Plan de Auditoria

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULIPLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, corresponde al servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2015 del Órgano de Control Institucional; aprobado mediante Resolución de Contraloría General n.° 598-2014-CG publicada el 26 de diciembre de 2014 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código SCG n.° 2-0459-2015-002. II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR 2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 2.1.1 Norma de creación La Municipalidad Provincial de Chucuito con su capital la ciudad de Juli, fue creada el 2 de Junio de 1828 dado en la Sala del Congreso de Lima, Ley promulgada por su excelencia José de la Mar el 3 de Junio de 1828. 2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción. Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n.º 27972, nueva Ley Orgánica de Municipalidades, estando sujeta además a las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades y funcionamiento del sector público; así como a las normas técnicas referidas a los servicios y bienes públicos y a los sistemas administrativos del estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio. 2.1.3 Funciones La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli ejerce funciones dentro de las competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitución Política del Estado Peruano señaladas en el capítulo I y II del título V “Las competencias y funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en la base de la Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n.º 27972 y demás disposiciones legales aplicables a la gestión no existiendo funciones específicas creadas o definidas por la Municipalidad. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 2 de 14 2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos estratégicos Misión La Municipalidad de la Provincia de Chucuito, es un órgano de gobierno local y sus acciones están orientadas por el Plan de Desarrollo Concertado, que articula esfuerzos con instituciones del sector público y privado para la promoción del desarrollo local sostenible y la prestación de servicios de calidad, para mejorar el nivel de vida de la población con: equidad, inclusión, manejo responsable y transparente de los recursos públicos. Visión En el año 2014, la Municipalidad Provincial de Chucuito, es una institución líder en gestión democrática participativa, planificada y transparente; con capacidad de organización y articulación para la promoción del desarrollo local sostenible y la prestación de servicios de calidad, a través de su recurso humano innovador y con identidad institucional Objetivos estratégicos El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que comprenden los ejes temáticos desarrollados con la participación de la sociedad. 1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas, empresariales y turísticas de la población. 2. Fortalecer la participación de la población en la planificación, ejecución, evaluación y toma de Decisiones sobre su desarrollo. 3. Aprovechar los recursos naturales y la biodiversidad, preservando el medio ambiente. 4. Generar una economía diversificada, con elevada productividad y capacidad de reproducción propia. 5. Desarrollar y fortalecer la estructura institucional del Distrito de Juli. 6. Promover la integración, planificación territorial y Político cultural del Distrito de Juli. 2.1.5 Estructura orgánica La Entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica aprobada mediante aprobado por Ordenanza Municipal n.º 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 3 de 14 ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI Fuente: Ordenanza Municipal n.º 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010: Elaborado por: Comisión Auditora. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 4 de 14 2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar CUADRO N° 1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR (PERIODO 2013 - 2014) 2013 2014 EJECUTADO EJECUTADO RUBRO PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM DEVENGADO AVANCE S/. % S/. S/. % Ingresos Recursos Ordinarios 6 348 538,00 6 275 516,00 86.6 11 973 141,00 2 729 653,00 22.8 Fondo de Compensación Municipal 18 811 254,00 11 988 621,00 63.7 20 776 660,00 16 890 449,00 81.3 Impuestos Municipales 422 543,00 120,00 0.0 637 767,00 316 103,00 49.6 Recursos Directamente Recaudados 592 626,00 357 124.00 60.3 667 622,00 207 692.,00 31.1 Donaciones y Transferencias 2 034 010,00 710 725,00 34.9 2 637 927,00 2 142 729,00 81.2 Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de 11 085 314,00 4 748 590,00 42.8 10 659 762,00 7 136 034,00 66.9 Aduanas y participaciones Total ingresos 39 294 285,00 24,080 696,00 48.5 47 352 879,00 29 422 660,00 55.48 Gastos Personal y Obligaciones Sociales 2 479 108,00 2 308 547,00 93.1 2 912 466,00 2 580 479,00 88.6 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 1 254 868,00 1 117 741,00 89.1 818 149,00 676 660,00 82.7 Bienes y Servicios 5 806 086,00 3 991 451,00 68.7 6 344 126,00 4 257 109,00 67.1 Donaciones y Transferencias 554 400,00 543 600,00 98.1 554 400,00 545 900,00 96.7 Otros Gastos 65 463,00 35 387,00 54.1 416 850,00 414 990,00 99.6 Donaciones y Transferencias - - 1 022 039,00 1 022 038,00 100.0 Adquisición de activos no Financieros 29 134 360,00 16 083 970,00 55.2 35 274 849,00 19 925 485,00 56.5 Total gastos 39 294 285,00 24 080 696,00 76.39 47 342 879,00 29 422 661,00 84.46 Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF/Reporte de Unidad de Planeamiento Estratégico. Elaborado por: Comisión Auditora. 2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período comprendido de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014; relacionado a las irregularidades en los términos de referencia, proceso de selección, contratación y ejecución contractual hasta por el monto de S/.420 984,15; inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE del periodo 2014, se muestra la siguiente información: 2.2.1 Denuncias De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Chucuito – Juli, contenida en los expedientes correspondientes al período 2014 y 2015, se advierte que no existe ninguna denuncia. 2.2.2 Información generada por el OCI - Mediante oficio n.° 092-2015-MPCHJ/OCI de 10 de setiembre de 2015 se acredito al personal para el inicio de la Auditoria de Cumplimiento. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 5 de 14 - Mediante memorándum n.° 017-2015-MPCHJ/OCI, de 2 de julio de 2015, se solicitó a la Gerencia de Infraestructura, el expediente técnico, informes mensuales de residente y supervisor de obra, cuadernos de obra, liquidación o pre liquidación de obra y otros. La respuesta fue alcanzada mediante Informe n.° 818-2015-MPCHJ/GI/SGO/PFMC de 12 de agosto de 2015 - Mediante memorándum n.° 027-2015-MPCHJ/OCI, de 19 de agosto de 2015, se solicitó a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, un reporte del presupuesto por partida y fases de la obra “Mejoramiento de los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito – Puno”. La respuesta fue alcanzada mediante Informe n.° 113-2015-MPCHJ/OPP de 16 de setiembre de 2015. De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE) en el año 2013 y 2014, se determinó la ejecución de los siguientes procesos de selección: CUADRO N° 2 PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS (PERIODO 2013-2014) EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2014 TIPO DE NÚMERO NÚMERO PROCESO DE DE MONTO BIENES SERVICIOS DE MONTO BIENES SERVICIOS OBRAS SELECCIÓN PROCESO S/. S/. S/. PROCESO S/. S/. S/. S/. S S Licitación 1 2 199 861,30 2 199 861,30 - 4 20 449 662,37 1 545 891,67 18 903 770,70 Publica Adjudicación Directa 4 1 207 198,66 1 207 198,66 - 7 2 208 878,50 1 905 374,20 303 504,30 - Publica Adjudicación Directa 29 2 561 425,40 2328 016,01 233 409,39 32 3 137 197,72 2 687 461,49 479 736,23 - Selectiva Adjudicación de Menor 139 7 021359,44 7 021359,44 - 132 5 916 870,22 5 158 734,06 758 136,16- - Cuantía Res 3 - 532 196,28 - - - - - - Total S/. 176 13 522 041,08 13 288 631,69 233 409,39 175 31 712 608,81 11 297 461,42 1 511 376,69 18 903770,70 Fuente: Portal web del Sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE. Elaborado por: Comisión Auditora. 2.2.3 Determinación de la muestra preliminar de los Procesos de selección efectuados para la obra: “Mejoramiento de los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno" a ser revisados Como resultado de la evaluación específica realizada a la obra: “Mejoramiento de los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno"; correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero 2013 al 31 de diciembre de 2014, se realizó la solicitud, y verificación de los expedientes de contratación de los siguientes procesos de selección: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 6 de 14 CUADRO N° 3 MUESTRA PRELIMINAR DE PROCESOS DE CONTRATACIÓN ADJUDICADOS EN LOS PERIODOS 2013 - 2014 FUENTE DE PROCESOS DE SELECCIÓN TIPO CONCEPTO FECHA IMPORTE (S/.) FINANCIAMIENTO Madera de diferentes tipos para Adquisición de Menor Cuantía mejoramiento de los servicios n.° procedimiento clásico .44- educativos de las instituciones Recursos 2013/MPCHJ/CEP Bienes educativas iniciales del medio 02/05/2013 243 673.80 determinados rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito Puno Adquisición de madera para la Adquisición de Menor Cuantía obra mejoramiento de los n.° procedimiento clásico .128- Recursos Bienes servicios educativos en las 06/12/2013 11 908.05 2013/MPCHJ/OEC determinados instituciones educativas iniciales del medio rural. Contratación de madera de Adquisición de Menor Cuantía diversas medidas para las n.° procedimiento clásico .139- Recursos Bienes instituciones educativas iniciales 24/12/2013 36 039,07 2013/MPCHJ/OEC determinados del medio rural de la zona sur del Distrito de Juli. Total 2013 291 620,92 Contratación de madera de diversas medidas para la obra Adquisición de Menor Cuantía mejoramiento de los servicios Bienes educativos en las instituciones Recursos Procedimiento clasico .23- 12/05/2014 29 113.23 educativas iniciales del medio rural determinados 2014/MPCHJ/OEC del distrito de Juli, Provincia de Chucuito-puno-zona norte Contratación de ventanas de metal de diversas medidas a todo costo Adquisición de Menor Cuantía para la obra mejoramiento de los Recursos Procedimiento clasico .71- Bienes servicios educativos en las 11/08/2014 77 900,00 determinados 2014/MPCHJ/CEP instituciones iniciales del medio rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito-Puno Contratación de servicios para la confección e instalación de Adquisición de Menor Cuantía diversos juegos infantiles para la Procedimiento clasico .75- obra mejoramiento de los servicios Recursos Bienes 22/08/2014 22 350,00 2014/MPCHJ/CEP educativos en las instituciones determinados iniciales del medio rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito- Puno Total ejercicio 2014 129 363,23 TOTAL 420 984,15 Fuente: Portal web del Sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE. Elaborado por: Comisión Auditora. 2.2.4 Áreas a examinar Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las siguientes:  Oficina de Administración.  Unidad de Logística.  Unidad de Tesorería.  Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 7 de 14 2.2.5 Puntos de atención La obra “Mejoramiento de los Servicios Educativos en las Instituciones Iniciales del Medio Rural del Distrito de Juli Provincia de Chucuito Puno”; está compuesto por 15 instituciones educativas iniciales; cuyos procesos de selección materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente: 2.2.5.1 Respecto a los procesos de selección materia de la presente Auditoría De la revisión a los procesos de selección Adquisición de Menor Cuantía n.° 44-2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.° 128- 2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.° 139-2013/MPCHJ/CEP y Adquisición de Menor Cuantía n.° 23-2014/MPCHJ/CEP, convocadas para la adquisición de madera aguano En el expediente técnico de la obra considera la implementación de mobiliario escolar como sillas, mesas, anaqueles para niños, percheros, armarios, pizarras, escritorios y sillas para docentes, para ello establece una partida para adquisición de estos muebles totalmente fabricados; mas no se contempla partidas para el proceso de elaboración, ni la adquisición de la materia prima y auxiliares para estos muebles. Sin embargo, el(los) responsable(s) de la obra adoptaron la decisión de adquirir los materiales y contratar los servicios de un carpintero; en ese contexto, mediante los procesos de selección: Adquisición de Menor Cuantía n.° 44- 2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°128-2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°139-2013/MPCHJ/CEP y Adquisición de Menor Cuantía n.° 23-2014/MPCHJ/CEP, ascendiendo a la suma de S/. 320 734,15; todos estos procesos convocados para la adquisición de madera aguano, presuntamente destinados a la elaboración de mobiliario para implementar las (15) quince instituciones educativas iniciales. En merito a las adquisiciones realizadas por la Entidad se contrata los servicios de José Condori Ponce, para la confección del inmobiliario escolar para las (15) quince instituciones educativas iniciales, mediante los contratos n.° 694, 695, 696- 697, 698, 699, 700-2014-MPCHJ de 4 de noviembre de 2014 respectivamente, los mencionados contratos señalan “Clausula cuarta.- de la prestación y forma de pago, los materiales serán proporcionados por la Entidad (…) la condición de pago será contra entrega”; sin embargo la Entidad no ha cumplido con la entrega de bienes como madera e insumos para la elaboración; pese a que se tenía 30 días calendarios para el cumplimiento contractual. Corroborado mediante documento sin numero de 25 de julio de 2015, de José Condori Ponce quien señala “que no le han proporcionado el material necesario es por ello la causa que no ha cumplido en su totalidad los contratos suscritos, el mismo que tenía treinta días calendarios para la entrega de dichos bienes”. El hecho se evidencia mediante acta de constatación realizada por el Órgano de Control Institucional de 7 de octubre de 2015, al contratista responsable del servicio de confección de mobiliario José Condori Ponce, quien señala “que desde el mes de enero de 2015 a la fecha ha solicitado de manera verbal y reiteradamente los AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 8 de 14 insumos para terminar la confección del mobiliario escolar el mismo que no ha merecido respuesta alguna de la entidad.”. Mediante informe n.° 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2014, del jefe de Administración Irma Mamani Chambilla, quien señala que se otorgó la conformidad de pago a favor del Contratista por un servicio que a un no se ha concluido además del incumplimiento en la entrega de insumos al contratista por parte de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento contractual, de parte de José Condori Ponce contratista del servicio. De la revisión a las Bases Integradas para la Adjudicación Directa Selectiva n.° 13-2014-MPCHJ/CEP, derivada a la Adquisición de Menor Cuantía n.° 071- 2014/MPCHJ/CEP, convocada para la adquisición de ventanas de metal de diversas medidas incluido colocación de vidrios, De la revisión a las bases integradas de la ADS n.° 013-2014/MPCHJ/CEP; se advierte en el “Capítulo III del contrato del perfeccionamiento del contrato.- Dentro del plazo de doce (12) días hábiles siguientes al consentimiento de la Buena Pro (…); En el supuesto que el postor ganador no presente la documentación y/o no concurra a suscribir el contrato, en los plazos antes indicados, se procederá de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 148° del Reglamento, según corresponda. También el Capítulo I etapas del proceso de selección 3. Consentimiento de la buena pro .-En el caso que se haya presentado una sola oferta, el consentimiento de la Buena Pro se producirá el mismo día de la notificación de su otorgamiento, y podrá ser publicado en el SEACE ese mismo día o hasta el día hábil siguiente”. Para el referido proceso de selección se registran tres (3) postores; Apaza Chura Marleni, León Flores Karen Maritza e Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; y mediante acta de buena pro de 24 de julio de 2014, se otorga la buena pro al postor Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; por el monto de S/. 79 482,00; por lo tanto en consideración a lo dispuesto en las bases integradas, del perfeccionamiento del contrato se otorga doce (12) días hábiles para que el ganador de la buena pro suscriba el contrato. Se evidencia en la página web del SEACE que la buena pro se dio por consentida el 24 de julio de 2014, y de conformidad a las bases integradas y el artículo 148° del Reglamento de Contrataciones del Estado, contaba con doce (12) días hábiles para que concurra a suscribir el contrato que involucra presentar la documentación requerida en las bases integradas, plazo que venció el 13 de agosto de 2014. No obstante los miembros del comité especial permanente mediante acta por unanimidad declararon desierto el proceso de selección de la Adjudicación Directa Selectiva n.° 13-2014-MPCHJ/CEP, el 11 de agosto de 2014. Precisemos que el plazo establecido de doce (12) días hábiles previsto en el artículo 148° del Reglamento no es discrecional para la Entidad, de manera que posibilite establecer parámetros para que dentro de dicho plazo el adjudicatario realice actuaciones tendientes al perfeccionamiento del contrato. Por lo que se evidencia el procedimiento realizado por los miembros del comité especial permanente, ha ocasionado que el décimo día hábil de los doce con los AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 9 de 14 que cuenta el adjudicatario hayan declarado desierto el proceso de selección recortando el plazo establecido, evidenciándose que la entidad no cumplió con los procedimientos establecidos según Ley, ocasionado retraso en la ejecución de la obra. De la revisión de la Adjudicación de Menor Cuantía n.° 75-2014-MPCHJ-OEC, para la contratación de servicio para la confección e instalación de diversos Juegos Infantiles En el expediente técnico de la obra considera la instalación de juegos infantiles, para ello establece una partida para adquisición de estos bienes totalmente confeccionados; por consiguiente mediante Adjudicación de Menor Cuantía n.° 75-2014-MPCHJ-OEC se convoca la contratación de servicio para la confección e instalación de diversos Juegos Infantiles, desarrollándose el otorgamiento de la Buena Pro el 27 de agosto de 2014, a favor del postor Walter Francisco Ramos Alave, por el monto de S/. 22 350,00, otorgándole un plazo de 28 días para el ejecución contractual, sin embargo dicho postor no cumplió con los plazos establecidos en la propuesta técnica y contrato. El incumplimiento del postor conllevo que la Entidad resuelva el contrato suscrito con Walter Francisco Ramos Alave, el mismo que fue informado al Tribunal de Contrataciones del Estado con la finalidad que sean sancionado la Ley de Contrataciones establece. Una vez resuelto el contrato, el(los) responsable(s) de la obra tomaron la decisión de adquirir los materiales y contratar los servicios de un especialista en industria del metal; pese a que en el expediente técnico no se contempla partidas para el proceso de elaboración, ni la adquisición de la materia prima y auxiliares para la confección de juegos infantiles. En ese contexto, la Entidad adquiere los materiales y contratan de manera directa los servicios de Victoria Silva Aguilar, para la confección de los juegos infantiles, el mismo que no se ha cumplido a cabalidad, en vista que los 15 iniciales no cuentan con los juegos infantiles instalados, hecho que no permitió concluir la obra. Puntos críticos Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de Contrataciones y su Reglamento. Actividades a examinar Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y operaciones realizados en los actos preparatorios, proceso de selección y ejecución contractual de los procesos de contratación de bienes, servicios y obras, realizados por los responsables de las áreas involucradas de la entidad. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 10 de 14 Riesgo global y enfoque de la Auditoria De la evaluación preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos del Órgano de Control Institucional, como son la documentación e información generada como producto de anteriores exámenes, los cuales en el seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo implementadas por la Entidad, advirtiéndose un alto riesgo de control. Muestra Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los procesos de selección convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan de Auditoría Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento. III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA 1.1. OBJETIVOS 3.3.1. Objetivo general Determinar si los procesos de selección para la obra: "Mejoramiento de los Servicios Educativos en las Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno" han sido efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes y en concordancia con los objetivos y fines institucionales 3.3.2. Objetivos específicos 1. Determinar si la adquisición de ventanas de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable. 2. Determinar si la adquisición de madera de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable. 3. Determinar si la contratación de servicios para la confección e instalación de diversos juegos infantiles para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable. 3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 3.2.1 Criterios técnicos La auditoría de cumplimiento se llevará acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, y la Directiva n.° 007-2014- CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014. 3.2.1 Periodo a examinar La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 11 de 14 IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son: 4.1 NORMAS GENERALES  Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.  Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de 10 de abril de 2001. 4.2 NORMAS ESPECÍFICAS  Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.° 28693 de 21 de marzo de 2006.  Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público, aprobada mediante Ley n.° 28112 de 27 de noviembre de 2003.  Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley n.° 28708 de 10 de abril de 2006.  Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007. 4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO  Ley de creación de n.° 24042, de 28 de diciembre de 1984.  Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 de 26 de mayo de 2003.  Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal n.° 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.  Manual de Organización y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal n.° 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011. 4.4 NORMAS PRESUPUESTALES  Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada mediante Ley n.° 28411 de 8 de diciembre de 2004.  Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, de 29 de diciembre de 2012.  Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013, aprobado mediante Ley n.º 29591 de 4 de diciembre de 2012  Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, aprobado mediante Ley n.° 30114 de 2 de diciembre de 2013.  Directiva para la Ejecución Presupuestaria, Directiva n.° 005-2009-EF/76.01, aprobada por Resolución Directoral n.° 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de 2009. 4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES  Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.°29873 de 31 de mayo de 2012. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 12 de 14  Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n.° 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n.° 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.  Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolución Jefatural n.° 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980. 4.6 NORMAS DE PERSONAL  Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984  Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 005 90 PCM de 5 de enero de 1990. 4.7 NORMAS DE CONTROL  Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.  Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de 6 de diciembre de 2010.  Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.  Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.  Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n.° 28716 de 17 de abril de 2006.  Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.  Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008. V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 13 de 14 VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal: CUADRO N° 4 RECURSOS DE PERSONAL NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN Elaine Yuliana Arce Coaquira Contador Público Supervisor Iván Rodríguez Vásquez Contador Público Auditor encargado Lida Karina Vega Murillo Abogado Integrante Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control Institucional. Elaborado por: Comisión Auditora. VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n.° 2) con un costo estimado de S/. 18 425.70 (anexo n.° 3), que constituye 57 días útiles; distribuidos de la siguiente forma: CUADRO N° 5 PRESUPUESTO DE TIEMPO FECHAS DÍAS ETAPA DEL AL ÚTILES Planificación 22/09/2015 30/09/2015 7 Acreditar e instalar la comisión auditora 22/09/2015 22/09/2015 1 Comprender la entidad y la materia a examinar 23/09/2015 29/09/2015 5 Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/09/2015 30/09/2015 1 Ejecución 01/10/2015 27/11/2015 40 Definir la muestra de auditoria 01/10/2015 05/10/2015 3 Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2015 14/10/2015 7  Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar 06/10/2015 14/10/2015 evidencias. Determinar las observaciones 15/10/2015 26/11/2015 30  Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/10/2015 21/10/2015 05  Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/10/2015 12/11/2015 15  Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10 Elaboración del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10 Elaborar el informe de auditoria 27/11/2015 09/12/2015 8 Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/12/2015 11/12/2015 2 Total de días 57 Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del Órgano de Control Institucional. Elaborado por: Comisión Auditora. 7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental, Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, a fin de que la información en él revelada sea utilizada oportunamente por el Titular de la Entidad, y las instancias correspondientes de la Contraloría adjuntado el respectivo “Resumen Ejecutivo”. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Página 14 de 14 Asimismo, si en la ejecución de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurídicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG. Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley n.° 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica y las NGCG. En adición se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento. 7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME Según lo establecido en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente: DENOMINACIÓN I. ANTECEDENTES 1. Origen 2. Objetivos 3. Materia examinada y alcance 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 6. Aspectos relevantes de la auditoria II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO III. OBSERVACIÓN (ES) IV. CONCLUSIONES V. RECOMENDACIONES VI. APÉNDICE FIRMAS Juli, 30 de setiembre de 2015 ___________________________ ____________________________ Elaine Yuliana Arce Coaquira Ivan Rodriguez Vasquez Supervisor Auditor encargado El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución. Juli, 30 de setiembre de 2015 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014