MEMORANDUM DEAUDITORIA INTEGRANTES: LIRIS LLOHANA HIDALGO RATEGUI KAROL VERONICA PISCO DEL AGUILA CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II DOCENTE: 1 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO Son documentos que describen los procedimientos para cada área principal del programa de auditoría, deben anotarse las excepciones encontradas en los procedimientos y normas de contabilidad; así como las deficiencias que presente el control interno y las medidas correctivas adoptadas. Es un papel de trabajo que además de documentar ciertas decisiones sobre aspectos generales de la auditoria, va a servir para comunicar de forma ágil las decisiones generales de la auditoria, así como otra información significativa de la planificación, a los distintos miembros del equipo de trabajo que interviene en el proyecto. Por tanto, y una vez dados los pasos anteriores, vamos a plasmar en este papel de trabajo un resumen de los aspectos más importantes de la fase de planificación, que nos ha permitido tomar una decisión sobre la estrategia de auditoría a seguir en nuestro trabajo. El contenido mínimo de este memorándum es el siguiente: Descripción del cliente, su negocio y servicio que vamos a prestar. Una evaluación preliminar del entorno de control existente en la empresa Identificación de los asuntos importantes de auditoría detectados Resumen de la estimación de la cifra de importancia relativa (IR) Plan de trabajo a seguir Otros aspectos significativos aparecidos en planificación no cubiertos en los puntos anteriores. CONTENIDO: El contenido de un Memorándum de Planeación de Auditoria, puede variar según el tipo de empresa, el propósito de la auditoria y el alcance que el auditor ejecutor de la misma desea obtener en la realización de dicho trabajo. A continuación, se presentan los aspectos más importantes que un “Memorándum” debe contener a fin de brindar una clara orientación sobre los procedimientos a seguir dentro del programa de auditoría. A. TERMINOS GENERALES: Cliente: Se coloca el nombre de la entidad a la cual se le realizará la auditoria. Periodo: En este apartado se coloca la fecha de los Estados Financieros que serán revisados a efecto de emitir una opinión. Compromisos: Es necesario identificar los compromisos de las partes involucradas en el trabajo (firma auditora y entidad auditada), lo cual significa establecer pactos u acuerdos de apoyo para realizar el trabajo. Objetivos: Se establece un objetivo general y por lo menos tres objetivos específicos, los cuales sirven como premisas para conocer qué se pretende alcanzar con el memorándum de auditoría. Alcance: Se establecen las áreas, documentos y partes a las cuales la firma auditora tendrá acceso dentro de la entidad, a fin de obtener las suficientes evidencias. Responsabilidad de la firma: Se definen las responsabilidades de la firma ejecutora de la auditoria, respecto a todas las responsabilidades de la misma con la entidad. Contenido de Informes: Se identifican los aspectos que dentro del informe se establecerán, y cómo estos servirán para poder obtener una opinión del auditor. Plazo de Presentación de Informes: Es necesario para el cliente, además de la firma; establecer una fecha de presentación de los resultados del trabajo que se ejecuta. B. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD: Reseña Histórica: En este apartado, se describen todas las generalidades de la entidad a auditar; desde el año de fundación, sus inicios y los cambios estructurales que a través del tiempo ha tenido. Y en general todo lo relacionado a la empresa que se auditada, y que sirva para establecer a profundidad de su conocimiento. Actividad principal: Se describe en términos comprensibles y sencillos, la actividad exacta que desarrolla la empresa. Naturaleza: Se establece el tipo de empresa, según el sector económico. Estructura Legal: La estructura organizacional legalmente establecida, es importante establecerla a fin de conocer sus principales entes reguladores internos. Objetivos y Planes Estratégicos: Se describen los planes y objetivos estratégicos que la entidad ha establecido para el desarrollo exitoso de sus operaciones. Circunstancias económicas y tendencias del negocio: Este apartado es importante, porque permite describir la situación económica de la empresa que se someterá a auditoria, y establecer la tendencia en términos económicos que ha tenido en los últimos años; a fin de tener una apreciación objetiva y clara de la posición económica en la que se encuentra. Fuentes de Financiamiento: Conocer las diferentes formas que la entidad cuenta para inyectar liquidez a la empresa, y de esa manera solventar compromisos y desarrollar operaciones. según el tipo de empresa. de . bajo las cuales las operaciones de la entidad de desarrollan sin poner en peligro el resguardo de los activos financieros de la misma. Condiciones adversas: Aquellas contra las cuales la empresa debe estar constantemente estableciendo estrategias para contrarrestarlas. La competencia: Conocer la competencia y la fortaleza de la misma es importante. dirección. Operaciones en reducción o expansión. y cómo este contribuye a lograr generar estabilidad para la empresa. De dichos proveedores se debe colocar nombre. Proveedores Importantes: Se detallan aquellos proveedores que le suministran materias primas. fortalezas y debilidades. sus ventajas y desventajas. Clientes Importantes: Es necesario colocar los clientes potenciales y principales consumidores que la empresa tiene. es decir durante un año desarrollan las mismas. de tipo financiero. entre otros los cuales contribuirán a proyectar posibles riesgos y contrarrestarlos. amenazas. Índices y estadísticas de operación: Índices estadísticos que contribuyan a conocer más claramente y con basa a números las condiciones de la empresa. Riesgos del negocio: Establecer los posibles riesgos de la empresa. C. todo clasificándolos entre nacionales y extranjeros (si existiere). Actividad cíclica o por temporada: Describir si las operaciones de la empresa son por temporada o cíclicas. ya que de esta manera se determina las áreas a potencializar de la entidad y cómo puede sobrellevar dicha competencia. Otras características de la empresa importantes mencionar: Aquellas que puedan ser necearías. El mercado: Se hace una breve descripción del tipo de mercado dentro del cual opera la empresa a fin de conocer sus principales oportunidades. En este sentido. contacto y producto que suministran. CONTEXTO DE LA ENTIDAD: Es necesario también realizar un estudio del contexto dentro del cual se desenvuelve la entidad. productos o artículos para poder desarrollar su actividad principal. Políticas y prácticas financieras: Es importante conocer las políticas establecidas y las practicas cotidianas. operativo. ya que son parte esencial del desarrollo de la empresa. de competencia. podemos establecer los siguientes aspectos a considerar. F. por lo cual se deben detallar expresamente cada una de ellas. Algunas de ellas son: Efectivo y Equivalentes Inventario Cuentas por Cobrar Entre otras. VISITAS: El auditor responsable. A continuación se establecen algunas: . Para tal efecto. debe realizar diferentes visitas de campo a la empresa (cliente) que le realizara la auditoria. G. H. Entre otras. Técnicas: _Inspección _Observación _Calculo _Entre otras. se colocan las diferentes normas legales a las cuales está sujeta la empresa. en términos de cumplimiento que permitan su legal operatividad y funcionamiento. LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES: Normativa legal: En este apartado. E.D. Normativa técnica: Se pueden colocar las normas técnicas que aplica la entidad para desarrollar las operaciones contables y la presentación de sus estados financieros. ANALISIS FINANCIERO: Se realiza un análisis financiero con base a los Estados Financieros que se auditarán y así conocer la situación financiera más a profundidad de la entidad. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR: Durante el desarrollo de la auditoria se llevan a cabo algunos de los procedimientos y técnicas que a continuación se describen: Procedimientos: _Evaluación y estudio del sistema contable. Entre las cuales podemos mencionar: Leyes mercantiles. Otras. Leyes tributarias. _Se compran estados financieros de dos años. estas visitas pueden variar según la necesidad que cada auditor puede considerar. se aplicaran las conocidas Razones Financieras las cuales brindan indicadores financieros importantes que permiten proyectar y determinar el estado de la empresa. _Evaluación y estudio del sistema de control interno. AREAS SIGNIFICATIVAS: Dentro de la organización (empresa) siempre se tienen áreas que por su importancia tienen un nivel de riesgo diferente a las demás. _Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y salidas de las cuentas. . J. I. PRESUPUESTO DE TIEMPO: El presupuesto de tiempo. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA: Por parte del cliente: Se deben escribir los nombres de las personas que por parte del cliente estarán brindando apoyo al desarrollo y ejecución normal de la auditoria. Visita preliminar. el personal que lo desarrollara así como también el tiempo que se estima llevaran a cabo y el tiempo que realmente demandó realizarlo. Por parte de la auditoria: Por esta parte. igualmente colocar nombres y cargos de los involucrados. permite tener un claro panorama de lo invertido en términos de “tiempo” que la auditoria demandará. A continuación se presenta el siguiente esquema. para lo cual se establece dentro de una tabla las etapas de auditoría. escribiendo nombres y cargos. Visitas durante el desarrollo del trabajo. Visita final Visita posterior. algunos de estos costos son: Honorarios Trasportes Papelería Viáticos Entre otros CASO PRÁCTICO .K. COSTOS DE LA AUDITORIA: Se deben describir todo tipo de erogación económica que se deba realizar para el desarrollo de la auditoria. incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales.A. Argentina y Perú. la CTNE.TELEFONICA DEL PERU S.A.TRUJILLO Av. la empresa ingresa a países de Latinoamérica como Chile. siendo el actual presidente de la compañía César Alierta. Entel Perú como la compañía encargada de prestar servicios de telefonía local fuera de Lima.C. Dirección en Trujillo: _DIAL . INFORMACION INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. II. el Estado Español toma el 79. Los procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor.A.6% de las acciones de la CTNE. Nombre Comercial: Movistar Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrónicos (celulares. Arequipa Nº 1155. en el Perú. Por su parte. la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York. Para 1960. Asimismo. Una planificación de auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas. Santa Beatriz.) Sede Principal en Perú: Av. así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. I. así como los . ANTECEDENTES HISTORICOS: En el año 1924 se constituye. tablets.A. Víctor Larco N° 310 _L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a 1:00 pm Teléfono: 2656997 III. etc. Lima. lanza la telefonía móvil digital Movistar. ya sea debido a fraude o error. A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine. y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia. en el año 1987. En el año 1945. en Madrid. en 1969 se creó la Empresa Nacional de Telecomunicaciones S. Entre los años 1989 y 1994. telefonía móvil analógica que logra cubrir el 98% del territorio en tres años. la empresa ya era la número 1 de España. Para el año 1994. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA: Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S. 1. en la que realizó un aporte de capital adicional de US$ 612 millones. Telefónica Perú Holding S.A. año en el que subastó las acciones de ambas en el marco de un proceso de privatización.A. Asegurar la continuidad de las operaciones. en beneficio de todos nuestros clientes proporcionándoles soluciones integrales de gran valor. CPT absorbió en un proceso de fusión a Entel Perú y. de tal forma que nos permita mejorar los procesos y operar de manera eficiente.2.A. en adecuación a la Ley General de Sociedades. El 31 de diciembre de 1994. A partir del 22 de enero del 2001. de España (TISA). el 9 de marzo de 1998 Telefónica del Perú adoptó la denominación de Telefónica del Perú S. V. la que conserva a la fecha. y el 20% del capital social de CPT. .servicios de larga distancia nacional e internacional. Objetivo Especifico: Proteger al personal y los activos corporativos. OBJETIVOS DE LA EMPRESA: V. innovadoras y de clase mundial.. es decir que Movistar ahora es Telefonía Fija. Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia. Telefonía Móvil. Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los márgenes de tiempo tolerables. IV.A. empresa con inversiones significativas en diversas empresas de telecomunicaciones de América Latina. en los segmentos donde participamos.. Televisión e Internet.C. resultó ganadora de la subasta y adquirió el 35% del capital social de Entel Perú S. todos los productos que ofrece Telefónica del Perú cambiaron a la marca comercial Movistar. El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994. GALARDONES: V. o Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los empleados. Objetivo General: Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de productos y servicios. liderada por Telefónica Internacional S.A. Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en telecomunicaciones que considere a representantes de otras operadoras. Misión: “Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad. Valores: Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada cultura organizacional. Cumplir con requerimientos de auditoría. organismos de defensa del consumidor. accionistas y socios a nivel global. móviles como fijas. Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del Great Place to Work e incorporar a otras. Responder a los Inversionistas. con el fin de crear valor para clientes.” VI. accionistas y la sociedad de los países en los que opera. representantes del mundo académico. sociedad. Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del Grupo Telefónica en la región. Implementar acciones para reducir los accidentes laborales. que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes. Visión: “Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada segmento de clientes. empleados. Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales. especialistas y miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las telecomunicaciones. tanto de comunicaciones. empleados. minimizando los riesgos identificados. VI. VISION Y VALORES: VI.2. dichos valores les dan a los colaboradores una primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo. Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia ambiental que considera la Ley de Promoción de Infraestructuras.” VI. Liderar en crecimiento y penetración el servicio de telefonía móvil.3. mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra presencia en provincias. .1. Asimismo. MISION. de datos y de servicios. de voz. Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos específicos en el proceso de continuidad. ASPECTO COMERCIAL: Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares. Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos. considerando además entre ellas las políticas y normativas internas.661. es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16. en generar valor para sus accionistas y socios. dotan a Telefónica de experiencia. dinámico. empleados o proveedores. cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo el País.292.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a comparación de America Móvil. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO: . VIII. invitaciones u otro tipo de incentivos que puedan recompensar o influir en una decisión empresarial.00 millones de clientes. creativo y partícipe de una diversidad que enriquece a la compañía. de clientes. tanto nacionales como internacionales. Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante. Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser motor de progreso en las comunidades donde opera. Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano experimentado. normativas y obligaciones regulatorias. profesionalidad y un conocimiento global y local de la industria. por eso es un referente del sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de las regiones donde opera. cubriendo más de 1. Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la información que nos ha sido confiada. y en ofrecer total fiabilidad de los productos y servicios para sus clientes multinacionales. Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras. Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones. VII. sea de la Compañía. accionistas. COMPETIDORES: Claro Entel Perú (antes Nextel) Bitel (Vietell Perú) IX. X. GRUPO ECONOMICO Y ACCIONISTAS: . así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas.1. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor. a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoría que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias. pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia. Al efectuar esta evaluación de riesgo. I. enfocándonos principalmente en el área comercial.A. ya sea debido a fraude o error.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa. ORIGEN DEL EXAMEN: Elegimos realizar este examen de auditoría a la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S. INFORMACION INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros.2. tomamos en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros. incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales. I. Objetivo General: .A. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO I.3.1. y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del examen. respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa. Cuentas por Cobrar. II. etc. . cuentas por cobrar. asimismo. Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad.. y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014. contabilidad. evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del ejercicio 2014. Existencias. abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas y objetivos. así como los sistemas administrativos de planificación. y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente. así como si se han aplicado controles de calidad e información sustentatorios de los indicados controles.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2014. Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno financiero implementado en la empresa NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN: La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría .NIAs. bancos. de acuerdo con las circunstancias. y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. operaciones de ejercicios anteriores.4. Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución.1. evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S.A. 1. Objetivos Específicos: Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos. tesorería.Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria relativos a la entidad. Activos Fijos. Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja. activos fijos. Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la administración de la empresa. inventarios. con proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar.A. 2. Creación: Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú. Es considerada una de las empresas más grandes en la parte comercial tanto de compra.1.2. la vida es más. Organigrama General: III. Organigrama de Recursos Humanos: .1. Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs.1.1.2. así como de venta de celulares. adoptó la forma de sociedad anónima y la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos S. respectivamente. ORGANIGRAMA: III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: III. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES: III. Lema: “Compartida.2.2. Posteriormente.A. o Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del 25 de junio de 1920 con la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonía local.1. III.” III. III. III.4. Organigrama de Servicio al Cliente: .2.3.2. Organigrama de Redes y Sistemas: III. 3.1. Transferencia de reportes a Excel. Conversión automática de asientos. Versiones de plataforma cliente-servidor.III. Conciliación bancaria automática. Emisión de cheque-Boucher. Estados de cuenta de clientes. proveedores y otros. . CONCAR SQL 2015: Características: Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT. Archivos para la SUNAT. Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares. CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS: Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales: III.3. Generación de cuentas contables automáticas. Reportes por centros de costos. Presupuesto por centro de costo o proyecto. Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la SUNAT. Carga de Estados de Cuenta. Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel. Cuentas contables hasta 12 dígitos. Manejo de documentos digitales. Permite la recuperación automática de datos y evita daño y corrupción de archivos. Emisión de ratios.4. Generación de asientos de cierre y apertura. Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de comercialización de productos. Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales. comparativos de hasta 03 ejercicios. Archivo histórico de reportes en disco.FF. Permite consolidación de empresas (EE. Libros Especiales.2. consolidados por Grupo de Empresas). Generación de gráficos. Copia de comprobantes. III. HTML). Manejo de grandes volúmenes de datos. Word. Programación de Backup automático. Carga de asientos automáticos desde otros sistemas. Exportar comprobantes a Excel.Conexiones remotas. EE. JPG. Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus Centros de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas.FF. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA: El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por: Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda entre otros-servicios de Gestión de Proyectos. SISTEMAS Y LOGÍSTICA (BAJO LA MARCA TGESTIONA): Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a empresas de diferentes rubros. Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas áreas consejos y novedades sobre management en general. Variedad de reportes complementarios. . III. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona).3. mientras que Perú Mágico es solo para el extranjero. 532. PRINCIPALES PROVEEDORES. La Costa y Perú Mágico.6. Plus TV. Clientes Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas del Perú.00 Servicio Prestado Compra y ventas celulares. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y Movistar TV Satelital. III. ya que cuenta con programación de los dos canales mencionados Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y Tacna. PROMEDIO ANUAL. Compra y venta de chips. tickets. Compra y venta de tablets y otros dispositivos.5. Modalidad de Facturación Emisión de facturas. EL SERVIVIO PRESTADO. Cobranza pactada La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que elijan. INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA. Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD. Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca Terra). microchips. Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga (Cable/Satelital). etc. tales como: APPLE SAMSUNG LG MOTOROLA HUAWEI NOKIA SONY ALCATEL . boletas de ventas. etc. ya sea prepago o postpago. LA MODALIDAD DE FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS: Promedio anual de ventas Ventas en soles: 9. Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones. guías. EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO: Principales Proveedores: Sus proveedores son las grandes marcas de celulares.827. III. 8.9. RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA: III. etc. o al valor neto de realización. así como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio ponderado. El cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función de la antigüedad de las mismas y de su rotación.7.9. III. III. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA. EXISTENCIAS: Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS: La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno. el menor de los dos. Forma de Pago: Transferencia bancaria.1. ZTE BLACKBERRY BMOBIL Tipo de Servicio: Compra de celulares. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura efectiva. tablets. . las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS: III. 2. la adopción de criterios ambientales en el despliegue de la red. La Compañía reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso económico y social. Asimismo. Ley General del Impuesto a la Renta. El objeto de la Política . trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades. Por ello. se registra una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo. La determinación de las vidas útiles requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de los activos. sino también para ofrecer a sus clientes. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA: Las leyes. POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION: El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la información y los sistemas que la soportan. apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad.III. Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos. ACTIVOS FIJOS: El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e intangibles entraña la realización de estimaciones tanto para determinar el periodo de vida útil a efectos de su amortización. por lo que manifiesta su determinación en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su protección. IV. no sólo para minimizar la huella sobre el medio ambiente. reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes: Constitución Política del Estado Peruano Ley General de Sociedades – Ley N° 26887 Le del Impuesto General a las Ventas. servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de recursos naturales. y la participación de todos los empleados en la consecución de estos logros. MOF (Manual de Organización y Funciones) POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL: Telefónica Movistar. promoviendo las mejores prácticas de gestión en todos los países donde está presente. en el caso particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisición. pone al servicio de la sociedad las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. Con este doble objetivo el sector TIC está en el centro de la solución. en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas.9. riesgo e importancia: .1. V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA: V. se han identificado las siguientes áreas críticas. por su materialidad.Corporativa de Seguridad la Información es proporcionar las directrices para garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad de los servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas. Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye dictamen e información complementaria por la SMV. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS: Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad. VI. INFORME CORTO O DICTÁMEN: El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes: Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía Movistar. etc. activos fijos. existencias. PUNTOS DE ATENCIÓN: Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN: . VIII.VII. cuentas por cobrar. IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA: . X. PRESUPUESTO DE TIEMPO: . Ingeniero de red. Medidas radicales a favor del medio ambiente. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas. FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN: Análisis de resultados. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN: FASE I: Presentación de equipo de auditor Realizar coordinación Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos. hallazgos de auditoría. XII. . EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA: Acceso a crédito. Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones. XV. Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial. Ingeniero de software. Reducción de costos. Mercados Emergentes.XI. FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN: Obtención de información para la auditoría. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES: Ingeniero de sistemas. Obtención de documentación clave. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA: Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan. Nuevo personal por capacitar. XIII. Ingeniero electrónico. otros. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA: La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de telecomunicaciones de los usuarios XIV. Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo. Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo. La prestación de este servicio culmina con la emisión de un documento. PREPARADO POR: Cobián Salazar. Formalización acuerdos. Vanessa. REVISADO POR: Castañeada Terrones. FASE Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos. Álvaro R. PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO): 27 de Abril del 2015. IV: REUNIÓN DE TÉRMINO: Comunicación los principales resultados. ……………………………………. denominado dictamen. Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos. si corresponde. Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos. en el cual el auditor expresa su opinión acerca del cumplimiento de la información financiera que . ……………………………………. otros XVI. otros. AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La auditoría de estados financieros es un servicio profesional por medio del cual un contador público (o firma de contadores públicos) evalúa cierta información financiera preparada por su cliente a la luz de los principios de contabilidad aplicables a la misma. En este contexto la credibilidad significa que la información debe creerse. es decir. el estado de resultados. La . y los usuarios externos no tendrán la confianza sobre la objetividad de la preparación de los estados. si éstos son razonablemente presentados o no". El adjetivo auditado. Los estados financieros auditados son el medio aceptado con que las empresas presentan sus resultados operativos y su posición financiera. significa que el balance general. inspeccionan documentos. como por ejemplos: Los acreedores. y cualquier persona o institución interesadas en los estados. Gobiernos. El objetivo de auditar los estados financieros. observan activos. hacen preguntas dentro de la empresa y fuera de ella y realizan otros procedimientos. Bancos. Los auditores logran entender el control interno de la empresa. el estado de utilidades retenidas y el flujo de efectivo se acompaña de un informe preparado por contadores públicos independientes que expresan su opinión profesional sobre la objetividad de los estados financieros. de utilidades retenidas y de flujo de efectivo. es que estos no serán muy confiables si son preparados por la gerencia de la empresa. aplicado a los estados financieros. La auditoría de los estados financieros abarca el balance general y los estados conexos de resultados. En la auditoría de los estados financieros se buscan y verifican los registros contables y se examinan otros documentos que de soportes a los estados auditados. merece la confianza de los usuarios internos y externos.evalúa con los principios de contabilidad aplicables a la misma. La aportación de los auditores independientes consiste en dar credibilidad a la información. clientes. los auditores recaban datos y ofrecen alto nivel de seguridad de que los estados financieros cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o algún otro criterio idóneo. accionistas. la participación de los accionistas. se efectuaron las transacciones registradas. los pasivos y la participación de los accionistas que se reflejan en los estados financieros. Valuación o asignación. . Derechos y obligaciones. Presentación y revelación. activos. el pasivo. Las cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a dichos principios y se incluyen todas las revelaciones materiales. El cliente tiene derechos a los activos y obligaciones para pagar los pasivos que figuran en los estados financieros.finalidad es determinar si han sido preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. los ingresos y los gastos se presentan en cantidades que están determinadas según los principios de contabilidad generalmente aceptados. Este tipo de auditoría se conoce como auditoría financiera. cuando los auditores obtienen bastante cantidad de información. pasivos y participación de los accionistas que deberían presentarse en los estados financieros. Afirmaciones sobre los estados financieros Los procedimientos de auditoría tienen por objeto recabar evidencia concerniente a las afirmaciones de la gerencia que están contenidas en los estados financieros. Las afirmaciones sobre los estados financieros incluyen: Existencia u ocurrencia. Integridad. Existen los activos. contarán con suficiente pruebas que respalden su opinión. Están incluidas todas las transacciones. El activo. CASO PRÁCTICO .