2 BAC SGCCOMPTABILITE ET MATH FIN CONTROLE1 S2 DUREE 3H EXCERCICE : Appeler à remplacer Mr CHRISTIAN chef comptable de la société FENO, on vous communique les informations suivantes : Bilan au comptable 31 / 12 / 2005 ACTIF PASSIF ELEMENTS MONTANTS ELEMENTS MONTANTS Frais préliminaires Terrain Bâtiment Matériel Stock de m/ses Stock d'emballage Client Client douteux Débiteurs divers Effet à recevoir Titre de placement Banque Caisse 897 500 2 150 000 3 780 000 14 870 000 4 932 500 349 000 2 867 500 347 500 4 850 000 1 082 500 810 000 2 036 000 1 830 500 Capital Réserve Résultat Prov Pour risq et charges Dettes financières Fournisseurs Effets à payer Etat, TVA cnss 12 500 000 2 630 000 1 752 000 2 827 500 8 185 500 5 117 000 1 582 500 877 500 966 000 TOTAL GENERAL 36 438 000 TOTAL GENERAL 36 438 000 Renseignements annexes 1. Les terrains peuvent être réalisés à 2 900 000 et les bâtiments à 4 600 000 2. La valeur réelle du matériel est estimée à 12 120 000 3. Les marchandises doivent être dépréciées de 10 % 4. Le tiers de l'emprunt c'est-à-dire à plus 1 an sera réglé le 31 mars 2005 5. Une provision pour perte et charges de 1 800 000 est sans objets. 6. 800 000 des effets sont négociables. 7. Le bénéfice donnera lieu à une distribution de 1 250 000 dans 3 mois 8. Le stock outil représente 20 % de la valeur réelle des stocks de marchandises 9. 50 % des créances douteuses seront recouvrées dans 18 mois. TRAVAIL À FAIRE 22pts 1. ) Présentez les retraitements nécessaires. 9pts 2. ) Présenter le bilan financier condensé au 31/12/2005 7pts 3. ) calculer et commenter : le FRF- le ration de liquidité à échéance et de financement permanent 6pts Exercice 2: Pour l’analyse de son exploitation, l’entreprise vous fournit les informations suivantes : Le chiffre d’affaires est de 6 800 000 DH. Les ventes sont supposées régulières sur toute l’année. Le seuil de rentabilité est de 3 200 000 DH. Le coût fixe est de 960 000 DH. TRAVAIL À FAIRE 14pts a. Calculer le taux de la marge sur coût variable. 2pt b. Remplir le tableau d’exploitation différentiel simplifié. 10pts c. Déterminer et interpréter la date de réalisation du seuil de rentabilité. 2pts d. Calculer et interpréter l’indice de sécurité. 2pts Exercice 3: ETAT DES SOLDES DE GESTION (ESG) ET TABLEAU D’EXPLOITATION DIFFERENTIEL (TED) L’entreprise « SAHEL-PÂTES », installée à Mohammedia, est spécialisée dans la fabrication des pâtes alimentaires (macaronis, spaghettis, couscous,…). Vous effectuez un stage dans cette entreprise et on vous demande d’effectuer une analyse d’exploitation. 1- Extrait du compte de produits et de charges (Annexe 2) TRAVAIL A FAIRE : Compléter l’Etat des soldes de gestion fourni en Annexe 3. 17pts Exercice : Exercice : Du tableau d’amortissement d’un emprunt remboursable par annuité constante, on tire les informations suivantes : 7 ème amortissement : 729 205,7983 11 ème amortissement : 1 275 385,499 Dernier amortissement : 2 230 657,208 Déterminer : 20pts 1. Le taux d’intérêt 2pt 2. L’annuité constante 2pt 3. Le 1 er amortissement 2pt 4. Le montant de la dette V0 2PT 5. La durée de remboursement n 2pt 6. Le capital remboursé après paiement de la 8 ème annuité 2pt 7. Le capital restant dû après paiement de la 13 ème annuité. 2pt 8. Présenter la première et les deux dernières lignes du tableau d’amortissement 6pts NB : 4 PTS POUR LA PRESENTATION DE LA COPIE BONNE CHANCE