SISTEMA DE ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN EMPRESAS QUE CUENTAN CON UN SOLO DEPARTAMENTO Identificación de la empresa Gráficas Cervantes Cía.Ltda. es una imprenta autorizada por el Servicio de Rentas Internas (SRI) para imprimir facturas a pedido de empresas, negocios y personas naturales que ejercen actividades económicas autónomas. Estos libretines se constituyen en el único tipo de producto que confecciona en presentación de 100 facturas originales con la copia respectiva. Condiciones para desarrollar el ejercicio: Para fines didácticos se ignoran todos los aspectos relacionados a tributos. Todas las operaciones de compra de materiales directos e indirectos se transan a crédito; los servicios y otros requerimientos se pagan con cheque. Las ventas se cobran en efectivo, sea en cheques a la vista o dinero. Las operaciones que realiza la empresa están comprendidas entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 200X. Objetivos El desarrollo integral y sistemático de este laboratorio tiene como propósito general reforzar los conocimientos impartidos en los capítulos uno, dos y tres del texto Contabilidad de costo y costeo para la toma de decisiones, y específicamente ustedes podrán: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Verificar los procedimientos básicos requeridos para preparar el presupuesto de los CIF. Calcular la tasa predeterminada con la cual se suele liquidar con oportunidad las hojas de costos. Observar los asientos de diario en el que constan las operaciones efectuadas por la empresa durante los dos meses de actividad. Llevar los datos del diario al libro mayor general. Mirar cómo se han aperturado y actualizado las dos hojas de costos, el kárdex de materiales y de artículos terminados. Verificar el cumplimiento de la partida doble mediante el balance de comprobación y prepararse a elaborar los tres estados financieros básicos. Verificar la posibilidad de preparar los estados financieros: a) Costo de producción y ventas, b) Pérdidas y ganancias, y c) Balance general. Recordar el procedimiento para elaborar los roles de pago y de provisiones de remuneraciones de mano de obra directa. PRIMERA PARTE Datos para el presupuesto de los CIF En el mes de junio preparó el presupuesto de los CIF a partir de los siguientes datos: Adhesivos: el semestre anterior utilizó 20 galones, a junio cada galón costaba $22. La energía eléctrica que consumió durante el primer semestre fueron 56820 kW, a junio cada kWh costaba 18 centavos; además, las planillas mensuales tienen un cargo fijo de $12. Por arriendos del edificio de la fábrica, durante el primer semestre pagó $2.400. Previsiones para el segundo semestre del 200X 1. 2. 3. 4. La producción de factureros se incrementará en un 20% con respecto al semestre anterior que fueron 60,00; por tanto, se prevé producir y vender 7.200 factureros. Los adhesivos se comprarán mensualmente en lotes, iguales entre sí. La inflación del semestre será del 3%. El costo de cada kWh subirá a 20 centavos a partir de agosto, la pensión básica no subirá. El servicio de arrendamiento se incrementará en un 5% a partir de noviembre. Desarrollo. Este instrumento de ejecución denominado presupuesto, necesariamente debe ser preparado antes de iniciar el periodo económico, fundamentado en datos e información abundante y veraz. La interpretación de esta información, además de ser objetiva, debe ser debidamente consensuada con el fin de obtener el compromiso de cumplimiento por parte de los actores. El resultado y las explicaciones debidas constan a continuación. Nº 1 2 3 Concepto MPI - adhesivos Energía eléctrica Mixto Arriendos Fijo Suman Tasa predeterminada GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda. Cédula de presupuestos CIF Semestre de julio a diciembre de 200X Presupuesto Clase Histórico Fijo Variable 440 0 10.299,6 2400 13.139,6 72,00 2.440,00 2.512,00 Variable 534,60 13.409,52 0 13.944,12 (16456,12/7200) = Total 534,60 13.481,52 2.440,00 16.456,12 2,28557 Cálculos realizados que explican las cifras que constan en el presupuesto MPI - adhesivos. Si el consumo en el semestre anterior fue de 20 galones y si las compras fueron idénticas cada mes, entonces se presumen compras de 3,33 galones por mes. Si en el próximo semestre se ha planificado comprar una cantidad suficiente para atender un incremento del 20%, entonces las compras necesarias serán de 24 galones, o sea 4 galones mensuales, por tanto las adquisiciones ascenderían a: MES Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Galones 4 Precio indexado 22 22,11 22,22 22,33 22,44 22,55 Im porte 88 88,44 88,88 89,32 89,76 90,2 534,6 4 4 4 4 4 24 Energía eléctrica. Durante el semestre precedente se utilizaron 56.820 kWh, para el nuevo nivel de producción se requerían 68.184, es decir en promedio se comprarían 11.364 kWh; por tanto el valor que debe constar en el presupuesto será: 80 2.80 2. por tanto el valor que debe constar en el presupuesto será: Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Sub total Tarifa fija Total kWh 11.272.364 11.22 22. y sólo desde noviembre subirán a $420. por tanto el presupuesto tendrá el siguiente detalle: Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Importe 400 400 400 400 420 420 2440 Tasa predeterminada. Por este rubro se pagó $2.44 22.400 por seis meses.200.33 22.80 13.80 2.28557. Es el resultado de relacionar el importe del presupuesto.364 11. es decir $400 mensuales que seguirán vigentes hasta octubre.20 0.2 534.20 0.409. es decir $16.12 con el número de libretines que se aspira producir y vender en el semestre. es decir en promedio se comprarían 11.272.52 2.272.820 kWh.52 72.44 88.MES Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Galones 4 Precio indexado 22 22. Durante el semestre precedente se utilizaron 56.364 kWh.20 Importe 2. esto es 7. la tasa será de $2.364 11. para el nuevo nivel de producción se requerían 68.272.364 11.32 89.6 4 4 4 4 4 24 Energía eléctrica.00 13.456.18 0.481.76 90.55 Im porte 88 88.272.184 Precio por kWh 0. es decir la cantidad de dólares que debe cargarse al costo de producción por cada libretín de facturas que se concluya.364 11.045.184.20 0.364 68. .52 Arriendos.80 2.11 22.88 89.20 0. 364 kWh.944. La inflación del semestre será ón básica no subirá. iembre. n 56820 kW. esariamente debe ser preparado rmación abundante y veraz.76 90.60 13.409.88 89.52 2.52 0 13.12 2. por tanto el valor que . o al semestre anterior que fueron í.60 13.456.400. por tanto las adquisiciones e 88 88. ó $2. para el nuevo nivel de .12 (16456.32 89.00 16. entonces las es.440.481. a junio cada kWh fijo de $12.28557 alones y si las compras fueron mes. La damente consensuada con el fin El resultado y las explicaciones Variable 534.6 0 kWh.ntes datos: costaba $22.2 534.44 88. Si en el próximo semestre remento del 20%.12/7200) = Total 534. 2 534.80 272.364 kWh.88 89.32 89.00 481.e 88 88.52 272.12 con el esto es 7.80 272. es decir $16.80 409.76 90.44 88. para el nuevo nivel de .80 272. por tanto el valor que orte 045.200.52 mensuales que seguirán vigentes presupuesto tendrá el siguiente uesto.456.52 72.6 0 kWh. la tasa será de producción por cada libretín de .80 272. A.30 cada uno. según el siguiente detalle que consta en la nota de despacho Nº 103: 35 resmas de papel bond a $126.000 $8.200 $8. por la venta de la producción de la Orden Nº 01 al cliente señor NN.35 cada hora. Julio 15 Se concede anticipos de sueldos y salarios según el siguiente detalle.SEGUNDA PARTE Operaciones durante el semestre Para iniciar el semestre la empresa presenta el siguiente estado de situación: Bancos Inv. Julio 08 Se recibe del cliente Sr. NN la orden para producir 60 libretines en original y copia. Julio 07 De las compras anteriores se devuelven 5 resmas de papel bond. con nota Nº 62. La empresa emite la Orden Nº 02 y la respectiva hoja de costos. .00 y 35 resmas de papel copia a $82. con nota Nº 102. $130 . 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u. de artículos terminados: 100 bloques de facturas a $20 c/u Maquinaria y equipo a Depreciación acumulada Maquinaria y equipo Proveedores Préstamos bancarios Utilidades retenidas Capital social $2.000 $5. Julio 15 Desde la planta se indica que la producción de la Orden Nº 01 ha terminado sin novedades.675 $2.900 $2. Julio 10 Se adquieren con factura Nº 0548 los 4 galones de adhesivos a razón de 22 c/u. Julio 16 Se envía la producción terminada al almacén. MPD: 15 resmas de papel bond a $125 c/u 10 resmas de papel de copia a $80 c/u Inv. según nota de crédito Nº 032.000 $21. además carga los correspondientes CIF. Julio 09 Mediante nota de despacho Nº 101 se envía materiales directos para la orden Nº 001 según el siguiente detalle: 3 resmas de papel bond y 3 resmas de papel copia. En tal razón contabilidad liquida la hoja de costos asignando 320 horas de los obreros a $1. que consta en la planilla respectiva: Jefe de imprenta Obrero A Obrero B $250 . Julio 19 Se venden con factura Nº 034. La empresa emite la Orden de trabajo Nº 001 y la correspondiente hoja de costos. $200 .475 Las transacciones fueron: Julio 05 Se adquieren 30 resmas de papel bond a $128 c/u y 30 resmas de papel copia a $83 c/u.25. según factura Nº 432 de Súper Paco S.califica como mano de obra directo.califica como mano de obra directo.000 $1.900 $5.000 libretines de facturas que han de ser entregadas hasta el 8 de agosto. Julio 18 Supermaxi ordena la confección de 1. ese mismo día se hace el despacho a la planta.califica como mano de obra indirecto. Julio 20 Se envía MPD para atender la Orden Nº 02. Este trabajo deberá ser concluido el 15 de julio. Julio 18 La empresa emite la factura Nº 001 por 60 libretines a razón de $23. los 1. Agosto 07 Confiere un anticipo de sueldos y salarios al personal con cheque. por tal razón se cargan 524 horas de trabajo de los obreros directos a $1. etc.35 cada hora. Julio 29 La empresa deposita con papeleta Nº 052.000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de producción un 40%. Julio 22 Despacha para la Orden Nº 02 con Nota Nº 104 MPD por lo siguiente: 10 resmas de papel bond y 10 resmas de papel copia. Julio 25 Se paga el consumo de energía eléctrica del mes de julio por un valor de $2. Obrero B salario diario $15*31 días. Agosto 01 Se paga arriendo del edificio de la fábrica del mes de agosto por $200 con cheque y factura Nº 016. con el 50% de recargo. Agosto 15 Se carga a la Orden Nº 02 los CIF correspondientes. Julio 20 Se envía MPD para atender la Orden Nº 02. según el siguiente detalle que consta en la nota de despacho Nº 103: 35 resmas de papel bond a $126. según consta en la factura Nº 1238.560. Se aplican los costos de mano de obra según el siguiente detalle: 320 hora productiva Orden Nº 01. Agosto 14 Paga con cheque la planilla de consumo eléctrico correspondiente al mes de agosto. según el siguiente detalle: 8 resmas de papel bond y 7 resmas de papel copia.00 y 35 resmas de papel copia a $82. según factura Nº 02 al contado.053. fondo de reserva. 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u. Julio 22 De las compras anteriores se devuelve 30 resmas de papel bond. Agosto 16 Se transfiere con nota de Artículos terminados Nº 63 a la bodega la producción de Orden Nº 02. Se reconoce todos los beneficios básicos de la ley: décimos. Agosto 15 La Orden Nº 02 de Supermaxi ha concluido. Agosto 03 Envía. según factura Nº 15. Agosto 25 Los gastos administrativos por sueldos. Nota: no hubo horas improductivas. según siguiente detalle: Obrero A $60.380 con cheque y factura Nº 1350.el 8 de agosto. Se retiene el aporte patronal al IESS. por un valor de $1. con nota de Despacho Nº 105. etc. Obrero B $50. La empresa emite la Orden Nº 02 y la respectiva hoja de costos. Julio 19 Se venden con factura Nº 034.540 y los comerciales por comisiones de vendedores. La diferencia a la Orden Nº 02. Agosto 30 Se vende a Supermaxi con factura Nº 004. Julio 27 Se vende 5 libretines a $30 cada uno. Julio 31 Se pagan salarios del personal directo a partir de los siguientes datos que constan en los roles respectivos: Obrero A salario diario $30*31 días. de los dos meses ascienden a $2. materiales directos destinados a la Orden de Supermaxi. Julio 21 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 con cheque.25. Datos adicionales: Se descuentan los anticipos concedidos. Cada obrero trabaja al mes 40 horas extras. según consta en la Nota de crédito Nº 26. movilización. el saldo que está en caja. es decir los 500 libretines que salieron sin novedad. mismos que se encuentran pendientes de pago. servicios básicos y demás ascienden a $1. mediante depósito directo en la cuenta bancaria de la empresa. . .000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de producción un 40%.Agosto 30 Se vende a Supermaxi con factura Nº 004. los 1. mediante depósito directo en la cuenta bancaria de la empresa. 7 De las compras anteriores se devuelven 5 resmas de papel bond. $130 . ese mismo día se hace el despacho a la planta. por la venta de la producción de la Orden Nº 01 al cliente señor NN.A. 8 Se recibe del cliente Sr. 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u.30 cada uno. NN la orden para producir 60 libretines en original y copia. En tal razón contabilidad liquida la hoja de costos asignando 320 horas de los obreros a $1.000 $8. 5 Se concede anticipos de sueldos y salarios según el siguiente detalle. 0 Se envía MPD para atender la Orden Nº 02. según nota de crédito Nº 032.NDA PARTE ciones durante el semestre iciar el semestre la empresa presenta el siguiente estado de situación: $2.califica como mano de obra directo.000 libretines de facturas que han de ser entregadas hasta el 8 de agosto. 5 Desde la planta se indica que la producción de la Orden Nº 01 ha terminado sin novedades. 8 La empresa emite la factura Nº 001 por 60 libretines a razón de $23.25. La empresa emite la Orden de trabajo Nº 001 y la correspondiente hoja de costos.califica como mano de obra directo. que consta en la planilla respectiva: Jefe de imprenta Obrero A Obrero B $250 . con nota Nº 62.califica como mano de obra indirecto. 9 Se venden con factura Nº 034.200 $8. Este trabajo deberá ser concluido el 15 de julio. $200 .000 $21. 8 Supermaxi ordena la confección de 1.900 $5. según el siguiente detalle que consta en la nota de despacho Nº 103: 35 resmas de papel bond a $126. 9 Mediante nota de despacho Nº 101 se envía materiales directos para la orden Nº 001 según el siguiente detalle: 3 resmas de papel bond y 3 resmas de papel copia. La empresa emite la Orden Nº 02 y la respectiva hoja de costos.000 $5. .675 s PD: mas de papel bond a $125 c/u mas de papel de copia a $80 c/u artículos terminados: oques de facturas a $20 c/u naria y equipo a ciación acumulada Maquinaria y equipo dores mos bancarios des retenidas social $2. además carga los correspondientes CIF.000 $1.475 nsacciones fueron: 5 Se adquieren 30 resmas de papel bond a $128 c/u y 30 resmas de papel copia a $83 c/u. 0 Se adquieren con factura Nº 0548 los 4 galones de adhesivos a razón de 22 c/u. 6 Se envía la producción terminada al almacén.00 y 35 resmas de papel copia a $82. con nota Nº 102. según factura Nº 432 de Súper Paco S.900 $2.35 cada hora. según consta en la Nota de crédito Nº 26. por un valor de $1. 0 Se envía MPD para atender la Orden Nº 02. mediante depósito directo en la cuenta bancaria de la empresa. materiales directos destinados a la Orden de Supermaxi. 01 Se paga arriendo del edificio de la fábrica del mes de agosto por $200 con cheque y factura Nº 016. 2 Despacha para la Orden Nº 02 con Nota Nº 104 MPD por lo siguiente: 10 resmas de papel bond y 10 resmas de papel copia. 9 Se venden con factura Nº 034. con el 50% de recargo. Obrero B salario diario $15*31 días. según siguiente detalle: Obrero A $60. 07 Confiere un anticipo de sueldos y salarios al personal con cheque. con nota de Despacho Nº 105. 15 Se carga a la Orden Nº 02 los CIF correspondientes. La empresa emite la Orden Nº 02 y la respectiva hoja de costos. 5 Se paga el consumo de energía eléctrica del mes de julio por un valor de $2. 15 La Orden Nº 02 de Supermaxi ha concluido. reconoce todos los beneficios básicos de la ley: décimos. 2 De las compras anteriores se devuelve 30 resmas de papel bond. etc.540 y los comerciales por comisiones de vendedores.00 y 35 resmas de papel copia a $82. 1 Se pagan salarios del personal directo a partir de los siguientes datos que constan en los roles respectivos: Obrero A salario diario $30*31 días. 30 Se vende a Supermaxi con factura Nº 004. aplican los costos de mano de obra según el siguiente detalle: ra productiva Orden Nº 01.25. según el siguiente detalle: 8 resmas de papel bond y 7 resmas de papel copia. es decir los 500 libretines que salieron sin novedad. los 1. fondo de reserva. 9 La empresa deposita con papeleta Nº 052. según consta en la factura Nº 1238. da obrero trabaja al mes 40 horas extras. el saldo que está en caja. según el siguiente detalle que consta en la nota de despacho Nº 103: 35 resmas de papel bond a $126. por tal razón se cargan 524 horas de trabajo de los obreros directos a $1.000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de producción un 40%. movilización. según factura Nº 15. 16 Se transfiere con nota de Artículos terminados Nº 63 a la bodega la producción de Orden Nº 02.053.380 con cheque y factura Nº 1350. 03 Envía. etc. servicios básicos y demás ascienden a $1. 7 Se vende 5 libretines a $30 cada uno. Obrero B $50. no hubo horas improductivas. de los dos meses ascienden a $2. rencia a la Orden Nº 02.560.35 cada hora. adicionales: descuentan los anticipos concedidos.el 8 de agosto. 25 Los gastos administrativos por sueldos. retiene el aporte patronal al IESS. 14 Paga con cheque la planilla de consumo eléctrico correspondiente al mes de agosto. según factura Nº 02 al contado. mismos que se encuentran pendientes de pago. . 1 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 con cheque. 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u. 000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de producción un 40%. . los 1. mediante depósito directo en la cuenta bancaria de la empresa.30 Se vende a Supermaxi con factura Nº 004. según factura Nº 001 11a Costo de producción y ventas Jul 5 Jul 7 Jul 9 Jul 10 Jul 10 Jul 15 Jul 15 Jul 15 Jul 16 jul 18 jul 18 . según resúmenes de tiquetes de tiempo 9 Inventario PEP CIF CIF aplicados v/r los CIF aplicados a la Orden Nº 01 10 Inventario de artículos terminados Inventario PEP MPD Inventario PEP MOD Inventario PEP CIF v/r envío de la producción al almacén. según nota Nº 62 11 Caja Ventas v/r venta de productos. según nota de Despacho Nº 101 5 Inventario MPI Proveedores v/r Compra de materiales indirectos. Libro diario FECHA MES 200x Jul 1 DÍA DETALLE 1 Bancos Inventario de materia prima directa Inventario de artículos terminados Maquinaria y equipo Proveedores Préstamos bancarios Depreciación acumulada maquinaria y equipo Utilidad retenida Capital social v/r Estado de situación inicial 2 Inventario MPD Proveedores por pagar V / compra en Súper Paco con factura Nº 432 3 Proveedores por pagar Inventario MPD v/r Devolución compra. según nota de Despacho Nº 102 7 Anticipos de sueldos y salarios Bancos v/r Pago de anticipo de sueldos. según planilla 8 Inventario PEP MOD Nóminas por pagar v/r Asignación de horas. según nota de Crédito Nº 032 4 Inventario de producción en proceso MPD Inventario MPD v/r Transferencia de MPD a la planta. Ltda.GRÁFICAS CERVANTES Cía. según factura Nº 548 6 CIF Reales Inventario MPI v/r Transferencia a la producción. según factura Nº 002 21 Costo de producción y ventas Inventario de artículos terminados v/r costo de los productos vendidos 22 Bancos Caja v/r depósito en cuenta bancaria. según nota Nº 104 19 CIF reales Bancos v/r pago de energía eléctrica del mes de junio. según nota de Despacho Nº 103 14 Inventario MPD Proveedores por pagar v/r compra de materia prima directa. según papeleta Nº 052 23 Mano de obra directa MOD Anticipos de sueldos IESS por pagar Bancos v/r de salarios directos.a Costo de producción y venta Inventario de artículos terminados v/r del costo de ventas que se obtiene del Kárdex 13 Inventario PEP MPD Inventario MPD v/r transfieren MPD a la planta.Inventario de artículos terminados v/r del costo que se obtiene del Kárdex jul 19 Caja Ventas v/r venta de mercaderías. según factura Nº 532 15 Inventario MPI Proveedores por pagar v/r compra de materia prima indirecta. según factura Nº 532 16 CIF reales Bancos v/r pago de arriendo del edificio de la fábrica. según rol de pagos Nº 000 24 MOD Décimo tercero Fondo de reserva Décimo cuarto 12 jul 19 Jul 20 Jul 21 Jul 21 jul 21 jul 22 Jul 22 Jul 25 jul 27 jul 27 jul 29 jul 31 jul 31 . según factura Nº 002 12. según factura Nº 1350 20 Caja Ventas v/r venta de mercaderías. según nota de Crédito Nº 26 18 Inventario PEP MPD Inventario MP v/r transferencia de mercadería a la planta. según factura Nº 015 17 Proveedores por pagar Inventario MPD v/r devolución de mercaderías directa. según planilla respectiva 30 CIF reales Bancos v/r pago de planilla de consumo eléctrico. según factura Nº 016 28 Inventario PEP MPD Inventario MPD v/r transferencia de materia prima a la planta. según factura Nº 004 35-A Costo de producción y ventas Inventario de artículos terminados v/r de costo de la venta anterior suman y pasan Ago 30 Ago 30 . según factura Nº 1238 31 Inventario PEP MOD Nóminas por pagar v/r asignación de horas a la Orden Nº 02. según análisis de tiquetes de tiempo 32 Inventario PEP CIF CIF aplicados v/r los CIF aplicados a la Orden Nº 02 33 Inventario de artículos terminados Inventario PEP MPD Inventario PEP MOD Inventario CIF Aplicados v/r envío del almacén. según nota Nº 105 29 Anticipos de sueldos y salarios Bancos v/r pago de anticipos de sueldos. según nota Nº 63 34 Gastos administrativos Gastos comerciales Proveedores por pagar 35 Bancos Ventas v/r venta de productos terminados.Jul 31 jul 31 ago 1 Ago 3 Ago 7 Ago 14 Ago 15 Ago 15 Ago 16 25 Aporte patronal Vacaciones Décimo tercero por pagar Fondo de reserva por pagar Décimo cuarto por pagar Aporte patronal por pagar Vacaciones por pagar V/ beneficios económicos salarios directos según rol provisiones Nº 000 25 Nóminas por pagar MOD v/r Ajuste de la nómina que fuera registrada el día 26 Inventario PEP MOD MOD v/r transferencia a las órdenes de producción 02 27 CIF reales Bancos v/r pago de arriendo del edificio de la fábrica. 000.900.71 45.675.475.37 432 45.71 1.71 1.00 1.000.00 8.00 8.000.200.08 627.105.398.00 2.00 1 HABER 6.105. Ltda.00 1.00 6. ario Folio: PARCIAL DEBE 2.37 88 88 88 88 580 580 432 432 45.00 21.398.37 627.00 5.ía.00 1.08 .330.00 5.330.000.900.00 2.00 640 640 627. 00 1.55 19.47 1.03 596.00 2.090.319.08 300 300 200 200 7.848.090.55 7.240.105.00 1.00 88 88 400 400 3.240.00 2.732.848.780.38 144.780.00 19.319.00 150 150 100 100 1.1.00 3.00 2.380.251.380.38 25 .00 2.50 330 151.44 144. 00 707.49 72.02 1.604.65 142.38 144.94 1.745.643.66 10.4 1.00 4.00 1.142.75 1.589.210.142.142.100.540.560.604.19 432 432 1.75 1.48 142.896.053.57 2.053.604.643.67 14.998.75 14.896.589.65 .67 20.00 2.745.00 20.49 72.94 200 200 1.34 1.48 14.38 25 210.745.02 110 110 1.4 707.19 144. 319.24 INV.00 4.00 88.67 19.00 6.000.00 16. ACUM.848.00 1.000.00 INV.TERMINADOS 2.00 25.76 INV.00 11.330.00 0.00 CAPITAL 0.998.000.00 20.780.00 14.00 PRÉSTAMOS BANCARIOS 0. MPI 88.319.00 1.00 1.240.00 5.48 17.900.053.37 7.00 4.00 UTILIDAD RETENIDA 0.00 5.64 5.03 28.00 8.00 11.200.780. MAQ.00 400.00 .37 7.391.589.00 1.00 6.08 200.420.745.37 10.589.03 200.00 2.100.000.56 1.00 5.00 12.000.00 627.625.67 580.56 MAQUINARIA Y EQUIPO 21.105.00 1.00 88.02 2.746.76 0.00 1.090.00 88.02 2.00 21.00 38.090 3.00 5.00 5.00 8.00 16.48 100.240.199.330.000.00 1. MPD 2.475.200.00 0.00 2.000.326.974.00 640.000.00 8.00 21.00 PROVEEDORES 640.475.00 0.EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES Mayores generales BANCOS 2.000.00 0. PEP MPD 627.700. EQUIPO 0.00 0.00 627.00 5.00 88.00 3.850.00 34.745.900.380.045.675.00 0.00 CIF REALES 88.380.00 8.417. ART.08 14.475.39 0.76 INV.00 400.625.251.00 19.000.00 110.105.00 DEPR.245.00 19.37 1.200.643.37 1.00 1.150. 745.00 0.00 25.38 144.00 25.142.67 22.150.00 45.142.188.00 0.00 22.121.00 88.46 1.94 707.036.48 16.00 690.643.47 DÉCIMO TERCERO POR PAGAR 0. PEP MOD 432.00 150.491.00 330.00 1.00 0.00 4.00 360.34 0.46 1.00 1.00 25.00 0.00 INV.00 0.71 1.00 2. SUELDOS Y SALARIOS 580.00 1.46 0.491.56 0.732.400.00 88.46 CIF APLICADOS 0.34 0.150.053.40 0.00 20.328.00 432.71 1.94 INV.896.105. PEP CIF 45.94 2.94 0.75 1.00 DÉCIMO CUARTO POR PAGAR 0.00 0.75 CAJA 1.38 .00 432.00 330.00 0.00 300.71 1.00 151.00 1.40 IEES POR PAGAR 0.850.08 200.00 300.00 707.50 596.850.00 4.00 144.67 COS.56 16.398.00 ANT.40 3.00 NÓMINA POR PAGAR 0.00 VENTAS 0.67 0.142.75 1.00 150.00 176.47 151. PROD Y VENTAS 1.00 110.188.00 0.896.00 MOD 1.036.850.40 707.00 0.200.188.00 1.328.34 3.00 1.121.00 1.188.00 14.00 0.00 707.00 100.00 45.604.44 2. 00 2.540.540.00 2.540.00 1.00 0.00 .47 FONDO RESERVA POR PAGAR 0.00 144.00 72.560.49 VACACIONES POR PAGAR 0.19 72.00 0.00 144.38 APORT.00 0.19 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.00 0.19 0.560.00 0.00 0.00 72.38 144.00 GASTOS COMERCIALES 2. PATRONAL 0.38 210.38 144.49 210.49 210.560.151.00 1. 491.00 3.00 2.625. EQUIPO 9 10 INV.00 6 PROVEEDORES POR PAGAR CUENTAS 0. PATRONAL 27 VACACIONES 28 GASTOS ADMINISTRATIVOS 29 GASTOS COMERCIALES 30 NÓMINA POR PAGAR TOTAL 0.40 79.850. PEP CIF APLICADOS 17 CIF APLICADOS 18 CAJA 19 VENTAS 20 COS.150.036.475.24 1. PROD Y VENTAS 21 DÉCIMO CUARTO 22 INV.036.56 1.38 144.560.34 3.46 1. PEP MOD 15 MOD 16 INV.46 1. MPD 3 INV.879.44 16.00 11.00 0. MAQ.540.00 38.848.56 25. CIF.00 2.00 3.000.200.200. Balance de comprobación Por el bimestre comprendido entre el 1 de julio y 3 de agosto de 200X SUMAS Nº 1 2 INV.188.036. ACUM.38 210.00 DEBE 25.00 5.879.475.150.03 16.46 SALDOS DEUDOR 19.391.56 21.00 ACREEDOR .150.00 5. Ltda.67 25.46 1.00 151.746.625.00 8.34 1.19 22.000.49 72.000.40 142.188.00 5.00 21.34 3.417.036.245.56 1.121.TERMINADOS 4 MAQUINARIA Y EQUIPO 5 7 PRÉSTAMOS BANCARIOS 8 DEPR.38 144.00 151.848.045.67 28.44 1.188. PEP MPD 11 INV.87 79.560.136.49 72. ART.974.00 22.00 4.00 11.00 1.188.87 HABER 5.000. APLICADOS 23 IEES POR PAGAR 24 DÉCIMO TERCERO 25 FONDO DE RESERVA 26 APORT.38 210.00 142.00 1.19 707.540.94 88.00 4.136.199.491.00 5.47 144.00 690.GRÁFICAS CERVANTES Cía.76 16.00 707.00 4.000.34 1.94 176. MPI 12 CIF RALES 13 ANT.00 330.64 12.420.00 17.00 34.00 16.000.00 8.47 144.700.00 360.326.121.67 88. SUELDOS Y SALARIOS 14 INV. 150.560 2.93 22.491.67 -16.540 2.240.74 6.EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES Estado de pérdidas y ganancias en dólares del 1 de julio al 3 de agosto de 200x Ventas de artículos terminados (-) Costo de producción y ventas (=) Utilidad bruta en ventas (-) Gastos operacionales Gastos administrativos Gastos comerciales (=) Utilidad del periodo 1.93 -4100 .340. 00 151.70 0.00 4.199. .240.715.685.326.000.93 11.00 1.000. MAQ.121. SUELDOS Y SALARIOS FIJOS MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEPR.00 5. MPD INV.00 144.77 21.GRÁFICAS CERVANTES Cía.47 144.49 72.00 360.417.700.00 53.38 210.685.70 34.00 1. Ltda.40 1.969.200.000. ACUM.00 19.00 2.00 $ (1) Cuentas que al final del periodo deben cerrarse con el fin de establecer las variaciones de los CIF de éstas a resultados.64 12. PATRONAL POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR NÓMINA POR PAGAR OTROS PASIVOS CIF APLICADOS (1) TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL UTILIDAD RETENIDA UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO 8. Balance General en $ al 31 de agosto de 200x ACTIVOS CORRIENTES CAJA BANCOS INV.188. MPI INV.19 707.475.38 25.93 53. EQUIPO OTROS ACTIVOS CIF REALES (1) TOTAL ACTIVOS PASIVOS CORRIENTES PROVEEDORES PRÉSTAMOS BANCARIOS IEES POR PAGAR DÉCIMO TERCERO POR PAGAR DÉCIMO CUARTO POR PAGAR FONDO DE RESERVA POR PAGAR APORT. Por el momento se les trata como cuentas financieras.06 88.00 -5.TERMINADOS ANT.46 41. ART. se con el fin de establecer las variaciones de los CIF . 37 627.319.746 FECHA 15-Aug 002 1000 COSTOS IND.35 320 VALOR 432. DE FABRIC.94 707.71 Contador de costos Artículo: Libretines de facturas Cliente: Supermaxi MATERIAS PRIMAS FECHA 20-Jul 27-Jul 3-Aug RESUMEN Materiales directos Mano de obra directa Costo primo Costos indir.34 13.75 14. Hoja de costos Orden Nº Cantidad MANO DE OBRA DIRECTA HOR/HOMBNº DE HORAS 1.418 FECHA 15-Jul 001 60 COSTOS IND.998.34 TOTALES 10.745.14 524.998.2855 PARÁMETRO 500 VALOR 1.75 Contador de costos .589.142.090.405.105.37 432 1. de fabr.604.35 1.00 1.91 1.142.55 2.00 TOTALES 627. Ltda. de fabr.2355 PARÁMETRO 20 VALOR 45.02 10. aplicados Costos de fabricación Costo por unidad FECHA 15-Jul EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES Hoja de costos Orden Nº Cantiddad MANO DE OBRA DIRECTA HOR/HOMB VALOR H/H 1.71 1.40 2.57 2.35 1.00 432.08 18. TASA 2. Nº ND 01 VALOR 627.604.66 14.602.37 45.00 VALOR 1. N ND 102 ND 103 ND 104 VALOR 7.75 1.57 FECHA 31-Jul 15-Aug GRÁFICAS CERVANTES Cía.Artículo: Libretines de factura Cliente: NN MATERIAS PRIMAS FECHA DOC.896.37 RESUMEN Materiales directos Mano de obra directa Costo primo Costos indir.059.142.71 45. DE FÁBRICA TASA 2. aplicados Costos de fabricación Costo por unidad DOC. . inicial Compras Dev.600.58 9.00 127.02 126. 3 35 80 83.00 CANT.00 380.50 6.58 12. UNIT.260. UNIT.00 30 10 8 126. UNIT. xxxxxx SALDOS TOTAL CANT.00 6.875. V. compras n/despacho n/despacho Compras Dev. UNIT.16 30 128.00 82.98 246.70 5.25 82.38 6.22 GRÁFICAS CERVANTES Cía. TOTAL Resma CANT.02 3.98 82. Unidad medida: INGRESOS V. inicial Compras n/despacho n/despacho Compras n/despacho n/despacho CANT.38 253.88 126.75 829.98 82.804.008.75 2.25 82.20 1.25 164.25 82.490.88 126.02 126.00 12.073.805.98 82.393. 30 V.00 10 7 82.GRÁFICAS CERVANTES Cía.80 CANT. 125. UNIT.780.00 1. Ltda.853.00 5.02 126.00 3. 83. 80.00 4. Ltda.86 37 2 82 72 65 .00 3.00 126.84 FECHA 1-Jul 5-Jul 9-Jul 20-Jul 21/juil 22-Jul 3-Aug CONCEPTO Inv.075.00 126. Kárdex de materia prima directa Método: Promedio Artículo: Papel copia Unidad medida: INGRESOS Resma Código: EGRESOS xxxxxxx SALDOS TOTAL CANT.98 TOTAL 800.88 126. UNIT.00 5.88 126.00 3.715.813.694.640.00 TOTAL 2. 10 40 V.50 5.974.043.63 4.88 126.02 TOTAL 1.878. 15 45 40 37 2 102 72 62 54 V.840. Código: EGRESOS V. compras n/despacho n/despacho 100 126. Kárdex de materia prima directa Método: Promedio Artículo: Papel bond FECHA 1-Jul 5-Jul 7-Jul 9-Jul 20-Jul 21-Jul 22-Jul 22-Jul 3-Aug CONCEPTO Inv.58 7.25 82.88 640.00 5 3 35 128.25 82.440.80 580.00 126.290. 000. . 100 90 85 V. UNIT.EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES Kárdex de artículos terminados Método: Promedio Artículo: Producto "A" Unidad medida: INGRESOS Código: EGRESOS TOTAL CANT. 10 5 V.00 xxxxxxx SALDOS TOTAL 200 100 CANT.00 20.00 20.00 TOTAL 2. 20.00 FECHA 1-Jul 19-Jul CONCEPTO Inv.00 1. UNIT. UNIT. inicial Venta Venta CANT. V.00 20. 20.800.700.00 1. inicial de productos en proceso (=) Costo de producción en proceso disponible (-) Inv.74 0 15.150.150.46 15.000 17.28 1.199.625.74 1700 16.00 23.850.34 14.188.74 11. inicial de artículo terminado (=) Costo de artículo terminado disponible para la venta (-) Inv.00 21.825.036.675. final de artículos terminados (=) Costo de producción y ventas 2.94 .06 3.850.74 2.EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES Estado de costo de producción y ventas del 1 de julio al 31 de agosto de 200X Materiales directos utilizados Inv. inicial materia prima directa (+) Compras netas Materiales disponibles para la producción (-) Inventario final (+) Mano de obra utilizada (=) Costo primo directo (+) Costos indirectos de fábrica aplicados Costo fabricación del periodo (+) Inv.662.850.00 -12.74 0 15. de productos final en proceso (=) Costo de producción de artículo terminado (+) Inv.850. /02.3. 70.9.48 .4257..7.572. 8031.907.08 .3/70.9:7. 7703/4/00/1. 8031.75.039.74 ! .00/47085475.9:7. !74.4/0..1E-7..7 3.4/0.. 8/70. 803349.9./07F/94 !# # : : : : : : : : : : : : : : : : : : : .O3/0207../07J.4:.7/0. 4 4 4 4 4 4 4 3.: : : : : : : : .039.039.74 ! .74! ! ! 3. 70..48 ./07J..3810703.5..3.39.797./0207.. 803349.08 . 4/00307J. '039...97.0F.8 ./0208/0:34 8031..9:7. .75. 8 8031..9:7.039.:4890723./48 .74/0./0207.039.039. 4894/0574/:.7..O3./07J..8 3.79J. .48 .4894/048574/:.3.03//48 .948.7. . 34/04-7.:039.48 ..3. 8035.3.7. 39./70. .9.-.5009.7 .7/05O89403..548/08:0/48 $$5475. 748/70.24..7 '.24907...0745475.948 80374/05. F.4308 F.074 43/4/070807..7 43/4/070807..24. '.7945475...5475.5475..:.794 547905.7 F..7/08.43085475..9743..9743.48 F.7 547905...:..7 '.24907. 488.480.84308 O23.748/70.94880374574.7 .85475...-0301.43O2. 3O23.0/J.70897.7:890/0.039./.6:01:07. 3.74! ! . 48 .8O7/0308/0574/:..O3 70.3..08 ...797.3810703. 7703/4/00/1. 8031.9:7.4/0.4/0..1E-7. 3.039.75.74! ! ! 3.039..74 ! . 3810703. 39.748 ...5.797./02.3.48 .572.. 803349.39..548/08:0/488.907. 70850.3. 70.75.39.548/08:0/48 8035.08 .3.4/0.9..48 . 4/05.3.039.74! ! 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