Carrera Profesional de ContabilidadSILABO DE LEGISLACIÓN TRIBUTARIA I. INFORMACIÓN GENERAL: MÓDULO TÉCNICO PROFESIONAL N° 1: PERÍODO ACADÉMICO SEMESTRE ACADÉMICO CRÉDITOS HORAS TOTAL DE HORAS DOCENTE (S) CORREO ELECTRÓNICO ACCESO VIRTUAL Procesos Contables 2015 - II II 3.0 PRESENCIAL 4 VIRTUAL ES ES 72 CPC Aníbal Quispe Mercado CPC. Abel Huamán Curo [email protected][email protected] www.ilp.edu.pe 0 II. COMPETENCIA GENERAL DE LA CARRERA PROFESIONAL: Planifica, organiza, verifica y registra las operaciones económicas y financieras de las entidades públicas y privadas en función de su actividad de acuerdo al sistema de contabilidad y a la legislación vigente. III. COMPETENCIA ASOCIADA AL MÓDULO: Planificar y organizar el proceso contable, registrando en los libros de acuerdo a las normas y principios establecidos, que permitan elaborar los Estados Financieros, con responsabilidad y ética profesional. IV. CAPACIDADES TERMINALES Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN: Capacidad Terminal C.T. N° 1 Analizar y aplicar las normas tributarias vigentes en la actividad económica de la entidad. Criterios de Evaluación Identifica la legislación tributaria que rigen en el ámbito empresarial. Define el tributo y su aplicación. Identifica a los sujetos activos y pasivos de la obligación tributaria. Define y aplica los diferentes tributos de la actividad empresarial: impuesto a la renta, I.G.V., I.S.C, contribuciones sociales y otros Distingue y aplica los diferentes regímenes tributarios vigentes. Elabora la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta. Determina y liquida en forma mensual el pago del Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta de acuerdo a la normatividad vigente. -1- Identifica y desarrolla casos sobre obligación tributaria e infracciones y sanciones tributarias. formas de extinción y otros. UIT. . Práctica Calificada. 12 10 Renta de tercera categoría. Trabajos Prácticos. Participa activamente en cálculo del impuesto a la renta de 3ra categoría. Contribuye activamente en la determinación de la renta de primera y segunda categoría.Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala: Base legal. Percepciones y Detracciones del IGV. Práctica Calificada. Prescrip ción. Práctica Calificada. Analiza la normativa base que rige el sistema tributario nacional. Ejercicios Prácticos Trabajos Prácticos.Impuesto a la Renta: Ámbito de aplicación. Orales Guía de Entrevista. percepciones y detracciones del IGV. 9 07 Renta primera segunda categoría. requisitos para uso del crédito fiscal. conceptos. Muestra seguridad en la determinación de la renta de 5ta. Estudia la Ley del Impuesto Selectivo al Consumo para calcular el impuesto. derechos y obligaciones. la obligación tributaria. Lecturas previas sobre el Régimen de Retenciones y Percepciones y Detracciones del IGV. tasa del impuesto y aplicación .Rentas de cuarta categoría: Concepto. alcance. Lecturas previas sobre la Ley del Impuesto Selectivo al Consumo. Ejercicios Prácticos Estudio previo de casos sobre Rentas de quinta categoría. sujetos del impuesto. Valora los aspectos teóricos y normativos del sistema tributario peruano. CONCEPTOS ACTITUDES ACCIONES DE AUTOAPRENDIZ AJE Marco Tributario Nacional: Conceptos. Interés Moratorio. otros y cálculo. 11 09 Renta de quinta categoría. Los Administrados: concepto. 10 08 Renta de cuarta categoría.Carrera Profesional de Contabilidad V. Determina y contabiliza las retenciones. Demuestra interés en aprender a determinar el impuesto de alcabala e impuesto Ejercicios Prácticos Trabajos Prácticos. Categoría. obligaciones y Facultades. Orales Guía de dialogo o discusión. Indagación previa sobre la administración tributaria y los Administrados. sujetos del impuesto. Realiza el cálculo del Impuesto a la renta de cuarta categoría. 3 Y 4 03 La Obligación Tributaria. Observació n Pruebas de respues-tas cerradas. Ejercicios Prácticos Análisis previo de casos sobre Renta de tercera categoría. el crédito fiscal. La Administración Tributaria: concepto. clases. Y de desarrollo de solu-ción de problemas. Pruebas de respuestas cerradas.Renta de 1ra. tributos. Lecturas previas sobre la obligación tributaria. Determina el Impuesto a la renta de quinta categoría. . tasa del impuesto y aplicación . 5 04 Impuesto General a las Ventas. Aprecia la importancia de los fundamentos teóricos y la normativa aplicable para la determinación del IGV. conceptos. transmisión. El Código Tributario. -2- EVALUACIÓN DE APRENDIZAJES TÉCNICA INSTRUMENT S OS Expresa seguridad el en cálculo del impuesto a la renta de 4ta categoría. - Obligación tributaria: concepto. características. . ELEMENT OS DE CAPACIDA D Conocer sobre el sistema tributario.Rentas de tercera categoría: Base legal. Escala Estimativa o de Calificación. Ficha de Observación. tasa del impuesto y aplicaciones. Práctica Calificada. Trabajos Prácticos. estructura. tasa del impuesto y aplicación. alcance. estructura. 7 Y 8 06 Retenciones. Gobierno Local y de otros fines. nacimiento de la obligación tributaria. Componentes. características. base imponible. Lecturas previas sobre impuesto predial e impuesto de alcabala.IGV: operaciones gravadas. Pruebas de desarro-llo de solución de problemas. Infracciones y sanciones. estructura. ORGANIZACIÓN DE APRENDIZAJES: ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N DENOMINACI ° ÓN PROCEDIMIENTOS 1 01 Sistema Tributario Nacional. Ejercicios Prácticos Trabajos Prácticos.Retenciones. concepto. Escritos Valora la aplicación de la normativa aplicable para el cálculo del ISC. Análisis previo de casos sobre la renta de cuarta categoría. 2 02 Administración Tributaria y Administrados.Rentas de quinta categoría: Concepto. adiciones. Estudio previo de casos sobre impuesto a la renta de primera y segunda categoría. Exposición Pruebas de desarro-llo de solución de Orales Escritos . Realiza el cálculo del Impuesto a la renta de tercera categoría. exoneraciones e inafectaciones.Impuesto Selectivo al Consumo: Ámbito de aplicación. declaración y pago. . Aplicar las normativas tributarias en la determinaci ón de los tributos del Gobierno Central. la administraci ón tributaria y los administrad os. características y aplicaciones Expresa seguridad en el cálculo y registro de las Retenciones y Percepciones y detracciones. Percepciones y Detracciones del IGV: Base legal. Escritos Lecturas previas sobre la Ley del Impuesto General a las Ventas. alcance. estructura. 13 11 Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala. SE M. exoneraciones e inafectaciones y categorías. de y Analiza e Interpreta la Ley del Impuesto a la Renta y determina el impuesto a la renta de primera y segunda categoría. y 2da. Estudia los deberes y derechos de la Administración Tributaria y de los Administrados. alcance. elementos. . Práctica Calificada. categ: Concepto. Principios. deducciones. Estudia y calcula el impuesto predial e impuesto de alcabala. 6 05 Impuesto Selectivo al Consumo. concepto. cálculo del impuesto. . características. Muestra interés en aprender a determinar las obligaciones tributarias y las sanciones de las infracciones. Lecturas previas a la sesión de aprendizaje Aprecia la importancia de los Administrados y las facultades de la administración tributaria. tasa y aplicaciones . Analiza e Interpreta la Ley del Impuesto General a las Ventas para determinar el impuesto. Contribuciones Sociales de Sencico y Conafovicer: Base legal. 16 14 Nuevo RUS y RER. características. Lecturas previas sobre impuesto al patrimonio vehicular y otros impuestos municipales. características. -3- predial. tasa del impuesto y aplicaciones. concepto. 15 13 Contribuciones Sociales de Sencico y Conafovicer. acogimiento. Régimen especial del Impuesto a la Renta y Régimen General. problemas. Lecturas previas acerca de las contribuciones sociales Sencico y Conafovicer. características. pagos y aplicaciones prácticas. Lecturas previas sobre Nuevo RUS y Régimen Especial del Impuesto a la Renta. Valora los fundamentos teóricos – normativos para el cálculo de contribuciones.Régimen General: concepto. tasa del impuesto y aplicaciones. . Determina el Impuesto al patrimonio vehicular y otros impuestos de Gobierno Local.Carrera Profesional de Contabilidad Estudiar los regímenes tributarios vigentes para las actividades empresarial es 14 12 Impuesto al Patrimonio Vehicular y Otros. Orales Escritos Orales Escritos Orales Escritos Orales Escritos Exposición Pruebas de desarro-llo de solución de problemas Exposición Pruebas de desarro-llo de solución de problemas Exposición Pruebas de desarro-llo de solución de problemas Exposición Pruebas de desarro-llo de solución de problemas . acogimiento. Lecturas previas sobre el Régimen General. Muestra interés en aprender todo sobre el Régimen General. Identifica las particularidades del Nuevo RUS.Impuesto al Patrimonio Vehicular y otros: Base legal. alcance. Participa en el desarrollo de los casos sobre impuesto al patrimonio vehicular y otros. . concepto.Régimen Único Simplificado y Régimen Especial: concepto. Aprecia la importancia del Nuevo RUS y RER para la tributación. 1 8 1 6 Reforzamiento y recuperaciones . 17 15 Régimen General. alcance. Revisa las normativas y realiza el cálculo de las contribuciones sociales Sencico y Conafovicer . pagos y aplicaciones prácticas. Método de casos. y en observaciones colocar DPI (desaprobado por inasistencia). Nº 0929-2011-ED.Carrera Profesional de Contabilidad VI. anotándose en el registro y acta la nota 00. orales.2 Si después del período de recuperación. 2. de un módulo técnico profesional. repite la Unidad Didáctica. lo podrá volver a llevar cuando se programen las mismas. escritos y ejercicios prácticos. . 2.1 En la evaluación de aprendizaje de los estudiantes se usa el sistema vigesimal. de acuerdo a lo establecido en el punto V del presente sílabo. 2.2 En el desarrollo de cada Unidad Didáctica del Módulo Educativo.El razonamiento. repite el módulo.El uso y análisis de la información.3 El estudiante que desapruebe una o más Unidades Didácticas de un mismo módulo educativo. En todos los casos la fracción 0. REPITENCIA DEL MÓDULO Para la REPITENCIA de un Módulo Educativo se tendrá en cuenta los siguientes criterios. . en todos los casos. Nº 0929-2011-ED. 2. será desaprobado en forma automática. el Director mediante Resolución Directoral. el estudiante saliera desaprobado en el 50% del número total de Unidades Didácticas que correspondan a un mismo módulo técnico profesional. VII. que aprueba la Directiva Nº 0018-2011-DIGESUTP /DESTP. 1. 2. será retirado de la carrera.Autoaprendizaje. podrá justificar -4- . el estudiante debe haber acumulado entre el 70% al 100% de asistencia efectiva a clases.Juegos de Negocios y simulaciones.6 En casos excepcionales con las opiniones favorables de la Coordinadora de Carrera y del Docente a cargo de la Unidad didáctica. 1. con desarrollo de casos y la participación activa del estudiante. REQUISITOS DE APROBACIÓN DEL MÓDULO Para APROBAR un Módulo Educativo se tendrá en cuenta los siguientes criterios de conformidad con la RD. . 1.5 o más se considera como una unidad a favor del estudiante. de conformidad con la RD. METODOLOGIA La unidad didáctica se desarrollara en sesiones teóricas y prácticas. 2. 2. . lo cual involucra la aplicación de las metodologías siguientes: . EVALUACIÓN La evaluación del aprendizaje se realizará con la aplicación de las técnicas de observación. el estudiante volviera a desaprobarlas por segunda vez.4 Si al repetir las Unidades Didácticas. que aprueba la Directiva Nº 0018-2011-DIGESUTP /DESTP. Esta situación no lo inhabilita para llevar Unidades Didácticas de otros módulos educativos de la carrera.5 El estudiante que acumulara inasistencias injustificadas en número igual o mayor al 30% del total de horas programadas en la unidad didáctica. .1 Si el estudiante obtuviera nota menor a 10. El calificativo mínimo aprobatorio es 13 (TRECE).Aprendizaje basado en problemas. legislaciondelperu.S. Pacífico. T.A. Digitales (PÁGINA WEB): http://www.sunat. José Luis. Mayo 2014. Edit. ORTEAGA SALAVARRIA.com/tributacion-municipal http://plataforma.G. GARCIA QUISPE. Tinco S. T.sunat. “Manual del Código Tributario y de la Ley Penal Tributaria”. previa solicitud del estudiante debidamente fundamentada y documentada.gob. “Manual del Contador”. ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Edit.U. CASTRO GALVEZ.O. 2. “Manual de Detracciones. De La Ley del Impuesto a la Renta. Edit. BERNAL ROJAS. 2012.U. CABALLERO BUSTAMANTE.pdf http://www. – ECB Ediciones S. Rosa. Informativo quincenal. “Sistema de Detracciones. De La Ley de Tributación Municipal. GUTIERREZ QUINTANA. e I. Retenciones y Percepciones”.V.U. Pacífico. De La Ley del I. bajo responsabilidad.sunat. El Pacífico. Edit.U. Josué. T. Edit. 2012.com/doc/41249549/Tribu-Expo-Sic-Ion-Sobre-Sctr-SenatiSencico -5- . Enero 2013. sobre los avances y dificultades en el logro de la o las capacidades terminales en la unidad didáctica a fin que tomen conocimiento de las dificultades que se deriven de una probable desaprobación. Revistas Quincenales.gob. Caballero Bustamante 2013. 2013.pe/legislacion/renta/ https://www.pe/pluginfile. Lourdes.7 Cada docente. ARANCIBIA CUEVA. “Manual Práctico de Fiscalización Tributaria”. Del Código Tributario. Edit. Miguel. Noviembre 2012.edu.O. 2014 y 2015.gob.A. “Manual Tributario 2014”. Henry.mef. Pacífico.C. RECURSOS BIBLIOGRÁFICOS / BIBLIOGRAFÍA Impresos: “Diccionario de Jurisprudencia Tributaria”.C. Mario. Entrelíneas S.pe/legislacion/codigo/ http://www. “Manual Práctico del Impuesto General a las Ventas”. 2014.L.pe/legislacion/igv/ http://www.php/265352/mod_resource/content/1/c ointribuciones%20que%20afectan%20la%20planilla. Retenciones y Percepciones”. Pacífico. Pacífico. Pacífico. Edit.O. Abril 2014. Luis.pdf http://es. Edit.gob. debe informar semanalmente a los estudiantes. Edic.scribd. 2014 y 2015. VIII.pe/contenidos/tributos/tbl_imp_er/DL_00776. ALVA MATTEUCCI.R. Edit. T. AGUILAR ESPINOZA.O.Carrera Profesional de Contabilidad parte de las inasistencias. Octubre 2013. Carrera Profesional de Contabilidad ___________________________ Aníbal Quispe Mercado Docente de la Unidad Didáctica Unidad Didáctica -6- ___________________________ Abel Huamán Curo Docente de la .