MANUAL DE TRABAJO DEL JUEGO GERENCIAL EN EL SIMULADOR FICICOR.El presente manual es una adaptación del Manual del Simulador Ficicor y es un trabajo intelectual del Profesor Miguel Ángel Rojas, realizado para la Universidad Cooperativa de Colombia, su utilización es de carácter netamente académico y está prohibida su reproducción total o parcial para fines económicos. El presente Manual del Juego de Simulación Gerencial está dirigido a los participantes del mismo y comprende los siguientes cinco literales: LITERAL No. 1 Relación de la información de Mercados, Financiera y de Producción de las Compañías simuladas. LITERAL No. 2 Metodología y Procedimientos Operativos del juego de simulación LITERAL No. 3 Ejemplo de una toma de decisión y de su respectivo diligenciamiento en el formato correspondiente INTRODUCCION Este es un juego de simulación computarizado, diseñado para reproducir situaciones de la vida real de los negocios y sus mercados, a las que se enfrentan los jugadores agrupados en “compañías”, con el propósito de brindarles la oportunidad de aplicar los conceptos y herramientas fruto de un aprendizaje formal y/o informal. Por sus características, los juegos de simulación se han venido convirtiendo en una de las técnicas de soporte y complemento a los métodos tradicionales de docencia más empleados por los Centros de Educación Superior. Sus propósitos como herramienta de capacitación son: - Crear un mecanismo dinámico de capacitación que exija alta participación de los jugadores en el proceso de aprendizaje. - Adoptar aquellas herramientas que fortalezcan el aprendizaje de lo que es y será útil a las situaciones reales y propias de cada jugador. - Ofrecer al jugador una experiencia práctica que le permita decidir cómo y cuándo utilizar un procedimiento estratégico adecuado. - Crear alta motivación e interacción al aprovechar y explotar el espíritu de competencia innato de los jugadores. - Brindarle al jugador la oportunidad de evaluar rápidamente los resultados de sus propias actuaciones y reorientar sus decisiones futuras. Para jugar, los jugadores se organizan en equipos gerenciales que manejan hasta cinco “compañías” permitidas por el modelo. Un coordinador de la simulación imparte a cada una de estas compañías las reglas del juego y la información necesaria para la toma de decisiones, tal como: Recursos y limitaciones, características del medio ambiente, competencia, consumidores, demanda y oferta, tasas de interés, etc. La decisión y actuación inmediata de los jugadores, exigido por el juego, genera ciclos de Decisión - Resultado, creando continuamente nuevos problemas por resolver y metas por alcanzar. Se juega por períodos de decisión, cada uno equivalente a un trimestre de la vida real. A través del juego, los participantes tratarán de diseñar y camuflar su propia estrategia, tomar ventaja de los errores de las otras “compañías” y preveer las decisiones (jugadas) de sus compañeros de juego. DECISIONES TOMADAS Las decisiones que deberán tomar los jugadores son: - Decisiones de Mercadeo. Determinación de productos a ofrecer, y para cada uno de ellos precios, descuentos, publicidad y presentación. Adquisición de investigación de mercados. - Decisiones Financieras. Fijación de políticas de cartera, préstamos a solicitar a corto o largo plazo. Inversiones temporales o en ampliación de la capacidad de planta, ya sea para productos nuevos o actuales. Manejo de capital de trabajo. 00.400.. flujo de caja y el Balance General de la compañía. reporte de costos y gastos. Las decisiones tomadas por cada “compañía” se le dan como datos de entrada a un microcomputador. procesa en conjunto las decisiones y arroja los siguientes resultados: Informe de ventas. INFORMACION DE LA COMPAÑIA Un pequeño grupo de inversionistas decidió recientemente crear una pequeña empresa dedicada a la manufactura y venta de productos de tocador. Estado de Pérdidas y Ganancias. Subcontratación.000. Financiera y de Producción de las Compañías simuladas.000.000. Como los socios son personas muy ocupadas han decidido delegar las funciones de la gerencia a los integrantes de su equipo gerencial. pueden adquirir un informe de investigación de mercados a un costo determinado por el coordinador. LITERAL No. 1 Relación de la información de Mercados.00 se encuentran disponibles en Caja para las necesidades de efectivo. otorgándoles completa libertad para la toma de decisiones que garanticen tanto el crecimiento como la rentabilidad de la compañía. resúmenes de inventarios. la junta de socios les entregará a continuación información sobre la firma y el mercado de los productos. 1. sino también por el manejo gerencial de los demás grupos sobre el mercado compartido y por las características del entorno manipuladas por el coordinador de la simulación. Los aportes efectuados por los socios ascienden a la suma de $ 2. Este tiene simulado el comportamiento del mercado. Para facilitarles a los jugadores la labor gerencial al frente de la compañía.00 fueron destinados para la compra de Activos Fijos y $600. de los cuales $1. EL MERCADO DE ESMALTES La industria de artículos de tocador aún no se encuentra desarrollada en el .000. Diversificación (compra de equipos para elaborar productos que complementen la línea). Número de Unidades a producir de cada uno de los artículos que componen la línea. Esta última parte está basada en un Estudio que uno de los socios efectuó sobre la industria de artículos de tocador. RESULTADOS QUE SE OBTIENEN Los resultados de cada una de las empresas simuladas están afectadas no sólo por las decisiones del grupo específico que las componen. A. Compra de capacidad (ampliación).Decisiones de Producción. En el caso en que los jugadores requieran información de las compañías restantes. Sin embargo. A partir del segundo trimestre.500 Unidades a un precio de venta de: $30. La publicidad tiene efectos importantes para la determinación de la participación en el mercado de las firmas. se cree que el nivel de ventas de la empresa en el primer trimestre puede estas fluctuando entre 4.000. 3. Se espera que después de este período la demanda pueda crecer como mínimo un 25% trimestral.300 Unidades a un precio de venta de: $40. se hallaron algunos rasgos que caracterizan a los consumidores y que se describen a continuación: 1. debido a que los consumidores potenciales no están familiarizados con el producto.00 en el primer trimestre.400. Asumiendo que la inversión publicitaria de cada una de las compañías fuera del orden de $15.000. la demanda de cada empresa en dicho trimestre podría estar entre 4. referente a las preferencias del consumidor por una mezcla de producto .00 y 360 Unidades con un precio de : $75. MEZCLAS DEL PRODUCTO Adicionalmente. se logró determinar que los ESMALTES serían el producto más adecuado para introducir inicialmente al mercado. Sin embargo. Dado que los ESMALTES se constituyen en la alternativa más viable en el mercado. Se encontró en el estudio de mercados que era necesario tener para dicho producto una versión Económica y otra de Lujo. Igualmente. la demanda deberá incrementarse como mínimo en un 25% por trimestre hasta llegar al final del segundo año (trimestre No. 2.600 Unidades con un precio de venta de: $45. debe tenerse en cuenta que el simulador tiene otra variable más de mercadeo. sino también sobre la demanda total (la demanda agregada de todas las empresas).00.mercado. la maquinaria (Activos Fijos) adquirida por los socios ($1. por tanto es muy difícil cuantificar el mercado potencial de los productos que componen dicho sector industrial. VERSION DE LUJO Se cree que el esfuerzo publicitario influye en el esmalte de lujo no solamente en la determinación de la participación de las firmas. más no afecta la demanda total del producto. VERSION ECONÓMICA DE ESMALTES Este segmento del mercado es más sensible al precio que a cualquier otra variable de mercadeo. 8). está en capacidad de elaborar y empacar Esmaltes únicamente.00.00). La estimación de la demanda esperada (ventas de la empresa) no fué posible calcularla exactamente.00 y 2. colorante y envase. a partir de la segunda decisión (o trimestre No. En el juego dichas mezclas están determinadas por los componentes de las materias primas empleadas para producir el ESMALTE: Laca. 2) información sobre las condiciones del mercado. La investigación de mercados realizada indica para el primer trimestre una preferencia en el ESMALTE ECONOMICO por la opción No. 2 (Mezcla 334). El jugador deberá recordar que estas preferencias podrán cambiar en el transcurso del juego. para su empresa así como para las otras. INVESTIGACIÓN DE MERCADOS Señor jugador. Finalmente. 4.Gasto en publicidad para cada producto en sus versiones económica y de .y que la decisión de producir dichos artículos con un tipo determinado de mezcla afecta por tanto la demanda. pero si influye en la aceptación del producto en el mercado. La mezcla seleccionada no afecta los costos. Este reporte debe ser solicitado por la “Compañía” anotando en la Hoja de Decisión $30. y para el de Lujo la No.Precios de venta de cada producto en sus versiones económica y de lujo . tal como aparece en el cuadro siguiente: ESMALTE Mezcla 111 112 121 122 211 212 221 222 ECONOMICO Opción 1 2 3 4 5 6 7 8 ESMALTE Mezcla 333 334 343 344 433 434 443 444 DE LUJO Opción 1 2 3 4 5 6 7 8 En cada decisión y para cada producto el jugador debe seleccionar una mezcla. la cual determinará las características propias de su producto.Participación del mercado de cada producto en sus versiones económica y de lujo . el simulador tiene disponible. Este informe contiene entre otros datos: . no parecen existir trimestres especialmente buenos o mejores que otros durante el año.Mezclas de producción seleccionadas para cada producto en sus versiones económica y de lujo . cada vez que se solicite. 6 (Mezcla 212).000 donde dice “Investigación de Mercados”. Los tiempos requeridos de cada proceso en los dos modelos son los siguientes: PROCESO: Elaboración Empaque 10 5 HORAS POR UNIDAD ECONOMICO LUJOSO 10 15 2. .000 Horas por Trimestre y por proceso. tanto para el período en curso como la “esperada” o probable para el siguiente.Puntajes de preferencia del consumidor por las mezclas de producción de cada una de las versiones de los productos.Ampliaciones de Capacidad de proceso de producción de cada producto .000 3. CAPACIDAD INSTALADA La planta adquirida por los socios tiene una capacidad instalada de 150. El proceso de producción consiste en la ELABORACION y EMPAQUE de los dos modelos o versiones del producto (Esmaltes). B. TRABAJO POR SUBCONTRATO: En caso de que el jugador necesite un número de horas mayor a la capacidad instalada.lujo . El simulador le brinda la facilidad de subcontratar aquellas que requiera .Capacidad de planta (Horas Disponibles) por proceso de producción de cada producto .Demanda total (en unidades) por producto en sus dos versiones. tal como se ilustra a continuación: PROCESO: Elaboración Empaque HORAS / TRIMESTRE 150. TIEMPOS DE PROCESO La capacidad de planta está medida en horas de procesamiento. Dichas horas representan la unidad única Hora-Hombre-Máquina.Utilidades empresa (o pérdidas) Planta (Horas en Montaje) por acumuladas por . PROCESO DE PRODUCCION DE ESMALTES 1.000 150. son los mismos. Las unidades de estos productos que queden en inventario.000 por trimestre.2 Costos Fijos y otros Gastos Los costos fijos suponen el gasto por personal administrativo y los gastos generales de la empresa.75 MANO DE OBRA SUBCONTRATADA $1.para cumplir con la orden de producción deseada.1. sea esta por subcontrato o con horas de capacidad propia. ya que el simulador al recibir la orden de producción compra automáticamente la cantidad exacta de unidades de materia prima requerida para atender dicha orden.75 la versión Económica y $32. los que se detallarán más adelante.50 $0. ALMACENAMIENTO E INVENTARIOS: No es necesario mantener materias primas en inventario. 4.1.25 la de lujo.50 5. El inventario sólo ocurre para los productos terminados. 5. ni tampoco hacer pedidos con anterioridad. Los tiempos requeridos por fabricar una unidad. (Incluye las unidades subcontratadas) $ por unidad ECONOMICO LUJOSO $ 10 $ 20 $ 8 $ 16 Hasta 4999 unidades 5000 o más unidades 5.1 Costos Variables 5. tal como se ilustra a continuación: Producción del modelo durante el trimestre. El total de dichos gastos asciende a $100.1 Materias Primas: El costo por unidad de materias primas varía de acuerdo al nivel de producción.2 Mano de Obra: El costo de mano de obra depende de la utilización de horas propias o subcontratadas: PROCESO: Elaboración Empaque COSTO POR HORA DE PROPIA $0.00 $1. COSTOS Y GASTOS: 5. . La variación está en los costos. Esto implica la imposibilidad de mantener inventario de productos en proceso. son valoradas para efectos del Balance General en $16. Adicionalmente debe tenerse en cuenta que la depreciación es del 3% trimestral. . a una tasa de interés del 7. publicidad. pero pueden ocurrir ventas de contado si se otorga un descuento a los clientes. Se debe tener en cuenta al solicitar los préstamos que el endeudamiento total de la empresa no puede pasar . En la Hoja de Decisión. el jugador deberá indicar la suma a invertir y/o a retirar cada trimestre. como intereses. El interés es pagado el último día de cada trimestre a una taza del 7% trimestral. FUENTES DE INGRESOS: 1. dependen de las decisiones de cada compañía. con un plazo de un trimestre. Si el jugador tiene dinero invertido y no ordena el retiro. 1. Si se ofrece un 2% de descuento.1 Préstamos a Corto Plazo Deben ser solicitados al comienzo de un trimestre.00 en el primer trimestre y a partir del segundo.000. Estos depósitos en inversiones temporales pagarán el 6% trimestral. El período de plazo es de un trimestre. Se supone que los clientes a crédito pagan con la oportunidad que les corresponde. 2. 2. las cuales se detallan a continuación: 2. Es decir. ASPECTOS FINANCIEROS 1. investigación de mercados.5% trimestral. C. cada una de ellas con costos y condiciones diferentes. que aquellos vendidos en un trimestre son pagados en el siguiente. PRESTAMOS BANCARIOS : En el simulador existen tres modalidades de préstamos. las ventas de contado serán del 50%. el 20% de las ventas serán de contado y si el 5% de descuento es ofrecido.2 Ingresos Financieros Estos ingresos provienen de los intereses ganados al colocar excedentes de efectivo en un Banco o Caja de Ahorros.2 Préstamos a Largo Plazo Se pueden también obtener créditos a un año pagaderos en dos cuotas semestrales. dicha suma permanecerá invertida sin importar que la compañía tenga necesidad de recurrir a un préstamo de emergencia o sobregiro. del 50% de los activos corrientes existentes al final del trimestre anterior. El monto máximo solicitado no debe exceder de $300.1 Ventas crédito y descuentos Los productos son normalmente vendidos a crédito.Los otros gastos. del . debe tenerse en . comprándolas a los siguientes precios: PROCESO: Elaboración Empaque PRECIO POR HORA $5.2 Fabricación de Nuevos Productos El simulador permite que el jugador pueda fabricar y vender CREMA DE MANOS y LAPICES LABIALES (en dos Versiones: ECONÓMICA Y DE LUJO) y antes de entrar a ver en detalle los requerimientos para cada una de ellas.00 $5. INVERSIONES Adicional a la posibilidad de colocar recursos en una Corporación de Ahorro. 4. el jugador debe cancelar su valor. PAGOS Todos los costos y gastos deben ser pagados a medida en que se incurren. pero ésta solo estará disponible para la producción un trimestre más tarde.3 Préstamos de Emergencia o Sobregiro Cualquier empresa que requiera financiación y no la haya solicitado en la hoja de decisión. 2. 5.00 Una vez tomada la decisión de ampliar la capacidad instalada.70%. 3. 5.1 Ensanche de la Planta de Esmaltes Dado que la capacidad está expresada en horas de proceso. El coordinador del juego controlará que las reglas sobre endeudamiento se cumplan. el jugador puede incrementar las 150. automáticamente gozará de un crédito de Emergencia o Sobregiro. REPARTICION DE UTILIDADES Los accionistas no esperan que se les repartan dividendos durante los primeros años de funcionamiento de la empresa.000 horas que posee. a un costo del 10% Trimestral el cual deberá ser cancelado en el siguiente período. existen las siguientes oportunidades de inversión: 5. cuenta lo siguiente: . En las nuevas líneas de productos no se puede subcontratar mientras no se haya adquirido la capacidad mínima de producción propia.Una vez tomada la decisión de lanzar cualquiera de estas dos líneas. el simulador recalcula e imprime un nuevo estado de pérdidas y ganancias. un dinero adicional para que la Caja no puede en cero y los intereses del 10% del préstamo. D. El valor de adquisición de dichas horas de capacidad es el siguiente: PROCESO: Mezclado Envasado PRECIO POR HORA $2.2 Tiempos de Proceso: Los tiempos de procesamiento requeridos por unidad son los siguientes: HORAS POR UNIDAD .1 Inversión La fabricación de las CREMAS requiere de dos procesos de producción: MEZCLADO y ENVASADO. se debe cancelar la inversión de planta. La inversión inicial mínima en planta es de 150. pues es conveniente que los participantes se familiaricen con el Juego y puedan tomar mejores decisiones. teniendo en cuenta que en este próximo trimestre el computador cobrará automáticamente el valor del sobregiro otorgado. los que comprenden los saldos positivos sobre los que se deberá tomas la próxima decisión. CREMAS DE MANOS 1..50 $3.000 horas por cada uno de estos procesos. REQUERIMIENTOS PARA PRODUCTOS NUEVOS 1. Se recomienda que el primer trimestre no se hagan inversiones en activos fijos. un nuevo flujo de caja y costos y gastos. . pero esta no estará disponible para producción hasta el siguiente trimestre. Así. En los casos de créditos de emergencia o sobregiro el simulador le suministra a la empresa la cuantía del sobregiro.50 1.Pueden producirse subcontratarse en la planta propia o . PROCESO: ECONOMICO DE LUJO . La hora-hombre-máquina tiene un costo de $0. . se puede obtener un descuento del 20% si se producen 5. 1. Para efectos de la mezcla de producto cada componente tiene a su vez dos niveles: A y B en el caso de la Crema Económica y C y D en la de Lujo. es decir. tal como se aprecia en el cuadro siguiente: COMPONENTE.00 para la de Lujo.Mezclado Envasado 10 10 15 10 1. $1. se obtiene para cada versión (Económica y Lujo) cuatro Opciones o posibilidades diferentes para producir las Cremas como se puede observar a continuación” CREMA ECONOMICA: Opción No. 3 BA Opción No.00 y $32. si se logra dicho nivel de producción el costo por unidad sería de $16. 4 BB CREMA DE LUJO: Opción No.75 en el de ENVASADO con capacidad propia. los costos de procesamiento son atribuibles a la utilización de las horas de capacidad.50 en el proceso de MEZCLADO y de $0. 2 CD Opción No. Sin embargo. 3 DC Opción No. Los “componentes” de la materia prima de CREMAS son dos: COLOR y ENVASE. es decir. se requiere una unidad de materia prima para obtener una unidad de producto terminado.00. 2 AB Opción No.00 para la Crema Económica y de $40. 1 AA Opción No. 1 CC Opción No.000 o más unidades al trimestre. Color Envase NIVELES PARA ECONOMICA A B A B CREMAS DE LUJO C D C D Dados los anteriores niveles.00 y $1.3 Costos de Procesamiento: Tal como se mencionó en el caso de los esmaltes. En el caso de horas por subcontrato.4 Materias Primas: Al igual que en el caso de los Esmaltes. el costo por hora será el doble.50 para MEZCLADO y ENVASADO respectivamente. 4 DD El costo por unidad de materia prima es de $20. 2.50 en el proceso de preparado y de $0. LAPICES LABIALES 2.3 Costos de Procesamiento: Tal como se mencionó en el caso de los Esmaltes y las Cremas.50 para preparado y empaque respectivamente.75 en el de empaque con capacidad propia.00 para la Crema Económica y la de Lujo respectivamente.00 la hora de Empaque.1 Inversión: La fabricación de los LAPICES LABIALES requiere de dos procesos de producción: PREPARADO y EMPAQUE.00 y $47. La inversión inicial mínima en planta es de 100.6 Inventarios: Las unidades de productos terminados en inventarios son valoradas para efectos del Balance General en $28. En caso de horas por subcontrato. los costos de procesamiento son atribuibles a la utilización de las horas de capacidad. El valor de adquisición de dichas horas de capacidad es de $2. 2. La horahombre-máquina tiene un costo de $0. 2.000 de Empaque. 2.000 Trimestrales.2 Tiempos de Proceso: Los tiempos de procesamiento por unidad son de 10 horas de preparado y 20 de empaque para el Labial Económico y de 20 horas de preparado y 20 de empaque para el de lujo.000 de Preparado y 100.50 la hora de Preparado y $3. tal como se aprecia a continuación: . el costo por hora será el doble o sea $1.5 Costos Fijos: Los costos fijos para la línea de Cremas son de $100. Los componentes de la materia prima de Lápices Labiales son dos: COLOR y ENVASE. Para efectos de la Mezcla de Producto cada componente tiene a su vez dos niveles 5 y 6 en el caso de Labial Económico y 7 y 8 en el de Lujo.1. 1.00 y $1.4 Materia Prima: Una unidad de materia prima es requerida para obtener una unidad de producto terminado. 3 65 Opción No.00 $55. 2 56 Opción No.00 y $45.796 10. 2. ECONOMICO Opción No. 1 77 Opción No. 4 88 El costo por unidad de materia prima es de $10.00 para el Labial Económico y de $20.00 .00 $60. 4 66 LAB. ASPECTOS DEL MERCADO PARA NUEVOS PRODUCTOS (Primer Trimestre) PRECIO $40.000.095 7.678 8. 2. DE LUJO Opción No. 3 87 Opción No.000 5.00 trimestrales.COMPONENTES Color Envase NIVELES PARA ECONOMICO 5 6 5 6 LABIALES DE LUJO 7 8 7 8 Dados los anteriores niveles se obtiene para cada versión (Económica y de Lujo) cuatro Opciones o posibilidades de producir los Labiales: LAB.00 $40.00 $60.919 2.150 PRECIOS $45.240 2.5 Costos Fijos: Los costos fijos para la línea de Lápices Labiales son de $80.00 DEMANDA ESTIMADA (Unidades) CREMA DE MANOS LAPIZ LABIAL ECONOMICO LUJO ECONOMICO LUJO 3.00 para el de Lujo.00 $80.00 $65.680 3.6 Inventarios: Las unidades de productos terminados en Inventario son valoradas para efectos del Balance General en $30. 1 55 Opción No. 2 78 Opción No. 3.00 para el Labial Económico y de Lujo respectivamente. .000 por línea. E. F. Esta se resume en la Hoja de Decisión (por periodo). este procesa el conjunto de decisiones y arroja los siguientes resultados: Informe de Ventas. NORMAS ADICIONALES DEL JUEGO .Los bienes no vendidos en un período pueden ser vendidos en cualquier otro. reportes de costos y gastos. LITERAL No. . PROCEDIMIENTOS DE OPERACION Ahora que el jugador conoce su “compañía” y el entorno en el cual opera.Negociaciones entre compañías no son permitidas . 0resúmenes de inventarios. El crecimiento mínimo de demanda bajo estas condiciones será de un 30% trimestral. pero si las de lujo. 2 Metodología y Procedimientos Operativos 2. Las decisiones tomadas por cada Compañía se le dan como dato de entrada al simulador. y consiste en informar al computador sobre las políticas y . Los resultados de cada una de las empresas simuladas están afectadas no solo por las decisiones del grupo específico. debe tomar la primera Decisión en el juego. ni incrementa los beneficios de las otras compañías. Flujo de Caja y Balance General. se alcanzará siempre y cuando las empresas inviertan en promedio $20.La Demanda Insatisfecha no continúa para el siguiente trimestre. Estado de pérdidas y ganancias. La publicidad no afecta la demanda total del mercado de las versiones económicas de las dos líneas. sino también por el manejo gerencial de los demás grupos sobre el mercado compartido y por las características del entorno manipuladas por el Coordinador de la Simulación. teniendo en cuenta la producción del trimestre en ejecución.Publicidad: Esta Demanda Estimada.Las compañías no deben fijar un precio para una versión de producto ni ofrecerlo si no tiene las unidades necesarias o disponibles para la venta. OBSERVACIONES GENERALES El SIMULADOR Es un programa de computador que permite simular el comportamiento del mercado de unos ciertos productos de tocador. las que están constituidas por los siguientes seis informes: . cuánto le va a entrar adicional y cuánto tiene que pagar. Tenga en cuenta que si ofrece un descuento a los productos puede obtener parte de las ventas al contado y de esta manera financiar su empresa. Diligencie con toda la información calculada la Hoja de Decisiones y entréguela a quien está encargado de dirigir el juego. 4. ajuste el precio y trate de calcular una demanda acorde al nuevo precio de venta. Calcule el flujo de caja. la depreciación. c) El costo de materia prima. verifique cuánto tiene. 7. consiste en seguir en secuencia los pasos que a continuación se indican: 1. Una vez todas las compañías han entregado la Hoja de Decisión al coordinador y éstos hayan sido procesados en el computador. los costos fijos. b) El costo de dicha utilización de capacidad. 2. Se muestra un ejemplo de cómo tomar una Decisión y diligenciar la Hoja correspondiente. además de la mano de obra (hora-hombre-máquina y la materia prima. Convierta los costos totales a costos unitarios y regrese al primer paso para verificar si con el precio estimado la empresa puede operar. les serán retornados junto con los resultados de sus decisiones. Calcule dentro de los costos. 6. 2. Estime la magnitud del mercado y cuantifique en unidades las ventas que la empresa puede lograr en el trimestre. Con respecto a las Opciones de la Mezcla de producción. Una metodología aconsejable para la toma de Decisiones. los gastos en publicidad y los intereses si la empresa tiene préstamos o los va a solicitar. etc. es decir. En caso negativo. Es de entera responsabilidad de cada compañía su diligenciamiento correcto. 3. el informe de investigación de mercados (si lo solicitó). Determine cuántas unidades va a producir para atender la demanda calculada en el paso anterior. 5. la seleccionada tendrá que colocarse frente a la palabra OPCION. Debe tenerse en cuenta que las cifras en el formato deben estar en pesos ($) y los porcentajes deben indicarse así: 0.tácticas de la empresa. para ver si requiere o no de financiación o si por el contrario puede invertir el efectivo sobrante en la Caja de Ahorros. Conociendo ya su producción calcule: a) La utilización de la capacidad dado ese nivel de producción. para así determinar si la capacidad instalada es suficiente o si tiene que a subcontratar. 5. En el Literal 3. Empaque: La capacidad subcontratar. La producción ordenada utiliza: .000. deberán analizar los reportes del computador (resultados) y con base en ellos. este les será entregado por el coordinador. Un ejemplo de este tipo de resultados aparece más adelante.Elaboración: La capacidad subcontratar.000 o más unidades).000 unidades de Esmalte Económico y 3. En caso de que los jugadores soliciten el informe opcional de Investigación de Mercados.000 X 15 = 25.000 horas en elaboración y 150. CALCULO DE COSTOS: La materia prima se comprará con descuento (a $8. invirtiendo además $1.000 en empaque. mientras que para los de Lujo se comprará a $20 la unidad.000). el Estado de Pérdidas y Ganancias (Forma 4). luego no tenemos necesidad de . LITERAL No. Flujo de Caja (Forma 5).000 X 5 + 3. Los integrantes de cada compañía. 1. luego no tenemos necesidad 5.00) para los Esmaltes Económicos (5. el Resumen de Inventarios (Forma 2).00 en Publicidad para cada modelo respectivamente.000 + 45.000 = 70000 Horas es mucho mayor (150. . el Reporte de Costos y Gastos (Forma 3). EJEMPLO DE UNA TOMA DE DECISION Tomado como referencia el trimestre No. Balance General de la Compañía (Forma 6).000 + 30.000 de Lujo.000). La Capacidad es de 150.000 X 10 = 50. tomar la decisión del período siguiente de acuerdo al procedimiento descrito.000 X 10 + 3.000 = 80000 Horas de es mucho mayor (150. 3 Ejemplo de una toma de decisión y de su respectivo diligenciamiento en el formato correspondiente 3. partimos del supuesto de que venderemos 5.00 y $10. 5.El Informe de Ventas (Forma 1).000. 33 $ 7.75 $ 16.Investigación de Mercados : _ .00 Que son: : 80.Materia Prima (Económico 20) : $100.Costos Fijos : $100.000 X 0.000.75 $ 20.000 $345.000 . . Se debe tener en cuenta además para la fijación del Precio que el modelo Económico puede (acorde a la estrategia) ser subsidiado por el de Lujo.000 X .24 Tenemos en este momento un Costo.60 $ 26.000.000 X $ 0.99 $ 63. Cuando estemos produciendo un mayor número de unidades.20 $ 10.00 Los Costos Unitarios por Modelo se calculan: ESMALTE ESMALTE ECONOMICO DE LUJO Costos Directos Materia Prima Procesamiento TOTAL DIRECTOS $ 8.75) .15 $ 3.25 Costos Asignados Publicidad (1) Depreciación (2) Costos Fijos (3) TOTAL ASIGNADOS COSTO UNIT. (1). nuestro Costo Asignado bajará.5 + Empaque : 70. que dado que no estamos utilizando plenamente nuestra capacidad está elevado.00 $ 8.Procesamiento (Elaboración : $ 92. La Publicidad es asignada dividiendo el Monto a gastar por modelo entre el Número de Unidades.00 $14.500.20 $ 4.00 + Lujo : 3.000 X $8.00 Que son: : 5.Publicidad : TOTAL COSTOS : $ 11.000 .Depreciación : $ 42. TOTAL $ 0.25 $ 36.Los costos totales serán: .00 $ 16.40 $ 31.00 $ 16. 660.Egresos: En las hojas anteriores tenemos el dato de los Gastos de Materia Prima. Este % se aplica al Monto y se divide por el Número de Unidades producidas. Dependiendo del resultado anterior se puede considerar la posibilidad de otorgar un descuento mayor o negarlo. entonces: Si vendemos todo tendremos disponible en Caja el 20% de las Ventas Netas (desontando el 2%) o sea: $155. La Hoja de Decisión acorde con nuestros cálculos debería ser diligenciada tal como aparece a continuación: DATOS DE LA EMPRESA No.(2 y 3) Para Depreciación y costos Fijos se emplea el mismo criterio: El % de utilización de la Capacidad que hace cada Modelo dada la utilización Total.660.2 = $65.00 $ 362.98 X 0.000.160. El cálculo de la utilización puede hacerse en horas o en pesos.00 para inversiones Temporales y ganar $18.500.00 y $60. Procesamiento.00 Caja Inicial $ 600.000.00 por esta decisión financiera.000.00 .000 + 180. FLUJO DE CAJA: . según el que se considere más conveniente.000 X 0.000 = 335.660 y el resto quedará en Cartera para ser cobrado el próximo trimestre: $268.Ingresos: Supongamos que se va a entregar un descuento del 2% en este primer trimestre y que los precios serán $31. 1 Período INVESTIGACIÓN DE MERCADOS DESCUENTO PARA LOS PRODUCTOS DEPOSITO EN INVERSIONES TEMPORALES RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES 1 0 300000 .Egresos = $ 303. Publicidad y costos Fijos (se excluye Depreciación porque no es un desembolso de efectivo) TOTAL EGRESOS Caja Disponible .00 Ingresos por Ventas al Contado $ 65.00.000.00 TOTAL CAJA DISPONIBLE $ 665.00 Esto hace que podamos disponer de $300. Obtenga al menos 12 fotocopias de la hoja de decisión. 5. para antes de la primera sesión de trabajo.Leer completamente este material a manera de información. 2.Ejecutar sus jugadas buscando ser la “mejor” empresa.Clasificar la información mediante cuadros de modo que se facilite la comprensión del modelo en la hoja de cálculo. 4. comparando sus resultados con los resultados de otras compañías. 3. Este material es una adaptación del manual del FICICOR Ultima revisión Febrero 2007 .Probar exhaustivamente el modelo.PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO COMPRA HORAS ELABORACION ESMALTE COMPRA HORAS EMPAQUE ESMALTE COMPRA HORAS MEZCLADO CREMA COMPRA HORAS ENVASADO CREMA COMPRA HORAS PREPARADO LABIAL COMPRA HORAS EMPAQUE LABIAL ESMALTE CREMA Econ Lujo Econ Lujo PRECIOS DE VENTA 31 60 Unidades a Producir 5000 3000 Publicidad 1000 10000 Mezcla de Producción -Opción No 6 2 Usted debe: LABIAL Econ Lujo 1. : PERIODO: HOJA DE DECISION Por favor escriba las decisiones de su empresa utilizando letra y números claros. Los requerimientos de Horas y Costos de procesamiento de Unidades subcontratadas serán calculadas.5%) INVERSION EN AMPLIACION EN PLANTA EN EN EN EN EN EN HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS ELABORACION ESMALTE EMPAQUE ESMALTE MEZCLADO CREMA (*) ENVASADO CREMA (*) PREPARADO LABIALES (*) EMPAQUE LABIALES (*) HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS (*) Debe tenerse en cuenta la inversión inicial mínima establecida.) (**) Debe anotarse el TOTAL DE UNIDADES a producir: Capacidad propia más subcontratada. LUJO PRECIO DE VENTA UNIDADES A PRODUCIR (**) PUBLICIDAD MEZCLA DE PRODUCCION (Opción No. ESMALTES ECONOM LUJO CREMAS ECONOM LUJO LABIALES ECONOM. INVESTIGACIÓN DE MERCADO DESCUENTO PARA VENTA DE PRODUCTOS DEPOSITOS EN INVERSIONES TEMPORALES RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES PRESTAMO BANCARIO CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO (SI/NO) (0%.2% .COMPAÑIA: EMPRESA No. Ante cualquier duda se considerarán los valores mayores. Gerente: . ) (**) Debe anotarse el TOTAL DE UNIDADES a producir: Capacidad propia más subcontratada.COMPAÑIA: EMPRESA No. INVESTIGACIÓN DE MERCADO DESCUENTO PARA VENTA DE PRODUCTOS DEPOSITOS EN INVERSIONES TEMPORALES RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES PRESTAMO BANCARIO CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO (SI/NO) (0%.2%. Los requerimientos de Horas y Costos de procesamiento de Unidades subcontratadas serán calculadas. Gerente: . Ante cualquier duda se considerarán los valores mayores.5%) INVERSION EN AMPLIACION EN PLANTA EN EN EN EN EN EN HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS ELABORACION ESMALTE EMPAQUE ESMALTE MEZCLADO CREMA (*) ENVASADO CREMA (*) PREPARADO LABIALES (*) EMPAQUE LABIALES (*) HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS HORAS (*) Debe tenerse en cuenta la inversión inicial mínima establecida. ESMALTES ECONOM LUJO CREMAS ECONOM LUJO LABIALES ECONOM. LUJO PRECIO DE VENTA UNIDADES A PRODUCIR (**) PUBLICIDAD MEZCLA DE PRODUCCION (Opción No.: PERIODO: HOJA DE DECISION Por favor escriba las decisiones de su empresa utilizando letra y números claros.