UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANOFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES CURSO: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS PROFESOR: C.P.C. MARTIN ALEMAN PALOMINO CATALOGO DE CUENTAS 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 12 FONDOS INTERBANCARIOS. 13 INVERSIONES NEGOCIABLES A VENCIMIENTO. 14 CREDITOS. 15 CUENTAS POR COBRAR. 16 BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENUIDOS PARA LA VENTA. 17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONESEN NEGOCIOS CONJUNTOS. 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO. 19 OTROS ACTIVOS. 2 PASIVOS. 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO. 22 FONDOS INTERBANCARIOS. 23 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES. 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO. 25 CUENTAS POR PAGAR. 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO. 27 PROVISIONES. 28 VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION. 29 OTROS PASIVOS. 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL. 32 CAPITAL ADICIONAL. 33 RESERVAS. 34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES. 36 AJUSTE AL PATRIMONIO. 38 RESULTADOS ACUMULADOS. 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO. 4 GASTOS 41 GASTOS FINANCIEROS. 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS. 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACION, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA. 44 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO. 45 GASTOS DE ADMINISTRACION. 46 OTROS GASTOS. 49 COSTO DE VENTA. 5 INGRESOS. 51 INGRESOS FINANCIEROS. 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS. 53 REINVERSION DE PERDIDA POR DETERIORO Y RECUPERACION DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO E INTANGIBLES. 54 REVERSION DE PROVISIONES. 56 OTROS INGRESOS. 57 VENTAS. 59 CARGAS IMPUTABLES. 6 CUENTAS DE RESULTADOS. 66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA. 68 IMPUESTO A LA RENTA. 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO. 7 CONTINGENCIAS. 71 CONTINGENTES DEUDORAS. 72 CONTINGENTES ACREEDORAS. 8 CUENTAS DE ORDEN. 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS. 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS. 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS. 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS. 87 FIDEICOMISOS, DEUDORES DONDE SE ACTUA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTANEAMENTE. 88 FIDEICOMISOS, ACREEDORES DONDE SE ACTUA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTANEAMENTE. 00 .000.Depósitos de ahorros S/450.En cheque con cargo a otros bancos S/780. .000.04 Cheque de gerencia 2101 Obligaciones a la vista 540.01 Depósitos en cuenta corriente 2101 Obligaciones a la vista 320.000.00 2101.000.00 -------------------------------------------------------------------1-----------------------------------------------------1101 Caja 250.00 ---------------------------------------------------------------7------------------------------------------------------------1105 Canje 250.000.Con fecha 30 de junio del 2013.000.00 2101.01 Depósitos en cuenta corriente -----------------------------------------------------------------3----------------------------------------------------------1105 Canje 780.00 2101. Cheques decepcionados a cargo de otros bancos por S/250.01 Local 2101 Obligaciones a la vista 780. se deposita en cuenta corriente lo siguiente: .000.00 .000.01 Oficina principal ----------------------------------------------------------------6----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista 850.000.OPERACIONES BANCARIAS 1.01 Depósitos en cuenta corriente -----------------------------------------------------------------4----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista 540.01 Oficina Principal 2101 Obligaciones a la vista 250.000.000.000.00 2101.000.000.00 2101.00 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 2.01 Depósitos en cuenta corriente ------------------------------------------------------------------2--------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista 320.00 .Con fecha 30 de junio del 2013.00 1101.000.00 2101.Se obtiene un saldo a favor de S/125.000.En cheque en cuenta corriente S/320.000..000..00 ----------------------------------------------------------------5-----------------------------------------------------------2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 450.00 1101. se ha efectuado los siguientes retiros en efectivo.00 2102.00 en la cámara de compensaciones.00 1101.Depósitos en cuentas corrientes S/850.01 Depósitos en cuenta corriente 1101 Caja 850.00 .Efectivo S/250..01 Oficina principal 3.01 Depósitos de ahorro activo 1101 Caja 450.000.000.000.00 .00 1105.En cheque de gerencia S/540. ---------------------------------------------------------------10----------------------------------------------------------4101 Intereses por obligaciones con el público 24.00 ---------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------------1101 Caja 245.000.01 Cuenta ordinaria 1105 Canje 125.01 Certificados de depósitos.000.1105.00 1105.00 1101.Se reciben depósitos a plazo por S/245.01 Local 2101 Obligaciones a la vista 250.00 2101.Se retiran depósitos a plazo por S/75.01. Gustavo Gutiérrez cancela su cuenta de ahorros que asciende a S/102.000.01 Persona natural y jurídica.00 2102.000..03 Interés por obligaciones con el público 4101.01 Oficina principal. 5.00 2103.00 -------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------------2102 Obligaciones por cuenta de ahorros 102.000. El banco también paga S/24.01 Certificados de depósitos 1101 Caja 99.500.000.01 Certificados de depósitos 6.00 2103.000.00 4101.000.00.01 Ingresos por interés y comisiones 2103 Obligaciones por cuenta a plazos 24.000.000.00 de intereses.01 Depósitos a cuenta corriente ----------------------------------------------------------------8-----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista 125.000. 2901 Ingresos diferidos 24.00 1102.000.00 2103.000.00 1101.01 Oficina principal 2103 Obligaciones por cuenta a plazo 245..000..01 Certificados de depósito.El Sr.01 Ingresos por intereses y comisiones ----------------------------------------------------------------11---------------------------------------------------------2901 Ingresos diferidos 24.01 Local 4.00 2101.03. ----------------------------------------------------------------12--------------------------------------------------------2103 Obligaciones por cuenta a plazo 99.00 1105.00 2901.000.01 Depósito ahorro activos 2102.500.01 Depósitos en cuenta corriente 1105 Canje 125. 1101 Caja 102.00 .00 2901.000.500.01 Local ---------------------------------------------------------------9------------------------------------------------------------1102 Banco central de reserva del Perú 125. 000..000.960.00 a favor del Sr. El banco cobra S/3.00 5104..00 7202 01 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas --------------------------------------------------------------20-----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista 3.000.01 Oficina principal ---------------------------------------------------------------15----------------------------------------------------------7. ---------------------------------------------------------------21----------------------------------------------------------7202 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas 198.01 Depósitos en cuenta corriente 2901 Ingresos diferidos 3. por haber sido pagada oportunamente la deuda contraída. --------------------------------------------------------------16----------------------------------------------------------1401Créditos vigentes 190. 10.500.00 1401.000.000.01Créditoscomerciales 2101 Obligaciones a la vista 186.02 Cartas fianzas.03 Créditos comerciales --------------------------------------------------------------18----------------------------------------------------------2901 Ingresos diferidos 3.Se otorga un crédito a la señora Gabriela Tovar por S/190.00 2101.00 2901.Se emite la carta fianza por S/198.500.000.00 2901.. Oscar Cruz Ruiz a los 30 días queda sin efecto.960.02 Ingreso por intereses 5104 Intereses por créditos 3.1101. El banco cobra el 2% de comisión. --------------------------------------------------------------19-----------------------------------------------------------7102 Cartas fianzas otorgadas 198.02 Ingresos por interés 8.01 Intereses por créditos vigentes.La carta fianza otorgada al Sr.La señora Gabriela Tovar cancela el crédito otorgado por el banco.00 de interés.00 1101.01 Oficina principal 1401 Créditos vigentes 190.00 7102.00.500. --------------------------------------------------------------17-----------------------------------------------------------1101 Caja 190..500.000.01 Carta fianza otorgadas .00 1401.000.000.00 2101 01 Depósitos en cuenta corriente 5201 Ingresos por operaciones contingentes 3. 9.500.00 7102. Oscar Cruz Ruiz a 30 días.00 7202 01 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas 7102 Carta fianza otorgadas 198.00 5201.01 Cartas fianzas otorgadas 7202 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas 198. 01 Oficina principal 13. -----------------------------------------------------------------24--------------------------------------------------------1103 Bancos y otras empresas del sistema financiero 10.En cheque de cuenta corriente S/ 2.000.000.01 Oficina principal 12.01 Oficina principal 14.500.00 .01.01 Banco de crédito 1101 Caja 10.00 1101. el citado trabajador presta servicios en la sucursal Puno.01.01 Operaciones país 1909.01 Cuenta ordinaria 1101 Caja 350.000... sucursales y agencias 3.000.01 Sucursal . sucursales y agencias 3. ----------------------------------------------------------------27---------------------------------------------------------- . Santos de Matta deposita en su cuenta de ahorros lo siguiente: .01 Operaciones país 1909. ----------------------------------------------------------------23---------------------------------------------------------1909 Oficina principal.000. sucursales y agencias 73.500.00 .01 Sucursal Puno 15. Manuel Cazorla.El Sr..000.01.00 1101.El banco deposita S/10.500.01 Oficina principal -----------------------------------------------------------------26--------------------------------------------------------4501 Gastos de personal 3. Javier Carpio cobra en Lima un giro por S/73.00 1103.500.000.Efectivo S/ 500.00 1909.00 -----------------------------------------------------------------25-------------------------------------------------------1909 Oficina principal.00 4501.000.00 en otro banco de la localidad en efectivo..El Sr.00 ----------------------------------------------------------------22---------------------------------------------------------1102 Banco central de reserva del Perú 350.000.Puno 1101 Caja 73..01 Bancos 1103.11.00 1102.01 Sucursal Puno 1101 Caja 3.000.00 El banco mensualmente provisiona el 2% de intereses.00 1909.500.El banco deposita en el BCRP el importe de S/350.01 Remuneraciones 1909 Oficina principal. cobra un adelanto de remuneraciones en la oficina principal.00 1909.El Sr.01 Operaciones país 1909. por S/3.00 1101.01.00 que un pariente deposito en la sucursal Puno.000.00 1101.Cheque a cargo de otros bancos S/ 1. 00 1101.00 ----------------------------------------------------------------29---------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista 15.01 Valores y títulos emitidos Perú 2101 Obligaciones a la vista 3´000.000.00 2102.000.08 Conversiones ------------------------------------------------------------------33-------------------------------------------------------- .00 1101.El banco adquiere bonos del tesoro por S/3´000.000.000. Sánchez vende al banco $6.00 1101.000. -----------------------------------------------------------------30-------------------------------------------------------1302 Inversiones a valor razonable con cambio en resultados 3´000.00 2101.00 2101. Ramos deposito en su cuenta corriente.La Sra.000.00 2101.01 Interés con el público por cta de ahorros 2901 Ingresos diferidos 70.000.01 Oficina principal 1105 Canje 1.Se paga con cheque de gerencia emitido por el banco S/15..000.00 4101.01 Ingresos por intereses 16..00 1105.El Sr.01 Personas naturales.800.00 2901.00 2908.000.01 Oficina principal 17.000.01 Depósitos en cuenta corriente 2102 Obligaciones por cuenta de ahorro 3.500.04 Cheque de gerencia 18.00 2101.01.00 Instrumentos representativos de deuda..00 lo paga mediante cheque de gerencia. 1302. -----------------------------------------------------------------28--------------------------------------------------------4101 Interés por obligaciones con el público 70.1101 Caja 500.00 1101. en dólares americanos $5.00 ------------------------------------------------------------------31-------------------------------------------------------1101 Caja 14..00 -----------------------------------------------------------------32-------------------------------------------------------1101 Caja 16.04 Cheques de gerencia 1101 Caja 15.01 Local 2101 Obligaciones a la vista 2.01 Oficina principal 2908 Operaciones en trámite 16.800.01 Cuentas corrientes 19.01 Oficina principal 2101 Depósitos a la vista 14.000.000.01 Depósitos de ahorro activo 2102. 00 1101..000.00 2101..620. Ramírez $4.00 16.000.200.080.000.00 1908.08 Cambio -----------------------------------------------------------------35--------------------------------------------------------2908 Operaciones en trámite 11.01 Garantías recibidas Warrant .El banco vende al Sr.00 20.00 8404.01 Oficina principal 1908 Operaciones en trámite 11.00 2908.00 1401.01 Oficina principal 21.08 Conversiones 1101 Caja 11.El banco otorga un crédito al Sr.000.01 Contra ctacte de ctas de acreed.00 8301.06 Préstamos 2101 Obligaciones a la vista 28.000.00 -----------------------------------------------------------------34--------------------------------------------------------1101 Caja 11.000. 8404 Garantía recibidas por operaciones crediticias 42.00 para adquirir materias primas otorgadas en garantía un warrant por $15.00 ---------------------------------------------------------------36--------------------------------------------------------1401 Créditos vigentes 28.08 Cambio 1101 Caja 1101.1908 Operaciones en trámite 1908.620.03 Créditos de consumo 1401. Oficina principal 16.01 Cuentas corrientes ----------------------------------------------------------------37-------------------------------------------------------8301 Contra ctacte de ctas de orden acreedores 42.200.080.03.00 1101.000. Roque por $10.01. 345. 1.00 Cheques de Clientes del Banco 1.000.00 36. .350.00 Portes 22.00.000.136..00 vencido y protestado es remitido al Departamento Legal para su cobranza judicial. El Banco adquiere títulos.00 Pagos efectuados por Cuentas de Terceros Notariales y Judiciales 500.00 Bonos Tipos “C” de COFIDE (permanente) 5’000.000. 6.00 1’000.000.000.500. 3. 6.500. incluyendo intereses corridos a clientes por la suma de S/.00.030.00 45. por los conceptos siguientes: Efectivo 300. según la siguiente información Intereses y Comisión en suspenso Interés por cobrar 8.00 Cheque de otro Banco 200.00.00 (Caso anterior) incluidos servicios e impuesto por S/.00 Mas: Comisiones 35.00 Total a Pagar. 1.00 Tributos 54.000.00. Cobranza Judicial de Pagaré Protestado Pagaré por S/.00 Comisiones por cobrar 300.000.00 2.00 Comisión (mora) 15.00 12’000. 5.000. Se devuelve por intermedio de la Cámara de Compensación.000.000. 111.000.00 Impuesto (Supuesto) 3.00 Maquinaria Garantía Prendaria 600.00 Portes 6.00. Aceptante de Letra .00 Interés (mora) 40.00.00 30.000.00. según detalle siguiente: Bonos de Inversión Publica (temporal) 9’000.Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo.000.eImptos Total Efectivo 1.000. 17’000. 390. cheques no conformes recibidos a su cargo por S/.00 Mas interese por días corridos 3’000. temporales y permanentes.00 3.00 Total 6064. Devolución de Cheques a cargo del Banco.00 1. efectúa los Asientos Contables con el Plan Contable para entidades Financieras. según detalle siguiente: Títulos vendidos por 3.000. 15’500. paga con efectivo en la Sucursal “B” después de tres días de la fecha de vencimiento con los siguientes recargos: Letra Vencida 6.150. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. Pasivas Y Activas De La Empresa Financiera El Banco de Credito realiza las siguientes transacciones.00 Cheque del Banco 500. 4. 5.000.Aplicación Practica De Operaciones Patrimoniales. 7.00 Cheques de otros Bancos 1.00 1.000. Cancelación de documentos descontados.00 Importe total Forma de pago Títulos Serv. Venta de Valores El Banco vende títulos por S/.00. La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Perú para que transfiera de su cuenta corriente S/.500.00 Comisión 250. 2.00 Impuesto 15.500. 3.00 Portes 20.000. Cliente de provincia solicita a Sucursal “A” afectar su cuenta corriente por la emisión de giro a Lima Giro 650.00 a la Sucursal “B” del Cuzco: Remesa 150. 600.00 Portes 250. Devolución de cheque no conforme Se devuelve a cliente con Nota de Cargo cheques no conformes que fueron abonados en su cuenta corriente.00 Portes. Liquidación de intereses en Depósitos en Ahorros Se calculan interese. 9. solicitados a la Agencia “A” 40. 14.00.000.00 en la siguiente forma: en cuenta corriente el capital y con cheque los intereses. 40. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra Cuenta S/.00 2..00 13. Pago de Documentos de crédito con afectación directa en cuenta corriente Cliente entrega al Banco Letras y Pagarés a su cargo a los efectos de ser pacientes a su vencimiento afectando su cuentas corriente: En Cobranza Letras 550. Remesa de Fondos mediante otro Banco. 150.8.500.00 Pagares 1.1’100. .00 Pagares 850. por un periodo de 15 días a la tasa del 22% mensual.350. 11. antes de su vencimiento por S/.00 sobre depósitos de ahorros.00 10.00 Mas Comisión 750.00 al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios.00 más los intereses ganados de S/. Se recibe instrucciones del cliente de liquidar sus cuenta a Plazo por S/. la misma que fuentes remitidas a la Agencia “A” en su oportunidad para su cobranza Por la Liquidación con el cedente.00 1. 12.500.250.00 661. De Sucursal a Oficina Principal.. Cheques de otros Bancos 8.00.265.00 Impuesto Selectivo al Consumo 260. 15.500.00.00 Comisión 4.00 Total.00 Portes 550. según detalle: Documentos en cobranza.00 En Descuento Letras 1.00 Impuesto Selectivo al Consumo 450. Cedente solicita a la Oficina Principal – antes de su vencimiento – la devolución de Letras entregadas en cobranza por S/.000.00 Falsa Comisión 1250.00 150.050.00 Impuesto Selectivo al Consumo 3.250.00 Porte 4. 02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por Anticipado 750.05 Descuentos 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.00 Por la apertura de cuenta a plazo --------------------------------------------------------------2---------------------------------------------------------------2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2101.01.00 1401 CREDITOS VIGENTES 1401.00 Por la devolución por intermedio de la Cámara de Compensación de cheques no conformes ---------------------------------------------------------------4--------------------------------------------------------------En la sucursal B 1101 CAJA 1101.02 Tributos Retenidos 3.064.000.BANCO DE CREDITO DEL PERU LIBRO DIARIO DEBE HABER -------------------------------------------------------------1----------------------------------------------------------------1101 CAJA 1101.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.000.02 Agencias 6.064.00 .00 5104 INTERESES POR CREDITOS 5104.01 Intereses por créditos vigentes 40.01 Intereses por créditos vigentes 750.000.00 1105 CANJE 1105.01 Intereses por créditos comerciales 5104.000.03 Cuentas a plazo 1.01 Depósitos en Cuenta Corriente 500.09 Otros 15.01 Depósitos en Cuenta Corriente 5.07 Operaciones por liquidar 6.000.000.01 Local 5.000.00 2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2908.064.000.00 Por la recepción de la liquidación -----------------------------------------------------------------4------------------------------------------------------------2901 INGRESOS DIFERIDOS 2901.01 Oficina Principal 300.05 Intereses por descuentos 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.01.00 5104.000.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.07 Operaciones por liquidar 6.01 Oficina Principal 6.01 Créditos Comerciales 6.00 1101 CAJA 1101.00 Por el pago en efectivo del aceptante de letra ---------------------------------------------------------------4--------------------------------------------------------------En la Oficina Principal 2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2908.000.01.13 Otros 6.01.00 Por el pago de cheque de gerencia emitido por el Banco --------------------------------------------------------------3---------------------------------------------------------------1105 CANJE 1105.00 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.00 1401.01 Local 200.04 Cheques de gerencia 6.00 5104 INTERESES POR CREDITOS 5104. 03 Rendimientos de créditos en cobranza judicial en Suspenso 8.00 Por los gastos judiciales ----------------------------------------------------------------5---------------------------------------------------------8114 RENDIMIENTOS DE CREDITOS.1508.01. INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 8114.000.01 Provisiones para créditos comerciales 390.00 1302.01.02Valores recibidos en cobranza agencia 6.01 Perú 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1304.000.01 Créditos Comerciales 390.00 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8411.01.01.01 Acreedoras por contra 6.01.06 Prestamos Por el traslado del crédito vencido a cobranza judicial ----------------------------------------------------------------5---------------------------------------------------------4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS 4302.01 Provisiones para créditos comerciales 390.09 Otros 1409 PROVISIONES PARA CREDITOS COMERCIALES 1409.000.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Créditos Comerciales 390.000..01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 9. 1302.01.01 Intereses por créditos comerciales 5104.00 1405.00 Financieros 1304.000.03 Valores y títulos emitidos por Organismos 5.000.05 Intereses por descuentos 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS 8402.300.000.000.06 Prestamos 1405 CREDITOS VENCIDOS 1405.000.00 1406.01 Representativo de deuda país 1302.01 Depósitos en cuenta corriente 500.000.03.00 Por los intereses y comisiones -----------------------------------------------------------------6---------------------------------------------------------1302 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA.00 4302.000.00 .09 Otros 500.5104.01.00 Por la regularización de la letra remitida a la Sucursal ----------------------------------------------------------------5---------------------------------------------------------Registros previos en el área de Créditos 1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.00 300.000.00 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8.07Rendimientos devengados de cuentas por cobrar Diversas 3.000.01.00 Por la creación de la provisión por cobranza dudosa ----------------------------------------------------------------5--------------------------------------------------------Registros en el área Legal 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.01.01 COFIDE 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508. 07 Operaciones por liquidar 3.500.030.00 Por los documentos no cobrados en la devolución de letras -------------------------------------------------------------------9---------------------------------------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 9.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2.01 Local 1.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.00 1105 CANJE 1105.13 Otros 22.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.07 Operaciones por liquidar 3.01 Local 8.13 Otros 550.250.00 1908 OPERACIONES EN TRAMITE 1908.09 Otros 1.02 Tributos Retenidos 260.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.395.07 Operaciones por liquidar 3.500.250.00 Por la liquidación definitiva en la venta de valores ------------------------------------------------------------------8-----------------------------------------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Oficina Principal 1.500.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.00 Por la devolución de cheques no conformes .2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.000.00 2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2908.00 1105 CANJE 1105.611.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 40.00 Por la recepción del dinero en venta de valores -----------------------------------------------------------------7-----------------------------------------------------------2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2908.01 Depósitos en cuenta corriente 17.02 Tributos Retenidos 450.00 Por la liquidación con el cedente de la devolución de letras entregadas en cobranza -------------------------------------------------------------------8---------------------------------------------------------8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS 8402.000.611.00 Por la adquisición de títulos temporales y Permanentes ---------------------------------------------------------------------7--------------------------------------------------------1101 CAJA 1101.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.186.09 Otros 35.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.500.02 Tributos Retenidos 54.010.01 Depósitos en Cuenta Corriente 1.00 84 CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 40.13 Otros 250. SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.00 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4202.01 Cuenta ordinaria Por la transferencia de fondos del BCRP a la sucursal ------------------------------------------------------------------12---------------------------------------------------------Registros en la sucursal 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1102.01 Operaciones País 150.03 Cuentas a plazo 2.500.00 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2108.04 Cheques de gerencia 600.00 Por el calculo de intereses sobre depósitos de ahorros antes de su vencimiento ----------------------------------------------------------------10-----------------------------------------------------------2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.00 2702 OTRAS PROVISIONES 2702.00 Por la transferencia de fondos del BCRP a la Sucursal ------------------------------------------------------------------13--------------------------------------------------------Registro en la sucursal .02 Gastos por pagar de obligaciones con el publico por cuenta de ahorro 600.01.00 1909 OFICINA PRINCIPAL.08 Transferencias 250.14 Cobranzas por Liquidar 1.000.29 Otros servicios 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 150.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.13 Otros 20.500.00 2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2908.01 Operaciones País 150.02 intereses por obligaciones con el publico por cuentas de ahorro 3.00 1102.400.-----------------------------------------------------------------10----------------------------------------------------------4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 4101.13 Otros 750.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2.00 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.265.01 Cuenta ordinaria 150.500.01 Domiciliados 15.500.07 Operaciones por liquidar 2.000.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.00 4503.01 Depósitos en Cuenta Corriente 4.300.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104. SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.09 Otros 3.02 Tributos Retenidos 15.00 Por la entrega del cliente al banco de letras y pagares a su cargo ser pacientes a su vencimiento afectando su cuenta corriente ------------------------------------------------------------------12---------------------------------------------------------Registros en la oficina principal 1909 OFICINA PRINCIPAL.000.485.00 Por la liquidación de cuenta a plazo ----------------------------------------------------------------11-----------------------------------------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101. 000.01 Bancos 1.00 Al recibir la nota de abono de la sucursal por el giro ------------------------------------------------------------------13-------------------------------------------------------Registro en la principal 1909 OFICINA PRINCIPAL.07 Giros por pagar 650.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.01 Bancos 121.04 Fondos interbancarios 121.09 Otros 4.01 Oficina principal 650.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.00 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5102.01 Bancos 1.CASO PRÁCTICO 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101. SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.000.00 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1102.000.Otras Oficinas del Banco 650.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.03 Provincias .00 1909 OFICINA PRINCIPAL.02 Tributos Retenidos 3.00 Por los fondos cedidos en venta de fondos interbancarios ------------------------------------------------------------------14-------------------------------------------------------1611 INTERESES 1611.100.01 Operaciones País 650.09 Otros 4.00 Al recibir la nota de abono de la sucursal por el giro -------------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------1201 FONDOS INTERBANCARIOS 2102.000.100.00 Por la recepción del fondo vencido el plazo en .01 1.al afectar Cta.00 Por los intereses por cobrar en venta de fondos interbancarios ----------------------------------------------------------------14-----------------------------------------------------------1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1102. SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.000.000.01 Operaciones País 650.00 Envío de giro a Lima .221. Cte y emitir giro -----------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------------Registro en la principal 1105 Canje 1105.100.01 Cuenta ordinaria 1.00 1105 Canje 1105.01 Depósitos en Cuenta Corriente 661.04 Fondos interbancarios 121.Otras Oficinas del Banco 650.00 Por la presentación del giro -----------------------------------------------------------------13---------------------------------------------------------Registro en la sucursal 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.000.03 Provincias .07 Giros por pagar 650.00 1101 Caja 1101.00 1611 INTERESES 1611.00 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 2102. CUENTA DE RESULTADOS DETERMINACION DE DEDUCCIONES DE LA UTILIDAD UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES 5% 331.27 RESERVA LEGAL 10% 441.75 SUBTOTAL 6303.04 3971.03.01 Impuesto a la renta Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio --------------------------------3-----------------------------------------Resultado neto del ejercicio Resultado del ejercicio Resultado neto del ejercicio Utilidad neta del ejercicio 3901 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacion Por la transferencia de la utilidad del ejercicio CASOS PRACTICOS DEL RUBRO PASIVOS CASO Nº 1 Rubro 21 DEBE HABER 6635.00 1890.98 SUBTOTAL 4412.25 IMPUESTO ALA RENTA 30% 1890.98 1890.04 .98 3971.23 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 66 6601 69 6901 68 6801 25 2507 69 6901 39 3901 6635 3971.04 -----------------------------1-------------------------------------Resultado del ejercicio antes de participaciones e impuestos a la renta Resultado del ejercicio antes de participaciones e impuestos a la renta 6601 Resultado del ejercicio antes de participaciones e impuestos a la renta Resultado neto del ejercicio Resultado del ejercicio Por la transferencia del resultado del ejercicio antes de participacion e impuesto a la renta ----------------------------------2-------------------------------------Impuesto a la renta Impuesto a la renta Cuentas por pagar Primas al fondo de segurodedepositos aportes y obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2507 Tributos por cuenta propia 2507.00 6635. 00 .700. 70.00 2101.710.700.00. el cual fue abonado en su cuenta corriente el día anterior.Se devuelve a cliente con nota de cargo por s/ 2. A la recepción del cheque -------------------------------1--------------------------------1105 Canje DEBE HABER S/. cheque no conforme recepcionado en la Cámara de Compensación.710. 2.03 provincias y otras oficinas del banco 2303 Depósitos a plazo 2303 . 10.00 -------------------------------1--------------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA.29 Otros ingresos por servicios (Portes) CASO Nº 2 Rubro 23 La sucursal del Banco en Iquitos remite cheque propio por S/. 70. 2. DEBE HABER S/.00 Portes : 10.00 Total : 2.000.00 a la oficina principal en Lima a fin de efectuar a plazo de 180 días.01 Canje local (Cheque devuelto en la Cámara de Compensación) 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS S/.000.01 Depósitos en cuenta corriente (Nota de cargo incluido en cheque) 1105 CANJE S/.000.00 1105.710. 70.00 5202.00 1105.03 depósitos a plazo de sucursales y subsidiarias A la regularización cámara compensación S/. según el detalle siguiente: Cheques de otros bancos : 2. 800.00 . 70.00 1102.03 provincias y otras oficinas del banco CASO Nº 3 Rubro 24 La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de financiamiento con el BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU por s/.000. 70.000. 200.000.000.00 4107 Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones financieras 4107.-------------------------------2--------------------------------1102 Banco central de reservas del Perú DEBE HABER S/. crédito obtenido cuya duración será de 180 días.01 cuenta ordinaria 1105 Canje S/. 60. 59. El BCRP cobrara comisión de s/.03 adeudos y otros S/.00 2401 Obligaciones Financieras adeudos y Obligaciones con el BCRP 2401.01 cuenta ordinaria S/.00.00 1105.01 adeudos con garantía de títulos y valores S/. 200.00 Por el contrato de financiamiento -------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER 1102 Banco central de reservas del Perú 1102. 60. 00 4107 comisiones y otros gastos por obligaciones financieras 2603 adeudos y obligaciones del sistema financiero del país S/.03.000.600.00 CASO Nº 5 Rubro 26 Financiero futura suscribe un contrato con el Banco de la Nación por crédito a largo plazo.02 Impuesto General a las Ventas S/. 720. 4.00 (nota de abonos por total de recursos) 1103.00 bancos – banco nacional S/. 600000. 1000 de comisión Recepción de recursos -------------------------------1--------------------------------- 1103 Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero DEBE HABER S/. con RUC 20107489751 que emite la factura 001-8524.01.00 bancos-bancos nacional (nota de cargo por comisión) S/.01 Mobiliario S/.CASO Nº 4 Rubro 25 Día 15: Se compra muebles para uso del Banco Financiero.000.000 más IGV a Karisma S.00 del País 1103. Mobiliario y Equipo 1803 mobiliario y equipo 1803.1. 4720.01 Proveedores de bienes S/.00 . Aportes y Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos 2507. Compra de mobiliario -------------------------------1--------------------------------18 DEBE HABER Inmuebles.000. por S/.000.01. El Banco de la Nación cobra s/.000.A.00 2507 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos. ascendente a s/.00 S/.00 2506. 4 años.000.1.4..600.601. 500.00 1101.01 intereses por crédito vigente -------------------------------2--------------------------------1101 Caja DEBE HABER S/. -------------------------------1--------------------------------1401 Créditos Vigentes DEBE HABER S/. 3. 190.00 2101.01 créditos comerciales 2101 Obligaciones a la vista S/.000. 190.00 2901.00 Ingresos por intereses La señora Gabriela Tovar cancela el crédito otorgado por el banco -------------------------------3--------------------------------2901 Ingresos Diferidos DEBE HABER S/.02 ingresos por intereses 5104 Intereses por Credito S/.00: el banco cobra S/.00 1401. 3. 190. 3.CASO Nº 6 Rubro 29 Se otorga un crédito a la señora Gabriela Tovar S/.500.190.186.500.000.000.03 Créditos comerciales S/.500.00 .00 de interés.500.000.01 depósitos en cuenta corriente 2901 Ingresos Diferidos S/.00 5104.01 Oficina principal 1401 Créditos Vigentes 1401. 3. 000.00 1202.1---------------------------------------1201 FONDOS INTERBANCARIOS 17.00 .01.000.00 Total a Pagar. 17’000.000.00 1102. 17’000.1--------------------------------------------1101 CAJA 600.01 ---------------------------------------------1-----------------------------------INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS.00 RUBRO 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO El Banco adquiere títulos.000. incluyendo intereses corridos a clientes por la suma de S/. El tipo de cambio de la SBS es S/.000.00 Bonos de Inversión Pública (temporal) Mas interese por días corridos 1302 1302.00 en efectivo para depositar en cuenta corriente del cliente.000.INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos 9.000.ACTIVO RUBRO 11 DISPONIBLE Se recibe S/.01Billetes y monedas 2113 OBLIGACIONES PORCUENTAS A LARGO PLAZO600.00 Cuenta ordinaria Por ceder en forma de fondo interbancario el monto de US$ 5. temporales y permanentes.00.00 Bonos Tipos “C” de COFIDE (permanente) 5’000.3. según detalle siguiente: 9’000.00 2101.000. ------------------------------------------.40. RUBRO 12 FONDOS INTERBANCARIOS Empresa Bancaria Austral comunica al Banco Central de Reserva proceda a ceder US$ 5.000.00 Depósitos en cuenta corriente Por el depósito de efectivo en cuenta corriente.000. --------------------------------------------.01. 600.00 12’000.00 en la forma de Fondo Interbancario a la Financiera Norteña por un plazo de 20 días a la tasa del 10% anual.00 3’000.02.00 Financiera 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 17.000.00 1101.01.000. 01 Perú 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTAINSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1304.00 390. 390.02.000. 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 X/X 4302 4302.000.01 1405 1405.02.02. se decidió proceder al protesto de las letras de cambio a través de la oficina de notarios con la que suele trabajar la entidad financiera.00 3.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.1302.01 Representativos de deuda país 1302. Los servicios notariales ascienden a s/ 100 más 18% de IGV.000.01 1409 1409.00 RUBRO 14 CRÉDITOS Por los Registros previos en el área de Créditos de la provisión de Cobranza Judicial de un pagare S/.00 vencido 1406 1406.00 .00 RUBRO 15 CUENTAS POR COBRAR En vista que determinados créditos otorgados por el banco en la modalidad de descuento de letras no han sido cancelados por los clientes.03.000.00 17.01 COFIDE RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR 1508 COBRAR 1508.000.000. importe que será depositado en su cuenta corriente en la entidad bancaria.02 1406.01. 390.02.000.00 390.000.01.01 X/X ---------------------------------------------1---------------------------------------CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL Créditos a microempresas prestamos CRÉDITOS VENCIDOS Créditos a microempresas prestamos por el traslado del crédito vencido a cobranza judicial ---------------------------------------------2---------------------------------------PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS Provisión para créditos a microempresas Provisión específica PROVISIONES PARA CRÉDITOS Provisión para créditos a microempresas Provisión específica Por la creación de la provisión por cobranza dudosa 390.02 4302.02 1409.02 1405.000.000.01.01 Depósitos en cuenta corriente Por la adquisición de títulos temporales y permanentes X/X 5.000.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304. 00 2101.000 250.50 .Asimismo la liquidación con cliente se cobrara s/.09 otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 2101OBLIGACIONES A LA VISTA 118. inversión que representa el 35%de participación patrimonial. por Gastos notariales. 1 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS 118.000 87.500 En el mes de marzo del año 1 la empresa canceló el integro de las utilidades retenidas de ejercicios anteriores.000 acciones de la empresa subsidiaria futuro pagando por cada una s/. girando cheques de otros bancos.500.01 subsidiarias del país 1103BANCOS Y OTRAS EMPRESAS ANTERIORES262. ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Empresa bancaria visión el 2 de enero del año 1 adquiere 175.500.000 262.500 750.01 depósitos en cuenta corriente x/x por la recepción del comprobante de pago.00 .00 POR CUENTA DE TERCEROS 1505.1.01 bonos (cheques a los accionistas de futuro) 262. 10 por comisión. POR LA ADQUISICION DE ACCIONES (ENERO AÑO 1) 35%DEL PATRIMONIO DE FUTURO --------------------------------------1--------------------------------------1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIONES PATRIMONIAL EL PERSONAS JURIDICAS DEL PAIS 1711. al momento de la inversión el patrimonio de la empresa futuro estaba constituido por lo siguiente: CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADOS FUTURO (PATRIMONIO) 500.000 VISION (INVERSIÓN) 175.00 1103. RUBRO 17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS.