UNIVERSIDAD SAN PEDROAUDITORIA “Año de la Promoción de la Industria Responsable y Compromiso Climatológico” MODULO DEL CURSO DE TITULACION: AUDITORIA FINANCIERA ESCUELA : CONTABILIDAD DOCENTE : CPCC. OSCAR FERNANDO ESPINOZA TAPIA TEMA : EXAMEN ESPECIAL AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN EL ORGANISMO DE FORMALIZACIÓN DE LA PROPIEDAD INFORMAL (COFOPRI). INTEGRANTES : MORENO AGUILAR, IBON ABANTO URBINA, SANTOS VASQUEZ CHINGAY, CLEYDER QUISPE MUGUERZA, YESENIA CABANILLAS SANCHEZ, CHRISTIAN CRUZADO ALZAMORA, MARIA GUTIERREZ HUINGO, NERY ESTHER Cajamarca – Noviembre 2014 UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA COFOPRI OFICINA ZONAL CAJAMARCA Seguridad Ciudadana.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA MISIÓN Ejecutar la formalización de la propiedad a través de óptimos procesos de titulación con tecnología avanzada. el crédito y otros. VISIÓN El Organismo de Formalización de la Propiedad Informal. es la Institución líder en la Sostenibilidad de la Formalización y Catastro. Recaudación Tributaria. en busca del respeto y seguridad jurídica permanente. Crear los mecanismos para que las propiedades formalizadas se mantengan dentro de la formalidad. lo que hace del Perú. transfiriendo dichas capacidades a los Gobiernos Regionales y Locales. Transpone. entre otros. Fortalecer la gestión de los Gobiernos Locales y regionales proporcionándoles el Catastro de Propiedad de sus respectivas jurisdicciones para un eficiente y eficaz desarrollo de sus localidades en términos de Desarrollo Urbano. que incluyan la infraestructura de servicios públicos. por la calidad de prestación de sus servicios. proponiendo las condiciones institucionales necesarias para el desarrollo de la inversión privada y pública en la prestación de servicios complementarios relacionados con la propiedad. . que otorguen a la población seguridad jurídica a través del pleno ejercicio de sus derechos sobre sus propiedades. un País que cuente con un territorio plenamente formalizado y catastrado con fines multipropósito. a favor de la población informal en el país. Ecología y Medio Ambiente. siendo eje fundamental para el desarrollo sostenible de los Gobiernos Locales y Regionales. actualizar y proporcionar información cartográfica y catastral sobre los predios existentes. Elaborar. contribuyendo a que los propietarios obtengan sus títulos de propiedad Determinar el potencial de predios disponibles. efectuando las acciones de planeamiento y presupuesto institucional. contribuyendo a una adecuada ejecución de calidad en el gasto. actualizar y conservar el catastro Identificar terrenos para fines de vivienda Optimizar los servicios de atención a la población beneficiada. con fines de vivienda Mejorar el Desempeño Institucional a efectos de garantizar la calidad del gasto OBJETIVOS ESTRATEGICOS ESPECÍ FICOS Formalizar la propiedad de los predios urbanos.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA OBJETIVOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS PARCIALES Impulsar el saneamiento físico legal y titulación. ejecutando acciones que permitan que la propiedad formalizada sea sostenible en el tiempo a través del fomento de la Cultura de Formalización. realizando las acciones de asesoramiento legal en la entidad Administrar en forma eficiente los recursos humanos y materiales de la Institución. Ejecutar acciones de sostenibilidad de la propiedad formal y acciones de capacitación a los gobiernos regionales y locales Formar. así como contar con adecuada infraestructura tecnológica para un óptimo manejo de los sistemas de información Monitorear las asignaciones presupuestales que no resultan en productos Realizar en forma oportuna las acciones de control interno . Idoneidad: Entendida como aptitud técnica. con sus superiores. Tolerancia: Se refiere a la disposición para entender y respetar diferentes culturas. alargando a cada uno lo que le es debido. con sus subordinados y con la ciudadanía en general. Justicia y Equidad : Tiene permanentemente disposición para el cumplimiento de sus funciones. Capacitándose permanentemente para el debido cumplimiento de sus funciones. actuando con equidad en sus relaciones con el Estado.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA VALORES INSTITUCIONALES Compromiso: Grado en el que un funcionario se identifica con la organización y desea seguir participando activamente en ella para alcanzar sus objetivos y metas. legal y moral. y contribuye al esclarecimiento de los hechos. con el administrado. es condición esencial para el acceso y ejercicio de la función pública. personas y puntos de vista diferentes. obtenido por sí o por interpósita persona. Solidaridad: Relación entre seres humanos en la cual un individuo coopera con otro para cumplir responsabilidades o retos y se responsabiliza junto con este de dichos compromisos. procurando satisfacer el interés general y desechando todo provecho o ventaja personal. honradez y honestidad. Probidad: Actuación personal que combina la rectitud. El servidor público debe propender a una formación sólida acorde a la realidad. . Veracidad: Se expresa con autenticidad en las relaciones funcionales con todos los miembros de su institución y con la ciudadanía. Potenciar los beneficios de la Formalización y Titulación de Predios. Generar derechos de propiedad inmueble con seguridad jurídica sostenible en el tiempo respecto a los predios formalizados. Garantizar la administración y Mantenimiento de la Información Catastral de la Propiedad Predial. potenciando el uso de la propiedad como garantía para el acceso a mecanismos formales de crédito. Promover el desarrollo de Capacidades a los Gobiernos Locales en Actividades Catastrales. fortaleciendo los canales de difusión y promoción a nivel nacional. . Fortalecer el concepto de Agentes Económicos a los beneficiarios a través de la formalización de la propiedad. Mantener la gratuidad y/o bajos costos de transacciones para acceder al proceso de la formalización.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA POLÍ TICAS: Los lineamientos generales de política adoptados por COFOPRI para el logro y cumplimiento de sus objetivos se resumen a continuación: Promover el acceso a la formalización masiva de la propiedad predial informal como generador de una política social de superación de la pobreza y disminución de la precariedad urbana. Elevar el nivel de vida del poblador en el ámbito rural y urbano marginal. convirtiéndolos en potenciales sujetos de crédito para acceder al Sistema Financiero Formal en el País. a nivel de predios registrados. normar. saneamiento físico y legal y titulación de los predios rurales y de las comunidades nativas. modernización. dirigir. normar. Planificar. ejecutar y controlar el proceso de formalización de la propiedad predial y su mantenimiento en la formalidad. Funciones Especí ficas Planificar. conciliaciones. Efectuar el levantamiento. mercados públicos informales y toda otra forma de posesión. dirigir y ejecutar otros procesos especiales de formalización de la propiedad predial. reversión. procesos de declaración de la propiedad por prescripción adquisitiva de dominio y regularización del tracto sucesivo. normar. en el marco del proceso de descentralización. centros urbanos informales. por delegación de facultades de las Municipalidades Provinciales. con fines de vivienda.. conservación y actualización del catastro predial. consolidación.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA FUNCION: Diseñar. la formulación del catastro predial. tales como programas de vivienda del Estado.. Planificar. los dos últimos. en el ámbito urbano y rural y transferir conocimientos y capacidades a los Gobiernos Regionales y Locales. ejecutar y controlar las acciones de formalización. ocupación o titularidad informal de predios que estén constituidos sobre inmuebles de propiedad estatal. privatización de mercados públicos. urbanizaciones populares. comprende el saneamiento físico y legal y la titulación. . dirigir y ejecutar el proceso de formalización de terrenos ocupados por posesiones informales. normar. su reglamentación y las demás disposiciones que fueran necesarias para el cumplimiento de sus objetivos. .UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA Emitir las directivas técnicas y legales que sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones. diseñar y ejecutar campañas que promuevan la inclusión y los beneficios derivados del proceso de formalización en la población beneficiaria. las mismas que tienen alcance nacional. Proponer la implementación de las oficinas zonales que tienen a su cargo la realización de las acciones inherentes a los fines de la entidad. Crear y poner en funcionamiento los mecanismos para promover las transacciones sobre las propiedades formalizadas dentro de la formalidad. Aprobar su presupuesto y administrar los recursos financieros que le otorgue la Ley Anual de Presupuesto. Construcción y Saneamiento los dispositivos legales complementarios. Establecer las normas y especificaciones técnicas del catastro predial para la formalización. que incluyan la infraestructura de servicios públicos. así como aquellas provenientes de las diferentes fuentes de financiamiento que se requieran para la ejecución de sus actividades. cuidando que los costos de estas sean inferiores a los de la informalidad. según la normatividad vigente. el crédito y otros. Promover y proponer las medidas convenientes para la creación de las condiciones necesarias de la inversión privada y pública en la prestación de servicios complementarios relacionados con la propiedad predial. Proponer al Ministro de Vivienda.. Las demás que se le sean asignadas. por dispositivos legales. contratos y acuerdos con instituciones públicas y privadas. Proponer la celebración de todo tipo de convenios. Promover. UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA OFICINA ZONAL DE CAJAMARCA – COFOPRI JEFE ZONAL : JUAN CARLOS GRANADOS MONTENEGRO COORDINADORA : JACQUELIN MARIBEL TABOADA RODRIGUEZ JEFES DE AREAS ADMINISTRACION : YAN DUBER CRUZADO ABANTO AREA RURAL : ROGER BENITES BALTODANO AREA URBANA : RONALD JESUS ACOSTA ARISTA AREA CATASTRO : VLADIMIR ELIANOV LEON PAREDES CONVENIO TAMBOS : WILDER SALDAÑA NUÑEZ JEFES DE SUBAREAS TESORERIA/CONTABILIDAD : IBON NATALI MORENO AGUILAR SECRETARIA : CINTHIA MELISA CUEVA SILVA ATENCION AL PUBLICO : ROSA VARGAS PRADO TUPA/PROCURADURIA : WALTER ALIAGA COLLANTES FORMALIZACION INTEGRAL : PATRICIA CARBAJAL CORNEJO FORMALIZACION INDIVIDUAL : JOSE DAVILA PERALTA LOTES SUSPENDIDOS : JORGE CHAVEZ ABANTO LITIGIOS : MAGALI OBANDO BARRANTES TOPOGRAFIA : WILSON CARMONA FERNANDEZ ARCHIVO : PERCY OMAR PAJARES OBLITAS . UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA OFICINA ZONAL DE CAJAMARCA COFOPRI – UNIDAD DE CONTABILIDAD . normar. 1.Área de Administración .UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA MEMORANDUM DEL PLANEAMIENTO OBJETIVO DEL EXAMEN ESPECIAL Apoyar a la unidad de CONTABILIDAD mediante nuestro asesoramiento en el desempeño de sus responsabilidades rigiéndonos en base a normas y directivas establecidas por la entidad hasta el 31 de Diciembre del 2014.aprobadas por Resolución de Contraloría N°162-95CGde 22 de SET. la formulación del catastro predial. en el ámbito urbano y rural y transferir conocimientos y capacidades a los Gobiernos Regionales y Locales. DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES DE LA ENTIDAD Función general Diseñar. 2. modificada mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000-cg del 07 DIC. ejecutar y controlar el proceso de formalización de la propiedad predial y su mantenimiento en la formalidad. logrando así un mejor proceso contable pudiendo cumplir con las metas y objetivos previstos en el área. ALCANCE El presente examen se realizará de acuerdo a las Normas de auditoria Generalmente aceptadas NAGAS y las Normas de Auditoria Gubernamentales – NAGU.Oficina Zonal Cajamarca – COFOPRI. 1995. . comprende el saneamiento físico y legal y la titulación. en el marco del proceso de descentralización. 2000 El periodo del Examen a realizar comprenderá desde el 24 de Noviembre 2014 al 24 de Enero 2015 conforme ameriten las circunstancias debido a las evaluaciones que realicemos que abarcaran las actividades de la unidad de Contabilidad . saneamiento físico legal y titulación de las tierras eriazas y de comunidades campesinas. de las Entidades Públicas. normar. conciliaciones. saneamiento físico y legal y titulación de los predios rurales y de las comunidades nativas Dirigir. Efectuar el diagnóstico y/o saneamiento físico y legal de los bienes inmuebles que conforman el Patrimonio Cultural de la Nación. procesos de declaración de la propiedad por prescripción adquisitiva de dominio y regularización del tracto sucesivo. reversión. modernización. por delegación de facultades de las Municipalidades Provinciales. en coordinación con el Ministerio de Agricultura. . ocupación o titularidad informal de predios que estén constituidos sobre inmuebles de propiedad estatal. con fines de vivienda Planificar. dirigir y ejecutar otros procesos especiales de formalización de la propiedad predial. normar. Planificar. privatización de mercados públicos. centros urbanos informales. inclusive aquellas involucradas en proyectos de inversión. tales como programas de vivienda del Estado. en obras de infraestructura y servicios públicos del Estado. de conformidad con las normas legales vigentes.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA Funciones Específicas Planificar. ejecutar y controlar las acciones de formalización. Efectuar el levantamiento. urbanizaciones populares. los dos últimos. normar. Emitir las directivas técnicas y legales que sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones. dirigir y ejecutar el proceso de formalización de terrenos ocupados por posesiones informales. mercados públicos informales y toda otra forma de posesión. dirigir. ejecutar y controlar las acciones de formalización. consolidación. las mismas que tienen alcance nacional. conservación y actualización del catastro predial. así como aquellas provenientes de las diferentes fuentes de financiamiento que se requieran para la ejecución de sus actividades Proponer la celebración de todo tipo de convenios. Proponer la implementación de las oficinas zonales que tienen a su cargo la realización de las acciones inherentes a los fines de la entidad. . según la normatividad vigente Crear y poner en funcionamiento los mecanismos para promover las transacciones sobre las propiedades formalizadas dentro de la formalidad. contratos y acuerdos con instituciones públicas y privadas. Promover y proponer las medidas convenientes para la creación de las condiciones necesarias de la inversión privada y pública en la prestación de servicios complementarios relacionados con la propiedad predial. su reglamentación y las demás disposiciones que fueran necesarias para el cumplimiento de sus objetivos Las demás que se le sean asignadas. Construcción y Saneamiento los dispositivos legales complementarios. cuidando que los costos de estas sean inferiores a los de la informalidad.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA Establecer las normas y especificaciones técnicas del catastro predial para la formalización. por dispositivos legales. el crédito y otros Promover. diseñar y ejecutar campañas que promuevan la inclusión y los beneficios derivados del proceso de formalización en la población beneficiaria. Proponer al Ministro de Vivienda. Aprobar su presupuesto y administrar los recursos financieros que le otorgue la Ley Anual de Presupuesto. que incluyan la infraestructura de servicios públicos. 1 PUNTOS CRÍTICOS: en la unidad de contabilidad encontramos puntos críticos y resaltantes: CAJA CHICA: No es debidamente utilizada en sus plazos y no cumple al 100 % el reglamento que establece la normativa. Sistema Nacional de Contabilidad. 4. representa alto riesgo en la unidad de Contabilidad los siguientes aspectos: 4. siendo así en consecuencias el retraso de sus comisiones generando un poco de malestar para ellos mismos. NORMATIVA APLICABLE Reglamento de Organización y Funciones. es así que a pesar de ello el personal comisionado no cumple con lo establecido según normatividad de la directiva que lo rige. Directiva Nº 002-2013-COFOPRI Normas y procedimientos para la administración de caja chica por cualquier fuente de financiamiento del Organismo de Formalización de la Propiedad InformalCOFOPRI. INFORMES A EMITIR Sobre el estudio del Organismo De Formalización De La Propiedad Informal – COFOPRI. Directiva Nº 001-2014-COFOPRI Directiva de otorgamiento y asignación para la rendición de viáticos.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA 3. El Manual de Organización y Funciones. VIATICOS: Los viáticos es un factor importante en COFOPRI ya que siempre habrá comisiones establecidas para los diferentes lugares de Cajamarca que faltan por formalizar. . imposibilitando su rendición a tiempo y retrasando los objetivos y metas de presupuesto y contabilidad. por deficiencias administrativas y contables de parte de los trabajadores. Conocimiento a fondo de la normativa que rige la presentación de documentación sobre el reglamento de comprobantes de pago aprobados por la sunat. 7. PUNTOS DE ATENCION De acuerdo a la información obtenida se han identificado los siguientes puntos de atención: Retraso en la rendición de caja chica. se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica. materialidad o áreas de mayor riesgo y según nuestro criterio.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA Los Informes se emitirán en las fechas siguientes: Informe preliminar : 24/11/14 Informe final : 24/01/15 5. 6. cumplimiento con los plazos establecidos para la rendición de caja chica y viáticos. Verificar el cumplimiento de las directivas de caja chica y comisión de viáticos. JEFE ZONAL : JUAN CARLOS GRANADOS MONTENEGRO ADMINISTRADOR : YAN DUBER CRUZADO ABANTO AUX. ADMINISTRATIVO : IBON NATALI MORENO AGUILAR . IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS Los puntos críticas. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Personal responsables directo del manejo de caja chica y viáticos. Generar demasiados gastos por caja chica lo cual no cubre el monto asignado para cada zonal. se estima una utilización de días útiles distribuidos de la siguiente manera: ACTIVIDAD Trabajo de campo Evaluación de aclaraciones Redacción del Informe Supervisión del Informe Sustentación ante el jefe de área Sustentación ante la Gerencia Central Evaluación del Informe TOTAL DIAS UTILES 30 N° DE PERSONAS 4 TOTAL DE HORAS 4 8 3 6 3 4 4 5 3 5 1 3 4 1 2 5 1 2 6 49 21 34 . PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento de los objetivos expresados en el presente memorándum de planeamiento.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA 8. PERSONAL Y ESPECIALISTA DE LA ENTIDAD A EXAMINAR Se requiere el personal siguiente: Auditor General Auditor Supervisor Auditor Administrativo Auditor Especialista Jefe de Grupo Junior 9. Determinar el cumplimiento del reglamento de la asignación y rendición de viáticos PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADA A LA ETAPA PRELIMINAR Establecer y verificar el cumplimiento de la normatividad de la unidad de contabilidad. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Objetivo General: Evaluar el manejo eficiente de caja chica y la asignación y rendición de viáticos.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORIA : EL CUMBE Y ASOCIADOS Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE CLIENTE: AUDITORÍA A : UNIDAD DE CONTABILIDAD COFOPRI OFICINAZONAL DE CAJAMARCA-COFOPRI N° 1 1 2 1 2 3 1 2 1 2 OPERACIÓN INTRODUCCIÓN EL MANEJO DE CAJA CHICA Y LA ASIGNACION DE VIATICOS PARA TRABAJADOR COMISIONADO. Examinar las consecuencias de los hallazgos estudiando las Normas y Directivas. HORAS ESTIMADAS HORAS REALES HECHO POR REF. Verificar los procedimientos de rendición de cada comisionado Aplicar el cuestionario de Control I. P/T 1 2 CYA 25-11-14 1 2 CYA 25-11-14 2 3 CYA C /RV 25-11-14 2 3 CYA O-1/ FEV 25-11-14 25-11-14 FECHA 1 3 CYA O-2 /CM A 1 2 MGB O3/CTI 25-11-14 CIMS /ME 31-12-13 . PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA Obtener información por indagación al Jefe del área de Contabilidad. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL Determinar infracciones y si está aprobada por las Normas y Directivas. Obtener información por indagación al Contador Jefe del área. Objetivo Específico: Determinar si la rendición de caja es la adecuada y cumple la normatividad reglamentada. otorgamiento y rendición de cuentas de viáticos por comisión de servicios de COFOPRI? ¿Existe comisiones en las que se le asigna viáticos a su personal? ¿Cuenta con los documentos que aprueban el requerimiento y otorgamiento y rendición de viáticos? ¿Cumple su personal comisionado el procedimiento para solicitar y rendir viáticos de manera correcta en el tiempo especificado? AUDITORÍA A: UNIDAD DE CONTABILIDAD OFICINA ZONAL DE CAJAMARCA – COFOPRI. SI NO X N/A REF. . P/T copia X X copia x x X X copia x x copia x OBSERV.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO El Cumbe y Asociados Auditores y Consultores Empresariales CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: COFOPRI N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 CONCEPTO ¿Aplica usted la directiva Nº 002-2013Cofopri sobre Normas y Procedimientos para Administración de Caja Chica por Cualquier Fuente de Financiamiento de COFOPRI? ¿Existe un fondo de caja chica en la Oficina Zonal-Cajamarca/COFOPRI? ¿Cuenta con los documentos con los que se aprobó la caja chica? ¿Tiene claro el objetivo y finalidad de caja chica? ¿El monto para caja chica cubre los gastos asignados? ¿Conoce los gastos que están prohibidos a realizar por caja chica? ¿Aplica la directiva 001-2014-Cofopri sobre Las Normas para el Requerimiento. c) Causa : El incumplimiento de la directiva 001-2014 – COFOPRI. b) Criterio : Se infringió la Directiva 001-2014 – COFOPRI. HALLAZGO Nº 03 El Personal comisionado presenta su rendición de viáticos fuera del plazo establecido (10 DIAS HABILES).UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA HALLAZGOS HALLAZGO Nº 01 Presentan recibos profesionales fuera del mes a declarar o rendir: a) Condición: Se ha observado que a la presente fecha presentan recibos por honorarios profesionales fuera de la fecha imposibilitando la rendición de caja chica b) Criterio : Se infringió las Normas y Procedimientos para la Administración de Caja Chica por cualquier fuente de financiamiento del Organismo de Formalización de la Propiedad Informal – COFOPRI. . b) Criterio : Se infringió las Normas y Procedimientos para la Administración de Caja Chica por cualquier fuente de financiamiento del Organismo de Formalización de la Propiedad Informal – COFOPRI. HALLAZGO Nº 02 El Personal comisionado que se le asigna caja chica excede el monto asignado para sus viáticos: a) Condición: Personal que se le asigna caja chica excede el monto asignado para sus viáticos. c) Causa d) Efecto : El incumplimiento de la directiva 002-2013-COFOPRI.Sobre otorgamiento y asignación para la rendición de Viáticos.Directiva Nº002-2013-COFOPRI. d) Efecto : Deficiencia y demora en la rendición adecuada de caja chica. d) Efecto : Inhabilitación del sistema y no poder generar más viáticos para otras comisiones.Directiva Nº002-2013-COFOPRI. a) Condición: Presentación de su rendición de viáticos fuera del plazo establecido. : Existe demora en el trámite de rendición ya que se solicita una autorización para gastos mayores. c) Causa : El incumplimiento de la directiva 002-2013-COFOPRI. a) Condición: Presentan ticket o boletos de viaje sin consignar el RUC Y/O razón social de COFOPRI.Sobre otorgamiento y asignación para la rendición de Viáticos. HALLAZGO Nº 05 El Personal comisionado presenta boletas fuera de la fecha y lugar de comisión. mas no detallado: a) Condición: Presentan boletas de comisión por consumo mas no detallado. es así que automáticamente se anulara la boleta y por ende se realizara la devolución del viatico. b) Criterio : Se infringió la Directiva 001-2014 – COFOPRI.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA HALLAZGO Nº 04 El Personal comisionado presenta boletas de comisión por consumo. c) Causa : El incumplimiento de la directiva 001-2014 – COFOPRI. c) Causa : El incumplimiento de la directiva 001-2014 – COFOPRI. d) Efecto : Devolución de dinero de parte del comisionado a COFOPRI ya que las boletas deben estar dentro de la fecha y lugar de comisión. b) Criterio : Se infringió la Directiva 001-2014 – COFOPRI. d) Efecto : Devolución de dinero ya que las boletas deben estar detalladas y no generalizadas como por ejemplo “por consumo”. . c) Causa : El incumplimiento de la directiva 001-2014 – COFOPRI.Sobre otorgamiento y asignación para la rendición de Viáticos. a) Condición: Presentan boletas fuera de la fecha y lugar de comisión.Sobre otorgamiento y asignación para la rendición de Viáticos. d) Efecto : Imposibilitan el rendimiento de caja chica o viáticos dando lugar a la devolución de dinero. b) Criterio : Se infringió la Directiva 001-2014 – COFOPRI. HALLAZGO Nº 06 El Personal comisionado presenta tickets o boletos de viaje sin consignar el RUC Y/O razón social de COFOPRI. UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA ANEXOS . UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA . UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA El Personal comisionado presenta boletas de compra sin consignar el RUC Y/O razón social de COFOPRI . UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA . Sobre otorgamiento y asignación para la rendición de Viáticos .UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA Directiva 001-2014 COFOPRI. Directiva Nº002- 2013-COFOPRI.UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA Normas y Procedimientos para la Administración de Caja Chica por cualquier fuente de financiamiento del Organismo de Formalización de la Propiedad Informal COFOPRI. . UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES . UNIVERSIDAD SAN PEDRO AUDITORIA REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES .