CURSO: DERECHO TRIBUTARIO I. CICLO / AULA : VII / 49 N CATEDRÁTICO : DR. RUBÉN SANABRIA ORTIZ. ASISTENTES : CÉSAR VILLEGAS LÉVANO ROSA MARIA FLOREZ Z. 1/29 TEMA 4: EL DERECHO TRIBUTARIO Dr. Rubén Sanabria Ortiz. 2/29 3. Reconocerá la legitimidad. Dr. 3/29 . eficiencia y autonomía del Derecho Tributario. Rubén Sanabria Ortiz. Analizará la relación del Derecho Tributario con otras ramas del Derecho.Al término de la clase el alumno : 1. 4. Conocerá y explicará las conceptualizaciones del Derecho Tributario. Identificará las divisiones del Derecho Tributario. 2. INGLATERRA MEXICO “DERECHO FISCAL” ITALIA. “DERECHO TRIBUTARIO” 4/29 . ESPAÑA Ypredomina AMÉRICA LATINA Dr.DENOMINACIÓN ALEMANIA “DERECHO IMPOSITIVO" FRANCIA . Rubén Sanabria Ortiz. recaudación y todos los demás aspectos relacionados con los tributos. TRIBUTARIO DERECHO FISCAL Tiene un objeto muy amplio. 5/29 . lo cual supera el estrato del Derecho Tributario DERECHO TRIBUTARIO Es el conjunto de normas jurídicas que regula la creación. FISCAL vs Dº. dado que abarca todos los ingresos del fisco o del Estado.Dº. UBICACIÓN EN EL CAMPO DEL DERECHO DERECHO DERECHO PÚBLICO DERECHO FINANCIERO DERECHO TRIBUTARIO Dr. 6/29 . Rubén Sanabria Ortiz. 7/29 . Rubén Sanabria Ortiz. Jurídicas Jurisprudencia Doctrina Principios regula RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA Dr.DEFINICIÓN Rama autónoma del Derecho Financiero integrada N. FUENTES DEL DERECHO La palabra Fuente. 8/29 . deriva del latín Fons. significa: “manantial de aguas que brota de la tierra”. Al igual que los manantiales brotan de la tierra. Fontis que. Rubén Sanabria Ortiz. de manera metafórica. usos y costumbres. jurisprudencia y doctrina (SILOGISMO UTILIZADO POR CABANELLAS) Dr. el Derecho brota de la ley. 9/29 . emitidas por la Administración Tributaria. La doctrina. Rubén Sanabria Ortiz. Los Decretos Supremos y las normas reglamentarias. La jurisprudencia. son: Las normas constitucionales Los tratados internacionales.FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO De acuerdo a lo señalado en la Norma III del Código Tributario. Las resoluciones. de carácter general. Norma III del CºT Dr. debidamente ratificados. Las leyes tributarias y normas de rango equivalente. Rubén Sanabria Ortiz.CORRIENTES SOBRE LA AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA CORRIENTE AUTONÓMICA Dr. 10/29 . Rubén Sanabria Ortiz.CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA: “PARTE” DEL DERECHO CIVIL INSTITUTOS JURÍDICOS DE D° CIVIL A P L I C A B L E S •“Teoría de las Obligaciones” •Capacidad •Domicilio •Compra venta. 11/29 . etc. DERECHO TRIBUTARIO Dr. CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA: “PARTE” DEL DERECHO ADMINISTRATIVO La obtención de tributos es una actividad pública regida por el Derecho Aministrativo. ? 12/29 . Dr.CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA: “PARTE” DEL DERECHO FINANCIERO DERECHO FINANCIERO regula ACTIVIDAD FINANCIERA INGRESOS* EGRESOS * El tributo es parte importante del ingreso fiscal. Rubén Sanabria Ortiz. 13/29 . Rubén Sanabria Ortiz.CORRIENTE AUTONÓMICA ESTRUCTURAL CONCEPTUAL AUTONOMÍA AUTONOMÍA TELEOLÓGICA DIDÁCTICA Dr. 14/29 . . base imponible 15/29 .Impuestos Dr.Materia.Hipótesis de incidencia.AUTONOMÍA ESTRUCTURAL U ORGÁNICA DERECHO TRIBUTARIO OBJETO INSTITUCIONES INSTITUCIONESJURÍDICAS JURÍDICAS PROPIAS . . Rubén Sanabria Ortiz.Hecho generador .El contribuyente. .El tributo. EXCLUSIVAS . AUTONOMÍA CONCEPTUAL O DOGMÁTICA Está referida a la presencia de conceptos y métodos de aplicación estrictamente tributaria. Capacidad Civil 16/29 . Rubén Sanabria Ortiz. Ej. Capacidad Tributaria Capacidad Contributiva Dr. Rubén Sanabria Ortiz.AUTONOMÍA TELEOLÓGICA DERECHO TRIBUTARIO FIN PROPIO RECAUDACION RECAUDACION DE DE TRIBUTOS TRIBUTOS 17/29 Dr. . AUTONOMÍA DIDÁCTICA CONFERENCIA DE DERECHO TRIBUTARIO Dr. 18/29 . Rubén Sanabria Ortiz. DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO Derecho Penal Tributario DERECHO TRIBUTARIO GENERAL DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL DERECHO TRIBUTARIO DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL Derecho Internacional Tributario DERECHO TRIBUTARIO PROCEDIMENTAL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL Dr. 19/29 . Rubén Sanabria Ortiz. generada por la verificación del hecho Dr. 20/29 Se regulan los aspectos . DERECHO TRIBUTARIO GENERAL : 1.1 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Conjunto de normas jurídicas que regulan la Obligación Económica Tributaria entre el sujeto activo y el sujeto pasivo. Rubén Sanabria Ortiz.2 DERECHO TRIBUTARIO FORMAL Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad administrativa para asegurar el cumplimiento de las Obligaciones Tributarias Formales.DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO 1. generador imponible 1. sean éstas por la aplicación de una norma material o formal. -D° Penal Tributario: *Administartivo. (¿?) -D° Administrativo Tributario. Rubén Sanabria Ortiz.DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO 2. . Proceso Contencioso 21/29 Tributario D° Dr. *Jurisdiccional. Ej. -D° Internacional tributario. DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL: Constitucional -D° Tributario. DERECHO PROCESAL Es laTRIBUTARIO: parte del Derecho Tributario que disciplina los procesos existentes entre el sujeto activo y el sujeto pasivo de la Obligación Tributaria. 3. •Constituye el marco de la Actividad Impositiva. Ej. Principio de legalidad. Rubén Sanabria Ortiz. capacidad 22/29 Dr. .DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO •Conjunto de normas que limitan el Poder Tributario. Dr. . evitar la doble tributación y la evasión tributaria. Rubén Sanabria Ortiz. 23/29 Mercosur. UE.DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO (¿?) Conjunto de normas que rigen las relaciones entre los Estados para delimitar sus soberanías. Ej. CAN. Defraudación Tributaria Contrabando. etc. 24/29 . Ej.DERECHO PENAL TRIBUTARIO Conjunto de normas que tienen por objeto el análisis de los delitos tributarios y sus correspondientes sanciones penales. Al término de la clase el alumno : 1. 4. eficiencia y autonomía del Derecho Tributario. 3. Dr. Rubén Sanabria Ortiz. Reconocerá la legitimidad. 2. Identificará las divisiones del Derecho Tributario. 25/29 . Analizará la relación del Derecho Tributario con otras ramas del Derecho. Conocerá y explicará las conceptualizaciones del Derecho Tributario. 6. ¿Cuál es la diferencia del Derecho Tributario Sustancial y el Derecho Tributario Formal? ¿Cuál es la diferencia entre el Derecho Tributario General y el Derecho Tributario Especial? Relacione el Derecho Tributario con el Derecho Financiero. 7. Rubén Sanabria Ortiz. 3. 2. 4. 5. ¿Por qué el Derecho Tributario es una rama del Derecho Público? Dr. 26/29 . ¿Qué es el Derecho Tributario? ¿En qué radica la importancia de la Corriente autonómica del Derecho Tributario ? Importancia de la autonomía estructural y conceptual del Derecho Tributario para efectos de la interpretación de la norma tributaria.CUESTIONARIO 1. A nivel de ordenamientos jurídicos Dr. la manifestación de voluntad que corresponde a la intentio juiris. 27/29 . al contrario.SENTENCIA DEL TC y RTF RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N° RTF 623–4–97 Fuentes del Derecho tributario “ La doctrina jurídica como tal puede ser considerada como una fuente supletoria del Derecho Tributario cuando existe una opinión común de los mas de los autores y especialistas sobre una misma materia” RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL RTF N° 622-2-200 Derecho Tributario como disciplina Carece de importancia. Para este autor pues. Rubén Sanabria Ortiz. lo importante en el derecho tributario es la voluntad de hecho y no la jurídica. o sea que está dirigida a poner la relación económica bajo una determinada disciplina jurídica de derecho civil . Horacio (1957) La Autonomía del Derecho Tributario. 2006. Lima. Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. Lectura: “Autonomía del Derecho Tributario” (pp. 271 – 290. Depalma. Palestra Editores. Rubén Sanabria Ortiz.3 -15) Lara Martínez. Buenos Aires. Lectura: “Derecho Tributario” (pp. 28/29 . Jaime (2005) “La Jurisprudencia del Tribunal Fiscal” En: Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público. Libro Homenaje a Armando Zolezzi Möller. Editorial Gráfica Horizonte. Dr. abril. Edit. pp.127 a 149) Garcia Belsunce. 5ta edición.LECTURAS SUGERIDAS Sanabria Ortiz. Lima. (1996) Derecho Tributario General. . Gráfica Horizonte. Palestra Editores. Tomo I. y Rodríguez Usé. Depalma. Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. Lara Martínez. Mexico D. 2006. Ed. Arriola Vizcaño. En Tratado de Tributación. Buenos Aires. Ed. José M. 13-19. Sanabria Ortiz. Rubén Sanabria Ortiz. 3. Lima. abril. García Belsunce. pp. Buenos Aires. (2003). Martín. Derecho Financiero y Tributario. Ed. 207235. Guillermo.. 81-176. Buenos Aires. Depalma. pp.126-148. 15 pp. Jaime (2005) “La Jurisprudencia del Tribunal Fiscal” En: Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público. 6. pp. Lima. pp. 7. Themis. 29/29 Dr. 271 – 290.F. Libro Homenaje a Armando Zolezzi Möller. Adolfo (1997) Derecho Fiscal. Edic. 5ta ed. pg. 4. Héctor (2003) Curso de Finanzas. 2. 5. Buenos Aires. “Fuentes de Derecho Tributario”. Mordeglia. Horacio (1997) La Autonomía del Derecho Tributario. Roberto H.BIBLIOGRAFÍA 1. Villegas.