LAS CONSULTAS MAS FRECUENTESPregunta Solución Debe presentar según el caso: a) Mandamiento de pago de tasación de Impuestos b) Mandamiento de Retenciones extemporáneas del IVA a no domiciliados. c) Mandamiento de ingreso por declaraciones extemporáneas con pago de impuestos d) Hoja de cálculo Debe llenar solicitud en la cual detalle: su nombre, profesión u oficio, domicilio, así como su número de NIT; debe indicar expresamente que solicita que se le emita Estado de Cuenta y la finalidad por la cual lo necesita, el cual debe ser presentado directamente en la Sección Cuenta Corriente o en los Centros y Minicentros Express del Contribuyente. También puede presentarse a la Sección Cuenta Corriente y solicitar un modelo del referido escrito, el cual ya se encuentra preredactado, únicamente debe llenar en ese caso los espacios en blanco correspondientes. Debe presentar solicitud en la cual detalle: el nombre, profesión u oficio, domicilio, DUI y NIT del Representante Legal o Apoderado; detallar la calidad con la cual actúa (Representante Legal o Apoderado, Administrados Único, Director, etc); Nombre, y NIT de la persona jurídica solicitante; debe indicar expresamente que solicita que se le emita Estado de Cuenta y la finalidad por la cual lo necesita; dicho escrito debe ser presentado directamente en la Sección Cuenta Corriente o en los Centros y Minicentros Express del Contribuyente. También puede presentarse a la Sección Cuenta Corriente y solicitar un modelo del referido escrito, el cual ya se encuentra preredactado, únicamente debe llenar en ese caso los espacios en blanco orrespondientes. - Si quien la solicita no es el interesado, debe presentar fotocopia de NIT y DUI del Representante Legal o Apoderado y de quien realiza el trámite en original y fotocopia. En este caso además debe presentar la autorización del contribuyente para realizar dicho trámite, cuya firma debe venir autenticada por notario. - Debe anexar Trámite para cálculo de intereses y multas Documentos para solicitar estado de cuenta persona natural Documentos para solicitar estado de cuenta persona jurídica -1- además fotocopia de la Credencial del Representante Legal o del Poder que acredita su condición de apoderado. Este trámite es realizado por los contribuyentes que por diversas circunstancias han extraviado todo o parte de sus registros contables. Esta Dirección General puede colaborar con el contribuyente proporcionándole copias certificadas de aquellas diligencias que consten en el expediente del contribuyente, tales como declaraciones del Impuesto sobre la Renta, declaraciones mensuales de pago a cuenta e impuesto retenido, declaraciones del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, informes presentados, escritos, resoluciones, Documentos para tramitar certificaciones autorizaciones, entre otros.Para tal fin debe presentar la documentación relacionada para para reconstruir contabilidades los casos específicos de persona natural y persona jurídica, en este caso además debe especificar en el escrito de solicitud el impuesto, períodos, ejercicios y tipo de documentación que requiere de su expediente.Si desconoce el contenido de su expediente, se le sugiere que previo a la solicitud de las certificaciones, solicite el acceso a su expediente y tome nota de la documentación que podría serle de utilidad, en este caso para facilitar el trámite sería conveniente que además relacione el número de folio en que se encuentra aquella información que le sea de interés. Además de la presentación del escrito que corresponda a su calidad de persona natural o jurídica y del anexo de la documentación Documentos para tramitar certificaciones correspondiente, se le sugiere anexar de declaraciones que contienen pago fotocopia de la certificación del pago realizado, lo que facilita en gran medida la fluidez del servicio que solicita. Para este caso en particular se sugiere que además de dar cumplimiento a los requisitos básicos de los trámites de persona natural y persona jurídica, se relacione además en el Documentos a presentar para certificaciones de declaraciones, escrito la siguiente información: Nombre de resoluciones y diligencias del impuesto los herederos o donantes; año en que se llevó de sucesiones donaciones a cabo la sucesión o la donación; fotocopia del mandamiento de pago del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, en caso que se posea este documento. -2- Debe presentar el Formulario F-946, el cual puede solicitar en los Centros y Minicentros Express del Contribuyente o en el Departamento de Asistencia Tributaria de esta Dirección General.; así como en la página Web del Ministerio de Hacienda.- Si el trámite es realizado por el propio contribuyente, presentará original y fotocopia de su DUI y NIT. - Si quien la solicita no es el interesado, debe presentar NIT y DUI del interesado, así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia. En este caso además debe presentar la autorización del contribuyente para realizar dicho trámite, cuya firma debe venir autenticada por notario. Documentos para tramitar solvencia - En caso de las personas jurídicas, la persona natural y juridica solicitud firmada por Representante Legal debidamente acreditado, además de su NIT y DUI, si el trámite lo realiza un tercero presentará fotocopia de NIT y DUI del Representante Legal, NIT y DUI en original y fotocopia de la persona que realiza el trámite así como también adjuntar autorización autenticada para efectuarlo, Punto de Acta donde se nombra el Representante Legal en original y fotocopia para confrontarlo, asimismo acompañar a la solicitud de solvencia copia de las últimas 3 declaraciones del Impuesto mensual presentada de F-06, F-07 y F-14, según corresponda, esto último aplica también para personas naturales inscritas en IVA. a)Presentar escrito de solicitud o llenar el formato de escrito que corresponde a persona jurídica.b)Si el trámite es realizado directamente por el representante legal o el Apoderado acreditado ante esta Dirección General, deberá además presentar DUI y NIT en fotocopia.c)De no hacer el trámite personalmente el representante legal o el Documentos a presentar para la apoderado, debe presentar una autorización certificación de declaraciones, resoluciones, expedientes y formularios. para realizar el trámite, en cuyo caso la firma del representante o apoderado debe venir Persona Jurídica autenticada por notario. Además debe anexar fotocopia de DUI y NIT del representante legal y de la persona que realiza la gestión, o fotocopia certificada por notario del poder en el caso de los apoderados no acreditados.d)El escrito de solicitud y la documentación antes referida debe ser presentada en el Área de -3- así también en los Minicentros domiciliados y pago de multas Express del contribuyente en todo el país. ¿en situados en el Centro de Gobierno. En la Sección Registro de Contribuyentes y Si una empresa extranjera que ya posee Maquinaria Exenta. expedientes realizar el trámite. ¿En donde se debe presentar el informe Debe presentar en la Unidad de Dictamen de nombramiento de auditor fiscal? Fiscal. en Santa debe hacerlo? Ana. resoluciones. En la Sección Registro de Contribuyentes y Maquinaria Exenta. con la copia del escrito presentado debe acudir a la Sección Control Documentario a efectuar el trámite correspondiente a la certificación solicitada. ¿En donde me emitirán los Centros Express ubicados en el Centro de mandamientos de ingreso para pago de Gobierno. -4- . en Santa Ana. Persona notario. a)Llenar el formato de escrito que corresponde a persona naturalb)Presentar DUI y NITc)De no hacer el trámite personalmente el contribuyente. Donación? ¿En donde se debe presentar el Debe presentar en la Unidad de Dictamen dictamen fiscal? Fiscal. también puede hacerlo en ¿Si un menor de edad quiere obtener su los Centros Express del Contribuyente NIT o modificar el que ya tiene. ¿Qué formulario debe utilizarse para solicitar la autorización para la asignación y autorización de los Comprobantes de Se utiliza el Formulario F-940. Soyapango y San Miguel y en los Minicentros Express en todo el país. en Santa registro como contribuyente del IVA? Ana. en donde situados en el Centro de Gobierno. también puede hacerlo en Una Sociedad extranjera ¿en donde los Centros Express del Contribuyente debe inscribirse para obtener NIT y situados en el Centro de Gobierno. Soyapango y San Miguel y en los Minicentros Express en todo el país. en donde le será plasmado el sello de recepción. En el Departamento de Asistencia Tributaria. Santa Ana y San renta y para retenciones IVA a no Miguel. en cuyo caso la firma del contribuyente debe venir autenticada por y formularios presentados. quiere hacer una modificación a los datos de registro. en Soyapango. Además debe anexar fotocopia de natural DUI y NIT del contribuyente y de la persona que realiza la gestión. debe presentar además una autorización para Documentos para certificación de declaraciones.Correspondencia. Soyapango y San Miguel y en los donde puede realizarla? Minicentros Express en todo el país. En la Sección Registro de Contribuyentes y Maquinaria Exenta.d)Este trámite debe ser realizado directamente en la Sección Control Documentario. también puede hacerlo en los Centros Express del Contribuyente NIT y NRC. ó documento de identificación. escritura pública de disolución inscrita en el Registro de Comercio. debiendo ser firmado por el representante legal.Constancia de presentación del Dictamen Fiscal. o si fuese venta.Presentar el Formulario F-210 completado en los apartados correspondientes.En caso de cierre del negocio.Estado de Cuenta emitido por la Sección Cuenta Corriente . detallando sobrante de documentos legales y de la documentación anexa y el número del folio del Formulario F210 que se presenta para este trámite.Escrito informando las causas del cierre de las operaciones. anexar el documento de compraventa correspondiente. apoderado o liquidador. Anexar tarjeta original de NRC . -5- .. debe presentar fotocopias simples del NIT y DUI del representante legal. debidamente inscrita en el Registro de Comercio. Documentos para la solicitud de desinscripción o término de IVA Persona apoderado o liquidador para realizar dicho trámite. NIT. presentar fotocopia certificada por notario de la escritura pública de liquidación o fusión de sociedad.En caso de liquidación o fusión. .Si quien presenta la solicitud no es el representante legal. escritura de fusión.Presentar declaraciones del IVA y Pago a Cuenta de los últimos dos períodos tributarios a la fecha de la solicitud. según el caso.Anexar fotocopia certificada por notario de DUI.Comparecer el representante legal. . En este caso además debe presentar la autorización del representante legal. apoderado o liquidador. . según el caso. cuya firma debe venir autenticada por Jurídica notario. credencial o fotocopia de poder certificado por notario. . apoderado o liquidador. . así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia. presentar comprobante de liquidación de inventario. si el contribuyente es omiso. anexando fotocopia de comprobante de crédito fiscal emitido y su declaración correspondiente. . se requiere la presentación de las declaraciones de los períodos tributarios omisos hasta el plazo de la caducidad. apoderado o liquidador. es decir al impuesto. 104 ract y 54 liva El Código Tributario no contempla la emisión ¿Puedo la Dirección General de de instructivos por parte de la Administración Impuesto Internos emitir instructivos Tributaria. según lo dispone el artículo 154 inciso final ct No. formulario F-946. 20 literal d) liva. el Código sí sobre la aplicación de la ley? contempla la posibilidad de emisión de guías de orientación en su artículo 27. Presentar el Formulario F-210 completado en los apartados correspondientes. solicitud de solvencia o autorización? Representante Legal. luego a las multas y finalmente a la obligación principal. Por el contrario. deberá pagar el IVA que corresponde. Las retenciones del Impuesto sobre la Renta ¿En qué momento debo practicar las se deben practicar siempre al momento de retenciones del Impuesto sobre la Renta? hacerse el pago o acreditarse la renta. ya que el artículo 16 inciso tercero liva. no así a los sujetos obligados al pago del mismo. además no tiene el fiscal para compensar deudas carácter de crédito contra el Fisco. para que tributarias? pueda considerarse un crédito firme. 61 liva Lo que expone no es posible. Artículos 161 ct. primero se pagar los intereses? imputará el pago a los intereses. Art. La Ley del IVA establece exenciones a la realización de hechos generadores del Impuesto. ¿Es gravada con IVA una donación de No. -6- . ya que el artículo 76 inciso segundo del Código Tributario establece que cuando se paguen ¿Si me han liquidado de oficio puedo impuestos liquidados de oficio y multas pagar primero la deuda principal y luego impuestas por la administración.Presentar escrito informando las causas del cierre de las Documentos para desinscripción o operaciones.Presentar Solicitud de Constancia de Solvencia o Autorización de los Impuestos Internos. si un fideicomiso realiza hechos generadores de los que establece la citada Ley. ya que el crédito fiscal es una figura de aplicación exclusiva y especial dentro de la ¿Puedo utilizar un remanente de crédito estructura del IVA. líquido y exigible a favor del contribuyente. deberá retenerles el 13% del Impuesto. Presentarse personalmente. Cuando efectúe compras o sea prestatario de ¿Cual es el porcentaje a retener en IVA servicios por parte de sujetos no domiciliados por compras a no domiciliados? en el país. detallando sobrante de término IVA persona natural documentos legales y de la documentación anexa y el número del folio del Formulario. Apoderado o mediante autorización con autentica de firma ante notario. Presentar Tarjeta ¿Qué documentos debo anexar a la de NIT. en tal sentido. servicios a una Fundación sin fines de establece que no constituyen hecho lucro? generador del Impuesto. Art. como es el caso del ¿Los fideicomisos deben pagar IVA? Impuesto sobre la Renta.. Mis ingresos son por rentas diversas No. ¿estoy obligado a declarar? -7- . Art. mientras no de IVA de un mismo período tributario. 3 ¿Cuales son los regímenes aduaneros Recintos o depósitos fiscales o aduaneros. Art.000. ya que el artículo 45 literal i) liva. 38 y la deducción fija de ¢ 12. Deberán consignar únicamente el precio ¿Incluirán el 13% de IVA en el de la operación sin recargo alguno del documento que emitan los sujetos impuesto. serán destinados al transporte público de ¿puedo importarlo exento del IVA? pasajeros.000. 38 lisr No. 69 liva Aquel que tiene por objeto la incorporación de elementos que se adhieren permanentemente a un bien inmueble y que son necesarios para ¿Qué es el contrato de instalación o que éste cumpla con la finalidad específica confección de especialidades? para la cual se construye. liva Es el precio pactado en virtud del cual quien presta el servicio incluye en el precio los materiales.00 ¿tengo derecho a para los asalariados. permite Quiero importar al país un microbús para la importación exenta de microbuses que traslado de personal de mi empresa.000. esta obligado a presentar su declaración del Impuesto sobre la Renta. crédito fiscal a los exportadores? reintegra el saldo remanente de crédito fiscal Obtuve ingresos gravados anuales por salario de ¢ 45. Artículo 6 literal f) rliva Por error pague dos veces el Impuesto No puede acreditar ese valor. Art.00? 64 lisr Los que se refieren a: 1 Zonas Francas. 77 Ley de Impuesto que soliciten el reintegro del IVA por a la Transferencia de Bienes Muebles y a la exportaciones? Prestación de Servicios. Artículo 6 literal d) rliva Es transferible cuando un contribuyente sea el continuador de otro por mandato legal o ¿Cuándo es que el remanente de crédito cuando se trate de fusión o absorción de fiscal se puede transferir de un sociedades y la nueva sociedad o la contribuyente a otro? subsistente sea la continuadora del giro o actividad. Art. 29 numeral 7. 28 liva y 119 ct. porque la deducción fija es únicamente menores a ¢50. Art. 32. 6 Tránsito aduanero. 212 ct exceso como crédito fiscal? No. ¿En cuanto tiempo la DGII reintegra el La Dirección General de Impuestos Internos.Sí. obtenga la resolución de reintegro de pago indebido o en exceso de la Dirección General ¿puedo utilizar la cantidad pagada en de Impuestos Internos. 4 especiales relacionados con el IVA? Tiendas Libres. Arts. Art. debido a que no son excluidos del IVA? contribuyentes. por no habérsele efectuado las retenciones correspondientes. 2 Importación temporal o importación temporal con reexportación en el mismo estado. servicios y equipos necesarios ¿Qué es precio alzado o unitario? para realizar la instalación o confección de una obra que se le ha encomendado. 5 Admisión temporal para perfeccionamiento activo. 2 numeral 15) rliva Para efectuar dicho reintegro no es necesaria ¿Serán sujetos a fiscalización previa los fiscalización previa.00 y no me hicieron ninguna retención de impuesto. Art. Art. ¿qué puedo hacer? Sí puede continuar utilizándola. en relación con el artículo cultural? 174 liva Son deducibles las erogaciones con fines Si les pago el colegio a los hijos de mis sociales que el patrono proporcione empleados. 16 promoción del turismo? lt ¿Cuál es el monto a pagar como contribución especial por salir del país. contribución especial para promocionar el Art. Art. ¿puedo emitir Facturas de obligación de documentar sus operaciones. 6 Ley del Libro lb. Art. Tengo cuando lo solicite por escrito a esta Dirección en existencia una diversidad de General. la depreciación de los bienes de su propiedad. 2 literal d) lt Habrá un registro nacional del turismo el cual ¿Quién controla las empresas que se tendrá jurisdicción nacional y dependerá de dedican al turismo? CORSATUR. Articulo 32 numeral 1) lisr Puede solicitar la solvencia de los impuestos Tengo pendiente un recurso en el Tribunal de Apelaciones y necesito una internos. Art. 77 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. ya que no tiene deuda firme. Art. 18 lt en relación con el articulo 246 literal turismo nacional estando obligado a ello? b) ct ¿Están exentos del pago de IVA la venta Sí.00 por persona. liquida y exigible que impida la emisión de la solvencia para participar en una solvencia respectiva. 219 y 264 ct licitación. 16 lt ¿Cuál es la multa por no percibir la Es del 75% sobre la suma dejada de percibir. ¿me lo puedo deducir de gratuitamente y en forma generalizada a sus Renta? trabajadores para su bienestar y el de sus hijos. Artículo 38 ract Si se me agotan las Facturas de Venta Sí puede para darle cumplimiento a su simplificadas. Art. 15 laf. 9 lt a) El pago de alojamiento en cualquier ¿Cuáles son los hechos que dan lugar a establecimiento que preste ese servicio. -8- . vía aérea? Es de US$ 7. Art. 29 numeral 4 y 30 lisr ¿Quién será responsable del pago de los El pago de los impuestos está a cargo del impuestos de los bienes dados en ARRENDATARIO. Art. Dichos cambios podrán ser documentos de control del IVA ¿puedo autorizados para que los haga a través de un usar esa papelería? sello de hule. 11 laf arrendamiento financiero? Es toda persona que permanece al menos ¿Quién es un turista para la Ley de una noche fuera de su lugar habitual de Turismo? residencia y que realiza actividad turística. liva Para el Arrendador o arrendante es deducible de la renta obtenida. b) La la contribución especial para la salida del territorio nacional vía aérea. siempre y Cambie de actividad económica. aprovechados por éstas para la generación de las rentas gravadas. 8 de libros o revistas de carácter científico Ley de Imprenta li. están exentos.Para el arrendante ¿qué se puede deducir del impuesto sobre la renta en operaciones de arrendamiento financiero? vinculado con actividades de exportación en un plazo no mayor de 30 días contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. Artículos 151 inciso 9º. únicamente puede deducirse el valor pagado en concepto de ¿Puedo depreciar un vehículo que he cánones de arrendamiento. 92 inciso 2º numeral 4) lisr presentar declaración? No.00. Art. dado que las facturas de venta Si mis ventas durante el ejercicio fiscal simplificada se emiten para ventas o servicios anterior no superan los $50. hermanos. se requiere comprobar que el trabajo ha sido Consumidor Final? -9- . lo que si causa intereses es el Me tasaron multas por no presentar Impuesto dejado de pagar en las declaraciones ¿generarán intereses? declaraciones tributarias.00. correspondiente ¿estoy obligado a Artículos 53. Artículo 29 numeral 6) lisr No. Artículo 114 ct. Artículos 14 inciso tomado en arrendamiento financiero? primero de la Ley de Arrendamiento Financiero (laf) y 29 numeral 4) lisr Son deducibles los impuestos. aunque si no lo hace las cantidades retenidas se presumen impuestos pagados. me gané un premio y me hicieron la retención de renta Sí. no se genera crédito fiscal en el retiro de ¿Genera crédito fiscal el autoconsumo? bienes del giro de la empresa ni el auto consumo de servicios. 107 inciso 4º ct Está obligado a pagar a cuenta únicamente Soy un profesional liberal que presta servicios de asesoría empresarial. 155 y 156 ct. cuyo monto sea menor o igual a $12.sin perjuicio de solicitar oportunamente la autorización para un nuevo tiraje. ¿debo respecto de aquellas rentas que no hayan tributar por medio del sistema de pago a sido sujetas al sistema de retención en la fuente.000. los salarios pagados a esposa e hijos? tíos. tasas y contribuciones fiscales y municipales que recaigan sobre la importación de los bienes y ¿Son deducibles del Impuesto sobre la servicios prestados por la empresa o que Renta los impuestos municipales? graven la fuente productora de renta. primos. sobrinos. por lo ¿puedo emitir tanto Facturas como que si efectúa ventas o servicios por un monto Facturas simplificadas? mayor al antes referido. Art. nietos. cuenta? Sí debe presentarlas. así como su cónyuge. pues la obligación de Soy una persona natural titular de presentar sus declaraciones subsiste aún empresa mercantil y voy a salir del país cuando ella no de lugar al entero o anticipo a ¿debo presentar las declaraciones de cuenta respectivo. Artículo 152 inciso pago a cuenta de ese período? segundo ct Soy no domiciliado. debe emitir Factura de Consumidor Final. 58 liva En el caso particular de los parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad (es decir sus hijos. Decreto Legislativo dl 720 y artículo 75 literal d) ct Si usted es el arrendatario. si han sido causados y pagados en el ejercicio impositivo. la Ley exige que además de los requisitos generales para la deducción. ya que las multas son una sanción accesoria. ¿Cuáles son los requisitos para deducir padres. abuelos. suegros y cuñados). Sí. son deducibles si el deducibles del Impuesto sobre la Renta? préstamo se invierte en la fuente generadora de la renta gravable. asimismo. que debo hacer? servirá de base a la Administración Tributaria para determinar el plazo a conceder. 4 lisr. 38 lisr 1) Los intereses. no será necesaria una nueva nuevamente autorización? autorización del sistema.00 y provienen de Sí debe declarar.000.10 - . 49 liva ¿Cuál es el plazo en que puedo vender Será renta no gravable siempre y cuando un bien inmueble que no es de mi giro realicen la operación en un plazo mayor a seis . lo que y los del IVA. 29 numeral 2) lisr ¿Debo declarar renta si mis ingresos son menores a ¢ 50. así como que ha sido necesario para la generación de la renta o la conservación de su fuente. 49 Los cómputo del pago a cuenta? dividendos y los intereses provenientes de títulos valores adquiridos en la bolsa de valores y que gocen de exención. 3) ¿Qué valores se pueden excluir del Los valores no gravables. premios u otras utilidades provenientes de depósitos en dinero pagados o acreditados por las instituciones financieras a las personas jurídicas.Artículos 3. Art. además de solicitar en el mismo escrito que se le señale el plazo para la reconstrucción de la contabilidad. Artículos 149 ct. para ello ¿Me robaron los registros de contabilidad debe presentar la evaluación del volumen de operaciones mensuales realizadas. no están obligados a declarar? Renta. por provenir sus ingresos de rentas diversas. descuentos y devoluciones sobre ventas. Art. 113 inciso 2º ct Tiene que informar dicha pérdida dentro de los cinco días siguientes de ocurrido el evento. Art. 92 ract Las propinas no forman parte de la base ¿Se gravan con IVA las propinas? imponible. Art. 90 ract Los intereses generados por las cantidades ¿Los préstamos bancarios son tomadas en préstamos. 5) Los valores que hayan sido objeto de retención 6) Las rebajas.efectivamente realizado. 29 numeral 10) lisr Porque sus ingresos provienen ¿Porqué razón los asalariados que tuvieron ingresos iguales o menores a exclusivamente de salarios y se les hizo la respectiva retención de Impuesto sobre la ¢50. Art. deberá comprobar de forma fechaciente los hechos ocurridos. 2) Los valores que conforme a la Ley no se consideran renta.000 en el año y fueron sujetos a retención. 39 lisr rentas diversas? Lo que debe solicitar es una ampliación a la Necesito agregar más documentos de autorización de Formulario Único. Art. ya que si control del IVA a la autorización que los documentos que emite cumplen con los tengo para emitir documentos en requisitos que exige la normativa legal Formulario Único. siempre que sobre ellos se hubiere practicado la retención correspondiente. ¿debo pedir vigente. 20 liva No. 29 y 29 A numeral 10) lisr Sí. el servicio de arrendamiento de inmuebles Si se alquila una casa para negocio ¿se para uso comercial está gravado con el 13 % grava con IVA tal operación? de IVA. percepción del IVA? no así los productores de los mismos.00. de conformidad al artículo 91 inciso segundo ct. Art. como profesional liberal se encuentra ¿Como profesional liberal estoy obligado obligado a presentar estado de ingresos y a presentar estados financieros? gastos. artículos 28. 94 liva. irregulares ¿Quiénes son considerados sujetos o de hecho. sin que represente ganancia de años a partir de la fecha de adquisición. que son agentes de percepción los para la construcción. 17 literal d) liva No. las sociedades nulas. Art. señala entre paredes prefabricadas y otros bienes otros.00. No.00. así que es posible que en un mismo ejercicio se genere ganancia de capital por una operación y pérdida de capital por otra. La retención del 1% del IVA es aplicable ¿Aplica la retención del 1% de IVA en para las operaciones cuyo valor de venta sea operaciones de cualquier valor? igual o mayor a $100. las Instituciones. siendo la multa mínima percibido de IVA? ¢ 980. Impuesto sobre la Renta las pérdidas por constituyen pérdidas de activo. El no cumplimiento a lo establecido en el artículo 94 liva hace acreedor al infractor en una multa equivalente al cincuenta por ciento ¿Aplica alguna multa al hecho de no enterar en tiempo el impuesto retenido o de las sumas retenidas o enteradas extemporáneamente. 5 inciso 2º liva Debe tomarse en cuenta que la ganancia o pérdida de capital se determina por cada operación que involucre negociaciones no ¿Puede haber en un mismo ejercicio habituales sobre bienes muebles o inmuebles ganancia y pérdida de capital a la vez ? por parte del contribuyente. así como las pérdidas que sufren los ¿Puedo deducirme a efectos del contribuyentes por casos de imprevistos. Los títulos valores y otros instrumentos ¿Cómo están considerados los títulos financieros se consideran bienes muebles valores en el caso de IVA? incorpóreos. Art. Dentro de los diez primeros días hábiles del ¿Cuándo y de qué forma hay que pagar mes siguiente al período tributario y mediante al fisco las retenciones y percepciones declaración jurada en el formulario (F 07). de conformidad al art.ordinario. capital? artículo 4 numeral 12) lisr. Las pérdidas por productos vencidos. los fidecomisos. organismos y caso del IVA? empresas propiedad del Estado. las sucesiones. efectuadas en IVA? Arts. las asociaciones pasivos o deudores del impuesto en el cooperativas. ya que el artículo 163 ct. que no son productos vencidos? deducibles. ¿Debo efectuar importadores de materiales de construcción. 162 inciso 2º ct No. Las Personas naturales o jurídicas. 162 y 164 ct Si mi giro es la producción de techos.11 - . artículo 42 lisr. Art. 246 literal c) ct . equivalente a $ 112. Artículo 111 inciso tercero ct Es la ganancia obtenida por una persona natural o jurídica que no se dedique ¿Qué es la ganancia de capital? habitualmente a la compraventa. 62 numeral 1 liva dispone para el caso de las medicinas. artículo 162 A tasa 0%? ct. permuta u otra forma de negociaciones sobre bienes muebles o inmuebles. 14 numeral 1) lisr Existe pérdida cuando el valor al cual el contribuyente vende un bien. Con la documentación que establece la ¿Con qué tipo de documento ajusto una legislación aduanera y la emitida entre el Factura de Exportación? exportador y su cliente. 4 numeral 3 lisr y 97 ract. Artículos 107 inciso tercero y 114 literal b) numeral 1) ct No. importe de las mejoras efectuadas para conservar su valor y el valor de los . ya que se consideran rentas no indemnizaciones por muerte? gravables. tiene un plazo de 3 meses contados a partir de la fecha de entrega de los ¿Cuánto tiempo tengo para hacer ajustes bienes o a partir de la fecha en la que se a las ventas que rebajan el débito fiscal? pague el servicio prestado. Art. sobre los cuales debe tenerse en cuenta si son nuevos o usados. Arts.12 - . es menor que la ¿Qué es la pérdida de capital? suma de los siguientes factores: Costo básico del bien. El método de Línea Recta. debido a que la Comercial Invoice es una Factura de índole comercial a ¿Es lo mismo una “Comercial Invoice” nivel internacional. Artículo 30 lisr ¿Son sujetas a retención de renta las No. Por regla general. artículo 14 lisr La liquidación de activos extraordinarios a que ¿Se considera como renta la venta de se refiere la ley de bancos deberá gravarse activos extraordinarios por parte de los como renta ordinaria en el mismo ejercicio impositivo de su realización. en cambio la Factura de que una Factura de Exportación? Exportación es un documento propio de la Legislación Tributaria Salvadoreña. el importe de las mejoras efectuadas para conservar su valor y los gastos necesarios para efectuar esa transacción. ya que las ventas con tasa cero no ¿Debo percibir el anticipo a cuenta del generan un débito fiscal sobre el cual pueda IVA sobre operaciones gravadas con anticiparse pago del impuesto. salvo lo que el Art. 14 inciso bancos? final lisr Es la utilidad resultante del traspaso de un bien mueble o inmueble que se obtiene de restar al valor de la transacción. Art. el costo ¿Qué es la ganancia neta de capital? básico del bien. el cual consiste en lo siguiente: Para el cómputo de la cuota de depreciación se aplicará un porcentaje fijo y ¿Cuáles son los métodos de depreciación que admite la ley de renta? constante sobre el valor de los bienes.No es lo mismo. gastos necesarios para efectuar la transacción. 13 literal a) inciso segundo lisr Los libros de contabilidad del sujeto pasivo constituyen elementos de prueba. ¿Debo pagar renta por los ingresos el ingreso obtenido se considerará renta no obtenidos de la venta de mi casa de gravable. 92 numeral 5) e inciso tercero lisr y 91 ct Sí. 14 lisr Un ejercicio de imposición transcurre desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. Artículo 14 numeral 1) lisr Las sucesiones deberán computar las rentas obtenidas desde el día siguiente de la de ¿Cómo debe computar la renta una muerte del contribuyente hasta el de la sucesión? aceptación de la herencia. y es por regla general el ejercicio de ¿Cuanto dura un ejercicio de imposición? declaración de los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta. Renta.Excepto. y en el siguiente ejercicio no deben presentarla aunque no haya lugar al obtuve ingresos ¿debo presentar la pago del Impuesto. la que no podrá ser inferior a 9 salarios mínimos mensuales. Asimismo. debe presentarla. los sujetos que hubiesen Si en un año presento una declaración de declarado en el ejercicio anterior. siempre En una fiscalización o revisión. la multa es equivalente al cero punto cinco por ciento sobre el patrimonio o capital ¿Existe sanción por omitir llevar registros contable que figure en el balance general de control de inventarios estando menos el superávit por revalúo de activo no obligado a ello? realizado. Artículos 38. Art.314. 243 a) ct Si la vende despúés de haberla poseído en propiedad por más de 6 años contados a partir de la fecha de adquisición de esa casa. Art. ya que según lo dispuesto en la ley están obligados a presentar la declaración anual del Impuesto en mención. 109 inciso sucursal a otra? final ct . Artículos 4 numeral 12).13 - . 209 ct Se deberá emitir nota de remisión cuando se efectúen envíos de bienes muebles y ¿Que documento se deberá emitir cuando se traslada mercadería de una mercadería en consignación o traslados que no constituyan transferencias. pero si la vende antes que habitación? transcurra ese plazo. Artículos 98 ct. debiendo respetar el ejercicio de imposición.29 al año y que haya sido objeto de retención. Art. ¿puedo que sus asientos estén soportados con las partidas contables que contengan la aportar como prueba mis libros documentación de respaldo que permita contables? establecer el origen de las operaciones del registro. pagará el impuesto como Ganancia de Capital. 20 lisr Sí. si se trata de una declaración de ese ejercicio? persona asalariada con ingresos que no excedan de $5. Art. 14 - . dan derecho a la deducción del en la compra de un vehiculo de reparto crédito fiscal que esas compras generen. 64 ct ¿Cuáles son las formas para extinguir o a) Pago. Art. . enfrentándolo con el exportación? debito fiscal por las operaciones internas gravadas. Art. la retención del 1% de IVA debe realizarla un grande contribuyente cuando adquiera ¿Puede un grande contribuyente retener bienes o servicios de contribuyentes IVA a otro grande contribuyente? clasificados como medianos o pequeños. Art. y d) eliminar las obligaciones tributarias? PrescripciónArt. Art. 74. no da derecho a reclamar o deducir compra de medicinas para mi familia? crédito fiscal.No. de mercadería? 65 inciso 2º y 72 liva No. 70 ct Para efectos del impuesto sobre la renta Se pueden llevar en forma manual. Art. 68 ct Sí. Art. 65 inciso 2º y 65 A letra g) liva. en la gasto deducible para el impuesto sobre la declaración de renta? renta. ¿Me puedo deducir como gasto el El impuesto pagado no constituye un costo. c) Confusión. 162 ct ¿Es deducible el crédito fiscal obtenido No. Art. No es deducible porque los materiales se por compras de materiales para la incorporan a un bien inmueble y pierden su construcción de bienes inmuebles individualidad. ni impuesto pagado de IVA. 58 ct Es el favorecimiento o dispensa que la ley otorga a los contribuyentes para dejar de ¿Qué se entiende por exención? pagar el impuesto que corresponda. Art. 115 a inciso documentos? 5º ct La compra de bienes muebles destinados al ¿Es deducible el crédito fiscal obtenido activo fijo. 140 ct registros especiales? ¿Puede la Administración Tributaria Sí. que al ¿Qué se entiende por hecho generador? llevarse a cabo origina el nacimiento de la obligación de pagar impuesto. La administración tributaria puede ordenar inscribir a un contribuyente en el registro de oficio su inscripción con los datos. puede deducir el crédito fiscal generado al ¿Me puedo deducir el crédito fiscal por adquirir bienes necesarios para realizar la compras para realizar actividades de actividad exportadora. Art. b) Compensación. 70 liva. 65 inciso 1º numeral 2) y nuevos? 72 inciso 2º liva Es el acontecimiento previsto en la ley. anticipos a cuenta o contra créditos fiscales concedidos mediante resolución. 75 y 76 liva Por medio de:a)dinero en efectivob)títulos específicos autorizados para ese objetivoc)cheque certificadod)acreditamiento ¿Cómo puedo pagar los impuestos? de retenciones de impuesto. La autorización de correlativos de ¿Cual es el plazo para que la Dirección documentos se concederá a más tardar en el General emita la autorización de plazo de diez días hábiles siguientes al de la asignación de correlativo de presentación de la solicitud Art. Art. porque la compra de productos que no son destinados para la generación de ventas ¿Me puedo deducir el crédito fiscal por gravadas. ¿en qué forma se pueden llevar los mecanizada o computarizada. Artículo 6 declaración anual del impuesto? lisr. aún cuando la deuda no esté adquirida por otro sujeto? determinada ó tasada. será ¿Quién es el responsable de las deudas responsable solidario con los anteriores tributarias de una empresa que fué propietarios. nombre. además del sujeto pasivo o o en su caso por su representante legal o contribuyente? apoderado debidamente acreditado ante la de IVA.15 - .antecedentes e información de que disponga. e) Son de aplicación individual. Art. c) No es susceptible de impugnación o recurso alguno. Art. número de póliza. b) No tiene carácter de resolución. Art.F. sin que éste lo solicite? . sistema POS. o se encuentre en proceso de impugnación. domicilio y residencia del cliente. Artículos 26 ct y 4 ract Las declaraciones tributarias deben ser ¿Quién puede firmar las declaraciones firmadas por el sujeto pasivo o contribuyente. 100 ct ¿Puedo emitir facturas simplificadas si No. facturas? Art. o que un Tribunal superior no establezca un criterio distinto. por lo que su utilización no se extiende a otros sujetos pasivos. la obligación de presentar la declaración Si tengo calificación como sujeto excluido de renta subsiste para los sujetos pasivos de renta ¿tengo obligación de presentar excluidos de la obligación tributaria. Artículo 44 inciso primero literal b) e inciso segundo ct a) No suspende el cumplimiento de las obligaciones tributarias. que la consulta se haga antes del hecho generador.140 literal e) ct Sí. respectiva. para emitir tiquetes en sustitución de formulario único o documentos electrónicos. d) Tiene carácter vinculante con la Administración Tributaria. no puede emitir si tiene autorización de tengo máquina registradora autorizada máquina registradora. 89 ct Fecha.C. que no se efectuadas por escrito? hubieran modificado las leyes o las condiciones de los hechos que la motivaron. 107 inciso 5º ct El C. Registrarán también los egresos registros especiales de los agentes necesarios para la prestación de los servicios aduaneros? en una forma detallada y precisa a fin de que pueda determinarse con facilidad los hechos generadores. cantidad cobrada por el ¿Qué información deben contener los servicio. deberá emitirse en el mismo periodo ¿Cual es el plazo en que se tiene que tributario en que se emita la nota de remisión emitir un comprobante de crédito fiscal. tributarias. naturaleza del servicio prestado. ni los plazos establecidos para su cumplimiento. y a más tardar dentro de los 3 días cuando se envía la mercadería a través siguientes de finalizado el período de emisión de una nota de remisión? de la Nota de remisión. 109 inciso 2º ct El adquirente de las empresas propiedad de personas naturales o jurídicas o de entes colectivos sin personalidad jurídica. siempre que no sea ¿Cuales son los efectos de las consultas contraria a la ley. Artículo 91 ct y 92 lisr No. Art.29 numeral 7) lisr No. 25 lisr No. 13 y 48 lisr Es realizar una acción de forma repetitiva en el tiempo.16 - .¿Puedo fraccionar en dos declaraciones mi Impuesto sobre la Renta de un mismo ejercicio? ¿Que es habitualidad? ¿Como se determinan las rentas de las Personas Jurídicas? Los préstamos que la sociedad otorgue a los socios o accionistas. pues ello requiere de una norma legislativa previa. tiene derecho a deducirse la cuota fija de $1. ¿son considerados rentas gravadas? ¿Una persona natural que obtenga rentas diversas.714. deben cumplirla todas las personas que según las disposiciones legales estén obligadas a ello. 6 literal b) ct . incluso cuando ésta no de lugar al pago del Impuesto. ni ningún otro beneficio fiscal. Arts. Art. Art. los contribuyentes deben cumplir con dicha obligación sin que la Administración pueda conceder dispensas. Esa deducción es exclusivamente para asalariados con rentas menores a $5. 24 lisr Sí. los costos y gastos incurridos aunque no hayan sido pagados. en el caso de los contribuyentes son los actos realizados y que constituyen su objeto o giro social. 104 y 212 ct. ya que para todos los contribuyentes existe la obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta por cada ejercicio o período de imposición. Art. ni prórrogas en los plazos de presentación. excepto que la sociedad prestamista sea un banco o institución que se dedique habitualmente a la concesión de créditos.371. aunque no estén percibidas. Artículos 95 literal g) y 32 ct No puede. sea que tengan o no la calidad de comercial. Art. Artículos 25 liva Utilizan el sistema de acumulación. ya que la obligación de presentación de declaración está reglada por la Ley. Art. o sea determinan sus rentas tomando en cuenta las devengadas en el ejercicio. Serán consideradas rentas gravables.43? ¿Puedo omitir la presentación de la declaración de Renta en un año y consolidarla con la del siguiente año? ¿De cuánto tiempo se dispone para modificar declaración de Renta para aumentar saldo o devolución a favor del contribuyente? ¿Deben presentar declaración de Renta las personas naturales ? ¿Puede eximirme la Administración de la obligación de presentar la declaración de Renta? Administración Tributaria. 48 y 92 inciso segundo numeral 5) lisr Solamente pueden ser presentadas dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para presentar la correspondiente declaración original. la Administración Tributaria no tiene facultades para dispensar las obligaciones impuestas por Ley. 101. ya que los contribuyentes están obligados a la presentación de una declaración del Impuesto sobre la Renta por cada ejercicio o período impositivo. La presentación de declaración del Impuesto sobre la Renta.28. está obligada a presentar liquidación de ¿Está obligada a declarar Renta una sus rentas. Artículo 4. 29 ampliar la fábrica? numeral 9 y 29 A numeral 5 lisr Sí. productos a los socios y empleados para estando gravadas con el 13% de IVA. constituye hecho generador porque es una importación de servicios. Art. 28 liva Sí. debidamente autorizado por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Publica y Auditoria Art. 11 liva No. Art. Art. lo mismo pasa con propaganda y publicidad? los productos o artículos que regale a sus clientes con fines de propaganda o publicidad. Art. inciso segundo del acreditada en el país? numeral 2 lisr Sí. bastando con cumplir las normas manualmente? de conservación de los archivos y programas respectivos.¿Constituye hecho generador de IVA una asesoría impartida desde el extranjero Sí. 123–A ct Es el documento en el que consta la opinión relacionada con el cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente emitida por un licenciado en Contaduría ¿En qué consiste el Dictamen Fiscal? Publica o Contador Público Certificado. es retiro o desafectación de bienes que acontece con las salidas de productos del inventario para ser entregados a los socios o ¿Es hecho generador de IVA el regalo de empleados para su uso o consumo propio.100 ct Ambos tienen que presentar el Informe mensual de Retención. 86 inciso 2º IVA? ct.129 ct Dentro de los 15 días siguientes a la fecha de ¿Cual es el plazo para inscribirse en haber iniciado actividades. por lo su uso y a mis clientes con fines de que debe emitir factura. no se puede deducir dicho costo así como ¿Se puede deducir del Impuesto sobre la las mejoras de carácter permanente que Renta el costo de la construcción para incrementen el valor de los bienes.17 - . que se utilizan en el por un consultor a una empresa país. siempre ¿Está sujeto al pago de IVA el suministro que sean prestados por instituciones públicas. siempre y cuando el convenio bajo persona salvadoreña que preste sus el cual preste los servicios no exprese lo servicios en una misión diplomática contrario. 14 liva nacional? Tales servicios están exentos de IVA. Art. de agua o servicio de alcantarillado? Art. 6 lisr Art. Art. Percepción o Anticipo ¿Están obligados a presentar el F-930 el a Cuenta de IVA (F-930) los primeros 15 días agente de retención y el sujeto de la hábiles del mes siguiente al periodo tributario misma? en el cual se efectuaron las retenciones. 46 h)liva Sí. la obligación de declarar el Impuesto sobre ¿Están obligados a declarar los sujetos la Renta subsiste para los sujetos pasivos excluidos de la obligación tributaria a que se excluidos de renta? refiere el art. Art. 139 ct . se puede llevar de forma manual o ¿Puedo llevar la contabilidad formal mecanizada. 215 ct ¿Debo estar solvente de impuestos para Sí. Art. ¿Cuál es el procedimiento para calcular La proporcionalidad se determinará dividiendo . para emitir la resolución de devolución o 60 días hábiles siguientes a la presentación compensación de impuestos? de la solicitud correspondiente. inscribir la escritura de modificación de escrituras modificación. disolución o liquidación de una sociedad en el Registro de sociedades. las Corporaciones y Fundaciones de Derecho ¿Que instituciones están excluidas del Público y las Corporaciones y Fundaciones de pago de Renta? Utilidad Pública. pero dentro de los 2 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar. 4 lisr. Art. 101 y 104 ct. fallecida? Art.¿Qué porcentaje de impuesto sobre la renta. 158 y 159 ct a personas jurídicas? ¿Cuál es el plazo que tiene la Administración Tributaria. haciéndose acreedor a la ¿Que sucedería si no me inscribo en IVA multa o sanción correspondiente. 28 lisr Tiene hasta los dos períodos tributarios que siguen al de la emisión de dicho documento. Art. los ingresos sin incluir las AFP? Art. declaración de renta de una persona hasta el día de la muerte del contribuyente. Art. la en el plazo señalado en la ley? inscripción se notificará en el local o establecimiento de sus actividades. Las de utilidad pública previa calificación de la Dirección General. Art.Transcurrido ese tiempo los contribuyentes solo pueden modificar la ¿De cuanto tiempo dispongo para utilizar declaración para aplicarse el crédito fiscal a un crédito fiscal recibido con retraso? que se tendría derecho. El Estado de El Salvador. se retendrá a los sujetos no domiciliados por cualquier clase de renta Se retendrá el 20% sobre el valor pagado a la obtenida en el país? persona no domiciliada. 158 ct La administración tributaria procedería a inscribirlo de oficio. las Municipalidades. 19 lisr No son deducibles los costos y gastos ¿Se pueden deducir costos y gastos realizados en relación con actividades generadoras de rentas no gravadas o que no provenientes de rentas no gravadas? constituyan renta. 6 lisr Las rentas obtenidas se determinan desde el ¿Cuál es el período que debe cubrir la día en que se inició el ejercicio de imposición. 89 ct ¿Están obligadas las Instituciones Financieras a retener renta cuando Efectivamente. deben retener el 10% de pagan intereses por depósitos en dinero dichos pagos si es domiciliada y el 20% si es no domiciliada. 63 liva. si es que no ha iniciado una fiscalización.18 - . 218 ct Comercio? La retención de renta deberá efectuarse sobre Para calcular el impuesto a retener a un los ingresos sin AFP ya que se consideran empleado permanente ¿se debe hacer rentas no gravables para efectos de la Ley de sobre los ingresos devengados o sobre Impuesto sobre la Renta según el Art. debe estar solvente para inscripción de de fusión. Art. 22 Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones. Art. transformación. Art. su representante legal o apoderado. siempre que se halla efectuado la correspondiente Retención cuando se encuentren sujetas a ello conforme a los artículos 155 y siguientes ct. Art. Corporaciones y Fundaciones de Derecho Público o de Utilidad Pública. 46 literal f) liva. Hay derecho a deducir dichos gastos.El factor obtenido se multiplica por el valor total de los costos y gastos del ejercicio. debe presentar fotocopias simples del NIT y DUI del interesado. las Asociaciones Cooperativas o Sociedades Cooperativas de Ahorro y Crédito. los préstamos de dinero en efectivo? ¿Hay derecho a deducir de la Renta. Presentar escrito informando las causas de la Restitución detallando los documentos que anexa y el número del folio F-210 que se presenta para este trámite. En este caso además debe presentar la autorización del contribuyente para realizar dicho trámite. empresas de arrendamiento financiero o de factoraje. Art. Art.. debiendo ser firmado por el Representante Legal.la proporcionalidad si obtengo rentas gravadas y no gravadas? ¿Se gravan con el IVA. para así deducir únicamente la proporción correspondiente a lo gravado.Comparecer el contribuyente personalmente.Los servicios de financiamiento antes mencionados están exentos en lo que se refiere a devengo de intereses cuando las operaciones son realizadas por instituciones financieras autorizadas por la Superintendencia del Sistema Financiero o registradas en el Banco Central de Reserva. . 28 lisr Sí se gravan porque se consideran prestación de servicios. así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia.Presentar DUI y NIT original y fotocopia.Si quien presenta la solicitud no es el contribuyente. 5 y 16 liva.19 - . cuya firma debe venir autenticada por notario. Apoderado o Liquidador según sea el caso. . no gravadas o que no constituyen renta. . Art. que se dediquen a la concesión de financiamiento. las cantidades pagadas en contraprestación por servicios prestados y sobre las cuales no se efectuó retención? Documentos solicitud de restitución de la calidad de contribuyente persona jurídica las rentas gravadas entre la sumatoria de las rentas gravadas. 29 N° 2) lisr Presentar el Formulario F 210 completado en los apartados correspondientes.Copia de la resolución de desinscripción como contribuyente del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y acta de anulación . -Certificación extendida por la Alcaldía Municipal de la localidad en que se ubica el establecimiento o negocio. agregando inventario detallado de materia prima o mercadería para la venta y de activo fijo. subastador y todos aquellos que vendan.Si su actividad económica es el comercio.Si se prestan servicios técnicos o servicios profesionales. sellado y firmado por un contador o auditor autorizado. . además debe anexar fotocopia del título que lo acredite como técnico o profesional y detalle de su activo fijo. . .Si es persona natural y la actividad que desarrollará es la de comisionista. luz o teléfono del lugar para recibir notificaciones y del establecimiento comercial si fuere diferente.Presentar contrato de arrendamiento del local (si no es propio) . . especificando el plazo del contrato y los honorarios a devengar. agregar fotocopia del contrato de trabajo o constancia de clientes a quienes prestará sus servicios.Presentar fotocopias de recibos de agua. deberá presentar balance inicial firmado por el contribuyente.de Libros y Destrucción de documentos de control del referido impuesto. consignatario.20 - . deben presentar fotocopia de la tarjeta de circulación del vehículo o fotocopia del documento de compraventa si la tarjeta de circulación no está nombre del contribuyente solicitante. . transfieran o subasten bienes o presten servicios por cuenta de terceros. . en la que se compruebe que dicho negocio esta registrado en esa alcaldía o presentar la declaración de impuestos municipales.En el caso de los transportistas. deben presentar el contrato en caso de existir y/o constancias de las empresas a las cuales prestará sus servicios. En este caso además debe presentar la autorización del contribuyente para realizar dicho trámite. Presentar escrito informando las causas de la Restitución detallando documentos que anexa y el número del folio del formulario F-210 que se presenta para este trámite. agregar fotocopia del contrato de trabajo o constancia de clientes a quienes prestará sus servicios. así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia. debe presentar fotocopias simples del NIT y DUI del interesado. en la que se compruebe que dicho negocio esta registrado en esa alcaldía o presentar la declaración de impuestos municipales.Presentar DUI y NIT original y fotocopia. su representante legal o apoderado.Copia de la resolución de desinscripción como contribuyente del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y acta de anulación de Libros y Destrucción de documentos de control del referido impuesto.Si es persona natural y la actividad que desarrollará es la de comisionista. transfieran o subasten bienes o presten servicios por cuenta de terceros. . sellado y firmado por un contador o auditor autorizado. consignatario. deben presentar el contrato en caso de existir y/o constancias de las empresas a las cuales prestará sus servicios. . . agregando inventario detallado de materia prima o mercadería para la venta y de activo fijo. . además debe anexar fotocopia del título que . . . Apoderado o Representante Legal.Documentos para la solicitud de restitución de calidad de contribuyente persona natural Presentar el Formulario F 210 completado en los apartados correspondientes.Comparecer el contribuyente personalmente. deberá presentar balance inicial firmado por el contribuyente.Si su actividad económica es el comercio. cuya firma debe venir autenticada por notario.Si se prestan servicios técnicos o servicios profesionales. debiendo ser firmado por el Contribuyente. . especificando el plazo del contrato y los honorarios a devengar. -Certificación extendida por la Alcaldía Municipal de la localidad en que se ubica el establecimiento o negocio. subastador y todos aquellos que vendan.21 - .Si quien presenta la solicitud no es el contribuyente. Presentar contrato de arrendamiento del local (si no es propio) . además la retención debe .G. . IVA cuando quien presta el servicio o sin ser gran contribuyente? transfiere los bienes es un sujeto no domiciliado. luz o teléfono del lugar para recibir notificaciones y del establecimiento comercial si fuere diferente. sin aumentar negocio? su valor. . ello en atención a que no existe ¿Está gravada la venta de autobuses disposición legal alguna que la declare exenta para el transporte público de pasajeros del pago del referido impuesto. ¿debe retenerle el IVA.I. siempre que cumplan con los requisitos del art.22 - . 45 literal i) liva.En el caso de los transportistas. está gravada con el IVA. 72 inciso 2º liva La venta interna de automotores destinados al transporte público de pasajeros. vehículos? microbuses y vehículos de alquiler.I. Art. El artículo 161 del Código Tributario en relación con el artículo 104 de su Reglamento de Aplicación. es decir confidencial. deben presentar fotocopia de la tarjeta de circulación del vehículo o fotocopia del documento de compraventa si la tarjeta de circulación no está nombre del contribuyente solicitante. y las instituciones de IVA? que desempeñan funciones que constituyan un servicio público.Presentar fotocopias de recibos de agua. establecen que el adquirente de bienes y el prestatario de servicios debe Una Fundación sin fines de lucro ha contratado los servicios de un profesional efectuar las retenciones correspondientes del no domiciliado. en este último caso la Administración les puede proporcionar únicamente el NIT. debido a que la información de la Administración Tributaria tiene el carácter de reservada. Artículo 28 ct.lo acredite como técnico o profesional y detalle de su activo fijo.Unicamente realizada por un distribuidor de estaría exenta la importación de autobuses. proporcionarme el la Fiscalía General de la República y los listado de grandes contribuyentes para jueces. respecto de aquellos casos que estén saber quienes son agentes de retención conociendo judicialmente. El carácter de agente de retención antes mencionado le deviene por ministerio de Ley. No puede. Es deducible el crédito fiscal cuando provenga de la utilización de servicios destinados a la ¿Tengo derecho a deducir el crédito fiscal por los servicios cancelados a una reparación o a subsanar los deterioros que empresa para que repare el local de mi corresponden al uso o goce normal de los bienes inmuebles del activo fijo. y solamente pueden acceder a informaciones reservadas ¿Puede la D. Artículo 29 numeral 1) lisr Sí puede deducir el Crédito Fiscal ya que cuando facture el valor del servicio de construcción. Son operaciones que no están expresamente previstas en la Ley como exenciones. materiales y demás) que justifica la deducción del crédito fiscal por las compras de materiales de construcción. Sin embargo esa regla tiene una excepción. 157 ct y 2 literal c) lisr No. y es que si la venta se efectúa antes de los dos años de estar afectados los bienes al activo fijo. Artículos 16 y 46 literal e) liva. ¿Puedo deducirme el Crédito Fiscal por las compras de materiales de construcción? efectuarse independientemente del monto de la operación.23 - . en este caso intereses. además porque dichos . ¿debo pagar IVA? ¿En un Juicio ejecutivo. ¿puedo restar del precio de mis servicios el costo por la mano de obra de mis empleados? ¿Son deducibles de Renta los pagos de agua y luz que hago en mi empresa? Una empresa constructora ejecuta un contrato bajo la modalidad de precio alzado. los servicios de sus empleados generados como mano de obra no serán extraídos del monto del servicio que presta bajo la modalidad de precio alzado.¿Debo o no pagar el IVA por los servicios de enseñanza parvularia prestados en un kinder? ¿Qué es una operación no sujeta al IVA? Si vendo un bien de mi activo fijo. Un ejemplo lo sería la transferencia de dominio de bienes inmuebles. No. no se enmarcan dentro de los hechos generadores establecidos en dicha Ley. caen en la categoría de gastos del negocio. y serán deducibles siempre y cuando cumplan con haber sido destinados exclusivamente a los fines del negocio. exención que comprende el pago de colegiaturas y matrícula. No constituyen hecho generador las transferencias de dominio de bienes del activo fijo o de capital. universidades. la retención de Renta se aplica al capital? Presto servicios de construcción bajo la modalidad de precio alzado. las retenciones se aplican únicamente sobre lo que constituyen productos o utilidades. No debe pagar el IVA. Artículos 6 rliva y 2 literal b) lisr Las erogaciones como las expresadas. ya que esa modalidad de contratar implica que va incluida la mano de obra. Arts. generará el débito fiscal (incluyendo en la base imponible el valor total del servicio: mano de obra. aún cuando el agente de retención no sea contribuyente del IVA. así como aquellas que la Ley les atribuya el carácter de no sujetas de forma expresa. estarán exentos del pago del referido Impuesto. academias y otras instituciones similares. Artículo 71 liva. materiales y equipo necesario. Artículo 66 inciso séptimo liva. entonces sí se causa el Impuesto por dichas ventas. pues los servicios educacionales y de enseñanza proporcionados por colegios. si es persona domiciliada y el premio es premio en la Lotería Nacional de superior a ¢ 50. No puede seguir utilizándola. 6 literal b) ct. 115 literal c) ct 49 y 51 ract Las exenciones tributarias ya están expresamente contempladas en la Ley y su otorgamiento es una facultad exclusiva de la Asamblea Legislativa. Arts. Artículos 16. ¿puedo seguir utilizándola? dicho requisito. propio o de su grupo familiar. sino de la Ley. por lo que la ¿Puede la Administración concederme Administración Tributaria no puede bajo una exención IVA en atención a mi ninguna circunstancia conceder exenciones. es el plazos las retenciones mensuales de que establece el artículo 74 inciso final ct. Si la máquina registradora registradora autorizada. Artículo 157 ct Sí debe gravar el autoconsumo. pues el único caso en que la Ley permite pagos escalonados de impuesto. La utilización de los servicios producidos por el Mi giro es restaurantes. o su equivalente a $ .24 - . pero sirve lo en algún momento no puede cumplir con demás. Artículos 17 literal h).materiales no serán incorporados a bienes de su propiedad. retenga en concepto de anticipo del Impuesto sobre la Renta el 10% sobre el monto de los intereses a pagar. el contribuyente deberá tener disponibles facturas para enfrentar ese tipo de imprevistos. me debe retener renta el Juez? liquidación correspondiente. 48 literal k) y 58 liva No existe disposición legal que permita realizar un pago escalonado o a plazo de las ¿Puedo pagar de forma escalonada o a retenciones. para No. 45 y 46 liva ¿Deben retenerme Renta si me gano un Sí. destinados al uso o consumo una fiesta de cumpleaños a mi hijo. ya que es un requisito esencial e imprescindible que tales máquinas lleven cintas de auditoría y que se Se le arruinó el mecanismo de impresión vaya registrando en ella una copia fiel de los de la cinta de auditoría. que efectuada la ejecutivo. la Ley no ha dispuesto especificaciones de colores.65 liva y 6 literal d) rliva ¿Hay algunos colores específicos para los Comprobantes de Crédito Fiscal.00. Los jueces de la República que conozcan sobre juicios ejecutivos deben ordenar en la resolución final al pagador o a la persona ¿Si recibo un pago en dinero en un juicio encargada de los fondos. Renta ? respecto de la declaración anual del Impuesto sobre la Renta. sino a los bienes de su contratante. Artículos 131 ordinal 11º de la Constitución de la República. constituye ¿debo pagar IVA por el consumo del hecho generador y debe pagar el Impuesto restaurante para ese evento? correspondiente. deseo hacerle contribuyente. actividad económica? pues si un contribuyente goza de dicho beneficio no depende de un acto del fisco. Artículo 114 literal a) numeral 2) ct el original. primera y segunda copia? Sí. a mi máquina tiquetes emitidos.000. así mismo designar a persona autorizada para la devolución del pago indebido o en oír notificaciones. original y fotocopia de Credencial del Representante Legal y original y copia del Testimonio de Poder o Poderes otorgados por el Representante Legal. debidamente acreditado mediante Testimonio del Poder presentar original y fotocopia o fotocopia certificada. Presentar los Libros IVA de Ventas a Contribuyentes. el formulario deberá ser firmado por el contribuyente o Apoderado. Si el solicitante es una sociedad. deberá estampar el sello de la sociedad en el formulario. presentar original y fotocopia de Escritura Pública de Constitución. se le retendrá el 25%. siempre y cuando el uso de esos vehículos corresponde a la clasificación que cita la Soy persona natural titular de empresa. Otros documentos que comprueben el Pago Indebido o en Exceso Beneficencia? . No debe olvidar pedir su constancia de retención a la referida Institución e incluir los premios y las retenciones en su declaración de Renta al final del año.5. el formulario deberá ser firmado por el Representante Legal o Apoderado de la sociedad. Dichos folios deberán tener estampado el sello de un Contador Público autorizado por el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoria. ¿Qué documentos debo presentar para original y copia de F-210 presentado a la DGI. Presentar la(s) exceso del IVA? declaración(es) IVA original(es) y modificatoria(s) en las cuales se determine claramente el origen del Pago Indebido o en Exceso del IVA y fotocopias de cada una de ellas. Artículo 29 numeral 8 lisr Si el solicitante es persona natural. ¿puedo que sean utilizados directamente en la deducirme el combustible que todos ellos generación de la renta gravada.25 - . Ventas a Consumidor Final. si es no domiciliada. cualquiera que sea el monto del premio. además se exige que las erogaciones estén debidamente consumen? comprobadas por medio de la Factura o del Comprobante de Crédito Fiscal a nombre del contribuyente. El gasto del combustible es deducible. disposición legal mencionada a continuación y en mi negocio tengo 3 vehículos. Libro de Compras y fotocopias de los folios en los cuales se registraron las transacciones del (los) período(s) en que se originó el pago indebido o en exceso de IVA.28 le van a retener el cinco por ciento (5%) de acuerdo al artículo 160 ct.714. así como el punto de acta de ¿Cual es el trámite para consultar mi elección y la credencial de representación expediente en esa Dirección General? vigente debidamente inscrita en el registro correspondiente. etc. Comprobantes de Crédito Fiscal. en Santa Ana. d) Si el escrito se presenta por medio de persona distinta al contribuyente su firma deberá estar debidamente autenticada ante notario e) Si el acceso se solicita por medio de Apoderado. el auto de concesión de acceso al expediente. De la verificación anterior. ct En la Sección Registro de Contribuyentes y Maquinaria Exenta. cuando El trámite será llevado a cabo en el tengo un pago indebido o en exceso? Departamento de Tasaciones a) Presentar escrito que cumpla los requisitos establecidos en el artículo 34 del Código Tributario en original y copia. c) Comparecer personalmente. Con la documentación antes referida. según el caso. Soyapango y San Miguel y en los . o por medio de Representante Legal o Apoderado. se prevendrá al solicitante para que dentro del plazo de 3 días hábiles subsane las deficiencias. b) Exponer en el escrito en forma clara la causa que motiva la consulta del expediente y a que impuesto corresponde. Si no se cumple con los requisitos de acreditación de la personería. en caso de no evacuar la prevención no se concederá acceso al expediente. el cual se notificará dentro del plazo de 5 días hábiles. debe anexarse el testimonio de la escritura de constitución o el acto constitutivo o fotocopia certificada ante notario de dichos instrumentos. la Administración Tributaria verificará el cumplimiento de los requisitos correspondientes y emitirá en caso de ser procedente. se levantará un acta que será agregada al expediente para dejar constancia de la actuación. deberá presentar testimonio de poder o fotocopia del mismo certificada por notario f) Si el acceso al expediente es solicitado por una persona jurídica.) ¿En donde me van a realizar el trámite de devolución del Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces.26 - .(Facturas. también puede hacerlo en Las modificaciones y reposiciones de NIT los Centros Express del Contribuyente y NRC ¿en donde las puede hacer? situados en el Centro de Gobierno. La inspección al expediente se realizará en la Unidad de Audiencia y Apertura a Pruebas. Puede realizar ese trámite en la Sección Registro de Contribuyentes y Maquinaria Exenta. también puede hacerlo en los Centros formulario de solicitud de inscripción de Express del Contribuyente situados en el Centro de Gobierno.27 - . así también en los Minicentros Express del contribuyente en todo el país. Hice un pago indebido o en exceso del Impuesto sobre la Renta. También puede ¿En donde debo interponer denuncias hacerlo vía telefónica a los números: 2244ante la Dirección General? 3570 y 2244-3571 ó vía correo electrónico a la siguiente dirección: “ defensordgii@mh. ¿Qué unidad es la responsable de la La unidad responsable es la Sección devolución del Impuesto sobre la Renta? Devolución Renta En la Unidad Defensoría del Contribuyente y Divulgación Tributaria.Minicentros Express en todo el país.gob. ¿en que departamento debo hacer el trámite para El trámite debe realizarse en la Sección la devolución? Devolución Renta La solicitud debe hacerse al Ministerio de Economía y la Dirección General a través de ¿En donde debo tramitar la devolución la Sección Devoluciones IVA y 6% es la del 6% del incentivo fiscal a encargada de remitir el informe para el exportadores? desembolso de las cantidades que proceda devolver. ¿En donde me emitirán los Estados de En la Sección Cuenta Corriente y Centros Cuenta? Express de Santa Ana y San Miguel. en Santa Ana.sv" Puede hacer la consulta al servicio de teleconsulta al teléfono: 2244-6432 los 365 días del año Por medio de consulta telefónica a los números: 2244-3585 y 2244-3677 En la página Web del Ministerio de Hacienda En la ¿En donde puedo consultar acerca de mi Sección Devolución Renta En el devolución del Impuesto sobre la Renta? Departamento de Asistencia Tributaria. Santa Ana y San Miguel. en Soyapango. ¿En donde debo tramitar la consulta a El escrito de solicitud de consulta debe ser mis expedientes tributarios? presentado en la Sección Correspondencia y . también puede hacerlo en los Centros ¿En donde puedo tramitar mi NIT? Express del Contribuyente situados en el Centro de Gobierno. en Santa Ana. Soyapango y San Miguel y en los Minicentros Express en todo el país Debe realizar ese trámite en la Sección Registro de Contribuyentes y Maquinaria ¿En que departamento debo presentar el Exenta. contribuyente IVA? Soyapango y San Miguel y en los Minicentros Express en todo el país. ¿En donde debo realizar el trámite para En la Sección registro de Contribuyentes y la autorización de maquinaria exenta? Maquinaria exenta. Centros Express ubicados en el Centro de Gobierno. en Soyapango. El escrito de solicitud debe ser presentado en la Sección Correspondencia y el ¿En que Departamento me van a realizar departamento encargado de la inspección y la inspección para autorización de de la emisión del informe resultante de la Máquinas Registradoras? inspección es el la Sección Peticiones Formales del Departamento de Peticiones. tiene un plazo de 2 años. así también en los Minicentros para documentos del IVA? Express del contribuyente en todo el país. De conformidad al artículo 212 del Código ¿Cuál es el plazo que tengo para solicitar Tributario. ¿En que departamento me van a autorizar el traslado o retiro de máquina registradora? En el Departamento de Resoluciones ¿En que departamento van a hacer la resolución de autorización de máquina registradora? En el Departamento de Resoluciones ¿En que departamento van a hacer la resolución de autorización de uso de formulario único? En el Departamento de Resoluciones El escrito de solicitud debe ser presentado en la Sección Correspondencia y el ¿En que Departamento me van han departamento encargado de la inspección y realizar los trámites de inspección para de la emisión del informe resultante de la autorizar el uso de formulario único? inspección es el la Sección Peticiones Formales del Departamento de Peticiones. Santa Ana y San de comprobantes de donación? Miguel. así también en los Minicentros Express del contribuyente en todo el país. constancia de no contribuyente en la autorización o constancia de no inscripción de los actos o contratos que contribuyente? impliquen la transferencia de dominio o . en Soyapango. Santa Ana y San Miguel. Se le emitirá en la Coordinación Control Correlativos de Documentos Tributarios. en General me van a emitir la resolución de los Centros Express ubicados en el Centro de asignación y autorización de correlativos Gobierno. Centros Express ubicados en el Centro de ¿En donde me emitirán la constancia de Gobierno. contados el reintegro de crédito fiscal para desde el vencimiento del plazo para presentar exportadores? la declaración original. autorización o solicitar solvencia de impuestos. en Soyapango.el trámite de consulta se realiza en la Unidad de Audiencia y Apertura a Pruebas.28 - . en ¿En que Departamento me van a emitir los Centros Express ubicados en el Centro de la resolución de asignación y autorización Gobierno. ct El artículo 220 del Código Tributario establece que será necesaria la presentación de ¿En que tipo de trámites me van a solvencia de impuestos. En el Departamento de Asistencia Tributaria. así también en los Minicentros Express del contribuyente en todo el país Se le emitirá en la Coordinación Control ¿En que Departamento de la Dirección Correlativos de Documentos Tributarios. Santa Ana y San NIT? Miguel. también se requerirán para hacer efectivas las devoluciones tributarias autorizadas. 2) Solicitudes de préstamo. optar a desempeñarse como funcionario público. también es necesario para participar en licitaciones para el suministro de mercaderías o servicios al Gobierno Central. modificación. Municipalidades y Entidades Autónomas.29 - . tarjetas de crédito o cualquier modalidad de financiamiento que otorguen las instituciones sujetas a supervisión de la Superintendencia del Sistema Financiero. disolución y liquidación de sociedades de cualquier clase..constitución de derechos reales sobre inmuebles y en las escrituras públicas de constitución. transformación. crédito o cualquier financiamiento por montos mayores a los tienta mil dólares. solicitar créditos bancarios.ct El artículo 77 de la Ley de Impuesto a la ¿Si solicito el reintegro de remanente de Transferencia de Bienes Muebles y a la crédito fiscal de exportadores. a partir de los montos siguientes: 1) Solicitudes de Tarjeta de Crédito por montos mayores a los cuatro mil dólares. me van a Prestación de Servicios. fusión. Algunos ejemplos de trámites que requieren solvencia son: Autorización de Agente Aduanero Autorización de Almacén de Depósito de Aduana Asistente de Apoderado Especial Aduanero Cancelación de Sucursal de Sociedad Extranjera Licitación de Contratos con el Gobierno Central Licitación de Contratos con Entidades Autónomas Licitación de Contratos con Municipalidades Importar de Vehículos Inscribir acuerdos de Disolución de Sociedades Inscribir acuerdos de Liquidación de Sociedades Inscribir escrituras públicas de derechos reales de inmuebles Inscribir Escrituras de Disolución de Sociedades Inscribir Escrituras Públicas de Constitución Inscribir Escrituras de Liquidación de Sociedades Inscribir Modificaciones al Pacto Social Inscribir Acuerdos de Fusión Inscribir Escrituras de acuerdo de Fusión de Sociedades Optar al desempeño como Funcionario Público Para ser presentada en el Exterior Someterse a examen para autorización de Agente Aduanal Servicios de Encomienda Solicitar Crédito con el Sistema Financiero Transportistas/Consolidadores de Carga. dispone que no será fiscalizar? necesaria la fiscalización previa para efectuar . el auditor fiscal puede renunciar a su como auditor fiscal? calidad de dictaminador fiscal de un . con una multa colección.sv" Si el contribuyente no le proporciona la debida colaboración. contados a partir de crédito fiscal a exportadores? de la fecha de presentación de la solicitud de reintegro. puedo reclamar el período tributario y no posea deudas reintegro del crédito fiscal acumulado? tributarias líquidas y exigibles que puedan ser compensables con dicho crédito. puede debida en la Dirección General. larmas El artículo 13 de la Ley de Derechos Fiscales para el otorgamiento de Licencias y Permisos para el Control de Armas de Fuego.ese reintegro. larmas ¿Puedo renunciar a mi nombramiento Si. derechos para mi licencia de tenencia de dispone que el pago de los derechos regulados por la referida Ley deben enterarse armas de fuego antiguas? dentro de los treinta días posteriores a la aprobación de la Licencia o Permiso respectivo. Artículo 69 del de mi cliente.gob. si no recibo colaboración por parte a la Administración. Explosivos y Artículos Similares. ract Si será multado de conformidad al artículo 14 de la Ley de Derechos Fiscales para el Si no renuevo dentro del plazo legal mi otorgamiento de Licencias y Permisos para el permiso para tenencia de armas de control de Armas de Fuego.30 - . liva Cuando un contribuyente en uso de los servicios que ofrece esta Dirección General no es atendido con la efectividad y eficiencia que se merece o por algún motivo no está de ¿No me atendieron con la eficiencia acuerdo con el servicio recibido. el dictaminador debe informarlo ¿Que debo hacer como dictaminador fiscal. como presentar su queja a la Unidad de Defensoría debo exponer mi inconformidad? del Contribuyente a través del formulario UDC-01 o exponer su queja o denuncia en el siguiente correo electrónico: “defensordgii@mh. ¿me multarán? equivalente al 50% de los derechos asignados a la Licencia correspondiente. ¿Cual es el plazo para cancelar los Municiones. liva El artículo 77 de la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios establece que cuando el exportador no pueda deducir ¿Mi actividad económica incluye completamente los créditos fiscales durante el exportaciones. puede solicitar a esta Dirección General el reintegro en dinero de dicho saldo remanente. para efectuar mí trabajo? Reglamento de Aplicación del Código Tributario. la para efectuar el reintegro de remanente Administración Tributaria tiene como plazo máximo 30 días calendario. liva De conformidad al artículo 77 de la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes ¿Cuál es el plazo de la Dirección General Muebles y a la Prestación de Servicios. por lo que le surge la obligación de inscribirse también en el referido registro especial. Art. no así para el pago de otros Impuestos. por sus montos de activo e ingresos? ¿Puedo pagar a plazos el Impuesto advalorem por la importación de productos de Tabaco? Soy importador. importador o distribuidor. está en la obligación de presentar el dictamen e informe fiscal. deben presentar dictamen fiscal aunque no tuvieron obligación de presentarlo anteriormente. ct No puede. Si eso llega a ocurrir. para que tome su lugar si éste no puede ejercer su función? ¿Las sociedades en liquidación. voy a importar productos de tabaco ¿debo inscribirme en el registro especial si ya estoy inscrito como importador? ¿Cual es la tasa alícuota y la forma de cálculo del Impuesto advalorem de bebidas gaseosas simples y endulzadas? contribuyente. la Ley no ha establecido excepción alguna. Fabricantes e Importadores de Tabaco y Productos del Tabaco que al efecto lleva esta Dirección General.¿Puedo nombrar al mismo tiempo un auditor fiscal propietario y un auditor suplente. únicamente se otorga pago a plazo respecto del Impuesto sobre la Renta del Contribuyente. un contribuyente puede nombrar un auditor fiscal propietario y uno o varios suplentes del auditor. ract Si. para que tomen el lugar del propietario en caso que éste no pueda cumplir su cometido. 61 inciso final Reglamento de Aplicación del Código Tributario. en el mismo plazo del nombramiento del dictaminarlo propietario. establece que los importadores de dichos productos deben inscribirse en el Registro Especial de Productores. Art.31 - . debe el dictaminador informar y comprobar al contribuyente que lo ha contratado dentro de un mes posterior de conocido el impedimento. 131 literal d) del Código Tributario. aún cuando su activo e ingresos no alcancen los límites mínimos que señalan los literales a) y b) del artículo 131 del Código Tributario. ya que de conformidad al artículo 74 del Código Tributario. si se encuentra con impedimentos legales o inhabilitación que le impidan efectuar su labor. Art. lgaseosas . debe excluírsele el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y el valor de los envases retornables. Para la obligación de dictaminarse de las sociedades en liquidación. ract Toda sociedad que está en proceso de liquidación. lspt La tasa alícuota es del diez por ciento del precio de venta al público sugerido por el productor. ct El artículo 6 de la Ley de Impuestos sobre productos de Tabaco. La forma de cálculo es: Al precio de venta sugerido. 1 de la Ley del Impuesto sobre las bebidas gaseosas simples o endulzadas. Artículo 62 del Reglamento de Aplicación del Código Tributario. Monto de las operaciones. en el año metílico. ¿debe tomarse en cuenta el no constituye parte de los ingresos gravables valor total de la deuda o solamente la del contribuyente. simples y endulzadas. lgaseosas ¿Cual es el procedimiento a seguir Debe presentar declaración modificatoria para cuando se recibe un Comprobante de poder reclamarse todo el crédito fiscal al cual Crédito Fiscal después de dos meses? tiene derecho. ¿Cuándo Alcohólicas. isopropílico y butílico. ya constitución de reserva de cuentas que en la deuda total se incluye el IVA. según se distribuidores y detallistas de tabaco? trate de venta de cigarros. De conformidad al artículo 12 de la Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco. detallistas o distribuidores informe sobre ventas a productores. Dicho informe debe ser a presentar? presentado dentro de los primeros diez días hábiles del mes siguiente a aquel en que se realicen las transferencias. distribuidores y detallistas de tabaco. Artículo 63 inciso final liva El artículo 12 de la Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco. el cual incobrables. ¿Qué informe estoy obligado efectuadas a productores. detallistas o distribuidores. Comercialización del Alcohol y de las Bebidas metílico. isopropílico y butílico? inmediato anterior. debe presentar informe a la Dirección Me dedico a la producción e importación General en el cual refiera las ventas de tabaco. lspt Debe contener el detalle de las ventas ¿Qué información debe contener el efectuadas a usuarios de alcohol etílico. informe sobre ventas de alcohol etílico. cigarritos y cualquier otro producto elaborado de tabaco. ¿Cual es el plazo para presentar la El artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre declaración de bebidas gaseosas? bebidas gaseosas. NIT ¿Que información debe contener el de los productores. de conformidad al artículo Gaseosas? 1 de la Ley del Impuesto sobre las Bebidas Gaseosas Simples o Endulzadas. el informe de ventas de alcohol debo presentar el informe sobre esas etílico. cigarrillos. Artículo 31 numeral 2) venta neta? literal b) lisr . así como los productos que contengan mezclas de tabaco y sucedáneos del mismo. lalcohol Para tales efectos debe tomarse en Para efectos de la estimación de la consideración únicamente la venta neta. metílico. isopropílico y butílico debe ser ventas? presentado en el mes de febrero de cada año.32 - .El plazo es dentro de los diez días hábiles siguientes al mes calendario que se declare. establece que es necesaria la siguiente información: Nombre. isopropílico y butílico. lspt Según lo dispuesto en el artículo 45-F de Ley Reguladora de la Producción y Efectúo ventas de alcohol etílico. Unidades o Cantidades Vendidas. metílico. denominación o razón social de los productores. gaseosas El impuesto debe ser pagado por el ¿Quien es el obligado a declarar el Importador o por el productor nacional de las Impuesto ad-valorem de Bebidas bebidas gaseosas. 000. lspt De conformidad al artículo 4 de la Ley de Impuesto sobre bebidas gaseosas simples o endulzadas. no genera Crédito Fiscal. es exportación de bienes? Si puede ser modificado cuando se produzca o importe una nueva marca o cuando exista modificación en el precio de venta sugerido al consumidor final. para que se de una exportación. ya que el autoconsumo. cumpliendo con los requisitos que establece el artículo 86 del ract No procede la inscripción como contribuyente. es decir que tiene que ser el contribuyente quien saque el bien del . lalcohol Deben registrarse en el libro de compras IVA. Esa modificación debe realizarse dentro de los 8 días hábiles anteriores a la entrada en vigencia de los precios. es correcto que me den la factura cuando termine de pagar? ¿Cual es plazo para presentar el informe sobre impuestos específicos y advalorem por parte de los productores o importadores de bebidas alcohólicas. Artículo 9 de la Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco. artículo 22 inciso segundo liva No. los cuales pueden ser modificados dentro del plazo de los ocho días hábiles anteriores a la entrada en vigencia de los nuevos precios o marcas. lspt Debe emitir Factura de consumidor Final. fuera de nuestro país.00? ¿Si realizo la venta de un bien a un extranjero para que se lo lleve del país. lgaseosas El artículo 9 de la Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco. 8 de la Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco. Arts. Artículos 45-A de la Ley Reguladora de la Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas. los productores nacionales y los importadores de bebidas gaseosas deben presentar a la Dirección General un listado con los precios de venta sugeridos al público. cerveza.33 - . 107 inciso sexto ct y 48 literales a) y b) de liva El plazo es dentro de los 10 días hábiles siguientes a la finalización del período que se declara. ya que no tienen esa categoría quienes realizan transferencias ocasionales de bienes muebles corporales adquiridos sin ánimo de revenderlos.¿Puede modificarse el listado de marcas y precios de venta sugeridos al público de productos del tabaco? ¿Cuándo puede modificarse el listado de marcas y precios de venta sugeridos al público de bebidas gaseosas simples o endulzadas? ¿Cuál es el plazo para presentar el listado de marcas y precios de venta sugeridos al público de productos del tabaco? ¿Que documento de control del IVA debo emitir para documentar el autoconsumo de bienes o servicios? ¿Si realizo una compra a plazo de un bien mueble corporal. alcoholes. tabaco? ¿En que libro debo registrar las compras que hago a sujetos excluidos del IVA? ¿Me debo inscribir como contribuyente del IVA por la venta de mi vehículo en ¢50. tiene que ser el propio contribuyente quien ponga a disposición del adquirente extranjero el bien. dispone que sea obligación de los fabricantes de productos derivados del tabaco presentar en el mes de enero de cada año la lista de precios de venta sugeridos al consumidor final. Artículos 58 liva y 20 rliva La factura debe emitirse y entregarse en el momento que conforme a los artículos 8 y 18 inciso final liva. se cause el impuesto. 00. deberán presentar la declaración correspondiente de conformidad al artículo 91 del Código Tributario. siempre y cuando se haya dado aviso a las autoridades respectivas. las pérdidas de mercadería. que necesitan estar solventes de los tributos. por lo que no deben facturarse. excepto que se hubieren efectuado compras o importaciones. siempre y cuando se encuentren documentados con planillas de salarios o jornales que permitan su verificación. y en general por casos fortuitos o de fuerza mayor. artículos 29 numerales 2) y 12) de la lisr y artículos 156 y 140 literal h) del ct Los contribuyente que no hubieren efectuado operaciones dentro del período tributario que se declara. lo cual generaría valores en esas casillas.¿Necesito solvencia para inscribir en el Registro de Comercio una escritura de Constitución de Sociedad? ¿Qué tratamiento tributario debe dársele a las pérdidas de mercadería por robo. para la inscripción de Escrituras de Constitución de sociedades. no se requiere que las personas que la constituyen se encuentren solventes de sus tributos. ya sea por hurto o robo.000. Artículos 11 de la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y 4 del Reglamento de dicha Ley. ct Si puede reclamar esos gastos. ct En cuanto al IVA. las mencionadas pérdidas. los notarios únicamente deben advertir a las partes y hacerlo constar en el documento de compraventa. La declaración debe ser presentada con valores a cero. El contribuyente debe reflejar en la casilla 110 el monto del remanente de crédito fiscal del Impuesto a la Transferencia de Bienes .34 - . ya que están calificadas como pérdidas de capital (artículo 29-A numeral 10 Ley de Impuesto sobre la Renta) ya que no representan una erogación que haya contribuido a la generación de rentas ni a la conservación de la fuente. cuando el valor de la venta sea mayor a $30. para la inscripción en el Registro de dicho documento. extravío o vencimiento? ¿Deben pedir los notarios la solvencia de impuestos cuando celebren escrituras de compraventa de inmuebles? ¿Puede un caficultor reclamarse como gastos deducibles los pagos de salarios o jornales a los recolectores de la cosecha? ¿Cuál es el proceso para presentar una declaración con operaciones a cero para el IVA? ¿Cual es el proceso para presentar una declaración con remanente de crédito fiscal del IVA? país. no son deducibles ni como costo ni como gasto. Art. 218 literal a) del Código Tributario. no constituyen hecho generador del impuesto. Artículos 218 literal d) y 220 del Código Tributario.En lo referente al Impuesto sobre la Renta. Artículo 74 liva No. liva lisr No. 35 - . valor éste que debe ser enfrentado al valor de la casilla 150. b) Contenido de grado . ¿debo presentar informe mensual de precio de venta sugerido al público? Muebles y a la Prestación de Servicios. el cual debe corresponder al del período tributario anterior. crédito por importaciones e internaciones. 4) Volumen vendido de alcohol etílico potable o no potable a un grado de alcohol en volumen equivalente en sistema métrico decimal y corregido a una temperatura de 20° C. las empresas industriales. que utilizan como materia prima el alcohol etílico De conformidad al artículo 45-F de la Ley Reguladora de la Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas: En el mes de febrero de cada año debe presentar un informe que contenga un detalle de las ventas efectuadas a los usuarios de alcohol etílico. La referida declaración puede ser presentada a través del formulario F-07 ó por medio de sistema DET. El plazo para presentar dicha declaración es dentro de los 10 primeros días hábiles del mes siguiente al período tributario correspondiente. 2) Numero de Registro del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Son los productores de bebidas alcohólicas sujetas a los impuestos de que trata esta ley. el cual debe contener además la siguiente información: 1) Numero de Identificación Tributaria. si por el contrario el monto de la casilla 150 es mayor.¿Quienes son los usuarios de alcohol etílico que deben informarse en el mes de febrero de cada año? ¿Que informes deben presentar los productores de alcohol etílico e importadores de dicho alcohol. la diferencia constituye impuesto a pagar. farmacéuticas o laboratorios. Ese valor debe ser sumado a valores como el reintegro de IVA crédito fiscal a exportadores. isopropílico y butílico? Soy productor de bebidas alcohólicas. 3) Nombre del usuario. metílico.En caso de cese de operaciones. isopropílico y butílico. si el monto de la casilla 145 es mayor a la casilla 150. se generará un nuevo remanente de crédito fiscal. está obligado a presentar mensualmente un informe que contendrá la siguiente información: a) La marca o denominación. la sumatoria de los valores contenidos de las casillas 110 a 130 serán incorporados a la sumatoria de créditos de la casilla 145. los datos anteriores corresponderán a los del año de cese. metílico. lalcoholes De conformidad al artículo 45 del la Ley Reguladora de la Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas. c) Nº de partida arancelaria a que corresponde el producto.alcohólico en porcentaje de volumen y corregido a 20°.b) las declaraciones tributarias que modifiquen saldos a favor del contribuyente se regirán por los plazos Presente la declaración de productos establecidos en el Código Tributario para las derivados del tabaco.2) De conformidad al artículo 99 del Código Tributario. lalcoholes Si se modifican los precios de venta sugeridos al público respecto de las bebidas gaseosas simples o endulzadas. f) Producción del mes. de conformidad al artículo de la Ley del Impuesto sobre Bebidas Gaseosas Simples o Endulzadas. dentro del plazo de los 8 días hábiles anteriores a la fecha de entrada en vigencia del nuevo precio o del nuevo producto. k) Devoluciones sobre ventas. ¿debo presentar la declaración que corresponde obligación de presentar la declaración correspondiente. n) Base imponible. d) Volumen en mililitros: e) Inventario inicial. es decir que el efectuarle modificaciones. salvo cuando se presenten en el procedimiento de fiscalización voluntariamente para pagar impuesto. j) Retiros o desafectaciones. lspt ct Las modificaciones a las declaraciones de productos derivados del tabaco pueden efectuarse conforme a las siguientes reglas:1) El artículo 101 del Código Tributario dispone:a) que las declaraciones pueden ser modificadas en cualquier tiempo y circunstancias para aumentar el impuesto o disminuir el excedente o remanente a favor del contribuyente. ¿puedo hacerlo? plazo es de 2 años contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la declaración original. l) Inventario final: m) Unidades sujetas. ¿debe modificarse el listado de precios de venta sugeridos al público? ¿Los productores e importadores de bebidas gaseosas simples o endulzadas están obligados presentar el listado de precios de venta sugeridos al público? Si debe modificarse. al contribuyente le subsiste la operaciones para declarar. y en un mes no he tenido tributario. Lo anterior también tiene a ese mes? relación con el artículo 91 del Código Tributario. Si están obligados. g) Disponibilidad: h) Exportaciones: i) Ventas internas. retenciones o percepciones o . pero debo devoluciones o reintegros.36 - . las declaraciones modificatorias que se presenten con posterioridad a la fecha de notificación del auto que ordene la fiscalización se considerarán como no presentadas. lgaseosas El artículo 7 de la Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco establece Si soy productor de productos derivados que aun cuando no se hubiesen efectuado operaciones en un determinado período del tabaco. o) Impuesto especifico. d) Base imponible del .f) Las cifras en valores enteros.b) La actividad económica.b) Precio de venta al consumidor final sugerido sin IVA. ¿debo presentar informe conteniendo el detalle de marcas.3) Si la modificación de la declaración es relativa a:a) Nombre. número telefónico y de fax.37 - . la dirección del declarante.g) La firma del declarante o en su caso la del representante legal o apoderado debidamente acreditado ante la Administración Tributaria Podrá efectuar la modificatoria dentro del plazo de dos años contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la declaración original. Lo anterior de conformidad al artículo 102 del Código Tributario.disminuir el saldo a favor o se presenten con ese mismo propósito en el procedimiento de audiencia y apertura a pruebas ante requerimiento de la Administración Tributaria.4) Cuando las declaraciones modificatorias no sean relativas al valor a pagar o el saldo a favor del contribuyente declarado en la declaración original y siempre que no se haya notificado el auto que ordena la fiscalización. la modificación podrá realizarse dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para declarar. según lo requieran los formularios suministrados por la Administración Tributaria. así como el número de identificación tributaria de éste y número de registro de contribuyente en el caso de declaración de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. sin embargo establece la obligación de llevar un registro que contenga:a) La marca o denominación del producto. d) En el caso del Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces. y.c) Unidades sujetas al pago de impuestos.e) El detalle de las operaciones realizadas. denominación o razón social correcto del declarante. siempre que no se haya notificado el auto que ordena el inicio de la fiscalización o del correspondiente proceso sancionatorio.c) El ejercicio de imposición o período al que corresponde la declaración. Soy importador de productos derivados de tabaco. precios e impuestos ad valorem y específicos? De conformidad al artículo 7 de la ley de no esta obliga a presentar ese informe. ¿se obtiene un nuevo NIT o se incorpora a la tarjeta del NRC un distintivo NRC? de impuestos específicos y ad-valoren. ¿que trámites debo realizar? impuesto específico. representante legal o apoderado. representante legal o apoderado. su Declaración de Mercancía o Formulario Aduanero constituye su declaración del impuesto específico. según corresponda. Explosivos y Artículos Similares. municiones. el poder que presenten ya sea especial. Artículo Importadores de Armas de Fuego.g) Impuesto ad-valorem. deben declararse tanto las operaciones gravadas como las exentas. Los productores y los importadores. Si el contribuyente no se presenta personalmente. 13 de la Ley de Gravámenes Relacionados Municiones y Productos Pirotécnicos? con el Control y Regulación de Armas de Fuego. . insumos para recargarlas. Corporación o Fundación.Para el caso de los apoderado. debe autenticar su firma ante notario.h) el impuesto pagado.1Presentar DUI y tarjeta NIT originales del contribuyente. para los importadores.f) Base imponible del impuesto ad-valorem. Presentar el informe modificatorio por medios magnéticos o en formulario preimpreso.Mi empresa se dedica a elabora bebidas alcohólicas e importa otras marcas. el cual a excepción del poder especial. Al Inscribirse en el Registro Especial de Productores e Importadores de Armas de Fuego. Percepción. para hacer la declaración ¿Qué operaciones deben incluirse? ¿Cuáles son los requisitos que debe contener un escrito para que sea recibido en la Dirección General de Impuestos Internos? Para efectuar modificaciones a los informes tributarios que se presentan ante la Dirección General.e) Impuesto específico.2. únicamente Pirotécnicos.Debe ser presentado personalmente por el contribuyente. judicial o administrativo. ¿Quienes están obligados a inscribirse productos pirotécnicos y materia prima para en el Registro Especial de Productores e elaborar los productos pirotécnicos. debe expresar claramente el trámite específico a efectuar en la Dirección General de Impuestos Internos. lalcohol Debe ser presentado en original y copia. Sociedad. para el caso de los productores nacionales.38 - . Presentar Tarjeta de NIT del Agente de Retención. según corresponda. debe estar inscrito en el registro de Comercio. de armas de fuego partes y accesorios de éstas. ct De conformidad al artículo 7 de la Ley Reguladora de la Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas. Municiones y Productos No se obtiene un nuevo número. general.3. Municiones. Registro que además debe tener a disposición de la Dirección General en el momento que le sea requerido por ésta. 137 Código Tributario. obtiene un nuevo NIT o NRC? Los productores de tabaco. de ¿Quienes están obligados a registrarse bebidas alcohólicas.Al Inscribirse en el Registro Especial de Fabricantes. los fabricantes de ¿Quienes están obligados a registrarse productos de tabaco. 2º ct IVA? No. ¿se se incorpora a la tarjeta del NRC un distintivo de impuestos específicos y ad-valoren. debido a que los porcentajes señalados en la Ley. Importadores de Alcoholes y Bebidas Articulo 44 de la Ley Reguladora de la Alcohólicas? Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas. ct La retención del 1% de IVA ¿deberá hacerse sobre el valor total de la Para el cálculo de la retención del 1% IVA. son los ¿Puedo deducirme en concepto de depreciación un porcentaje superior al máximos a utilizar. únicamente de Tabaco y Productos de Tabaco. Art. ya que de conformidad al artículo 162-A ¿Debe aplicarse el anticipo a cuenta de inciso cuarto ct. Fabricantes e Importadores No se obtiene un nuevo número.39 - . podrá aplicar permitido por la Ley de Impuesto sobre la un porcentaje menor. Artículos 8. 48 literal a) y 51 liva Las Notas de Crédito se emiten cuando ¿Cual es la diferencia entre Notas de ocurren disminuciones en la operación y/o en Crédito y Notas de Débito? el impuesto. nuevo NIT o NRC? Los productores o fabricantes de alcohol. así como los en el Registro Especial de Fabricantes. venta del bien. 47. al momento de vender un debo declarar el IVA conforme me van electrodoméstico. Lo anterior de conformidad al artículo 30 numeral 3) inciso Renta? cuarto lisr Los contribuyentes que efectúen ventas al crédito deben declarar y pagar el impuesto por el precio total que han pactado por la ¿Si vendo electrodomésticos al crédito. lalcohol Al Inscribirse en el Registro Especial de Productores. e Importadores de Alcoholes No se obtiene un nuevo número. 162 inc. así como los en el Registro Especial de Productores. e importadores de los productos referidos. Art. no operación o solamente sobre el valor sin deberá incluirse el valor que corresponda a dicho impuesto. sin embargo. se realiza sobre operaciones IVA si la operación es exenta? gravadas con el IVA. No puede hacerlo. únicamente y Bebidas Alcohólicas. debe emitir y entregar el pagando las cuotas mensuales? documento respectivo (factura o comprobante de crédito fiscal). el que deberá ser acreditado por escrito mediante informe fiscal? constancia emitida por dicho consejo. En tanto se emiten Notas de . Fabricantes e Importadores de Tabaco y Artículo 6 de la Ley de Impuestos sobre Productos de Tabaco? productos de tabaco Ser licenciado en contaduría publica o contador publico certificado y poseer registro ¿Cual es el requisito principal para ser vigente asignado por el consejo de vigilancia nombrado auditor para emitir dictamen e de la contaduría publica y auditoria. ¿se obtiene un se incorpora a la tarjeta del NRC un distintivo de impuestos específicos y ad-valoren. importadores de los productos referidos. Artículos 2 lisr y 24 rlisr. Para efectos fiscales se deben conservar por ¿Cuántos años se deben conservar los un periodo de cinco años contados a partir de libros de IVA y los de contabilidad? su emisión. 10 ct. Artículos 91 inciso 1º. 123 Código de limitada? Comercio cm y 31 numeral 1 lisr Debe seguir presentando sus declaraciones mensuales.000. ¿Si al cierre de mi negocio me ha sobrado papelería IVA.debe informar a la Administración ¿Debo seguir presentando mis Tributaria dentro del plazo de quince días declaraciones de IVA aún cuando ya hábiles siguientes al cese de operaciones y cerré mi negocio? solicitar a la Administración su desinscripción del Registro de Contribuyentes IVA. se enuncia cuales serán las cese de contrato de distribución de rentas no gravables. o también hay que percibirle a Artículo 163 ct consumidores finales? Estará sujeto a las sanciones administrativas a que hubiere lugar. sin perjuicio de acción ¿Qué pasa si el agente de retención no penal por el delito de Apropiación Indebida de entera el impuesto retenido? Retenciones Tributarias. Articulo contribuyentes? 119 ct Destinará el 7% de las utilidades netas y el ¿Cómo se forma anualmente la reserva límite mínimo de dicha reserva será la 5ª legal de una sociedad de responsabilidad parte del capital social. Artículo 62 liva. aún cuando no resulte pago. los cuales no deben llevar el mercado. en relación con el artículo 110 ct ¿La percepción es solo a contribuyentes La percepción aplica sólo a Contribuyentes. 144. 261 ct y 250 Código Penal cpn Que la Percepción se aplica sobre las ventas ¿Cuál es la diferencia entre Percepción y efectuadas y la Retención recae sobre las Retención? compras que realiza en ambos casos. ya que en el ¿Constituye renta la indemnización por artículo 4 lisr. que debo hacer deben presentarse a la Administración Tributaria para su anulación y destrucción. 246 literal a). con ella? Artículo 115-A inciso final ct Sí constituye renta gravada. además. Artículos 82 inciso 2º. Artículos 162 y 163 ct Las compras efectuadas a no contribuyentes ¿Cómo puede un contribuyente se documentan con recibos u otros documentar las compras efectuadas en documentos.Débito cuando se aumentan los valores de la operación y/o el Impuesto. entre las cuales no se productos al detalle? menciona el caso consultado.40 - . un grande contribuyente. 147 ct Soy prestamista y hago préstamos de El impuesto debe computarse solamente . 192 Código de Comercio. cm sociedad anónima? Cuando por cualquier razón existen documentos de IVA que ya no se utilizarán. ¿Cuál es el capital social mínimo para El capital social mínimo es de ¢ 100. proceder a la constitución de una Art.00. Art. Art. a personas que no son recargo alguno de impuesto de IVA. 175 inciso 2º. para entregarlas al Fisco de la ¿Qué son las retenciones del Impuesto República mediante declaración mensual. deben practicar dichas retenciones de manera obligatoria. No. no deban Si tengo acumulado remanente de practicarse retenciones. la asignación de numeración correlativa para todos los documentos relativos al IVA. lo cobrar IVA sobre el valor de la cuota o anterior se debe a que al no ser de los sujetos únicamente sobre los intereses? a que se refiere el art. constituye hecho generador del impuesto. De tal manera que. ya que no existe disposición legal que determine que ante la existencia de un remanente de crédito fiscal. y sobre la Renta? que constituyen un pago anticipado del Impuesto para el sujeto al cual le fueron disminuidas de su pago. Art.I. las facturas de venta simplificada también deben cumplir con el requisito de obtener la autorización de correlativos. Art. ¿pueden dejar de designados por Ley o por resolución como retenerme IVA mis clientes? agentes de retención. Art. ¿se operación. Arts. ya que según lo estipulado en el Cuando un socio le otorga un préstamo a artículo 16 liva en relación con el artículo 5 de la sociedad ¿Estarán gravados con IVA esa misma ley. comprobantes de simplificada deben ser autorizados por la crédito fiscal. la Ley no ha dispuesto ninguna desgravación y por tanto sí son rentas gravadas con el Impuesto en mención. notas de D. El artículo 4 numeral 5) lisr. 46 literal f)liva. dispone la no gravabilidad de los intereses pagados por depósitos en banco cuando el titular de los ¿Los intereses por depósitos bancarios depósitos y beneficiado con los intereses sea una persona natural. 162 inciso tercero ct. 93 ract Sí. debe ser autorizada.. no puede acumular en una sola puede hacer una factura mensual o factura diaria las operaciones de todo el día. diaria? Articulos 107 ct y 18 liva Son las cantidades que un sujeto debe disminuir de las sumas pagadas o acreditadas a otro sujeto. etc. pagados a personas jurídicas son cuando se trate de depositantes personas gravados con Renta? jurídicas.I. al ¿Los correlativos de las facturas de venta igual que las facturas. No. siendo que la exención los intereses? únicamente aplica para los sujetos que menciona el artículo 46 literal f) de dicha ley.G. En consecuencia. notas de crédito. 5 y 16 liva.dinero.41 - . a no ser que con anterioridad haya sido ¿Puedo practicar retenciones IVA sin ser designado como agente de retención por grande contribuyente? medio de resolución. debe calcular el impuesto correspondiente sobre los intereses.? débito. Además los sujetos crédito fiscal. 162 inciso 4º ct. Sí. por los que cobro intereses ¿debo sobre el valor de los intereses devengados. La obligación de emitir factura es por cada Por los intereses sobre préstamos. para . siempre que el socio sea un contribuyente registrado. Artículo 115-A ct Las adquisiciones de bienes muebles destinadas al activo fijo. Artículo 65 inciso primer numeral 2 y 72 inciso 2º liva. cielos falsos y puertas para reparar mi local comercial? ¿Cómo adquiero la calidad de agente de retención IVA? ¿Cuál es el porcentaje a retener del Impuesto sobre la Renta a Sociedades no domiciliadas? ¿Si a una Sociedad no domiciliada se le retiene el Impuesto sobre la Renta.¿Son deducibles los créditos fiscales por compras de ventanas. Arts. son otorgadas a los contribuyentes a los cuales se les siguen un procedimiento de liquidación oficiosa de impuesto o imposición de multas. Sí puede emitirse un comprobante de retención consolidado al final del mes. de conformidad al artículo 158 ct Sí está obligado a presentar la declaración en su calidad de persona jurídica que fue sujeto de retención. Existen tres formas. solo son deducibles cuando en éste conserven su individualidad y no se incorporen a un bien inmueble. . realizadas en un mismo período tributario y con un mismo contribuyente. las cantidades retenidas a sujetos no domiciliados. 112 inciso primero literal c) ct Si debe responder por escrito. pero siempre y cuando sean operaciones sujetas a retención. Art. siempre que se trate de compras destinadas a la reparación o a subsanar los deterioros que corresponden al uso o goce normal del inmueble del activo fijo. no obstante. ya que las oportunidades procedimentales de audiencia y apertura a pruebas. mediante resolución emitida por la DGII en la que se le designe como agente de retención. ¿es obligatorio que conteste con un escrito? poder elaborarse por imprenta autorizada. Sin embargo en el presente caso sería deducible. si ostenta la categoría de grande contribuyente o cuando se efectúen compras a personas no domiciliadas. por lo que pasan a formar parte del Fondo General de la Nación cuando el responsable del contribuyente no domiciliado no hubiere presentado la declaración del impuesto después de vencido el plazo legal respectivo. Esas oportunidades procesales se otorgan para asegurar a los contribuyentes el respeto a sus derechos constitucionales conferidos en artículo 11 de la Constitución de la República. Artículos 161 y 162 incisos primero y tercero ct El porcentaje a retener es del 20% sobre las sumas pagadas. sin que aumenten su valor. y 53 lisr.42 - . se reputan como pagos presuntos del impuesto. está obligada a presentar declaración del impuesto? ¿Puedo documentar las retenciones IVA en un solo comprobante de retención al final del mes? Si me han notificado un auto de audiencia y apertura a pruebas. 2) Si no es grande contribuyente. 92 inciso 2º numerales 2)y 4). 1) De forma automática por ministerio de Ley. 8 y 18 ¿En qué momento debo practicar las liva). lo anterior en relación a ¿Es lo mismo la contabilidad formal que los artículos 435.Las que excedan del porcentaje legalmente establecido (20% del monto de la renta neta menos la donación)4. No son deducibles las donaciones siguientes:1. declaro ingresos por pensión. incendio. en el extranjero percibo y del Impuesto sobre la Renta. ¿Puedo seguir efectuando retenciones todas las resoluciones que la Administración IVA si fui designado antes de las Tributaria emitió con anterioridad. robo. Artículo 4 rliva No. 2. quedaron fuera del marco legal. estos se constituyen en registros de tipo especial ya que sirven solamente para el control del dicho impuesto de conformidad al artículo 141 ct. para retener el 13%? agentes de retención para retener el 13%. 112 ct.retomado por el artículo 4 literal b) del Código Tributario. ¿Soy residente rentista y vivo en El No.Las que el contribuyente no compruebe efectivamente . 437 y 452 del Código de Comercio cm. Debido que a partir de la entrada en vigencia de las reformas al artículo 162 ct. de conformidad al artículo 16 de la Ley Salvador. terremoto. Con relación a los Libros de los Libros IVA? IVA. y deben enterarse al Fisco de la retenciones IVA? República aunque no se haya realizado el pago respectivo por la compra de los bienes o la prestación de servicios al proveedor. El artículo 154 ct establece que es agente de retención todo sujeto obligado por dicho ¿Quiénes son agentes de retención del Código a retener una parte de las rentas que Impuesto sobre la Renta? pague o acredite a otro sujeto así como también aquellos que designe como tales la Administración Tributaria. Caso fortuito o fuerza mayor es el imprevisto que no es posible resistir. debo 3 y 5 de la Ley Especial para Residentes declarar también aquí el ISR? Rentistas leprr. etc. El artículo 139 ct establece que la contabilidad formal es la que se ajusta a uno de los métodos generalmente aceptados por la técnica contable. designando reformas. Art.Las no comprendidas en dicha Ley2.Las no informadas por los donatarios2Las que se encuentran soportadas en comprobantes cuya numeración no ha sido ¿Qué tipo de donaciones no son deducibles del Impuesto sobre la Renta? asignada y autorizada por la administración tributaria3. establece que las retenciones se efectuarán en el momento en que se causa dicho Impuesto (arts.43 - . y artículos 1. El artículo 162 inciso cuarto ct. merma. cn ct ¿Qué documento me deben emitir El agente de retención debe emitirle un cuando me hagan retenciones de IVA? Comprobante de Retención. No. accidente. como una ¿Qué es caso fortuito o fuerza mayor? inundación. Según el artículo 119 del Código Tributario. Sí lo son. Artículo 17 literales a) y c) liva.¿En qué casos una persona natural debe efectuar retenciones del Impuesto sobre la Renta? Soy administrador de un inmueble que se ha dado en arrendamiento con promesa de venta. Arts.44 - . los siguientes datos:a) Nombre y dirección del . por lo que será el quien declare dichas rentas. además de retener en los casos antes mencionados.Artículo 29-A lisr Las personas naturales deben efectuar retenciones por: a)servicios de carácter permanente. ¿constituye hecho generador para efectos de IVA? La Corte Suprema de Justicia.Artículos 156 y 156-A ct Los ingresos provenientes del arrendamiento. b)pagos a no domiciliados y c)sobre premios otorgados. 158 y 160 ct. facturas u otro tipo de documentos que emitan a los contribuyentes del precitado impuesto.Arts. en consecuencia su obligación es la de declarar los pagos que reciba en concepto de comisiones. 41 ct No hay plazos ni prórrogas para el pago del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios de conformidad al artículo 74 ct Los valores y porcentajes a aplicar se encuentran en las tablas de retención del Impuesto sobre la Renta contenidas en el Decreto Ejecutivo (de) Nº 75 de fecha 21 de diciembre de 1991.Si la persona natural es titular de empresa. 41 ct y 2 lisr. 155. los sujetos excluidos de la calidad de contribuyentes del IVA. En el caso de la administradora. deberá efectuar retenciones por:a) pagos a sujetos domiciliados por transferencias de intangibles yb) servicios sin dependencia laboral. están obligados a consignar en el original y copia de los recibos. que le son pagadas por parte del dueño del mismo. el ingreso que le corresponde declarar es el valor de la comisión o remuneración que perciba o devengue por la administración del inmueble. el artículo 5 literal b) lisr establece que son sujetos pasivos y por lo tanto obligados al pago del Impuesto sobre la Renta. Mientras que los servicios por el arrendamiento con promesa de venta del inmueble le corresponde declararlos al dueño del inmueble. 38. resolvió que debo pagar Impuesto IVA que reclamaba la DGII ¿pueden darme facilidades de pago? ¿Qué porcentaje debo retener a los empleados de mi empresa en concepto del Impuesto sobre la Renta? ¿Los fideicomisos son sujetos de pago del Impuesto sobre la Renta? Cuales son los requisitos que deben poseer los documentos que emitan los excluidos de la calidad de contribuyentes del IVA haber realizado. ¿quién deberá declarar los ingresos para efectos de Renta? Soy administrador de un inmueble que se ha dado en arrendamiento con promesa de venta. le pertenecen al dueño del inmueble. Los servicios por la administración que realiza constituyen hecho generador del Impuesto. sujeto excluido del impuestob) NIT o número del DUI u otro tipo de documento que lo identifique plenamente.d)Importadores. es de color distinto a las demás. productores o percepción del IVA? distribuidores de bebidas gaseosas o isotónicas. productores o distribuidores de cigarros o cigarrillos. productores De acuerdo al artículo 163 del Código o distribuidores de boquitas o Tributario ¿quienes deben efectuar la frituras.h)Importadores o productores de cemento. la firma del contribuyente que adquiere el bien o recibe el servicio. habanos o puros.00. deberá consignarse en la copia del documento que emita el sujeto excluido.d) Nombre.b)Importadores.c) Fecha de emisión del documento. artículo 162 ct Se identificarán por medio de su tarjeta de ¿Cómo se sabrá quien es gran contribuyente IVA. por lo que no ¿Se genera la obligación de retener o aplica ni la retención.f)Importadores de repuestos. dirección y NIT del contribuyente que recibe el documento.45 - . e)Importadores o distribuidores de petróleo y sus derivados. Artículo 162 ct La ley no autoriza a los Grandes ¿Los grandes contribuyentes retendrán el Contribuyentes a retener el 1% de IVA a 1% de IVA a no contribuyentes? sujetos que no sean contribuyentes inscritos de IVA. por el adquisición de bienes y en el pago de los pago de servicios. según el caso.CT Si debe retenerse el 1% de IVA por la ¿Debe retenerse el 1% de IVA. ni la percepción del 1% percibir el IVA en operaciones entre contribuyentes que no ostentan la calidad a que se refieren los artículos 162 y 163 ctA menos que uno de los contribuyentes haya de grandes contribuyentes? sido designado previamente como agente de retención o de percepción. ¿Cuales son las clases de tributos Los tributos se clasifican en: impuestos. productores o distribuidores de bebidas alcohólicas inclusive cerveza. Artículo 162 ct La percepción del impuesto la efectúan los contribuyentes que ostenten la categoría de Gran Contribuyente y que además sean:a)Importadores. tasas existentes? y contribuciones especiales. Art.g)Importadores de materiales de construcción.i)Importadores o distribuidores de productos de ferretería163 ct No existe dicha obligación. según sea el caso. la que además de contener contribuyente? la calidad como gran contribuyente.c)Importadores. gastos de servicios. ye) Cuando las operaciones sean superiores a $228. sea que correspondan a gastos de mantenimiento y otros gastos? mantenimiento o a otro tipo de gastos. ya que son operaciones en que ninguno de ellos tiene la categoría de gran contribuyente. 12 ct . Es el tributo exigido sin contraprestación, cuyo hecho generador esta constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza ¿Cual es la definición de impuesto? jurídica o económica que ponen de manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo. Art. 13 ct Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva o potencial ¿Cual es la definición de tasa? de un servicio público individualizado al contribuyente. Art. 14 ct Sujeto Activo de la obligación tributaria es el ¿Cual es la definición de sujeto activo? Estado, ente público acreedor del tributo. Art. 19 ct Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de ¿Cual es la definición de sujeto pasivo? contribuyente o en calidad de responsable. Art. 30 ct No, los transportistas ya sean personas ¿Debe retenerse el Impuesto sobre la naturales o jurídicas, anticipan su pago del Impuesto sobre la Renta por medio del Renta a los transportistas? sistema de pago a cuenta. Art. 151 ct Si la transferencia se efectúa después de dos años de estar afecto el bien al activo fijo, no ¿Que documento debo emitir por la venta causa el IVA, y se documentará por medio de de un activo fijo después de 2 años de cualquier otro tipo de documento (ejemplo: posesión? escritura pública de compraventa, un recibo, etc.). Art. 71 LIVA y 26 rliva Es la obligación que establece el Estado, en ejercicio de su poder de imperio cuya prestación en dinero se exige con el propósito ¿Cual es la definición de tributo? de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. Art. 11 ct No se requiere de autorización, basta con que ¿Necesito autorización de la DGII para se informe dicho cambio a través del cambiar la dirección de mi negocio? formulario F-210. Artículos 86 inciso 5to. y 87 ct ¿Si presento de forma extemporánea la Le corresponde pagar la multa mínima de declaración de pago a cuenta, con cero ¢980.00 ó $112.00, la cual le será atenuada valores, cual será el valor de la multa que en un 75% si la paga de manera voluntaria. Artículos 247 y 261 ct me toca pagar? No puede efectuarse retenciones a un sujeto no inscrito como contribuyente del IVA, pero la habitualidad con que realiza sus No soy contribuyente del IVA y soy operaciones y el monto de su activo (por el propietario de un local que alquilo para valor del inmueble) le obligan a inscribirse negocio ¿pueden retenerme iva por el como contribuyente del citado Impuesto. Artículo 28 livaEs de aclarar además que las alquiler? designaciones para agentes de retención efectuadas antes de la entrada en vigencia de la reforma al artículo 162 del Código - 46 - Tributario, ya no tienen eficacia, por lo que no debe permitir que le efectúen retenciones amparadas a esas resoluciones o designaciones. En las operaciones de exportación, debe ¿Cuando hago una exportación debo entregarse la Factura de Exportación original entregar la copia de la factura al cliente? al cliente. Art. 114 literal b) numeral 1) ct Si la declaración no refleja impuesto a pagar, la sanción es de un salario mínimo, cuya multa puede ser atenuada en un 75% en caso Si no presento una declaración de IVA de ser pagada de forma voluntaria. Art. 238 literal b) y 261 ctSi la declaración tiene pago, en la fecha establecida ¿tendré que deberá calcularse la multa conforme lo pagar multa e intereses? dispone el artículo 238 ct, y adicionalmente los intereses moratorios de conformidad al DL 720 Tiene dos años contados a partir del ¿Cuánto tiempo tengo para solicitar mi vencimiento del plazo para presentar la devolución del Impuesto sobre la Renta? declaración original. Artículo 212 ct ¿Cual es el plazo para presentar el El plazo es dentro de los primeros 15 días Informe sobre Retención, Percepción o hábiles del mes siguiente al período en el cual Anticipo a Cuenta de IVA, F-930? se efectuaron. Art. 123-A ct ¿En que meses se debe presentarse el informe de origen y aplicación de fondos, Enero, abril, junio y septiembre base legal: Art. 146 Código Tributario ct F-950? ¿Cual es el monto mínimo en una factura para consignar los datos de identificación El monto total de la operación debe ser igual o del adquirente de los bienes o prestatario mayor a $200.00. Artículo 114 lit. b) numeral 7 de los servicios? ct Cuando el precio de la venta de los bienes ¿Cual es el monto mínimo para retener el transferidos o de los servicios prestados, sea 1% de IVA? igual o mayor a $100.00. Art. 162 ct No, los viáticos no constituyen renta, siempre Los viáticos ¿son gravados con renta? y cuando cumplan con los requisitos del artículo 3 lisr El plazo es dentro de los primeros diez días hábiles del mes de enero, y deberá efectuarse a través del Formulario F-211. Artículo 90 ctSi ¿Cual es el plazo para actualizar la durante el transcurso del año se realizan modificaciones a dicha dirección, deberá dirección para recibir notificaciones? informarlo a través del Formulario F-210, dentro del plazo de los 5 días hábiles siguientes de realizado el cambio de dirección El plazo es dentro de los primeros 4 meses del año para los contribuyentes que llevan contabilidad formal. Art. 91 inciso segundo del ¿Cual es el plazo para presentar el balance general, estado de resultados y ctQuedan excluidos de dicha obligación las personas naturales con rentas diversas conciliaciones fiscales? iguales o inferiores a $30,000.00.Asimismo no tendrán dicha obligación los contribuyentes - 47 - ¿Cual es el plazo para corregir errores formales en las declaraciones? que hayan cumplido con la obligación de nombrar e informar auditor fiscal en el ejercicio o período correspondiente a la declaración. Dentro del plazo de 2 años contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la declaración, siempre que no se haya notificado el auto para iniciar fiscalización o proceso sancionatorio. Art. 102 y 95 Código Tributario. ct Durante el mes de enero de cada año. Art. 123 Código Tributario. ct Si tiene la obligación de presentar declaración ¿Tienen obligación los transportistas de de pago a cuenta. Art. 151 Código Tributario. presentar declaración de pago a cuenta ? ct Si puede emitirle un solo comprobante de retención consolidado por la suma de todas las retenciones efectuadas dentro de un ¿Si efectúo varias compras con un mismo proveedor dentro de un período mismo período tributario; siempre y cuando tributario determinado, puedo emitirle un cada una de las compras sea por un monto mayor a $100.00, pues en montos menores solo comprobante de retención IVA? no procede la retención. Art. 162 y 112 Código ributario. ct ¿Quien autoriza el establecimiento, El ministerio de Economía. Art. 4 ley de zonas administración y funcionamiento de francas Industriales y de Comercialización. zonas francas? lzfic Si se puede depreciar, siempre y cuando pertenezca al contribuyente que lo va a depreciar y que éste lo utilice en la generación de la renta gravada;El valor máximo de depreciación será el precio del bien mueble al ¿Se puede depreciar un vehiculo usado y momento de su adquisición, ajustado de que forma debe hacerlo? conforme a los siguientes porcentajes máximos permitidos:AÑOS DE VIDA PORCENTAJE DEL PRECIO DEL BIEN MUEBLE USADO1 Año 80%2 Años 60%3 Años 40%4 Años y más 20%Art. 30 lisr 1. Deben ser indispensables para el objeto, giro o actividad del contribuyente y para la generación de operaciones gravadas con este impuesto. 2. Deben generar débito fiscal, o ser utilizadas en operaciones gravadas con tasa cero por ciento. 3. Deben estar ¿Cuales son los requisitos para documentadas con el Comprobante de deducirme crédito fiscal por mis Crédito Fiscal original y figurar la cantidad compras? trasladada como crédito fiscal en forma separada del precio de los bienes o remuneración de los servicios, o se compruebe documentalmente el monto del impuesto pagado en la importación o ¿Cual es el plazo para cumplir con la obligación para presentar el informe anual de retenciones? - 48 - 5. la firma del contribuyente que adquiere el bien o recibe el servicio. d) Fecha de emisión del documento. y. Deben estar registradas en la contabilidad formal o en libros especiales. 163 del CT a) Nombre. ct a) Nombre del sujeto excluido del impuesto. habanos o puros. importadores o productores de percepción de IVA del 1%? cemento. importadores o distribuidores de productos de ferretería. f) Nombre del impuestos? representante legal o apoderado. Art. según sea el casoArt. establecimientos o bodegas.995. de boquitas o frituras. d) Actividad económica. importadores de materiales de construcción.49 - . Art. Deben estar debidamente registradas en el libro de compras. b) Nombre comercial del(os) establecimientos. de bebidas gaseosas o isotónicas. cigarros o cigarrillos. b) y c) de este artículo que correspondan documento que deben emitir los sujetos al contribuyente que recibe el documento. c) NIT o en su defecto DUI u otro tipo de documento que lo identifique plenamente. Articulo 87 del Código Tributario. Art. productores o distribuidores de bebidas alcohólicas inclusive cerveza.internación de los bienes o de los servicios. f) excluidos de la calidad de contribuyente? Cuando las operaciones sean superiores a ¢ 1. 86 del Reglamento de registrar? Aplicación del Código Tributario.00 o $228.00. y g) Dirección de casa matriz. importadores de ¿Quienes están obligados a realizar la repuestos. 90 del Registro de contribuyentes de los CT y domicilio tributario. 119 del Código Tributario. 16 y usuario de zona franca? 43 de la Ley de Zonas Francas Industriales y de Comercialización. razón social o denominación del contribuyente.c) NIT y NRC. e) Los mismos requisitos establecidos en los literales ¿Que requisitos debe cumplir el a). lzfic Los importadores. ract Debe tramitarse ante el administrador de la ¿Donde tramitar solicitud para ser zona franca donde se desea operar. importadores o distribuidores de petróleo y sus derivados. 65 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios liva Efectué retenciones de IVA por compras Deberá registrar dichas operaciones en el realizadas ¿En qué libro las debo libro de compras. Art. e) Dirección para recibir ¿Cuales son los datos básicos del notificaciones para los efectos del Art. clasificados como grandes contribuyentes y que vendan a otros contribuyentes que no pertenezcan a dicha clasificación los bienes antes dichos para ser revendidos. ct . b) Dirección del sujeto excluido del impuesto. deberá consignarse en la copia del documento que emita el sujeto excluido. 4. les puede requerir para que en el plazo de diez días hábiles perentorios contados a partir del día siguiente al de la notificación . 145 Código Tributario inciso 2° y 101 de su reglamento de Aplicación. 1° del Código Tributario relacionado con el Art. comisiones. Art. si lo presento fuera del plazo? ¿Hay que retenerles impuesto sobre la renta a las personas naturales que prestan servicios de transporte de carga ? ¿Cual es la base legal que obliga a entregar constancia de retención a la persona que presta un servicio ? ¿Cuanto es el valor máximo a depreciar cuando se importa maquinaria exenta del pago de IVA utilizada en el proceso productivo? ¿Es obligatorio llevar libros o registros de compras y de ventas. ct Si se informa fuera del plazo correspondiente. Dividendos o Excedentes y/o Listado de Socios. 9 del Código Tributario. Ley de Impuesto sobre la Renta. 88 RACT. Art. horas extras. las normas del Código Tributario o las leyes tributarias relativas a la materia específica de que se trate. con excepción de las disposiciones constitucionales. Art. Arts. independientemente del mes en que se hubieran distribuido. ct ract Será el valor registrado por la DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS al momento de realizar la importación. gastos de representación. por que están obligados a anticipar el impuesto por medio del pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta. Accionistas o Cooperados (F-915). así como registros y archivos especiales? ¿Puede exigir la Administración Tributaria a los contribuyentes la presentación de las declaraciones Sí. Art.¿Es el aguinaldo de los empleados de una empresa privada sujeto a retención de renta? ¿Como se procede cuando existe conflicto de leyes de índole tributaria y de cualquier otra? Si en el transcurso del año se reparten utilidades ¿cuando debe presentarse el informe de distribución de utilidades? De no actualizar dirección para recibir notificaciones ¿Cual es la multa. como sobresueldos. lisr Si es obligatorio llevar este tipo de libros de compras y ventas. y cualquier compensación por servicios que se paguen en efectivo. 30 numeral 2 literal a). gratificaciones. dietas. ct El informe debe ser presentado dentro del mes de enero de cada año en el formulario denominado Informe sobre Distribución y/o Capitalización de Utilidades. la multa a aplicar es el equivalente a 9 salarios mínimos mensuales.50 - . el aguinaldo esta sujeto a retención. bonificaciones. 141 inc. 237 literal b) Código Tributario. 124 Código Tributario. predominarán en su orden. ct No debe retenérseles renta a los transportistas. en especie o mediante operaciones contables. Art. ct En caso de conflicto entre las normas tributarias y las de cualquier otra índole. 155 del Código Tributario y 96 del ract. relativas al IVA. compensaciones adicionales. ct Si. 151 del Codito Tributario. primas. y cuando sea necesario se llevaran ademas registros y archivos especiales. ct Con base en el Art. sueldos de tiempo completo o parcial. tales como salarios. así como toda clase de remuneraciones de los empleados. Art. correspondiente presente las declaraciones y realice el pago del impuesto que corresponda.51 - . deberán ¿Cual es el plazo para hacer ajustes en respaldarse con la documentación estipulada las operaciones de exportación? en la legislación aduanera y la emitida entre el exportador y su cliente. según el caso. 106 Código Tributario. puede hacerlo. Art.2) Emitirse en triplicado. ct Se permite como máximo un atraso de 15 días calendario en el registro de operaciones ¿Cuál es el plazo máximo de atraso en contados desde la fecha en que deban las anotaciones permitido en los registros emitirse o se reciban los documentos legales de IVA? exigidos por el Código Tributario. entregándose el original y segunda copia al ¿Cuales son los requisitos que deben adquirente del bien o prestatario del servicio. ya sea por me quieren entregar la constancia prestación de servicios permanentes o correspondiente ¿existe la obligación aquellos en los cuales no existe relación de para que me la entreguen? dependencia laboral. el agente de retención está obligado a Me efectuaron retenciones de renta y no entregar dicha constancia. 135 literal b) del Código Tributario. puede verificar tanto a ¿Puede el fedatario verificar a contribuyentes inscritos como a los sujetos no contribuyentes no inscritos en IVA? inscritos en el registro de contribuyentes. ct Sí. 152 inciso final ct Sí. Art. Art. Art. Cuando el valor de la operación sea superior a cien mil colones en el documento original deberá hacerse constar los nombres. cumplir los Comprobantes de Crédito conservándose la primera copia para su Fiscal? revisión posterior por la Administración Tributaria. para cada establecimiento. negocio u oficina. 145 ct y 101 ract Sí. ct No. y que permita establecer el origen de la operación. subsiste aun cuando ella no de lugar a entero ¿debo presentar la declaración? o anticipo a cuenta respectivo. ct Los ajustes a las exportaciones deberán efectuarse dentro del plazo de 3 meses contados a partir de la fecha de entrega de los bienes o de la prestación del servicio. firmas y número de cédula de identidad personal de la persona que entrega y de la que recibe el documento. 182 inciso 1º ct 1) Deben imprimirse en talonarios y estar prenumerados en forma correlativa asimismo podrán imprimirse en talonarios prenumerados por series en forma correlativa e independiente. Art. Art. 111 inciso final. el auditor fiscal debe ser ajeno a la ¿Puede el auditor interno de una empresa a fin de reflejar la situación tributaria sociedad ser también el auditor fiscal? del contribuyente de manera imparcial. la obligación de presentar la declaración Si no tengo pago a cuenta que efectuar. 141 literal a) Código Tributario.Si se tributarias omisas? . Art. Artículo 114 ct Sí. dirección del establecimiento u oficina y de las sucursales.2) Indicar el nombre.9) Número y fecha de la nota de remisión cuando hubiere sido emitida con anterioridad. si las hubiere. Art. 8) Cantidad recargada separadamente por concepto del presente impuesto.¿Existe multa por no presentar la declaración de pago a cuenta. denominación o razón social del adquirente de bienes o prestatarios de los servicios. dirección del establecimiento u oficina y de las sucursales.00). Número de Identificación Tributaria y Número de Registro de Contribuyente. deberá consignarse en la impresión el destino de cada una de ellas. especificando las características que permitan individualizar e identificar plenamente tanto el bien como el servicio comprendido en la operación. denominación o razón social. giro o actividad.10) Condiciones de las operaciones: al contado. aun si no se tiene pago que realizar? ¿Cuales son los requisitos que deben cumplir las Facturas de Consumidor Final? imprimieren y emitieren más copias. el precio unitario. cantidad y monto total de la operación. Número de Identificación Tributaria y Número de Registro de Contribuyente. tiraje de documentos y fecha de impresión. todo en concordancia con su control de inventarios. negocio u oficina. número de registro de contribuyente del propietario de la imprenta. denominación o razón social del contribuyente emisor. número y fecha de autorización de imprenta. 247 inciso último ct 1) Deben imprimirse en talonarios y estar prenumerados en forma correlativa asimismo podrán imprimirse en talonarios prenumerados por series en forma correlativa e independiente.5) Fecha de emisión.3) Indicar el nombre. Número de Identificación .4) Separación de las operaciones gravadas y exentas. Número de Identificación Tributaria. giro o actividad. si las hubiere. domicilio. giro o actividad.6) Los mismos datos del Indicar el nombre. existe una multa por no presentar dicha declaración la que en ningún caso podrá ser inferior a ¢ 980 ($ 112. puesto en bodega y otras. y11) Pie de Imprenta: Nombre. denominación o razón social del contribuyente emisor.52 - .7) Descripción de los bienes y servicios. al crédito. para cada establecimiento. dirección del establecimiento u oficina. número de registro de contribuyente del propietario de la imprenta. entregándose el original y segunda copia al adquirente del bien. para cada establecimiento.53 - . número y fecha de autorización de imprenta. denominación o razón social del contribuyente emisor. se deberá hacer constar en el original y copia de la factura el nombre.3) Indicar el nombre. el precio unitario. En el caso de adquirentes extranjeros se hará constar el número de pasaporte o el carnet de residencia.4) Se emitirán en duplicado en forma correlativa.Artículo 114 ct 1) Deben imprimirse en talonarios y estar prenumerados en forma correlativa asimismo podrán imprimirse en talonarios prenumerados por series en forma correlativa e independiente.6) Separación de las operaciones gravadas y exentas.9) Pie de Imprenta: Nombre. cantidad y monto total de la operación. denominación o razón social. domicilio.7) Inclusión del impuesto respectivo en el precio de las operaciones gravadas. deberá consignarse en la impresión el destino de cada una de ellas. cumplir con las especificaciones que el tráfico mercantil internacional requiere. número de identificación tributaria o en su defecto. Si se imprimieren y emitieren más copias. giro o actividad.5) Descripción de los bienes y servicios especificando las características que permitan individualizar e identificar plenamente tanto el bien como el servicio comprendido en la operación. 10) En operaciones cuyo monto total sea igual o superior a doscientos dólares.3) Fecha de emisión. Número de Identificación Tributaria. dirección del establecimiento u . debiendo entregarse en caso de las operaciones locales la copia al adquirente del bien o prestatario del servicio y en las operaciones de exportación deberá entregarse el original al cliente y. denominación o razón social. conservándose la primera copia para su revisión posterior por la Administración Tributaria. negocio u oficina. el número del documento único de identidad del adquirente de los bienes o del prestatario de los servicios.¿Cuales son los requisitos que deben cumplir las Notas de Remisión? Tributaria y Número de Registro de Contribuyente.8) Valor total de la operación.2) Emitirse en triplicado. tiraje de documentos y fecha de impresión. número y fecha de autorización de imprenta. Número de Identificación Tributaria y Número de Registro de Contribuyente. si las hubiere. dirección del establecimiento u oficina y de las sucursales.Artículo 114 ct 1) Deben elaborarse por medio de imprenta en talonarios preimpresos y estar prenumerados en forma correlativa.¿Cuales son los requisitos que deben cumplir las Facturas Simplificada? oficina y de las sucursales. domicilio. dirección del establecimiento u oficina.4) Separación de las operaciones gravadas y exentas.7) Descripción de los bienes especificando las características que permitan individualizar e identificar plenamente el bien comprendido en la operación.6) Indicar el nombre.9) Título a que se remiten los bienes: depósito. denominación o razón social del contribuyente emisor.5) Fecha de emisión. y. denominación o razón social. número de registro de contribuyente del propietario de la imprenta. consignación u otros. en el que deberá incluirse el impuesto respectivo de las . Número de Identificación Tributaria. y de las sucursales si las hubiere. 4) Pie de imprenta. giro o actividad económico. podrán imprimirse en talonarios por series en forma correlativa e independiente para cada establecimiento. negocio u oficina. el precio unitario y cantidad de los bienes que se entregan.11) Pie de Imprenta: Nombre. giro o actividad.8) Número y fecha del Comprobante de Crédito Fiscal cuando se hubiere emitido previamente. si las hubiere. domicilio.2) Indicar de manera preimpresa el nombre del contribuyente emisor. propiedad. número de identificación tributaria y número de registro de contribuyente.54 - . número y fecha de autorización de imprenta. Nombre. asimismo. 5) Se emitirá en duplicado en forma correlativa. debiendo entregarse la copia al adquirente del bien o prestatario de los servicios. número de registro de contribuyente del propietario de la imprenta. tiraje de documentos y fecha de impresión.3) Fecha de emisión del documento.6) Valor total de la operación. Número de Identificación Tributaria.10) Firma y sello del emisor. denominación o razón social. tiraje de documentos y fecha de impresión. Número de Identificación Tributaria y Número de Registro de Contribuyente del adquirente de bienes. el monto del impuesto retenido.operaciones gravadas.5) Fecha de emisión. debiéndose entregar el original para el sujeto de percepción.6) Indicar el nombre. giro o actividad.2) Emitirse en triplicado.Artículo 114 ct 1) Deben imprimirse en talonarios y estar prenumerados en forma correlativa asimismo podrán imprimirse en talonarios prenumerados por series en forma correlativa e independiente. denominación o razón social del contribuyente emisor. para cada establecimiento. Número de Registro de Contribuyente y Nombres del agente perceptor y del afiliado. ct ¿Tengo derecho a algún atenuante si presento una declaración omisa voluntariamente sin que la Dirección Sí tiene derecho. si las hubiere. dirección del establecimiento u oficina. número correlativo y tipo de documento legal emitido por el sujeto de la retención. consignar la fecha. primera copia para ser proporcionada a la Administración en caso lo requiera.c) Fecha de la Liquidaciónd) Período al que corresponde la liquidación de acuerdo al convenio o contrato pactadoe) Monto sujeto a percepciónf) Valor ¿Cuales son los requisitos del del impuesto percibidog) Valor líquido a pagar documento contable de liquidación? al afiliadoh) Emitirse en triplicado. giro o actividad.4) Separación de las operaciones gravadas y exentas. 3) Indicar el nombre. entregándose el original y segunda copia al adquirente del bien o prestatario del servicio. cumplir los Comprobantes de Retención? Número de Identificación Tributaria y Número de Registro de Contribuyente. articulo 110 cumplir los Notas de Crédito y de Debito? inciso final del Código Tributario. el atenuante será del 75% General de Impuestos Internos me del monto de la sanción. Número de Identificación Tributaria y Número de Registro de Contribuyente del adquirente de bienes o prestatarios de los servicios7) Detallar el valor sujeto de retención. conservándose la primera copia para su revisión posterior por la Administración Tributaria.i) Firma del . Art. dirección del establecimiento u ¿Cuales son los requisitos que deben oficina y de las sucursales. y segunda copia para control del agente de percepción.55 - . 261 numeral 1) requiera la presentación? ct a) Numero correlativo del documentob) Número de Identificación Tributaria. denominación o razón social del contribuyente emisor.Artículo 112 ct Deben cumplir todos los requisitos de los ¿Cuales son los requisitos que deben comprobantes de crédito fiscal. negocio u oficina. Art. 4. 86 comunicarlo al Ministerio de Hacienda? inciso 6º ct Si no he cambiado mi dirección para recibir notificaciones ¿deberé informarlo Sí. 71 LIVA en relación con el Art. ¿debemos Sí. 68 LIVA El 25%. sorteos o juegos de azar o de habilidad. Art. debe ser informado de acuerdo al Art. el F-211. 4 Código Tributario. deberá informarlo los primeros diez días hábiles de cada año. 112 inc. el cual formaba parte de mi activo fijo ¿debo gravar con IVA esa transferencia? ¿Cómo y cuando pagare al fisco las percepciones de la contribución especial de turismo por alojamiento y salida del país? ¿Cual es el porcentaje de la contribución para la promoción del turismo por los servicios de alojamiento? Responsable de efectuar las liquidaciones a los afiliados por parte del agente perceptor. el contribuyente no podrá solicitar devolución ni reintegro del remanente del crédito fiscal. dentro de los primeros 10 días hábiles de cada mes. Art. Código Tributario. 16 Ley de Turismo lt El Art. Art. 18 Ley de Turismo lt Es el 5% sobre la base del precio diario del servicio de alojamiento utilizado. Art. Cuando el beneficiario no tenga domicilio en el país. contador de una persona natural? Art. el cual contiene además una Guía para llenar su contenido. ct . La Declaración y Pago del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios se realiza en el formulario F-07 La Declaración anual del Impuesto sobre la Renta se presenta en el formulario F-11. por no pagar el impuesto el Decreto Legislativo 720 del 24/11/1993. rifas. 34 inciso 2º lisr No debe gravarse si se efectúa después de poseerlo por un periodo de más de dos años. 160 Inciso segundo Código Tributario. 75 literal b) Código Tributario y 18 de ¿Cual es la base legal que dice que debo su Reglamento de Aplicación. deberá ser firmado por el sujeto El formulario F-211 ¿lo puede firmar el pasivo o su representante legal o apoderado.56 - . 90 Inc. loterias. 90 Inc. Art. 26 del rliva Por medio del formulario F-06 de Impuestos Específicos y Ad-valorem. ct No. 2º ct todos los años? No. Art. La declaración mensual de pago a cuenta e impuesto retenido se presenta en el formulario F-14. DL en el plazo establecido? ct ract Si se modifica el pacto social.¿En que formulario debo presentar mi declaración de IVA? ¿En que formulario se presenta la declaración anual de renta? ¿Cual es el formulario que debo utilizar para declarar pago a cuenta y retenciones de renta? ¿Cual es el porcentaje de retención de renta sobre un premio ganado por un sujeto no domiciliado? ¿Puedo recuperar el remanente de crédito fiscal a mi favor en caso de término de actividades o cese de operaciones? ¿Que tasa aplicarán las personas naturales no domiciliadas a su renta imponible? Vendí un vehículo después de 3 años de posesión. en relación con pagar intereses. se le retendrá el 25% cualquiera que sea el monto del premio o de la ganancia proveniente de premios. las personas naturales o jurídicas. 110 Código Tributario. personas que tengan la calidad de socio. Art. 4 accionista de sociedades? ordinal 13 Ley de Impuesto sobre la Renta. primas de seguros tomados contra Art. 124. La multa será de cero punto uno por ciento sobre el patrimonio o capital contable Si no presento el Informe sobre que figure en el balance general menos el Accionistas y/o Distribución o superávit por revalúo de activos no realizado. 241 h) Código motivo de multa? Tributario. ct No. accionista o cooperado si no hubo accionistas o cooperados (F915). La base de ingresos mensuales a . conocido como F-910. 68 mercadería? Código Tributario ct La nota de remisión ampara la circulación o tránsito de los bienes y mercaderías. también ¿Para que se utiliza la nota de remisión? cuando se efectúen envíos en consignación o traslados que no constituyan transferencias. dividendos o excedentes y/o listado de socios. 2º ct ¿Puede presentarse una declaración de No. Art. lisr Sí son deducibles porque son utilizados para ¿Son deducibles de la renta obtenida las la fuente generadora de ingresos gravados. Art. ct No son gravables si la sociedad que las distribuye las ha declarado y pagado el ¿Son rentas gravadas las utilidades o impuesto sobre la renta que corresponda. en ningún caso el impuesto pagado en ¿Me puedo deducir un impuesto que otros países. Art. constituirá crédito contra el pagué en el extranjero al comprar impuesto a pagar en El Salvador. la Administración Tributaria? Sí. Si una persona asalariada gana $300 No. Art. 96 Código Tributario. 29 numeral 5) Ley de Impuesto sobre la riesgos de la mercadería del negocio? Renta. Art. según sea el caso para ajustar documentadas con comprobantes de crédito ventas con factura de consumidor final? fiscal. lisr Es obligación presentar el Informe sobre ¿Es necesario presentar listado de las distribución o capitalización de utilidades. aunque no distribución o capitalización de se haya efectuado distribución o capitalización utilidades? de excedentes o utilidades. ¿Estoy obligado como patrono a informar sucesiones o fideicomisos que efectúen a la administración tributaria a las retenciones del impuesto sobre la renta tienen personas que retuve impuesto sobre la la obligación de informarlo mediante el renta y en que formulario? informe anual de retenciones. Art. ct Si. inc. 109 Código Tributario. porque las notas de crédito o débito solo ¿Es correcto emitir notas de crédito o se utilizan para ajustes a las operaciones debito.57 - . o no informar la nomina de accionistas ¿es la cual no podrá ser inferior a un salario mínimo mensual. aun dividendos que recibe el socio o cuando provengan de capitalización. Art.¿Cual es la base legal que obliga al contribuyente a que se identifique con su La base legal se encuentra en los Artículos 88 NIT y NRC para cualquier actuación ante ct y 5 de la ley de registro y control especial de contribuyentes al fisco. los contribuyentes deben presentar una IVA por cada sucursal que posea un declaración en forma consolidad de todas sus negocio? operaciones. Capitalización de Utilidades. 123 ct No. el valor de la donación. Art. Si la persona es no domiciliada se le obtenidos en LOTIN.000. deducibles en la declaración años. Tablas de Retención del Impuesto sobre la Renta (Decreto Ejecutivo 75 de fecha 21 de diciembre de 1991). 142. . Ley de Impuesto sobre la Renta.00 una tasa del 5% sobre dicho retención a efectuar en los premios premio. 32 numeral 4)Ley de Impuesto sobre la Renta.57). 82 inciso 2º del el agente de retención? Código Tributario.857.d) Las sociedades en liquidación tendrán esta obligación por cada uno de los períodos o ejercicios de imposición. Art.000.14). Art.000. deberán cumplir con esta obligación por el ejercicio en que ocurran dichos actos y por el siguiente. lisr de Renta? La prescripción no opera en casos en que el ¿En cuanto tiempo prescribe la acción de agente de retención no ha enterado las cobro para retenciones no enteradas por cantidades retenidas.58 - .c) ¿Quienes deben nombrar auditor fiscal? Las personas jurídicas resultantes de la fusión o transformación de sociedades.00 ó $1. Art. superior a diez millones de colones (¢10.428. ¿Cómo puedo saber si estoy calificado por medio de nota en la que se le notifica que como grande contribuyente? ha pasado a ostentar la calidad de grande contribuyente.? retendrá el 25% sobre el premio independiente del monto de éste. comprendidos desde la fecha de inscripción de la disolución hasta aquel en que finalicen los trámites de la liquidación y previo a su inscripción. 000.00 ó $571.mensuales ¿se le debe retener renta? ¿Me puedo deducir el 100% de una donación que hice a una Institución de utilidad pública? considerar para retener el Impuesto sobre la Renta es $316. 000. 33 inciso final. Si la persona es domiciliada se le retendrá únicamente si el premio es mayor a ¢ ¿Cuálles son los porcentajes de 50. 160 ct Para nombrar auditor fiscal es necesario en primer lugar verificar si el sujeto es contribuyente y si cumple cualesquiera de los requisitos siguientes:a) Haber poseído un activo total al treinta y uno de diciembre del año inmediato anterior al que se dictamine.En el caso de procesos de fusión.b) Haber obtenido un total de ingresos en el año anterior superiores a cinco millones de colones (¢ 5. lisr ¿Cuanto tiempo debo conservar la Deberá conservarse por un periodo de 6 documentación de gastos médicos y escolaridad. Las donaciones son deducibles hasta un límite máximo del 20% del valor resultante de restar a la renta neta del donante. ct Deberá haber sido notificado previamente por la Dirección General de Impuestos Internos. según sea el caso.67 en adelante. y. Personas jurídicas: se realiza por medio de Junta General de Accionistas.59 - . dependiendo del momento en que se realice el nombramiento de auditor y de las razones que motiven a efectuarlo (ya sea nombramiento de auditor extemporáneo o en sustitución de auditor que ha renunciado o que ha sido removido).Personas naturales: lo realiza el contribuyente o apoderado acreditado. es decir que por ser días calendario. la entidad absorbente o resultante. si realiza el nombramiento .En el caso de instituciones autónomas se realiza por medio de acuerdo de Consejo Directivo. El plazo para nombramiento de auditor fiscal. en señal de aceptada o alternativamente mediante contrato suscrito por el contribuyente y el auditor nombrado. presentada por el auditor. estampando la fecha y firma en la carta oferta de servicios presentada por el auditor. 131 del Código Tributario tiene como fecha límite el 31 de mayo del ejercicio que se va a dictaminar. En el caso de fusiones de sociedades.Sucesiones y Fideicomisos: lo hace el representante legal o apoderado acreditado de la sucesión o fideicomiso. en señal de aceptada o alternativamente mediante contrato suscrito por el contribuyente y el auditor nombrado. estampando la fecha y firma en la carta oferta de servicios. éstas pueden ser ordinarias o extraordinarias. no existe requisito económico para considerar. relacionando la aceptación de los servicios ofrecidos por el auditor.¿Cómo se realiza el nombramiento de auditor fiscal? ¿Cuales son los plazos para nombramiento de auditor fiscal? transformación o liquidación de sociedades. pues lo que obliga a las personas jurídicas contribuyentes es la situación jurídica de encontrarse en dicho proceso. es la obligada a efectuar el nombramiento del auditor fiscal. adjuntando la carta oferta presentada por este último o alternativamente mediante contrato suscrito por el representante legal o apoderado acreditado y el auditor nombrado. Socios o Asociados.Personas jurídicas no domiciliadas (Extranjeras): el nombramiento se realiza con la comunicación dirigida a la Administración Tributaria en el que informe el nombramiento del auditor. para los casos de los literales a) y b) del Art. que deviene en los actos de modificación a sus pactos sociales. ¿Cuales son los plazos para informar el nombramiento de auditor fiscal? ¿Cual es el formulario a utilizar para el nombramiento de auditor fiscal? ¿Que documentos debe anexar una persona jurídica al formulario de nombramiento de auditor fiscal? después de dicho límite se considera extemporáneo. el nombramiento debe hacerse en el momento en que se tome el acuerdo de disolución. en este caso la certificación del acta debe venir firmada por el Secretario de la Junta General o Consejo Directivo o por la persona autorizada para certificar según lo dispuesto en la escritura de constitución del ente o en la ley de creación respectiva.Para las sociedades en proceso de fusión o transformación el nombramiento debe hacerse en el momento en que se tome el acuerdo de fusión o transformación. Socios. El nombramiento de auditor deberá informarse a la Administración Tributaria. el contribuyente deberá informar a la Administración Tributaria dentro del plazo de cinco días hábiles de haberse nombrado el nuevo auditor en sustitución del auditor renunciante. Asociados o Consejo Directivo. Para informar el nombramiento de auditor fiscal. En el caso de renuncia del auditor. Socios. el contribuyente deberá nombrar un nuevo auditor en sustitución del auditor renunciante. Asociados o Consejo Directivo. dentro del plazo de diez días hábiles siguientes de haberse efectuado.60 - . en el plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente de ocurrida la renuncia. se deberá utilizar el formular F-456. se deberá nombrar un nuevo auditor en sustitución del auditor removido. en todo caso la firma de la . el cual deberá ser cumplimentado y firmado por el contribuyente. En caso de renuncia del auditor. En el caso de sociedades en proceso de liquidación. representante legal o apoderado acreditado y el auditor fiscal nombrado. en que conste el nombramiento del auditor fiscal. del Acta de Junta General de Accionistas. anexando la documentación que prueba el nombramiento de auditor a) Fotocopia certificada por notario. en donde conste el nombramiento del auditor fiscal. El formulario se presentará en original y dos copias.En el caso de remoción del auditor por parte del contribuyente. a más tardar el 31 de mayo del ejercicio que se va a dictaminar. en alternativamente puede agregarse la certificación del punto de Acta de la Junta General de Accionistas. debe ser autenticada o legalizada por notario. deberá anexarse al F 456. además constar la fecha de aceptación.b) En cualquiera de los documentos mencionados anteriormente que se anexen. Socios. Para efectos de presentación la fotocopia de la Carta Oferta debe ser certificada por notario. sin embargo si el nombramiento se efectúa en fecha distinta. fusión o transformación debe efectuarse en la misma fiscal? fecha en que se toman los acuerdos.61 - . ejercicio para el cual se efectúa el nombramiento y debe especificarse que el nombramiento es para realizar auditoria fiscal. la fecha de otorgamiento del contrato. especificar el servicio que se va a realizar en especial que conste que realizará la auditoria fiscal del contribuyente. la cual es tomada como la fecha de nombramiento del auditor fiscal. a) Fotocopia de la Carta Oferta de Servicios de Auditoria proporcionada por el auditor que se esta nombrando. Según el artículo 131 del ¿Que documentos debe anexar una persona jurídica en liquidación o fusión Código Tributario el nombramiento de auditor al formulario de nombramiento de auditor para disolución y liquidación. en cuyo caso persona natural al formulario de se considerará como fecha de nombramiento nombramiento de auditor fiscal? del auditor fiscal. Nombre y Número de Registro del Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría del auditor nombrado. cuya firma debe estar autenticada por notario.b) El Acta de la Junta General de Accionistas. Alternativamente puede presentarse fotocopia del Contrato de Servicios de ¿Que documentos debe anexar una Auditoría certificada por notario. debe tenerse en cuenta que debe constar en ellos el Nombre del auditor y su Número de Registro del Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría.persona que certifica. deben contener especialmente la siguiente información: número y fecha del acta. En este caso la Carta Oferta debe estar firmada de aceptada por el contribuyente. y en su caso la certificación del punto de acta en la que conste el nombramiento. además el acta del acuerdo donde conste el . el ejercicio a fiscalizar. fusión o transformación. a) Debe adjuntar fotocopia del acta en la cual se tomo el acuerdo de disolución. misma en la cual debe efectuarse el nombramiento de auditor para dichos procesos. y los emolumentos u honorarios a pagar por el servicio. Asociados o Consejo Directivo. el auditor debe presentar . fusión o transformación de la sociedad.b) En el caso de las sociedades que han tomado el acuerdo de fusión el plazo será dentro de los 2 meses siguientes al cierre del ejercicio en que se acordó la fusiónc) Para las sociedades resultantes o subsistentes de fusiones.nombramiento del auditor. el auditor dictamen e informe fiscal? presentará únicamente un dictamen dentro del plazo de 2 meses siguientes al cierre del ejercicio.d) Cuando en el mismo ejercicio se realice la toma del acuerdo de fusión y la ¿Cual es el plazo de presentación del inscripción de la escritura de fusión. el acta donde conste el acuerdo de disolución. relacionando la aceptación de la Carta Oferta de Servicios ¿Que documentos debe anexar una proporcionada por el Auditor. deben presentar un dictamen fiscal del ejercicio siguiente al de la inscripción de la escritura de fusión. el 31 de mayo del ejercicio siguiente al dictaminado.e) Para el caso de las sociedades que han tomado acuerdo de disolución y liquidación o si la disolución de la sociedad se produce por sentencia judicial.c) Si se anexa al F-456 fotocopia integra del acta o de las actas según sea el caso. en el que se dieron estos hechos. adjuntando sociedad no domiciliada al formulario de dicha carta o alternativamente el contrato nombramiento de auditor fiscal? suscrito. la firma de la certificación de los acuerdos debe ser de la persona autorizada para esa gestión en la escritura de constitución de la Sociedad. deberán sucesión o fideicomiso al formulario de cumplir con anexar la misma documentación nombramiento de auditor fiscal? exigida para las personas naturales a) Anexará la comunicación dirigida a la Administración Tributaria en la que conste el nombramiento de auditor. a) El plazo ordinario es a más tardar el 31 de mayo del año siguiente al período que se dictamina. estas deberán venir certificadas por notario. b) En ambos casos si se presentan certificaciones de los puntos de acta. El representante legal o apoderado acreditado ¿Que documentos debe anexar una de la Sucesión o Fideicomiso.Las sociedades resultantes o subsistentes de la fusión. el auditor debe presentar un segundo dictamen dentro de los 2 meses siguientes al cierre del ejercicio en que se inscribió en el Registro la escritura de fusión.b)En la comunicación escrita deberá incorporarse como mínimo los datos a que se refiere el literal b) del apartado de las personas naturales.62 - . 134 ct Una vez aprobado por la Junta General el balance final de liquidación. su representante legal o apoderado el contador del contribuyente y el auditor que dictamina para efectos fiscales. dichos estados financieros reunirán dictamen fiscal? los requisitos siguientes:a) Ser firmados por el contribuyente.b) Presentarse en forma comparativa con el . las conciliaciones tributarias e información suplementaria (anexos a estados financieros). el auditor fiscal nombrado deberá presentar el dictamen e ¿Cual es el plazo para presentar el informe fiscal y el balance de liquidación del dictamen fiscal de las sociedades en período que se apruebe. los que se acompañaran de las respectivas notas necesarias de acuerdo a las circunstancias y actividades que desarrollan los contribuyentes que ameriten ¿Qué requisitos deben cumplir los estados financieros que acompañan al ser reveladas de acuerdo a la Norma referida.Este formulario deberá par la presentación del dictamen fiscal? presentarse firmado por el auditor nombrado. en caso de ser persona jurídica deberá ser firmado por el representante legal o apoderado de la sociedad auditora y por el auditor designado para realizar la auditoria. deben presentar un dictamen fiscal por cada ejercicio fiscal. Si el acuerdo de disolución y la inscripción de la escritura de disolución.f) Para la sociedad en liquidación el auditor deberá presentar un segundo dictamen a más tardar dentro de los 2 meses siguientes al cierre del ejercicio en el que se inscribió la escritura de disolución.g) Los auditores fiscales nombrados para dictaminar a las Sociedad que se encuentran en proceso de liquidación. durante el tiempo que dure el proceso de liquidaciónart.un dictamen a más tardar dentro de los 2 meses siguientes al cierre del ejercicio en que se tomo el acuerdo o se notificó la sentencia de disolución. dentro del mes disolución o liquidación? siguiente de la aprobación por la Junta General El dictamen fiscal conjuntamente con el informe fiscal. Los estados financieros a presentar serán los que establecen las Normas Internacionales de Contabilidad. los estados financieros. se realizan en un mismo ejercicio se presentara un solo dictamen dentro de los primeros 2 meses siguientes al cierre del ejercicio en que se den dichos eventos.63 - . además deben constar los sellos respectivos. deberán ser presentados por medio del Cual es el formulario que debe utilizarse formulario F-455. ) e) y g) de Reglamento de Aplicación del Código Tributario. que deberá contener:1. 67 literales a).1Anexos generales a todos los estados financieros independientemente de la actividad económica realizada por el contribuyente:Análisis comparativo de cuentas y subcuentas de costos y gastos:Análisis comparativo de las cuentas y respectivas subcuentas del costo de ventas y de servicios. detallando las diferencias determinadas. y. La descripción de las bases. financieras. retenciones y percepciones con sus multas e intereses si hubieren.2. de venta.3. que las cifras están de acuerdo a sus registros legales y auxiliares. b). de administración.c) Contendrán un sello que indique que son responsabilidad del contribuyente.2. que han sido examinadas solamente las del período dictaminado para propósitos fiscales y que se muestran en forma comparativa para los efectos que requiere la Administración Tributaria. c). pago a cuenta.3. el entero de los tributos.ejercicio inmediato anterior. de pensiones y de bolsas de valores y productos agropecuarios. tasas y porcentajes. retención o percepción determinado o computado. mostrando en cada uno de los análisis los conceptos correspondientes. Relación de tributos a cargo del contribuyente:Relación de tributos a cargo del contribuyente para el período dictaminado. costo de producción o construcción. el tributo.2. Anexos a los Estados FinancierosArt. expresando sus cifras en miles de colones o dólares de Estados Unido de América según la moneda de curso legal que utilice el contribuyente. d. el excedente o remanente a su favor. pago a cuenta. Los estados financieros no se presentarán en forma comparativa cuando el período a dictaminar es menor de un año.64 - . excepto cuando el período del dictamen es menor a un año. o las similares de acuerdo a la actividad que realice el contribuyente especialmente para las empresas aseguradoras. financieros y otros gastos. se referirán al período fiscal a dictaminar y el anterior. gastos de fabricación. y como agente retenedor o perceptor. valores acreditados. entre los valores declarados y las cifras determinadas con base a la .2. iv. Asimismo. Al resultado obtenido de la suma del numeral 3 y 4 se le restará el crédito fiscal no deducible por las operaciones exentas de acuerdo a la ley del impuesto. Respecto del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.2. en su caso. en cuanto a cada uno de estos conceptos. tanto el declarado por el contribuyente como el determinado por la auditoria. luego se obtendrá el subtotal de este impuesto. de acuerdo a lo que se describe a continuación:i. así como del acreditable del ejercicio. y se sumará el crédito reconocido por la .vi. y el respectivo crédito fiscal incluyendo el originado por retenciones. de tal manera que se muestre el tributo definitivo por concepto de impuesto sobre la Renta.3. tanto el declarado por el contribuyente como el determinado por auditoria. En cuanto el pago del Impuesto sobre la Renta. se deberá incluir la determinación del impuesto causado. retenciones o créditos reconocidos mediante resolución.iii.65 - . Se anotará el débito fiscal causado y se sumará los importes obtenidos. deberán mencionarse los ingresos distintos a dicha actividad o la mención expresa de que no obtuvo otros ingresos. y el de los actos o actividades exentas del pago del impuesto. mostrará el crédito fiscal resultante de la proporcionalidad u otros métodos autorizados para la vinculación del mismo en los casos de realizar actividades gravadas y exentas. al que se le restarán los débitos fiscales y el impuesto pagado en el período dictaminado por el contribuyente. y sus diferencias. Se detallará el valor de los actos o actividades gravadas a las tasas del 13 % y 0 %. o en el caso de efectuar operaciones no sujetas al impuesto.ii. La información anterior dará como resultado el importe total del crédito fiscal a favor del contribuyente.auditoria. deberá detallarse cualquier compensación o acreditamiento efectuado por pago a cuenta.v. y los reintegros de crédito fiscal en el caso que sea exportador. Se detallarán las compras. Se anotará el remanente de crédito fiscal del inicio del período dictaminado. en el caso de contribuyentes personas naturales con actividad empresarial. importaciones e internaciones de bienes y servicios. ya sea pérdidas de capital.6.5. de acuerdo a lo siguiente:1.2. que la relación incluye los tributos y pago a cuenta en su caso. Al calce de la misma se declarará. El cálculo del impuesto sobre renta corriente. El cálculo total del impuesto sobre la renta. cuentas incobrables y otras.66 - . y en caso de incumplimientos tributarios sustantivos la auditoria obtendrá de la operación. proveniente de ejercicios anteriores.4. De ingresos fiscales y deducciones contables que se suman. de acuerdo al examen realizado. a que está obligado el contribuyente. que en el ejercicio surtieron efectos solamente las devoluciones de pagos indebidos. incluirá el análisis siguiente: los montos por conciliar que consistirán en el valor de los actos o actividades realizados en los que se deba pagar y trasladar el impuesto en los términos de la ley tributaria correspondiente. El cálculo del impuesto sobre la ganancia de capital. Conciliación de la utilidad contable y la renta imponible para efectos del Impuesto sobre la Renta:Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta. la mención expresa de que no hubo. que las obligaciones solidarias como retenedor y perceptor de tributos internos son las incluidas.Administración por medio de resolución. reintegros de crédito fiscal o exportador. Conciliación de los ingresos contables con los ingresos declarados para efectos del Impuesto Sobre la Renta y el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios:La conciliación entre los ingresos contables del período dictaminado y los declarados para efectos del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.3. El resultado de esta operación será cero o el remanente de crédito fiscal final del período dictaminado para los valores declarados por el contribuyente.4. debiéndose señalar también los conceptos de . De ingresos fiscales y deducciones contables que se restan. el impuesto dejado de pagar o una reducción del remanente de crédito fiscal declarado por el contribuyente. La determinación de deducciones que procedan en el ejercicio que se dictamina. o exenciones que se describen o bien. en su caso. y el tratamiento fiscal dado a las diferencias correspondientes de acuerdo a los diferentes tributos. obtenido autorización para pagos a plazos. según sea el caso. y ajustes. 67 literales f). h).actos o actividades por los que no se está obligado al pago o traslado del impuesto.2. sus saldos al inicio y al final del período dictaminado. los valores . contendrá detalle de las diferentes partidas y su clasificación de acuerdo a los criterios de morosidad del contribuyente. contendrá un detalle de las partidas de activo fijo y su correspondiente depreciación acumulada. Relación de tributos por pagar por el contribuyente al cierre del período a dictaminar: Relación de tributos. los cuales no fueron cubiertos a la fecha del informe. Si el contribuyente hubiera solicitado y. retiros y depreciación. Este análisis se presentará por cada tributo. que originen diferencia entre los ingresos gravados por el Impuesto sobre la Renta y el valor de los actos o actividades gravados con el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. adiciones. l) y m) de Reglamento de Aplicación del Código Tributario. valoradas de acuerdo al método de valuación legal. el valor de la depreciación fiscal del período según auditoria.2. las adiciones y retiros de activo durante el período. i). con los ingresos contables.Comparativo de inventarios físicos:El comparativo de inventarios físicos contendrá las cifras determinadas según auditoria para las partidas de inventarios. fecha de pago y mencionando en su caso. k). retiros y depreciación:Cuadro de activo fijo. pago a cuenta.2. Anexos específicos de acuerdo a la situación particular de la actividad económica realizada por el contribuyente:Art. retenciones y percepciones por pagar al cierre del período a dictaminar. con las cifras de registros contables y de control de inventarios del contribuyente.67 - .Cuadro de activo. indicando su importe.Resumen de antigüedad de saldos de cuentas y documentos por cobrar a clientes:Resumen de antigüedad de saldos de cuentas y documentos por cobrar a clientes. adiciones.3. deberá indicarlo en el informe señalando fecha de autorización. condiciones y pagos pendientes. j). contendrá los datos referentes a los períodos tributarios comprendidos en el período del dictamen. o cigarrillos. en cuyo caso el auditor evaluará el tratamiento fiscal dado a las reservas de saneamiento. El mismo análisis se efectuará para las empresas financieras y aseguradoras. De igual forma se procederá con otro método autorizado al contribuyente para la determinación del crédito fiscal a deducir. según el caso.Cuadros de cálculos de impuestos específicos y advalorem:El cuadro de cálculos acumulados para los meses comprendidos en el período dictaminado. el tratamiento de la estimación de cuentas para dudoso cobro si hubiese. reintegro IVA. contendrá los valores determinados por el auditor y los registrados por el contribuyente y el tratamiento fiscal dado a las diferencias.Resumen de cuentas de reservas de bienes adjudicados. a exportadores contendrá los datos referentes a los períodos tributarios . bebidas gaseosas simples y endulzadas. y ajuste anual por crédito fiscal no utilizado o deducido en exceso de acuerdo al caso. en el caso de operaciones exentas y gravadas del IVA:El cuadro de proporcionalidad del crédito fiscal para fines del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. crédito fiscal proporcional a deducir.68 - . todos los valores según resultados determinados por auditoria. de Impuestos Advalorem y Específico que gravan las bebidas alcohólicas y cervezas. débito fiscal. técnicas y matemáticas:Resumen de cuentas de las reservas de bienes adjudicados. relación porcentual. técnicas y matemáticas y otras reservas. para las empresas financieras y aseguradoras. la procedencia de su deducción de acuerdo a los requisitos legales establecidos en la Ley de Impuesto sobre la Renta. a exportador si es el caso. según el caso.Cuadro de proporcionalidad del crédito fiscal. exentos y no gravados.llevados como deducibles en concepto de cuentas incobrables. impuesto a pagar o remanente.Cuadro de cálculo del reintegro de crédito fiscal IVA a exportadores:El cuadro de cálculo de reintegro IVA. ingresos gravados local y al exterior. de las compras gravadas y crédito fiscal total. El detalle de las obligaciones tributarias formales y sustantivas incumplidas contendrán las bases legales correspondientes infringidas y en los hallazgos sustantivos determinados deberá cuantificarse el tributo por períodos. crédito fiscal solicitado y autorizado.69 - .Detalle de costos.b)Presentar Tarjeta original de impuestos específicos? del Registro de Contribuyentes NRC.Anexo adicional a juicio técnico de auditor nombrado:El auditor nombrado para emitir dictamen e informe fiscal. número de comprobante contable. identificación plena del registro legal. auxiliar.c)En . créditos fiscales del mes. o créditos fiscales objetados de acuerdo a la auditoria. gastos o créditos fiscales objetados en la auditoría:Detalle de costos. podrá presentar cualquier anexo adicional que a su juicio técnico considere necesario.mensuales comprendidos en el período del dictamen. confrontación de créditos fiscales relacionados con ventas internas gravadas con los débitos fiscales. remanente para el mes siguiente. a) Presentar el formulario F-212 ¿Qué documentos debe presentarse complementándolo en los apartados para la inscripción en el registro especial correspondientes. el porcentaje de relación de exportaciones a ventas gravadas totales del mes. preciso. crédito fiscal a reintegrar según auditoria. remanente de créditos fiscales relacionados a actividades de exportación y ventas internas gravadas del mes anterior. para identificar los créditos fiscales relacionados con la actividad exportadora y solicitar el reintegro por lo que el cuadro deberá adecuarse a las circunstancias. débito fiscal del mes. o especial que sustente o ampare la cifra. tratamiento dado a las diferencias. el cual debe ser claro. especificando fecha. De igual forma se procederá si el contribuyente lleva registros separados autorizados. diferencias solicitadas de más o de menos. pertinente y ajustarse a las evidencias materiales que soporten su opinión y a los requisitos establecidos que le resulten aplicables. separación de créditos fiscales totales del mes relacionado con las exportaciones y con las ventas internas gravadas. gastos. de ingresos y otros hechos generadores no declarados o declarados incorrectamente. el cual debe venir firmado por el Representante Legal ¿Cuales son los trámites para hacer la de la Sociedad o por el contribuyente. y no se encuentre inscrito como contribuyente del IVA. 13 Ley de Gravámenes Relacionados con el Control y Regulación de Armas de Fuego. debiendo presentar original y fotocopia de NIT y DUI o Pasaporte (extranjeros) del Representante Legal. -Anexar copia de NIT Presentar el Formulario F 940. Municiones. Si el trámite es realizado por el propio contribuyente. deberán presentar junto a la declaración jura Debe presentarse el Formulario F-947. los productores de bebidas informe de impuestos específicos? alcohólicas sujetos al pago del impuesto a que se refiere esta ley. tabaco o armas de fuego. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión especifica a realizar en el Ministerio de Hacienda. en ¿Cual es el plazo para presentar el consecuencia. debe presentar fotocopias natural para solicitar la asignacion y simples del NIT y DUI del interesado.lspt lalcohol larmas Para los efectos de esta Ley. ¿Qué trámites debe realizar una persona NRC y NIT Si quien la la solicita no es el contribuyente. la cual le será sustituida por una nueva para efectos de importación. cualquiera de ellos debe firmar el formulario F-212 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido. 44 Ley Reguladora de la Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas.Artículos 6 Ley de Impuestos sobre Productos Derivados del Tabaco. el período tributario será de un mes calendario. así autorización de correlativos? como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia.caso de que no comparezca el contribuyente. deberá adjuntarse además una alcohol etílico? autorización cuya firma venga autenticada por notario. Represente Legal o Apoderado.e)En caso de ser contribuyente no dedicado habitualmente a la importación de bebidas alcohólicas. En este caso además debe presentar la autorización del . en lugar de la tarjeta de NRC.70 - . presentará su tarjeta de NIT original. presentará original y fotocopia de su DUI. Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámited)Presentar un documento que compruebe la calidad con la que actúa. caso solicitud de asignación y autorización de contrario. Explosivos y Artículos Similares. explosivos y similares. cuya firma debe venir autenticada por notario. deberá presentar un formulario por cada uno de ellos.Verificar que los datos de la imprenta se hayan consignado correctamente . . En este caso además debe presentar la autorización de la persona que firmó el formulario (representante legal o del apoderado) para realizar dicho trámite.Debido a que la autorización de correlativos debe ser efectuada por cada establecimiento. ¿Cuales son los trámites que debe según el caso. . realizar una persona jurídica para la . Presentar el Formulario F-940. teniendo la precaución que la dirección de ese establecimiento coincida con la dirección informada para tal efecto ante esta Dirección General.Fotocopia de la escritura de constitución de autorización de correlativos? la Sociedad y sus correspondientes modificaciones en caso de haberlas . deberá además anexar copia certificada por notario de la escritura pública del poder con el cual actúa.contribuyente para realizar dicho trámite. Presentar el Formulario F-942. debe presentar fotocopias simples del NIT y DUI del interesado. cuya firma debe venir autenticada por notario. así como NIT y DUI de autiorización de corrlativos de formulario quien realiza el trámite en original y fotocopia. firmado por el representante legal o apoderado. Si el trámite es realizado por el Representante Legal o Apoderado.Además anexar fotocopia de la credencial del representante legal o copia del poder. cuya firma debe venir autenticada por notario.Si quien presenta la solicitud no es el Representante Legal o Apoderado acreditado. .Si quien la solicita no es el contribuyente.Si el apoderado que comparece no se encuentra acreditado ante la Dirección General. presentará original y fotocopia de su DUI.71 - . presentará original y fotocopia de su DUI. . Si el trámite es realizado por el propio contribuyente. así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia. debe presentar fotocopias simples del NIT y ¿Cuales son los trámites para DUI del interesado.Verificar que los datos de la imprenta se hayan consignado correctamente . único para persona natural? En este caso además debe presentar la autorización del contribuyente para realizar dicho trámite. NRC y NIT. NRC y NIT . así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia. cuya ¿Cuales son los requisitos para firma debe venir autenticada por notario.Fotocopia de la escritura de constitución de la Sociedad y sus correspondientes modificaciones en caso de haberlas . deberá presentar un formulario por cada uno de ellos. Si el trámite es realizado por el Representante Legal o Apoderado.Debido a que la autorización de correlativos debe ser efectuada por cada establecimiento. presentará original y fotocopia de su DUI.Fotocopia de la resolución de autorización de Formulario Único y sus correspondientes modificaciones o ampliaciones en caso de existirlas.72 - . NRC y NIT.Verificar que los datos de la imprenta se hayan consignado correctamente . se produzca el cambio de la imprenta reportada como la que elaboraría los . autorización de correlativos de formulario . deberá además anexar copia certificada por notario de la escritura pública del poder con el cual actúa.Anexar además fotocopia de la credencial único para persona jurídica? del representante legal . En este caso además debe presentar la autorización de la persona que firmó el formulario (representante legal o del apoderado) para realizar dicho trámite. Presentar el Formulario F-942 para la autorización de correlativos de los documentos de control del IVA. .. debe presentar fotocopias simples del NIT y DUI del interesado. teniendo la precaución que la dirección de ese establecimiento coincida con la dirección informada para tal efecto ante esta Dirección General. . En aquellos casos en los cuales el contribuyente haya obtenido la resolución de ¿Cuales son los trámites para anulación autorización y asignación de correlativos y antes de comenzar el trabajo de impresión de de resolución de autorización de los documentos o durante el trayecto de la correlativos? misma.Si el apoderado que comparece no se encuentra acreditado ante la Dirección General.Si quien presenta la solicitud no es el Representante Legal o Apoderado acreditado. Si el trámite es realizado por el propio contribuyente.Asimismo debe anexar la resolución original que solicita se anule.Si quien la solicita no es el contribuyente.. además deberá aclararse en el referido escrito las razones del cambio de imprenta. debe presentar fotocopias simples del NIT y DUI del contribuyente.Una vez obtenida la resolución en la que se deja sin efecto la resolución de autorización. Si la denuncia es relativa a que el agente de retención no le ha reportado retenciones del Impuesto sobre la Renta: a) Debe presentar una fotocopia de la constancia de retención de dicho impuesto.73 - . b) Si no posee la constancia de las ¿Cual es el trámite para hacer denuncias retenciones.. fotocopia del DUI. vouchers. siempre y cuando además efectúe un nuevo trámite de autorización de documentos del control del IVA. su Representante Legal o Apoderado acreditado. efectuando los cambios pertinentes en relación a la imprenta. etc d) Si ya elaboró y presentó su declaración debe además traer una fotocopia del formulario presentado. c) Fotocopia de algún documento que demuestre su vinculación laboral: certificados del ISSS.. deberá tramitar la emisión de la nueva autorización de la misma forma que la anterior. cuya firma debe venir autenticada por notario. representante legal o del apoderado) para realizar dicho trámite.. planillas. así como NIT y DUI de quien realiza el trámite en original y fotocopia. Llenar el Formulario RDU en los apartados correspondientes. . cheques. En este caso además debe presentar la autorización de la persona que firmó el formulario (contribuyente. NIT y credencial del representante legal. presentará además original y fotocopia de su DUI y NIT. podrá solicitarse el cambio correspondiente.documentos. En el caso de las personas jurídicas deben anexar fotocopia de NIT de la Sociedad. debe presentar algún documento de retenciones de renta? que muestre sus ingresos y de ser posible que muestre las retenciones efectuadas.Para tal efecto debe anexar la siguiente documentación:Escrito a través del cual solicita que se deje sin efecto la resolución a través de la cual se autorizó la elaboración de los documentos de control del IVA del contribuyente. NIT. taco del Seguro Social y fotocopia de la partida de nacimiento del contribuyente. recibo o de los documentos de IVA? cualquier otro documento que haya sido entregada en sustitución de la factura.Comparecer el contribuyente personalmente.2) Modelo de formulario único a utilizar (Original y/o fotocopia).Si la denuncia es relativa a falsificación de documentos debe presentar original y fotocopia del documento que considera que ha sido falsificado.Si la denuncia se refiere a diferencias entre lo retenido y lo informado por el agente de retención debe presentar: a) Documentos que demuestren los pagos recibidos. orden de compra.74 - . b) Fotocopia de la declaración del Impuesto sobre la Renta presentada . . etc.Fotocopia de ¿Que debo hacer si no me emiten alguno Comanda.. vouchers.Comanda u orden de servicio o cualquier que se refiere a IVA? documento entregado en sustitución de Factura: factura comercial. recibo.) . Presentar el Formulario RDU completado en los apartados correspondientes. con base a lo establecido en el Código Tributario ¿Qué documentos debo presentar para (\Arte\")3) Formatos con las características autorización de formulario único? legales impresas por el sistema por tipo de documento (juegos completos).Si la denuncia es relativa a retenciones efectuadas o devueltas a personas homónimas. 5) Fotocopia del documento que respalda la adquisición del equipo que será utilizado para la implementación del sistema. y actividad económica del denunciado. 1) Escrito firmado por el Representante Legal. tales como planillas. DUI. debe presentar la siguiente documentación: NIT. .. con la columna para registrar el número pre-impreso del Formulario Único. de ser posible debe informar el teléfono.4) Fotocopia de un folio del libro de ventas a contribuyentes. Apoderado o el Contribuyente que indique los tipos de documentos a utilizar y que cumpla con los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributario. Fotocopia del documento emititido. cheques. etc. en caso haberlo recibido ¿Qué debo hacer si tengo una denuncia de . Presentar el Formulario RDU completado en los apartados correspondientes. Nombre y dirección del establecimiento comercial. 11) Nombre de los programas ejecutables de la aplicación y su extensión. Formulario Aduanero). Si el software fue adquirido de terceros. 14) Fotocopia de la última declaración de Impuesto sobre la Renta presentada y 15) Últimos folios utilizados de libro de IVA. que integran el sistema. Art.1) Escrito firmado por el Representante Legal. entre otros. 7) Licencia de uso de la aplicación proporcionada por el proveedor (en caso que el solicitante haya desarrollado su propio sistema expresarlo en el escrito).4) Modelo de corte parcial X. Declaración de Mercancías. declaración de mercancías o formulario aduanero. 13) Fotocopia de la última declaración presentada de IVA y Pago a Cuenta e Impuesto Retenido. Si utilizan servidor para guardar la cinta de auditoria electrónica u otro reporte legal. . 12) Copia de todos los menús en idioma castellano del sistema y explicación de su operatividad. comunicaciones.C.6) Trozo de la autorización de máquina registradora o cinta de auditoría.7) Fotocopia de Manual de Operaciones del sistema POS. que cumpla con los requisitos del Art.2) Modelo de tiquete de venta. tipo de red.. 10) Nombre de los archivos de la base de datos. asignándole Número correlativo a la máquina. modelo y serie de la computadora (s).6) Marca.75 - .9) Descripción de la marca. mencionando los niveles de acceso (operador. 8) Descripción del Hardware y explicación del entorno del sistema tales como: Sistema operativo. 115 Código Tributario. deberá proporcionar fotocopia del documento legal de su adquisición ( C.8) Fotocopia de punto de venta? Comprobante de Crédito Fiscal. entre otros).F. supervisor.3) Modelo de Reporte de ventas diario (Z). 9) Nombre y versión del lenguaje en que se desarrolló la aplicación.5) Modelo de Reporte de ¿Qué documentos debo presentar para ventas mensual (Z gran total). 32 y 34 del Código Tributario. Artículos 44 al 53 Reglamento de Aplicación del Código Tributario. Apoderado o el contribuyente. que ampare la compra del Hardware. modelo y serie del equipo (CPU) a utilizar. además detallar su ubicación geográfica. a fin de dar cumplimiento al tiempo de conservación de la . Si el software es adquirido en propiedad o bajo licencia de uso.7) Fotocopia de Manual de Operaciones de la Máquina Registradora. deberá presentar certificación del proveedor sobre el tiempo de duración de la información impresa.14) Nombre de los programas ejecutables de la aplicación. pero proviene del exterior.12) Nombre y versión del lenguaje en que se desarrolló la aplicación. 115 Código Tributario.6) Trozo de cinta de auditoría. en idioma español y17) Si Utiliza papel químico o térmico.13) Nombre de los archivos de la cinta de auditoría electrónica o bitácora. deberá presentar certificación del proveedor sobre el tiempo de duración de la información impresa.4) Modelo de Reporte de ventas mensual (Z gran total). tipo de red. mencionando los niveles de acceso que existan. que cumpla con los requisitos del Art. comunicaciones y las características del sistema propuesto). que demuestre que se pago el IVA. 8) Fotocopia del Comprobante de Crédito Fiscal.¿Cuales son los requisitos para autorización de máquina registradora convencional? deberá describir las características de éste y su ubicación geográfica. Declaración de Mercancías o Formulario Aduanero.10) Licencia del uso de la aplicación de ventas proporcionada por el proveedor (en el caso que el solicitante haya desarrollado su propio software debe manifestarlo de manera clara e inequívoca).9) Si Utiliza papel químico o térmico. ct ract Art. Apoderado o el contribuyente.76 - .15) Descripción completa del software.1) Escrito firmado por el Representante Legal.5) Modelo de corte parcial X.16) Fotocopia de todos los menús del punto de ventas y una breve explicación de su operatividad.3) Modelo de reporte de venta diario (Z). deberá presentar fotocopia de Declaración de Mercancías o Formulario Aduanero.2) Modelo del tiquete de venta.11) Descripción del equipo y explicación del entorno del sistema (sistema operativo. que ampara la compra de la máquina. a fin de dar cumplimiento al tiempo de conservación de la información de 5 años de conformidad al artículo 147 del Código Tributario. Artículos 44 al 53 Reglamento de Aplicación del Código Tributario. 32 y 34 del Código Tributario. 4) Giro o Actividad Económica.13) Señalar condición de gravado o exento.14) Inclusión de impuesto respectivo en precio de ¿Qué requisitos debe cumplir el tiquete operaciones gravadas. NIT o DUI. firma. .) y18) Números de NIT o en su defecto DUI del adquiriente de los bienes o prestatario de los servicios. ct ract 1) NRC. 10) Leyenda que los identifique según corresponda. 11) Total ventas Exentas diarias. ¿cuales son los requisitos del total Z 1) NRC. efectuadas mediante los demás documentos legales establecidos en el Código Tributario y 14) Total de ventas realizadas con tiquetes.10) Descripción de los bienes y servicios. Razón Social o denominación.5) Dirección del establecimiento y Sucursales si las hubiere.00 U. ¿cuales son los requisitos del corte 12) Total ventas gravadas diarias con parcial X Z diario? inclusión del Impuesto. en caso que el contribuyente utilice sistema computarizado autorizado para controlar ventas. 7) Fecha de emisión. 13) Monto de operaciones realizadas por cada tipo de documento. Razón Social o denominación.7) Fecha de emisión. separadas e identificadas de las ventas con tiquetes. 5) Dirección del establecimiento.16) Valor total de la operación. en caso que la actividad económica o giro del negocio del contribuyente lo requiera.17) Nombre.2) NIT. Denominación o Razón Social del adquiriente de los bienes o prestatario de los servicios (solo para ventas iguales o mayores a $200.11) Precio Unitario. 4) Giro o Actividad Económica.12) Cantidad de cada bien y/o servicio total respectivo. 1) Consignar la Leyenda DEVOLUCION o en ¿Cuales son los requisitos del tiquete de su defecto estamparlo por medio de sello de devolución? hule y2) Consignar nombre completo del cliente.S.información de 5 años de conformidad al artículo 147 del Código Tributario. 2) NIT. números de pasaportes o carnet de Residente (solo para ventas iguales o mayores a $200. en caso de extranjeros.6) N° correlativo del tiquete.3) Nombre del contribuyente.77 - .8) Hora de emisión. 3) Nombre del contribuyente.00 U. 1) NRC.3) Nombre del contribuyente. 8) Hora de emisión.9) Número de máquina registradora o sistema computarizado.S).15) Subtotalizar ventas de venta de las máquinas registradoras? exentas y gravadas. 6) N° correlativo del Corte \X\" ó \"Z\".2) NIT. 9) Número de máquina registradora o sistema computarizado. emitido por la máquina el último día de operaciones.4) Si el contribuyente solicita se le autorice utilizar bitácoras o Cintas de Auditorías electrónicas deberá su sistema computarizado tener la capacidad de imprimirlas al requerirlo la Administración Tributaria y además garantizar el interés fiscal.78 - . para controlar ventas efectuadas mediante los demás documentos legales establecidos en el código (Acumuladas Mensuales) y14) Total de ventas mensuales realizadas con tiquetes. en caso que el contribuyente utilice la máquina registradora o sistema computarizado autorizado.Razón Social o Denominación.10) Leyenda que los identifique. que cumpla con los requisitos del Art. Representante Legal o Apoderado. ¿Que documentos debo presentar para a) Escrito original y copia firmado por el mensual? .13) El monto de las operaciones realizadas por cada tipo de documento.3) Al inicio y al final de la cinta debe imprimirse por la Máquina Registradora o el Sistema Computarizado: a) ¿Cuales son los requisitos de la cinta de Nombre del contribuyente. 32 y 34 del Código Tributario.7) Fecha de emisión.9) Número de Máquina Registradora. a) Escrito original y copia firmado por el Contribuyente.8) Hora de emisión. separadas e identificadas de las ventas efectuadas con tiquetes.12) Total de Ventas Gravadas Mensuales con inclusión del impuesto. constituyéndose en copia fiel de los tiquetes emitidos.2) Reflejar operaciones en negativo (DEVOLUCION).4) Giro o Actividad Económica. manifestando los motivos por las cuales se retira la máquina o sistema computarizadob) Anexar al escrito.d) Fotocopia del trozo de cinta de auditoría del último día de operaciones.11) Total de Ventas Exentas Mensuales. Razón social o auditoría? Denominación. cartel original y fotocopia de ¿Qué tramites debo realizar para el retiro la Resolución de Autorización emitidos por la de máquina registradora? Dirección General. donde consta la última anotación por ventas efectuadas. b) NIT y c) NRC.e) Fotocopia del libro de ventas a consumidor final.6) N° correlativo de corte de venta mensual. mediante el equipo que se retira.5) Dirección del establecimiento. 1) Registrar automáticamente cada operación realizada en forma detallada y totalizada.c) Presentar fotocopia del corte Z diario. 3) Descripción detallada de las funciones que desarrollan cada equipo que utiliza. cuando no es propietario del inmueble. en cuyo caso deberá proporcionar los contratos respectivos. según el caso. declaración de mercancías o formulario aduanero según el caso o cualquier otro documento legal por la compra de la maquinaria de imprenta6) Descripción de las características técnicas del software a utilizar.79 - . si inicia operaciones). en cuyo caso deberá proporcionar los contratos respectivos.2) Calificación de Imprenta por parte de la Alcaldía de la jurisdicción del establecimiento.7) Nombre de los archivos del software .5) Manifestar si el equipo es propio o arrendado. firmado por el Representante Legal. ventas a consumidor final. manifestar si el equipo es propio o arrendado. que cumpla con los requisitos del Art. Apoderado o el Contribuyente.2) Descripción detallada de sus procesos de producción. 1) Llenar el formulario 225. 1) Llenar el formulario 225.4) Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados correspondientes al ejercicio anterior a la fecha de la petición o Balance Inicial.b) Anexar al escrito. firmado por el Representante Legal. Pago a Cuenta y Retenciones e Impuesto sobre la Renta. declaración de mercancías o formulario aduanero según el caso o cualquier otro documento legal por la compra de la maquinaria de imprenta.d) Fotocopia del trozo de la cinta de auditoría o en su defecto impresión en caso de ser electrónica.4) Descripción técnica del equipo.c) Fotocopia del último Corte Z emitido. en el establecimiento original y posteriores traslados. Representante Legal o Apoderado.6) Último folio utilizado de los libros IVA. ventas a contribuyentes y de compras y7) Fotocopia del contrato de arrendamiento en que funciona el establecimiento.5) Fotocopia de la última declaración de IVA. Apoderado o el Contribuyente. fotocopia del Comprobante de Crédito Fiscal. 32 y 34 del Código Tributario.el traslado permanente de máquina registradora? ¿Que documentos debo presentar para autorización de imprenta convencional? ¿Que requisitos debo cumplir para autorización de imprenta con sistemas computarizados? Contribuyente. correspondiente al último día de operaciones.3) Fotocopia del Comprobante de Crédito Fiscal. cartel original y fotocopia de la resolución emitida por la Dirección General. 11 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. 32 y 34 del Código Tributario. que cumpla con los requisitos del Art.4) Estado de Cuenta emitido por la Sección Cuenta Corriente y5) Fotocopia de las tres últimas declaraciones del Impuesto sobre la Renta.2) Anexar a la solicitud. Apoderado o Contribuyente. nombre del producto. 32 y 34 del Código Tributario. Art. señalando fecha y hora de la destrucción del inventario.2) Constancia de cierre del negocio. esta documentación deberá ser presentada después de practicada la inspección. Retenciones y Renta y8) Fotocopia de los últimos folios utilizados (con anotaciones) de los libros de IVA. Apoderado o el contribuyente que cumpla con los requisitos del Art. señalando número de unidades de cada producto.3) Escritura de Compra venta del negocio (cuando corresponda).7) Fotocopias de la última declaración de IVA. que cumpla con . Pago a Cuenta.5) Cuando se trate de productos químicos u otros que sean dañinos para la salud deberán contar con el permiso correspondiente de las autoridades competentes.80 - . detalle pormenorizado el inventario a destruir.6) Fotocopia de las partidas contables por la disminución de inventario. emitido por la Alcaldía Municipal (cuando corresponda). 1) Escrito firmado por el Representante Legal. Declaración de Mercancías o formulario aduanero.4) De preferencia destruir el producto en un basurero autorizado. proporcionar Fotocopia del Comprobante de Crédito Fiscal.1) Escrito firmado por el Representante Legal.Nota: Dependiendo del motivo que expone el peticionario en el escrito para el cierre. 1) Escrito firmado por el Representante Legal. se le requerirá otra documentación que compruebe que no posee capacidad contributiva.¿Qué trámites debo realizar para la autorización de destrucción de mercadería o materia prima? ¿Que documentos debo presentar para el cierre de expediente de renta de persona natural? ¿Que documentos debo rpesentar para el cierre de expediente de renta de donde guarda la información y8) Si el software fue adquirido de terceros o lo utiliza bajo licencia.3) Permitir el acceso al inventario a destruir a efecto de practicar contéo previo de las unidades a destruir y poder constatar a su vez el tipo de producto. Apoderado o por el contribuyente. valor del costo del producto y valor total del inventario. 81 Reglamento de Aplicación del Código Tributario.2) Certificación de Punto de Acta del acuerdo de disolución y liquidación.3) Balance General y sus anexos (cuentas de detalle). a efecto de comprobar la correcta aplicación del Método utilizado. que cumpla persona jurídica? . fusión. Fotocopia de escritura de liquidación.4) Estado de cuentas emitido por la Sección Cuenta Corriente. Pago a CuentaRetenciones y Renta presentadas y6) Fotocopias de los últimos folios utilizados (con anotaciones) de los libros IVA y libros de contabilidad legalizados. Apoderado o el Contribuyente que cumpla con los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributario.4) Proporcionar documentación de soporte contable.1) el cambio de porcentaje de depreciación Escrito firmado por el Representante Legal.5) Fotocopia de la última declaración de IVA. 32 y 34 del Código Tributario. 30 Ley de Impuesto sobre la Renta. del inventario a la fecha de la solicitud y de los que se hayan comercializado en el ejercicio anterior y establecer las diferencias en la determinación del costo unitario entre ambos métodos8) Catálogo de Cuentas y Manual de Aplicación y9) Ultima declaración presentada de IVA. Si el contribuyente es ¿Cual es el procedimiento para la Importador deberá proporcionar el autorización de cambio de valuación de correspondiente Libro de Retaceos. 142 y 143 Código Tributario. debidamente inscrita en el Registro de Comercio. de activo fijo? Apoderado o el Contribuyente.1) Escrito firmado por el Representante Legal.ct ract ¿Que debo hacer para que me autoricen Art.3) Facilitar el acceso en el establecimiento.6) Estados Financieros al 31 de diciembre del año anterior. o transformación. antes del cambio solicitado.7) Cálculo de la valuación de cinco productos de valor significativo y de mayor rotación. a la fecha de efectuarse la liquidación.los requisitos del Art.81 - .2) Proporcionar Acta de toma de inventario físico al 31 de diciembre del ejercicio anterior. de los Libros Principales (legalizados) y Registros especiales de control de inventarios. fusión o transformación (según fuere el caso). Pago a Cuenta y Retenciones e Impuesto Sobre la Renta.5) inventario? Descripción de los procedimientos de aplicación del método propuesto y motivos por los cuales desea cambiar de método. Art. describiendo el proceso de producción en el cual se utilizará la maquinaria3) Presentar Copia de Factura pro forma de importación de la maquinaria. 2.82 - .4) Presentar documento que compruebe la calidad en la que actúa. en los cuales de identifiquen los bienes sobre las cuales solicita el cambio. solicitar fotocopia del formulario de Importación de Maquinaria Exenta (F16-22).8) Cuadros de Depreciación por los bienes sujetos a cambio aplicando el porcentaje solicitado y9) Ultima declaración presentada de IVA. por lo que no se requiere de la presentación de formularios.2) Libros Principales (legales y auxiliares de Contabilidad).La solicitud se efectúa de manera verbal.lnit Artículo 45 literal h) Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. incluyendo adiciones y mejoras. 32 y 34 del Código Tributario.3) Documentos que demuestren la propiedad del activo fijo de la persona natural o Jurídica.7) Estados Financieros del ejercicio próximo anterior.6) El uso de la maquinaria sea exclusivamente para producción de bienes y servicios gravados. Apoderado o autenticar firma ante notario.6) Si el bien fue importado con exención de IVA.2) Presentar Partida de Nacimiento original o fotocopia certificada en caso de ser menor de edad3) Comparecer personalmente.7) Presentar el formulario F-16 por lo menos 30 días antes de efectuar la importación.4) Presentar lámina ilustrativa de la maquinaria a importar.1) Presentar el formulario F-16 complementándolo a máquina tanto el original como las copias en original.5 y 6 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y articulo 23 del Código Tributario.lisr Articulo 1.¿Que documentos debo presentar para la constancia de NIT? ¿Que documentos debo presentar para importación exenta de maquinaria? con los requisitos del Art.1) Presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI.8) Que .4) Cuadro de depreciación de los activos fijos totales.2 Presentar escrito dirigido al Director General de Impuestos Internos. Pago a Cuenta y Retenciones e Impuestos Sobre la Renta.5) Presentar declaraciones de los últimos 6 períodos tributarios declarados en IVA.5) Partidas contables en las cuales se activaron los bienes sujetos al cambio de porcentaje de depreciación. 83 - .9) Que la maquinaria sea destinada a formar parte de su activo fijo. estos deben firmar el formulario F-210 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido. Ejemplo: 12-60-1524-455476. DUI. pasaporte (en caso de ser extranjero) y credencial vigente (en caso de modificación de Junta Directiva o que el nombramiento no conste en la Escritura de Constitución) inscrita en el Registro de Comercio. Representante Legal o Apoderado.10) Comparecer personalmente. liva Artículos 23. 24 y 25 del Reglamento del Código Tributario.3) Comparecer personalmente el Representante Legal o Apoderado con original (para confrontarse) y fotocopia o fotocopia certificada de NIT. 87 y 88 del Código Tributario. Representante Legal o Apoderado. 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT). Se aclara que en el literal b) casilla “Nº de documento de identidad/constitución” se debe completar así: Nº de Escritura ___.12) El Representante Legal o Apoderado deberá acreditar la calidad con la que actúa y anexar fotocopia certificada de DUI o pasaporte (extranjeros) y NIT.11) En caso de que el trámite no fuere presentado por el contribuyente. del libro ___. judicial o administrativo) en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda e inscrito el referido documento en el Registro de Comercio a excepción del poder especial. 86. Art. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión específica a .¿Qué documentos debe presentar una persona jurídica para registrarse como contribuyente del IVA y NIT? sea maquinaria para incentivar la reconversión industrial.1) Llenar formulario F-210 en todas sus partes o a través de formulario automático en caso de comparecer personalmente Representante Legal o Apoderado. Art. del folio ___ al folio ____. 23. general.4) En caso que no comparezca el Representante Legal o Apoderado. o Poder (especial. deberá adjuntar autorización con firma autentica ante notario.2) Presentar original (para confrontarse) y fotocopia o fotocopia certificada por notario de Escritura de Constitución de la Sociedad inscrita en el Registro de Comercio. inscrita en el registro de comercio al Nº __. 428.57 firmado por el contribuyente. activo mayor de $11.5) Contrato de trabajo.00) o inscripción del negocio en la Alcaldía si aplica.286.2) Contrato de arrendamiento de local (si no es propio y si aplica al sector). que documentos debo presentar de $2. 437 del Código de Comercio: activo menor de $11.00 elaborado de acuerdo a las si me dedico a la agricultura. Requisitos sector comercio/agricultura.? mensual a percibir (las cartas deben ser firmadas por los propietarios de los negocios o por Representante Legal en caso de personas jurídicas.57 firmado por el contribuyente y contador.recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de casa matriz y notificaciones a consignar ¿Quiero inscribirme como contribuyente en F-210.428. y para extranjeros pasaporte vigente.realizar en el Ministerio de Hacienda. del Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite y documentos especificados en los párrafos anteriores. y otros? disposiciones establecidas en el art.5) Presentar comprobante de derecho de pago de NIT ($0. debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o pasaporte (extranjeros).23). ingreso mínimo mensual $477.286. ganadería e industria:Completar formulario F210 o a través de formulario automático en caso de comparecer personalmente contribuyente o Apoderado. constancia o carta de ¿Me dedico a la prestación de servicios.00 elaborado de acuerdo a las disposiciones establecidas en el art. clientes que necesitan servicio en la que se que documentos debo presentar para especifique la clase de servicios y el monto inscribirme como contribuyente del IVA.84 - . de Representante Legal.6) Balance inicial con activo mínimo de $2.1) NIT y DUI.5) Carta de compra/venta de reses emitida por Alcaldía (sector ganadero)6) Contrato de compra/venta de cosecha (sector agrícola) 1) Completar formulario F-210 o a través de formulario automático en caso de comparecer personalmente contribuyente o Apoderado 2) NIT. DUI o pasaporte vigente (extranjeros)3) Contrato de arrendamiento de local (si no es propio)4) Recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de casa matriz y notificaciones a consignar en F-210. 437 del Código de Comercio: activo menor de . 4) Certificación o inscripción del negocio en la Alcaldía Municipal.3) Balance inicial con activo mínimo del IVA. 57 firmado por contribuyente.428. deben firmar el F-210 y llenarlo completamente.2) Comparecer personalmente el Representante Legal. DUI o pasaporte vigente (sólo para extranjeros)2) Tarjeta de circulación del vehículo o documento de compra venta del vehículo (si la tarjeta de circulación no está a su nombre).5) En caso que no comparezca el debo presentar? contribuyente o su apoderad.$11. me casa matriz y notificaciones a consignar en Fquiero inscribir en IVA ¿Que documentos 210.3 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y artículos 23 y 87 del Código Tributario. Se modificar datos o reponer NIT de aclara que en el literal b) casilla “Nº de entidades sin fines de lucro? documento de identidad/constitución” se debe completar así: Nº de decreto.1) Llenar el ¿cuales son los trámites para inscribir o formulario F-210 en todas sus partes. activo mayor de $11. Tomo ___. en la cual deberá señalarse el nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión específica a realizar en el Ministerio de Hacienda. constancia o carta de clientes que necesitan servicio en la que se especifique la clase de servicios y el monto mensual a percibir (las cartas deben ser firmadas por los propietarios de los negocios o por Representante Legal en caso de personas jurídicas. MODIFICACIÓN DE DATOS O REPOSICIÓN DE TARJETA NIT DE ASOCIACIONES Y FUNDACIONES SIN FINES DE LUCRO Y SIMILARESArtículos 1.4) Recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de Me dedico a servicios de transporte. Nº Diario Oficial ___. debiendo presentar original o fotocopia certificada y fotocopia de NIT y DUI o pasaporte (extranjeros). relacionando el numero de folio del referido formulario. o contrato de arrendamiento del vehículo si aplica.00) o inscripción del negocio en la alcaldía si aplica. del contribuyente.428.57 firmado por contribuyente y contador.85 - . INSCRIPCIÓN. Ejemplo: 15-526-58-06-03-06. del apoderado (el poder debe indicar el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda) y de la persona autorizada para efectuar el trámite. apoderado o persona designada mediante acuerdo con original (para . ingreso mínimo mensual $477. acta o acuerdo___. y a la vez anexar autorización autenticada por Notario para la persona que realice el tramite. 1) NIT.3) Contrato de trabajo. fecha ___. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión específica a realizar en el Ministerio de Hacienda.46. MODIFICACIÓN DE DATOS DE SOCIEDADES EXTRANJERAS EN EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES AL FISCO (NIT) O REPOSICIÓN DE TARJETA NIT E INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES IVA. En caso que no comparezca el Representante Legal o Apoderado. Representante Legal o Apoderado. del Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite y documentos especificados en dos párrafos anteriores.Artículos 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y artículos 23. general.86 - . debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o pasaporte (extranjeros). pasaporte (en caso de ser extranjero) y Junta Directiva vigente inscrita en el registro respectivo o poder (especial.23).1) Presentar el formulario F-210 complementándolo en los apartados correspondientes. judicial o administrativo).Completar formulario F-210 o a través de formulario automático en caso de comparecer personalmente contribuyente. INSCRIPCIÓN. en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda. Presentar comprobante de derecho de pago de NIT ($ 0. ($0.5) Comparecer Representante Legal o Apoderado o persona designada mediante acuerdo con original (para su confrontación) y fotocopia o fotocopia .23)3) Presentar original y modificar datos de sociedades fotocopia o fotocopia certificada de la extranjeras? Escritura Pública de Constitución y sus modificaciones inscritas en el Registro de Comercio o Institución que ejerza su vigilancia traducida al español y autenticada por la autoridad competente (Apostilla). Reposición $0. 86 y 87 del Código Tributario.confrontarse) y fotocopia o fotocopia certificada de NIT.4) Presentar Poder con el que actuará el Representante de la Sociedad Extranjera inscrito en el Registro de Comercio. de Representante Legal. estos deben firmar el formulario F-210 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido.2) Presentar ¿cuales son los requisitos para inscribir o comprobante de Derechos de NIT de Dos Colones. DUI. Reposición $0.23. firmar el F-210 y llenarlo ¿cuales son los requisitos para inscribir o deben completamente.3) Presentar derechos de .46. del contribuyente. del apoderado (el poder debe indicar el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda) y de la persona autorizada para efectuar el trámite. DUI o Pasaporte (extranjeros) y credencial vigente inscrita en el Registro Respectivo o Poder Especial. INSCRIPCIÓN. Artículos 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y artículos 23. estos deben firmar el formulario F-210 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión especifica a realizar en el Ministerio de Hacienda.1) Pasaporte original y fotocopia2) En caso que no comparezca el contribuyente o su apoderado tanto en trámite de inscripción como de reposición o modificación. en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda. 86 y 87 del Código Tributario. debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o Pasaporte (extranjeros) del Representante Legal o Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite y documentos especificados en los numerales 3 y 4.certificada de NIT.6) En caso de que no comparezca el Representante Legal o Apoderado. relacionando el número de folio del referido formulario. Judicial o Administrativo.7) Presentar derechos de pago de NIT. Inscripción $0. MODIFICACIÓN DE DATOS O REPOSICIÓN DE TARJETA NIT DE PERSONA NATURAL EXTRANJERA EN EL REGISTRO Y CONTROL ESPECIAL DE CONTRIBUYENTES AL FISCO (NIT). General. debiendo presentar original o fotocopia certificada y fotocopia de NIT y DUI o pasaporte (extranjeros). y a la vez anexar autorización modificar datos de persona natural autenticada por notario para la persona que extranjera? realice el tramite. en la cual deberá señalarse el nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión específica a realizar en el ministerio de hacienda.Artículos 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y artículos 23 y 87 del Código Tributario.87 - . 23.46 INSCRIPCIÓN. debiendo presentar original y fotocopia de DUI del contribuyente y DUI y NIT del Apoderado. MODIFICACIÓN DE DATOS O REPOSICIÓN DE TARJETA DE NIT PERSONA NATURAL SALVADOREÑA ¿Cuales son los requisitos para inscribir MENOR DE 18 AÑOS EN EL REGISTRO Y CONTROL ESPECIAL DE en el NIT a un menor de edad? CONTRIBUYENTES AL FISCO. debiendo presentar original y fotocopia de DUI del contribuyente y de la persona autorizada para efectuar el trámite. MODIFICACIÓN DE DATOS O REPOSICIÓN DE TARJETA DE NIT DE PERSONA NATURAL SALVADOREÑA MAYOR DE 18 AÑOS EN EL REGISTRO Y CONTROL ESPECIAL DE CONTRIBUYENTES AL FISCO. Reposición $0.6) En caso de salvadoreños residentes en el extranjero.23). Reposición $0. Represente Legal o .88 - .pago de NIT. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión específica a realizar en el Ministerio de Hacienda. presentar poder otorgado en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda. (NIT). (NIT).3) En caso de que no comparezca el contribuyente.3) Presentar DUI original y copia.1) Presentar el ¿Que documentos debo presentar para formulario 212 complementándolo en los correspondientes2) Presentar inscribirme en el registro de productores apartados Tarjeta original del Registro de Contribuyentes e importadores de tabaco? NRC. Inscripción $0.1) Generación de formulario automático si se presenta personalmente. Inscripción ($0.5) Si actúa por medio de Apoderado. INSCRIPCIÓN.2) Presentar comprobante de Derechos de NIT. presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de pasaporte vigente del país de residencia y partida de nacimiento.Artículos 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyen Articulo 6 de la Ley de Impuesto sobre Productos de Tabaco.Artículos 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y artículos 23 y 87 del Código Tributario.4) Si actúa por interpósita persona Contribuyente deberá completar y firmar el formulario F-210 y ¿Cuales son los requisitos para obtener anexar autorización autenticada donde se NIT o modificar datos de una persona indique el número de folio del formulario antes natural mayor de edad? referido.46. Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite.89 - . Explosivos y Artículos e importadores de armas y pirotécnicos? Municiones.3) . Similares.4) En caso inscribirme en el registro de fabricantes e de que no comparezca el contribuyente. MUNICIONES Y PRODUCTOS PIROTÉCNICOS. lspt INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ESPECIAL DE FABRICANTES E IMPORTADORES DE ALCOHOLES Y BEBIDAS ALCOHÓLICAS. estos deben firmar el formulario F-212 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido.4) Presentar documento que compruebe la calidad con la que actúa. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión especifica a realizar en el Ministerio de Hacienda.5) Presentar documento que compruebe la calidad con la que actúa.Articulo 44 de la Ley Reguladora de la Producción y Comercialización del Alcohol y de las Bebidas Alcohólicas. nombre y numero de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión especifica a realizar en el Ministerio de Hacienda. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ESPECIAL DE PRODUCTORES E IMPORTADORES DE ARMAS DE FUEGO. Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite. estos deben importadores de alcoholes? firmar el formulario F-212 y anexar autorización autenticada donde se indique el numero de folio del formulario antes referido. Representante Legal o Apoderado con NIT y DUI en original ¿Que documentos debo presentar para y fotocopia o fotocopia certificada.1) Presentar el formulario 212 complementándolo en los apartados correspondientes2) Presentar Tarjeta original del Registro de Contribuyentes NRC.Apoderado.2) Presentar Tarjeta original del Registro de Contribuyentes NRC. debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o Pasaporte (extranjeros) del Representante Legal.1) Presentar el formulario 212 complementándolo en los apartados correspondientes. debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o Pasaporte (extranjeros) del Representante Legal. Represente Legal o Apoderado.3) Comparecer personalmente.Articulo 13 ¿Que documentos debo presentar para de la Ley de Gravámenes Relacionados con inscribirme en el registro de productores el Control y Regulación de Armas de Fuego. del folio ___ al folio ____.1) Llenar formulario F210 en todas sus partes o a través de formulario automático en caso de comparecer personalmente Representante Legal o Apoderado.¿Cuales son los requisitos para modificación de datos o reposición de NIT de personas jurídicas? Comparecer personalmente. Se recuerda que el # de la Escritura con su respectivo número de inscripción en el Registro de Comercio es necesario para completar el literal b) del f-210 por lo que a efecto de verificar tal número presentar Escritura de Constitución. 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco. 23 y 27 del Reglamento del Código Tributario.4) En caso de que no comparezca el Represente Legal o Apoderado. Ejemplo: 12-60-1524-455476. del libro ___.2) Entregar originales de tarjeta de NRC y NIT (en caso de modificación de razón social. Se aclara que en el literal b) casilla “Nº de documento de identidad/constitución” se debe completar así: Nº de Escritura ___. Art.4) Comparecer personalmente el Representante Legal o Apoderado con original (para confrontarse) y fotocopia o .Artículo 86 y 87 del Código Tributario..90 - . inscrita en el registro de comercio al Nº __. debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o Pasaporte (extranjeros) del Representante Legal.5) Presentar documento que compruebe la calidad con la que actúa. estos deben firmar el formulario F-212 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido. giro o dirección de casa matriz)3) Original (para ser confrontada) y fotocopia o fotocopia certificada de Escritura de Constitución y sus modificaciones inscrita en el Registro respectivo (sólo en caso de cambio de razón social o de acreditar la calidad del Representante Legal). Representante Legal o Apoderado con NIT y DUI en original y fotocopia o fotocopia certificada. la cual será devuelta. MODIFICACIÓN DE DATOS DEL REGISTRO O REPOSICIÓN DE TARJETAS DE NIT Y NRC DE PERSONAS JURÍDICAS. Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite. nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión especifica a realizar en el Ministerio de Hacienda. 2) NIT. 23 y 27 del Reglamento del Código Tributario. en la cual deberá señalarse el nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión específica a realizar en el Ministerio de Hacienda. relacionando el numero de folio del referido formulario. giro o dirección de casa matriz)4) En caso que comparezca el apoderado debe presentar original o fotocopia certificada de poder y fotocopia en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda. ES IMPORTANTE QUE EL . judicial o administrativo) en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda e inscrito el referido documento en el Registro de Comercio a excepción del poder especial. apellidos. pasaporte (en caso de ser extranjero) y credencial vigente (en caso de modificación de Junta Directiva o que el nombramiento no conste en la Escritura de Constitución) inscrita en el Registro de Comercio. Representante Legal o Apoderado). debiendo presentar original o fotocopia certificada y fotocopia de NIT y DUI o pasaporte (extranjeros). DUI y NIT original o fotocopia certificada y fotocopia de contribuyente y de apoderado. o Poder (especial.¿Cuales son los requisitos para la modificación o reposición de NIT de persona natural? ¿Que documentos deben acompañar la fotocopia certificada de NIT.Artículos 86 y 87 del Código Tributario. y a la vez anexar autorización autenticada por notario para la persona que realice el tramite.91 - .5) En caso que no comparezca el contribuyente o su apoderado tanto en trámite de inscripción como de reposición. DUI. del contribuyente. NRC y DUI del contribuyente. 23 y 27 del Reglamento del Código Tributario 1) Llenar formulario F-210 en todas sus partes o a través de formulario automático (en caso de comparecer personalmente contribuyente. deben firmar el F-210 y llenarlo completamente. Artículos 86 y 87 del Código Tributario. MODIFICACIÓN DE DATOS O REPOSICIÓN DE TARJETA DE NRC PERSONAS NATURALES. general. del apoderado (el poder debe indicar el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda) y de la persona autorizada para efectuar el trámite.3) Entregar originales de tarjetas de NIT y NRC (en caso de modificación de nombres. debidamente acreditado mediante el testimonio de poder el cual debe ser presentado en original y fotocopia)3.6.Si el último período solicitado no es el que antecede al período solicitado. Además original y copia del testimonio de poder o poderes otorgados por la Sociedad.Presentar originales y fotocopias para confrontar.7Cuando la solicitud contenga más de un período tributario. deberá estar firmado por el Representante Legal o Apoderado y estampar el sello de la empresa. deberá presentar originales y fotocopias para ser confrontadas de las declaraciones del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. así como original y fotocopia de la credencial del representante legal. En caso de ser Sociedad. que hayan sido presentadas a la Administración Tributaria desde el período solicitado hasta la última declaración presentada a la fecha de la solicitud.4.solicitud de reintegro de crédito fiscal IVA CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRE a exportadores? SOLVENTE CON SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ANTES DE LA REALIZACIÓN DE CUALESQUIERA DE LOS SIGUIENTES TRÁMITES:1. presentar original y copia de la escritura pública de constitución. relativo a los principales proveedores de créditos fiscales del período. de las declaraciones del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.92 - . el cual deberá corresponder al mismo período solicitado.Si el solicitante es una Sociedad. el formulario deberá ser firmado por el representante Legal o Apoderado de la misma. éste deberá estampar su firma en dicho anexo.5. el formulario deberá ser firmado por el contribuyente o su apoderado.Completar el Anexo 1 del Formulario F-28. Dicho anexo deberá prepararse para cada uno de los períodos tributarios solicitados.Si el solicitante es una persona natural. si es persona natural el solicitante. el monto detallado deberá ser igual a la suma de los créditos . de los períodos a solicitar. denominado “Detalle de las exportaciones del período solicitado”. se debe presentar un anexo con la información que se solicita en el apartado “D” del Formulario F-28. debiendo estamparse el sello de la Sociedad en el formulario.Llenar el Formulario F-282. e) Escrito autenticado por notario. se debe agregar lo siguiente:a) Original y fotocopia para ser confrontada.¿cuales son los trámites para la devolución del incentivo del 6% a exportadores? fiscales de la declaración del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios por los períodos solicitados y presentarse con los mismos requisitos de firma y sello señalados en el numeral 6.9.93 - . En la misma deberá consignar dirección exacta de notificación y el número telefónico para contactarlo (No señalar números telefónicos celulares)f) En caso que la actividad económica de exportación sea la prestación de servicios. de la escritura de constitución de la Sociedad. para lo cual debe estar previamente calificado por dicho Ministerio como exportador beneficiado con el referido incentivo. de credencial de presentante legal. deberá tener en cuenta el plazo de caducidad de la referida acción.Adjuntar hoja en la cual se detalle el método utilizado por el contribuyente para calcular el monto solicitado en concepto de reintegro de crédito fiscal del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios a exportadores. deberá presentar la solicitud correspondiente al Departamento de Incentivos Fiscales del Ministerio de Economía. en el cual se autorice a una o más personas para oír notificaciones. de conformidad a lo dispuesto en el artículo 213 del Código Tributario.8. Para el trámite de devolución del incentivo del 6% del valor FOB.d) Original y fotocopia para ser confrontada.10Recuerde que para presentar la solicitud de devolución del crédito fiscal a exportadores.b) Formulario F-210c) Original y fotocopia para ser confrontada. del poder (persona natural y persona jurídica). el contribuyente debe adjuntar a la solicitud una carta en la que explique en que consiste la prestación de servicios.En caso de ser una solicitud de reintegro que se presenta por primera vez.A la solicitud del Ministerio de Economía debe anexar el o los formularios de declaración de mercadería o Formularios Aduaneros correspondientes. así como copia de las Facturas de Exportación . Este anexo deberá presentarse con los mismos requisitos de sello y firma señalados en el numeral 6. correspondientes 1- Llenar el Formulario F-36, en el apartado “E” exponer las razones del pago indebido; en dicho apartado además debe aclarar si el pago indebido o en exceso deviene de un tratado o convenio.3- Para las operaciones devenidas de tratados y convenios que ¿Que documentos deben acompañar la generen pago indebido o en exceso, debe solicitud de devolución de pago indebido anexar los documentos de compras en los cuales se pueda evidenciar dicho pago.4o en exceso? Recuerde que para presentar la solicitud de devolución del pago indebido o en exceso, deberá tener en cuenta el plazo de caducidad de la referida acción, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 213 del Código Tributario. iva Artículos 114 Código Tributario y 38 de su Reglamento de Aplicación.1) Escrito firmado por el Representante Legal, Apoderado o el contribuyente, que cumpla con los requisitos del Art. 32 y 34 del Código Tributario;2) ¿Que documentos debo presentar para Muestra del Sello de hule que va plasmar en la autorización de sello de hule? sus documentos de control del IVA.3) Detalle del rango de documentos en los cuales plasmará el sello de hule4) Fotocopia del primero y último de los tipos de documentos en los cuales estampará el sello. Artículo 115 inciso 2° Código Tributario y 52 inciso 4° su Reglamento de Aplicación.1) Escrito firmado por el Representante Legal, Apoderado o el contribuyente, que cumpla con los requisitos del Art. 32 y 34 del Código ¿Que documentos debo presentar para Tributario; 2) Anexar copia de la resolución de autorización de la máquina registradora 3) informar el traslado temparal de Detallar en el escrito desde y hasta cuando máquinas registradoras? utilizará la máquina registradora en el lugar distinto al de su autorización original. Es de mencionar que este trámite solo requiere de ser informado por el contribuyente, no amerita resolución de autorización Artículo 219 Código Tributario.1) Escrito firmado por el representante legal, apoderado o el contribuyente, el cual debe reunir los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributario.2) Debe mencionarse en el escrito ¿Cual es el trámite para que me fijen el el ejercicio de imposición al cual corresponde monto de fianza? el adeudo y el monto aproximado de su deuda.3) Fotocopia de la resolución de pago a plazo (en caso de haberla solicitado)4) Fotocopia de la resolución de tasación del impuesto (si de una resolución deviene el - 94 - adeudo)5) Estado de Cuenta6) Si se trata de adeudo por pago a plazo, debe presentar fotocopia de los comprobantes de pago de las cuotas determinadas en la resolución de pago a plazo (si ya hubiese realizado algún pago) Artículo 222 Código Tributario y 135 de su Reglamento de Aplicación.a) Si se ofrece un documento de fianza bancaria como garantía, para que sea aceptado debe contener expresamente la siguiente cláusula:“Un mes antes del vencimiento de esta fianza, extendida por el término de dos años contados a partir de la expedición de la autorización por parte de la Administración Tributaria, si la Institución afianzadora no ha recibido informe de la oficina correspondiente ¿Que requisitos debo cumplir para que sobre el pago o pagos a cuenta de la suma afianzada, dicha institución deberá depositar me acepten un documento de fianza? en la Dirección General de Tesorería, el valor total o parcial de la suma afianzada, según el caso”Esta cláusula no debe ser alterada, además no debe redactarse ningún tipo de terminología o cláusula contraria a la misma.b) Debe garantizar el plazo determinado en el resolución de fijación de monto de la garantía.c) Debe señalar expresamente el monto fijado, el ejercicio o ejercicios a garantizar y el Impuesto a que corresponde el adeudo. a) Presentar escrito firmado por el representante legal, apoderado o el contribuyente, el cual debe reunir los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código ¿Que documentos debo presentar para Tributario.b) Anexar fotocopia de la resolución que me devuelvan un documento de de aceptación del documento de fianzac) fianza? Anexar fotocopias de los comprobantes de pago de los adeudos garantizados a través del documento de fianza que se va a devolver.d) Estado de Cuenta Artículos 82 a 84 Código Tributario.a) Presentar escrito firmado por el representante legal, apoderado o el contribuyente, el cual debe reunir los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributario. En el cual además ¿Que documentos debo presentar para debe mencionar claramente los ejercicio o que me declaren prescripción de deudas períodos tributarios de los cuales solicita la con el Fisco? prescripción de adeudos y el impuesto al que corresponden.b) Anexar las certificaciones originales emitidas por la Fiscalía General de la República y por los Juzgados Primero y Segundo de Menor Cuantía, en las que se - 95 - ¿Cuales son los documentos que debe presentar un residente rentista para que le eximan del pago de renta? ¿Que documentos debe presentarse para la exclusión de renta de sujetos domiciliados? ¿Que documentos debe presentar un sujeto no domiciliado para exclusión de exprese claramente que el contribuyente solicitante no ha sido demandado ni se ha iniciado trámite en su contra para el cobro de deudas tributarias.c) Estado de Cuenta. Artículos 1, 2, 3 y 5 literal a) de la Ley especial para Residentes Rentista y artículo 16 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.a) Presentar escrito firmado por el representante legal, apoderado o el contribuyente, el cual debe reunir los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributariob) Fotocopia de pasaportec) Resolución vigente emitida por el Ministerio de Gobernación en la cual se le otorga residencia temporal.d) Carnet de residentee) Fotocopia de libreta de Cuenta Bancaria en la cual le depositan las rentas que percibef) Constancia apostillada y traducida al español (conforme a los requisitos de la Ley del Ejercicio Notarial y Otras Diligencias Voluntarias), en la que se consigne que los ingresos son percibidos de forma vitalicia y conforme a los siguientes montos:- un ingreso permanente, no menor del equivalente a MIL DOLARES MENSUALES ($1,000.00), que serán destinados para su subsistencia en el país. Un ingreso permanente no inferior a MIL QUINIENTOS DOLARES MENSUALES ($1,500.00) cuando las personas que acompañaren al residente, fueren dos o más. a) Presentar escrito firmado por el representante legal, apoderado o el contribuyente, el cual debe reunir los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributario.b) Fotocopia certificada por Notario del Diario Oficial en que fueron publicados el acto constitutivo, los estatutos y el acuerdo en que se otorga la personalidad jurídica de la entidad. En el caso de las Asociaciones de Desarrollo Comunal (ADESCO), bastará con la presentación del acta de constitución de dicha Asociación, los estatutos aprobados por la Municipalidad en donde tenga su domicilio la ADESCO y el acuerdo municipal en que se le otorga personalidad jurídica; lo anterior si no se hubieren publicado en el Diario Oficial.c) Nómina de los miembros que integran la entidad solicitanted) Punto de acta de elección de la Junta Directiva a) Presentar escrito firmado por el representante legal, apoderado o el - 96 - Percepción o Anticipo a Cuenta de IVA. Apoderado o el contribuyente. Distribuidores y Detallistas de Alcohol y Bebidas Alcohólicas. Dividendos o Excedentes y/o Listado de Socios. El Formulario F-456. es el indicado para presentar el Informe de Nombramiento. Armas de Fuego. renuncia o sustitución de auditor fiscal? ¿Cual es el formulario para declarar las ventas y compras del proyecto del Puerto de La Unión? ¿En que formulario presento el informe anual de retenciones renta? ¿En que formulario presento el informe de distribución de dividendos. 32 y 34 del Código Tributario.Productos de Tabaco. Expendedores. se presenta en el formulario F915. el cual debe reunir los requisitos de los artículos 32 y 34 del Código Tributario. se presenta en el formulario F-852.renta? ¿Que documentos debo presentar para la devolución de pago indebido de Impuesto de Transferencia de Bienes Raíces? contribuyente. Municiones y Productos Pirotecnicos.2.1) Escrito firmado por el Representante Legal. que cumpla con los requisitos del Art.2) Fotocopia certificada por Notario de la Escritura Pública en la que conste la transferencia del inmueble. Empresas Industrailes. se utiliza para la inscripción en el Registro Especial de:1Contribuyentes Fabricantes e Importadores de Alcohol y Bebidas Alcohólicas. utilidades o excedentes y la lista de socios? ¿En que formulario presento el informe mensual de retenciones. El Formulario Carta de Presentacion del Dictamen Fiscal es el F-455.tbr El Formulario de Actualizacion de Direccion para recibir Notificaciones es el F-211. El Informe mensual de Retención. El Informe Anual de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta se presenta en el formulario F910 El Informe sobre Distribución y/o Capitalización de Utilidades. Renuncia o Sustitución de Auditor para emitir Dictamen e Informe Fiscal. percepciones y anticipo a cuenta de IVA? ¿Cual es el formulario para solicitar la . El Formulario F-212.97 - . se presenta en el formulario F930. Accionistas o Cooperados. La Solicitud de Asignacion y Autorización de ¿Cual es el formulario que debo presentar para actualizar el lugar o dirección para recibir notificaciones? ¿Que formulario debo llenar para inscribirme en el registro especial de impuestos específicos? ¿Que formulario utilizo para presentar el dictamen fiscal? ¿En que formulario informo el nombramiento.3) Fotocopia certificada por Notario en la que conste el pago indebido o en exceso. Farmacéuticas o Laboratorios usuarios de Alcohol. El Informe sobre Régimen Especial Tributario de IVA del Proyecto de Reactivación del Puerto de La Unión.b) Acuerdo emitido por el Ministerio de Gobernación en el que se le autoriza para funcionar en el paísc) Estatutos de la entidad debidamente apostilladosd) Credencial del representante legal o apoderado Artículo 212 Código Tributario. ¿Cual es el formulario que deben Intermediarios Financieros No Bancarios y presentar los bancos y financieras sobre cualquier Entidad Financiera Pública o Privada sobre valores de Ingresos. ¿Cual es el formulario que debo utilizar para informar las donaciones recibidas? Es el formulario F-960 El formulario es el F-972. debe efectuarse en el formulario F-940. Es el formulario F-946 el cual sirve para ¿Cual es el formulario para solicitar solicitar solvencia o autorización de los solvencia? impuestos. se presenta en el formulario f-948.correlativo para la emisión de documentos legales por Imprenta. Creditos O Financiamientos. Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito.98 - . ¿Que formulario debo utilizar para Debe presentar el formulario F-945 presentar el informe mensual de denominado Informe mensual de documentos documentos impresos a contribuyentes? impresos a contribuyentes del IVA. La Solicitud asignación y autorización de correlativo para la emisión de documentos ¿Cual es el formulario para solicitar legales a través de Formulario Unico o correlativos de Formulario Único? Electrónico. asignación y autorización de correlativos? . La Solicitud de asignación y autorización de ¿Que formulario se utiliza para solicitar correlativo para la emisión de tiquetes en correlativos de tiquete de máquina sustitución de facturas. debe hacerse registradora? mediante el formulario F-941. Costos y los ingresos y gastos consignados en Gastos consignados en el Estado de solicitudes de créditos? Resultados o en el Estado de Ingresos y Gastos. ¿Cual es el formulario para informar las El Informe de Ganancias y/o Perdidas de ganancias o pérdidas de capital? Capital es el F-944. se realiza por medio del formulario F-942. ¿Cual es el formulario para presentar el Es el formulario F-950. denominado Estado estado de origen y aplicación de fondos? de 0rigen y Aplicación de Fondos. que contiene el Informe de Bancos. proporcionados por solicitantes de Prestamos. La Lista de Precios sugeridos de venta al publico de productos nacionales o importados: ¿En que formulario presento la lista de bebidas gaseosas simples o endulzadas y precios de venta sugeridos al público? productos de tabaco.