UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANAVICERRECTORADO ACADEMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO SENIAT TRIBUTOS INTERNOS SAN FELIX, ESTADO BOLIVAR TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN ADMINISTRACION, CONTADURIA. ACTUALIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y REQUISITOS PARA LAS DECLARACIONES ELECTRÓNICAS VÍA PORTAL FISCAL EN EL DEPARTAMENTO DE ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE DEL SENIAT, SAN FELIX, ESTADO BOLIVAR TUTOR ACADEMICO: BACHILLER: LUIS MORENO ELIZABETH LOPEZ TUTOR INDUSTRIAL: C.I: V-18874945 MARIA ROSA CAMPOS PUERTO ORDAZ, 30 DE JULIO DE 2011. ÍNDICE GENERAL ÍNDICE GENERAL……...…………………………………………………. 1 INTRODUCCIÓN……….………...………………………… ……………..…..2 CAPÍTULO I – EL PROBLEMA 1.1. Planteamiento del problema…..……………………………………………. 5 1.2. Objetivo General…………….………………………………………………..6 1.2.1 Objetivos Específicos...….…………………………… …………………….6 1.3. Delimitación del problema……………………….……………………..….…7 CAPÍTULO II – MARCO TEÓRICO 2.1 Antecedentes de la Empresa………...…………………………...…………..7 2.2 Antecedentes de la Investigación……………………..…………………..…10 2.3 Marco Referencial………………………………..……………………….….12 2.4 Marco Conceptual………………………………..…………………….….…24 CAPÍTULO III – MARCO METODOLÓGICO 3.1 Tipo de Investigación……………………………….………………….….…26 3.2 Diseño de Investigación………………….………………………………..…27 3.3 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos………………………..…28 CAPÍTULO IV – RESULTADOS 4.1 Situación actual de los procedimientos…….………………………………...29 4.2 Requisitos que solicitan los funcionarios…..……………...………………. 30 4.3 Fallas que afectan las declaraciones………………………………………….32 4.4 Lineamientos para la optimización.......................................................................34 CONCLUSIONES………………….…………………………………………...36 RECOMENDACIONES…………….………………………………………….38 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…...……………………………..….….39 REFERENCIAS ELECTRONICAS………………………………..…………41 1 INTRODUCCIÓN Para poder entender la administración, Contaduría, se debe conocer la perspectiva de la historia de su disciplina, los hechos acerca de lo que ha pasado en situaciones similares anteriores, y relacionarlas con otras experiencias y otros conocimientos actuales. Es por eso la importancia de conocer la historia y origen de la administración, Contaduría. La administración aparece desde que el hombre comienza a trabajar en sociedad. El surgimiento de la administración es un acontecimiento de primera importancia en la historia social en pocos casos, si los hay, una institución básicamente nueva, o algún nuevo grupo dirigente, han surgido tan rápido como la administración desde un principios del siglo. Pocas veces en la historia de la humanidad una institución se ha manifestado indispensable con tanta rapidez. La administración que es el órgano específico encargado de hacer que los recursos sean productivos, esto es, con la responsabilidad de organizar el desarrollo económico, refleja el espíritu esencial de la era moderna. Es en realidad indispensable y esto explica por qué, una vez creada, creció con tanta rapidez. El ser humano es social por naturaleza, por ello tiende a organizarse y cooperar con sus semejantes. La historia de la humanidad puede describirse a través del desarrollo de las organizaciones sociales partiendo en la época prehispánica por las tribus nómadas, donde comienza la organización para la recolección de frutas y la caza de animales, y después con el descubrimiento de la agricultura da paso a la creación de las pequeñas comunidades. Repasando toda la historia de la humanidad encontraremos que, los pueblos antiguos trabajaron unidos en organizaciones formales (ejemplo los ejércitos griegos y romanos, la iglesia católica romana, la compañía de las indias orientales, etc.). También las personas han escrito sobre cómo lograr que las organiza eficaces y eficientes, mucho antes de que el término "administración" hubiera aparecido y se hubiera definido. 2 Las sociedades se han ido transformando, ya que durante siglos se caracterizaron por poseer formas predominantes agrarias, donde la familia, los grupos informales y las pequeñas comunidades eran importantes. Posteriormente, éstas se transformaron en otras de tipo industrial, impulsadas por la Revolución Industrial y caracterizadas por el surgimiento y desarrollo de las grandes organizaciones y centros industriales. El cuerpo sistemático de conocimientos sobre la administración se inicia en plena Revolución Industrial, en el siglo XIX, cuando surgieron las grandes empresas que requerían de nuevas formas de organización y prácticas administrativas. La empresa industrial a gran escala era algo nuevo. El trabajo está estructurado en cuatro capítulos los cuales son: Capítulo I. El Problema o la situación que se está presentando. Comprende: el planteamiento del problema, Formulación de Objetivos y la Delimitación del Problema de investigación. Capítulo II. Marco Teórico, expone los antecedentes de la empresa, los antecedentes de la investigación, el marco conceptual y el marco referencial. Capítulo III. Metodología de la Investigación, presenta: el Tipo de Investigación y el Diseño de la Investigación. Capítulo IV. Resultados, hace la presentación de los resultados, donde muestra el análisis de la forma como se lograron los objetivos específicos planteados en el trabajo de investigación. para lo cual. Tributos Internos San Félix. como el de sucesiones y el de aduanas. tales como Alemania y Francia. estableció el registro vía Internet. con el objeto de facilitar el cumplimiento voluntario y oportuno de las obligaciones tributarias. la cual se encuentra ubicada en el SENIAT. Actualmente en Venezuela la declaración de ISLR es de carácter obligatorio y es casi norma que los contribuyentes declaren a tiempo sus impuestos en el primer trimestre de cada año. garantizando una excelente atención a los usuarios. Casi siempre empezó bajo las formas del impuesto cedular o del mixto. comprometido en mejorar la comunicación con los contribuyentes y la ciudadanía en general. ha implementado una serie de mejoras orientando de manera eficaz al contribuyente en materia tributaria y asistirlo en los procesos informáticos relacionados con la tributación. cuenta con la Asistencia al Contribuyente. pero a partir de las dos primeras décadas del presente siglo. Estado Bolívar. sobre todo en los países desarrollados o en vías de desarrollo. cuando se estableció en Inglaterra como un impuesto extraordinario y provisional destinado a cubrir necesidades excepcionales.CAPÍTULO I EL PROBLEMA 1.1. para irse luego modificando para convertir su aplicación al sistema global. y a Estados Unidos de Norteamérica y a los países latinoamericanos. De igual forma. aplicándose no en forma transitoria sino permanente. El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). El planteamiento del problema El Impuesto Sobre la Renta empezó a regir después de la edad media. Después se fue extendiendo a otros países de Europa. . a fines del siglo XVIII y no antes de dicha era. las consecuencias es que al no realizar a tiempo sus declaraciones los contribuyentes estarán colapsando el portal fiscal y sea incapaz declarar y cancelar en el periodo pautado los impuestos obtenidos en el periodo fiscal pasado. informa persona natural a que se dirija a las instalaciones más cercanas para que realicen sus declaraciones a tiempo y para evitar que el portal fiscal se colapse y el sistema de declaración sea menos efectivo a la hora de declarar por lo que es necesario realizar su obligación tributaria a tiempo antes de que finalice el primer trimestre y las personas estén al tanto cuanto sobre el impuesto a pagar y lo cancelen en la fecha fijada.La problemática que existe. es que los contribuyentes no saben manejar el portal y no poseen conocimientos sobre declaración ni como realizarlas en el portal por lo cual el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). donde se establece el deber de presentar electrónicamente las declaraciones del impuesto sobre la renta. así como lo dicta la providencia 103 del viernes 30 de octubre de 2009. Mirando al futuro todo el problema el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) presenta ante los contribuyentes que es obligatorio para todo aquel que perciba una renta neta superior a 1000 UT y de ingresos brutos 1500 UT. Con la problemática expuesta el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). para evitar que sean multados por lo que se observa deben declarar a tiempo el impuesto sobre la renta es necesario y efectivo si se un servicio de forma eficaz y oportuna por lo cual el contribuyente sabrá cuanto y cuando deberá pagar por los impuestos obtenidos. Al no realizar las declaraciones antes del lapso fijado traerá como consecuencia que el portal fiscal sea más lento y no deje acceder a los contribuyentes a realizar sus declaraciones a tiempo. cita a toda persona natural a que se dirija a las instalaciones más cercanas para que realicen sus declaraciones a tiempo. Por lo que se observa el declarar a tiempo el impuesto sobre la renta es necesario y efectivo ya que presta un servicio eficaz y oportuno donde el contribuyente sabrá . haciendo lento el proceso y menos efectivo. el SENIAT determinara quien omitió los ingresos obtenidos y los mismos generaran un impuesto una sanción o multa. correspondientes al periodo fiscal del año 2010. 2. visitar y dictar charlas en las empresas sobre los problemas que proporciona no declarar a tiempo y como deben realizar sus declaraciones de forma electrónica así el contribuyente conocerá como cancelar el impuesto. San Félix. Estado Bolívar. San Félix. Objetivos específicos - Diagnosticar la situación actual de los procedimientos para las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT Tributos Internos.2. Objetivo general Actualizar los procedimientos y requisitos para las Declaraciones Electrónicas vía Portal Fiscal en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT.1. San Félix. Estado Bolívar.2. el SENIAT debe efectuar políticas informativas. Estado Bolívar. Objetivos de la Investigación 1.2. ser más riguroso al momento de implementar políticas. Estado Bolívar. San Félix. - Detectar las fallas que afectan las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT Tributos Internos. cursos.cuando deberá pagar por los impuestos obtenidos. Tributos Internos. 1. . - Identificar los requisitos que solicitan los funcionarios del Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT Tributos Internos. charlas. entrenamiento a funcionarios y contadores sobre el manejo del portal y sobre el proceso de declaración. 1. - Presentar los lineamientos para la optimización de las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal. estuvo comprendido entre los meses de Enero – Marzo del 2011. Delimitación del problema La presente investigación se llevó a cabo en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. . El tiempo de ejecución del proyecto. Estado Bolívar. San Félix.3. con el fin de mejorar su organización y el cumplimiento de sus funciones. Con el objetivo de Actualizar los procedimientos y requisitos para las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. el cual se encuentra ubicado en Dalla Costa.1. El sistema tributario venezolano está fundamentado en los principios constitucionales de legalidad. Tiene 22 estados. impuesto aduaneros y todos los demás que tienen aplicación a nivel nacional. El SENIAT es el organismo del estado central venezolano que se encarga de recolectar los impuestos. impuesto sobre donaciones. impuesto sobre sucesiones. no retroactividad y no confiscación. estadal y municipal. El SENIAT es el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria. es por eso que la tecnología aplicada por este órgano es considerada de punta. . equidad. impuesto al valor agregado. dependiendo de su densidad poblacional. Este sistema distribuye la potestad tributaria en tres niveles de gobierno: nacional. capacidad contributiva. ya que se vincula en un sistema nacional para controlar la recaudación de todos los venezolanos. progresividad. un Distrito Capital y las dependencias federales. Antecedentes de la Empresa La República Bolivariana de Venezuela es un estado federal en los términos que establece la Constitución. el impuesto sobre licores y especies alcohólicas y el impuesto sobre actividades de juegos de envite y azar. tales como el impuesto sobre la renta (ISLR). impuesto al valor agregado (IVA). tiene bajo su jurisdicción los siguientes impuestos: impuesto sobre la renta. Así. justicia. impuesto sobre cigarrillos y manufacturas del tabaco. El SENIAT hoy en día es el órgano que se encarga de administrar el dinero que los contribuyentes dan para el fortalecimiento de la nación.1.CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2. Cada estado tiene tantos municipios como lo permita el número de habitantes. en la actualidad el SENIAT en ejercicio de la competencia que le ha sido conferida sobre la potestad tributaria nacional. Misión Divulgar políticas educativas. promover y difundir estrategias didácticas para abordar la conciencia aduanera y tributaria a los docentes y estudiantes del Sistema Educativo Bolivariano. Visión Ser una referencia obligada en la formación integral de los niños. . así como comunidades y habitantes en todo el territorio nacional. en materia aduanera y tributaria que propicie el ejercicio de una ciudadanía activa. garantizando una excelente atención a los usuarios. Para ello. jóvenes y adultos.Objetivo General del SENIAT Formar. Orientando de manera eficaz al contribuyente en materia tributaria y asistirlo en los procesos informáticos relacionados con la tributación. con el objeto de facilitar el cumplimiento voluntario y oportuno de las obligaciones tributarias. responsable y comprometida en el desarrollo de esta materia. culturales y comunicacionales que contribuyan a desarrollar y a consolidar tanto en el aula como en la población la función social que genera el pago de los tributos. en la satisfacción de las necesidades de la colectividad. el SENIAT ha suscrito un Convenio de Cooperación Interinstitucional con el Ministerio del Poder Popular para la Educación a los fines de ejecutar acciones orientadas a reforzar la cultura aduanera y tributaria para favorecer la formación de valores ciudadanos. Organigrama Administración Tributaria (SENIAT). del Servicio Nacional Integrado de .Datos: Figura Nº 1. realizó un trabajo de Grado titulado: “Actualización de las normas y procedimientos administrativos de los manuales que se ejecutan en la gerencia corporativa de la empresa FAPCO.2. (2007). optando al título de . realizó un trabajo titulado: “Actualización de los manuales de organización y de aseguramiento de la calidad en la empresa Representada y Suministros William (REISUCA). Lizbeth (2007). Un proceso de investigación es el plan definido y concreto de una indagación a realizar donde se encuentran especificadas sus características básicas Al respecto Arias (2006) comenta “que los antecedentes de la investigación reflejan los avances y el estado actual del conocimiento en una área determinada y sirven de modelo o ejemplo para futuras investigaciones”. La bachiller Escobar. Puerto Ordaz”. investigaciones realizadas anteriormente y fue guardad alguna vinculación con el proyecto. trabajo de ascenso.A. Puerto Ordaz”. artículos e informes científicos relacionados con el problema planteado. 106. C. Antecedentes de la Investigación Esto se refiere a estudios previos como: trabajos. optando al título de Licenciada en Administración de Empresas en la Universidad Gran Mariscal de Ayacucho (UGMA). manejo y control de la caja chica y fotocopiado para mejorar los procesos administrativos. Poner en práctica las actualizaciones a los procedimientos de recepción de facturas.2.) La bachiller Nieto Naida. tesis de grados. Adiestrar al personal en el uso de los manuales de procedimientos. es decir. donde llegó a las siguientes conclusiones: Debe elaborar un conjunto de procedimientos administrativos para controlar internamente las actividades que ejecutan los funcionarios. (Pág. a fin de que se involucren con el contenido del mismo. (ALCASA). enfocados en aspectos de la política de calidad para lograr el mejoramiento del desempeño y el cumplimento de los objetivos establecidos en la organización.Licenciada en Administración de Empresas en la Universidad Gran Mariscal de Ayacucho (UGMA).A. ya que definen con claridad los conceptos y . realizó un trabajo titulado: “Actualización de las normas y procedimientos de los beneficios contemplados en la convención colectiva vigente 2007-2008 administrados por la coordinación de beneficios de CVG Aluminios del Caroní. Elaborar informes mensuales de la gestión de calidad con el fin de realizar un seguimiento al desarrollo de los procesos. S. La bachiller Díaz. Deben intentar que las normas y procedimientos no queden congeladas en el momento en que se documentaron por ultimo vez. Carla (2008). donde llegó a las siguientes conclusiones: Debe revisar las normas y procedimientos continuamente para que no vuelvan a caer en desprestigio y que los empleados deben enterarse de cualquier medio todo lo relacionado con ellas. La coordinación de beneficios ha sido una casa de anarquía y no utiliza ni actualiza los datos que debe suministrar en los manuales esta entidad debe ser dinámica ya que la empresa es así. Debe desarrollar programas de motivación dirigidos al personal. Es importante señalar que los antecedentes tienen una estrecha relación con el tema tratado en la investigación. donde llegó a las siguientes conclusiones: Actualizar con frecuencia anual los manuales de organización y de aseguramiento de la calidad con miras al mejoramiento continuo de los procesos y de la gestión de calidad en la empresa. Puerto Ordaz” optando al título de Licenciada en Administración de Empresas en la Universidad Gran Mariscal de Ayacucho (UGMA). y a Estados Unidos de Norteamérica y a los países latinoamericanos.variables relacionados con el tema tratado y que tiene que ver con la forma de llevar a cabo diferentes procedimientos. (2004). conceptualizar y concluir. la cual es presentada de forma detallada y concreta para luego poder ser utilizada como soporte teórico y que se pueda debatir. El Impuesto Sobre la Renta grava la renta. como el de sucesiones y el de aduanas. condensan todo lo pertinente a la literatura que tiene que ver sobre el tema a investigar. Obligaciones de las Personas Naturales Residentes y no Residentes. Hurtado de Barrera.3 Marco Referencial La creación de un buen marco teórico significa revisar en detalle las fuentes de información que pueden resultar útiles en el análisis del tema que se está investigando. lo define de la siguiente forma: “Es el desarrollo organizado y sistemático del conjunto de ideas. J. Después se fue extendiendo a otros países de Europa. Casi siempre empezó bajo las formas del impuesto cedular o del mixto. es decir. tales como Alemania y Francia. antecedentes y teorías que permiten sustentar la investigación” (pág. la ganancia que produce una inversión o la rentabilidad del capital. También puede ser el producto del trabajo bajo relación de dependencia o lo producido por el ejercicio de una profesión liberal. sobre todo en los países desarrollados o en vías de desarrollo. aplicándose no en forma transitoria sino permanente. a fines del siglo XVIII y no antes de dicha era. pero a partir de las dos primeras décadas del presente siglo. para irse luego modificando para convertir su aplicación al sistema global. 34) Impuesto sobre la renta El Impuesto Sobre la Renta empezó a regir después de la edad media. 2. . cuando se estableció en Inglaterra como un impuesto extraordinario y provisional destinado a cubrir necesidades excepcionales. ampliar. Además. durante un ejercicio anual. de fecha 30 de octubre de 2009. Basamento legal que rige el Impuesto sobre la Renta El texto legal.296 de fecha 30 de octubre de 2009. publicada en Gaceta Oficial N° 38. se les debe retener el 34% sobre el total de las remuneraciones que perciban. renta profesional y dividendos. También son residentes aquellas personas que en el ejercicio inmediatamente anterior. si permanece menos de este tiempo se le considera como no residente. publicada en la Gaceta Oficial Nº 39. que desarrollan los elementos contenidos en la Ley. Contribuyentes Residentes o domiciliados en Venezuela: De acuerdo al Artículo 51 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. A los no residentes asalariados. es la “Ley de Reforma Parcial de la Ley de Impuesto sobre la Renta”.662 (Extraordinario) del 24/09/2003). Reglamentada a través del “Reglamento de Impuesto sobre la Renta” publicado en la Gaceta Oficial N° 5. Contribuyentes no Residentes o no domiciliados en el país: Son aquellas personas naturales que hayan permanecido menos de 180 días en el país. hayan permanecido en el país más de 180 días. Adicionalmente existen una serie de instrumentos de carácter sub legal. Las personas naturales no residentes tributan por cualquier suma que perciban. a los fines del Impuesto sobre la Renta.628 del 6/02/2007. el mismo porcentaje se retendrá cuando se trate de renta profesional. son aquellas cuya estadía en el país excede de 180 días durante el ejercicio anual. que rige el ISLR. que ha dispuesto que la . En este caso tales contribuyentes no gozan de rebajas de impuesto ni desgravámenes que se les concede a los residentes que cobren sueldos y honorarios profesionales. como la Providencia Administrativa Nº 103. especialmente la concerniente a los procedimientos. con excepción de las rentas sujetas a retención total que son sueldos y salarios. el cual coincide con el año civil calendario. salvo para aquellos contribuyentes que tengan un calendario especial de actividades debidamente notificado por la Administración Tributaria. Valor de la unidad tributaria que deberá considerarse para la declaración del año 2010 . y es el instrumento más recientes en esta materia. elegido. Vencimiento del plazo para hacer la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta (ISLR) para las personas jurídicas del año 2010 La declaración debe presentarse dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal. industriales o de servicios. en el caso de las personas jurídicas que se dediquen a actividades comerciales.declaración y pago del ISLR. por lo tanto el plazo para presentar la declaración es del 1 de enero hasta el 31 de marzo. elegido. en el caso de las personas naturales o asimiladas que se dediquen a actividades comerciales. toda vez que la declaración debe presentarse dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal. en la mayoría de los casos el ejercicio corresponde al año civil. En el caso de aquellas personas jurídicas cuyo ejercicio gravable coincida con el año civil. Vencimiento del plazo para hacer la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta (ISLR) para las personas naturales del año 2010 El plazo vence el 31 de marzo de 2011. No obstante. puede ser el año civil u otro período de doce meses. puede ser el año civil u otro período de doce meses. se efectúe de manera electrónica. el plazo vencerá el 31 de marzo de 2011. industriales o de servicios. Es importante recordar que el ejercicio anual gravable. ambos inclusive. Es importante recordar que el ejercicio anual gravable. Igualmente. deben haber obtenido enriquecimientos brutos superiores a 2. (Fundamento Legal Parágrafo Tercero Artículo 3 del C. así como aquellas que sean perceptores de rentas exentas. de conformidad con lo establecido en el artículo 22 del Reglamento General de la Ley de Impuesto sobre la Renta. 79 LISLR). Las personas que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas. para estar obligado a presentar declaración de ISLR.625 unidades tributarias. podrán ser objeto de fiscalización. deberán cumplir con las obligaciones y deberes formales previstos para los contribuyentes. los beneficiarios de las exenciones establecidas en el artículo 14 de la ley de impuesto.O.T. para los tributos que se liquiden por períodos distintos al anual. están obligadas a presentar declaración de ISLR Sí. la unidad tributaria aplicable será la que esté vigente para el inicio del período. pesqueras y piscícolas a nivel primario.Se debe utilizar el valor de Bs. (Fundamento Legal Art. 65. Las personas naturales jubiladas.00 toda vez que de acuerdo con lo previsto en el Parágrafo Tercero del artículo 3 del Código Orgánico Tributario. en los casos de tributos que se liquiden por períodos anuales.000 unidades tributarias. o ingresos brutos superiores a 1.500 unidades tributarias. pecuarias. Cuánto debe haber obtenido una persona jurídica durante el año 2010 para estar en la obligación de declarar ISLR .) Las naturales obligadas a declarar deben gravar su declaración del año 2010 para cumplir con la ley ISLR Debe haber obtenido rentas netas superiores a 1. la unidad tributaria aplicable será la que esté vigente durante por lo menos 183 días continuos del período respectivo y. están obligados a presentar la declaración definitiva de rentas. centros o bases fijas. fundaciones y corporaciones. la obligatoriedad. Establecimientos permanentes.gob. está dispuesta en . a través del procedimiento electrónico. Las personas naturales cuya determinación del ISLR no arroje impuesto a pagar.seniat.296 del 30/10/2009). Comunidades. Sociedades de personas. irregulares de hecho. Empresas propiedad de la Nación. Para el caso de los funcionarios públicos y trabajadores al servicio de órganos y entes públicos nacionales. 7 y 79 LISLR) Presentación de la declaración de Impuesto sobre la Renta La Administración Tributaria ha dispuesto en la Providencia Administrativa N° 0103 (Gaceta Oficial N° 39. las personas jurídicas seguidamente enunciadas. estatales y municipales. es decir pago cero. disponible en el portal fiscal www.ve de: Las personas jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica.De acuerdo con lo previsto en la ley. Titulares de enriquecimientos por actividades de hidrocarburos y conexas. Sociedades en nombre colectivo o en comandita simple. Asociaciones. cualquiera sea el monto de su enriquecimiento o pérdida: Compañías anónimas. de los estados o de los municipios (Fundamento Legal Arts. la obligatoriedad de la presentación de la declaración definitiva del ISLR y las declaraciones que las sustituyan. Sociedades de responsabilidad limitada. han sido actualizados con la idea de permitir que las declaraciones electrónicas procesen los céntimos.A. a saber las entidades bancarias autorizadas: Banco del Tesoro. Banco Universal C. Es relevante destacar que. en cualquier oficina receptora de fondos nacionales. Banco Industrial de Venezuela. arroje impuesto a pagar. Banco Universal C. Banco Occidental de Descuento. en consecuencia si usted decide realizar su declaración vía Internet. se refleja la opción para pagar electrónicamente.319 del 22/11/2005). Se debe colocar las cifras decimales o montos exactos en los formularios de declaración de impuesto sobre la renta Los sistemas electrónicos del Seniat. las personas naturales cuya determinación del ISLR. Donde debe efectuarse el pago del ISLR El pago reflejado en cualquiera de las porciones de la respectiva declaración del ISLR. Banco Fondo Común. Banco Guayana.A. Banco Central de Venezuela. es decir con pago. Banco Universal C. Banco Provincial. las cuales se adquieren en las oficinas de IPOSTEL a nivel nacional. Banco de Venezuela. Banco de Venezuela. Banco Exterior.A. Banesco. vía portal fiscal o a través de los formularios “Forma DPN 25” y “Forma DPN NR 25”. Mercantil. los sistemas reconocerán los decimales. así como las que la sustituyan. . podrán optar por presentar su declaración definitiva del impuesto. puede efectuarse.la Providencia Administrativa N° 0948 (Gaceta Oficial 38. Corp Banca. Si el contribuyente opta por ésta modalidad los bancos autorizados son: Banesco. Banco Occidental de Descuento. Es relevante mencionar que. una vez efectuada la declaración vía portal fiscal. Banco Industrial de Venezuela Banco Provincial Porciones que pueden pagar las personas naturales el Impuesto sobre la Renta resultante en el ejercicio El impuesto sobre la renta de personas naturales se puede pagar hasta en 3 porciones de iguales montos. la primera se pagará conjuntamente con la declaración definitiva. la primera porción se pagará conjuntamente con la presentación de la declaración definitiva y la segunda veinte días continuos después del vencimiento del plazo para presentar la declaración definitiva de rentas.A. Y si opta por pagar en tres porciones. es decir. y la tercera se pagará cuarenta días continuos después del vencimiento del citado plazo. el 10 de mayo de 2011. Banco Mercantil. si la declaración se realizó manualmente (Forma DPN R 25 / DPN NR 25”. la segunda se pagará veinte días continuos después del vencimiento del plazo para la presentación definitiva (el 20 de abril). es. Fundamento Legal Art. Si el contribuyente opta por pagar en una porción el pago se realizará conjuntamente con la presentación de la declaración definitiva. la fracción decimal debe agregarse a la primera porción. decir.660 del 28/03/2003). el 20 de abril de 2011. Si la división del impuesto no es exacta. deberá utilizar la Forma 02. que pueden adquirirse en las oficinas de . Forma en que se puede pagar las porciones del Impuesto Sobre la Renta Las diferentes porciones deben pagarse a través de las planillas de pago emitidas por el portal fiscal. Banco Universal C. Si es en dos porciones. 1° de la Providencia Administrativa N° 1697 (Gaceta Oficial 37. 4 de la Resolución N° 904 del 14/03/2002) (Gaceta Oficial 37. vivienda). que deberá imprimir cinco (05). dentro del plazo otorgado para presentar la declaración. Porciones que pueden pagar las personas jurídicas el impuesto sobre la renta resultante en el ejercicio El pago del impuesto por parte de las Personas Jurídicas deberá hacerse en una sola porción.409 del 21/03/2002) Desgravámenes y desgrávame único Los desgrávameles son deducciones que la ley permite aplicar a la renta de un contribuyente. (Fundamento Legal 60 y 61 LISLR). Desgravámenes detallados y el máximo a pagar según la LISLR Las personas naturales residentes pueden deducir: . sin soportes o justificativos.IPOSTEL. (Fundamento Legal numeral 2 del Art. Es relevante destacar. emitidos por el sistema. servicios médicos. El desgrávame único equivale a 774 unidades tributarias. ejemplares de la planilla correspondiente a las porciones de los compromisos de pago. persona natural residente o domiciliada en el país. Estos gastos deben estar debidamente soportados. seguros. Los desgravámenes detallados incluyen las deducciones de pagos efectuados por el contribuyente para satisfacer ciertas necesidades básicas como lo son (educación. con el fin de determinar la base imponible para calcular el impuesto de un ejercicio fiscal determinado. que el contribuyente puede deducir de pleno derecho. Existen dos tipos: el desgrávame único y los desgravámenes detallados. Lo pagado por concepto de primas de seguro de hospitalización. Los colaterales. Lo pagado a institutos docentes del país por la educación del contribuyente y sus descendientes no mayores de 25 años. a empresas de seguros domiciliadas en el país. Los gastos por servicios médicos. Las cargas familiares de personas naturales para la declaración definitiva de ISLR La Ley de Impuesto sobre la Renta permite descargar como cargas familiares sólo a los ascendientes y descendientes directos. o siempre que estén estudiando y sean menores de 25 años. (Fundamento Legal 59 LISLR). Este límite de edad no se aplica en el caso de educación especial. 61 LISLR) . odontológicos y de hospitalización recibidos en el país por el contribuyente y las personas a su cargo en el año gravable. (Fundamento Legal Art. tales como hermanos y sobrinos no pueden incluirse como cargas familiares. o lo pagado por concepto de alquiler de la vivienda principal. hasta un máximo de un mil (1. éstos últimos siempre que sean menores de edad o estén incapacitados para el trabajo. contratista. Este desgravamen es ilimitado. los desgravámenes se dividirán entre ellos. cuando varios contribuyentes concurran en el pago de estos servicios. cirugía y maternidad. Este desgrávame es ilimitado. Este desgravamen es ilimitado. hasta un máximo de 800 unidades tributarias. Igualmente. Lo pagado por concepto de cuotas de intereses en los casos de préstamos obtenidos para la adquisición de vivienda principal.000) unidades tributarias por ejercicio. compañía de seguros o entidad sustitutiva. Estos desgravámenes no procederán si hubieran sido reembolsados por algún patrono. los desgravámenes se dividirán entre ellos. Cuando varios contribuyentes concurran en el pago de estos servicios. está declaración será solo a fines informativos. los beneficiarios de las exenciones establecidas en el artículo 14 de la ley deberán cumplir con las obligaciones y deberes formales previstos para los contribuyentes. Igualmente. Ahora bien. los cónyuges separados de bienes deben declarar por separado. considera a los cónyuges como un solo contribuyente. (Fundamento Legal Art. (Fundamento Legal Art. debido a que la ley de ISLR en su artículo 54. 54 LISLR) Las asociaciones cooperativas deben declarar el Impuesto sobre la Renta o están exentas de este deber Las asociaciones cooperativas sí deben presentar su declaración definitiva de las Rentas de conformidad con lo establecido en el artículo 22 del Reglamento General de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Ahora bien. salvo cuando la mujer casada opte por declarar por separado las rentas obtenidas por concepto de sueldos u honorarios profesionales provenientes del libre ejercicio. Ahora bien. podrán ser objeto de fiscalización. de acuerdo con lo establecido en el artículo 131 del Reglamento ISLR. cada uno tendrá derecho a gozar individualmente de los desgravámenes previstos en la ley. 22 Reglamento LISLR) . si optan por declarar por separado. 80 LISLR) Los cónyuges pueden declarar en forma conjunta. como si fuesen un solo contribuyente. (Fundamento Legal Art. toda vez que las cooperativas gozan de una exención del pago del impuesto.Declaración de Conyugues Los cónyuges no separados de bienes deberían declarar conjuntamente todos su enriquecimientos. cada uno puede aprovechar el desgrávame único No. 103 y 109 del Código Orgánico Tributario. deben ser considerados como enriquecimientos netos a los fines de incluirlos en la declaración de impuesto sobre la renta. .000 U. hasta un máximo de 25 unidades tributarias. o su presentación fuera del lapso previsto El artículo 103 del COT prevé una sanción de 10 unidades tributarias por cada declaración que se haya dejado de presentar. multa del uno por ciento (1%) del tributo dejado de cancelar y los intereses moratorios correspondientes. deben presentar su declaración definitiva de rentas correspondiente y efectuar el pago de impuesto en caso de ser procedente Se deben declarar las utilidades y los bonos por vacaciones Las utilidades. la multa será de 5 unidades tributarias.T. o ingresos brutos mayores a 1.T. Para el caso de las declaraciones presentadas fuera del plazo previsto en la normativa. Sanciones que se generan por la no presentación de la declaración de impuesto sobre la renta. es decir.Los asociados cooperativistas (personas naturales) deben presentar la declaración definitiva de rentas Los asociados cooperativistas que sean residentes en el país. bonos por vacaciones y cualquier otra remuneración regular y permanente cobrada durante el año con ocasión del trabajo bajo relación de dependencia. que tenga incidencia salarial. (Fundamento legal Art. hasta un máximo de 50 unidades tributarias. y que obtengan un enriquecimiento global neto anual durante el ejercicio fiscal superior a 1.500 U. la cual se incrementará en cinco unidades tributarias más por cada nueva infracción. más la sanción prevista por retraso en el pago de tributos. multa que se incrementará en 10 unidades tributarias más por cada nueva infracción. eliminó la expedición de dicha constancia. Declaración de personas naturales que no alcancen las unidades tributarias requeridas Anteriormente. 2. a partir del año 2000. 2010) . como la constancia de pagos de su patrono.4 Marco Conceptual Acta de conformidad: acta que se elabora al culminar la fiscalización en caso que se estimare correcta la situación tributaria del contribuyente o responsable. elementos de la base imponible fiscalizados o conceptos objeto de comprobación (Glosario Seniat. Sin embargo. tramitaban ante el SENIAT una Constancia de No Contribuyente. Todos los contribuyentes. una declaración jurada o un balance personal. tal y como lo dispone el artículo 99 de la Ley de Impuesto sobre la Renta. personas naturales o jurídicas y sus asimilados. períodos. Administración Tributaria. los contribuyentes que no alcanzaban el monto anual de renta neta o de ingresos brutos exigido. y siguiendo los lineamientos esbozados en la Ley de Simplificación de Trámites Administrativos. respecto a los tributos. con el objeto de certificar su condición de no obligado a cumplir con ese deber formal. que realicen actividades económicas en Venezuela o posean bienes situados en el país están obligados a solicitar su inscripción en el RIF.Es obligatorio para la presentación de la declaración de impuesto sobre la renta de personas naturales poseer número de RIF La normativa exige que el declarante coloque el número de su RIF en la planilla para que la declaración pueda ser aceptada por el banco recaudador. la haciendo recaer en manos del interesado la comprobación de sus ingresos por cualquier documento que sirviera a tales fines. una certificación de ingresos emitida por un Contador Público. intereses. elementos de la base imponible fiscalizados o conceptos objeto de comprobación. 2010) Acta de reparo: acta que se elabora al culminar la fiscalización en caso de que no se estimare correcta la situación tributaria del contribuyente o responsable. (Ley General Tributaria. Norma jurídica rectora del ámbito tributario (Glosario Seniat. períodos. 3) Liquidar los tributos.asp) . hechos u omisiones constatados y métodos aplicados en la fiscalización.2001. 2010) Acta de recepción: acta a través de la cual se hace constar la recepción de documentos exigidos en el curso de una fiscalización (Glosario Seniat. entre otros (Glosario Seniat. respecto a los tributos. coactivas o de acción ejecutiva. 1998) Código Orgánico Tributario: fuente de derecho tributario en Venezuela. sanciones y otros accesorios. a los sujetos que determinen las normas tributarias y actualizar dichos registros de oficio o a requerimiento del interesado. 2) Ejecutar los procedimientos de verificación y de fiscalización y determinación para constatar el cumplimiento de las leyes y demás disposiciones de carácter tributario por parte de los sujetos pasivos del tributo. entre otras. 4) Asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias solicitando de los órganos judiciales. las funciones de: 1) Recaudar los tributos. indicando los elementos fiscalizados de la base imponible. cuando fuere procedente.Acta de inspección: acta que elabora el Inspector de la Hacienda Pública Nacional. 5) Inscribir en los registros. las medidas cautelares.com. intereses. sanciones y otros accesorios. y.ve/glosario_economico. reflejando el resultado de una inspección (Glosario Seniat. de oficio o a solicitud de parte. 2010) Contribuyente: Es el sujeto respecto de quien se realiza el hecho generador de la obligación sustancial (http://www. 2010) Actividades no sujetas: actividades que desde el primer momento quedan fuera del ámbito del respectivo impuesto (Glosario Seniat. 2010) Administración Tributaria: Órgano competente del Ejecutivo Nacional para ejercer. está sujeta al pago del impuesto establecido para las herencias y legados en la Ley de Impuesto sobre Sucesiones donaciones y demás Ramos Conexos (Glosario Seniat. 2010) Donación: contrato solemne por el cual una persona (donante) se despoja irrevocablemente de un bien. sin contraprestación y con intención liberal. derechos o acciones situados en el territorio nacional. monto que se obtiene después de hacer las deducciones permitidas a la renta bruta (Glosario Seniat. 2010) . a favor de otra persona (donatario) que lo acepta.Declaración definitiva: deber formal del contribuyente. 2010) Declaración estimada: deber formal establecido en la Ley para determinadas categorías de contribuyentes. debe prepararse en los formularios oficiales emitidos para tales efectos por la Administración Tributaria. 2010) Enriquecimiento neto: a los fines de la Ley del Impuesto sobre la Renta. obteniendo de éstos el pago del impuesto en forma anticipada (Glosario Seniat. La donación de bienes muebles o inmuebles. y contendrá los resultados fiscales de un ejercicio (Glosario Seniat. porque su punto primordial radica en describir características fundamentales de un plan. en él se describen el tipo de investigación además de la forma en que se va a desarrollar las técnicas y los procedimientos que se utilizan dentro del mismo. (Pág. comparar y garantizar que los resultados obtenidos tengan el máximo grado de confiabilidad y exactitud para de esta manera poder realizar los objetivos presentados en la investigación . costumbres y actitudes predominantes de los empleados a través de la descripción exacta de las actividades. grupos comunidades o cualquier otro fenómeno que sean sometidos a análisis y . 40). objetos y procesos que realizan los mismos. sino a la predicción e identificación de las relaciones que existen entre dos o más variables. “Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de personas. Al respecto Sabino (2002). Su meta no se limita a la recolección de datos. resultados objetivos”. Fernández y Baptista (2003) comentan que. Se utilizó este tipo de investigación descriptiva.1 Tipo de Investigación Descriptiva Es descriptiva porque en ella se llegó a conocer las situaciones. expone que el marco metodológico “es el a conglomerado de alternativas y pasos estratégicos que se utilizan para obtener información y con ello lograr una manera eficaz. con la recolección de datos que ayudarán a comprobar.CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO La metodología optimiza el conjunto de tareas o modelos lógicos y conceptos de trabajos que debe regir la investigación. donde se afirma de forma ordenada todos los pasos y procedimientos metodológicos a emplear. Al respecto Hernández. 3. Al respecto Sabino (2002). Al respecto la Universidad Nacional Abierta (2005). 3. señala que la investigación aplicada “Es la que se realiza con la intención de buscar conocimientos confines de aplicación inmediata a la realidad para modificarla.2 Diseño de Investigación De Campo Es de campo porque el investigador inspeccionó el lugar de trabajo para tener conocimiento de la realidad que se presentó y obtener datos directamente del lugar donde se realizó el ensayo. la investigación de campo permite al investigador obtener la información del problema a tratar directamente de la fuente o . Su innegable valor reintegra en que le permita cerciorarse al investigador de las verdaderas condiciones en que sean conseguido sus datos haciendo posible su revisión o modificación en el caso de que surja duda respecto a su cualidad. dimensiones o componentes del fenómeno a investigar”. Aplicada La investigación es aplicada porque se dio ideas de solución con la actualización de procedimientos y requisitos con fines de aplicación inmediata a la realidad. (Pág. El propósito es representar solución al problema prácticos más que formular teoría a cerca de ellos” (Pág. De acuerdo a esta conceptualización. Su propósito presentar una solución al problema práctico más que formular una teoría acerca de ella.evalúan diversos aspectos. afirma que: El diseño de cambio se basa en información o datos primarios obtenidos directamente en la realidad. 60). 94). 32). Esto en general garantiza en un mayor nivel de confianza para el conjunto de la información obtenida (Pág. donde los trabadores están involucrados directamente. 93). Revisión Documental Se revisó informaciones de diferentes autores. ya que estos no desarrollaron de una serie de planes que sirvan de molde para usarse diariamente y en casos donde estos no estudiaron la magnitud de declaraciones a realizar en el primer trimestre. fue necesario observar la deficiencia en desempeño de las actividades. por lo que se deja en claro una gran deficiencia en los administradores del portal. fuentes documentales como: Texto.sitio donde se desarrolla. tesis de grado. 115).3 Técnica e Instrumento de Recolección de Datos Observación Directa En la observación directa se visualizó que se debe actualizar los pasos y requisitos para la declaración electrónica. normas entre otros con el fin de extraer base teórica referente al tema de investigación. Según Arias (2006) Señala que “la revisión documental es aquella que se basa en la obtención y análisis de datos provenientes de materiales impresos u otros tipos de documentos”. . colocando ante la situación estudiada tal como esta sea naturalmente” (Pág. trabajo de investigación. 3. (Pág. En tal sentido Sabino (2002). expone: “La ventaja principal de esta técnica radica en que los hechos son percibidos directamente sin ninguna clase de intermediación. dándole mayor seguridad y confiabilidad a los datos obtenidos. seniat.gob. Realizando una revisión general de la forma de llevar a cabo los procedimientos para las declaraciones en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT TRIBUTOS INTERNOS SAN FELLIX ESTADO BOLVAR. pues el fin último es proteger los derechos del contribuyente. los . En consecuencia. SAN FELIX. Situación actual de los procedimientos para las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT TRIBUTOS INTERNOS. permitiendo que el organismo aduanero y tributario cuente con la plataforma tecnológica de punta. desde un enfoque empresa-cliente. Se pudo constatar. ESTADO BOLIVAR.CAPÍTULO IV RESULTADOS 4. se han expedido estatutos del contribuyente donde se establecen cuáles son los derechos de estos en su relación con el fisco que se traducen en la posibilidad de recibir asistencia a fin de facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Por eso.1. Ante esto. para que los usuarios puedan tener acceso al Portal Fiscal (www. que para el ejercicio efectivo de estas dos funciones se ha tenido inclusive a replantear el enfoque de las funciones de las administraciones tributarias. se pudo visualizar que la facultad de cobro ejercida como función esencial presentaba el incumplimiento o cumplimiento parcial de las obligaciones formales de declaración y pago su origen mediato. hoy en día se ha implantado y simplificado los sistemas de declaración y pago del impuesto a través de medios electrónicos e Internet lo cual obliga a la administración tributaria a estar preparada con anticipación. Uno de los ingredientes que la alimentan es indudablemente ese incumplimiento por parte del contribuyente y su comportamiento adecuado o inadecuado en relación con él. las cuales han venido evolucionando en su relación con el contribuyente.ve) y procesar las declaraciones vía Internet. La narración clara y precisa de la queja y reclamo. De igual forma. aunque aún se mantiene la controversia sobre la seguridad y confiabilidad en la información. 2.seniat. En cuanto a la presentación de las quejas. 1.gob. La buena fe: No se tramitará ninguna queja. Aunque la misma tecnología brinda los instrumentos para garantizar la integridad y seguridad de dicha información. según lo establecido en las providencias administrativas 103 y 104. posee un personal dispuesto a brindarle a los contribuyentes la orientación necesaria que permita cumplir con esta obligación tributaria. legítimo y directo: solo tramitará quejas y reclamos presentados por el contribuyente y sus representantes legales ante el SENIAT.296.contribuyentes especiales están obligados a declarar electrónicamente el ISLR y el IVA. De esta forma. Reclamo y Sugerencia. le da la opción al contribuyente de declarar vía electrónica. reclamo o sugerencia si se comprueba la mala fe por parte del contribuyente. Requisitos que solicitan los funcionarios del Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT TRIBUTOS INTERNOS.ve). Además.2. 4. en la Gaceta Oficial Nº 39. pareciera que ella misma también puede traer consigo los antónimos: inseguridad y poca confiabilidad. Estos son: La Veracidad de la información: El contribuyente debe colocar toda la información indicada en la Planilla de Tramitación de Queja. cuyo proceso es ágil. 3. se puede decir que la declaración de impuestos vía Portal Fiscal. el internet se ha convertido y será el medio por excelencia para la presentación y pago de las declaraciones por constituirse en una forma efectiva y ágil de obtener información y de representar un menor costo para el contribuyente. mediante el acceso al Portal Fiscal (www. hay ciertos requisitos que todo contribuyente debe cumplir para acceder al servicio interposición de quejas y reclamos del Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. fácil y sencillo. SAN FELIX. El Interés personal. de fecha 30 de octubre de 2009. . ESTADO BOLIVAR. y la dependencia encargada de solventarla. . Es importante destacar. es necesario llegar a un acuerdo entre el contribuyente y la Administración Tributaria. sino que formula propuestas para la pronta y efectiva solución de las quejas presentadas por los contribuyentes afectados. recomendaciones y demás actos no poseen carácter vinculante. puesto que no crean ni eliminan derechos u obligaciones para los contribuyentes o la Administración. como una Intervención para tranquilizar los ánimos de las partes en la controversia suscitada entre el Fisco y los contribuyentes afectados. entre el afectado. ante el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. se procede a buscar las posibles soluciones. Igualmente.4. En tal sentido. abuso o retardo injustificado en las diversas tramitaciones que los contribuyentes gestionan ante el SENIAT. que vienen a ser son todas aquellas acciones desempeñadas con el ánimo de componer y ajustar las dos voluntades opuestas. ni tampoco lo exime del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. por lo tanto. las respuestas emanadas del Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. la medición es una acción que se efectúa junto con la conciliación. se solicitará al contribuyente. no tendrán en ningún caso carácter de recurso administrativo o suspenderán el transcurso de los plazos o lapsos establecidos en la ley para la tramitación y resolución de cualquiera de los procedimientos. reclamos y sugerencias. Es Importante destacar. que las quejas. El Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT no está facultada para emprender litigios o interponer recursos. Para ello. Las solvencias de impuestos: Para la tramitación de quejas. no podrían ser susceptibles de ningún recurso. por una arbitrariedad. reclamos y sugerencias presentadas por el contribuyente o su representante legal. que nuestras resoluciones. no serán susceptibles de ningún recurso administrativo o judicial. la mediación sirve como herramienta de trabajo del Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. Una vez establecidos con claridad los hechos objeto de la queja o reclamo del contribuyente. Ahora bien. la documentación necesaria para comprobar el cumplimiento de sus deberes. entre los que encontramos mayormente las solvencias de los impuestos sucesorales. Uno de los principales factores que afectan las declaraciones el diligenciamiento o colocación de los medios necesarios para el logro de una solicitud o llenado de los formularios o formas diseñadas por la administración. se puede decir que se hace casi imposible cumplir a tiempo los términos para la transmisión por vía electrónica de los datos. ocasionando la saturación del sistema. este Departamento ha mediado entre la Administración Tributaria y los contribuyentes que reclaman una oportuna respuesta a sus solicitudes. ha obtenido. Con los problemas antes descritos. que a su vez ocasionaban un considerable número de errores en el proceso de declaración de impuestos. - La aprobación de cada formato puede durar de 25 a 30 minutos. SAN FELIX se pudo encontrar un elevado número de incumplimientos dentro de la administración tributaria. Esto además estaba acompañado de la falta de asistencia al contribuyente para el diligenciamiento de las mismas entre otros: - Falta de asistencia en los lugares determinados. suspensión de negativas a recibir liquidaciones de impuestos y agilización de diversos trámites. - Congestión en el sistema. convenimientos de pago. dando . si es aprobado.3. en donde los contribuyentes realizan las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT. generalmente expuesto por los contribuyentes de impuestos. 4. Como resultado. ESTADO BOLIVAR Durante la realización del presente trabajo de investigación sobre las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT. Fallas que afectan las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT TRIBUTOS INTERNOS. SAN FELIX.Hasta la fecha. - El Sistema no acepta la información digitada por el contribuyente. También deben efectuar declaraciones electrónicas de ISLR. es el medio que permite al Contribuyente realizar sus transacciones de impuestos nacionales e informarse sobre los aspectos de interés fiscal. la cual le permitirá ingresar a la página y avanzar a la opción requerida bien sea hacer las declaraciones. Para registrarse en el Portal Fiscal. en donde podrá hacer las declaraciones de impuestos. Lineamientos para la optimización de las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal El Portal del Seniat. según las especificaciones técnicas establecidas en el Portal Fiscal. quienes deberán efectuarlas a partir de los periodos que se iniciaron el 1° del primer mes del año. por lo cual el contribuyente interesado deberá cargar los datos solicitados por el sistema en línea. a objeto de ingresar al link SENIAT en línea. escogiendo la opción correspondiente según sea el caso.lugar a la extemporaneidad de la remisión de la información y con ello. están obligados a realizarlas en línea las personas jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica. las personas naturales cuya declaración arroje pago cero. entre otros servicios tributarios. a las sanciones con ocasión del incumplimiento de las fechas establecidas por ley. (RIF). De conformidad con lo estipulado por la norma vigente en materia de declaraciones electrónicas de ISLR y aquellas que las sustituyan. se requiere un correo electrónico y el número de Registro de Información Fiscal. El proceso de registro es sumamente sencillo. 4. Sin embargo cuando a impuesto a pagar por parte de estos contribuyentes. consultar su estado de cuenta y datos de su registro de información fiscal. Para hacer uso de las transacciones vía Internet a través del Portal del Seniat se ha desarrollado el Sistema en Línea . efectuar consultas o realizar pagos. éstos podrán escoger entre presentarla en forma electrónica . bien como persona natural o persona jurídica. para obtener su clave y usuario.4. realizar pagos. por lo cual los sujetos pasivos de la obligación deben contar con su clave y usuario para cumplir con este deber formal a partir de enero. ABN. si hace un clic en manual se generará la Planilla de Pago (debe imprimir la cantidad de ejemplares que le señale la nota informativa de la transacción) con la cual debe dirigirse al banco para su cancelación. o efectuarlas a través de los formularios establecidos por el Servicio Aduanero y Tributario. haga clic en icono del Banco en donde puede pagar para realizar la conexión con el site del banco. Una vez registrado como usuario del Portal del Seniat UD podrá tener acceso a las opciones particulares para contribuyentes al Ingresar al Sistema en Línea con su usuario y clave se le mostrará un menú con las opciones siguientes: - ISLR. Retención y Pago: deja a su disposición la forma más fácil de declarar los impuestos y una vez que acepte la transacción podrá realizar el pago. . Igualmente. conforme a lo establecido en la Providencia 0104 la declaración de IVA y aquellas que las sustituyan también debe presentarse en forma electrónica a partir de los períodos que se inicien desde este 30 de noviembre. por lo cual el Seniat insiste en que los contribuyentes estén actualizados con las exigencias del sistema en línea.su declaración definitiva de ISLR y declaraciones que las sustituyan. IVA (Retenciones IVA): con las transacciones de Declaración. - Pago le permite seleccionar el compromiso de pago. - Al seleccionar el pago en forma electrónica se le desplegará una página con las diferentes instituciones financiera conectadas al Sistema en Línea. el Registro Único de Información Fiscal (RIF) actualizado. la retención del ISLR respectiva. tanto a los contribuyentes como a los profesionales de la contabilidad. en cualquier entidad bancaria en donde tenga una cuenta. De igual forma el contribuyente podrá presentar los siguientes . que permite que se realice el pago de la obligación desde Internet. Debido a esto la información que se ofrece sigue siendo tan limitada o existe poco interés por parte del contribuyente. para lo cual se ha venido sustentando en un sistema eficiente para la recaudación de los tributos y en la aplicación de los procedimientos establecidos. para las declaraciones electrónicas vía Portal. El procedimiento aporta un conjunto de opciones de pagos en línea. Planilla ARC o comprobante de retención del Impuesto sobre la Renta en el que aparece reflejado el ingreso anual del contribuyente. así como la protección de la economía nacional y la elevación del nivel de vida de la población. debido a que el proceso de las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT se ha incrementado a partir del anuncio de las recientes reformas fiscales y debido también al tiempo que tomará a los contribuyentes el poder familiarizarse con los nuevos procedimientos tributarios.CONCLUSIONES El sistema tributario en San Felix Estado Bolívar. la carga familiar e informar si hubo retenciones en ejercicios anteriores en exceso. Permitiéndole consultar las transacciones o pagos efectuados a través de este medio. el SENIAT estipula un procedimiento determinado el cual permite debitar el valor a pagar desde una cuenta ya esa de ahorro o corriente. atendiendo al principio de progresividad. de manera fácil y rápida. Existen diferentes factores internos (propios del contribuyente) y externos que generaron confusiones y molestias. Para lograr cumplir con declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal. ha venido procurando la justa distribución de las cargas publicas según la capacidad económica del contribuyente. De acuerdo a este trabajo de investigación se pudo determinar que los requisitos para efectuar la declaración definitiva de rentas vía portal fiscal son los siguientes: Usuario y Clave. .formularios impresos: para personas naturales o jurídicas: Forma DPN – 25. y. Forma DPJ – 26. empleo y aprendizaje de las Tecnologías de la Comunicación y la Información a través de instructivos y panfletos que lleguen directamente a la población. Se debe hacer énfasis y recordar a través de la prensa diaria y de los centros de Asistencia al Contribuyente. aplicación y administración de la información. San Félix. y esto tal vez se puede lograr ampliando los centros de Asistencia al Contribuyente sobre la política fiscal y sus deberes hacia el pago de sus impuestos. también es relevante que cada contribuyente conozca los requisitos que solicitan los funcionarios del Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. El uso de la tecnología digital respalda nuevos escenarios caracterizados por el manejo. a fin de mantener una información actualizada de los posibles problemas que se puedan presentar con el sistema o con los contribuyentes y poder implementar estrategias de solución a los mismos. sobre todo para facilitar procedimientos administrativos y fiscales como es el caso de las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT. . Así como es importante dar a conocer cuál es el procedimiento para las declaraciones electrónicas por el portal del SENIAT. por lo que se tornan indispensables ayudar al conocimiento. Estado Bolívar.RECOMENDACIONES Es recomendable mantener un mecanismo de seguimiento de la forma como se lleva a cabo los procedimientos para las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal en el Departamento de Asistencia al Contribuyente del SENIAT. sobre los procedimientos y requisitos actualizados que se deben tener para efectuar las declaraciones electrónicas vía Portal Fiscal. Valor de la unidad tributaria. Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nro. HURTADO DE BARRERA. Bogotá: Magisterio. ESCOBAR. Actualización de las normas y procedimientos de los beneficios contemplados en la convención colectiva vigente 2007-2008 administrados por la coordinación de beneficios de CVG Aluminios del Caroní. (2004).658 de fecha 21 de Febrero de 1995. .REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO (1999).62. Gaceta Oficial Extraordinario Nº 5. Puerto Ordaz. DÍAZ. (ALCASA).393 de fecha 22 de octubre. LEY SOBRE SIMPLIFICACIÓN DE TRAMITES ADMINISTRATIVOS (1999). 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