TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTEDavid & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones: 1. a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000. CAUSACIÓN GC compra a RS. BASE: $1.750.000 IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000 RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000 RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750 CODIGO 1435 240806 2205 236540 236701 PAGO CODIGO 2205 111005 b. NOMBRE DE LA CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa IVA asumido a régimen simplificado Nacionales Compras IVA retenido a régimen simplificado SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Nacionales Moneda nacional SUMAS IGUALES DEBITO $ 1.750.000 $ 140.000 $ 1.890.000 DEBITO $ 1.688.750 $ 1.688.750 CRÉDITO $ 1.688.750 $ 61.250 $ 140.000 $ 1.890.000 CRÉDITO $ 1.688.750 $ 1.688.750 Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%. CAUSACIÓN GC compra a GC. BASE: $8.642.000 IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720 RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT. RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250 CODIGO 1435 240802 2205 236540 NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO Mercancías no fabricadas por la empresa $ 8.642.000 IVA descontable por compras $ 1.382.720 Nacionales $ 9.722.250 Compras $ 302.470 SUMAS IGUALES $ 10.024.720 $ 10.024.720 c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 16%. CAUSACIÓN GC compra a RC. BASE: $4.871.000 IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360 5%) = $170.584. gravada con 20%. CRÉDITO $ 5.491 X 50%) = $126.450 IVA: ($891.360 2.485 $ 389.711 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 4.450.584.811 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 110505 Caja general $ 1. a varios clientes personas naturales.871.811 $ 1.655.614 b.A. BASE: $1.655.491 4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.000 240802 IVA descontable por compras $ 779.614 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 130505 Nacionales $ 1.584.740 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 1.450 X 20%) = $178.451 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA BASE ES MENOR.871.655.000 X 4/1000) = $19.070.614 SUMAS IGUALES $ 1.000 X 3.320 X 3. realiza las siguientes operaciones: a. por valor de $1.740 CRÉDITO .680 RETEFUENTE: ($4.360 Gustavo Arcila.485 RETEICA: ($4.837.290 RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.484 $ 5.584.070.069. CAUSACIÓN RC vende a RS.655.360 2205 Nacionales 236540 Compras 236702 IVA retenido a régimen común 236801 Compras SUMAS IGUALES $ 5.680 $ 19. Gran Contribuyente de Pereira.320 IVA: ($1. BASE: $891.837.360 X 50%) = $389.650.320 y con un IVA de 16%.5%) = $55.614 $ 1.RETEIVA: ($779. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.746 RETEFUENTE: ($1.451 135517 Impuesto a las ventas retenido $ 126.655.. comerciante inscrito en el régmen común de Armenia.711 $ 170.746 240801 IVA generado en ventas $ 253.650.584.491 RETEIVA: ($253.871.320 X 16%) = $253.655.484 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5. CAUSACIÓN RC vende a GC.069.614 130505 Nacionales $ 1. Vende mercancía importada por valor de $891.614 135515 Retención en la fuente $ 55.320 SUMAS IGUALES $ 1. 400 483.450 $ 1.740 1.740 Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.680 487.240801 4135 PAGO CODIGO 110505 130505 c. CODIGO 240805 513535 111005 d.740 DEBITO 1. NOMBRE DE LA CUENTA Caja general Nacionales SUMAS IGUALES $ $ $ $ 178.150 561. CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RC ó GC) RC paga a GC/RC.290 $ 891.200 RETEIVA: ($67.520 401.200 CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RS) CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 240806 IVA asumido a régimen simplificado $ 33.000 233540 Arrendamientos 236530 Arrendamientos 236802 Servicios SUMAS IGUALES $ 487.740 $ 1.520 CRÉDITO $ $ $ $ 468.069.000 X 4/1000) = $1.520 111005 Moneda nacional SUMAS IGUALES $ 401.069. BASE: $420.800 1.200 X 50%) = $33.069.200 CRÉDITO $ $ $ $ $ 401. IVA generado en ventas Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Teléfono Moneda Nacional SUMAS IGUALES $ $ $ DEBITO 77.600 pero NO APLICA RETEFUENTE: ($420.680 453. la suma de $420. con un IVA de 16%.600 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 233540 Arrendamientos $ 401.000.150 CRÉDITO $ $ 561.740 CRÉDITO $ 1.150 Paga a Equisor y Cía.000 IVA: ($420.680 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.600 CRÉDITO $ $ 401.600 512020 Equipos de oficina $ 420. de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora.750.720 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 240805 IVA descontable en gastos $ 67.200 512020 Equipos de oficina $ 420.740 1..800 33.000 X 16%) = $67.069.069.000 233540 Arrendamientos 236530 Arrendamientos 236701 IVA retenido a régimen simplificado 236802 Servicios SUMAS IGUALES $ 453.800 RETEICA: ($420. con un IVA de 16%.520 .600 1.720 16.069.750 561.000 X 4%) = $16.520 16. 980 $132. Vende mercancías al contado a varios clientes.113.204.000 X 16%) = $153.733.600 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.964. CODIGO 110505 130505 3.000 IVA: ($960.. Se asume que es Régimen Común.988 CRÉDITO . personas naturales.080. por los siguientes valores: $254.000 $ 1.000 $3.300 IVA: ($7. CAUSACIÓN RC vende a RC.080.600 RETEIVA: NO APLICA.600 240801 IVA generado en ventas 4135 Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES $ 1. BASE: $7.988 240801 IVA generado en ventas 4135 Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES $ 8.113. de Manizales. para el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente.300 $ 8.000 135515 Retención en la fuente $ 33.988 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO $ 1.688 $ 7. de Bogotá.321 $448. AMBOS SON RC RETEFUENTE: ($960.733.000 X 3.733.000 $ 1.529.204..475.529.5%) = $33.688 RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.000. a.000 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 1.080.080. por valor de $960. $ 153.529. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.250 $189.080.600 $ 960.820 CAUSACIÓN RC vende a RS. con un IVA de 16%.988 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 8.080..600 Comercial Los Pinos S. liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. con IVA de 16%.000 CRÉDITO $ 1.450 $89.e.600 f..479 $1. BASE: $960. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.733.A.000 $975.000 Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón & Cía Ltda. CRÉDITO NOMBRE DE LA CUENTA Caja general Nacionales SUMAS IGUALES $ DEBITO 1.000 $ 1.A.300 X 16%) = $1. 850 X 3. BASE: $1. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.988 $ 8. por valor de $1.762 c. CAUSACIÓN RC compra a RC. planta y equipo. a Texcol S.733.265 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1. CODIGO 2205 236540 1435 240802 NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 208.125 6.389.733. Se presume Régimen común. CRÉDITO $ $ $ 185. el valor del IVA se toma como un mayor valor del activo.131 236540 Compras $ 48. con un IVA de 16%..611.A.450 X 3.850 X 16%) = $211.496 RETEIVA: NO APLICA RC A GC RETEFUENTE: ($1. d.A.346 .600 214.631 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1. Gran Contribuyente de Medellín.600 Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.563..733.850 IVA: ($1.450 X 16%) = $222.131 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.110505 130505 b.533.762 $ 1.631 SUMAS IGUALES $ 1.733.475 Nacionales $ Compras $ Mercancías no fabricadas por la empresa IVA descontable por compras SUMAS IGUALES $ 214.321. Caja general Nacionales SUMAS IGUALES $ $ 8.321. CAUSACIÓN RC compra a GC.5%) = $48. por valor de $185.389.450 240802 IVA descontable por compras $ 222.988 Compra mercancías a crédito por valor de $1.487.081 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 152405 Muebles y enseres $ 1.5%) = $46.988 $ 8.389.450 IVA: ($1.600 NOTA: La dinámica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.563.389.000 29.389. BASE: $1. En las compras de propiedades.312 2205 Nacionales $ 1.321..611.450.850 y un IVA de 16%. de Tunja.312 RETEIVA: NO APLICA RC A GC RETEFUENTE: ($1.321.988 8.000 y un IVA de 16%. 759 IVA: ($2.759 X 3.000 X 3.455.006 1. por valor de $2.081 $ 46.603 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 2. Cuentas corrientes comerciales Compras SUMAS IGUALES $ $ 1.397 240801 IVA generado en ventas CRÉDITO $ 349.450.182.000 240802 IVA descontable por compras $ 232.000 X 50%) = $116.000 Compra mercancía a crédito por valor de $1.241 X 50%) = $174.250 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1. CAUSACIÓN RC vende a RC.450. con un IVA de 16%.000 CRÉDITO $ $ 620.682. CODIGO 2205 2305 425030 NOMBRE DE LA CUENTA Nacionales Cuentas corrientes comerciales Descuentos concedidos SUMAS IGUALES $ $ DEBITO 1.750 RETEICA: NO APLICA.2305 236540 e. Régimen común.265 $ 1.000 f.000 e IVA de 16% incluido.450.000.241 RETEIVA: ($349.182.631.000 / 1.000.241 .487. g. el saldo de las mercancías compradas a crédito.355.000 X 16%) = $232.621 RETEFUENTE: ($2. CODIGO 170520 111005 NOMBRE DE LA CUENTA Seguros y fianzas Moneda nacional SUMAS IGUALES DEBITO 620.631.. BASE: ($2. Vende mercancía a crédito a Perafán Asociados.397 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.455.5%) = $50.006 CRÉDITO $ 1.532.603 135515 Retención en la fuente $ 76. a Surtimoda Ltda.355.355.100 $ 1.346 Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620. antes de la fecha de vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.450.000 620.A.000 $ $ 620.182. CAUSACIÓN RC compra a RC.759 X 16%) = $349.. BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1. BASE: $1.327.000 RETEIVA: ($232.533.250 236540 Compras $ 50.533.000 NO APLICA AMBOS SON RC RETEFUENTE: ($1.000 2205 Nacionales $ 1.532. empresa de régimen común.16) = $2. Paga a Texcol S. de Cúcuta.006 h.000 IVA: ($1.000 $ 1.450.682.750 SUMAS IGUALES $ 1.346 1. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.906 $ 27. de Bucaramanga.5%) = $76. 817 $ 2.918 RETEFUENTE: ($2..463.560 111005 Moneda nacional $ 2.720 CRÉDITO .500 e IVA del 16%.980.A.560 SUMAS IGUALES $ 2.000.560 236540 Compras $ 74.918 SUMAS IGUALES $ 2.850 CODIGO 240806 NOMBRE DE LA CUENTA IVA asumido al régimen simplificado $ DEBITO 71.440 X 50%) = $71. Gana el premio de una rifa por valor de $2.600. del régimen simplificado y sin vínculo laboral. CAUSACIÓN GC paga a RS.500 IVA: ($896. BASE: $2.123.720 RETEFUENTE: ($896.650 RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806. el reteica y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de Modas S.500 X 10%) = $89. CAUSACIÓN GC compra a RC.182.463.980 IVA: ($2. Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES $ 2.440 RETEIVA: ($143. con un IVA de 16% Régimen común.339 236702 IVA retenido a régimen común $ 169.219. CODIGO 110505 135515 429543 c.000 400.000.219.532.817 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 2205 Nacionales $ 2.560 a.219. de Pereira mercancías al contado por $2.000.837 2205 Nacionales $ 2.123.123.219.560 $ 2. la retención en la fuente.219.000.000 Liquide el IVA. Se presume que es Gran Contribuyente.000 2. NOMBRE DE LA CUENTA Caja general Retención en la fuente Premios SUMAS IGUALES $ $ $ DEBITO 1.837 X 50%) = $169.219.339 RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.980 X 3.837 RETEIVA: ($339.5%) = $74.980 X 16%) = $339.4135 4.123. Compra a Ropa Sport Ltda.000 Paga comisiones a Olga Córdoba.123.759 $ 2. BASE: $896.532.000 $ 2.980 240802 IVA descontable por compras $ 339.000 $ 2.560 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 2.000 CRÉDITO $ 2. de Medellín. por valor de $896.500 X 16%) = $143. b.000. 720 968.300 39.000 X 50%) = $39.000 858.850 89.000 780.500 $ $ $ $ 968.5%) = $27.700 CODIGO 240805 522010 233540 236530 236702 PAGO CODIGO 233540 111005 NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Construcciones y edificaciones Arrendamientos Arrendamientos IVA retenido a régimen común SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Arrendamientos Moneda nacional SUMAS IGUALES $ $ $ $ $ DEBITO 78.000 765.850 806.850 Paga honorarios a personal médico por $850.000 850.000 Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.850 $ $ 806.850 $ DEBITO 850. Comisiones Comisiones Comisiones IVA retenido a régimen simplificado SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Otros Honorarios Honorarios SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Honorarios Moneda nacional SUMAS IGUALES $ 850.000 RETEIVA: ($78.000 $ 765.700 791.700 .000 CRÉDITO $ $ $ 85.000 CRÉDITO $ $ 791.000 806.000 858.529505 233520 236520 236701 PAGO CODIGO 233520 111005 d.000 IVA: ($780.700 791.700 791. BASE: $780.220 CRÉDITO $ $ 806.000 RETEFUENTE: ($780.000 CODIGO 521095 236515 233525 PAGO CODIGO 233525 111005 e.300 RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791. Régimen común CAUSACIÓN GC paga a RC.700 27.650 71.000 X 3. NOMBRE DE LA CUENTA Comisiones Moneda nacional SUMAS IGUALES $ $ 896.220 DEBITO 806.000 $ DEBITO 765.000 e IVA del 10% a la Inmobiliaria del Sur de Medellín.000 765.000 X 10%) = $78.000 CRÉDITO $ $ $ $ DEBITO 791.000 CRÉDITO $ $ 765. 102. CODIGO 240805 519530 233595 PAGO CODIGO 233595 111005 NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Útiles.500 CRÉDITO $ $ 440.390 $ 440.800 RETEIVA: ($76.000 X 16%) = $76.128 950.A.390 28.880 111005 Moneda nacional $ SUMAS IGUALES $ 458.400 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 233595 Otros $ 458.000 X 4/1000) = $1.. por $468.928 $ 1. gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio.200 38. BASE: $480.880 19. por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%.102.500 $ DEBITO 440.200 Servicios grales a pers.880 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 240806 IVA asumido al régimen simplificado $ 38.102.928 CRÉDITO $ 1.400 529565 Parqueaderos $ 480. papelería y fotocopias Otros SUMAS IGUALES $ $ $ NOMBRE DE LA CUENTA Otros Moneda nacional SUMAS IGUALES $ $ DEBITO 152.920 518.880 458.390 CRÉDITO $ $ $ 440. RS CAUSACIÓN GC paga a RS.000 233595 Otros 236525 Servicios 236701 IVA retenido a régimen simplificado 236802 Reteica por servicios SUMAS IGUALES $ 518.400 1.400 CRÉDITO 458.390 Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.928 $ 1.000 X 4%) = $19.928 DEBITO 1. a Dispapeles S.880 Paga servicios a un plomero con régimen simplificado.000 IVA: ($480.500 CODIGO 523595 233595 236525 PAGO CODIGO 233595 111005 h.928 1.102.110 468.f. Paga la suma de $480.102.102.400 RETEFUENTE: ($480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol.928 .390 440.800 1.102.920 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.800 e IVA del 16%. Jurídica RETEICA: ($480. $ $ $ $ $ 458.928 CRÉDITO $ 1. CRÉDITO NOMBRE DE LA CUENTA Otros Otros Servicios SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Otros Moneda nacional SUMAS IGUALES DEBITO 468.800 X 50%) = $38.880 $ g.500 $ $ 468. 000 208. paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio por $1. paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero $1.800 180.000 CRÉDITO $ 1.000 $ 1.000 $ 1.650..000 $ 1. CODIGO 240805 512010 233540 PAGO CODIGO 233540 111005 c.160. NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Útiles.800 $ 208.000 $ DEBITO 1.500.000 $ DEBITO 1.650. con un IVA de 16%.000 CRÉDITO $ 1. CODIGO 240805 519530 233595 PAGO CODIGO 233595 111005 b.. a.000.500.000 CRÉDITO $ 1.000 $ 1.160.000 NOMBRE DE LA CUENTA Otros Moneda nacional SUMAS IGUALES $ 1. $ $ $ NOMBRE DE LA CUENTA Otros Moneda nacional SUMAS IGUALES DEBITO 28.000 1. CODIGO 240805 519595 233595 PAGO CODIGO 233595 111005 NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Otros Otros SUMAS IGUALES $ $ DEBITO 160.000 CRÉDITO $ 1.800 $ DEBITO 208.000 $ 1.5.800 Seguros Pacífico S.650.160.000.650.800 CRÉDITO $ $ 208.800 CRÉDITO $ $ 208.650. Colmuebles Ltda..A. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin ánimo de lucro.160.800 208.160. paga a Fenalco $280.650.000 .000 Papelcol Ltda.800 208.650.000 $ 1.000 1. papelería y fotocopias Otros SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Construcciones y edificaciones Arrendamientos SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Arrendamientos Moneda nacional SUMAS IGUALES $ $ $ DEBITO 150.000 e IVA del 10%.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización tributaria.160.000 1.000 por servicio de fotocopias e IVA de 16%.160.