Universidad Nacional Autónoma de México2012 Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Índice Página Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos……………………... 2 Temarios y Preguntas Tipo………………………………………………………………….…… 4 Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría……………………………………………. 4 Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado…………………………..…........ 10 Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración.…………………….…... 14 Auditoría Interna……………...…………………………………………………………..……. 19 Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros…………………….…………………… 25 Respuestas de las Preguntas Tipo...………………………………………………………........ 30 Trámites Posteriores……………………………………………………………………………… 32 Directorio………………………………………………………………………………………….... 33 1 Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos Antes del Examen General de Conocimientos: Presentarse a las 9:30 horas para el Examen General de Conocimientos. El día del examen se colocarán en las mamparas, ubicadas al principio y al final de los pasillo, la asignación del salón correspondiente. Se recomiendo llegar con 15 minutos de antelación sobre la hora asignada. Presentar identificación oficial (IFE, UNAM, Cédula, Pasaporte). Firmar la lista de asistencia. De no presentarse el día y hora del examen el resultado en su acta será de SUSPENDIDO. Una vez comenzado el examen no se permitirá la entrada a ningún alumno. Durante el Examen General de Conocimientos: No se permite: El uso de teléfono celular. La salida del salón. La consulta de documentos propios. El préstamo o intercambio de objetos personales. El alumno que sea sorprendido copiando durante el examen, será SUSPENDIDO en el acto. Anotar todos sus datos en la hoja de respuestas y firmarla. La duración máxima del examen será de 2 horas. Material Permitido: Lápiz del 2 ó 21/2. Goma de borrar. Sacapuntas. Calculadora científica (no graficadora, no palm, no financiera). 2 3 . La coordinación académica de la Maestría en Administración Organizaciones dará respuesta a las solicitudes de resultados. lugar y fecha indicados para su toma de protesta y recepción de constancia de examen de grado.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Posterior al Examen General de Conocimientos: El alumno deberá recoger con el aplicador su comprobante de asistencia. El resultado que emita el Jurado designado por el Comité Académico del Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración será INAPELABLE. No existe reembolso si el alumno no concluye el trámite correspondiente. por lo que en una siguiente convocatoria realizará nuevamente el pago de inscripción. Los alumnos aprobados se presentarán el día. donde se le indicará el día y el medio por el cual solicitará su resultado. 1.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Temarios y preguntas tipo A continuación se presentan los temarios de las materias a evaluar.. Créditos: 6 1.. Parámetros y estadísticos 7 4 .1 Concepto y utilidad de la estadística para las maestrías que se imparten en nuestra facultad en general y para la maestría de auditoría en particular. 2 ó 3 Auditorías Especiales Auditoría Gubernamental Carácter: obligatoria ( X ) Clases por Horas por clase Horas al semestre optativa ( ) semana Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 1 48 2 1 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: El alumno aplicará técnicas estadísticas para resolver diversos problemas que se presentan en las disciplinas financieras y administrativas en general en los diferentes tipos de auditoría Objetivo específico: El alumno dominará la estadística y el muestreo para su desarrollo profesional Contenido Temático Unidad Tema Horas Estadística descriptiva 1. Temario Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRIA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría Campo(s) de Conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave: 75001 No. Además se incluyen algunos ejemplos del tipo de preguntas que contendrá el examen. Diferencia entre estadística descriptiva y estadística inferencial. 2 Medidas de dispersión 1. Probabilidad a priori. T de Student. Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas 3.2 Estimación por intervalos.2. Importancia del muestreo en auditoría. 2.3.3 Prueba de hipótesis para proporciones 5.1 Bases teóricas del muestreo de aceptación. Riesgos en auditoría: riesgo inherente.1 Estimación puntual.2.1 Elementos de la prueba de hipótesis 5.4 Errores tipo I y tipo II. La distribución normal.5 Tamaño de muestra para pruebas de hipótesis que usan la distribución normal 5. Muestreo estadístico y no estadístico.1 Medidas de posición: tendencia central y otras 1.2 Boletines alusivos al muestreo estadístico en las normas y procedimientos de auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos 3.5 Teorema central del límite 3.7 Determinación de tamaños de muestra Estimación de parámetros 4.4 Errores atribuibles al muestreo y no atribuibles al muestreo 3..2.2 Distribuciones de probabilidad 2. totales y proporciones 4.5 Trabajo con muestras pequeñas Pruebas de hipótesis para la media. a posteriori y subjetiva 2.3 Proporciones 4..6 Trabajo con muestras pequeñas Muestreo de aceptación 7 7 7 6 6.3 Representación y resumen de datos 1.2 Concepto de variables y de escalas de medición: Cualitativa o nominal.2 Continuas.6 Niveles de confianza 3. tanto discretas como continuas y tanto de intervalo como de razón 1. el total y la proporción de una población 5.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 1.1 Discretas: binomial.1 Concepto de muestreo. riesgo de detección y riesgo de control 7 Muestreo 3 4 5 6 3.3 Diferentes tipos de muestreo estadístico 3. Distribuciones 5 .3.4 Proyección de los errores 4. hipergeométrica. 2.3.3 El riesgo.1 Concepto de probabilidad.3 Medidas de asimetría Probabilidad 2 2. Poisson. Medias. Totales 4. potencia de la prueba y sus repercusiones en la auditoría 5.2 Prueba de hipótesis para medias y totales 5. ordinal y numéricas. 5 El muestreo por unidad monetaria para pruebas sustantivas 7.).2 Ventajas y desventajas del muestreo por unidad monetaria 7. México. Wiler. 7. (5ª ed. 2004.). Whittington. México: Pearson Educación. 2000. LEVINE. Estadística Aplicada a los Negocios y la Economía. 2007. Sugerencias didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase (x) (x) (x) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales (x) Examen final (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) 6 .4 Muestreo de descubrimiento 6. WEBSTER. TRIOLA.). 603 pp. Mario F.. Bibliografía complementaria LEVIN.5 Uso y justificación de las tablas Muestreo proporcional al tamaño (por unidad monetaria) 7. Mario F. SWEENEY Dennis. 826 pp. ( 7ª ed. 2004. Estadística para Administración y Economía. México: Pearson Educación. (4ª ed. variable. 109 pp. Audit Sampling. Estadística. de México. (8ª a ed. México. Allen L. Normas y procedimientos de auditoría. 1008 pp. (3ª ed. 2004. Estadística. (28 ed. Thomson.3 Descripción de la metodología del muestreo por unidad 7 monetaria. objetivo y suposiciones previas de su aplicación 7. Estadística para Administración y Economía.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría binomial e hipergeométrica 6.2 Muestreo con tamaño de muestra fijo 6. Estadística para Administración.).6 El muestreo por unidad monetaria para pruebas de cumplimiento Total de horas: Bibliografía básica: 7 48 CARMICHAEL.. McGraw-Hill. John Wiley & Sons. 640 pp.). 272 pp. Richard I. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. Paquete de cómputo IDEA.). 614 pp. David M. 2004. 838 pp. Edo.3 Muestreo secuencial 6. 1990.1 Concepto. 2001. TRIOLA. Naucalpan de Juárez.4 Determinación de tamaño de muestra 7. SUÁREZ y Suárez Andrés S. Pearson Education. Pearson Education. 2006. La Moderna Auditoría. México: Mc Graw Hill.. así como práctica profesional en el área correspondiente. con experiencia en la docencia y/o la investigación. 7 .Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Ejercicios fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Seminarios (x) Exposición de seminarios por los alumnos (x) Lecturas obligatorias (x) Participación activa en clase (x) Trabajo de investigación (x) Asistencia (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Otros (especificar): __________ Prácticas de campo (x) Otras: Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado mínimo de maestría. Existen solamente dos candidatos: El candidato A y el candidato B.5% En una pequeña ciudad se realizarán próximamente elecciones para el puesto de presidente municipal. Si el auditor desea revisar todas las salidas mayores a 25 toneladas. ¿Qué concluiría usted de la encuesta? A) B) C) D) La intención de voto favorece al candidato A La intención de voto favorece al candidato B La encuesta no arroja resultados concluyentes La encuesta es inválida 8 . En una prueba de cumplimiento se desea observar el porcentaje de expedientes de clientes que se encuentran completos de acuerdo con la política en vigor. A) B) C) D) 2. El auditor de una fábrica de harina sabe que las salidas de materia prima a producción (el grano que pasa a molienda) tienen una media de 20 toneladas diarias (se hace una salida de almacén por día) con una desviación estándar de 2. No existieron abstenciones ni indecisos. Categórica Continua Discreta Ordinal 10% 5% 2. Se trabaja un nivel de confianza del 99%.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Preguntas Tipo Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría 1.5 toneladas y una distribución aproximadamente normal. Para conocer las preferencias de los votantes. Considerando que un expediente solamente puede estar completo o incompleto. se realizó una encuesta de intención de voto entre 500 ciudadanos elegidos al azar de las listas electorales y se dieron los siguientes resultados: 240 votos para el candidato A y el resto para el candidato B.5% 0. señale qué tipo de variable se está investigando. ¿qué porcentaje aproximado de salidas revisará? A) B) C) D) 3. Cuando se usan variables continuas es usual emplear la distribución: A) B) C) D) 5.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 4. poisson normal binomial hipergeométrica ¿Para qué nivel de medición es posible la utilización de la media aritmética? A) B) C) D) Intervalo Nominal Ordinal cardinal 9 . social.2 Enterprise Resource Planning 3. Objetivo especifico: El alumno aplicara los conceptos fundamentales de la globalización en la definición de estrategias.3 Mundialización Diferencias culturales en las organizaciones internacionales 2.3 Tecnologías de información y comunicación 10 .1 Internacionalización 1 6 1.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Temario Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRÍA EN AUDITORIA Programa de actividad académica Denominación: Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado Campo(s) de conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave:75002 No.3 Cultura y la misión de la organización Sistemas de información internacional 3.1 Cultura y poder 2 3 2. cultural.2 Globalización 1. 2 ó 3 Auditoría Gubernamental Auditorías Especiales Carácter: obligatoria ( x ) Clases por Horas por clase Horas al semestre optativa ( ) semana Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 2 1 1 48 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas Objetivos del curso: Objetivo general: Que el alumno sea capaz de identificar y explicar los factores del macroentorno económico.2 Cultura e ideología 2. Créditos: 6 1. Contenido Temático Unidad Temas Horas Macroentorno 1.1 Estructura de sistemas 3 4 3. legal y tecnológico que inciden en la operación de las organizaciones. logística y distribución 7.4 Costos internacionales Empresas socialmente responsables e impacto ambiental 11.5 Desarrollo de proyectos de tecnologías de información La estrategia y la estructura de las organizaciones internacionales 4.3 Control gubernamental 3 6 6 3 4 2 3 3 5 11 .3 Regulación sobre desarrollo tecnológico Sistemas de manufactura global.3 Estilos gerenciales Comercialización 5.6 Democracia industrial 9.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 4 5 6 7 8 9 10 11 12 3.1 Responsabilidad social 11.4 Regulación ambiental internacional Marco jurídico internacional 12.1 Fuentes globales de suministro 7.1 Innovación tecnológica 6.3 Paquete de compensación internacional 9.1 La estrategia y la planeación de la organización 4.3 Conversión de estados financieros 10.4 Tendencias actuales de compensación 9.1 Importancia 8.1 Estados financieros en el contexto internacional 10.2 Procesos de innovaciones tecnológicas 6.1 Selección y repatriación 9.2 Importación 5.2 Decisiones éticas 11.2 Estructura de la organización y formas de colaboración 4.4 Telecomunicaciones y redes de negocios 3.5 Prácticas relativas a las relaciones laborales 9.4 Distribución Marketing.2 Capacitación y desarrollo 9.2 Estrategia de precios de los mercados internacionales 8.2 Entornos inflacionarios y efectos por el cambio de moneda 10.2 Ideologías políticas y economía 12.2 Logística internacional 7.7 Adaptación cultural Contabilidad y finanzas en las organizaciones internacionales 10. desarrollo e innovación tecnológica 6.1 Cambio de los sistemas políticos 12.3 Promoción y distribución competitiva El factor humano en el entorno internacional 9.3 Transporte y empaque 7.3 Regulación ambiental local 11. investigación de mercados y desarrollos globales 8.3 Intercambio Investigación.1 Exportación 5. 2004 . (2ª ed.. Oxford University Press. 740 pp. Prentice Hall. 304 pp. 2005. Harvard Business School Press.. YVES. From Global to Metanational: How Companies Win in the Knowledge Economy . Ricky et all.). Pearson Education. K. G. 2003. 2002. 2006. International management. International business. 2000. NONAKA. Boston.).. 2007. Mc Graw Hill.. International management with power web.). así como práctica profesional en el área correspondiente. 203 pp.. International business. México. 664 pp. (5ª ed. S. 672 pp.). Bibliografía complementaria: BEAMISH.. COLLINSON S. 12 . con experiencia en la docencia y/o la investigación. MEAD. C. GRIFFIN. DANIELS.. 2001. LUTHANS F. et al. A. Sugerencias didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales (x) Examen final (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Exposición de seminarios por los alumnos (x) Participación activa en clase (x) Asistencia (x) Otros (especificar): __________ Exposición oral (x) Exposición audiovisual (x) Ejercicios dentro de clase (x) Ejercicios fuera del aula (x) Seminarios (x) Lecturas obligatorias (x) Trabajo de investigación (x) Prácticas de taller o laboratorio (x) Prácticas de campo (x) Otras: Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de maestría. 672 pp. Negocios internacionales: ambientes y operaciones. USA.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 12. 2007. 701 pp. USA. 2001. Mc Graw Hill. Managing Across Borders. HODGESTTS R. 478 pp. (10ª ed.. 258 pp. Mc Graw Hill. ICHIJO... EUA. (4ª ed.. John. Doz. DOH J. Prentice Hall.). Enabling Knowledge Creation. HILL. Harvard Business School Press. L. RUGMAN. GHOSHAL. I. International Management. (5ª ed.4 Cooperación entre gobierno y empresa Total de horas: 48 Bibliografía básica: BARTLETT. International business. Charles.. 338 pp. Blackwell. VON KROGH. USA. Massachusetts. R. USA. Merkel / Sarkozy Merkel / Berlusconi Sarkozy / Obama Lagarde / Merkel Es un bloque de países con un ciclo productivo / financiero en expansión. NAFTA BRIC G-20 Unión Europea Define roles y jerarquías en las organizaciones. Manufactura y logística global Internacionalización productiva y financiera Crisis financiera y recesión económica Globalización Planeación Estructura Control Estrategia Es un precio que relaciona a la moneda nacional con la extranjera. la economía.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Preguntas Tipo Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado 1. la innovación. A) B) C) D) 3. A) B) C) D) 4. A) B) C) D) Devaluación Tipo de cambio Índice de precios Tasa de interés 13 . A) B) C) D) 5. Actores políticos con liderazgo indiscutible en la problemática actual de la Eurozona. la tecnología y la cultura. entre otros aspectos. A) B) C) D) 2. Fenómeno de nuestro tiempo que implica a las finanzas. Así también. que comprenda los principales pasos del método científico y su aplicación en el desarrollo de un proyecto de investigación. Logre distinguir la diferencia ente una investigación de carácter científico (conocimiento de la realidad) y una investigación de carácter práctico (solución a un problema práctico). Asimismo. para la elaboración del protocolo de la investigación que le servirá para la obtención del grado de maestro. 14 . localice y revise los libros. dentro del marco de las disciplinas financiero-administrativas. Reconozca la importancia de la primera recopilación de información. Comprenda la importancia de la elección y delimitación del tema de investigación y elija y delimite el tema que desea investigar. entreviste a personas o especialistas del tema de estudio. Objetivos específicos: Proporcionar las bases técnico-metodológicas necesarias para que el alumno: Reconozca las diferentes modalidades de trabajo escrito que existen para obtener el grado de Maestro a fin de que identifique y elija aquella que esté en posibilidades de realizar.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Temario Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRIA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración Campo(s) de conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave:75003 No. con el fin de que tenga una visión de conjunto del mismo. artículos y otros documentos que tratan el tema elegido para llevar a cabo su investigación. proporcionarle las bases que le permitan distinguir las características de la investigación científica de la investigación práctica. Créditos: 6 1 Auditoría Gubernamental Auditorías Especiales Carácter: obligatoria ( x ) optativa ( Clases por Horas al Horas por clase ) semana semestre Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 1 48 2 1 Modalidad: Seminario Duración del curso: 16 semanas Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: Proporcionar al alumno las bases técnico-metodológicas. 2 Características de un problema de carácter práctico 6.4 Importancia y presentación El problema de investigación 6.3 Las entrevistas exploratorias Las fuentes de información 5.3 El trabajo escrito profesional La investigación.1 Importancia y objetivo de la primera recopilación de información 4.2.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Entienda la importancia de sustentar un trabajo académico por medio de citas y notas al pie página.2.3 Las notas de pie de página 5. analice y evalúe la información necesaria para el desarrollo de su protocolo investigación.1 La investigación de carácter científico y la investigación de carácter práctico 2.2 La investigación documental 4. Establezca los objetivos de su trabajo.3 En los aspectos específicos a investigar La primera recopilación de información 4. la forma de presentación de las mismas y las de la bibliografía utilizada en investigación. algunos tipos de investigación y el método científico de investigación 2.1 La bibliografía 5. la identificación o diagnóstico del problema de investigación Los objetivos de la investigación 7.2 La elaboración de fichas bibliográficas y de trabajo.2 Las citas 5.2.3 El planteamiento. Elabore el protocolo o proyecto con los elementos necesarios para la realización de investigación que llevará a cabo para obtener su grado.1 Condiciones a tomar en cuenta al elegir el tema de investigación 3. de la de la Contenido Temático Unida d 1 2 3 4 5 6 7 8 Temas Principales opciones para obtener el grado de maestro 1.1 Características de un problema de carácter científico 6.1 La tesis 1.2 La investigación científica y el método científico La elección del tema de investigación y su delimitación 3.2. Ordene.1 Las teorías y su importancia Horas 3 3 3 3 3 6 3 6 15 .2 En el tiempo 3.1 La búsqueda bibliográfica 4.1 Establecimiento de los objetivos El marco teórico de la investigación 8.2 El examen general de conocimientos 1.2.2 La delimitación del tema 3. 4.1 En el espacio físico geográfico 3. (4ª Ed. un thèse de doctorat ou tout autre travail universitaire à l’ère du net. Facultad de Ciencias Políticas y Sociales. Carlos Eduardo. México.3 La formulación de las hipótesis 10. Santafé de Bogotá. (Col.2 Las funciones del marco teórico 8. DIOS VALLEJO. McGraw-Hill Interamericana.1 Concepto de variable 9 9.2 La relación entre las hipótesis. Metodología. las preguntas y los objetivos de 10 la investigación 10. Internacional Thompson Editores..2 Elección de la alternativa de solución más adecuada La metodología a utilizar en la realización de la investigación 12 12. La découverte. Limusa-Noriega 2001). (3ª ed. Bibliografía complementaria: DAVIS. Comment préparer et rédiger un mémoire de master. Manual de investigación en ciencias sociales.3 La adopción de una teoría o el desarrollo de una perspectiva teórica Las variables de la investigación 9.] Duxbury. París. 2004.4 Las formas de comprobación de las hipótesis Las alternativas de solución de un caso práctico 11 11.1 El tipo de estudio 12.1 Propuestas de solución al problema planteado 11. Michel. 202 pp. Metodología de la investigación. (Colección Guide grandes repères). 599 pp. Diseño y desarrollo del proceso de investigación. Roberto. (4ª ed. Delia Selene de. Miguel. (traducción española de Manuel Ortiz Staines y revisión técnica de Rogelio Domenge Muñoz. Universidad Nacional Autónoma de México. 2000. (traducción española de Norma Patricia Coorres Ayala.2 Las variables dependientes e independientes 9.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 8. México. Centro de Estudios 16 . 166 pp.1 Definición de hipótesis 10. 2001). 269 pp.). 2006. i. QUIVY. LÓPEZ RUIZ. McGraw-Hill Interamericana. México. Biblioteca del Editor) MÉNDEZ ÁLVAREZ. 850 pp.3 Grados y modalidades de manipulación de la variable independiente Las hipótesis de investigación 10. UNAM. Normas técnicas y de estilo para el trabajo académico. (5ª ed. 2001.). México.).). HERNÁNDEZ SAMPIERI. Raymond y Luc Van Compenhoudt. Duane. Investigación en administración para la toma de decisiones. Dunod. L’art de la thèse. México. París. 246 pp. l. Manuel de recherche en sciences sociales. 2006. [s. Business Research for Decisión Making.2 El método Total de horas: Bibliografía básica: 3 6 3 6 48 BEAUD. Guía metodológica para elaborar diseños de investigación social. Melchor. Doble Helice. con experiencia en la docencia y/o la investigación. 2004. 2003. (2ª Ed.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Sociológicos. 160 pp. La investigación científica: como abordarla.). TORRES MUÑOZ. 17 . así como práctica profesional en el área correspondiente. Chihuahua. Sugerencias didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exposición oral (x) Exámenes parciales (x) Exposición audiovisual (x) Examen final (x) Ejercicios dentro de clase (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Ejercicios fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Seminarios (x) Exposición de seminarios por los Lecturas obligatorias (x) alumnos (x) Trabajo de investigación (x) Participación activa en clase (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Asistencia (x) Prácticas de campo (x) Otros (especificar): Otras: Trabajo final (x) Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de maestría. 260 pp. en cuanto es su punto de partida. A) B) C) D) Analizar Explorar Criticar Deducir 18 . A) B) C) D) 4. el cual determina la orientación de la investigación y condiciona todas sus demás actividades. A) B) C) D) 3. Significa descomponer el todo en sus elementos e identificarlos. conocimiento vulgar conocimiento científico conocimiento conocimiento filosófico Plantear el problema de investigación.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Preguntas Tipo Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración 1. Establecer los objetivos de investigación. Formular las hipótesis de investigación. Delimitar el tema de investigación. Está formado por un conjunto de datos organizados que tienen un sistema y un método que permite conocer las causas de los fenómenos observados. La ________________ es toda actividad humana orientada a descubrir algo desconocido y tiene su origen en la curiosidad innata del hombre. A) B) C) D) 2. elección del tema búsqueda del tema viabilidad del tema dificultad del tema ¿Cuál de las siguientes actividades de las enunciadas a continuación se debe realizar primero para llevar a cabo una investigación? A) B) C) D) 5. investigación ciencia explicación filosofía La _______________de la investigación constituye la decisión primaria de la elaboración de una tesis. 2 Objetivos 1 3 1. evaluar.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Temario Auditoría Interna UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRÍA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Auditoría Interna Campo(s) de conocimiento: Semestre: Clave: 75952 Auditoría Financiera 1. 2 ó 3 Auditoría Gubernamental Carácter: obligatoria ( ) Clases por Horas por clase optativa ( x ) semana Teoría: Práctica: Tipo: Teórica .Práctica 1 2 1 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 Semanas No. así como el papel del auditor interno en las mismas. evidenciar. informar y retroalimentar a las áreas o procesos de una organización. medir.1 Concepto 1. Créditos: 6 Horas al semestre 48 Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: Al finalizar el curso. controlar.4 Ubicación 1.3 Funciones 1. el alumno comprenderá la importancia de la auditoría interna.5 Limitaciones 19 . con la capacidad de planear. Contenido temático Unida Tema Horas d Concepto y objetivos de la auditoría interna 1. en los entes tanto públicos como privados. Objetivo específico: El alumno será capaz de comprender a la auditoría interna como una disciplina metódica bajo el esquema de la investigación científica. código financiero D.3 Aptitudes 3.1 Investigación de fraudes 7.4 Auditores externos 6.2 Consejo de administración 6.4 Normatividad de auditoría interna (boletines) Perfil del auditor interno y su relación social y humanística 3.2 Fondo y forma del informe (redacción) 8.1 Tipos de informes 8 8.7 Auditoría del valor del dinero 5.6 Gobierno corporativo 6. manuales de organización 6.10 Auditoría fiscal. 5.5 Auditoría de desempeño 5 5.3 Jurídico y relaciones laborales 6 6.7 Ética en los negocios Análisis de otras participaciones de los auditores 7. etc.1 Auditoría operacional 5.8 Método canadiénse (value for money audit.) Herramientas del trabajo del auditor interno 4.2 Auditoría financiera 5.3 Auditoría administrativa 5.3 Muestreo estadístico Análisis de los principales enfoques de la auditoría 5.1 Sistemas.5 Auditoría de compra y venta de empresas El informe del auditor interno 8.) 5.F.4 Evaluación de sistemas de información 7.6 Auditoría informática 5.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Organismos nacionales e internacionales que rigen a la auditoría interna 2. procedimientos. IMSS.3 Finalidad y usos Total de horas: Bibliografía básica: 3 4 4 10 10 8 6 48 20 . desarrollo organizacional.1 Organismos nacionales (IMAI) 2 2.4 Para qué sirven las áreas sociales en el desarrollo del auditor (psicología.3 Código de ética 2.2 Habilidades 3 3.5 Comités de auditoría 6.2 Participación en proyectos 7 7. programación neurolinguística.9 Auditoría integral 5.2 Análisis de riesgos 4.1 Conocimientos técnicos y capacidad profesional 3.3 Participación en comités 7.1 Estudio y evaluación del control interno 4 4.2 Organismos internacionales (IIA) 2.4 Auditoría de eficiencia 5.11 Auditoría forense Coordinación de la auditoría interna con áreas relacionadas 6. Luis Carlos. Control interno: un efectivo sistema para la empresa. 169 pp. México: IM CP. México: International PRIETO Llorente. Control interno y control fiscal en los organismos del Estado. 297 pp. auditoría interna y externa. Establecimiento de sistemas de control interno: la función de contraloría. A. UNAM. (variable) MEJIA García. Alfredo. La Auditoria Interna en la Administración Pública Federal. FCA. Daniel. México. IMCP. Thomson. La Ley Sarbanes Oxley: responsabilidad corporativa. D. Rodrigo. Alejandro. Bogotá. DOFISCAL. SANTILLANA González. C. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. México. Auditoría Operacional.. CERVANTES Laing. Fundamentos del control interno. 2000. D.: International Thomson. Adolfo.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría ACADEMIA MEXICANA DE AUDITORÍA INTEGRAL Y AL DESEMPEÑO. Trillas. Guías de Procedimientos de Auditoría. 1999. IMCP. 21 . Bogota. 2002.F. A. 352 pp. 2003. Gerencia de procesos: para la organización y el control interno de empresas de salud. México. 2005. PERDOMO Moreno. La auditoria interna en México y Estados Unidos. Buyantti. 2007 (variable) CHALUPOWICZ. 212 pp. 2001.. CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y EL DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA.: Ecoe. Auditoria interna integral: administrativa. (vigentes) ADAM Adam. 250 pp. Australia: ECAFSA. D. D. México.F. 2001. 1993. 2002. Juan Ramón. 2007. 208 pp. México. Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales: análisis de informe COSO. Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar. 411 pp. Normas de Información Financiera. Buenos Aires: O. 243 pp. 79 pp. 297 pp. 1999. México. México. FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN.F. D. Santafé de Bogotá: Universidad Nacional de Colombia. México. 2002. Guía de estudio para la asignatura establecimiento de sistemas de control interno. Programa de Educación Continua. C. operacional y financiera. RODRÍGUEZ Valencia. Bibliografía complementaria: COMISIÓN DE AUDITORÍA INTERNA OPERACIONAL DEL IMCP. SANTILLANA González. Organización contable y control interno con aprovechamiento de la informática. D. Juan Ramón. México.: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Facultad de Ciencias Económicas. División del Sistema Universidad Abierta: FCA.C.: Banca y Comercio. Joaquín. 2004. 219 pp.C. IMCP. México. ESTUPIÑAN Gaitán. 167 pp. Abraham. Braulio.: Ecoe. BELTRAN Pardo. 195 pp. informe COSO. 2001. D..: Ediciones Contables. Auditoria interna integral y auditoria gubernamental. 415 pp. reporte a partes externas. Santafé de Bogotá: Ecoe. 352 pp. Jean F. Samuel Alberto. Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales: análisis de informe COSO. 22 . estructura conceptual.: Ecoe.. 2002. Sugerencias didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: (x) Exposición oral ( x ) Exámenes parciales (x) Exposición audiovisual ( x ) Examen final (x) Ejercicios dentro de clase ( x ) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Ejercicios fuera del aula ( x ) Prácticas de campo (x) Seminarios ( x ) Exposición de seminarios por alumnos (x) Lecturas obligatorias ( x ) Participación activa en clase (x) Trabajo de investigación ( x ) Asistencia Otros (especificar): Prácticas de taller o laboratorio ( x ) __________________ Prácticas de campo (x) Otras (x) Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de maestría. Rodrigo. SANTILLANA González. México. C. España.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría ESTUPIÑAN Gaitan. Relaciones Laborales: Psicología de la Influencia y de Control en el Trabajo. 330 pp. con experiencia en la docencia y/o la investigación. 2002. resumen ejecutivo. HARTLEY. Control Interno: estructura conceptual integrada: herramientas de evaluación. D. Administrativas y Fiscales. MANTILLA B. Juan Ramón. traductor. M. STEPHENSON.. 1994. 1997. F. Bogota. así como práctica profesional en el área correspondiente. Ministerio del Trabajo y de Seguridad Social. Geoffrey. 537 pp. el director de auditoría interna debe: A) Comunicar todos los resultados de auditoría al director general y al comité de auditoría B) Fortalecer la independencia de la actividad de auditoría interna a través del nivel organizacional C) Discutir primero con el comité de auditoría todos los reportes para el director general D) Requerir aprobación del consejo. ¿Cuál de las siguientes aseveraciones representa el beneficio más importante de una actividad de auditoría interna para la dirección? A) B) C) D) 2. La independencia le permite a los auditores internos rendir juicios imparciales y sin prejuicios. Asegurar que la organización está cumpliendo con los requisitos legales.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Preguntas Tipo Auditoría Interna 1. de las políticas que incluyan las relaciones de la actividad de auditoría interna con el comité de auditoría 4. Ayudar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de la auditoría externa Realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones más eficientes Servir como el arma investigadora del consejo Servir como una actividad independiente. de aseguramiento objetivo y consulta que agregue valor a las operaciones Para evitar ser la causa aparente de conflicto entre el director general de la organización y el comité de auditoría. Asegurar que serán detectadas las actividades fraudulentas. Asegurar que existe un control razonable sobre las operaciones cotidianas. El mejor camino para alcanzar independencia es a través de: A) B) C) D) Conocimiento individual y pericia Nivel organizacional y objetividad Supervisión dentro de la organización Conocimiento organizacional y pericia 23 . Asegurar que los estados financieros publicados son correctos. El papel organizacional adecuado de la auditoría interna es: A) B) C) D) 3. IV. II. I. Guiar la conducta ética de los auditores internos III. Delinear los principios básicos que representan la práctica de la auditoría interna como debe de ser IV. III. Establecer las bases para medir el desempeño de auditoría interna II. I. 24 . IV. IV. II. Los propósitos de las Normas incluyen lo siguiente: I.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 5. II. III. III. Fomentar la mejora de procesos organizacionales y operaciones A) B) C) D) I. mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría y la obtención de evidencia suficiente y competente. Contenido Temático Unidad Tema Horas Concepto de auditoría de estados financieros 1 6 1.1 Conceptos de técnicas y procedimientos de auditores (Boletín 3 12 5010) 3. Podrá determinar el riesgo en auditoría y la importancia relativa.2 Pruebas sustantivas y pruebas de procedimientos (Boletín 5090 25 .2 Pruebas sobre la información La evidencia comprobatoria (Boletín 3060) 3.1 Aspectos conceptuales de las normas y procedimientos de auditoría generalmente aceptadas Procedimiento de auditoría 2 3 2.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Temario Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRIA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros Campo(s) de Conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave:75950 1. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría de estados financieros.C. 2 ó 3 No. Créditos: 6 Auditorías Especiales Auditoría Gubernamental Clases por Horas al Carácter: obligatoria ( ) optativa (x ) Horas por clase semana semestre Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 1 48 2 1 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría financiera referente a cada área de la organización con base en la normatividad específica. A.1 Prueba sobre los controles 2. para emitir una opinión profesional con base en las normas y procedimientos de auditoría emitida por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2001. 2000. México.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría y 5030) 3. Gestión 2000.1 De control 4 4. Ricardo.5 Auditoría de las “estimaciones contables” (Boletín 5180) 3. 312 pp. Oriol. José S. México.4 Problemas de la inspección y observación de los inventarios físicos y su evaluación (Boletín 5120) 3. Evaluación de su eficacia 3. Auditoría de estados financieros por contadores públicos. Normas y procedimientos de Auditoría.7 Procedimientos aplicables en la auditoría de estados financieros consolidados y combinados. 2005. (28ª ed. México. Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor. CONPA. IMCP. 2ª ed. Dictamen Públicos. Análisis de los Estados Financieros: fundamentos y aplicaciones.1 Efectos del procedimiento electrónico de datos (PED). México. 307 pp. México. 600 pp.3 Detección Evaluación de la eficiencia de ciertos procedimientos de auditoría 5 5.1 Confirmaciones 5. Principios de contabilidad generalmente aceptados. IMCP. 5ª ed.) 2007. IMCP.6 Revisión de “transacciones subsecuentes” (Boletín 5230) 3. IMCP.2 Observación física del inventario 6 Importancia relativa Pruebas de controles de red 7 7.3 Las confirmaciones de saldos. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. Caso práctico sobre la Auditoría de estados financieros. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. Fernando. 2006. HEFFES & LEV. Fiscal.2 Inherente 4. México: Instituto Mexicano de Contadores MORA Montes. variable. variable LÓPEZ Cruz. y con la valuación de inversiones permanentes en acciones (Boletín 5140) 3. IMCP. Auditoría de los estados financieros. 419 pp. 26 . 2004. México. depósito legal 2002. Barcelona. 245p. QUEVEDO Ramírez.8 Procedimientos aplicables del examen de los rubros de los estados financieros que reconocen los efectos de la inflación (Boletín 5260) Riesgo en auditoría 4. en el examen del control interno (Boletín 5080) 8 Opiniones del auditor 9 Normas de auditoría Total de horas: Bibliografía básica: 6 3 3 6 6 3 48 AMAT. 1982. así como práctica profesional en el área correspondiente. Auditoría I. 2006. CHIAPPETTA. de Méx. 15ª. Ediciones Fiscales ISEF.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría México. Kermit. Examen de estados financieros por contadores públicos. IMCP. HOLMES. D. LARSON. Contabilidad. Joaquín. Edo. MULLER. 666 pp. Sugerencias didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exposición oral (x) Exámenes parciales (x) Exposición audiovisual (x) Examen final (x) Ejercicios dentro de clase (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Ejercicios fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Seminarios (x) Exposición de seminarios por los alumnos (x) Lecturas obligatorias (x) Participación activa en clase (x) Trabajo de investigación (x) Asistencia (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Otros (especificar): __________ Prácticas de campo (x) Otras: Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado mínimo de maestría. Ricardo. Auditoría de Estados Financieros. G. John. Gerhard. 139 pp. 2001. MEEK. Helen. Bárbara. Una perspectiva internacional. práctica moderna integral. Edición. UTEHA. México. Morfin. 1999. Introducción a la Auditoría de estados financieros. Gabriel. Naucalpan de Juárez. 27 . MORA Montes... principios y conocimientos. Fundamental accounting principles. SÁNCHEZ Curiel. con experiencia en la docencia y/o la investigación. McGraw-Hill. 269 pp. 1997. 176 pp. México. McGraw-Hill. McGrawHill. Bibliografía complementaria: GÓMEZ. Wild J. Edición. Arthur W. 1999. 1278 pp. Garg. 204 pp. 974 pp. Gernon. Pearson Educación. 4ª. 1998. Representa el importe acumulado de los errores y desviaciones de principios de contabilidad. a juicio del auditor sea probable que se afecte el juicio o decisiones de los usuarios de dichos estados: A) B) C) D) 2. Normas de auditoría Normas de revisión Normas para atestiguar Normas de otros servicios El auditor obtuvo del Registro Público de la Propiedad documento oficial que acredita la propiedad del edificio del cliente que está auditando. Riesgo de auditoría Riesgo de detección Importancia relativa Riesgo de error material Certificación Declaración Confirmación Investigación ¿Qué tipo de opinión emite el auditor cuando en los estados financieros examinados existen desviaciones muy importantes en la aplicación de las Normas de Información Financiera? A) B) C) D) Opinión sin salvedades Opinión con salvedades Opinión negativa Abstención de opinión 28 . ¿Qué tipo de normas aplicaría en una auditoría de compra? A) B) C) D) 3. ¿Qué técnica está aplicando el auditor? A) B) C) D) 4. que podrían contener los EF sin que.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Preguntas Tipo Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros 1. Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 5. Es un sistema de muestreo en el que el diseño y selección de la muestra es al azar. mediante el uso de una teoría matemática o de probabilidades para determinar cuántas partidas serán seleccionadas: A) B) C) D) Estratificación Selección aleatoria Selección por intervalos Muestreo estadístico 29 . Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Respuestas de las Preguntas Tipo Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría Pregunta Respuesta 1 A 2 C 3 C 4 B 5 A Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado Pregunta Respuesta 1 D 2 A 3 B 4 B 5 B Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración Pregunta Respuesta 1 B 2 A 3 A 4 C 5 A 30 . Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Auditoría Interna Pregunta Respuesta 1 D 2 D 3 D 4 B 5 A Teoría de Auditoría de Estados Financieros Pregunta Respuesta 1 C 2 C 3 A 4 C 5 D 31 . unam.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Trámites Posteriores El graduado consultará la página de la Dirección General de Administración Escolar.dgae. 32 .mx para verificar el status de su trámite referente a la entrega del pergamino y la cédula de grado al cabo de 120 días hábiles posteriores a la presentación de su examen concluyendo así el proceso de graduación. www. Suemi Rodríguez Romo Directora Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán Dr. Eduardo Bárzana García Secretario General Entidades Participantes Dr. Héctor Fix Fierro Director Instituto de Investigaciones Jurídicas Dra. Juan Alberto Adam Siade Director Facultad de Contaduría y Administración Dr. Jorge Manuel Vázquez Ramos Director Facultad de Química Dra. José Narro Robles Rector Dr.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Directorio Dr. Rosalba Casas Guerrero Directora Instituto de Investigaciones Sociales 33 . Víctor Manuel Mendoza Núñez Director Facultad de Estudios Superiores Zaragoza Dr. C.F. José Alfredo Delgado Guzmán Subjefe Dr. Contribuciones y Tecnología) M. Adrián Méndez Salvatorio Maestría en Administración (Organizaciones.F. María del Rosario Higuera Torres Maestría en Finanzas 34 .B. Jorge Ríos Szalay Jefe Dr.A. Jorge Ruiz de Esparza García Maestría en Administración (Sistemas de Salud) M. Héctor López Hernández Maestría en Administración (Industrial) M. Francisco Gerardo Serrano Maestría en Auditoría M. Silvia Adriana Durand Bautista Maestría en Administración (Negocios Internacionales) L.Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría División de Estudios de Posgrado Dr. Eduardo Herrerías Aristi Doctorado en Ciencias de la Administración Dr.I. 2012 35 .Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Es una publicación del Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración Primera Edición.