COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIAAUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA CONCILIACIÓN BANCARIA Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos registrados en el libro de bancos del cuenta habiente. IMPORTANTE: La conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros 1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA 1.1 INFORMACIÓN A TENER EN CUENTA 1.1.1 INFORMACIÓN MÁS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE REGISTRADA EN EL EXTRACTO 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.1.3 1.1.1.4 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano) Consignaciones no registradas por el banco Errores de registro en el libro de bancos, como números invertidos, etc. Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta conciliada 1.1.2 INFORMACIÓN MÁS COMÚN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS 1.1.2.1 Notas Débito. 1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras 1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones 1.1.2.1.3 Descuentos por iva de las comisiones 1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero 1.1.2.1.5 Descuentos por intereses 1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros 1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de préstamos 1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrónica 1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas) 1.1.2.2 Notas Crédito 1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales 1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas 1.1.2.2.3 Abonos de préstamos 1.1.2.2.4 Abonos por intereses 1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta) 1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero 1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION La conciliación bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes: 1.2.1 Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto 1.2.2 Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa 1.2.3 En forma cuadrática 1.3 1.3.1 CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL EXTRACTO 1.3.3 Compare y constate, que cada uno de los datos que están registrados en el libros de bancos, se encuentre registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta con su valor, el número, documento y fecha. Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estén registrados en el libro. Anote los que hagan falta con su valor, número, documento y fechaTome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar 1.3.4 Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano) 1.3.5 Sume las notas crédito del banco no registradas en el libro, 1.3.6 Reste las remesas en tránsito (sí habían sido registradas en el libro de bancos) 1.3.7 Reste las notas débito del banco no registradas en el libro 1.3.8 El valor así calculado será igual al saldo del extracto 1.3.2 6 Establezca el saldo real y el saldo disponible. El valor así calculado será igual al saldo del libro 1.9 Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre las dos columnas del extracto 1.) 1.6 Registre los valores que están en el extracto y no en el libro en la columna que les corresponde contablemente en el libro.8 Sume las cuatro columnas 1. etc.4.11 Trace una línea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les corresponde contablemente. (saldo disponible) 1. (cheques a la mano al débito.1. (Notas débito en el crédito. 1.) 1. restando del saldo del extracto (saldo real).4 COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO 1.5 Reste las notas crédito.4.3 Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos) 1.5.10 Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales 1.5.5.5 Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del extracto en el haber del extracto 1. en el débito.3 Asigne las dos siguientes para el libro de bancos 1.4 Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano) 1. etc. Y un saldo disponible que es sobre el cual puede seguir girando . Sume las notas débito.7 Registre los valores del libro que no están en el extracto en la columna que les corresponde en el extracto.4.5.5.2 Asigne la primera columna para los conceptos 1.4.5.4. los cheques a la mano.5.1 Raye 5 columnas en una hoja 1.2 Tome el saldo del extracto bancario.5. éste valor corresponde al saldo disponible en bancos.5.4.4 Asigne las dos siguientes para el extracto bancario 1. Recuerde que hay un saldo real.5.5.5 CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA 1. Notas crédito.1 1. que es el que registra actualmente el extracto. 300.600.800.COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA LIBRO DE BANCOS LIBRO DE BANCOS CUENTA No.000 50.000 6.23566 3-Ago-06 Cheque 23567 4-Ago-06 Cheque 23568 6-Ago-06 Cheque 23569 12-Ago-06 Consignación 12-Ago-06 Cheque No.550.000 4.550.000 650.000 8.900.000 8.000 950.000 5.000.000 3.000 1.000 1.600.000 6.23570 13-Ago-06 Cheque No.300.000.000 3.000 10.000 EXTRACTO BANCARIO BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No 001001233655 .500.000 - 350.000 - SALDO 2.000 2.750.250.800.23572 22-Ago-06 Consignación 23-Ago-06 Cheque No. 23577 30-Ago-06 Cheque No.500.23571 16-Ago-06 Cheque No.000 1.000 550.001001233655-4 FECHA DETALLE 1-Ago-06 Saldo Anterior 1-Ago-06 Consignación 1-Ago-06 Cheque No 23564 2-Ago-06 Cheque No 23565 2-Ago-06 Consignación 4-Ago-06 Cheque No.000 1.900.250.500.280.23573 26-Ago-06 Consignación 26-Ago-06 Cheque No.230.000 6.500.000 1.000 3.030.000 1.000 2.600.000 - 8.000 1.250.250.520.000 4.630.000 5.600.000 2.500. 23574 26-Ago-06 Cheque No.23578 30-Ago-06 Consignación 31-Ago-06 Consignación 31-Ago-06 Cheque 23579 DEBE HABER 4.000 2.000.000 3.000 7.350.000 950.550.500.000 1.000 550.400.950.230.200.000 1.000 2.800.000 6.750.000 3.000 4.550.000 4.000 10.23576 28-Ago-06 Cheque No.000 1.000 5.000 1.000 1. 23575 28-Ago-06 Consignación 28-Ago-06 Cheque No.000 1.000.650. 500 8.803.103. 456252 B.000.000 3.485.305.23565 Cs Nd.000 2.000 3.000.23568 Ch.500 12.300.000 9.23569 Nd.465.000 1.300.200.000 2.MOVIMIENTO 4. Cali Transferencia de Fondos Pago de Cheque Dev.900.000 3.000 31.000 4.403.000 350. Ch.103.000 85.500 12.600.665.500 15.500 15.550.500 12.000 10.23572 Nd. Comisión Ch.503.000 45.000 6.050.500 9.500 .000.265.103.000 2.800. Devuelto Depósito Pago de Cheque Transferencia de Fondos Depósito Pago De Cheque Depósito Pago de Cheque Depósito Depósito Saldo Anterior Total Créditos Total Débitos Nuevo saldo DOCUM.54862 Depósito Pago de Cheque Pago de Cheque Depósito Nal.500 8.800.803.500. Nit.2400 Cs Ch.000 500.000 5.000 7.815.000 5.000 5.305.000 1.000 5.500 14.805.600. Cs.000 13.500.2356 Ch. Bogotá Pago de Cheque Pago de Cheque Pago Cuota Crédito No.805.600.000.800.23573 Nd.COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA Nit.500 CONCILIACION BANCARIA SALDO 6.200.946.500. Ch.403.000 1.280.000 10.B.865.500.603.000 6.000 6.900.000 3.500 14.000 1.250. 822345689-5 FECHA 01/08/06 01/08/06 02/08/06 02/08/06 03/08/06 06/08/06 06/08/06 08/08/06 09/08/06 10/08/06 12/08/06 13/08/06 14/08/06 16/08/06 18/08/06 20/08/06 21/08/06 21/08/06 22/08/06 23/08/06 25/08/06 26/08/06 27/08/06 28/08/06 29/08/06 30/08/06 31/08/06 CLASE DE MOVIMIENTO Depósito Pago cheque Pago Cheque Depósito Cobro Chequera Pago de Cheque Depósito Nal.2364 Cs Ch.500 15.2400 Nd.23566 Cs Ch.000 7.000 1.000 3.000 2.400.23571 Cs Nd. Cs Ch.600. 822652166-4 CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.000 3.085.000 12.000 1.000 1.23576 Cs Cs.2398 Ch.403.000 4.000 780.23575 Cs Ch.23570 Ch.000 2.000 4.23564 Ch.000 950.603.000 9.000.000 10.305.000 6.305. Extracto Mes de Agosto 2006 VR. 000 DISPONIBLE EN CUENTA 3.000 TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS 11.2364 Cuota Crédito 780. 23574 4.4.520.403.2398 Transferencia 2.2400 Cheque devuelto 500.23577 1.500.000 NOTAS DEBITO Nota Débito No.000 Nota Débito No.500 CONCILIACIÓN BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO 15.500 .000 NOTAS CREDITO Consignación nacional Bogotá 3.000 Nota Débito No.2356 Pago de Chequera 85.403.000.520.000 CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS Cheque No.366.000 Nota Débito No.200.000 Cheque No.COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO SALDO DEL LIBRO 50.000.500 DISPONIBLE EN CUENTA SALDO EXTRACTO 15.500.000.2485 1.200.000 Cheque No.000 TOTAL NOTAS DÉBITO .000.000 Cheque No.000 TOTAL NOTAS CREDITOS 8.500 CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS 11.883.000 Consignación nacional Calí 5.000.000 Cheque No.500 Nota Débito No.403. 23567 2. 23579 1.000 Nota Débito No.23578 2.500 SALDO EXTRACTO SUMAS IGUALES 15.2400 comisión 1.500 15.403.520. 2400 Cheque devuelto Nota Débito No.000 2.200.500 CONCILIACION EN FORMA CUADRÁTICA CONCEPTOS SALDOS LIBRO BANCOS DEBE HABER 50. 23579 TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS NOTAS CREDITO Consignación nacional Bogotá Consignación nacional Calí TOTAL NOTAS CREDITOS NOTAS DEBITO Nota Débito No.4.000.520.500 1.000 1.366.000 .000 50.000 3. 23567 Cheque No.000 50.000 8.500.8.000 1.2485 TOTAL NOTAS DÉBITO SALDO EN LIBRO SUMAS IGUALES DISPONIBLE EN CUENTA SALDO EN LIBRO NOTAS CREDITO NOTAS DEBITO DISPONIBLE EN CUENTA 15.000.403.COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA SALDO DEL EXTRACTO Cheque No.200.000 500.000 1.000 2.000 .366.23578 Cheque No.000 780.2400 comisión Nota Débito No.500 50.000 EXTRACTO BANCARIO DEBE HABER 15.500 .200.000 4.520.403.23577 Cheque No.500 3.2398 Transferencia Nota Débito No.000 85.000 4. 23574 Cheque No.000.000 .000.11.000 50.500.2364 Cuota Crédito Nota Débito No.2356 Pago de Chequera Nota Débito No.500 2.000.883.000 5. 500.789 SALDO 18.000 03-08-06 Ch.500.000 2.000 4.148542 2.2485 TOTAL MOVIMIENTOS DIFERENCIAS IGUALES O SALDO DISPONIBLE 2.000.250.500.000.000.000 500.2400 Cheque devuelto Nota Débito No.000.366.883.000 1.000 8.000 1.500 .520.000 4.000 EJERCICIO DE APLICACION Con las siguiente información elabore una conciliación por los tres métodos LIBRO DE BANCOS FECHA DETALLE DEBE HABER 01-08-06 SALDO ANTERIOR 02-08-06 Ch.000 5.2400 comisión Nota Débito No.500.23578 Cheque No.000.500 85.000.000 3.500 11.25 15.883. 23574 Cheque No.2356 Pago de Chequera Nota Débito No.25 10.000 1.200.254.000 2.745.2364 Cuota Crédito Nota Débito No.000.2398 Transferencia Nota Débito No.000 3.000. 23567 Cheque No.211.COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS Cheque No.148543 5.403.000 780.25 16.500 3.500 1. 23579 NOTAS CREDITO Consignación nacional Bogotá Consignación nacional Calí NOTAS DEBITO Nota Débito No.520.23577 Cheque No. 417. 148551 Consignacion Ch.582.148545 Ch.25 .332.250 3.260.25 124. 148552 Ch.332.000.000 3.000.148547 Consignacion Ch.949.25 7. 148557 Ch. 148544 Ch.874.00 148542 2.000 2.582.800.000.148548 Ch.000 4.000 14.000.268.449.25 14.25 SALDO 15. 148550 Ch.000 4.332.314.500.200.899.332.148553 Consignacion Ch. 148560 Consignacion Ch.500.000 1.546.824.25 5.332.000 1.500.500.000 3.25 10.600.000 6.500.25 7.148556 Consignacion Ch.582.25 11.000.582.25 9.582.332.000.148562 Consignacion Ch.000 4.899. 822652195-7 CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.000 7.000 4.000 2.000 2.024.000 3.899.268.25 . 148555 Ch.749.582.25 5.00 18.332. Pagado por ventanilla 02-08-06 Ch. 148558 Consignacion Consignacion Ch.75 7.332.332.25 1.211.500.000 7.000.000 6.25 5.500.514.25 EXTRACTO BANCARIO BANCO ESTUDIANTIL CUENTA CORRIENTE No 002002233799 Nit.148565 3.582.314.000 10.25 2.000 4. Nit.649.000 14.000 5.148561 Ch.824.000 4.800.500.000.300.148554 Ch.582.000.148546 Consignacion Ch.879 2.824.850.25 14.148563 Ch.975.714.3.268.25 5.000 9.000 11.000.582.200.800.25 3.332.000 5.25 10.000 9.000.949.582.000.345.332. 148549 Consignacion Ch.582.000 2.582.25 14.500.850.582.25 16.224.824.000.000 6.25 18. 822345689-5 Extracto Mes de Agosto 2006 FECHA DESCRIPCION 02-08-06 Ch.COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA 03-08-06 04-08-06 04-08-06 04-08-06 05-08-06 05-08-06 05-08-06 06-08-06 07-08-06 08-08-06 11-08-06 12-08-06 13-08-06 14-08-06 14-08-06 15-08-06 17-08-06 18-08-06 19-08-06 20-08-06 21-08-06 21-08-06 22-08-06 24-08-06 25-08-06 26-08-06 27-08-06 27-08-06 28-08-06 31-08-06 31-08-06 31-08-06 31-08-06 Consignacion ch.25 9.148564 Ch.25 3.148559 Ch.25 11.000 1.000.024.800. Pagado por ventanilla EXTRACTO BANCARIO SALDO ANTERIOR DOC DEBITO CREDITO 148525 3.582.200.582.000.25 9.724.324.850.000.25 12.25 1.582.25 10.000 3.332.890.25 7.768.879.714.582.332.268.528.25 10.25 2.332.25 10.000 3.25 2.500.245.824. 779.929. 31-08-06 N.000.00 21.873.000.00 7.800. Pagado por ventanilla 13-08-06 Depósito 15-08-06 Ch.58 212.000.02-08-06 N.673.211.58 7.42 9.000. Pagado por ventanilla 08-08-06 Deposito 08-08-06 N.779.000.073. Pagado por ventanilla 22-08-06 Depósito Nal.000.58 6.332.779.58 14.000.58 6.254.00 18.67 4.58 9.000. Pagado por ventanilla 28-08-06 Ch.500.000.58 4.D Gravamen al mto.000.957.500.661.073.070.673.42 1.529.00 12.779. Pagado por ventanilla 20-08-06 Ch.58 11.000.00 7.000.000.58 4.073.073.500.779.000.00 5.00 12.929.00 10. Intereses sobregiro 458 48 148543 148544 468 148545 148546 57 58 148547 148548 148549 98 520 148550 145 148553 168 148554 148555 148556 220 148558 302 592 245 246 114525 148560 320 148561 148562 352 148563 642 643 COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA AUTOR: EUTIMIO CARDENAS CONTADOR PUBLICO ADMINISTRADOR DE EMPRESA S ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA 24. Fro.00 11.400.500.779.000.25 3.58 6.000.000.073. Pagado por ventanilla 08-08-06 Ch.000.240.00 28.200.779.25 46.879.00 11.000.073. Pagado por ventanilla 27-08-06 Depósito 27-08-06 Ch.923.000.127.649.00 7.779. 12-08-06 Ch.300.779.529.000.D Gravamen al mto.073.779.000.00 13.273.00 22.921.58 4.58 12.779.929.878.073.00 4.721. Pagado por ventanilla 20-08-06 Depósito 22-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 15-08-06 Depósito 18-08-06 Ch.887.779.800.00 15.000.402.000. Pagado por ventanilla 04-08-06 Ch.070.200. 03-08-06 Deposito 03-08-06 Ch.42 7.00 15.000.000.000.929.178.879.58 6.58 3.073.529. Pagado por ventanilla 04-08-06 Ch.873.500.58 4.000.375.328.00 11.850.00 14.546.00 15.58 70.800. Calí 22-08-06 N.000. Pagado por ventanilla 19-08-06 Ch.58 3.779.773.58 3. Fro.929.000.00 9.00 3.000.789.00 22.58 2.000.D Gravamen al mto.00 10.00 11.850.000.345.58 5.1. Pagado por ventanilla 31-08-06 N. Pagado por ventanilla 31-08-06 Depósito 31-08-06 Ch.58 1.D.539.58 4.070.779.d transferencia electrónica 24-08-06 Depósito 24-08-06 Depósito 25-08-06 Traslado pago de crédito 26-08-06 Ch.58 10.627.58 3.500. Fro.58 3.039.00 621. Pagado por ventanilla 04-08-06 N. Fro.00 4.000.00 2.00 21.260.58 3.00 671.00 18.073.976.00 . Pagado por ventanilla 07-08-06 Ch.00 17.779.000.678.627.328.000.00 12. 04-08-06 Ch.000.000.600.476.529.58 2.250.58 3.25 5.850.00 18.779.25 6.000.000. Pagado por ventanilla 05-08-06 Depósito 05-08-06 Depósito 06-08-06 Ch.000.929.58 .D Gravamen al mto.000.779.