PROPUESTA DE AUDITORIABogotá D. C., Febrero 28 de 2009 Señores Junta Directiva Industrias Haceb S.A. Bogotá D.C. De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa a los Estados Financieros básicos (Balance General y Estados de Resultados) de los años 2006 y 2007 de Industrias Haceb S.A., la que se ha preparado tomando en cuenta el alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la sociedad. A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y operaciones de la sociedad para los años 2006 y 2007, con el alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber: Balance General (Componente Financiero) Estado de resultados. Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices, tendencias, y comentarios que soporten algunas cifras de los estados financieros. En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable – Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoria que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo. B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA 1. Establecer si los Estados Financieros de la sociedad para los años 2006 y 2007 reflejan razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando que en la preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. 2. La auditoria se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia, por consiguiente incluirá pruebas de la documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias. Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán: Revisión y evaluación del sistema de control interno. Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nómina. Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas en las cuentas. Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores. Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con los bancos y entidades financieras. Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código de Comercio, y demás normas legales. Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados financieros en conjunto. Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos. Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos. Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia de los mismos. Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las circunstancias. 3. El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable como la base para la preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y valida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros. C. Balance General (Componente Financiero) Estado de resultados. el grado de nuestras responsabilidades. nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de . la forma de nuestro informe. 2. las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre ustedes y nuestra firma. Para prestar el mejor servicio posible. con el objeto de minimizar costos y evitar duplicaciones. La mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado. presentaremos nuestro informe acerca de la racionalidad de los siguientes estados financieros preparados por los administradores de la entidad a la luz de las técnicas contables y las normas legales: 6. conformaremos un grupo de trabajo que por su experiencia profesional. Además. las recomendaciones acerca de las desviaciones observadas. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos pertinentes en caso de disparidad importante sobre la aplicación de las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia y el cumplimientos de las disposiciones legales y. METODOLOGIA DEL TRABAJO Nuestro enfoque esta basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual opera. Ejecutar actividades previas al trabajo En interés tanto de la sociedad como de nuestra firma. que requieran ser corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada protección del patrimonio de la sociedad. estableceremos un entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoria. garantice resultados eficientes y objetivos. en la comprensión del negocio del cliente. su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. por su participación en trabajos similares. la ayuda que de a compañía se espera. Al terminar el trabajo. la estructura y los aspectos mas relevantes de nuestro enfoque son los siguientes: 1. 5. 7. además de sus conocimientos. Hacer la planeación preliminar Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas.4. decidimos sí: a) confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel básico de pruebas sustantivas.alta gerencia. podremos decidir probar tales controles bajo un plan rotativo. Ejecutar el plan de auditoria Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos confiar en los controles. Si confiamos en controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables. y con la valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados por la administración. podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Evaluar el riesgo Mediante la comprensión del ambiente de control. primero separamos los errores potenciales para los que hemos identificado riesgos específicos. una combinación de ambos. Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico. esto es. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos. generalmente probamos los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. en algunos casos. 5. 4. o b) efectuar pruebas sustantivas enfocadas. Establecer el plan auditoria Nuestro plan de auditoria esta basado en el análisis de la información recogida en las actividades precedentes. registro y corte de transacciones particulares. la actitud global. de aquellos en que no es así. En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos. decidimos sí: a) confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas pertinentes y efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas. La primera alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y los podemos probar eficientemente. pruebas de detalle o. 3. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de auditoria fue suficiente y los estados financieros no son . Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados con la integridad. en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos cliente servicio. conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores específicos de riesgo. los probamos en el curso del trabajo. Al desarrollar el plan. Siempre hacemos pruebas sustantivas. o b) efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. que consisten en procedimientos analíticos sustantivos. que requieren atención especial en el desarrollo de nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales. validez. tendremos que modificar nuestro plan de auditoria. incrementando el número de pruebas. desarrollada partiendo de datos financieros o no financieros pertinentes. Probar los controles Antes de confiar en los controles que hemos identificado. daremos los siguientes pasos: Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada. haremos pruebas para confirmar que estos han estado operando en forma efectiva y uniforme durante todo el ejercicio. También hacemos una revisión de los estados financieros con la información que obtuvimos en la auditoria y si están presentados apropiadamente. c. Sí llegamos a la conclusión de que los controles no son efectivos y no podemos confiar en ellos. Efectuar pruebas de detalle . Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden el límite mínimo. examen de la evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el uso de computadores es dominante. basada en datos pertinentes financieros o no financieros.materialmente erróneos. a. consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos. mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o cuestionamientos y examen de la documentación. implican comparar las cantidades registradas con una expectativa de las mismas. Comparara las expectativas con la suma registrada e identificar diferencias que requieren investigación posterior (aquellas diferencias que excedan de una mínima limite predeterminada). Si proyectamos probar un error potencial usando procedimientos analíticos sustantivos. Realizar procedimientos analíticos sustantivos Los procedimientos analíticos sustantivos. con objeto de sacar una conclusión de si las cantidades registradas están libres de errores importantes. b. Las pruebas de controles normalmente se basan en cuestionarios corroborativos complementados con la observación. Si nuestras pruebas confirman que los controles son efectivos. normalmente un especialista de auditoria de sistemas diseña y prueba el funcionamiento de controles basados en el computador. haremos pruebas a nivel básico. al evaluar las cifras erróneas encontradas al hacer la auditoria. d. debemos o bien aplicar una técnica apropiada de muestreo para seleccionar partidas de la población y examinar la evidencia de apoyo para esas partidas. son procedimientos sustantivos que requieren de examen que apoye los montos en una población. identificaremos la población que corresponda. normas profesionales y requisitos legales reglamentarios. Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas contables. discutiremos con la sociedad que los ajuste. . con el fin de determinar si la población esta libre de cifras erróneas importantes. al igual que cualquier cambio en dichas políticas. deberemos llevar a cabo procedimientos adicionales. Si concluimos que los estados financieros son materialmente erróneos. e. una clase de transacciones o una parte de ellas. sí: El alcance de nuestra auditoria fue suficiente o. debemos concluir. Si concluimos que e alcance de nuestra auditoria no fue suficiente. que puede ser un saldo de una cuenta. Evaluar los resultados de las pruebas Consideremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los posibles errores encontrados por nuestros procedimientos sustantivos. Luego. son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del cliente. Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son apropiadas y están reveladas adecuadamente. o examinar la evidencia de apoyo para la población completa. Basados en la naturaleza y monto de los errores identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados. Efectuar la revisión de los estados financieros Revisaremos los estados financieros para determinar sí: En conjunto.Las pruebas de detalle. nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia en la auditoria. Si proyectamos probar un error potencial usando pruebas detalle. Los estados financieros no son materialmente erróneos. para determinar si la administración ha revelado adecuadamente los sucesos y transacciones importantes que tiene lugar. emitir cartas de sugerencias constructivas. Nuestras sugerencias versan sobre los planes presupuestarios. Esta podrá ser sin salvedades si. refleja razonablemente la situación financiera de la entidad a la fecha indicada y el resultado por el periodo examinado. en la extensión que consideremos necesaria para permitirnos obtener razonable confiabilidad sobre los controles internos utilizados en los procesos. los cuales serán un documento oficial cuando se haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad para discutir su contenido. una vez implementados. tiene como soporte las conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos. contables y de control y. Comentarios y recomendaciones sobre control interno Es costumbre general de nuestra firma. que contiene los más relevantes comentarios sobre áreas susceptibles de cambio. si así lo ameritan las observaciones. b. Revisión y procedimiento electrónico de datos Un consultor de nuestro grupo de sistemas practicara una revisión del área. permitan mejoras sustanciales en el control de los activos de la entidad. o que se conocen entre la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen. Obtenemos la carta de representación de la Gerencia. en donde esta reconoce su responsabilidad respecto a la apropiada presentación de los estados financieros. Como etapa final de nuestro compromiso. los cuales. Concluir e informar Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes. La opinión sobre los estados financieros de la entidad. a nuestro criterio profesional. Opinión sobre los estados financieros La opinión sobre los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados) se emitirán después de haber concluido el trabajo de campo. emitiremos los siguientes informes.f. en los compromisos de auditoria. siempre se plantean al nivel de detalle requerido. Esto implica que en muchos casos debemos referirnos a cuentas específicas. Este infirme será emitido en idioma español y las cifras que contenga expresadas en pesos colombianos. con el propósito de establecer su objetividad en relación con las situaciones que en ellos se expresen: a. 6. de acuerdo con las circunstancias. . Para poder desarrollar nuestra revisión. Actuaremos como profesionales independientes. La auditoria será realizada por Contadores Públicos designados por nuestra firma. sin subordinación laboral. en la medida en que existan incertidumbres o cuando alguna área importante de los estados financieros no este presentada razonablemente. cuando por circunstancias no controlables por nosotros. Como la sociedad ha tenido Revisoría Fiscal durante los años objeto de la auditoria. 4. Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe que emitamos. de acuerdo con nuestras tarifas de facturación y no incluyen el impuesto al valor agregado (IVA). se obliga a mantener un sistema de comprobantes y archivos ordenados. Nos abstendremos de opinar o daríamos una opinión negativa si por ejemplo. la INDUSTRIA HACEB S. ni los gastos de viaje que se causen cuando tengamos que realizar . tengamos impedimentos en la ejecución de pruebas apropiadas y necesarias para la expresión de nuestro dictamen sobre situaciones o resultados que podrían tener relativa importancia. bajo la dirección y responsabilidad del Contador Público July Marcela Oliveros Amelines. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA 1. D. por las condiciones y circunstancias encontradas no es posible la realización de nuestro trabajo. HONORARIOS PROFESIONALES 1.Tendrá excepciones por ejemplo. Nuestra opinión será emitida por ejemplo.A. autorización para revisar los pales de trabajo de los revisores fiscales con el propósito de evitar duplicación de trabajo y economía en los costos de nuestros servicios. limitación de tiempo ni horario pero con toda la amplitud que sea necesaria para lograr una eficiente y decorosa actuación profesional. facilidad de inspección física de los registros contables y a suministrarnos cuanta información sea necesaria para el fiel cumplimiento de nuestra obligación.A. E. los estados financieros ajustados y reclasificados de acuerdo con las circunstancias encontradas. les será entregado para efectos de su análisis. o cuando se presentan practicas contables que vician materialmente los estados financieros. 2. 3. solicitaremos a la INDUSTRIA HACEB S. Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que se invertirá en el trabajo y la responsabilidad implícita. uno de los socios de Auditores Avendaño Ltda. 000 cada una.000. 2. así: La primera en la semana en que se inicie el trabajo.pruebas de auditoria fuera de Bogotá D. Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios profesionales. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del presente trabajo hemos estimado nuestros honorarios en $6. nos suscribimos como sus atentos servidores. Armenia Quindío .000 pagaderos en tres cuotas iguales de $2. AUDITORES AVENDAÑO LTDA. Atentamente.A. BOGOTÁ D.000.C.C AUDITORES AVENDAÑO LTDA. la segunda un mes después y la tercera a la presentación del informe. El trabajo lo hemos planeado desarrollar en tres meses. Avenida Bolívar 1N-14. los cuales serán por cuenta de Industrias Haceb S. CONTADORES PÚBLICOS JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Profesional 130001-T CARTA DE COMPROMISO FEBRRO 28 DE 2009. Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta. corresponde a la administración de la compañía. la selección y aplicación de políticas de contabilidad. Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros. referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. sobre una base de pruebas. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. Por medio de la presente. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría.A Ciudad. pediremos de la administración. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia.Señores JUNTA DIRECTIVA INDUSTRIAS HACEB S. Una auditoría incluye el examen. documentación. hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas. Como parte del proceso de nuestra auditoría. lo correspondiente al Balance General y al Estado de Resultados. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. y otra información que se requiera . Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Colombia. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación. esperamos proporcionarles una carta por separado. De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de INDUSTRIAS HACEB S. confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.A al 31 de diciembre de 2008. y la salvaguarda de los activos de la compañía. de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. así como la presentación global de los estados financieros. junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo. CONTADORES PÚBLICOS JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Profesional 130001-T . Atentamente. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.en relación con nuestra auditoría. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. modifique o substituya. se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. AUDITORES AVENDAÑO LTDA. 5 Confirmación directa de las cuentas por pagar. se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE:INDUSTRIAS HACEB S. facturación. 7 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. FINANCIEROS No. eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoria que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo. 3 1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORÍA Revisión y evaluación del sistema de control interno. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA 1 Practicar una revisión a la información financiera y operaciones de la sociedad para los años 2006 y 2007. 2 Comprobar que en la preparación de los Estados Financieros y en las transacciones y operaciones que los originaron. desembolsos y pruebas de nómina. saldos y demás transacciones con los bancos y entidades financieras. 6 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código de Comercio. de las estimaciones contables significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados . 4 Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores. 8 Evolución de las normas de contabilidad utilizadas. y demás normas legales. 2 Expresar una opinión sobre El Balance general 2007 en cuanto a su componente financiero (Pasivo y Patrimonio). 3 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas en las cuentas.AUDITORES AVENDAÑO LTDA.A AUDITORIA A: E. OPERACIÓN OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA 1 Establecer si los Estados Financieros de la sociedad para los años 2006 y 2007 reflejan razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones. 2 Revisión de ingresos. Hacer observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable – Administrativa. 3 Expresar una opinión sobre el Estado de Resultado 2007. sus objetivos. CONTADORES PÚBLICOS JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES . 12 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las circunstancias. 11 Examen de la estructura organizativa de la sociedad. 16 Evaluar los resultados de las pruebas. sus planes estratégicos.financieros en conjunto. 13 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORÍA Probar los controles. 19 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE AUDITORÍA Concluir e informar con la realización de un dictamen. 14 Realizar procedimientos analíticos sustantivos. 20 Comentarios y recomendaciones sobre control interno. 10 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia de los mismos. políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos. 9 Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos. 15 Efectuar pruebas de detalle. 17 Efectuar la revisión de los estados financieros. AUDITORES AVENDAÑO LTDA. 21 Opinión sobre los estados financieros. 18 Revisión y procedimiento electrónico de datos. A MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA DE AUDITORIA EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2008 I. B. Fecha de presentación: Agosto de 2008 Envío de reportes especiales (resultados de visitas de planeación.Tarjeta Profesional 130001-T INDUSTRIAS HACEB S.Mensual Declaración de IVA .Bimensual Declaración de Industria y Comercio . preliminares y cartas de control interno surgidas al final de cada visita) Cartas de control interno (para la gerencia local) Al final de cada visita. Ver calendario tributario en correspondiente: Declaraciones de retención en la fuente . TERMINOS DE REFERENCIA A. Firma de documentos en cumplimiento de funciones como Revisores Fiscales. Responsabilidad en materia de informes Informe del revisor fiscal sobre los dos primeros estados financieros básicos a AGOSTO 30 de 2008.Bimensual Declaración de renta y patrimonio .Anual . DESCRIPCION DEL NEGOCIO La DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA. cuyo capital está dividido en 8.Otras certificaciones . Se dedica a comercializar productos para bebés.000. con un valor Unitario de $20.000 cuotas o partes de interés social.A solicitud II. farmacéuticos y de control natal. . de aseo. es una sociedad de Personas. 000 Caja Menor $350. Agente Retenedor de IVA y Renta.495.206 y. los días 12 de cada mes. fue creada el 01 de Enero del 2007.000 El efectivo de Bancos está distribuido de la siguiente manera: Bancolombia Cuenta Corriente 290.205 y Registro Único Empresarial Nº 20. pertenece al Régimen Común. Armenia. cuyo número telefónico es 745 – 10 . con rango desde la Factura AAA 0001 a la AAA 10.450. Matrícula Mercantil Nº 20. El Rubro cuentas de Ahorro se encuentra en el Banco Cafetero. El anticipo de impuestos y contribuciones está dividido de la siguiente manera: CUENTA Retención En la Fuente NOMBRE Ventas Operacionales VALOR 6´250.000: Caja Mayor $5´700.000 Bancafé Cuenta Corriente 225.395 Nº $19´000. fiscalmente mediante el Registro Único Tributario Nº 12.258. Reconocida Jurídicamente.350.“LA DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA”.2 Nº $25´706.000 New York Bank Cuenta Corriente 845.259. está ubicada en la Avenida Bolívar Nº 2640. Fecha de Rendimiento. en Dólares.205. con rentabilidad mensual de 4 puntos porcentuales.000 .430-8 y autorización para facturación Nº 30205. mediante Escritura Pública Nº 14.528.10. INFORMACIÓN FINANCIERA Activos Corrientes: La Caja está discriminada de la Siguiente manera: Es Política de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja tenga un valor de $6´050.258 Nº $9´000.000.258. le fue asignado el Número de Identificación Tributaria 810.385. SALDO La Provisión Clientes se efectúa por el método General.000 Bonos $64.000 $7´000.500 $4´000.000 560 $12.145 Drogas la Rebaja 958 110 días $ 8. Total Pañales 700 $10.400 Acciones $48.500 $1.604 El Rubro Clientes están discriminados así.000 Shampoo 320 $12.000 Alcohol 2.000 Anticonceptivos Orales Excluidos Cantidad Es política de la Empresa tener una provisión Inventario del 5%. 920 120 días $18´250.000 $5.000 Vendas 1.100. $29´267.500 $7´000. Ingresos por Cobrar: Causación Proporcional de Intereses Cuantía Cuentas de Ahorro $87.200 $3´000.800 Activos Fijos: .000 Droguería Orfary 1027 160 días $2´916.862 Droguería R.C COPFAMI. Unitario Vr.000 $5´000.Ventas no operacionales 990. El rubro Inventarios está discriminado de la Siguiente manera: Tributación Artículo Gravados Vr. de la Mercancía disponible para la venta.007 AUXILIAR Nacionales NOMBRE Nº FTA VENC. Unitario Vr. para un periodo indefinido con una rentabilidad mensual de 10 puntos porcentuales del valor de la inversión.000.000 Otros Activos: Acciones: Fueron compradas a ECOPETROL 2. Dicho Equipo de Oficina lo conforman Muebles y Enseres como lo son juego de poltronas 45%. Fueron comprados el mismo de apertura Empresarial.000. ubicado en la Avenida Bolívar Nº 26-40.000.000 $3´600.000 $5´450. El valor nominal del Equipo de Oficina es de $1´450. Cuyo valor nominal fue de $36 ´000.000 $400. Total $1´200. Armenia.000 $6´150. Mediante avalúo catastral se determinó que el valor real del Terreno es de $20´450.000 $400. . y Equipos como los son organizadores por 55% del valor de Compra.000 1 Coche de Transporte (Furgón) $5´450. cuya dirección es Avenida Bolívar Nº 26-40. Dicho rubro está conformado de la siguiente manera: Cantidad Activo 3 Ordenadores COMPAQ 1 Sistema de Comunicación RHL Vr.000. La fecha de compra fue el 25 de abril de 2007. Unitario Vr.El rubro terreno está localizado en zona urbana.000 acciones con valor unitario de $1. Las construcciones Y edificaciones tienen una fecha inicial de Enero 01 del 2007. El Equipo de Computación y Comunicación tienen un valor inicial de $4´000. Armenia. Total 3 Motocicletas AKT 222 $2´050.000 La flota Y Equipo de Transporte está discriminada de la siguiente manera: Cantidad Activo Vr.200. Además. 2 Administrativos) Retención u Aporte EPS 33 ARP 2 PARAFISCALES FONDO PENSIONES % General 24 DE 41 Empleado % Discriminado Administrativos 40 Operativos 60 Administrativos 40 Operativos 60 Administrativos 40 Operativos 60 Administrativos 40 Operativos 60 Los Proveedores nacionales están compuestos (del consolidado en el Balance General): Grupo Farmacéutico del Quindío. para un periodo de 12 meses. G.000. R. cantidad 30 bonos.000. Fueron comprados el 7 de Marzo de 2008. por valor de $1´160. La Retenciones y aportes de nómina están discriminados de la siguiente manera: (La nómina está compuesta por 5 empleados – 3 Operativos. para 5 meses. Los Gastos pagados por anticipado pertenecen a una compra de un seguro para los Activos Fijos.000. Los Cargos Diferidos pertenecen a compra de papelería de oficina. por valor de $1´300.C – 25% .C – se le debe el 45% Famidrogas del Quindío. Pasivos Corrientes: La Retención en la Fuente pertenece a Compras Operacionales.A. cuyo valor nominal es de $10.Los bonos son públicos en moneda nacional. La Compra se efectuó el 02 de Mayo de 2008. C Agente de Retención – 30% Drogas de Armenia S. R. dicha compra se efectuó el 20 de Mayo de 2008. presentan una rentabilidad (mensual) de 27% (Interés Simple) de su Valor Nominal. O.Los costos y gastos por pagar son causados por el crédito que se tiene con el banco Santander.000 Antonia Marín 2. ejecutado el pasado 25 de enero de 2008. . Los aportes sociales están distribuidos así: Socio Participación (C. Admón. Admón.I.S) María Fernanda López 3. Admón.000.500 El superávit ganado corresponde a la presente vigencia. con abono a capital lineal. y a una tasa mensual del 4%. 40% 60% 40% 60% 40% 60% 40% 60% El impuesto de renta corresponde a la provisión para la vigencia fiscal corriente. Oper. Crédito aprobado por $20´000.500 Faber Camacho 2. Oper. El Impuesto sobre las ventas pertenece: Artículo % Pañales 24 Shampoo 26 Alcohol 50 Prestaciones Sociales Cesantías Intereses Sobre las Cesantías Prima de Servicios 1/6 1/3 1/3 Vacaciones 1/6 Admón.P. Oper. el día 25 de Enero de 2008. Pasivos No Corrientes: Las obligaciones Financieras pertenecen a un crédito hecho con el Banco Santander par un periodo 10 meses. Oper. secretario general y tesorero. Recibir nuestros comentarios en relación con los esfuerzos que esta efectuando la administración de la Compañía con sus PROVEEDORES. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE Previa iniciación de nuestro trabajo. existencia de posibles litigios. nos reunimos con los señores (señoras): MARIO PATRICIO MOLANO PINZÓN. Contadora Pública. Recibir nuestros comentarios sobre la aplicación desarrollada en la DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA. CLAUDIA SOPHIA VASQUEZ CARVAJAL. IGNACIO CUERVO TORRES. Recibir nuestros comentarios sobre la adecuada administración de los recursos destinados para INVERSIÓN y los provenientes de FINANCIACIÓN. y evaluación de la estructura de control interno. b. con un ALCANCE FINANCIERO ESPECÍFICO SOBRE LAS CUENTAS REALES Y DE RESULTADOS. y se nos informó que las principales expectativas sobre el desarrollo de nuestro trabajo como AUDITORES EXTERNOS para el periodo AGOSTO de 2008 son las siguientes: a. según el siguiente cuadro. representante legal. . Artículo Rentabilidad Operacional Pañales 35% Shampoo 45% Alcohol 40% Vendas 30% Vendas Importadas 50% Anticonceptivos Orales 25% RENTABILIDAD PROMEDIO 37. d.MARGEN DE UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL La Empresa espera una Rentabilidad Bruta Operacional. c. DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA. En general recibir nuestros comentarios sobre la calidad de la contabilidad.5% III. Representantes ejecutivos ante la junta de socios de la compañía. ha auditado los estados financieros de la Compañía durante varios años y hemos observado que la gerencia mantiene actitudes y disciplinas que proveen una razonable seguridad de que los controles internos contables en uso disminuyen considerablemente los riesgos de auditoría. f. Recibir asesoramiento sobre las partidas laborales reales y estimadas. con el fin de optimizar los recursos por éste concepto. Calcular la provisión cartera utilizando el método general. en relación a un mejor desempeño del negocio IV. sus recomendaciones al respecto serán bien recibidas y aplicadas en el momento que ustedes consideren conveniente. AMBIENTE DE CONTROL AUDITORES & AUDITORES DE COLOMBIA. Los estados financieros son el fiel reflejo del normal desarrollo de las operaciones del negocio. Sin embargo. Calcular la provisión inventarios.000. No existen contabilizaciones que se puedan basar en hechos subjetivos significativos que afecten los estados financieros. . Recibir nuestro asesoramiento en el área impositiva de la Compañía. se resumen así: Se siguen las normas reglamentadas mediante los Decretos 2649: La diferencia en cambio (originando por obligaciones en moneda extranjera para la compra productos transados en el exterior) y el registro de valorización de activos fijos con base en avalúos técnicos. equivalente al 5% de la mercancía disponible para la venta.e. Adicionalmente en el transcurso de nuestras revisiones no hemos detectado errores de importancia y por lo tanto no se han sugerido ajustes significativos. Realizar la depreciación del activo fijo depreciable. Es Política de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja general tenga un valor de $5´700.000 y caja menor de $350. Causar proporcionalmente los rendimientos financieros por concepto de cuentas de ahorro. para la preparación de sus estados financieros. por le método de línea recta. acciones y bonos. V. POLITICAS CONTABLES Las principales políticas contables adoptadas por la DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA. que son la base de nuestro trabajo. Amortizar los cargos diferidos y los gastos pagados por anticipado. incluiremos pruebas sustantivas de auditoría tendientes a verificar la EXISTENCIALIDAD. Realizar la provisión de prestaciones sociales Los demás que correspondan a la técnica contable y a las normas legales. el riesgo probable de error. Para efectos de nuestro trabajo de auditoría DE AGOSTO 01 de 2008 a AGOSTO 30 de 2008. las transacciones involucradas y los procedimientos y controles usados por el cliente. 3. DECISIONES PRELIMINARES PARA COMPONENTES FINANCIEROS En nuestro PLAN DE AUDITORÍA PARA EL PERIODO PACTADO. VII. MATERIALIDAD Y RAZONABILIDAD de las cuentas. Altos excedentes de liquidez se presentan en la información financiera (especialmente en bancos). con principios de contabilidad generalmente aceptados y políticas internas de la compañía. de acuerdo. BASE PARA OTRAS DECISIONES DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA a) Áreas de Énfasis: Teniendo en cuenta la importancia relativa de las cifras.Ajustar al fin del periodo el saldo del banco New York Bank. IX. y que tienen un impacto sobre nuestro plan de auditoría son los siguientes: 1. VI. FACTORES FINANCIEROS SIGNIFICATIVOS Los hechos más importantes ocurridos a durante AGOSTO de 2008. 5. Variación representativa en el Resultado del Ejercicio: al inicio del periodo auditado se registraba una utilidad relativamente alta en comparación con el resultado al final del mismo periodo. La funcionalidad temporal que están cumpliendo partidas no operacionales. Según el P&G del mes de AGOSTO. Según la información presentada en el P&G los Gastos Operacionales son superiores al resultado neto operacional. tanto ingresos como gastos. 2. tendremos en cuenta estos criterios con el fin de opinar sobre su adecuada aplicación. el énfasis de nuestras pruebas se concentrará en las siguientes áreas: . el resultado bruto operacional está por debajo del esperado. 4. Inventario. de carta de abogados. ABRAHAM FELIPE GALLEGO JIMÉNEZ . demás terceros significativos en el desempeño normal de los negocios de la compañía. para un óptimo aval del trabajo de auditoría. Dictamen de Auditoría Externa Mayo 15 al 30 de 2009 e) Personal Responsable AUDITORES & AUDITORES S. b) Muestreo estadístico: Realizaremos técnicas de auditoría estadísticas. Planeación del Trabajo de Auditoría Febrero 09 al 28 de 2009 2.P. Formulación y Ejecución del Cuestionario de Control Interno Marzo 01 al 14 de 2009 3. Acciones. Clientes. No guardaremos esfuerzos para realizar recomendaciones de Control Interno. c) Coordinación con terceros: Abordaremos nuevas fuentes de información diferentes a las de la compañía. rubros impositivos. Formulación y Ejecución del programa de auditoría Marzo 15 a Mayo 14 de 2009 4. carta de gerencia. de ser necesarias. por medio. circularización de clientes. superávit ganado y cuentas del P&G.Saldos a Agosto 30 de 2008 de: Caja. d) Cronograma de trabajo: Fechas claves 1. Bancos. obligaciones financieras L. y. de muestreo y demás técnicas que se consideren necesarias durante la ejecución del trabajo.A Responsables Legales: DARIO MOLANO y. y proveedores. f) Este memorando de planeación estratégica es preparado durante el mes de febrero de 2009. Elaborado por: _______________________________ __________________________ Aux. Auditoría – Fecha: Aux. Para su elaboración se siguieron los delineamientos generales del Manual de Auditoría de Horw ath International. con la información obtenida a través del análisis de los estados financieros involucrados al cierre del correspondientes periodo. de acuerdo. MATERIALIDAD Y RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE CONTROL INTERNO. conversaciones sostenidas con funcionarios relacionados con el cliente. durante el periodo de AGOSTO DE 2008. organizacional y estratégico de la compañía y. material administrativo. de la DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA. con la intención de EVALUAR LA EXISTENCIALIDAD. Auditoría – Fecha: Revisado por: _______________________________ __________________________ Gerente – Fecha: Gerente – Fecha: Aprobado por: _______________________________ __________________________ Junta de Socios – Fecha: Junta de Socio – Fecha: .