, el íntegro de lo que el trabajador recibe por sus servicios (retribución a su trabajo), en dinero o en especie, sin interesar la forma o la denominación, siempre que sea de su libre disposición*. Para efectos tributarios, la Ley del Impuesto a la Renta establece cuáles son los ingresos que constituyen Rentas de Quinta Categoría y, por tanto, están afectos a dicho tributo. (*) • • Artículo 6º del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. NOV 2011 TRIBUTO SNP ESSALUD VIDA RENTA 5TA ESSALUD 5210 TOTAL COD. M.DECL. 7.295,00 60,00 1.699,00 25.941,00 34.995,00 PAGO 7.295,00 60,00 1.699,00 25.941,00 34.995,00 F.VENC. 16/12/2011 16/12/2011 16/12/2011 16/12/2011 • AFP: Las Administradoras privadas de Fondo de Pensiones (AFP); son instituciones que se encargan de la administración de los fondos de pensiones y se sustentan en cuentas individuales, las que se encuentran conformadas por los aportes que realiza el trabajador activo, estos se registran en una cuenta personal denominada cuenta individual de capitalización (CIC), tanto para aportes obligatorios como voluntarios, así como otorgar las prestaciones a los trabajadores que aporten a su cuenta individual de capitalización. La Cuenta Individual de Capitalización (CIC) se incrementa mes a mes con cualquiera de los siguientes rubros: Aportes Obligatorios / Aportes Voluntarios. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 29 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” REMUNER. BRUTA 550,00 850,00 550,00 550,00 550,00 550,00 800,00 550,00 550,00 550,00 550,00 302,50 550,00 ASIG. FAMILIAR 55,00 0,00 55,00 55,00 55,00 55,00 0,00 55,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL REMUN. 605,00 850,00 605,00 605,00 605,00 605,00 800,00 605,00 550,00 550,00 550,00 302,50 550,00 TOTAL AFP COM. V. 10,89 15,30 10,89 11,80 10,89 15,84 10,89 10,89 8,25 76,71 107,78 76,71 77,62 76,71 103,04 76,71 70,84 68,04 - AFIL INTEGRA INTEGRA INTEGRA HORIZON ONP INTEGRA PROFUTU INTEGRA ONP PROFUTU PRIM ONP ONP ONP A/OBL. 78,65 71,50 39,33 71,50 60,50 85,00 60,50 60,50 60,50 80,00 60,50 55,00 55,00 - AFP SEG. 5,32 7,48 5,32 5,32 5,32 7,20 5,32 4,95 4,79 - 7.452,50 330,00 7.782,50 260,98 577,50 51,02 105,64 734,16 CAPITULO III 5.- POLITICA TRIBUTARIA. 5.1. REGIMEN GENERAL - DEFINICION Las empresas cuyos ingresos no superan las 150 UITS), la contabilidad la conforman sólo tres libros: el Registro de compras, el Registro de Ventas y un Libro Diario de Formato Simplificado. Todos las demás empresas de este Régimen que superen las 150 UIT de ingresos anuales, están obligadas a llevar Contabilidad Completa, Régimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan ingresos por rentas de tercera DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 30 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” categoría y desarrollan actividades sin que tengan que cumplir condiciones o requisitos especiales para estar comprendidas en él. Conjunto de Libros y Registros que integran la contabilidad de una empresa comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta con ingresos mayores a 150 UIT´s. Los libros que integran la contabilidad completa son el Libro Caja y Bancos, el Libro de Inventarios y Balances, el Libro Diario, el Libro Mayor, el Registro de Compras y el Registro de Ventas. Base legal: Art.65 del TUO de la ley del impuesto a la renta, modificado por el artículo 27° del D. Legislativo N° 1086 publicado el 28 de junio de 2008. NEO MILLENNIUN se encuentra en el Régimen General del Impuesto a la Renta y tiene contabilidad completa 5.1.2 LIBROS CONTABLES: CONTABILIDAD COMPLETA • • • • • • • • • • Libro de Actas de la Junta general de accionistas Registro de compras Registro de Ventas Registro de Activos fijos Libro de Inventario y Balances Libro Diario Libro Mayor Libro de Caja y bancos Registro de Costos Otros libros. 5.1.3 CÁLCULO DE TRIBUTOS 5.1.3.1 IMPUESTO GENERAL AL VENTA (IGV) Impuesto que grava la venta al por menor y mayor de la mayor parte de bienes y servicios en función del valor del producto vendido, es decir un porcentaje, el cual actualmente es de 18%. Es una obligación del comprador, siendo el vendedor un mero intermediario entre éste y el ente recaudador. 5.1.3.2 IMPUESTA A LA RENTA (IR) DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE DETERMINACION DEL IMPUESTO Página 31 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos. NOV- 2011 TRIBUTO I.G.V. I.RENTA 3RA CAT. COD. 1011 4017 TOTAL M.DECL. 63.313,00 7.638,00 70.951,00 PAGO 46.000,00 7.959,00 53.959,00 SALDO 17.313,00 (321,00) 16.992,00 F.VENC. 16/12/2011 16/12/2011 F.ACTUAL. 20/01/2012 20/01/2012 DIAS 35 35 % INT. 1,75% 1,75% 302,98 INTERESES 302,98 TOTAL 17.615,98 17.615,98 5.1.3.3 PAGOS A CUENTA MENSUALES Existen 02 sistemas (Coeficiente A y el Porcentaje 2%) SITUACION – SUPUESTO Si tuvo impuesto calculado en el ejercicio anterior Si inicia actividades en el año Si no tuvo impuesto en el ejercicio anterior A B B SISTEMA (coeficiente) (porcentaje) (porcentaje) Se deberá elegir el sistema de cálculo del pago a cuenta que le corresponde en la primera declaración jurada mensual PDT 621. SISTEMA A: DEL COEFICIENTE Mediante este sistema, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total del ingreso de cada mes. Si tiene calculado en el año anterior se debe aplicar el sistema A del coeficiente que consiste en: Aplicar el coeficiente sobre los ingresos netos mensuales. Cálculo del coeficiente mensual: DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 32 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Impuesto calculado del año anterior = Ingresos netos del año anterior La cooperativa NEO MILLENNIUM LTDA realiza el pago mediante el sistema de coeficiente SISTEMA B: DEL PORCENTAJE Mediante este sistema el importe del pago a cuenta se calcula aplicando el 2% sobre sus ingresos netos mensuales se puede acogerse a este método si no tuvo impuesto calculado en el ejercicio anterior, es decir, si el resultado del ejercicio arrojo pérdidas o si recién inicia actividades durante el ejercicio. 5.2 CÁLCULO Y GESTIÓN DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES Y OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES DETRACCIONES Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de Detracciones), NEO MILLENNIUN por realizar operaciones de prestación de servicios de intermediación laboral. Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. CALCULO DE COEFICIENTE DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 33 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CALCULO DE DETRACCIONES 20518015398 COOPERATIVA NEO MILLENNUN DATOS DE CONSTANCIA DE DEPOSITO DE DETRACCION DATOS DEL COMPROBANTE DE PAGO VALOR VENTA / COMPRA S/. PRECIO VENTA / COMPRA S/. REGISTRO DE VENTAS MES DE REGISTRO ITEM FEHA NRO CONSTANCIA RUC NOMBRE O RAZON SOCIAL INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. IPESA S.A.C. IPESA S.A.C. IMPORTE DETRAIDO SERIE Y NUMERO F/0012659 F/0012657 F/0012658 F/0012706 F/0012687 F/0012682 F/0012701 F/0012683 F/0012700 F/0012722 F/0012649 F/0012650 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 01/02/2011 01/02/2011 01/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 03/02/2011 03/02/2011 9266776 9266775 9266774 9276442 9273751 9273750 9273746 9273749 9273748 9273747 9294893 9294892 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20101639275 20101639275 117.00 451.00 384.00 1,136.00 104.00 452.00 527.00 142.00 377.00 121.00 664.00 341.00 820.00 3,160.00 2,690.00 7,958.41 729.87 3,163.78 3,692.87 995.28 2,642.18 846.81 4,650.00 2,390.71 975.80 3,760.40 3,201.10 9,470.51 868.55 3,764.90 4,394.52 1,184.38 3,144.19 1,007.70 5,533.50 2,844.94 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 5.3 CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA, CREDITO FISCAL Las ventas totales mes noviembre del años 2011 fueron: DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 34 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” VENTAS NETAS IGV 18% TOTAL 381,883.67 68,739.06 450,622.73 Las compras mes noviembre del año 2011 fueron: COMPRAS NETAS NO AFECTAS AFECTAS IGV 18% TOTAL 54.52 30146.23 5,426.32 35,572.55 LIQUIDACION DE IMPUESTO • Liquidación de impuestos. COOP. DE TRAB Y FOM DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA R.U.C. 20518015398 LIQUIDACION DE IMPUESTOS NOVIEMBRE 2011 FECHA DE PRESENTACIÓN : 0.0200 0.0200 VENTAS NETAS COMPRAS AFECTAS COMPRAS INAFECTAS FORMULARIO 621 IMPUESTO RESULTANTE IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (I.G.V.) CREDITO DEL IMPUESTO A LA RENTA INPUESTO A LA RENTA DE 3RA. CATEG. SALDO DEL IMPUESTO A LA RENTA RECIBOS POR HONORARIO 7,637.67 7,637.67 RENTA BASE IMPONIBLE I.G.V. TOTAL 381,883.67 30,146.23 54.52 68,739.06 5,426.32 450,622.73 36,727.07 63,312.74 63,313 I.G.V. 1,100.00 IMPUESTO RESULTANTE A PAGAR 70,950 Nº CHEQUE : BANCO : DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 35 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 5.4 POLÍTICA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES EN LA EMPRESA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA INTERNA AUDITORÍA PLANEAMIENTO EJECUCIÓN INFORMES PRIMERA FASE: EL PLANEAMIENTO Mediante el planeamiento, se garantiza que el resultado de la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos. Este proceso, pretende establecer un adecuado equilibrio entre los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo disponible para ejecutarla y, el número de horas que debe trabajar el personal profesional para lograr un nivel óptimo en el uso de los recursos destinados para la auditoria. Esta fase se desarrolla mediante tres pasos, que son: 1) El Conocimiento inicial de las actividades y operaciones de la entidad o programa a examinar. 2) Análisis preliminar de la entidad y plan de revisión estratégica 3) Formulación del reporte de revisión estratégica y plan de auditoría. SEGUNDA FASE: EJECUCIÓN Ejecución del plan de revisión estratégica; aquí el auditor encargado deberá reunirse con los funcionarios gerenciales de la entidad para presentar a los miembros del equipo de auditoria que tendrán a su cargo el desarrollo de los trabajos. Se ejecutarán las siguientes actividades: • • • • • • Aplicación de pruebas preliminares. Comprensión del ambiente de control interno. Identificación de factores externos e internos. Definición de criterios de auditoria. Descripción de los sistemas y controles gerenciales. Identificación de los asuntos más importantes. Página 36 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” TERCERA FASE: INFORMES INFORMACIÓN GENERAL 1. ¿Se encuentran sin legalizar los libros oficiales y/o registros Auxiliares de contabilidad? 2. ¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al permitido por las normas legales vigente? 3. ¿Están detallados los activos y pasivos al cierre del ejercicio, en el libro de inventarios y balances? ¿Tiene convenio de Estabilidad Jurídica o Tributaria? 4. INFORMACIÓN TRIBUTARIA 1. ¿Declara pérdida tributaria compensable de ejercicios anteriores? 2. ¿Tiene crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera en el período? 3. ¿Se han obtenido indemnizaciones por siniestros de sus activos? 4. ¿Las declaraciones pago mensuales (PDT), han sido presentadas en fecha posterior al cronograma de la SUNAT? 5. ¿Efectúa el pago de tributos con posterioridad a la presentación de las declaraciones? 6. ¿Efectúa compras gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas? 7. ¿Existen inconsistencias entre lo declarado (compras y ventas) y lo obtenido por la DAOT (Declaración de Operaciones con Terceros)? 8. Para efectos de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, la Compañía se acogió al sistema de: a) Coeficientes b) 2% de los ingresos netos CAJA Y BANCOS DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 37 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 1. ¿Los desembolsos no tienen un control detallado? 2. ¿Se hacen los pagos sin que cuenten con comprobantes de pago aprobados y sin su documentación sustentatoria? 3. ¿Los documentos que respaldan los desembolsos cumplen todas las características necesarias para ser considerados como comprobantes de pago? 4. ¿Existen entregas de dinero por parte de los accionistas? CUENTAS POR COBRAR 1. ¿La Compañía tiene cuentas por cobrar en moneda extranjera? a) ¿El tipo de cambio es diferente al de la fecha de emisión del comprobante de pago? b) ¿En la emisión de notas de crédito, se ha utilizado el t/c de la fecha de emisión de la N/C? c) Al cierre del ejercicio, ¿utilizan el tipo de cambio promedio para la nivelación de los activos? 2. ¿En la transferencia de bienes muebles, los cobros anticipados a la entrega del bien no se han gravado con IGV? 3. ¿Se han otorgado préstamos a trabajadores, personas naturales o sujetos no domiciliados? ACTIVO FIJO 1. ¿Existe una política definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gastos por reparaciones o mantenimiento? 2. ¿Están las cuentas del Mayor sustentadas por Registros Auxiliares (valor del activo, depreciaciones, etc.) 3. ¿Los porcentajes de depreciación contable son diferentes a la depreciación tributaria? DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 38 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 4. ¿Se ha deducido algún monto por concepto de depreciación que no esté registrado contablemente PATRIMONIO 1. ¿Los libros societarios se encuentran legalizados y actualizados a la fecha? 2. ¿Constan en actas, los estados financieros y las operaciones más significativas en la Compañía? 3. ¿Se ha compensado contablemente la pérdida financiera acumulada con el excedente de revaluación? IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y/O SELECTIVO AL CONSUMO a. IMPUESTO BRUTO 1. ¿Existen ingresos percibidos por la Compañía, que no se encuentran gravados con el IGV? 2. ¿La Compañía ha realizado exportación de bienes y/o servicios? 3. ¿Se ha compensado y/o solicitado la devolución de los saldos a favor por concepto de exportación? GANANCIAS Y PÉRDIDAS a. INGRESOS 1. ¿Se han recibido indemnizaciones de Cías de seguros por la reposición total o parcial de bienes del activo? 2. ¿Se han percibido rentas del extranjero afectas al Impuesto a la renta en su respectivo país de origen? DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 39 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITULO IV 6. ESTRUCTURA DEL COSTOS 6.1 CONTABILIDAD DE COSTOS La contabilidad de costos consiste en una serie de procedimientos tendientes a determinar el costo de un producto y de las distintas actividades que se requieren para brindar el servicio, así como para planear y medir la ejecución del trabajo. 6.1.1 COSTO PARA RECLUTAMIENTOS DEL PERSONAL MENSUAL El costo referente para el reclutamiento del personal para dicho puesto solicitado por el cliente se determina de la siguiente manera: DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 40 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CD PUBLICACIÓN PARA LOS POSTULANTES TELEFÓNICA DEL PERÚ DISTRIBUIDORA DE IMPRENTAS MG CORPORATIVOS S.A.C. (ASESORÍA LABORAL ) OLVA COURRIER S.A.C. TOTAL S/. 20x 3 días MENSUAL 60,00 137,00 142,53 1.986,00 12,00 2.337,53 2337,53 6.1.2 COSTOS DE SUMINISTROS DIVERSOS Costos conformados por las compras que realiza la empresa para poder brindar dar el servicio. PROVEEDORES INVERSIONES BOREAL S.A DISTRIBUIDORA CARLITOS ESTUDIOS GRANADOS. (ASESORÍA LABORAL ) OLVA COURRIER S.A.C. EMPRESA PERUANA DE SERVICIOS EDITORIALES ASESORÍA COMERCIAL ALE CASTRO INVERSIONES REPSOL COMERCIAL COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A RÍMAC INTERNACIONAL DE SEGUROS IMPRESOS CONTINUOS DEL PERÚ PACIFICO S.A MENSUAL 1.371,00 1.801,00 2.671,00 151,00 1500.01 2.910,00 1.794,00 100,00 1.507,23 2.890,00 598,00 8.985,00 TOTAL TOTAL I 24.778,23 24.778,23 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 41 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 6.1.3 COSTOS DE MANO DE OBRA POR EL SERVICIO Costos conformados por los sueldos de los trabajadores que ofrecen el servicio. EMPRESA USUARIA % Remuneración Básica Asignación Familiar Horas Extras 25% Horas Extras 35% Horas extras 100% Horas Nocturnas D. Médicos TOTAL I Leyes Sociales CTS Vacaciones Gratificación julio Gratificación Diciembre TOTAL II Tributos Remuneración Tributos vacaciones Tributos gratificaciones SCTR TOTAL III Equipos de comunicación Uniformes Examen Médicos TOTAL IV Gastos Administrativos TOTAL MENSUAL Adelanto Quincenal TOTAL A FACTURAR UNIFORMES TOTAL A FACTURAR MENSUAL 675 8 45 720 9.722 8.333 8.333 9.000 1.500 1.930 70 60 60 190 60,75 10,8 16,21 87,76 720 190 87,76 997,76 7.000 69,84 1.067,60 250 817,6 85,12 902,72 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 42 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 6.1.4 COSTOS INDIRECTOS Costos conformados por elementos que intervienen indirectamente en la prestación del servicio, tales como: depreciación, energía, agua, teléfono, alquileres, mantenimiento, reparaciones, etc. MENSUAL 804,84 1.621,77 1.560,00 659,00 1.768,00 3.500,00 248,50 10.162,11 TELÉFONO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO SERVICIO DE LIMPIEZA SEDAPAL EDELNOR ALQUILER DEPREC DE INM MAQ Y EQ TOTAL I 10.162,11 7.- ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS 7.1.- PROCESO CONTABLE Es la transformación de los datos relacionados a la empresa y su variación en información para obtener, analizar y controlar los resultados. Los estados financieros básicos deben cumplir el objetivo de informar sobre la situación financiera de la empresa en cierta fecha y los resultados de sus operaciones y cambios en su situación financiera por el periodo contable terminado en cierta fecha. Los Estados financieros, son un medio de comunicar la situación financiera y un fin por que no tratan de convencer al lector de un cierto punto de vista o de una posición. La capacidad de los es la de trasmitir información que satisfaga el usuario, y ya que son diversos los usuarios de esta información esta debe servirles para: Tomar decisiones de inversión y crédito, los principales interesados de esta información son aquellos que puedan aportar un financiamiento u otorguen un crédito, para conocer qué tan estable y el crecimiento de la empresa y así saber el rendimiento o recuperación de la inversión. Aquilatar la solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad para generar recursos, aquí los interesados serán los diferentes acreedores o propietarios para medir el flujo de dinero y su rendimiento DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 43 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” Evaluar el origen y características de los recursos financieros del negocio, así como su rendimiento, esta área es de interés general para conocer el uso de estos recursos. Por último formarse un juicio de cómo se ha manejado el negocio y evaluar la gestión de la administración, como se maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de la empresa. La característica esencial de los estados financieros será el de contener la información que permita llegar a un juicio. Para ello se debe caracterizar por ser imparcial y objetivo, a fin de no influenciar en el lector a cierto punto de vista respondiendo así a las características de confiabilidad y veracidad. PROCESO CONTABLE Registro de compra Registro de venta Registro en libros auxiliares Libro Diario Libro Mayor Hoja de trabajo Registro de Los documentos R. de Activos Libro caja Planillas Hoja de Balance de comprobación LIBROS DE CONTABILIDAD Recepción de los documentos Balance General ESTADOS FINANCIEROS Estado de Ganancias y Pérdidas Toma de Decisiones Estado de Flujo de Efectivo Estado de cambio en el patrimonio neto DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 44 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 7.2. BALANCE GENERAL Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada ACTIVO El activo puede definirse como el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que se tiene propiedad, así como cualquier costo o gasto incurrido con anterioridad a la fecha del balance, que debe ser aplicado a ingresos futuros. PASIVO Son un grupo de obligaciones jurídicas por las cuales el deudor se obliga con el acreedor a pagar con bienes, dinero o servicios. Comprende obligaciones presentes que provengan de operaciones o transacciones pasadas. PATRIMONIO El patrimonio corresponde a los aportes de los socios y a las utilidades generadas por la empresa, utilidades que pueden tomar la figura de reservas, o utilidades retenidas. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 45 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” BALANCE GENERAL COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPTOS. RENTA PAGADO POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOTAL PASIVO CORRIENTE BENEF, SOCIALES PASIVO A LARGO PLAZO (FRACCIONAMIENTO) PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,011 24,000.35 495,479.38 11,648.04 4,418.37 535,546.14 157,831.60 (43,494.93) 114,336.67 649,882.81 14,024.14 223468.37 7,527.96 157,772.24 402,792.71 2,010 69,269.00 753,926.00 5,938.00 829,133.00 146,294.00 (27,950.00) 118,344.00 947,477.00 82,306.00 433,480.00 10,021.00 237,912.00 763,719.00 0 374,255.00 (107,344.00) (19,820.90) 247,090.10 649,882.81 0 291,102.00 0 (107,344.00) 183,758.00 947,477.00 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 46 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” BALANCE GENERAL ANALITICO COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) ACTIVO CORRIENTE 10 10 10 10 12 12 12 1 2 4 4 4 1 1 1 EFCTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTI 1 BANCO DE CREDITO M.N. 3 BANCO CONTINENTAL 6 FONDOS MUTUOS COOPERATIVA 24.000,35 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-T FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROB ANTICIPOS DE CLIENTES 483.955,28 11.524,10 495.479,38 14 14 16 16 1 1 CTAS X CBR PERSONAL ACCIONISTAS PERSONAL CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERC PRÉSTAMOS 11.648,04 11.648,04 535.546,14 5.938,00 5.938,00 829.133,00 4.418,37 4.418,37 744.404,31 9.521,69 753.926,00 12.447,89 11.552,46 29.484,58 3.000,86 36.784,17 69.269,61 2011 2010 ACTIVO NO CORRIENTE 33 33 33 33 33 39 39 39 39 39 1 1 1 1 2 2 2 2 3 4 5 9 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO UNIDADES DE TRANSPORTE MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTO DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOT 3 MAQUINARIA Y EQUIPO 4 UNIDADES DE TRANSPORTE 6 MUEBLES Y ENSERES 9 EQUIPOS DE COMPUTO (43.494,93) (114.336,67) (5.835,97) (17.589,23) (20.069,73) (3.878,35) (11.045,60) (4.498,19) (8.528,73) (27.950,87) 118.344,00 17.900,00 66.274,00 29.819,73 43.837,87 157.831,60 17.900,00 66.274,00 21.239,33 40.880,62 146.293,95 PASIVO CORRIENTE 40 40 1 TRIB CONTRAP YAPORT AL SIST D PE GOBIERNO CENTRAL (99.711,55) (299.304,06) DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 47 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 1 1 3 3 7 7 7 7 3 1 1 7 1 2 1 1 1 1 5 7 IMPTO GENERAL A LAS VTAS 1 IMPTO A LA RTA-RTA DE TERCERA CA ESSALUD ONP 1 HORIZONTE 2 INTEGRA 3 PRIMA 4 PROFUTURO ESSALUD MAS VIDA 3 IMPTO A LA RTA-RTA DE QUINTA CAT (47.965,93) (26.406,69) (15.049,12) (12.161,36) (9.848,63) (6.626,85) (3.028,46) (720,00) (1.949,77) (223.468,37) 41 41 41 41 42 42 42 46 46 46 9 9 9 1 3 1 1 5 6 1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES REMUNERACIONES POR PAGAR LIQUIDACIONES POR PAGAR COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVI CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TE FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROB LETRAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCE OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2 COOP.DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EM (157.772,24) 0,00 (157.772,24) (402.792,71) (763.719,00) (237.912,00) (6.407,96) (1.120,00) (7.527,96) (10.021,00) (10.270,16) (1.964,86) (1.771,12) (14.024,14) (82.306,00) (67.534,28) (14.771,72) (18.257,83) (3.340,24) (23.201,70) (13.494,88) (12.035,40) (46.702,31) (12.979,97) (15,00) (4.148,61) (433.480,00) PATRIMONIO 50 50 50 1 1 3 CAPITAL CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL 374.255,00 0,00 (374.255,00) 59 59 2 RESULTADOS ACUMULADOS PÉRDIDAS ACUMULADAS RESULTADOS DEL EJERCICIO (107.344,00) (19.820,90) (247.090,10) (107.344,00) 183.758,00 291.102,00 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 48 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 7.3 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del año 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) 2 011 INGRESOS VENTAS NETAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS Y GASTOS UTILIDAD (PERD.) ANTES DE PART. E IMPTOS. DEDUCCIONES LEGALES PARTICIPACIÓN TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,148,604.16 4,148,604.16 (3,691,975.84) 456,628.32 (472,607.36) (15,979.04) 131.57 (3,973.43) 2 010 7,310,382.00 7,310,382.00 (7,044,670.00) 265,712.00 (352,790.00) (87,078.00) (16,486.00) 760 (4,540.00) (19,820.90) (107,344.00) (19,820.90) (107,344.00) DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 49 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ANALITICO COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del año 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) 2011 INGRESOS 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 01 02 03 04 08 09 SERVICIOS PERSONAL VACACIONES PERSIONAL LIQUIDACION CTS GRATIFICACION PERSONAL EVALUACION DE PERSONAL OTROS SERVICIOS 2.374.762,32 781.561,30 341.265,99 292.899,87 168.590,75 189.523,93 4.148.604,16 2.269.502,03 328.686,20 207.596,14 89.218,92 29.212,87 114.167,94 268.947,27 56.360,25 28.769,13 8.454,00 154.452,84 14.104,26 22.680,10 105,94 24046,35 27.678,19 22,00 47.971,41 3.691.975,84 5.299.518,65 179.409,63 514.769,27 583.294,58 2.600,00 630.789,98 7.210.382,11 3.890.806,32 744.694,42 340.888,02 146.821,05 32.524,75 481.026,80 520.925,46 106.325,57 12.323,99 22.616,75 239.537,68 200,00 53.790,16 16,81 275,73 1.295,00 4.664,10 445.937,00 7.044.669,61 2010 COSTO DE VENTAS 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 05 05 05 05 05 08 10 50 50 50 50 60 70 90 90 90 90 70 10 50 90 90 90 60 01 01 03 05 07 01 01 01 02 03 99 01 01 01 01 02 99 01 SUELDOS GRATIFICACIONES HORAS EXTRAS ASIGNACION FAMILIAR BONIFICACION EXTRAORDINARIA VACACIONES SEGURO SOCIAL DEL PERU MOVILIDAD REFRIGERIOS AL PERSONAL EVENTOS Y AGASAJOS AL PERSONAL GASTOS VARIOS DE PERSONAL PUBLICIDAD GENERAL SEGUROS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES UTILES DE OFICINA - SERV. DE CONS UTILES DE LIMPIEZA Y ASEO GASTOS VARIOS COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVIC GASTOS ADMINISTRATIVO 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 10 50 50 50 50 60 70 90 90 90 01 01 10 20 20 20 40 40 40 01 01 03 05 07 01 01 01 03 99 02 03 01 01 04 06 01 02 03 SUELDOS GRATIFICACIONES HORAS ESTRAS ASIGNACION FAMILIAR BONIFICACION EXTRAORDINARIA VACACIONES -EMPLEADOS SEGURO SOCIAL DEL PERU MOVILIDAD EVENTOS Y AGASAGOS AL PERSONAL GASTOS VARIOS DE PERSONAL GASTOS DE MIVILIDAD - ADMINISTRAC GASTOS DE VIAJE - ADMINISTRACION GASTOS DE COMUNICACION Y TELEFONO HONORARIOS PREFESIONALES GASTOS NOTARIALES DE REGISTRO ASESORAMIENTO DE TERCEROS MANTENIMEINTO Y REPARACION MAQUIN MANTENIMIENTO Y REPRACION DE VEHI CONDOMINIO 149.057,60 27.954,37 1.975,75 3.006,25 9.694,00 7.073,75 14.277,06 6.830,50 8.028,95 1.602,54 2.385,60 1.600,00 14325,67 500,00 9.487,50 984,00 6.529,00 342,31 135.000,68 25.306,14 395,50 1.581,34 31.803,50 4.375,64 14.721,32 5.803,00 2.845,97 473,87 5.499,97 1.453,85 935,39 1.655,00 487,92 1.260,50 128,85 1.865,34 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 50 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 03 03 03 03 03 03 03 04 04 05 05 05 05 05 05 05 08 08 08 40 50 70 70 80 90 90 90 90 10 30 50 90 90 90 90 10 60 90 04 01 01 03 01 01 99 04 99 01 01 01 01 02 03 99 01 01 99 MANTENIMIENTO Y REP. EQUIPOS DE O ALQUILERES PUBLICIDAD GENERAL GASTOS DE REPRESENTACION SERVICIOS DE CONSEJERIA SERVICIOS DE IMPRESION SERVICIOS VARIOS I.T.F. OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES SEGUROS PERIODICOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES UTILES DE OFICINA - ADMINISTRACIO UTILES DE ASEO Y DE LIMPIEZA PAPELERIA GASTOS VARIOS DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVIC OTRAS PROVISIONES 128,54 259,20 1.029,41 9.804,21 170,63 971,31 250,00 7.169,63 5.592,49 19.411,04 9.756,38 5.559,30 20.357,96 3.921,93 10.437,07 14.540,76 6.560,23 1.276,13 352.790,00 1.243,00 136.025,42 896,00 3.487,50 14.367,60 3.456,00 876,00 6.098,65 769,94 6,78 34.568,00 5.157,62 472.607,36 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 66 60 01 SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALE 0,00 16.486,00 INGRESOS FINANCIEROS 77 06 01 DIFERENCIA DE CAMBIO 131,57 760,00 GASTOS FINANCIEROS 97 97 97 97 97 97 11 11 11 11 11 11 02 03 04 05 06 07 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVA INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIO OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR DIFERENCIA DE CAMBIO GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DE 46,50 0,01 404,00 53,00 399,52 3.070,40 3.973,43 178,20 757,16 129,23 3.475,59 4.540,18 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 51 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 7.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2011 Y 2010 (Expresado en nuevo soles) 2011 TESORERIA AL INICIO DEL EJERCICIO CAJA BANCO FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE EXPLOTACION + RESULTADO DEL EJERCICIO AJUSTE POR INGRESOS QUE NO - REPRESENTAN COBROS AJUSTES POR GASTOS QUE NO + REPRESENTAN PAGOS AMORTIZACION INTERESES AJUSTES DE CAPITAL CORRIENTE EXISTENCIAS + DEUDORES - ACREEDORES FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION + COBROS POR DESINVERSIONES VENTAS DE INMOVILIZADO - PAGOS POR INVERSIONES INMUEBLES FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIEROS COBROS POR OBTENCION DE + FINANCIACION OBTENCION DE PRESTAMO SUBVENCIONES PAGOS POR REEMBOLSO DE - FINANCIACION AMORTIZACION DE CREDITO TESORERIA AL FINAL DEL EJERCICIO 0,00 456.262,44 0,00 706.611,61 (36.000,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 495.479,38 (7.527,96) 131,57 487.951,42 0,00 753.926,00 (10.021,00) 760,00 743.926,00 (19.820,90) 0,00 0,00 24.000,35 24.000,35 0,00 69.269,61 2010 69.269,61 (19.820,90) (107.344,00) 0,00 (107.344,00) 131,57 760,00 -36.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 52 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 8. SITUACION ECONOMICA FINANCIERA 8.1 ANALISIS FINANCIERO: PORCENTUAL Y RATIOS FINANCIEROS ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del 2011 y 2010 ( expresado en nuevos soles) ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPTOS.RENTA PAGADO POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOTAL PASIVO CORRIENTE BENEF,SOCIALES PASIVO A LARGO PLAZO (FRACCIONAMIENTO) PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,011 24,000.35 495,479.38 11,648.04 4,418.37 535,546.14 157,831.60 (43,494.93) 114,336.67 649,882.81 14,024.14 223468.37 7,527.96 157,772.24 402,792.71 % 3.69 76.24 1.79 0.68 82.41 24.29 -6.69 17.59 100.00 2.16 34.39 1.16 24.28 61.98 2,010 69,269.00 753,926.00 5,938.00 % 7.31 79.57 0.00 0.63 0.00 829,133.00 146,294.00 (7,950.00) 118,344.00 947,477.00 82,306.00 433,480.00 10,021.00 237,912.00 763,719.00 15.44 -2.95 100.00 8.69 45.75 1.06 25.11 80.61 374,255.00 -(107,344.00) (19,820.90) 247,090.10 649,882.81 57.59 -16.52 -3.05 38.02 100.00 291,102.00 0 -(107,344.00) 183,758.00 947,477.00 30.72 0.00 -11.33 0.00 19.39 100.00 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 53 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del 2011 y 2010 ( expresado en nuevos soles) ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR COBRAR GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NOCORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVOCORRIENTE REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOTALPASIVO CORRIENTE PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTALPASIVOPATRIMONIO 2,011 24,000.35 495,479.38 11,648.04 4,418.37 535,546.14 157,831.60 (43,494.93) 114,336.67 649,882.81 829,133.00 146,294.00 (27,950.00) 118,344.00 947,477.00 2,010 69,269.00 753,926.00 5,938.00 VARIACION ABSOLUTA -45,268.65 -258,446.62 5,710.04 4,418.37 -293,586.86 11,537.60 (15,544.93) -4,007.33 -297,594.19 -35.41 7.89 55.62 -3.39 -31.41 VARIACION RELATIVA % -65.35 -34.28 96.16 14,024.14 223468.37 7,527.96 157,772.24 402,792.71 82,306.00 433,480.00 10,021.00 237,912.00 763,719.00 -68,281.86 -210,011.63 -2,493.04 -80,139.76 -360,926.29 -82.96 -48.45 -24.88 -33.68 -47.26 374,255.00 -(107,344.00) (19,820.90) 247,090.10 649,882.81 291,102.00 0 -(107,344.00) 183,758.00 947,477.00 83,153.00 (107,344.00) (87,523.10) 63,332.10 -297,594.19 28.56 0.00 -81.54 34.46 -31.41 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 54 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 8.2 SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA. 8.2.1 ANÁLISIS FINANCIERO: PORCENTUAL Y RATIOS 1. INDICES DE LIQUIDEZ 1.1 LIQUIDEZ GENERAL LIQUIDEZ GENERAL = ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 2011 535,546.14 402,792.71 =1.33 2010 829,133.00 763,719.00 =1.09 INTERPRETACION: Esto quiere decir que el activo corriente es de 1.33 veces más grande que el pasivo corriente o que cada un nuevo sol de deuda a corto plazo, la empresa cuenta con S/ 1.33 para pagarla en el año 2010. Cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayor será la capacidad de la empresa de pagar sus deudas. En comparación con el año 2010, la Liquidez en el año 2011 ha aumentado en S/.0.24 1.2 RATIO PRUEBA DEFENSIVA PRUEBA DEFENSIVA = CAJA Y BANCOS = PASIVO CORRIENTE 2011 24,000.35 402,792.71 = 0.06 2010 69,269.00 763,719.00 = 0.09 INTERPRETACION: Este ratio nos permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo Tenemos para el año 2010 0.06 % y para el año 2011 0.09% la cual indica que ha sufrido un descenso de -0.03pp (- 33.33%) DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 55 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 1.3 RATIO DE CAPITAL DE TRABAJO CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE CAPITAL DE TRABAJO NETO 2011 535.546.14 – 402.792.71 2010 = 132.753.43 829.133.00 – 763.719.00 = 65.414.00 INTERPRETACION El capital de trabajo es lo que le queda después de pagar sus deudas inmediatas y el dinero que le queda para operar día a día. Este resultado nos indica que contamos con capacidad económica a corto plazo, para poder pagar nuestras obligaciones con terceros. El capital para el año 2011 es de S/. 132,753.43 2 ANALISIS DE GESTION O ACTIVIDAD 2.1 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR Rotación Anual = VENTAS = CUENTAS POR COBRAR 2011 4,148,604.16 495,479.38 = 8.37 Veces 7,310,382.00 753,926.00 2010 = 9.70 Veces INTERPRETACION: Mide la frecuencia con que se recuperan las cuentas por cobrar. Con respecto al año 2010 la rotación de cobranza es de 9.7 veces y en el año 2011 es de 8.37, nos indica que su rotación ha disminuido en 1.33 veces. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 56 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 2.2 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR PERIODO DE COBRANZA = CUENTAS POR COBRAR X 360 =días VENTAS 2011 495,479.38 x 360 4,148,604.16 = 43 Días 2010 753,926.00 x 360 7,310,382.00 = 37.13 Días INTERPRETACION: El índice nos muestra que las cuentas por cobrar están circulando en 43 Días para el año 20111, es decir nos indica el tiempo promedio que tarda en convertirse en efectivo. 2.3 ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR COSTO DE VENTAS = VECES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2011 2010 3,691,975.84 165,300.20 = 10.11 veces 7,044,670.00 247,933.00 = 28.41 veces INTERPRETACION En este ratio nos muestra que ha disminuido la rotación anual de las cuentas por pagar en 17.31 veces para el periodo 2011. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 57 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 2.4 ROTACION DE ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO = VENTAS ACTIVO FIJO 2011 4,148,604.16 157,831.60 = 26 veces 2010 7,310,382.00 146,294.00 = 50 veces INTERPRETACION Mide la actividad de ventas de la empresa, dice cuántas veces podemos colocar entre los clientes un valor igual a la inversión realizada en activo fijo. Se observa para el año 2011 la rotación de activo fijo es de 26 veces y el año 2010 es de 50 veces en comparación del año 2011 ha disminuido 24 veces. 3. ANALISIS DE SOLVENCIA 3.1ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO. RAZON DE ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVO = TOTAL ACTIVO 2011 402,792.71 649,882.81 2010 763,719.00 947,477.00 = 62 % = 81% INTERPRETACION Se puede observar que para el año 2011 las deudas que tiene la empresa son de 62 % para el año 2010 fueron de 81% existe una diferencia de -19pp (23.46%). Es decir que en nuestra empresa analizada para el 2011, el 62% de los activos totales es financiado por los acreedores y de liquidarse estos activos totales al precio en libros quedaría un saldo de 38 % de su valor, después del pago de las obligaciones vigentes. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 58 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 4. ANALISIS DE RENTABILIDAD 4.1 RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO = (ROE) UTILIDAD NETA X 100 = % T. PATRIMONIO 2011 (19,820.90) X 100 247,090.10 2010 (107,344.00) X 100 183,758.00 = -8.02 % = -58.42% INTERPRETACION Mide la capacidad de la empresa, NEO MILLENNNIUM LTDA, tiene 2 años seguidos de perdida la cual ha generado perdida de capital, en comparación al año 2011 hay una disminución del -50.40pp (-86.30%) 4.2 RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION (ROA) RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION = UTILIDAD NETA ACTIVO TOTAL X 100= 2011 (19,820.90) X 100 = -3.05% 649,882.81 2010 (107,344.00) X 100 = - 11.33% 947,477.00 INTERPRETACION En este ratio nos muestra que por cada un nuevo sol invertido en el año 2011 en los activo se produjo un disminución del -8.28pp (-73.08%) la empresa a un sigue generando perdida. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 59 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 8.3 ANÁLISIS ECONÓMICO: VARIACIÓN PORCENTUAL ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS COOPERATIVA NEO MILLLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del año 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) 2 011 INGRESOS VENTAS NETAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS Y GASTOS UTILIDAD (PERD.) ANTES DE PART. E IMPTOS. DEDUCCIONES LEGALES PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA (REFERENCIAL) RESULTADO DEL EJERCICIO (19,820.90) (472,607.36) (15,979.04) 131.57 (3,973.43) 4,148,604.16 (3,691,975.84) 456,628.32 4,148,604.16 - % 2,010 7,310,382.00 % 100.00 88.99 11.01 -11.39 -0.39 0.00 -0.10 7,310,382.00 (7,044,670.00) 265,712.00 (352,790.00) (87,078.00) (16,486.00) 760 (4,540.00) 100.00 96.37 3.63 -4.83 -1.19 -0.23 0.01 -0.06 (19,820.90) -0.48 (107,344.00) -1.47 -0.48 (107,344.00) -1.47 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 60 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del año 2011 y 2010 ( expresado en nuevos soles) 2,011 INGRESOS VENTAS NETAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS Y GASTOS UTILIDAD (PERD.) ANTES DE PART. E IMPTOS. DEDUCCIONES LEGALES PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA (REFERENCIAL) RESULTADO DEL EJERCICIO (19,820.90) (107,344.00) -81.54 (-472,607.36) (15,979.04) (-352,790.00) (87,078.00) (16,486.00) 131.57 (3,973.43) 760 (4,540.00) 33.96 -81.65 -100.00 -82.69 -12.48 -119,817.36 71,098.96 16,486.00 -628.43 566.57 4,148,604.16 2,010 7,310,382.00 VARIACION RELATIVA -43.25 VARIACION ABSOLUTA -3,161,777.84 4,148,604.16 7,310,382.00 (3,691,975.84) (7,044,670.00) 456,628.32 265,712.00 -43.25 -47.59 71.85 -3,161,777.84 3,352,694.16 190,916.32 (19,820.90) (107,344.00) -81.54 87,523.10 DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 61 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITULO V 9. ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO. 9.1. CAPITAL DE TRABAJO, FONDO DE MANIOBRA, ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO, ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR, ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS. CAPITAL DE TRABAJO, FONDO DE MANIOBRA El capital de trabajo es lo que le queda después de pagar sus deudas inmediatas (el dinero que le queda para poder operar día a día) en nuestro caso nos está indicando que la empresa cuenta con la capacidad económica a corto plazo para responder obligaciones con terceros. CAPITAL DE TRABAJO 2011 2010 Diferencia 132,753.43 - 65,414.00 = 67,339.43 El capital de trabajo de la empresa NEO MILLENNIUM se ha incrementado el doble para el año 2011, con una variación de 67,339.43, dando un mejor resultado para la empresa, esto nos indica que la empresa tiene capital para trabajar, está cubriendo sus deudas a corto plazo, pero no está, asiendo trabajar sus activos correctamente. . ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 62 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” La empresa tiene que disponer de efectivo suficiente para cubrir las necesidades mínimas y a la vez para hacer frente ante cualquier eventualidad que se presentan, de esta manera podrá cubrir con los efectivos que se disponen en el requerimiento a efectuarse. ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR Empresa que brinda servicio de empleo a terceros, sus ingresos son mensuales e igual sus cuentas por cobrar, la empresa reporta mensual, la facturar a sus clientes para ser informados sobre sus obligaciones, de parte del área de contabilidad. Sus derechos por cobrar. Las empresas que vienen hacer sus clientes, quienes les brindamos un mejor servicio de acuerdo a la necesidad de su empresa o negocio, que requiere. POLÍTICAS DE CRÉDITO La ejecución adecuada de una buena política de créditos es fundamental para la administración exitosa de las cuentas por cobrar. Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la mayoría de las empresas encuentran que es necesario ofrecer crédito. ESTÁNDARES DE CRÉDITO Los estándares de crédito de la empresa definen el criterio mínimo para conceder crédito a un cliente. Asuntos tales como evaluaciones de crédito, referencias, periodos promedio de pago y ciertos índices financieros ofrecen una base cuantitativa para establecer y hacer cumplir los estándares de crédito. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 63 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” CAPITULO VI 10. INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros nos sirven para ver cómo está yendo la empresa para ver su variación entre dos a más periodos, Cuando se analiza los estados financieros siempre se hace de dos periodos para comparar, así mismo si necesitamos ayuda externa los estados financieros nos sirven para demostrar que nuestra empresa está yendo bien o mal. Para proceder a realizar el análisis de los estados financieros se toma en comparación de 2 periodos del año 2010 y el 2011 de la COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA. Nos muestra los siguientes resultados a continuación, los rubros más significativos. 10.1 ESTADO DEL BALANCE HORIZONTAL APLICADOS  ACTIVO AÑO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES GENERAL ANALISIS VERTICAL Y 2011 S/ 495,479.38 % 76.24% 2010 S/ 753,926.00 79.57% % -34.28 % OTRAS CUENTAS POR COBRAR S/ 11,648.04 1.79% S/ 5,938.00 0.633% +96.16% RESUMEN • En el rubro de las cuentas por cobrar comercial ha disminuido en un (34.28%) para el año 2011. • En el rubro de otras cuentas por cobrar se han incrementado en un 96.16%. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 64 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.”  PASIVO CORRIENTE AÑO REMUNERACIONES POR PAGAR 2011 S/ 14,024.14 % 2.16% 2010 S/. 82,306.00 8.69% % -82.96% TRIBUTOS POR PAGAR S/ 223,468.37 34.39% S/ 433,480.00 45.75% -48.45% RESUMEN • En el rubro de las cuentas por pagar comercial se han disminuido en un (-82.96%) • En el rubro de las tributos por pagar han disminuido en un (-48.45%)  PATRIMONIO AÑO CAPITAL 2011 S/ 374,255.00 % 57.59% 2010 S/ 291,102.00 % 30.72% 28.57% RESUMEN  En el rubro del capital se ha incrementado en 28.57% DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 65 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” 10.2. ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADOS. AÑO 2010 % 2009 % GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ -472,607.36 11.39% S/ -352,790.00 -4.83% 33.96% RESUMEN  Se observa que en los 33.96%. gastos administrativos el incremento es de 11. CONCLUSION Y RECOMENDACIONES 11.1CONCLUSIONES La empresa NEO MILLENNIUM, es una empresa dedicada a la intermediación laboral, su producto bandera son los operarios. El presente trabajo consiste en analizar, la historia como son sus movimientos, comparación entre dos periodos 2011 versus 2010, la cual observamos muchas diferencias que vienen hacer desfavorables para la empresa. El análisis efectuado a los estados financieros nos da como resultado, falta de una buena gestión, como lo demuestran los índices de gestión, especialmente los relacionados a las demoras en cobranza, que sumadas al resultado del mejoramiento del pago de las cuentas por pagar por parte de la empresa, tiene un efecto adverso para la empresa. Estos análisis y comparaciones nos sirven para proponer, y brindar alternativas, recomendaciones a la empresa ya que en este caso la empresa necesita tomar decisiones para una mejor eficiencia y así seguir creciendo, ya que en 2 años seguidos tiene perdida. CONCLUSIONES DE LAS CUENTAS DEL ANALISIS VERTICAL HORIZONTAL ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL. Y DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 66 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” La empresa neo Millennium ha de terminado el análisis vertical balance general, del periodo que abarca del año 2,011 al 2,010. El total activo (inversión) y el total pasivo y patrimonio (financiación) se expresa de un 100%. ACTIVO CORRIENTE • En el rubro de las cuentas por cobrar comercial ha disminuido en un (34.28%) para el año 2011. En el rubro de otras cuentas por cobrar se han incrementado en un 96.16% con respecto al año 2010. • PASIVO CORRIENTE • En el rubro de las cuentas por pagar comercial se han disminuido en el periodo 2011 en (-82.96%) con respecto al año 2010. En el rubro de las tributos por pagar han disminuido en un (-48.45%) con respecto al año 2010. • PATRIMONIO El patrimonio del año 2.011 de 38,02 % generado un aumento del año 2.010 de 19,39%, como es en el capital y en los resultados acumulados. El aumento de capital se debe a que se aplicó una capitalización del resultado del ejercicio del 2009 generando un aumento de capital en el año 2010 de S/. 291,102 y en el año 2011 de S/. 374,024.14 con una diferencia de S/. 83153.00 que representa 28,56% y un intereses durante el tiempo que dura la inversión o el préstamo. ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PËRDIDAS. La empresa NEO MILLENNIUM LTDA a determinado el análisis vertical del Estado de ganancias y pérdidas, las ventas o ingresos son consideradas como un 100%. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 67 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” El costo de ventas en el año 2011 de 88,99 % ha disminuido del año 2010 de 96,37 %, con una utilidad bruta en el año 2.011 de 11,01% aumentado del año 2010 de 3,63% esto nos indica, que los ingresos han bajado y así mismo los costos, por motivo de términos de contrato con nuestros clientes. Los gastos administrativos en el año 2.011 de 11,39% generado un aumento del año del 2010 de 4,83%, con una utilidad operativa en el año 2011 de 0,39% negativo ha disminuido del año 2.010 de 1,19% negativo, la empresa con la mayor gastos sigue generando perdida no se está administrado con eficiencia . La empresa neo Millennium cuenta con una utilidad neta en el año 2011 de 0,48% negativo ha disminuido del año 2010 de 1,47% negativo, sigue generando una perdida que no tiene utilidad.  INMOBILIARIA E INVERSIONES SAN FERNANDO S.A (ladrillos LARK) Contábamos con 600 trabajadores de los cuales 300 pasaron a formar parte de la planilla directa de la empresa  IBEROAMERICANA DE PLASTICOS SAC. De 10 trabajadores solo contamos con 1 trabajador y los demás pasaron a formar parte de la empresa  QUIMICA SUIZA Termino de contrato. Por este motivo bajaron nuestros ingresos y costos al 2011. Sus gastos administrativos se han incrementado, en el año 2010 es de 4.83% y en el año 2011 11.39% por motivo de remodelación de la empresa para una mejor imagen ya que somos una empresa de capacitación constante y busca de licitaciones. ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDAS. La empresa NEO MILLENNIUM LTDA ha determinado el análisis horizontal de estado de ganancias y pérdida con respecto de dos periodos de un año base 100% para conocer la tendencia positiva, negativa. En totales ingresos ha disminuido en el año 2.011 menos que el año anterior con una variación de S/. 3.161.777,84 y un porcentaje de 43,25% generando un resultado negativo su liquidez sigue disminuyendo, los ingresos no cubren los gastos. Los costos de ventas ha disminuido en el año 2.011 menos que el año anterior con una variación de S/. 3.352.694,16 y un porcentaje de 47,59% DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 68 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” negativos y la utilidad bruta en el año 2.11 aumentado más que el año anterior con una variación de S/. 190.916,32 y un porcentaje de 71,85% Los gastos administrativos aumentado en el año 2.011 que el año anterior con una variación de S/. 119.817,36 y un porcentaje de 33,96% y una utilidad operativa en el año 2011 ha disminuido del año anterior con una variación de S/. 71.098,96 y un porcentaje de 33,96% si la empresa no había generado más gastos en el año 2011 en el año anterior había disminuido mas menos de utilidad operativa de perdida. La utilidad neta ha disminuido en el año 2.011 menos que el año anterior con una variación de S/. 87.523,10 y un porcentaje de (-81,54%). 11.2 RECOMENDACIONES. Nuestras recomendaciones para NEO MILLENNIUM son las siguientes. MEJORAR LA GESTION DE COBRANZAS. Se sugiere al Área de Créditos y Cobranzas, tener una política de cobranzas que sea eficiente y de mejor resultados, para que la liquidez de la Cooperativa no se vea afectada. Está política debe de generar reportes y metas de cada uno de los responsables de cobranza y análisis de pagos de cada cliente. La eficiencia en la cobranza, depende de la tenacidad, control y exactitud con la que se lleven dichos documentos. Va depender mucho del contrato que se realizo en un principio de la contracción del servicio, una penalización no está estructurado en nuestro costos puede costar más que llegar a una conciliación o un addenda con el cliente. TRIBUTOS POR PAGAR Otra de las recomendaciones es que los tributos por pagar en impuesto general a las ventas, pasarlo como en un pasivo no corriente a largo plazo mediante una solicitud a SUNAT, es decir solicitar un fraccionamiento o aplazamiento para así poder tener oportunidad de invertir y generar mejores ingresos en la empresa. Para acceder al aplazamiento y/o fraccionamiento el contribuyente debe cumplir lo siguiente (ver Anexo 3). GESTION DE VENTAS Otra de las recomendaciones es que el Área comercial, establezca como prioridad la búsqueda de nuevos clientes, con la finalidad de mejorar los DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 69 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” ingresos y la liquidez de la empresa en el corto plazo y poder cumplir nuestras obligaciones con nuestros proveedores, la cual ha sido afectada seriamente en los años 2010 y 2011. La estructura de costo que se aplica por operario dentro de la empresa es competida para ser proveedores del estado según a los requerimientos establecidos por OSCE (organismos supervisor de las contrataciones del estado) brindar servicios atreves de nuestras diversificaciones, ampliando un personal con experiencia en licitaciones y con apoyo a cobranzas se podría diseñar nuevo métodos podría obtenerse más ingresos. ANEXOS Anexo 1– Planillas administrativa Anexo 2– planillas por cliente Anexo 3– TRIBUTOS POR PAGAR PASOS A SEGUIR: 1.- REQUISITOS PARA SOLITAR UN FRACCIONAMIENTO. Haber presentado todas las declaraciones que correspondan a la deuda tributaria por la que solicita aplazamiento y/o fraccionamiento. No tener pendientes de pago: -Dos (2) o más cuotas vencidas del REFT o del SE (Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario) - Tres (3) o más cuotas vencidas del RESIT; (Sistema de Reactivación a través del Sinceramiento de las Deudas Tributarias) - Órdenes de pago emitidas por las cuotas indicadas anteriormente. -Este requisito no se exigirá si las deudas indicadas se incluyan en la solicitud de fraccionamiento. DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 70 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” -No encontrarse en procesos de liquidación judicial o extrajudicial, ni haber suscrito un convenio de liquidación o haber sido notificado con una resolución disponiendo su disolución y liquidación, en mérito a lo señalado en la Ley General del Sistema Concursal. - No tener la condición de domicilio fiscal no habido de acuerdo a las normas vigentes. - Haber formalizado todas las garantías ofrecidas, cuando corresponda. 2.- PRESENTACION SOLICITUD La solicitud se elabora en el Programa de Declaración Telemática – PDT Fracc. 36° C.T. - Formulario Virtual N° 0687 – Solicitud de acogimiento al Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la deuda tributaria – Art 36° del Código Tributario. Para tal efecto, debe seguir los siguientes pasos: -Obtener en SUNAT Virtual su reporte de precalificación, el cual muestra una evaluación preliminar de los requisitos para acceder al aplazamiento y/o fraccionamiento. -Obtener en SUNAT Virtual su archivo personalizado, el cual contiene la deuda tributaria que es factible de acogimiento al aplazamiento y/o fraccionamiento. -Registrar su Número de Registro Único del Contribuyente (RUC), así como sus nombres y apellidos o denominación o razón social, en el PDT a través de la opción registro/declarantes. -Importar el archivo personalizado al PDT Fracc. 36° C.T. a través de la opción declaraciones/importar estado de adeudos. -Seleccionar la deuda tributaria que será materia de acogimiento indicando por lo menos el período, código de tributo o multa y el monto del tributo o multa más los intereses moratorios generados hasta la fecha de presentación de la solicitud. La deuda factible de ser acogida que no figure en el archivo personalizado podrá ser consignada en la solicitud en el módulo "Otras deudas" del PDT Fracc. 36° C.T. -Indique el plazo por el que solicita aplazamiento y/o fraccionamiento -Generar su solicitud a través magnético/administración de envíos. de la opción Generar medio -Enviar su solicitud a través de SUNAT Virtual o si prefiere presentarla en los siguientes lugares: DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 71 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” NOTA: Plazo máximo -Solicitud referida a: Sólo Fraccionamiento Hasta 72 meses -Sólo aplazamiento: Hasta 06 meses. El monto de la cuota mensual es fijo, a excepción de la primera cuota, las cuales vencen el último día hábil de cada mes a partir del mes siguiente de aprobación de la solicitud. La cuota no podrá ser menor al 5% de la UIT vigente al momento de aprobar la solicitud. Anexo 4 – Contrato de trabajo Anexo 5– PDT anual 2011 BIBLIOGRAFÍA 1.- Marco contable 2.- Normas internacionales información financiera NIIF 3.- Normas internacionales de de contabilidad NIC 4.- Perucontable :tributacionperuamatos.blogspot.com/2009/05/perucontable.html 5.- TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola : http://alanemiliomatosbarzola.wordpress.com/ DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 72 “COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.” DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Página 73