1.La empresa Industrias del Norte fabrica y vende muebles para oficina: sillas tipo secretaria y sillas tipo ejecutivo. En los últimos cinco periodos, sus ventas reales en unidades se muestran en la Tabla 2.47. Tabla 2.47 Ventas en unidades de los últimos cinco años Años 1 2 3 4 5 Silla tipo secretaria 7.000 7.800 8.400 7.300 9.200 Silla tipo ejecutivo 9.500 10.700 11.250 10.900 11.600 Distribución de las ventas por semestre: Sillas tipo secretaria: 35% 1er. semestre; 65% 2o. semestre. Sillas tipo ejecutivo: 55% 1er. semestre; 45% 2o. semestre. Tabla 2.48 Distribución de ventas por zonas Distribución por zona Oriente Centro Occidente Sillas tipo secretaria 40% 35% 25% Sillas tipo ejecutivo 55% 10% 35% a. Determine la tendencia en ventas y elabore el pronóstico de ventas para el sexto periodo y para ambos productos, utilizando mínimos cuadrados. Considere una disminución del 8% por factores económicos. b. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo y la probabilidad de error. c. Elabore la cédula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades por producto, zona y semestre. 2. Una compañía comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6 de operaciones en una línea específica de camibusos. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.49. Tabla 2.49 Ventas en unidades de los últimos cinco años 84 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 117.000 118.000 123.000 132.000 135.000 Presupuestos Se estima que los costos de producción serán: Costo de materia prima por producto: US$700.000 a. 3. para los 6 bimestres del año. Tabla 2. Tabla 2. con base en las ventas pronosticadas para el sexto año de operaciones. Halle la desviación media y la probabilidad de error de la empresa Ancora. segundo el 15%. En el primer semestre se vende el 35% y en el segundo. el pronóstico de ventas. tercero 22% y cuarto 26%.200 16.500 9. Halle la tendencia de ventas y el pronóstico de ventas. Costo de hora hombre por producto: US$600.51 Unidades vendidas en los últimos cinco años Año Unidades 1 2 3 4 5 7. el 65%.000 y un margen de utilidad del 25%.700 7. según se muestra a continuación.800 13.000.000 15.500 14. centro 45%.800 6. costos variables de mano de obra y materia prima US$1. Calcule la tendencia en ventas.51.200 5. respectivamente.800 6. Una compañía de bicicletas considera fundamental planificar su producción y sus inventarios. y se espera que no haya cambios en su distribución por bimestre. así: 10%. En los últimos cinco años las ventas reales en unidades se muestran en la tabla 2. Elabore la tendencia de las ventas. las zonas de ventas son Norte 45% y Sur 55%.500 Las zonas están distribuidas así: este 25%. Elabore la cédula de presupuesto de ventas por zona y semestre en unidades. el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por trimestres y zonas. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$1.10% 25% 15% 5% y 35%. para el año próximo. Las tendencias históricas muestran que la actividad comercial está regida por temporadas.812. con los datos de la tabla 2. Capítulo 2 Presupuesto de ventas 85 .Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos.50 Unidades vendidas en los últimos siete años Año 1 2 3 4 5 6 7 Unidades 12.50.800 6. 4.997. Las ventas se distribuyen por trimestres así: primero el 37%. oeste 30%. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$658. b. mano de obra y CIF $450. Halle la desviación media. 5. e. y un margen de utilidad del 25%. La tabla 2. Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de venta. Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9. Una compañía comercializadora de impresoras desea conocer el presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones. elabore la cédula de ventas por bimestres en unidades y dólares.989 63.52 Unidades vendidas en los últimos cinco años Año Unidades 4 5 6 7 8 46. f.000. Elabore la cédula de ventas por zonas y trimestre en unidades y pesos. a. costos fijos $125. Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8%. Tabla 2. Determine el precio con base en costeo directo variable.453 67. b.000. d.500 14. el nivel máximo y mínimo. y si la producción del último año es de 10.873 60. margen de utilidad 30%. Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el 38%. Tabla 2. segundo el 15%. costos variables de mano de obra y materia prima US$751.500.800 y el margen de utilidad es del 28%. Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%. tercero el 25% y cuarto.879 62. el 22%.53 Unidades vendidas en los últimos cinco años Años 1 2 3 4 5 Unidades 12.590.53.000. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.000 15. Halle la probabilidad de error.406 Costos variables incluyen materia prima.800 6.800 Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos.52 presenta los datos históricos de ventas en unidades de la empresa XS.200 5. 6.000. Costos fijos: US$8.Costos indirectos de fabricación imputables por productos: US$200. 86 Presupuestos . c.000. 000 115. el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por semestre y zonas.000 152. el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por zonas.000 132. En una línea específica de celulares Motorola W 375.Las zonas de influencia son las siguientes: Norteamérica con el 30%.500 13.55 ventas en unidades de los últimos cinco años Años Unidades 1 2 3 4 5 117. Tabla 2.55. Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas. Tabla 2.800 14. 7. el 21%. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.000. así como la cédula de ventas en unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%. Elabore la tendencia de las ventas.54. distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo semestre. Suramérica con el 25% y el Caribe con el 17%. el segundo el 41% y el tercero.000 Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores económicos. Centroamérica con el 28%. costos variables de mano de obra y materia prima de US$2. La empresa determina el precio por costeo directo o variable: costos fijos US$2. Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas para el próximo año de operaciones.200 16. y un margen de utilidad del 22%. Capítulo 2 Presupuesto de ventas 87 . Elabore la tendencia de las ventas.812.500 15. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.000. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$312. costos variables de mano de obra y materia prima son de US$458.898.000.500 Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. 8.54 Unidades vendidas en los últimos cinco años Años 1 2 3 4 5 Unidades 12. en una referencia específica de vestidos.000 148.000. Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones. y un margen de utilidad del 30%. el centro con el 45% y el sur con el 17%.000. Tabla 2.Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de las ventas.950 4.300 4.000. Se espera una disminución para el pronóstico de un 8% por factores económicos. segundo el 23%.850 La empresa determina el precio por el método de costeo directo o variable con unos costos fijos de $5.950 Sándwiches 4.050 3. tercero el 20% y cuarto. costos variables para hamburguesas de mano de obra y materia prima de $10.200 3. y un margen de utilidad del 22% se espera una disminución para el pronóstico de un 8% por factores económicos.100 3.900 4.000 4. el 39%. el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y pesos por trimestre. el Centro oriente con el 32%.000 y un margen de utilidad del 25%. Un restaurante de comidas rápidas que vende hamburguesas y sándwiches desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6. 88 Presupuestos . Las ventas en unidades de los últimos cinco años se muestran en la tabla 2. 9. Costos variables para sándwiches de mano de obra y materia prima de $6.56.500. el Suroccidente.500 3.56 Unidades vendidas en los últimos cinco años Años Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Hamburguesas 3.000. Elabore la tendencia de las ventas.850. y por puntos de venta en la ciudad para los dos productos así: primer trimestre el 18%. con el 21%. Las zonas de ventas están en el norte con el 38%. la región Norte y el Caribe con el 22%. 800 13. 4.000 $ 167.000. A continuación se presenta el balance general inicial del la empresa Textil Ltda..340.950 Capítulo 2 Presupuesto de ventas 89 . el segundo con el 30%.100 12. Las ventas se distribuyen para cada trimestre así: el primero con el 25%. La empresa considera un ajuste en el pronóstico definitivo del 2% por aumento de clientes.950 10. Halle la tendencia en ventas y el pronóstico para el año presupuestado. el tercero con el 25% y el cuarto con el 20%.I N F O R M Á T I C A aplicada a los presupuestos Ingrese al aplicativo los siguientes datos de la empresa Textil Ltda.200 2. Empresa Textil Ltda. que se dedica a la venta de vestidos referencia 010. El 70% del producto se vende en la zona 1 y el 30% en la zona 2.000 20. 1. Balance general Año actual Activos Activos corrientes Efectivo Inversiones Clientes Ingresos por cobrar Inventarios MP Inventario de PT Total activo corriente $ 90.900 13. Las ventas en unidades de los últimos cinco años han sido: Años 1 2 3 4 5 Unidades 13.000 13.000 60. realizando el ajuste respectivo.000.000 2.379.000 45.779.000. 3. 000 $ 393.400.000 9.000.000 700.600.000.200.000 $ 224.000 $ 800.000 800.000.100.179.634. para mayor comprensión y análisis del aplicativo y los talleres de informática.000.000 345.000 97.000.179.9.000.000 110.545.200.634.000 $ 118.000 1.950 Pasivos Pasivo corriente Obligaciones bancarias a corto plazo Proveedores Costos y gastos por pagar Retención por pagar IVA por pagar Impuesto de renta por pagar Obligaciones laborales Total pasivo corriente $ 80.000 5.000 Patrimonio Capital social Reserva legal Utilidad del ejercicio Total patrimonio Total pasivo y patrimonio $ 241.000.Activo fijo Terrenos Edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de cómputo Depreciación acumulada Total activo fijo Otros activos Otros activos Total otros activos Total activos $ 10.950 274.000.000 5. 90 Presupuestos . que se incluye al final de esta obra.950 $ 393.000 23.000 12.950 Nota: remítase al apéndice Laboratorios de presupuestos.000 8.000 24.000.000 . y Wichren D. Presupuestos enfoque moderno de planeación y control de recursos. Diebold. gestión y control de recursos. (2006).. (2001). (2011). Monografía presupuesto privado. Presupuestos enfoque moderno de direccionamiento estratégico.Burbano Ruiz. J. P. Burbano Ruiz. F.) Bogotá: McGraw-Hill. Capítulo 2 Presupuesto de ventas 91 . México: Thomson Learning. y Legarda. Hanke. Tesis de grado Programa de Contaduría: Universidad del Quindío. J. G. (4 a ed.). (8 a ed. México: McGraw-Hill. (2007). (2005). Oyola. Elementos de pronósticos. Pronósticos en los negocios. México: Pearson. J.