CONTABILIDAD FINANCIERA IIIMAIRA ALEJANDRA MACHADO ORTIZ ID 426631 GERALDINE PAOLA MOLINA ID 433111 Docente: CESAR AUGUSTO SAAVEDRA Contador publico CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO” FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA IBAGUE – TOLIMA 2016 INTRODUCCIÓN El pasivo representa el valor monetario de las deudas, las obligaciones y los compromisos que gravan a una persona, una empresa o una institución. Este al igual que los Activos se ven reflejados en el balance general o estado de situación financiero. El presente trabajo se ha realizado con el fin de hacer una profundización en el tema de los pasivos, cómo se clasifican, dando una breve explicación con algunos ejemplos. Enfocado a la primera subcuenta que se encuentra en los pasivos: número 21 Obligaciones Financieras. OBJETIVOS GENERAL Entender el movimiento del grupo 21 obligaciones financieras y sus respectivas cuentas ESPECIFICOS Aprender a contabilizar las obligaciones financieras Saber realizar un balance general Aprender a diferenciar las cuentas que se utilizan para cada obligación financiera PASIVOS . Otros pasivos · 29. SEGÚN EL PUC. Bonos y papeles comerciales. CLASIFICACIÓN DE LOS PASIVOS Los Pasivos se clasifican en dos grupos a saber: Según su vencimiento: 1. · 21 . que se deben pagar en el futuro. Impuestos. obligaciones laborales. créditos hipotecarios. NO CORRIENTES O NO CIRCULANTES. proveedores. pasivos estimados y pasivos diferidos. etc. Las principales cuentas son obligaciones financieras a largo plazo. Son las deudas que la empresa tiene con vencimiento mayor a un año.Obligaciones financieras · 22. Cuentas por pagar · 24. Obligaciones laborales · 26. cuentas por pagar. Pasivos estimados y provisiones · 27. . PASIVOS A LARGO PLAZO. gravámenes y tasas · 25. Las principales cuentas son: obligaciones financieras. Pasivos diferidos · 28.DEFINICIÓN: Los Pasivos representan las deudas u obligaciones que la empresa tiene por concepto de compras. PASIVOS A CORTO PLAZO: Son aquellos que tienen vencimiento en un periodo menor o igual a un año. Proveedores · 23. impuestos. El plan único de cuentas para comerciantes establece la siguiente clasificación para los pasivos. 2. préstamos o servicios recibidos. SOBREGIROS IRREALES: se presentan cuando el saldo en el libro auxiliar de bancos está sobregirado y en el banco es positivo. PAGARÉ . es decir. 1. 1. SOBREGIROS REALES: Son aquellos en donde el saldo de bancos está sobregirado tanto en el auxiliar de bancos de la empresa. Las principales cuentas de este grupo son: 1. OBLIGACIONES FINANCIERAS Son las cantidades de efectivo recibidas a título.1. Los intereses y otros gastos financieros que no incrementen el principal. SOBREGIROS IRREALES: se presentan cuando el saldo en el libro auxiliar de bancos está sobregirado y en el banco es positivo. no fueron cobrados por los beneficiarios de los mismos y por consiguiente no fueron pagados por el banco. hay dinero. Los sobregiros pueden ser REALES O IRREALES. SOBREGIROS BANCARIOS. es decir. 1. como en el extracto enviado por el banco. Se da cuando los desembolsos de efectivo exceden el valor depositado en una cuenta corriente.2. Esto debido a que algunos cheques que se giraron y fueron descontados en el auxiliar pero no fueron cobrados por los beneficiarios de los mismos y por consiguiente no fueron pagados por el banco.3. hay dinero.21. La causa de esta situación es que algunos cheques que se giraron durante el periodo y por lo tanto fueron descontados en el auxiliar. 2. Promesa incondicional escrita por un suscriptor quien se compromete a pagar al beneficiario una suma de dinero. INTERESES ACUMULADOS Aquí se pacta pagar los intereses en períodos mayores a un mes como: trimestral o semestralmente. 2.1. CARTA DE CRÉDITO Es documento emitido por un banco que autoriza al tenedor a recibir dinero de una de sus filiales en el exterior o de cualquier otro banco extranjero. INTERESES VENCIDOS. Intereses vencidos 2. 2. TALLER DE OBLIGACIONES FINANCIERAS . 3. INTERESES ANTICIPADOS.2. Consiste en pagar los intereses al final de cada mes. Intereses anticipados 3. Intereses acumulados 2. Cuando una empresa presta dinero respaldado con un pagaré se pueden presentar tres situaciones con respecto a los intereses 1.3. Los intereses del primer periodo se descuentan directamente del capital y los intereses de los periodos siguientes se pagan en forma anticipada. 000 CREDITO $ 70.000.CARTAGENA – COLOMBIA 1. Presentación en el balance general a Dic 31 12 D. Contabilizar el pago y determinar el valor del sobregiro B. para pagar el servicio de energía del mes. Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo crédito a bancos.000 a nombre de Enertolima S.000 que el banco ya autorizo.000. Giró el cheque N 1345 por valor de $ 350. El saldo del banco en esa fecha era de $ 280.000 210505 SOBREGIROS SUMAS IGUALES $ 70.000 $ $ SUMAS IGUALES 350.UNIVERSIDAD LIBRE DE COLOMBIA.000 CREDITO $ 111005 BANCOS 350.A.TOMADO DEL MODULO “CONTABILIDAD FINANCIERA PASIVOS Y PATRIMONIO” AUTOR SILVIO MONTIEL PATERNINA.000 350.000 DETALLE: se realizó el traslado del valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable . El banco autorizó el sobregiro y la empresa cobró el cheque.000 DETALLE: registramos el pago de la energía con fecha del 27-12-2012. Trasladar el valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable C.000 pero tiene un saldo solo de $ 280. y vemos que el banco tiene un saldo de $ 350. Se requiere A. ALFA Ltda. FECHA 31/12/2012 MOVIMIENTO CODIGO 1B CUENTA 111005 BANCOS DEBITO $ 70. El día 27 de Dic 12 la Cía. FECHA 27/12/2012 MOVIMIENTO 1A CODIGO CUENTA SERVICIO 513530 ENERGIA DEBITO $ 350.000 $ 70. por lo cual se tiene que realizar un sobregiro de $ 70. 000 DETALLE: se registró la reversión del asiento de Dic/12 para restaurar el saldo crédito a bancos .000 PATRIMONIO SUMAS IGUALES $ 70. FECHA 01/01/2013 MOVIMIENTO 1D CODIGO CUENTA DEBITO 111005 BANCOS $ 210505 SOBREGIROS 70.000 $ 70. Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo crédito a bancos.000 $ SUMAS IGUALES 70.A.000 PASIVOS CORRIENTES 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2105 BANCOS NACIONALES 210505 SOBREGIROS SUMAS IGUALES $ 70.000 1D.CIA DIDACTICA S.000 70.000 CREDITO $ 70. BALANCE GENERAL DICIEMBRE 31 DEL 2012 ACTIVOS 11 DISPONIBLES 1110 BANCOS 11105 NACIONALES 11100501 BANCO DE BOGOTA 70. 000.200 ENERGIA $ 513530 ELECTRICA 497.P.A.200 Saldo según extracto Saldo según libros Valor cheques no cobrados A.2. Manufacturera Ltda.200 sin embargo el auxiliar de bancos de la empresa mostraba un sobregiro de $ 215.500 SUMAS IGUALES 923200 923200 . La Cía.500 $ 187.S. El día 2 de mayo/13 restauramos los asientos originales. S. Dpto.200 $ 497.S.013 CHK N° BENEFICIARIO CONCEPTO ACUEDUCTO ALCANTAILLAD O 4085 IBAL E.P. debemos revertir los asientos correspondientes a los cheques no cobrados B. EJERCICIO PARA CORREGIR DE SOBREGIROS IRREALES DE LA PAGINA 13 IGUAL AL TALLER Cía. En esa fecha el tesorero reportó los cheques no cobrados por los beneficiarios. No queremos presentar el banco sobregirado en balance del fin de periodo.500 $ 923. FECHA MOVIMIENTO 30/04/2013 1A CODIGO CUENTA 111005 BANCOS ACUEDUCT 513525 O DEBITO CREDITO 923200 $ 238.A 4092 JUAN PEREZ MALO 4097 ENETOLIMA E. COMISIONES ENERGIA ELECTRICA TOTAL VALOR $ 238. Tenía en el banco de Caldas el día 30 de abril de 2013 $ 708. de Tesorería Relación de cheques no cobrados. S. Abril 30 de 2.500 $ 519505 COMISIONES 187. Manufacturera Ltda. 000 $ 2.000.500 $ 519505 COMISIONES 187. abril y mayo /13 respectivamente. IGUAL AL TALLER capital $ 6.000.000 $ 2.500 SUMAS IGUALES 923200 CREDITO 923200 923200 DETALLE: se registró los asientos del 30 de abril para restaurar el saldo de bancos 3. Se requiere: A. Contabilizar el préstamo B. pagaderos mes vencido junto con las cuotas.DETALLE: se registró la reversión de los asientos contables correspondientes a los cheques no cobrados para eliminar el auxiliar de bancos FECHA MOVIMIENTO 02/05/2013 1B CODIGO CUENTA 111005 BANCOS DEBITO $ 513525 ACUEDUCTO 238.000.000 $ 4.000 el día 1° de marzo/13 para pagar en tres cuotas mensuales el 30 de marzo.000 $ 2.000 .000 interés $ 120.000.000. El interés pactado fue 24% anual sobre saldos insolutos. Registrar el pago de las cuotas y de los intereses C.000 $ 80.000 Fecha 1 marzo del 2013 forma de pago 3 cuotas mensuales SALDO $ 6.000 cuota $ 2.000.000. Hizo un préstamo al banco Tequendama por $ 6. La empresa de transportes Ltda. Presentación en el balance general a abril 30/13 EJERCICIO PARA CORREGIR DEL MODULO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES VENCIDOS PAGINA 18.000.200 ENERGIA $ 513530 ELECTRICA 497.000 $ 40. 120.000. pagadero en 3 cuotas mensuales PRIMERA CUOTA FECHA 30/03/2013 MOVIMIEN TO CUENTA CODIGO 530520 INTERES 1B.000 DETALLE: se registró la primera cuota junto con los intereses del 30 de marzo de 2013 .000 $ 2.000 $ 2.000.000.FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 01/03/2013 1A 210510 PAGARE $ 6.000 $ 2.000.000 SUMAS $ IGUALES 2. que fue adquirido por un interés del 2% mensual.000.000 SUMAS IGUALES $ 6.1 210510 PAGARE 111005 BANCOS DEBITO CREDITO $ 120.120.120.000 111005 BANCOS $ 6.000 del 1 de marzo del 2013.000 DETALLE: re registró el préstamo por $6.000 $ 6.000. Financiera pagare total pasivos $ 2. Calcular y contabilizar el interés mensual C.000 $ 2.2 CUENTA 530520 INTERES 210510 PAGARE DEBITO $ 80.A.000 C.000.080.SEGUNDA CUOTA FECHA 30/04/2013 MOVIMIENTO CODIGO 1B. Sobre saldos insolutos Se requiere: A. 2012 y 2013 respectivamente.000 patrimonio 4.080. La día Industrial S.000. Obtuvo un préstamo por $ 18. Presentación en el balance general a abril 30/13 BALANCE GENERAL CIA TRANSPORTE LTDA ABRIL 30 2013 ACTIVO PASIVO CORRIENTE ob. Contabilizar el pago de la primera cuota D.000.000 $ 2. Contabilizar el préstamo B.000 el día 1° de junio /09 para pagar en tres cuotas anuales el 30 de junio de 2011.080.000 DETALLE: se registró la segunda cuota junto con los intereses del 30 de abril de 2013 CREDITO $ 2.000 111005 BANCOS $ SUMAS IGUALES 2. La tasa de interés pactada fue del 18% anual pagadero mes vencido. Presentación en el balance general a Dic 31/13 . 000.000.00 111005 BANCOS 0 $ 18.000 90.000 270.240.000 3.000.000.160.000 111005 BANCOS 30/11/2009 530520 INTERES 270.000 1.000 6.000 270.000 111005 BANCOS 30/10/2009 530520 INTERES 270.000 270.000 CAUSACION MENSUAL PRIMER AÑO FECHA MOVIMIENTO 30/07/2009 1A CODIGO CUENTA 530520 INTERES DEBITO 270.000 270.000.000 270.000 $ 18.000 .000.00 $ SUMAS IGUALES 0 18.080.000 111005 BANCOS 30/09/2009 530520 INTERES 270.000 12.000.000 111005 BANCOS 30/08/2009 530520 INTERES 270.000 DETALLE: se realizó la contabilización del préstamo obtenido el 1 de junio del 2009 CALCULAR Y CONTABILIZAR EL INTERES MENSUAL interés saldo cuota mensual interés anual 18.FECHA 01/06/2009 MOVIMIENTO 1A CODIGO CUENTA DEBITO 210510 PAGARE CREDIT O $ 18.000 6.000.000.000 111005 BANCOS 30/12/2009 530520 INTERES 111005 BANCOS CREDITO 270.000.000 180.000 6.000 270.000 2.000 6. 000 $ $ SUMAS IGUALES 6.000 INTERES $ 530520 JUNIO 270. teniendo en cuenta que así mismo se debe realizar la cuota del tercer y cuarto año BALANCE GENERAL CIA INDUSTRIA S.970.000 270.000 DETALLE: se realizó contabilización de los intereses del 30 de junio del 2009 al 30 de mayo del 2010.270.000 DETALLE: se contabilizo el pago de la primera cuota junto con el interés respectivo del mes de junio.970.270. con un interés mensual del $ 270.000 pagadero mensualmente.A.000 111005 BANCOS 30/04/2010 530520 INTERES 270.000 $ 111005 BANCOS 6.000 111005 BANCOS 30/05/2010 530520 INTERES 270.270.000 111005 BANCOS 270.000 270.000 2.000 111005 BANCOS 30/02/2010 530520 INTERES 270.000 270.000 mensual y del tercer año de unos intereses de $ 90.000.270. así mismo se tiene que realizar la contabilización del pago de los interés del año 2 con unos intereses del $ 180.000 30/01/2010 530520 INTERES 270.000 mensual PRIMERA CUOTA FECHA MOVIMIENTO CODIGO DEBITO CREDITO $ 30/06/2010 1B 210510 PAGARE 6.000 111005 BANCOS 30/03/2010 530520 INTERES 270.000 270.000 SUMAS IGUALES 2.000 6. jun-10 CUENTA . INTERESES ANTICIPADOS PAGINA 20.000 PASIVOS CORRIENTES 21 2105 210505 233505 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES SOBREGIROS $ 12.240. EJERCICIO PARA CORREGIR DEL MODULO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS . Amortizar los intereses del mes de marzo/13 C. pagadero trimestre anticipado. IGUAL AL TALLER interés anual interés mensual .000 para pagar en cuatro cuotas semestrales. de la empresa. cte. Contabilizar el préstamo y los intereses anticipados.ACTIVOS 11 DISPONIBLES 1110 BANCOS 11105 NACIONALES 11100501 BANCO DE BOGOTA 15. Se requiere: A.000 INTERES POR PAGAR $ 3.240. El interés pactado es del 24% anual.000 15.000.000.240. Presentación en el balance a marzo 31/13 D. El 1° de marzo/13 la cita El Repuesto Ltda. B. Pago de la primera cuota.000 PATRIMONIO SUMAS IGUALES $ 15.000 5.000 $ 15.240. Obtuvo un préstamo del banco Tequendama por $ 12.240. El dinero fue consignado por el banco en la cta. F.000 3.000.000 720.000 4. Contabilizar el préstamo y los intereses anticipados.000 180.000 $ SUMAS IGUALES 240.000 A.000. FECHA 01/03/2013 MOVIMIENTO 1A CODIGO CUENTA INTERESES 170505 ANTICIPO O.000 3.000 6. Presentación en el balance a marzo 31/13 CREDITO $ 240.320.160.000 540.F.000 CREDIT O $ 6.000.000.000 B.000.000 2. LARGO 21051002 PLAZO DEBITO $ 720.000.000.000. Amortizar los intereses del mes de marzo/13 FECHA 30/03/2013 MOVIMIENTO 1B CODIGO CUENTA 530520 INTERESES ANTICIPOS 170505 INTERESES DEBITO $ 240.000.000 $ 240.000 DETALLE: registro desamortización de los intereses del mes de marzo 30 B.000 3.000 6.000 360.480. CORTO 21051001 PLAZO O.000 $ 6.280.000 8.000 3.000 $ 11.000.000 9.00 SUMAS IGUALES 0 DETALLE: se realizó el pago del prestado otorgado el 1 marzo del 2013 $ 12.24% 6% saldo cuota interés mensual interés anual 12.000 3.000.000.00 111005 BANCOS 0 $ 12.640.000 . cte. Obtuvo un préstamo del Banco de Bogotá el día 1° de julio/13 por $ 20. Se requiere: A.000 TOTAL PASIVOS $ 12. Presentación en el balance general a dic.000 $ 6.000. pagadero semestralmente junto con las cuotas.000 $ 6.000.760.00 0 6. IGUAL AL TALLER SALDO CUOTA INTERES .760. Financieras Bancos gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVOS $ 11.000. El dinero fue consignado en Cta. La Cía.000.000 $ 11.000.000 $ 6. Contabilizar el préstamo julio 1º/13 B.CIA EL REPUESTO LTDA BALANCE GENERAL MARZO 31 2013 ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Obliga.5% mensual. Pagar la primera cuota más los intereses a dic. Financieras $ 11. de la empresa. El interés acordado fue el 2.280. El Diamante Ltda. 31/13 D.000.000.000 $ 6. 31/13 EJERCICIO DEL MODULO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES ACUMULADOS PAGINA 23.000 $ 480.para pagar en cinco cuotas semestrales.00 0 PATRIMONIO $ (240.000) perdida TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 240. Causar los intereses mensuales de julio a dic/13 C.000 NO CORRIENTE Obliga. CORTO $ 21051001 PLZO 4.000 $ 100.000 $ 500.000. X 233505 PAGAR DEBITO $ 500.000 A.000.000 DETALLE: se registró la acusación de intereses del mes de julio.000 $ $ SUMAS IGUALES 500. así mismo se debe causar los intereses mensualmente hasta el mes de diciembre C.000 $ 400.000 500.$ 20.000.000 $ 8.000.000 $ 4.000 $ 12.000.000.000 $ 4.000.000.000 20.000 PAGARE $ 21051001 CORTO PLZO 8.000.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000 CREDITO .000 que fue obtenido el 1 julio del 2013 30/07/2013 1B 530520 INTERESES INTER.000 CREDITO $ 500.000 $ 4. Causar los intereses mensuales de julio a dic/13 FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO $ 01/07/2013 1A 111005 BANCO 20.000 $ $ SUMAS IGUALES 20. 31/13 FECHA 31/12/2013 MOVIMIENTO 1C CODIGO CUENTA DEBITO OB.000. F.000.000 $ 300.000. Contabilizar el préstamo julio 1º/13 FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA B.000.000 PAGARE $ 21051002 LARGO PLZO 12.000.000 $ 16.000 $ 200.000 DETALLE: se registró el préstamo de $ 20.000 $ 4.000. Pagar la primera cuota más los intereses a dic. cte.000.000 $ 7.000 CORRIENTE Obligación fin TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 4.000 para pagar en 12 cuotas mensuales a un interés del 24% anual.000 NO CORRIENTE OB. de la empresa. X 233505 PAGAR $ 3.000.000. 31/13 CIA EL DIAMANTE LTDA BALANCE GENERAL DIC 31 DE 2013 ACTIVO PASIVO $ 4.000.000 7. El dinero fue consignado por el banco en Cta.000 $ 16. El 1 de abril/13 la empresa ABC LTDA. Presentación en el balance general a dic.000.000 $ 7.000 $ 12. F. obtuvo un préstamo en el Banco Internacional de Nueva York por $US 15.000. Las TRM son.000 C.INTER.000 $ 4.000.000 111005 BANCOS SUMAS IGUALES DETALLE: se registró la primera cuota del préstamo $ 7.000. pagadero mes vencido junto con las cuotas.000. .000. LARGO P TOTAL PASIVOS $ 12. 00 111005 BANCO 0 $ SUMAS 42.00 $ IGUALES 0 42.000 $ 750.000 DETALLE: se registró en la contabilización del crédito obtenido el 1 de abril del 2013 b.000 SUMAS $ IGUALES 750. Ajuste por diferencia en cambio.000 $ 42.800 Abril 30/13 = $ 2.000 DETALLE: se realizó el ajuste a abril 30 del 2013 CREDITO $ 750. Ajuste por diferencia en cambio a abril 30/13 c. IGUAL AL TALLER a.000. Pago de los intereses y la primera cuota a abril 30/13 FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO .000. Ajuste por diferencia en cambio a abril 30/13 FECHA MOVIMIENTO 30/04/2013 CODIGO CUENTA 1B DEBITO 210510 PAGARE DIFERENCIA $ 530525 CAMBIO 750. pago de la segunda cuota más intereses de mayo/13 EJERCICIO IGUAL AL MODULO DE OBLIGACIONES FINANCIERA .Abril 1º/13 = $ 2.CARTA CREDITO PAGINA 26.000.000.900 Se requiere. Contabilizar el préstamo b. a. Contabilizar el préstamo FECHA MOVIMIENTO 01/04/2013 1A CODIGO CUENTA CARTA 210515 CREDITO DEBITO CREDITO $ 42.850 Mayo 30/13 = $ 2.000 c. Pago de los intereses y la primera cuota a abril 30/13 d. A obtuvo un préstamo del banco caldas por $18. Se requiere.417. pagadero mes vencido.000 Crédito .562.30/04/2013 1C 210510 PAGARE 530520 INTERES $ 3. Fecha 01/06/201 3 Mvt o N° Cuenta 8A 111005 Nombre Cuenta Banco Nacional Debito $ 18. para pagar en tres cuotas anuales el 30 de junio de 2013.417. Cte.000 DETALLE: se realizó el ajuste del mes de mayo PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA MAYO FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO $ 30/05/2013 1D.500 4. La cia Industrial S.000 $ 530520 INTERES 870.000. El dinero fue consignado por el banco en la Cta.000 SUMAS $ $ IGUALES 4.495.000 750.495. pago de la segunda cuota más intereses de mayo/13 FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO $ 30/05/2013 1D 210510 PAGARE 750.000 SUMAS $ $ IGUALES 750.000. de la empresa. el día 1 de junio/13. Ajuste por diferencia en cambio.495.500 DETALLE: se registró el pago de la primera cuota junto con el interés del 30 de abril del 2013 d.625.500 SUMAS $ $ IGUALES 4. y 2015.000 4.2 210510 PAGARE 3.000 DETALLE: se realizó la contabilización del segundo pago del mes de mayo junto con su interés correspondiente 8.000 $ 111005 BANCOS 4.000 $ 111005 BANCOS 4. 2014.417. La tasa de interés acordada fue el 18% anual.500 $ 855.000.000 DIFERENCIA $ 530525 CAMBIO 750. 000. ………………………………………. La CIA los Girasoles S.270.000 Pagare .000.000 Intereses .000.000. $ . a una tasa del 18% anual pagadero trimestre anticipado. . ……………………………………….000.000.000 18.Oblig. .270.000 01-07-12 al 01$ $ 06-13 6. solicitó un préstamo al Banco Nacional por $ 12. en C.000 90.000 6.000 DETALLE: Se contabiliza el pago de la primera cuota 210510 Pagare . $ 211010 Financieras 6. $ ----- PASIVOS Oblig.000.000 para pagar en cuatro cuotas trimestrales. 12.000 $ $ SUMAS IGUALES 18.000 01-07-11 al 01$ $ 06-12 12.$ 18. Financieras CIA INDUSTRIAL S.000 $ $ SUMAS IGUALES 6. Financiera TOTAL PASIVOS $ 12.000 DETALLE: Se contabiliza el préstamo bancario con interés del 18% anual pagadero mes vencido INTERES 8B PERIODO SALDO PRESTAMO MENSUAL 01-07-10 al 01$ $ 06-11 18. .000.000.000 01/06/201 $ 3 8C 111005 Banco Nacional 6. La fecha de la operación fue el 1 de marzo/13.000 PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO ……………………….000 270.Oblig. $ ----- 9.A BALANCE GENERAL DICIEMBRE 31/2013 ACTIVOS TOTAL ACTIVOS ……………………….270.000 180.Gastos $ 530520 Financieros 270.000.000 ………………………. A.000 x 1.000 $ 180.5%= $135.5%= $90.000 $ 12.000 $ 28.800 Se requiere: N° Fecha Mvto Cuenta Nombre Cuenta 01/03/20 13 10A 158805 Banco Nacional 210510 Oblig. pagadero mes vencido.000 3 Trimestre $6. importó de Alemania una máquina para su proceso productivo por $ 20.405.460.000 $ SUMAS IGUALES 180.000.000 x 3 meses = $405.000 x 3 meses = $270.000.000 4 Trimestre $3. La TRM es: 1 marzo/13 = $2.000 . Préstamo Inter és Vr Interés Meses Vr a Pagar 1 Trimestre $12.000 euros.000.500 $ 3.000 $ 540.Se requiere: Intereses: 18% Anual = 1.000. Financieras a 210510 corto plazo 530520 Intereses .000 DETALLE: Se amortizan los Intereses a marzo 30 del 2013 9C 111005 Banco Nacional Pagare .5% = $180. Financieras 31/03/20 13 01/06/20 13 $ SUMAS IGUALES 12.000 DETALLE: Se contabiliza el préstamo Intereses .000.5% Mensual Trimest re Cta.Oblig.000 N° Fecha Mvto Cuenta Nombre Cuenta 01/03/20 13 9A 111005 Banco Nacional Intereses .500 $ 3.000 $ 12.5% = $45.000 x 1. La CIA Manufacturera S.000 $ 180.Gtos pagados x 170505 anticipado Debito 210510 Pagare .000. El banco cobra intereses del 12% anual.000.000.000 x 1.405. Financieras a Corto 01 Plazo Debito Crédito $ 56.000 $ 3.Gtos pagados x 9B 170505 anticipado $ 530520 Intereses .000 x 1.000 $ 405.000.405.Gastos Financieros SUMAS IGUALES Crédito $ 11.000 x 3 meses = $540.Gastos Financieros 180.500 $ 3.000 x 3 meses = $135.000. a través de una carta de crédito otorgada por el banco de Bogotá el día 1° de marzo/13 para pagar en 24 cuotas mensuales.000 2 Trimestre $9.500 10.Oblig. 333 210510 Oblig.000 DETALLE: Se contabiliza la compra de materias primas $ 11B 220501 Proveedores Nacionales 1.000 euros 31/03/20 Banco Nacional .000 12. por $5.000 $ $ SUMAS IGUALES 56. además.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.740.740.740.893. Se Requiere: Valor de la mercancía: $5.000. El 15 de Julio/13 La panadería la panocha sabrosa Ltda.Banco de $ 13 10B 110505 Bogotá 2.893. Financieras a Corto $ 01 Plazo 2.333 Intereses . 5/50 y n/60.A compro mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda. Compró materias primas por $1.893.740.000.Gastos $ 530520 Financieros 560.000 $ SUMAS IGUALES 1.740.000 DETALLE: Se contabiliza la compra de maquinaria alemana por 20.000 $ 1.500.000 según factura N°145 para pagar a 60 días.333 2. Financieras a Largo 02 Plazo $ 28.000.000 $ $ SUMAS IGUALES 2.333 DETALLE: Se contabiliza el pago de los intereses del mes de marzo/13 y la primera cuota 11.333.000 111005 Crédito Banco Nacional $ SUMAS IGUALES 1. Por ser un cliente permanente el proveedor concede un descuento del 13% del valor de la compra.A Se Requiere: Fecha Mvto 15/07/20 13 11A 15/08/20 13 N° Cuenta 140505 Nombre Cuenta 240810 Materias Primas Impuesto sobre las Vtas x pagar 236540 Retención en la Fuente 220501 Proveedores Nacionales Debito $ 1. ofrece os siguientes descuentos financieros.210510 Oblig.642 .000.000 DETALLE: Se contabiliza el pago a los 30 días $ 37.500 $ 1. 13/40.000.740.500 $ 1.000 $ 1.000 $ 240.500. 15/30.000 Descuento del 5%: $241. El 1 de junio/13 Mega tiendas S.702.000 56. 580 Se requiere: N° Fecha Mvto Cuenta Nombre Cuenta 01/10/20 Mercancías no fabricada x 13 13A 143505 empresa Debito $ 32.000 $ 696.500.000 DETALLE: Se contabiliza la compra de mercancía 15/08/20 $ 13 12B 220501 Proveedores Nacionales 4.600 31 de diciembre = $ 2.046.832.000 221001 Proveedores del Exterior 31/10/20 13 13B $ SUMAS IGUALES 32.591.046.000 $ 650.550 30 de noviembre = $ 2.850 $ $ SUMAS IGUALES 5.A.000 $ 32.850 $ $ SUMAS IGUALES 4.208 Descuento comercial $ 421040 condicionado 241.400 2205050 $ 1 Proveedores Nacionales 4.350.000 $ 108.758.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. importó mercancías de Estados Unidos por $ 13.832.500.750 $ 236705 Reteiva 104.000 $ 650. Las tasas de cambio fueron las siguientes: 1º de octubre = $ 2.358 N° Cuenta Nombre Cuenta 1435050 Mercancía no fabricada por la 1 Empresa 240810 Impuesto sobre las Vtas x pagar Debito Crédito $ 4.000 5.Valor neto Fecha 01/06/20 13 Mvto 12A $ 4. El día 1º de octubre/13 Almacén la Sultana S.000 221001 Proveedores del Exterior SUMAS IGUALES Crédito $ 650.832.000 $ 32.500 31 de octubre = $ 2.832.500.850 4.000 DETALLE: Se contabiliza la compra de mercancía Mercancías no fabricada x $ 143505 empresa 650.642 $ 111005 Banco Nacional 4.000 .850 DETALLE: Se contabiliza el pago a los 45 días con un descuento de compra del 5% 236540 Retención en la Fuente 13.500. 816.816.794.914 2.816.700 DETALLE: Se calcula y contabiliza la diferencia en cambio a 30-11-13 30/11/20 $ 13 13D 111005 Banco Nacional 2.914 $ $ SUMAS IGUALES 2.700 $ $ SUMAS IGUALES 596.617 217.500 $ 221001 Proveedores del Exterior 2.576 $ $ SUMAS IGUALES 2.576 2.794.500 $ $ SUMAS IGUALES 2.617 $ 221001 Proveedores del Exterior 217.DETALLE: Se calcula y contabiliza la diferencia en cambio a 31-10-13 $ 13C 111005 Banco Nacional 2.762.617 $ $ SUMAS IGUALES 217.762.500 DETALLE: Se contabiliza el pago de la primer cuota a oct 31 30/11/20 Mercancías no fabricada x $ 13 13D 143505 empresa 596.914 $ 221001 Proveedores del Exterior 2.914 DETALLE: Se contabiliza el pago de la tercer cuota a dic 31 31/10/20 13 .700 $ 221001 Proveedores del Exterior 596.794.794.500 2.617 DETALLE: Se calcula y contabiliza la diferencia en cambio a 31-12-13 31/12/20 $ 13 13E 111005 Banco Nacional 2.576 $ 221001 Proveedores del Exterior 2.762.576 DETALLE: Se contabiliza el pago de la segunda cuota a nov 30 31/12/20 Mercancías no fabricada x $ 13 13E 143505 empresa 217.700 596.762.816. derechos. con sus proveedores (facturas o letras pendientes de pago). tales como: deudas al Estado (Impuestos. con sus trabajadores (empleados. con instituciones financieras (préstamos e intereses). arbitrios. entre otras obligaciones que en el presente se encuentren pendientes de honrar. contribuciones. . por lo que se suele recurrir a obtener alguna línea de crédito para invertirla en adquisición de activos que permitan el funcionamiento acorde con las exigencias que el mercado requiere.CONCLUSIONES Al culminar el taller concluimos que los Pasivos está representado por las obligaciones que mantiene la empresa para con terceros. obreros y prestadores de servicios). El Pasivo al igual que el Activo y el Patrimonio dentro de una empresa representa una parte muy vital para que ésta siga con vida. etc.). puesto que a veces pasa que para iniciar se necesita de un capital muy alto.