POLITECNICO GRAN COLOMBIANOFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES CONTADURIA PUBLICA ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA AGUILAS PALLARES KAREN DUPHERLY ARCE MORENO CLAUDIA LIZETH CARDENAS DIAZ RAUL ANTONIO MENA TORRES JAMES YAIR AUDITORIA FINANCIERA CICLO SEGUNDO 2017 ROJAS ALVAREZ SONIA PATRICIA BOGOTA D.C, 04/12/2017 CAPÍTULO 2: CONTROL INTERNO 1.1 Sección 1: Análisis del control Determinar cinco estrategias para lograr un ambiente de control efectivo y argumentar por qué las estrategias son pertinentes · Valores al Interno de la Compañía. La dirección debe propender por generar el desarrollo de los valores, un buen comportamiento moral y ético, crear sentido de pertenencia y velando porque se cumplan los principios de eficiencia, eficacia, economía, moralidad, imparcialidad y medio ambiente, verificando que al momento de construir la misión de la organización sean tenidos en cuenta los valores anteriormente mencionados implementando el código de ética y buen gobierno. · Fortalecimiento del Talento Humano Se requiere contar con personal calificado y que constantemente se esté actualizado en el desarrollo de sus funciones teniendo en cuenta el mundo tan cambiante en el que estamos viviendo, para lo cual la Alta Gerencia debe diseñar e implementar los manuales de funciones y procedimientos en el cual se especifique claramente hasta donde van las responsabilidades de cada uno y un programa periódico donde se proyecten la capacitaciones y entrenamiento que recibirán sus trabajadores. · Comité de Auditoria Establecer en la compañía un comité de auditoría que permita evaluar cómo se está desarrollando el control interno, velando con el cumplimiento de la misión institucional proporcionando elemento de autocontrol necesario para evaluar y hacer seguimiento a la gestión organizacional. · La Dirección y su Gestión La empresa debe establecer algunos mecanismos que permitan analizar y prevenir los riesgos tanto internos como externos a los que está expuesto. Propiciar actividades dirigidas a prevenir y mitigar dichos eventos y expresando cual será la posible afectación y su impacto ya sea para aspectos financieros, operativos, competitivos, sociales, culturales o legales. · Auto Control Implementar mecanismos que permitan medir las condiciones al interior de la compañía como también el comportamiento del entorno del sector y que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y metas que tiene trazadas la compañía tomando como referencia los indicadores de gestión. Matriz de Riesgos IMPACTO (En PROBABILIDAD millones de RIESGO CONTROL DE pesos OCURRENCIA colombianos) Capacitacion y seguimiento Sobreestimacion de los a la gestion del personal 1 0.50 $ 179,340 ingresos encargado de realizar proyecciones de ingresos * Revision constante de la Omision de los actos normatividad emitida por el administrativos que emiten ente de control los organos de control * 2 0.25 $ 147 competentes para efectos Establecimiento de canales de uniformidad en la de comunicación claros informacion contable entre la empresa y el ente regulador Realizar seguimiento al Incumplimiento en la cronograma de las 3 presentacion de informes personas encargadas de la 0.50 $ 3,443 financieros presentacion de informes financieros para su oportuna correccion Realizar cronograma y incumplimineto de las seguimiento al mismo para 4 0.25 $ 58,388 obligaciones asegurar el cumplimiento de las obligaciones en las fechas establecidas Establecer politicas claras 5 Subestimacion del gasto sobre el control de gastos 0.50 $ 56,738 para cada dependencia Asignacion al personal calificado, para la custodia 0.25 $ 75 de los documentos que intervienen en el hecho Perdida de los soportes economico, asi mismo un 6 fisicos del hecho economico lugar apropiado Evalucion de la recepcion de las peticiones y 0.50 $ 3,443 Incumplimiento a procedimiento de control a requerimientos y peticiones las mismas, realizando una 7 hechas al area financiera planilla de seguimiento Capacitacion al personal para desarrollar habilidades 0.50 $ 10,830 Deficiencia en la evaluacion y destrezas en la 8 presupuestal evaluacion presupuestal Realizar un uso adecuado de nuevas tecnologias, para que la mayoria de los 0.25 $ 8,110 tramites se hagan por internet, evitando desplazamientos 9 Diligencias innecesarias innecesarios Evalucion de los procesos de inversion, trasladando 0.50 $ 1,696 montos a cuentas de ahorro y fiducias para 10 Bajo rendimiento financiero generar intereses a favor GRÁFICOS GRAFICO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA VS IMPACTO 200000 60% $ 300,000 5 180000 160000 50% $ 250,000 140000 IMPACTO (En millones 40% de pesos colombianos) 120000 $ 200,000 $ 179,3 100000 30% PROBABILIDAD DE $ 150,000 80000 OCURRENCIA 60000 20% $ 100,000 40000 10% 20000 $ 50,000 0 0% 0 2 4 6 8 10 12 $- 1 OS GRAFICO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA VS IMPACTO $ 300,000 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50.00% 45.00% $ 250,000 40.00% 35.00% $ 200,000 $ 179,340 30.00% $ 150,000 25% 25% 25% 25% 25.00% 20.00% $ 100,000 15.00% $ 58,388 $ 56,738 10.00% $ 50,000 $ 3,443 $ 3,443 $ 10,830 $ 8,110 5.00% $ 147 $ 75 $ 1,696 $- 0.00% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 IMPACTO (En millones de pesos colombianos) PROBABILIDAD DE OCURRENCIA PACTO 50% 50.00% 45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% $ 8,110 5.00% $ 1,696 0.00% 9 10 RRENCIA BILBIOGRAFIA • Alpina Colombia, Invercionistas de www.alpina.com.co • Alpina Colombia, Quienes somos, historia de www.alpina.com.co • Alpina Productos Alimenticios S.A, Estados financieros separados • Alpina Productos Alimenticios S.A, Estados financieros consolidades, 2011 y 2012 • Alpina Productos Alimenticios S.A, Informes de revisoria fiscal • PWC, Colombia, en www.pwc.com • Planificación de la auditoría de estados financieros según las NIA´s, en www.auditool.org • Propuesta de Servicios Profesionales, Multiexport foos S.A y filiales, Auditoria a los estados financieros año 2015 • https://www.auditool.org/blog/sector-gobierno/665-decalogo-para-fortalecer-el-control- interno-en-las-organizaciones-del-gobierno • https://www.mintic.gov.co/portal/604/articles-3697_documento.pdf • https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-sesion1.pdf