Administração de Microe Pequenas Empresas Autora: Michelle da Rosa Lopes Tema 01 As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento Tema 02 Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional Índic e Tema 01: As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento Tema 02: Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional 4 24 Tema 01 seções As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento Como citar este material: LOPES, Michelle da Rosa. Administração de Micro e Pequenas Empresas: As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014. s e õ ç e S . Tema 01 As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado. e os Fundamentos do Microempreendimento . 7 . do autor. • Dificuldades das empresas para sair da informalidade. Roteiro de Estudo: Administração de Micro e Pequenas Empresas Michelle da Rosa Lopes CONTEÚDOSEHABILIDADES Conteúdo Nessa aula você estudará: • Grandes empresas. o risco operacional na busca de agentes financeiros para prover fluxo de caixa nas empresas. Este Caderno de Atividades foi elaborado com base no livro Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. e o nível de burocratização para regularizar uma empresa. • A importância da gestão contábil e financeira nos microempreendimentos. clientes e organizações e seu extraordinário poder de barganha sobre os pequenos negócios. fornecedores. editora Atlas.Introdução ao Estudo da Disciplina Caro(a) aluno(a). 2011. Airto J. • A dificuldade financeira nas micro e pequenas empresas. Ferronato. a falta de capital de giro. CONTEÚDOSEHABILIDADES • A necessidade de bons vínculos sociais ajudam a escolher sócios. e os Fundamentos do Microempreendimento As pequenas empresas brasileiras estão sobrevivendo mais. 2011). você deverá ser capaz de responder as seguintes questões: • Qual o principal motivo para o extermínio das micro e pequenas empresas antes de cinco anos de vida? • Por que a regularização das empresas no Brasil é tão distinta dos outros países? • Como entender o alto custo do dinheiro disponibilizado pelos agentes financeiros às micro e pequenas empresas? • Como as empresas de pequeno porte podem ingressar com maior facilidade no mercado competitivo? LEITURAOBRIGATÓRIA As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado. funcionários e contribui nas relações financeiras. pois o pouco incentivo para a formalização. 26. Habilidades Ao final. os impostos e as taxas ainda assustam os empresários das pequenas empresas.9% das pequenas empresas brasileiras não conseguiram se firmar nos dois primeiros anos de vida. Em 2012. Mesmo com um desempenho mais positivo as pequenas empresas estão passando por problemas.1% (SEBRAE. Pesquisa divulgada em 2011 indicou que a taxa de mortalidade era de 28. As grandes empresas nacionais e internacionais instaladas no território nacional conseguem benefícios que as pequenas 8 . atração de novos investidores. deixando a pequena empresa com pouco mercado a ser explorado. ficando à deriva com esta aliança. Poderosos fornecedores utilizam elevados prazos para a entrega dos produtos e prazos curtos para o pagamento. Micro e pequenas empresas ficam de mãos atadas com este cenário (SEBRAE. entre outras solicitações. algumas sem carência para iniciar o pagamento – diferentemente do que ocorre com as grandes empresas. entre outros. 2012). não aguentando a pressão do mercado nem a tributação. Já os clientes das grandes empresas pressionam as pequenas empresas para prazos melhores ou mais longos. criando alianças estratégicas. buscando produtos com maior qualidade e menor preço. dificultando também o capital de giro na empresa. melhor qualidade de produtos. avalistas.5% ao ano para a contratação de empréstimos às grandes empresas. Taxas exorbitantes aos empresários são impostas. muito diferente da oferecida às grandes empresas. dificultando a vida da pequena empresa. 2011). mas muitas acabam fechando as portas. papelório. Não é novidade para ninguém que o mercado capitalista nacional é influenciado pelas grandes marcas – grandes empresas –. Burocracia. Os agentes financiadores dificultam o acesso para estes empresários. 2011). dificultam a aquisição de créditos a juros baixos. as empresas de pequeno porte realizam parcerias com as grandes empresas da região. incluindo diversas exigências e documentos que as empresas pequenas ficam impossibilitadas de conseguir. como profissionalização da mão de obra. O dinheiro demora a entrar no caixa da empresa. Outro problema encontrado pela pequena empresa é a disponibilidade de créditos. as pequenas empresas aceitam o prazo imposto por esses clientes. levando a dívidas muitas vezes impagáveis.LEITURAOBRIGATÓRIA empresas em sua totalidade nunca conseguem alcançar (FERRONATO. auxiliando no extermínio inconsequente 9 . diversificação de matériaprima. que conseguem empréstimos com carência de até 24 meses. mas as contas estão todos os meses batendo na porta das pequenas empresas (FERRONATO. sem a opção de outras formas de créditos no mercado. Uma injustiça que impossibilita o crescimento e o desenvolvimento das pequenas empresas em relação a diversos fatores. Os clientes possuem um papel fundamental neste processo. Enquanto o governo oferece juros de 8. As grandes empresas possuem um grande poder de barganha. Dispostas a não perder os clientes. determinando os preços para os fornecedores e influenciando qual preço deve chegar aos clientes. aos empresários de pequeno porte são oferecidas taxas de 2% ao mês. e as pequenas empresas não estão preparadas para este cenário. Visando alcançar à sobrevivência no mercado competitivo. deve-se pensar em quanto investir. Há benefícios fiscais e algumas isenções de taxas para impulsionar as micro e pequenas empresas – o imposto simples. que encerram suas atividades sem condições de movimentarem a ideia empreendedora do negócio inicial (FERRONATO. 2011). movimentando 20% do PIB brasileiro e 1% das exportações. Uma das consequências diretas do grande número de encerramento das empresas está atrelada ao problema de capital de giro. 13. dificultando os negócios minúsculos.9 milhões de trabalhadores com carteira assinada. procura parceiros ou financiadores para contribuir com a abertura da empresa. 10 . Inquestionavelmente. 2011). Destes. dos 24. é um atrativo para as empresas de pequeno porte –. na quantia certa de dinheiro inicial a injetar na empresa. Existe uma necessidade de os governantes visarem mais este mercado. Há de se considerar a necessidade de novos caminhos para estimular o capital de giro nas empresas. misturando pessoa jurídica com pessoa física. envolvendo o capital de giro. 64. em 2006. Os empresários possuem dificuldade em gestão de finanças. Fundamentos do Microempreendimento Dinheiro Ao iniciar um negócio. o que causa grande transtorno financeiro nas pequenas empresas. Conforme dados do SEBRAE (2012). mesmo aqueles com alto potencial. A maioria dos novos empreendimentos. não exige muito capital inicial. falta preparação adequada aos empresários.9% estão no interior (SEBRAE. A quantia mínima necessária para o negócio deve ser avaliada antes de qualquer passo a ser tomado. as empresas de micro e pequeno porte contribuem fortemente para a economia brasileira. sendo que. 56% dos empregos gerados no Brasil provinham dos empreendimentos de micro e pequeno porte. Pode-se dizer que uma sequência de regulamentações governamentais certamente interfere no processo empreendedor. por exemplo. mas muito precisa ser ajustado para resolver a vida empresarial. sua capacidade financeira. na sequência. Primeiro o proprietário do negócio inicia com seus recursos existentes (tangíveis ou intangíveis) e.1 milhão estão em MPEs. É esse alinhamento que vai determinar o tamanho da empresa. 2012). com novas parcerias de agentes financeiros provendo taxas menores e carências significativas para o microempresário iniciar sua vida econômica com margem organizacional (FERRONATO.LEITURAOBRIGATÓRIA de muitas empresas de pequeno porte. devendo ser flexível e enxuta. p. sendo o conjunto de todos os bens e diretos da empresa. é uma demonstração estática e sintética que tem por finalidade apresentar os bens. A falta de aptidão em gestão contábil e financeira é um fator básico de insucesso entre pequenas empresas.000 no Banco do Brasil Capital Social RS 15.000 RS 15. direitos. São financiamentos obtidos pela microempresa.1 Balanço Patrimonial O Ativo demonstra quanto a microempresa possui de recursos. Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido. O balanço patrimonial possui dois lados (Figura 1.2008 ATIVO PASSIVO + Patrimônio Líquido Conta em Movimento RS 15. O capital social é simplesmente o dinheiro dos proprietários investido no negócio. necessitam de controle contábil para sua gestão ter sucesso. O empresário confunde o dinheiro da empresa com seu dinheiro. Balanço Patrimonial – 01. uma aplicação de recursos de igual valor. O balanço patrimonial é a fotografia financeira da empresa. que representa o capital próprio e evidência os recursos dos proprietários aplicados no microempreendimento.000 Totais Totais RS 15. O lado direito do balanço patrimonial diz respeito ao Patrimônio Líquido. 76). Um Ativo é qualquer coisa que tenha valor econômico. Sendo A-P=PL. O Passivo tem um significado negativo e expressa as dívidas ou capitais de terceiros da pequena empresa.1) de igual valor e três partes distintas: o lado esquerdo está representado pelo Ativo e o lado direito. e o valor do débito será sempre igual ao valor do crédito. Figura 1. É possível a integralização de capital social.000 Fonte: Ferronato (2011. desde que possa ser avaliada em termos econômicos. parte em moeda e parte com a entrega de outros móveis. quando deve existir distinção de contas para facilitar 11 .LEITURAOBRIGATÓRIA A Contabilidade Microempresarial As micro e pequenas empresas não são diferentes das demais. obrigações e o capital pertencente aos proprietários da empresa. pessoais e organizacionais. pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido.12. Haverá sempre uma origem. Um dos problemas encontrados nas micro e pequenas empresas é a utilização demasiada de recursos para diversos fins. quanto se deve investir. mas é preciso avaliar o risco que impacta todo negócio. Em mercados concorridos e disputados.LEITURAOBRIGATÓRIA a contabilidade da empresa. na medida certa e bem-direcionada. contribuindo para uma boa relação com os financiadores. sendo muito volátil no mercado competitivo atualmente. Quanto mais conhecimento o microempresário tiver. investidores. o nível de conhecimento suficiente e a busca de novas informações contribui para o sucesso da pequena empresa. com grande esforço e intensidade. maior a probabilidade de identificar melhorias no produto e nos processos produtivo e gerencial. muito bem elaborada e. a buscar completar as relações com fornecedores. e isso deve ficar bem claro. É preciso saber qual nível de risco o microempresário está disposto a correr para entrar neste mercado. Dinheiro da empresa não é do dono. Os riscos são variados: 12 . além de ter e manter relacionamento saudável com a comunidade local. é fundamental conhecer as pessoas certas para ajudar. Tecnologia nas Pequenas Empresas A tecnologia – como um conjunto de conhecimentos mínimos para operar o negócio e gerir uma atividade privada – corresponde ao conhecimento acumulado dos proprietários/ou colaboradores e deve ser disseminada ao longo da vida empresarial. manter-se continuamente retroalimentada. Relações O investimento das pequenas empresas não está diretamente atrelado apenas a recursos. quais pessoas contratar. mas que não pode ultrapassar nem exagerar os limites. concorrentes e clientes. Conquistar o apoio de todos os parceiros poderá ser uma boa estratégia para qualquer empresa. e sim a conhecimentos externos. As empresas devem conter o saber técnico e gerencial antes de abrirem as portas. independentemente de seu tamanho. para as micro e pequenas empresas. A cadeia de relações espontâneas precisa ser construída. A microempresa moderna precisa estar atenta às novas tecnologias e aos novos conceitos de modelo de gestão. o que fortalece o negócio e torna conhecido o nome da pequena empresa. O proprietário possui o pró-labore. que deve ser um valor considerável. Isso facilita novas oportunidades que possibilitam que as pessoas façam coisas de forma mais produtiva. Os Riscos do Pequeno Negócio Escolher corretamente a localização do negócio. Esta confusão de contas é uma das causas do desaparecimento de muitas micro e pequenas empresas. André.com.br/regionais/amcham-sao-paulo/noticias/2012/gestor-financeiro-naspequenas-e-medias-empresas-precisa-assessorar-o-empreendedor-sobre-o-valor-donegocio>. Acesso em: 02 jan. As pequenas empresas precisam estabelecer dois critérios básicos: uma parte dos lucros anuais deve ser mantida na microempresa para enfrentar perdas imprevistas. Acesso em: 02 jan. entre outros. da carreira. O planejamento é importantíssimo nesta fase da empresa.LEITURAOBRIGATÓRIA financeiros. Disponível em: <http://www. Veja o fórum: INOHARA. Não existe formulação matemática infalível para medir o grau de risco. Gestor financeiro nas pequenas empresas tem desafios de assessorar o empreendedor sobre o valor do negócio.br/administracao-2/ tres-desafios-das-micro-e-pequenas-empresas-para-se-destacar-no-mercado/>. 13 . amcham. Três desafios das micro e pequenas empresas para se destacar no mercado.enfoquenet. e seguir algumas regras torna o risco menor. Disponível em:<http://www. porém o risco financeiro deve ser discutido com maior preocupação quando esse risco é sanado e os demais podem ser excluídos ou amenizados. das famílias. Antônio.com. 2014. a contratação de seguro para o compartilhamento dos riscos constitui-se em uma forma eficaz de redução da parcela dos ricos. LINKSIMPORTANTES Quer saber mais sobre o assunto? Então: Sites Leio o artigo: MARTINS JR.. psicológicos. mas se o microempreendedor estiver disposto a buscar ajuda é mais fácil evitar o fracasso. 2014. Todas as dimensões são importantes. várias micro e pequenas empresas se beneficiarão deste magnífico evento. A reportagem mostra o movimento significativo que a Copa do Mundo trará para o país.youtube. o Sudeste está acima da média nacional. diz SEBRAE. Disponível em: <http://exame.com. Veja o vídeo: Criação da secretaria da micro e pequena empresa. 2014. Leia cuidadosamente os enunciados e atente-se para o que está sendo pedido e para o modo de resolução de cada questão.com/watch?v=RmC6I9ckjCc&feature=related>. 2014. Acesso em: jan.com/watch?v=tetEcESj1v0>. 14 . Acesso em: jan. Essas atividades auxiliarão você no preparo para a avaliação desta disciplina.youtube.br/pme/noticias/mortalidade-das-pequenas-empresas-diminuidiz-sebrae?page=2>. Lembre-se: você pode consultar o Livro-Texto e fazer outras pesquisas relacionadas ao tema. Disponível em: <http:// www.LINKSIMPORTANTES Leia a pesquisa: Mortalidade das pequenas empresas diminui. Acesso em: jan. AGORAÉASUAVEZ Instruções: Chegou a hora de você exercitar seu aprendizado por meio das resoluções das questões deste Caderno de Atividades. Disponível em: <http://www.abril. A taxa de sobrevivência das empresas é maior na indústria. Em consequência. 2014. A reportagem aponta as necessidades das micro e pequenas empresas e os benefícios de sua criação. Vídeos Assista ao vídeo: Copa ajudará micro e pequenas empresas a movimentar bilhões de reais. Como os micro e pequenos empresários podem resolver este problema? e) Essa interferência causa a solvência da pequena empresa. mesmo aqueles com alto potencial. sob dois níveis. 15 . Contudo. Questão 4: A maioria dos novos empreendimentos. não exige muito capital inicial. b) Conhecimento tácito e explícito sobre o novo negócio. na base inicial das teorias e das práticas das finanças. Questão 3: Pesquisas realizadas pelo SEBRAE. d) Tecnologia. em 2004. de saúde. desajustados da realidade estão as formalidades e os padrões de refinamento requeridos para a elaboração de projetos que. a solvência da pequena empresa. de segurança do trabalhador são imprescindíveis. logo adiante. Questão 2: De qual modo as micro e pequenas empresas sofrem com a interferência do poder de barganha dos fornecedores? a) Essa interferência auxilia na competitividade das micro e pequenas empresas. d) Os poderosos fornecedores impulsionam os mercados internos. pela complexidade.AGORAÉASUAVEZ Questão 1: São duras as punições ao microempresário. b) Essa interferência cria condições favoráveis para desenvolver as empresas de pequeno porte. as várias formas de aporte do dinheiro precisam ser vistas. Assinale quais são esses dois níveis: a) Técnico e financeiros. sabendo-se que. sempre exigem a contratação de profissionais especializados e caros. demonstraram que o principal motivo da mortalidade da pequena empresa concentra-se na falta de: a) Capital de giro. c) Em um primeiro momento. no mínimo. b) Infraestrutura. e) Mão de obra. Licenciamentos ambientais. c) Conhecimento. essa interferência causa a liquidez e. desde o extrativista do norte do país até aquele que planta cebola no extremo sul da pátria. o balanço patrimonial é uma demonstração estática e sintética que tem por finalidade apresentar bens. Treinamento e Capacitação R$ 3.00. do governo na c) Investimento microempresa.00.000. Conforme o conceito apresentado sobre a importância do balanço patrimonial. b) Investimento microempresa. Após um diagnóstico. e algumas análises. Questão 8: Na administração das micro e pequenas empresas deve-se levar em consideração algumas ações voltadas à gestão financeira da empresa.000. em segundo lugar. Neste momento. Primeiramente. 16 O balanço patrimonial é a fotografia da posição financeira e patrimonial da empresa. Pesquise um caso de sucesso de microempresas que realizaram reservas .00.000.000. Móveis R$ 3. Questão 6: Uma empresa de pequeno porte solicita seus serviços de consultoria para verificar as falhas e desenvolver ações no departamento financeiro. Questão 5: O que significa capital social? a) Investimento dos proprietários na microempresa. de terceiros na d) Fluxo de caixa da empresa.000. Desenvolva objetivamente quais ações você deverá seguir nesta situação. Caixa Banco do Brasil R$ 10.00. está a contratação de seguro para o compartilhamento dos riscos. Equipamento e Eletrônicos R$ 1. uma parte dos lucros deve ficar na microempresa para enfrentar perdas imprevistas. direitos.00. descobre que as contas pessoais dos três sócios estão juntas às da empresa.00. Questão 7: e) Contribuição de capital de terceiros e do governo.AGORAÉASUAVEZ c) Alocação de dinheiro do proprietário e contribuição dos capitais de terceiros. construa um balanço patrimonial com as seguintes informações: Capital Social R$ 20. e) Recursos disponíveis para ações sociais. obrigações e o capital pertencente aos proprietários da microempresa. você deve tomar algumas decisões para não impactar negativamente seu trabalho e conseguir demonstrar a importância de uma boa gestão financeira.000. Em outros termos. d) Alocação de dinheiro dos proprietários e contribuição do governo. Caixa empresa R$ 3. responda: quais as vantagens desta união das pequenas empresas de móveis? Questão 10: Em 2006. Com base em seu conhecimento sobre parcerias e relações com fornecedores. as pequenas e microempresas representavam 98% dos empreendimentos formais brasileiros. cujo setor gerava 56% dos empregos. Depois de assistir às teleaulas e ler o LivroTexto. assim como um caso de insucesso de microempresas que não realizaram reservas. Questão 9: Pequenas empresas do setor de móveis de madeiras se uniram para comprar. Esta iniciativa aconteceu pelo fato de várias empresas de grande porte estarem se instalando no mercado. Escreva suas considerações sobre esses casos. Na mesma época. treinar e desenvolver inovações em determinada região do país. 26% da massa salarial e 20% do Produto Interno Bruto. realize uma análise da forma como o governo vem tratando as micro e pequenas empresas.AGORAÉASUAVEZ financeiras para enfrentar perdas imprevistas. vender. 17 . fabricar. havia cinco milhões de micro e pequenas empresas. concorrentes e clientes. visualizando o poder de barganha dos grandes empresários. Três desafios das micro e pequenas empresas param se destacar no mercado.prn. 2011. 18 . fornecedores e clientes. Caro aluno. Foram abordadas as relações com as grandes empresas e com o Estado.com. os reflexos fiscais aos micro e pequenos empresários. os riscos dos empresários ao iniciarem um empreendimento. Bons estudos! REFERÊNCIAS BORBA. as preocupações em reservar fundos para futuras necessidades empresariais.sebrae. você aprendeu sobre a importância da Administração de Micro e Pequenas Empresas.nsf/7EFD 67C271E08EEB83257247007DBFBC/$File/mono. Antônio. São Paulo: Editora Atlas. abordando a necessidade de boas relações com agentes financeiros. Gabriel Spera.pdf>. agora que o conteúdo dessa aula foi concluído. (Monografia) FERRONATO. São Paulo: Pontifícia Universidade Católica de São Paulo.br/bds/bds..biblioteca. Acesso em: jan. 2012. Os desafios das Micro e Pequenas Empresas no Brasil do século XXI. 2006. com parcerias de outras empresas para desenvolver novas tecnologias. Foram visualizados os fundamentos do microempreendimento. Airton J. não se esqueça de acessar sua ATPS e verificar a etapa que deverá ser realizada. MARTINS JR. 2014.FINALIZANDO Neste tema. os impactos que o governo traz com as reduções de taxas para as grandes empresas. Disponível em: <http://www. Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. Pró-labore: é a remuneração realizada pelos sócios.REFERÊNCIAS SEBRAE. Disponível em: <http://exame. saber onde ratear os custos para fortalecer o mercado. ato de retardar. Depende muito do perfil de conhecimento de cada acadêmico. GLOSSÁRIO Exorbitante: excede os limites. Mas essa resposta pode conter: parcerias (compras e distribuições). Intangível: aquilo que não tem existência física. diretores ou proprietários.abril. 19 .br/pme/noticias/mortalidade-das-pequenas-empresas-diminui-dizsebrae?page=2>. Mortalidade das pequenas empresas diminui. parar. desenvolver um arranjo produtivo local para fechar a economia e não deixar novos grandes empresários entrarem no mercado. Tangível: permite fazer referência a tudo o que se pode tocar. Retardação: lenta evolução. diz SEBRAE.com. Acesso em: jan. assim os clientes ficarão mais contentes. GABARITO Questão 1 Resposta: São diversas as formas de responder esta questão. 2014. contratar consultores especializados em grupos de pequenos empresários. passa da conta. treinar e desenvolver mão de obra. realizar parcerias para capacitar. 77). como contrapartida. O poder de barganha dos fornecedores relacionados a preços elevados e prazos curtos inegociáveis impacta negativamente as formas de crescimento e desenvolvimento econômico das micro e pequenas empresas. o principal motivo da mortalidade das pequenas empresas se concentra na falta de capital de giro. p. Questão 4 Resposta: Alternativa C.. as várias formas de aporte de dinheiro devem ser vistas no mínimo sob dois níveis: o da alocação de dinheiro do proprietário da microempresa. Questão 5 Resposta: Alternativa A. mas se você.Questão 2 Resposta: Alternativa C. em 2004. Retirar dinheiro a qualquer momento. Cada sócio deve possuir seu pró-labore e este deve ser suficiente para pagar suas dividas. ”[. os sócios não metem a mão no dinheiro da empresa”. Conforme o Livro-Texto. Questão 6 Resposta: Ações de orientações e talvez de busca de um especialista em finanças seriam uma boa tomada de decisão. pagar contas particulares. trocar de carros.] dinheiro dos sócios não entra na contabilidade da empresa e. O capital social corresponde ao valor dos recursos investidos pelos proprietários da microempresa. conseguir disseminar na cabeça dos sócios que dinheiro da empresa não se mistura nem pode ser retirado a qualquer momento pelos sócios. e o da contribuição dos capitais de terceiros. Questão 3 Resposta: Alternativa A. Conforme Ferronato (2011.. De acordo com pesquisa apresentada pelo SEBRAE. já terá desenvolvido grande ação. não podem ser contabilizados pela empresa. 20 . como consultor. assim como o caso de uma empresa que não utilizou e. sendo. assim. com algumas adversidades da economia. não superou a crise e teve de fechar as portas. 21 . Devem ser apresentados alguns exemplos de empresas que abordem a importância de se utilizar reservas financeiras para possíveis imprevisibilidades.000 Totais RS 20.000 no Banco do Brasil Caixa Empresa R$ 3.000 Treinamento e capacitação R$ 3. competitivo.000 Capital Social Totais RS 20. As pequenas empresas geralmente se unem para conseguir comprar maior quantidade com menor preço suas matérias-primas. os empresários de pequeno e microporte devem estar sempre atentos às alterações econômicas. o empresário da pequena empresa tem de comprar bem para vender bem.GABARITO Questão 7 Resposta: ATIVO Balanço Patrimonial PASSIVO + Patrimônio Líquido Conta em Movimento RS 10. devem ter um fundo de seguro para que a empresa não passe por adversidades. depois.000 Equipamento e Eletrônicos R$ 1.000 Questão 8 Resposta: Os acadêmicos devem apresentar casos de empresas que demonstrem sucesso por terem utilizado reservas financeiras.000 RS 20. sendo um grande impacto financeiro para a agregação de valor do produto. Estando em um mercado extremamente competitivo e volátil.000 Móveis R$ 3. Questão 9 Resposta: Boas parcerias são iniciativas para entrar no mercado competitivo com arma forte. um desenvolvimento em criatividade e inovações fidelizam clientes para continuar buscando sua empresa. possuindo um mercado externo aberto a várias inovações e mudanças. Alto custo logístico dificulta a vida empresarial dos empresários de pequeno porte. são impostos pelos governos. e as micro e pequenas empresas ficam distantes de conseguir buscar um fluxo de caixa para manter seu negócio. mas algumas respostas podem ser consideráveis: . muito bem elaborada e. as internacionais. na medida certa e bem-dimensionada. indiscutivelmente. com redução ou isenção de impostos impacta negativamente as pequenas empresas. com grande esforço e intensidade.O fortalecimento das grandes empresas. Aquelas conseguem reduzir o custo do produto. Conquistar o apoio de todos os parceiros poderá ser sempre uma boa estratégia. 22 . então acaba saindo do mercado. . levando-o com melhores preços a seus clientes. O empresário de pequeno porte não possui estes benefícios.GABARITO A cadeia de relações espontâneas precisa ser construída. manter-se continuamente retroalimentada.Os altos encargos cobrados sobre empréstimos. Questão 10 Resposta: O aluno deve possui embasamento teórico para responder esta questão. . . Tema 02 seções Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional Como citar este material: LOPES. Caderno de Atividades. Administração de Micro e Pequenas Empresas: As Relações com as Grandes Empresas e com Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional. Michelle da Rosa. . Valinhos: Anhanguera Educacional. 2014. s e õ ç e S . Tema 02 Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional . Introdução ao Estudo da Disciplina Caro(a) aluno(a). Airto J. 2011. • Os impactos positivos nas operações e nos processos quando bem-gerenciados. editora Atlas. Este Caderno de Atividades foi elaborado com base no livro Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. • O Marketing como instrumento significativo para impactar melhores perspectivas das micro e pequenas empresas. 27 . Ferronato. • O risco dos altos estoques e os custos diretos e indiretos em relação aos empresários das pequenas empresas. do autor. Roteiro de Estudo: Administração de Micro e Pequenas Empresas Michelle da Rosa Lopes CONTEÚDOSEHABILIDADES Conteúdo Nessa aula você estudará: • O fato de o homem financeiro não gostar de correr riscos e só se submeter ao risco se for recompensado. É preciso ter cautela em relação a como empregar o dinheiro para não haver desvalorização. 2011). 28 . se necessário. com o passar dos anos. O valor percebido pelo dinheiro é outro fator importante. pois o mesmo dinheiro de ontem não tem a mesma validade hoje. O risco de perder o dinheiro é grande em vários negócios. Os riscos precisam ser calculados e minimizados com seguro de patrimônio. você deverá ser capaz de responder as seguintes questões: • Quais as vantagens do planejamento contábil para a tomada de decisão na microempresa? • Qual o objetivo do plano tático e operacional para as micro e pequenas empresas? • A pesquisa sobre o comportamento do consumidor deve ser aplicada na gestão das micro e pequenas empresas? LEITURAOBRIGATÓRIA Estrutura Patrimonial Existe uma preocupação sobre onde investir o dinheiro. recurso proveniente de muito trabalho e de uma longa vida profissional. assim. Os investidores são calculistas e quase metódicos. O homem não gosta de correr riscos e só se submete se for recompensado (FERRONATO. agregando negócios com um nível de segurança maior. mesmo que tenham lucros menores. O risco de investir dinheiro em negócios não gerenciados por você traz maior impacto negativo para os terceiros.CONTEÚDOSEHABILIDADES Habilidades Ao final. as pessoas começam a recuar em altos investimentos e buscam informações mais seguras. o empreendedor deve pensar muito e planejar corretamente para alcançar um fator de confiança no futuro empreendimento. ele busca investimento de terceiros. são dívidas correntes (FERRONATO. assim. Passivo circulante expressa às dívidas correntes e é representado pelas obrigações que têm tempo de liquidação no exercício social seguinte. Ativo. gerar lucros referentes ao que será pago em um prazo maior de 12 meses. empreendedores são pessoas otimistas que acreditam e veem prosperidade em um plano futuro onde muitos não a enxergam. Patrimônio Líquido. 2011). vendem as ideias para investidores. em alguns casos. Já o perfil do empreendedor diferencia-se pela característica de estar à frente do negócio. necessitase fazer uma análise contábil. após diversas análises. eles estão embasados por pesquisas e estudos para mostrar a visão percebida. entre outros. 2011). Muitas vezes. Conforme Borba (2006). ele busca parcerias dos investidores para apostar/ vender sua ideia. O Passivo discrimina fontes de recursos. Passivo Não Circulante Refere-se às contas que serão liquidadas em um período mais longo (exemplo: financiamentos e obrigações que vencem mais tarde. ou seja. Passivo Conjunto de capital alheio à disposição da empresa e destinado a financiar parte de seu Ativo fixo e parte de suas operações correntes. entender o Passivo. investe em empreendimentos. É considerado capital estratégico o financiamento do fluxo de caixa para movimentar o caixa da empresa e. até 12 (doze) meses. O empreendedor visualiza uma oportunidade futura ou um evento que possa gerar lucros. Para conseguir visualizar corretamente o valor necessário para o investimento. Por meio de um plano de negócios. pois depende do tamanho e da proporção do negócio a ser aplicado (FERRONATO. visando à rentabilidade para seu negócio. prazos médios e longos). 29 . em alguns casos. Capitais Corporativos Qual é o capital (dinheiro) necessário para um negócio? Certamente você responderá: “muito”. A partir dessas análises é que se consegue chegar ao valor necessário e desejável (FERRONATO. Resultado do exercício futuro (FERRONATO. débitos a curto prazo. 2011). Corresponde ao capital não estratégico das pequenas empresas. Mas isso é relativo. assim.LEITURAOBRIGATÓRIA O homem financeiro (investidor) é aquele que realiza um estudo minucioso antes de qualquer decisão e. gerenciados por terceiros. 2011). com este conceito teórico e com a prática. sendo a parte positiva do patrimônio. o empresário consegue prever futuras intervenções econômicas ou sociais (FERRONATO. bem como quaisquer investimentos posteriores nos negócios. Todos os bens e direitos da organização. bens que os proprietários colocam pessoalmente nas micro e pequenas empresas. como Investimentos. 2011). segunda. Balanço Patrimonial Representa a fotografia financeira da empresa. 30 .LEITURAOBRIGATÓRIA Patrimônio Líquido Corresponde ao capital próprio aportado às empresas. assim. 2011). O Ativo Circulante. 2011). menos quaisquer retiradas feitas pelos proprietários. Investimentos Corporativos – o Ativo O Ativo representa monetariamente os recursos existentes na empresa e as projeções futuras (dinheiro). autogeração de recursos e novos reinvestimentos. e pela renda retirada desde seu início até o presente. havendo. portanto. Imobilizado e Intangível (FERRONATO. O Ativo contém dois grupos de contas: Circulante e o Não Circulante. podendo existir por duas vias como fontes básicas de recursos: primeira. melhorando seus conhecimentos e suas finanças. O Patrimônio Líquido representa os capitais de propriedade da empresa e não dos donos do negócio. por fundos gerados internamente à instituição quando apurados os lucros anuais e não distribuídos (FERRONATO. distinção perfeita entre os dois conceitos. grupo de conta onde estão agrupados os valores que expressam dinheiro livre de movimentação e os bens e direitos que poderão ser convertidos em dinheiro ou realizados no prazo de um ano. O empresário de pequena empresa deve utilizar o balanço patrimonial como forma estratégica para buscar novos investimentos ou até para aumentar seu fluxo de vendas. O Ativo Não Circulante é composto por Ativo Realizável a Longo Prazo. A quantia do Patrimônio Líquido em uma empresa é determinada pela quantidade de investimentos iniciais dos proprietários. em que se pode evidenciar o melhor detalhamento das obrigações e dos direitos da organização. as Vendas e o Marketing Diariamente. esforços e insumos necessários para desempenhar as atividades da empresa. 31 . com poucos produtos ou um número limitado de clientes. Os processos reproduzem como as atividades produtivas e administrativas são desempenhadas internamente na empresa. Quanto mais eficiente e produtiva a operação. conhecer seus desejos e necessidades. Impulsionadas pela concorrência diária. quando bem-gerenciados. Possuem a facilidade de pesquisar de perto as necessidades do consumidor. A gestão das operações auxilia na qualidade dos produtos/ serviços. É importante ter o conhecimento já enraizado para se destacar no mercado (FERRONATO. As novas (de diversos tamanhos) e as pequenas empresas possuem uma facilidade maior para introduzir no mercado novos produtos e serviços. A cada 30 (trinta) minutos. podem-se descrever operações como: a soma dos trabalhos envolvidos (Tangível e Intangível). Às vezes. as empresas já estabelecidas no mercado possuem know-how – conhecimento – necessário para estruturar o produto e comercializá-lo. e a cada 15 (quinze) dias uma nova bolacha é lançada no mercado de alimentos. Para o empresário/gestor da micro e pequena empresa não é diferente. Deve entender o cliente. e isso é uma função árdua do gestor e deve ser fator primordial para a tomada de decisão organizacional. Assim. impactando em melhorias para o negócio e gerando maiores receitas para empresa (FERRONATO. para encontrar novas melhorias com facilidade. as empresas tornam-se cada vez mais competitivas e audaciosas em suas atuações. buscando ferramentas para reter e conquistar o cliente. conforme pesquisa realizada pelo SEBRAE (2011). 2011). O Produto. As atividades de operações e os processos. estrutura e área de atuação no mercado. seu trabalho é ainda maior. sendo muito importante o auxílio adequado das ferramentas para atender e atuar adequadamente no mercado competitivo e se posicionar fortemente junto aos clientes. ele precisa estar constantemente atento às necessidades e ao comportamento do cliente. menor será o custo para produzir uma unidade do produto ou serviço. impactam positivamente a empresa. são lançados novos produtos no mercado. A gestão organizacional deve ser vista de dentro para fora e de fora para dentro diariamente. A longevidade e a lucratividade são resultados de como a empresa é gerenciada em seus processos. 2011). lança-se um produto novo no mundo.LEITURAOBRIGATÓRIA Dinâmica Funcional O planejamento e o gerenciamento são fundamentais para qualquer empresa. independentemente de seu tamanho. Porém. O número de vendas é outro fato importantíssimo para os pequenos negócios. A dinâmica empresarial aponta para o volume de vendas. A essência do marketing é levar a venda até as gôndolas de supermercado e fazer com que o produto se venda sozinho. a pequena empresa deve conhecer seus concorrentes. levando seu produto a um número maior de clientes. assim como. Os empresários das pequenas empresas devem também fazer um marketing social. deve buscar ferramentas para desenvolver e aumentar suas receitas. de modo que o marketing pode conhecer seu potencial cliente.LEITURAOBRIGATÓRIA Antes de inserir novos produtos no mercado. o que comprar e para quem vender. Assim. assim. mas precisa ser iniciado com um estudo a campo que vai demonstrar se o produto será realmente forte em seu ciclo de vida. entendido como o vetor que sustenta todo o pequeno negócio. pode-se concluir que o marketing é extremamente importante para as empresas. O gerenciamento das vendas deve ser estudado com base em dados anteriores da empresa – a empresa deve embasar-se no mesmo mês anos anteriores e. principalmente para as pequenas. É preciso que conheçam o ponto de equilíbrio (número de vendas/pelo número de despesas totais) para que se mantenham no mercado. mostrando a preocupação com o cliente (KOTLER. assim. A criação de um mix de produtos é muito estratégica para toda a empresa. facilitando a comercialização. tomando as melhores decisões. quando comprar. Conforme Kotler (2005). mas existe todo um trabalho bravamente forte por traz. visualizar o crescimento – buscar informações e números que mostrem como as vendas cresceram e se desenvolveram em relação aos anos anteriores. de modo que consiga atingir e assim entender quanto os clientes estão dispostos a pagar. realizando pesquisas para mapear as regiões com potenciais clientes. principalmente para o pequeno negócio. 32 . nos meses em que ficou com números baixos. a empresa fica de acordo com as necessidades do mercado. o produto deve ser bom. pois é preciso saber como comprar. com a comunicação empresarial e junto aos clientes. 2005). Assista à entrevista com a superintendente de marketing da ACSP. P. Acesse o texto: HENRIQUE. Sandra Turchi. Acesso em: 02 jan. et al.pucpr. C. G. 2014.pdf>. L. 33 .LINKSIMPORTANTES Quer saber mais sobre o assunto? Então: Sites Acesse o site do VII Simpósio de excelência em gestão e tecnologia e leia o artigo: LEITÃO. Disponível em: <http://monografias.br/seget/artigos10/516_ferramentas_de_marketingSEGeT_2010. E. Disponível em: <http:// web02. A importância da contabilidade gerencial para micro e pequena empresa. A utilização das ferramentas de marketing em micro e pequenas empresas do ramo de confecção/vestuário: o estudo de dois casos do setor do município de DouradosMS.com/watch?v=OFx-1wTl8gc>. Acesso em: 02 jan.htm>.com/watch?v=Q7SkZrMK4KA>.aedb. Gerenciamento de Operações.pdf>. Leia o texto: VIEIRA. Acesso em: 02 jan. no Programa S. Disponível em: <http://www.br/gerenciador/arquivos_upload/410.com/administracaofinancas/a-importancia-contabilidade-gerencial-para-micro-pequena-.A: Empreendedorismo da micro e pequena empresa. Disponível em: <http:// www. 2014. 2014. 2014.brasilescola. M. et al. Acesso em: 02 jan. Disponível em: <http://www. Acesso em: 02 jan. Entrevista com o empresário de uma empresa de tintas que revolucionou o mercado de tintas no país e já está exportando para outros países. 2014. Vídeos Assista ao vídeo: Programa “A Hora e a Vez da Pequena Empresa” – Isolante Térmico.youtube. A.youtube. com a competitividade.AGORAÉASUAVEZ Instruções: Chegou a hora de você exercitar seu aprendizado por meio das resoluções das questões deste Caderno de Atividades. edificações. que representam aplicações de recursos que a pequena empresa não pretende transformar em dinheiro. a necessidade de qualificação de mão de obra. de produto comercializado do mercado externo. 34 a) Ativo Circulante. Leia cuidadosamente os enunciados e atente-se para o que está sendo pedido e para o modo de resolução de cada questão. entre outros. No balanço patrimonial. Lembre-se: você pode consultar o Livro-Texto e fazer outras pesquisas relacionadas ao tema. b) Ativo Permanente. Questão 1: Questão 2: Os novos desafios do século XXI são altamente significativos para as empresas. c) Passivo Circulante. Pontue fatores internos e externos. . ainda mais quando se trata do pequeno negócio. mercadorias e serviços ajudam a melhorar a imagem da empresa junto à comunidade e ao mercado. equipamentos e instalações. Essas atividades auxiliarão você no preparo para a avaliação desta disciplina. Qual é a conta correta? Aprofundando seu conhecimento. sendo a maior parcela da estrutura patrimonial. O maior volume de investimento geralmente se encontra em terrenos. estes investimentos em estruturas físicas possui uma conta que expressa este significado. de diversidade. Em qualquer tipo de negócio há uma variedade de instalações necessárias para uma operação eficiente. e o marketing da micro e pequena empresa deve ser dinâmico e estratégico. Os produtos. pesquise e relate a importância de se planejar ações estratégicas de marketing na micro e pequena empresa. b) Plano financeiro. para as operações e os processos serem totalmente eficazes. busca financiamentos. há uma necessidade importante. d) A pressa em consumir. b) Economia flutuante. Porém. observa-se a importância do valor percebido do dinheiro hoje em relação ao de amanhã. Assim. possui operações e processos. Questão 3: Nos conceitos apresentados sobre o comportamento das pessoas quando se trata de finanças. liderar. e) Obrigações. conjuntos de atividades para criar e distinguir o mix de produtos/serviços existentes na empresa. verifica-se a distinção clara entre empreendedor e investidor.AGORAÉASUAVEZ d) Passivo. Conforme estudado nesta disciplina. a) Dirige o negócio. conforme estudos apresentados nesta disciplina. vale mais do que comprar amanhã o mesmo produto/serviço. Questão 5: Toda empresa. c) Gerenciamento das ações. marque qual é a diferença entre empreendedor e investidor respectivamente: e) Plano de marketing. b) Busca financiamentos. Entre os itens a seguir. gerencia. desvalorizando o dinheiro. 35 . d) Aporta dinheiro para a empresa. Assinale qual é a necessidade para as operações e os processos terem impactos positivos: a) Diagnóstico empresarial. hoje. assinale a única resposta verdadeira: a) Inflação. e) Planejar. c) Auxilia na construção diária da empresa. c) Competitividade com outras empresas. Questão 4: d) Plano de carreira na empresa. aporta dinheiro para o negócio. independentemente de seu tamanho. e) Economia fixa mundial. gerencia o negócio. Relate como os pequenos empreendedores podem usar o marketing para atingir este objetivo. Assim. Por que o estoque pode ser o sucesso ou o fracasso das microempresas? Questão 7: Uma notável vantagem competitiva pode ser extraída de um pequeno detalhe que torne o produto especial. divididas entre Passivo e Ativo. consegue sobreviver e prosperar ao melhorar a qualidade de seus produtos e serviços. processos ou o marketing e conseguiram se destacar no mercado. Contextualize Passivo e Ativo. No balanço patrimonial. Um dos propósitos do marketing é a realização de trocas.AGORAÉASUAVEZ Questão 6: Questão 9: A estruturação das obrigações e dos direitos da microempresa deve ser expressa em forma de balanço patrimonial. há duas contas de máxima importância. . Por que para as micro e pequenas empresas é mais fácil melhorar ou aperfeiçoar produtos/serviços? 36 Questão 10: O Marketing pode ser usado para promover tanto o produto quanto a imagem da pequena empresa. ainda mais no início das novas microempresas. todos da gestão conhecerão os números para a tomada de decisão. busque em revistas. como estrutura física para atender seus funcionários. máquinas e clientes. entendidas como resultado da capacidade da empresa de atender às necessidades e aos desejos dos clientes. sites e artigos casos de sucesso de algumas empresas que mudaram pequenos detalhes operacionais. mas deve ser planejado e estudado para fluir o negócio. e é preciso estudar quanto espaço deve ser destinado ao estoque da empresa. Refletindo sobre os pequenos detalhes que fizeram a diferença nas organizações de pequeno porte. Questão 8: A microempresa aumenta seu valor. O controle de estoque não é uma tarefa fácil. A pequena empresa sofre em relação a alguns fatores. Relate e reflita sobre esses casos. mercadorias e serviços para ajudar a melhorar a imagem da empresa junto à comunidade e ao mercado. KOTLER. a necessidade de avaliar um mix de financiamento ideal para a microempresa. 37 . Bons estudos! REFERÊNCIAS BORBA. Philip. Gabriel Spera. 2006. 2005. agora que o conteúdo dessa aula foi concluído. você aprendeu sobre a importância da Administração de Micro e Pequenas Empresas. e as contas importantes do balanço patrimonial. São Paulo: PUC. Caro aluno. Entendeu a distinção entre empreendedor e investidor. Airto J. Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. não se esqueça de acessar sua ATPS e verificar a etapa que deverá ser realizada. Você estudou a estrutura patrimonial e a dinâmica funcional. assim como a importância de produtos. Foi demonstrada a importância dos processos e operações bem-gerenciados para impactar positivamente as pequenas empresas. estratégias e casos. 30 nov. São Paulo: Atlas. São Paulo: Editora Pearson. passando pela noção do valor do dinheiro no tempo. 48. (Monografia) FERRONATO. Marketing Essencial: conceitos.FINALIZANDO Neste tema. a contextualização de Passivo e Ativo. 2011. Os desafios das Micro e Pequenas Empresas no Brasil do século XXI. Edição n. 2011. REVISTA VEJA. Enraizado: conhecimentos de longos prazos já aplicados em prática. experiência. a preparação dos funcionários para atender com excelência seus clientes. Estudos ou aplicação de ferramentas já abordadas em experiências anteriores. Que se estabelece de acordo com uma ordem lógica.GLOSSÁRIO Empreendimento: ação de empreender. relacionando a comunicação integrada. evitando mídias negativas e ações sociais que possam ter elos discriminatórios de qualquer natureza. assim. o acadêmico deve fazer uma comparação com os fatores básicos do marketing na pequena empresa. prática. tomar a resolução de fazer alguma coisa. Deve ser planejado um diagnóstico para pontuar as reais necessidades da empresa e. Ponto de equilíbrio: uma igualdade entre os custos e a receita de qualquer operação. Metódicos: o modo de fazer as coisas com método. compreensão. desenvolver ações relacionadas ao marketing direto. relato de fatos externos que destaquem a empresa no mercado. Expertise. a forma de comprar matéria-prima com qualidade e eficiência. 38 . GABARITO Questão 1 Resposta: Nesta questão. Know-how: conhecimento. sendo o conhecimento absoluto de alguma coisa. GABARITO Questão 2 Resposta: Alternativa B. Ativo: as aplicações dos recursos ativados em função de sua via útil ou do seu consumo no futuro. Questão 5 Resposta: Alternativa C. Questão 3 Resposta: Alternativa D. mas com o pequeno negócio é mais delicado. solidificaram sua marca. Questão 9 Resposta: O aluno deve expressar seu conhecimento sobre número seguro de estoque para qualquer negócio. o custo de manter alta 39 . por estarem constantemente buscando o ponto de equilíbrio. além de estocagem de certa quantia de dinheiro necessária para suportar os desembolsos operacionais correntes da microempresa. estão sempre atentas às necessidades e aos desejos diários dos clientes. o acadêmico deve relatar a facilidade e proximidade do novo empresário em querer inserir seus produtos no mercado. Questão 7 Resposta: O aluno deve buscar exemplos de empresas que se destacaram no mercado com pequenas ações e. Questão 8 Resposta: Nesta questão. assim. Questão 6 Resposta: Passivo: conjunto de capital alheio à disposição da empresa e destinado a financiar parte de seu ativo fixo e parte das suas operações correntes. porém. Questão 4 Resposta: Alternativa A. e as pequenas empresas. O estoque elevado permite à empresa atender a seus clientes rapidamente. despesas com seguro. a localização do pequeno negócio. os preços de venda e as margens de lucro a praticar. 40 . Questão 10 Resposta: Nesta questão. custos do dinheiro estocado. tudo isso é atividade do marketing. o nome e a marca do produto. uma vez que inclui os custos de espaço para armazenamento. A quantidade de produtos a fabricar ou de mercadorias a comprar. De acordo com Ferronato. o proprietário fica à frente do processo para resolver todos os processos da empresa. a mensagem a ser transmitida pela propaganda. a embalagem. o acadêmico deve apresentar argumentos sobre a importância do marketing na empresa de pequeno porte. o mix promocional de vendas. deterioração ou obsolescência do produto.GABARITO quantidade estocada geralmente é proibitivo. o rótulo.