Costos y PresupuestosPROFESOR: Macavilca Fredy EMPRESA: Creaciones Adriano CICLO: 2017-01 INTEGRANTES: ● Bueno Kevin ● Nieto Anabel ● Wong Alva Janet LIMA - 2017 INDICE 1. Introducción 1.1 Objetivo del trabajo 2. Presentación de la empresa 2.1 Análisis del sector 3. Descripción de los productos 4. Presupuesto maestro 5. Análisis costo volumen utilidad. 6. Análisis de estados financieros. 7. Conclusiones. 8. Recomendaciones. 9. Anexos-Fotos 10.Referencias bibliográficas 1. INTRODUCCIÓN El presente trabajo tiene como finalidad analizar el desenvolvimiento de la empresa Creaciones Adriano a lo largo del presente año. Empezaremos por entrevistar a la supervisora de la empresa quien nos mostrará el local, los productos, el proceso para tener el producto terminado y finalmente nos proporcionara información necesaria para poder obtener el presupuesto maestro, análisis costo volumen utilidad y análisis de estados financieros. El local era un edificio de 4 plantas, en cada planta se podrían encontrar distintas áreas. Por ejemplo, en el primer piso se encontraban máquinas dedicadas a coser los bordados y las terminaciones de las prendas, en el segundo se encontraba el área de impresión y planchado, el tercero era para sublimado y finalmente el último piso lo empleaban para lo que era el diseño de los polos y como un lugar para guardar los pedidos que estaban por salir en las próximas horas. Los productos eran dos polos y shorts deportivos y las tallas eran estándar para adultos y estándar para niños. Actualmente no cuentan con variedad de tallas o productos por lo que la extensión de línea es pequeña. La empresa está ubicada en San Juan de Lurigancho y la mayoría de sus pedidos los estrega mediante delivery, este servicio lo tercerizaron con una empresa de transportes, siendo Tumbes uno de los principales destinos. 1.1 OBJETIVO DEL TRABAJO: El presente trabajo tiene como objetivo analizar los procesos del sistema de producción de la empresa Creaciones Adriano. Asimismo se analizará los distintos presupuesto y su rendimiento. 2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA La empresa Creaciones Adriano S.A lleva en la industria de confecciones unos 6 años aproximadamente. Su rubro es la venta de ropa deportiva, específicamente de camisetas y shorts. Las tallas con las que trabaja son estándar tanto para niños y adultos. Actualmente cuentan con 23 máquinas totalmente activas para el correcto desarrollo de las prendas. Estas máquinas fueron adquiridas por capital propio de los inversionistas y prestamos, en este momento todas han sido totalmente pagadas y se está considerando pedir un préstamo para la adquisición de más máquinas y renovación de algunas para poder incrementar la producción. En cuanto al personal hay un total de 20 trabajadores fijos sin considerar los encargados del transporte pues este servicio esta tercerizado. Los trabajadores están organizados en diferentes áreas, por ejemplo: maquinistas, manuales, habilitadores, planchadores y bordadores. El sueldo que reciben es de 1200 soles mensuales pero se les paga semanalmente. Respecto al tiempo ellos trabajan 10 horas por día y se pueden demorar en hacer una prenda aproximadamente 20 minutos por persona. La empresa Creaciones Adriano tiene una estrategia genérica de enfoque en liderazgo en costos. Es decir, trata de tener como ventaja competitiva precios bajos pero sin descuidar su calidad y enfocándose en un sector determinado de la población tanto peruana y extranjera. 2.1 ANALISIS DEL SECTOR La industria textil en el Perú ha tenido por lo general una tendencia de crecimiento sin embargo esta ha disminuido en los últimos años. Anteriormente Perú tenía fama mundial en confección de prendas, elaboración de hilos y otros textiles. Esto influenciado por causas como la calidad y la fama que ha logrado el algodón peruano y el bajo costo en el que se pueden adquirir estos productos. A demás, fue considerado como séptimo proveedor de camisas de cuello para estados unidos. Por ello, gran cantidad de los ingresos generados por las ventas vienen del extranjero. Sin embargo, actualmente la situación ha cambiado y la mayoría de países han cambiado de proveedor siendo ahora las empresas de Centroamérica las preferidas por el bajo costo. Una de las razones por las que existe una baja en las ventas de prendas y otros textiles es 1 porque en el Perú el costo de mano de obra es mayor al de otros países. Por ejemplo, “por una pieza nicaragüense desembolsa US$2,17; por una hondureña, US$2,56; por otra de origen salvadoreño, US$2,80, mientras que por una peruana paga US$6,18.” El resultado fue que aumentaron las empresas informales en este sector. 1 El Comercio (Noviembre del 2014). El sector textil-confecciones peruano ha perdido su brillo. http://elcomercio.pe/economia/peru/sector-textil-confecciones-peruano-perdido-brillo-179574 (Consulta: 28 de Junio del 2017) 3. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS En el presente trabajo se analizaran tres de los principales productos de la empresa Creaciones Adriano: Polos deportivos-adultos Polos deportivos-niños Short deportivos-niños El cliente puede elegir el diseño y el color de cualquiera de estas prendas. Sin embargo: la empresa les ofrece un catálogo de polos ya diseñados si es que lo prefieren. La producción de estos tres productos es bastante parecida, lo único en que se diferencian es en el tamaño de la tela. Primero se selecciona la tela a trabajar y se corta para las medidas estándar de polo de adultos y polo y short de niño. Luego, se selecciona el diseño/estampado que el cliente ha solicitado y se pasa a realizar la impresión en la tela. Después se hace el planchado de la impresión en la tela para que el diseño no se salga. A continuación se pasa a colocar los bordados necesarios y coser los bordes, remaches, entre otros. Finalmente se empaquetan los productos en bolsas transparentes y se apila por pedidos que serán transportados en un camión al cliente. 4. PRESUPUESTO MAESTRO Estado de Resultados Estado de Situación Financiera Estado de Flujo de Efectivo PPTO Financiero 5. ANÁLISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD Punto de Equilibrio Margen de seguridad Apalancamiento Operativo 6. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Análisis Horizontal Análisis Vertical Análisis de 9 ratios Análisis Dupont 7. CONCLUSIONES ● La empresa Creaciones Adriano se encuentra en una posición estable en la industria. Actualmente el tope mínimo de pedidos que tienen por semana es de 6000 unidades para adultos, 4500 para niños y shorts un promedio de 1000 semanal, cantidad adecuada para la cantidad de máquinas (23) y mano de obra (20) con la que cuenta. ● Por lo general se contrata personal de apoyo (ayudantes) para el acabado final y así poder entregar a tiempo los pedidos que generalmente son al exterior del país como Ecuador, Bolivia y Chile. ● La empresa cometía un grave error al no considerar los costos indirectos de fabricación como luz, agua, despacho, etc, como costo de producción reduciendo sus utilidades. ● Creaciones Adriano maneja una política de venta 50% al contado (anticipado para la producción) y el resto a 30 días a partir de la entrega del pedido, al igual que la compra de MD y los gastos donde se pueda aplicar esta política. ● Por último, maneja un caja o efectivo de 5500 ya que como se explica en el párrafo anterior la política de ventas se realizan 50% al contado y el otro 50% a 30 días, existen casos (pedidos) que retrasan en el pago por eso es que en el ESF CXC comerciales se mantienen algunas deudas. 8. RECOMENDACIONES ● La supervisora de la empresa Creaciones Adriano nos indicó solicitaron un préstamo para comprar más maquinaria y renovar algunas. Creemos que es una decisión acertada pues los pedidos han ido aumentando, pero con las máquinas actuales no pueden aumentar mucho el rango de pedidos. ● Deberían incentivar la venta de shorts mediante promociones, ya que actualmente la producción de estos en promedio llega a 4000 unidades mensual. ● Deberían solicitar un mayor financiamiento para adquirir un local más grande para su centro de producción ya que las ventas siguen creciendo y el local no se abastece para la cantidad de pedidos, así como también el número de trabajadores. ● Organizar mejor su planilla para que sus colaboradores puedan obtener beneficios ya que actualmente el pago a estos es semanal (supusimos como dijo el profesor que tienen una planilla formal y que cuentan todos los beneficios). ● Contar con un personal de despacho o tercerizar esta labor ya que algunos trabajadores son los que se encargan de esta actividad retrasando su labor de producción. 9. ANEXOS FOTOS VIDEO Hacer clic en el icono para poder ver el video de algunos procesos de la empresa. AUDIO Hacer clic en el icono para poder escuchar una de las entrevistas realizadas a la supervisora de la empresa Creaciones Adriano 10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ● El Comercio (Noviembre del 2014). El sector textil-confecciones peruano ha perdido su brillo. http://elcomercio.pe/economia/peru/sector-textil-confecciones-peruano-perdido- brillo-179574 (Consulta: 28 de Junio del 2017) ● APTT (2015). La industria textil y confecciones: Ing. Raúl Bustamante C. http://apttperu.com/la-industria-textil-y-confecciones/ (Consulta: 28 de Junio del 2017) ● SASE (2003). Las PYMEs en la estructura empresarial peruana: Fernando Villarán http://upagu.edu.pe/es/wp-content/uploads/2016/10/Material-VILLARAN.pdf (Consulta: 28 de Junio del 2017) ● RIVERO ZANATTA, Juan Paulo (2013) Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima : UPC, Fondo Editorial