Funciones de Desarrollo SocialIV.5.4.3.7. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Ingresos Captados y Egresos Ejercidos por el TURISSSTE Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-1-00GYN-02-1124 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los ingresos en TURISSSTE para verificar que se obtuvieron conforme a sus atribuciones, así como comprobar que los egresos se ejercieron y registraron conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: 1,073,837.9 miles de pesos Muestra Auditada: 516,355.7 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 48.1 % El universo y la muestra descritos, se refieren a los egresos del ejercicio 2009, de los que se revisó un importe de 516,355.7 miles de pesos, que representa el 48.1% del total de los egresos del año (costos) que ascendió a 1,073,837.9 miles de pesos; además, se revisaron 7,329.7 miles de pesos, que corresponden al 30.0% de los gastos efectuados en el año, que registraron un importe de 24,369.3 miles de pesos. Asimismo, se revisaron 493,237.4 miles de pesos, que representó el 40.2% del monto total de los ingresos por 1,226,515.0 miles de pesos. El universo seleccionado y la muestra fiscalizada se determinó como sigue: Selección de la muestra auditada Total Universo seleccionado Muestra fiscalizada Representatividad de la muestra 2,324,722.2 1,016,922.8 43.7% Ingresos por Servicios Turísticos 1,226,515.0 493,237.4 40.2% Egresos /Costo contratos 1,073,837.9 516,355.7 48.1% Egresos /Otros capítulos 24,369.3 7,329.7 30.0% FUENTE: Estado de Resultados proporcionado por TURISSSTE 1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Antecedentes De acuerdo con notas periodísticas del año 2010, el TURISSSTE se vio favorecido con la adjudicación directa de contratos por un monto superior a 447,000.0 miles de pesos, para organizar 14 eventos de la celebración del Bicentenario de la Independencia y Centenario de la Revolución, sin tener atribuciones para organizar estos eventos. En la revisión de la Cuenta Pública 2008 se detectó que el TURISSSTE realizó actividades que no forman parte de sus funciones, ni corresponden a su objeto (diseño, instalación y mantenimiento de 34 relojes de cuenta regresiva para cada uno de los estados de la República y el Distrito Federal y la organización de varios actos para los festejos del Bicentenario, que incluyen sonido, iluminación, rayo láser, audio, alfombra roja, meseros, playeras, pirotecnia, etc.). Además, en el apartado de las declaraciones de los contratos que celebró el TURISSSTE se manifestó que conforme a lo establecido en el antepenúltimo párrafo del artículo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, tiene capacidad para prestar los servicios por sí misma sin necesidad de contratar a un tercero; sin embargo, se detectó que subcontrató con terceros las obligaciones contraídas. Por lo anterior, se pretende verificar que en la adjudicación de servicios el TURISSSTE se ajustó a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Al respecto, en la Cuenta Pública de 2009 del ISSSTE, en el formato Ejercicio Funcional Programático Económico del Gasto Programable en Flujo de Efectivo, se incluye la Actividad Institucional 014 TURISSSTE Agencias de Servicios Turísticos, la cual presenta un importe total ejercido de 85,831.0 miles de pesos, en tanto que en el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2009 del TURISSSTE, los egresos totales ascienden a 1,176,271.5 miles de pesos, por lo que sería conveniente comprobar el tratamiento contable y presupuestal que se le está dando a los ingresos y a los egresos. Resultados 1. Control Interno Se constató que el Sistema de Agencias Turísticas del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (TURISSSTE) contó con normativa para regular las operaciones de las que obtiene ingresos y realiza egresos, como son el Manual de Organización del ISSSTE, el Reglamento Orgánico del TURISSSTE y el Manual de Procedimientos para las Agencias del Sistema TURISSSTE, autorizados y vigentes en el año de 2009; sin embargo, en el análisis y evaluación del control interno por medio de pruebas de cumplimiento a las operaciones revisadas, se observaron deficiencias en el proceso de interfase mediante el cual la Jefatura de Servicios Comerciales entrega la documentación relativa a los eventos contratados a la Jefatura de Servicios de Administración, las cuales se describen a continuación: 2 Funciones de Desarrollo Social • La entidad fiscalizada carece de la documentación e información que demuestre que los servicios prestados a las dependencias y entidades fueron aceptados y recibidos por las mismas a entera satisfacción. Algunas facturas canceladas carecen de una leyenda o sello de cancelación. En los procedimientos no se contemplan plazos para que la Jefatura de Servicios Comerciales envíe para su registro contable a la Jefatura de Servicios de Administración, los expedientes de los servicios solicitados y los que se prestaron, por lo que se presentan cifras no confiables en dichos registros contables en cuanto a oportunidad y veracidad. Los agentes de viajes del Turissste (vendedores) actuaron con discrecionalidad para elegir a los prestadores de servicios a los que se solicita cotizar los servicios turísticos, debido a que los procedimientos no se ajustaron a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP) y su reglamento, y los existentes no corresponden con lo que se hace en la práctica y no cuenta con políticas, bases y lineamientos que garanticen la transparencia de las operaciones realizadas. • • • Al respecto, con el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE informó que, a partir de agosto de 2010, en los oficios con los cuales se envía la factura de cobro a Dependencias o Entidades, se incluyó un párrafo que establece que la recepción de dicho documento queda como evidencia de que los servicios se reciben de conformidad y a entera satisfacción; asimismo, se obligará a los prestadores de servicios que hagan una entrega documental de los servicios otorgados, con el visto bueno de los usuarios directos (Dependencias y Entidades). Asimismo, proporcionó el oficio circular núm. SATT/CIRCULAR/001/2010 del 17 de diciembre de 2010, con el que se instruyó a las Jefaturas de Servicios de Administración, Comerciales, y Planeación y Evaluación y Agencias, para que se haga lo siguiente: se elaboren las políticas y lineamientos para la adecuada selección de prestadores de servicios; que se ponga el sello de “CANCELADO” y “ESTA FACTURA CANCELA Y SUSTITUYE A LA NUM. XXX”, en las facturas y documentos de servicio que corresponda; Además, se establecieron los documentos que deben contener los expedientes de los eventos realizados, los cuales una vez liquidados, deberán ser integrados y remitidos a la Jefatura de Servicios de Administración para su registro contable, en un plazo no mayor a 8 días hábiles a partir de la recepción de la factura del prestador del servicio, o documento de cobro. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-001 09-9-00GYN-02-1124-08-001 2. Ingresos por Servicios Prestados Al 31 de diciembre de 2009, los Estados Financieros Dictaminados del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) reportaron en el Estado de Resultados el rubro “Ingresos Totales” con un importe de 1,230,426.8 miles de pesos, los cuales se integran por 1,226,515.0 miles de pesos de “Ingresos por 3 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Servicios Turísticos”, 38.3 miles de pesos por “Ingresos Varios” y 3,873.5 miles de pesos de “Productos Financieros”. De éstos, los ingresos por servicios de grupos especiales son los que en mayor porcentaje participan con el 88.9% (1,093,766.9 miles de pesos), los cuales se obtuvieron por las 38 agencias que el TURISSSTE tiene en toda la República Mexicana. Se revisó la Agencia de Reforma, ya que reportó ingresos por 1,082,985.7 miles de pesos, el 99.0% del total de los ingresos captados por servicios de grupos especiales. Al respecto, se determinó que, entre la cifra contable reportada en el Dictamen de Estados Financieros y la información generada en la Jefatura de Servicios Comerciales en el documento interno “Hoja de Liquidación Maestra”, existen diferencias que no fueron aclaradas, como se muestra a continuación: Agencia Reforma Reportado al 31 de diciembre de 2009 (Registros contables) Ingresos Costo Fuente: 1,082,985.7 1,012,749.9 Hoja de liquidación Maestra al 31 de diciembre de 2009 (Área Comercial) 1,092,385.8 1,038,214.9 Diferencia 9,400.1 25,465.0 Hojas de liquidación maestra proporcionadas por la Jefatura de Servicios Comerciales. Estados de Resultados de TURISSSTE. En virtud de lo anterior, se constató que las cifras presentadas en los estados financieros no son confiables, ya que la información generada en la Jefatura de Servicios Comerciales no se remite con oportunidad a la Jefatura de Servicios Administrativos, al no existir en la normativa un plazo para entregar la documentación que ampara las operaciones de la entidad. Al respecto, mediante el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE informó que se lleva un avance aproximado del 15.0% en la depuración de las diferencias entre los Ingresos y Costos de la Agencia Reforma y que ésta es permanente hasta su solventación. Sin embargo, no informó de las medidas de control para verificar que los registros contables de las cuentas de ingresos y costos y los datos contenidos en las Hojas de Liquidación Maestras de los eventos realizados no presenten diferencias. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-002 3. Eventos realizados por el Turissste Con la revisión de 62 expedientes de los eventos contratados por la Agencia Reforma con dependencias y entidades del Sector Público, se constató que TURISSSTE obtuvo ingresos por 493,237.4 miles de pesos, los cuales se formalizaron mediante convenios suscritos con las mismas. Al respecto, se observó que en 19 eventos, por 303,005.8 miles de pesos, los servicios requeridos no corresponden a servicios turísticos (objeto para el cual fue constituido), y por lo tanto no se encuentran dentro de las atribuciones y funciones de TURISSSTE. El objeto como agencia de viajes se establece en el artículo 4 Funciones de Desarrollo Social 71 del Estatuto Orgánico del ISSSTE que es planear, normar, dirigir y realizar los servicios turísticos que establece la ley para beneficio de la derechohabiencia y del público en general, incluyendo lo relativo tanto al ámbito personal y familiar como a los servicios a congresos y convenciones; además, el artículo 2 del Reglamento de la Ley Federal de Turismo señala que: agencia de viajes es la empresa que contrata o actúa como intermediario en beneficio de un usuario respecto de los servicios a que se refiere el artículo 4 de la ley, así como cualquier otro relacionado con el turismo. Los servicios que no corresponden a las funciones que tiene encomendadas el TURISSSTE son los siguientes: Eventos contratados por la Agencia Reforma Dependencia o entidad Fideicomiso Bicentenario No. de eventos 11 Concepto Anuncio del ganador para la construcción del monumento bicentenario, Espectáculos Ceremonia tradicional del grito de Independencia y Multimedia México en el Corazón, Apoyo logístico evento del 15 de septiembre de 2009, Estructura gigante para soporte de pantalla plasma 40” y soporte técnico, Evento Espacio del Bicentenario, ceremonia de encendido del fuego del bicentenario, desfile niños por el bicentenario, proyecto Audio Libros, colocación primera piedra del monumento conmemorativo del bicentenario, entre otros. Convivencia Cultural 2009, que incluye entre otros, de los servicios de hospedaje, alimentación y transporte para 1,380 participantes, contratación de una póliza de seguro de vida, renta de radio comunicadores; diseño e impresión de agendas; videograbación de las actividades; gafetes; mantas; lonas; pago de estacionamiento de autobuses; adquisición de 1400 0bsequios para los participantes y la compra de materiales complementarios de audiovisual, vestuario, didáctico, recreativo y de logística entre otros. Evento del Día del Reyes 2009, que incluye boletos para el "Circo Atayde Hermanos", juguetes y medallas para entrega de reconocimientos. Evento del Día del Niño 2009, que incluye boletos para la Feria de Chapultepec, alimentos, mochilas. Evento del Día de la Madre, que incluye el salón y electrodomésticos. Evento Cancionissste 2009, servicios de hospedaje y alimentos, Auditorio Telmex Guadalajara, Jalisco, presentación de la artista Lucero. Evento del Día del Niño que incluye boletos para la Feria de Chapultepec, alimentos, juguetes, gorras. Evento del Día del Niño, desayuno, adquisición de pantallas, hornos, minicomponentes, Ipod, y la presentación del Artista Alberto Vázquez. Día de las Madres, que incluye salón, alimentos, artista Víctor García, radios. Costo de ventas 264,025.9 Observaciones No corresponden a servicios turísticos Secretaría de Educación Pública 1 12,229.7 No corresponde a servicios turísticos. Procuraduría General de la República 1 2,434.4 No corresponde a servicios turísticos. 1 4,475.9 No corresponde a servicios turísticos. No corresponde a servicios turísticos. No corresponde a servicios turísticos. 1 2,151.1 ISSSTE 1 14,574.2 Secretaría de Gobernación 1 1,325.9 No corresponde a servicios turísticos. 1 1,164.0 No corresponde a servicios turísticos. Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia TOTAL 1 624.7 No corresponde a servicios turísticos. 19 303,005.8 FUENTE: Expedientes de eventos realizados por el TURISSSTE, proporcionados por la Jefatura de Servicios Comerciales. 5 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Al respecto, la entidad fiscalizada informó que los eventos observados se encuentran en los diversos supuestos a que se refiere el “Acuerdo por el que se establece la Política Pública sobre Congresos, Exposiciones, Convenciones, Viajes de Incentivo y Ferias”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de noviembre de 2005, en el que se define como Turismo de Congresos, Exposiciones, Convenciones, Viajes de Incentivo y Ferias al conjunto de corrientes turísticas, cuyo motivo de viaje está vinculado con la realización de actividades comerciales, gremiales, profesionales, académicas y culturales. Asimismo, señaló que las facultades para celebrar este tipo de eventos están establecidas en la Ley del ISSSTE, en sus artículos 4, 195, 196, 197 y 198, que señalan la obligación del Instituto a otorgar servicios sociales, culturales, deportivos, turísticos, entre otros; en el Estatuto Orgánico del ISSSTE, en su artículo 71; en su Reglamento Orgánico, así como a los artículos 37 y 43 del reglamento de la Ley Federal de Turismo, en el artículo 59-I del Estatuto Orgánico del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado vigente en el año 2009; artículos 4, 5 y 9 de la Ley Federal del Turismo vigente en el año 2009; artículo 2, 37, y 43 del Reglamento de la Ley Federal del Turismo; artículos 3 y 48 de la Ley General del Turismo (vigente a partir del 18 de junio de 2009) y 21 de su reglamento. Cabe señalar que mediante el oficio circular núm. SATT/CIRCULAR/001/2010 del 17 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE instruyó a sus Jefaturas de Servicios de Administración, Comerciales y Planeación y Evaluación definir con claridad el catálogo de servicios atendibles de acuerdo con las funciones y atribuciones del TURISSSTE. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-003 09-9-00GYN-02-1124-08-002 4. Contratación de Servicios Con la muestra analizada, se constató que para realizar los 62 eventos requeridos por las dependencias y entidades, el TURISSSTE solicitó cotizaciones a por lo menos tres prestadores de servicios; sin embargo, al no existir Comité de Adquisiciones, las políticas, bases y lineamientos autorizados por la entidad no establecen los criterios en los cuales se basa la selección de los prestadores de servicios a los que se solicitaron tales cotizaciones; y al no tener elementos de juicio, se tomó una decisión discrecional por parte del personal del TURISSSTE (vendedor y jefe de la agencia). Los eventos revisados fueron atendidos por 102 prestadores de servicios y representaron un costo de 516,355.7 miles de pesos, de los cuales 264,025.9 miles de pesos corresponden a eventos solicitados por el Fideicomiso Bicentenario y 252,329.8 miles de pesos, a servicios requeridos por 13 dependencias y entidades del sector público. 6 Funciones de Desarrollo Social Prestadores de servicios contratados para realizar los eventos solicitados por el Fideicomiso Bicentenario (Miles de pesos) Fecha 09/06/2008 05/10/2009 Empresa Best Video, S.A. de C.V. Concepto del contrato Evento anuncio ganador para la construcción del monumento bicentenario. Espectáculos Ceremonia tradicional del grito de Independencia y Multimedia México en el Corazón. Apoyo logístico evento del 15 de septiembre de 2009 (escenografía, carpas, estructuras, audio, video, etc.). Estructura gigante para soporte de pantalla plasma 40” y soporte técnico. Evento Espacio del Bicentenario, ceremonia de encendido del fuego del bicentenario, ceremonia tradicional del grito de independencia, desfile niños por el bicentenario, presentación del proyecto Audio Libros, colocación primera piedra del monumento conmemorativo del bicentenario. Presentación de la convocatoria para la construcción del Arco conmemorativo del Bicentenario, servicios de diseño, producción, instalación y mantenimiento de 34 relojes de cuenta regresiva. Servicios concernientes a la Presentación México es mi Museo en Flash y Pantallas. Producción y montaje para el lanzamiento del proyecto México es mi Museo celebrado el 19 de septiembre de 2009. Presentación del Servicio Integral del Evento espectacular en el Marco de los Festejos de la Revolución Mexicana de representación de Teatro de la Calle Total eventos del Fideicomiso Bicentenario Monto pagado en el 2009 88,182.1 19/05/2008 02/01/2009 01/07/2009 Dinamic Media, S.A. de C.V. Unimarket, S.A. de C.V. 11,035.6 117,524.5 01/07/2008 Make Pro, S.A. de C.V. 35,081.1 17/09/2009 29/06/2009 26/09/2009 Producciones Quantica, S.A. de C.V. EntreEventos, S.A. de C.V. Operadora Mayorista Plaza, S.A. de C.V. 59.9 336.1 11,806.6 264,025.9 FUENTE: Expedientes de eventos realizados por el TURISSSTE, proporcionados por la Jefatura de Servicios Comerciales. Del análisis de los contratos y de la documentación que sustenta los pagos realizados, se concluye que los servicios para los que fue contratada la entidad fiscalizada no se encuentran dentro de las atribuciones y funciones de TURISSSTE, cuyo objeto de agencia de viajes se establece en el artículo 71 del Estatuto Orgánico del ISSSTE y el artículo 4 de la Ley Federal de Turismo. Además, se constató que la contratación de los prestadores de servicios se realizó en forma directa, con fundamento en el artículo 41, fracción XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que señala que se podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, por invitación a cuando menos tres personas o por adjudicación directa, cuando se trate de la adquisición de bienes que realicen las dependencias y entidades para su comercialización directa o para someterlos a procesos productivos que realicen en cumplimiento de su objeto o fines propios expresamente establecidos en el acto jurídico de su constitución, fundamento que no le es aplicable ya que hace mención a la adquisición de bienes y no a la prestación de servicios, que son los que realiza el TURISSSTE. Además, el artículo 40 de la citada ley, en su párrafo segundo, señala que la selección del procedimiento de excepción que realicen las dependencias y entidades deberá fundarse y motivarse, según las circunstancias que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Estado. El acreditamiento de los criterios en los que se funda, así como la justificación de las razones en las que se sustente el ejercicio de la opción, deberán constar por 7 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 escrito y contar con la firma del titular del área usuaria o requirente de los servicios, lo cual no se realizó, ya que en ninguno de los expedientes se localizaron documentos que funden y motiven la opción de adjudicar en forma directa los servicios. Por lo anterior, se incumplió con el artículo 1, antepenúltimo párrafo, de la LAASSP y el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Por otra parte, en los eventos siguientes, si bien se prestaron los servicios objeto de TURISSSTE, dentro del monto pagado se incluyen diversos conceptos que no corresponden a dicho objeto, tales como uniformes, medallas y juguetes, entre otros. Principales prestadores de servicios que realizaron otros eventos (Miles de pesos) Eventos en que participó 1 6 1 2 5 Prestador del Servicio Operadora de Hoteles y Servicios Turísticos Sea, S.A. de C.V. Rodolfo Eduardo Castro Esparza Corporativo Carsolio, S.C. Malo Producciones, S.A. de C.V. Solmac Producciones, S.A. de C.V. Concepto Hoteles (convenio para hospedar a personal de la PFP) Transporte principalmente para traslado de personal de la PFP (Autobuses) Cursos de motivación personal e integración grupal de la PFP. Eventos Cancionissste 2009 Servicio integral de identificación, ubicación, control y avalúo de activo fijo, gira Cancionissste, Fovissste cerca de Ti Convivencia cultural 2009 SEP. Diversos eventos Total otras operaciones Monto de los servicios 127,915.0 23,027.9 21,188.0 13,868.0 12,755.5 1 Entre 1 y 7 Juntos Conocemos Tours, S.A. de C.V. 89 prestadores de servicios 10,772.9 42,802.5 252,329.8 FUENTE: Expedientes de eventos realizados por el TURISSSTE, proporcionados por la Jefatura de Servicios Comerciales. Al respecto, la entidad fiscalizada reiteró que la adquisición de los bienes y servicios se realizó en apego a los artículos 41, fracción XII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, y Servicios del Sector Público y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que se logra la eficiencia, porque el prestador del servicio cumple con los requisitos de calidad en el servicio y oportunidad; en cuanto a la eficacia, que tiene que ver con el logro de los objetivos, éstos se cumplen, ya que el destino de los recursos está orientado a brindar los servicios requeridos por las Dependencias y Entidades y por lo que respecta a la economía, ésta se cumple al contar, cuando menos, con tres cotizaciones para la prestación de los servicios, lo que permite escoger la mejor propuesta, derivada de la experiencia del prestador del servicio, y de la honradez y transparencia, puesto que se cumplen los compromisos asumidos en los convenios celebrados. Además, con el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE proporcionó el oficio Circular núm. SATT/CIRCULAR/001/2010, en el que se instruye a las Jefaturas de Servicios de Administración, Comerciales, Agencias y Planeación y 8 Funciones de Desarrollo Social Evaluación para que se elaboren las políticas y lineamientos para la adecuada selección de prestadores de servicios a los que se convoque en lo relativo a la prestación y adquisición de bienes y servicios así como la prestación de servicios turísticos. Sin embargo, para la realización de los eventos observados la entidad fiscalizada no acreditó, ni justificó la adjudicación directa de los servicios. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-004 09-9-00GYN-02-1124-08-003 5. Contratación de Servicios De dos eventos solicitados por la SEP, el primero referente a la Convivencia Cultural 2009, por 10,772.9 miles de pesos, se adjudicó el servicio a la empresa Juntos Conocemos Tours, S.A. de C.V.; sin embargo, en el expediente no se localizó cotización alguna del prestador de servicios. En la documentación que se envió a la dependencia aparece que el prestador sólo cotizó el servicio de entradas a juego de pelota y entradas al parque Six Flags; sin embargo, se adjudicó el servicio, y no existe ningún documento que señale el criterio en que se basaron para elegirlo; además, no se proporcionó el convenio suscrito con el prestador de servicios Juntos Conocemos Tours, S.A. de C.V. En el otro evento referente al Día del Maestro, se requirió un maestro de ceremonia, el cual cobró 25.0 miles de pesos por un día, sin que se especificaran las horas de servicio; además, en el expediente no se cuenta con evidencia documental de que se cotizó con otros prestadores de servicios. Cabe señalar que en el evento Ceremonia de Conmemoración de las Leyes de Reforma el mismo prestador de servicios cobró 1.7 miles de pesos por dos horas. Al respecto, mediante el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE informó que por necesidades operativas y por dificultades presentadas en el otorgamiento de los servicios, la empresa Juntos Conocemos Tours, S.A. de C.V., efectuó el pago de otros prestadores y que en ningún momento se incrementaron los costos de dicho evento. Sin embargo, no existe ningún documento con el que justifique porqué fue designado para prestar el servicio, tampoco proporcionó el convenio que suscribió con el prestador ni explicó porque este hizo pagos a terceros. Con respecto al maestro de ceremonia, por 25.0 miles de pesos, la entidad fiscalizada proporcionó la documentación en la que se indica que el evento se realizó en forma simultánea en seis lugares diferentes, con una duración de cinco horas, y que el monto observado corresponde al costo de cuatro maestros de ceremonias que cubrieron el servicio en cuatro lugares diferentes; sin embargo, no cuenta con evidencia documental que justifique la adjudicación directa a este prestador de servicio, que haya cotizado a otros prestadores de servicios para atender el evento. Véase acción(es): 09-9-00GYN-02-1124-08-004 9 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 6. Registro Contable El TURISSSTE registra los anticipos que recibe para la celebración de eventos en la cuenta 1102 “Bancos”, con abono en la cuenta 2106 “Acreedores por Servicios Turísticos”, la cual se cancela contra la cuenta de resultados acreedora 4102 “Ventas de Grupos”, una vez que se factura a la entidad o dependencia contratante. Los anticipos que el TURISSSTE otorga a los prestadores de servicios (hoteles, centros de convenciones, etc.) se aplican en la cuenta 1113 “Congresos Contratados por realizar”, la cual se cancela contra la cuenta de resultados deudora 5100 “Costo de Ventas de Grupos”, cuando recibe la facturación de dichos prestadores. Al respecto, se observó que al 31 de diciembre de 2009 la cuenta contable “Congresos contratados por realizar” presentó un saldo de 1,339,917.6 miles de pesos, en el cual existen 73 partidas pendientes de depurar por 1,062,396.0 miles de pesos, de 2001 a 2008; asimismo, la cuenta de “Acreedores por servicios turísticos” presentó un saldo de 1,727,471.2 miles de pesos, y se observaron 1,420 partidas en depuración por 64,219.0 miles de pesos, de cuentas de 1998 a 2008. Por lo tanto, las cifras presentadas en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 en estas dos cuentas no son confiables. La suma de los saldos sin depurar de las dos cuentas asciende a 1,126,615.0 miles de pesos. Al respecto, la Jefatura de Servicio de Administración informó que no ha sido posible “liquidar los saldos debido a que la Jefatura de Servicios Comerciales no ha enviado al Departamento de Finanzas los expedientes correspondientes, lo anterior debido a la falta de integración de expedientes ya que no se cuenta con el depósito identificado de la dependencia; no se cuenta con copia de las pólizas de cheque que amparan el pago a prestadores de servicios por lo que no es posible proceder a su respectiva depuración; y las cargas de trabajo en el área de grupos y convenciones ha impedido reunir el soporte documental suficiente para realizar la liquidación y su respectivo asiento contable”, y que “a partir de mayo de 2010 se emprendió un programa de depuración”. Posterior a la reunión de preconfronta, la entidad fiscalizada informó que se presenta un avance en la depuración de la cuenta al 31 de octubre de 2010, de un 57.9%, y que se continúa con el proceso de depuración. Asimismo, proporcionó la Relación de Grupos Especiales Pendiente por Entregar al 31 de octubre de 2010, con un importe total de 561,248.8 miles de pesos. Además, con el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE informó que al 30 de noviembre de 2010, se han depurado 1,311 expedientes. Sin embargo, no señala el importe depurado en cada cuenta contable. Asimismo, mediante el oficio Circular núm. SATT/CIRCULAR/001/2010, del 17 de diciembre de 2010, se estableció un plazo de 8 días hábiles para la integración y envió de los expedientes de los eventos liquidados, a la Jefatura de Servicios de Administración para su registro contable. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-005 09-9-00GYN-02-1124-08-005 10 Funciones de Desarrollo Social 7. Conciliación Bancaria Con el análisis de la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2009, de la cuenta concentradora de ingresos núm. 821707-6 del Banco Scotiabank Inverlat, S.A. de C.V., se determinó que existen 3,857 partidas en conciliación de 2003 a 2008, por 169,259.0 miles de pesos, y de 2009, por 315,107.7 miles de pesos, por lo que las cifras que se presentan en la cuenta de bancos no son confiables. Cabe señalar que el Manual de Procedimientos no contiene políticas ni un procedimiento para depurar y aclarar las partidas en conciliación, ni señala el personal responsable de llevarlo cabo. Las partidas en conciliación por año se presentan a continuación: Resumen de partidas en conciliación De 2003 a 2008 Cargos no correspondidos Turissste (43 partidas) por Del ejercicio 2009 Total 3,758.1 1,201.9 4,960.0 Cargos no correspondidos por el Banco (33 partidas) Abonos no correspondidos Turissste (3,751 partidas) por 94,640.3 144,017.2 238,657.5 70,773.8 168,980.1 239,753.9 Abonos no correspondidos por el Banco (30 partidas) Totales 86.8 169,259.0 908.5 315,107.7 995.3 484,366.7 FUENTE: Conciliaciones bancarias proporcionadas por la Jefatura de Servicios de Administración de TURISSSTE. Con el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE informó que se tiene un avance del 63.6% en la depuración de partidas en conciliación. Asimismo, con el oficio Circular núm. SATT/CIRCULAR/001/2010 del 17 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE instruyó a la Jefatura de Servicios de Administración para que se incorporen al Manual de Procedimientos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE, las políticas en materia de conciliaciones bancarias que actualmente se encuentran en proceso de revisión y autorización. Sin embargo, estas no establecen las actividades para realizar la depuración y el personal responsable de llevarla a cabo. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-006 8. Ingresos y Costo no se reportan presupuestalmente en Cuenta Pública Se determinó que los Ingresos por Servicios Turísticos que ascendieron a 1,226,554.0 miles de pesos, y su correspondiente Costo de Ventas, cuyo importe fue de 1,094,704.0 miles de pesos, no se reportaron en la Cuenta Pública Federal 2009, en contravención del Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal publicado 11 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 en el Diario Oficial de la Federación el 13 de octubre de 2000 y sus 14 modificaciones y el Catálogo de Formatos e Instructivos para la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, emitido por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública para el año 2009, no obstante que el Costo de Ventas debió reflejarse en la Partida 7601 “Erogaciones por Cuenta de Terceros”, y los Ingresos por Servicios Turísticos por 1,226,554.0 miles de pesos debieron reportarse como Ingresos por Operaciones Ajenas – Por cuenta de Terceros, con lo que se infringieron los párrafos 16, inciso g y 17 de la Norma Específica de Información Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal 001 "Norma para la Presentación de Información de la Cuenta Anual de la Hacienda Pública Federal". Al respecto, con el oficio núm. 120.123/003961/2010/8 del 23 de diciembre de 2010, el Subdirector de Contaduría del ISSSTE, proporcionó el oficio núm. 120.123/03919/2010 del 20 de diciembre de 2010, con el que solicitó a la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la opinión respecto de los rubros en los que se deben reportar los conceptos observados. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-007 9. Presupuesto Original del gasto reportado en Cuenta Pública Respecto del formato Ejercicio Funcional Programático del Gasto Programable en Flujo de Efectivo del ISSSTE de Cuenta Pública, Actividad Institucional 014 TURISSSTE Agencias de Servicios Turísticos, se determinó que las cifras reportadas en el presupuesto original, no coinciden con las cifras reportadas por el TURISSSTE en el documento “Presupuesto 2009 por Unidad Responsable”, como se muestra a continuación: Presupuesto original de gasto reportado en Cuenta Pública (Miles de pesos) Capítulo 1000 2000 3000 5000 Descripción Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Bienes Muebles e Inmuebles Total Ejercicio Funcional Programático del Gasto Programable en Flujo de Efectivo del ISSSTE 63,347.8 5,424.9 10,847.0 0.0 79,619.7 Presupuesto 2009 por Unidad Responsable” 54,078.8 5,424.9 14,347.0 500.0 74,350.7 Diferencia 9,269.0 0.0 (3,500.0) (500.0) 5,269.0 FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2009 y Presupuesto 2009 por Unidad Responsable. Al respecto, la entidad fiscalizada informó que las variaciones se deben principalmente a que en septiembre de 2008 se hicieron las previsiones de gasto para el ejercicio 2009, el cual fue registrado en ese mismo mes en el Sistema de Proceso Integral de Programación y Presupuesto, junto con el presupuesto global del Instituto. En el mes de diciembre de 2008, la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, aprobó el Presupuesto de Egresos de la Federación 2009, por lo que al interior del Instituto se procedió a su desagregación por las diversas Unidades Responsables, considerando los 12 Funciones de Desarrollo Social siguientes factores: el cierre 2008 de cada Unidad Responsable, con datos del gasto programático y económico; la asignación programática y económica prevista en agosto de 2008 vía PPEF consolidado-institucional; las variaciones del cierre 2008 (diciembre), por Unidad Responsable, con relación a las asignaciones propuestas en el presupuesto consolidado – institucional 2009 (agosto), y las necesidades actualizadas y niveles de gasto apegadas al cierre por Unidad Responsable. Es importante hacer notar que el TURISSSTE no reportó el monto del presupuesto original por 79,619.7 miles de pesos que le fue autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2009, y que se detalla en el formato “Análisis Funcional Programático Económico (Efectivo)”, Actividad Institucional 014 TURISSSTE – Agencia de Servicios Turísticos, monto que el TURISSSTE debió reportar en el formato "Presupuesto por Unidad Responsable". Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-008 10. Revisión Partidas de Gasto Se revisó un monto por 7,329.7 miles de pesos de las partidas de gasto 3302 “Arrendamiento de Maquinaria y Equipo”, 3411 “Servicios de Vigilancia”, 3414 “Subcontratación de servicios con terceros” y 3505 “Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación”, y se observó lo siguiente: Los gastos de la partida 3414 “Subcontratación de servicios con terceros”, donde se revisó un importe de 3,640.3 miles de pesos, se refieren a las erogaciones por servicios relativos a identificar, integrar y liquidar los expedientes incompletos de grupos y convenciones, apoyar en la revisión y captura de las solicitudes de cuentas por pagar de las operaciones de la Agencia Reforma, promover los servicios turísticos en los lugares históricos, supervisar, controlar y depurar los saldos contables y administrativos de las agencias, y entre otras, se detectaron las irregularidades siguientes: a) b) c) d) e) Se realizaron pagos a personas físicas por 68.9 miles de pesos, sin contar con un contrato. Se efectuaron pagos a personas físicas por 82.9 miles de pesos, sin contar con los informes de actividades correspondientes. Se observaron recibos de honorarios por un monto de 102.4 miles de pesos que no contienen la fecha de emisión o la firma del prestador del servicio. Se efectuaron pagos por 328.2 miles de pesos, antes de la fecha estipulada en los contratos. Se realizaron pagos por 20.5 miles de pesos en los que los informes de actividades no están firmados por el servidor público responsable o por el prestador del servicio. 13 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Con el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, la Directora del TURISSSTE proporcionó copia de los reportes de actividades que se observaron en los incisos b y e, por un total de 103.4 miles de pesos, debidamente firmados por los responsables por parte de la entidad y de los prestadores de servicios. Por lo que se refiere a los incisos a, c y d cuyo importe asciende a 499.5 miles de pesos, la entidad fiscalizada proporcionó los informes que demuestran que se realizaron los trabajos por parte de los prestadores de servicio. Asimismo, señaló que se tomaron las medidas necesarias para no incurrir en estas omisiones, proporcionando el oficio SATT/JSA/563/2010 del 3 de diciembre de 2010, con el que el Jefe de Servicios de Administración instruyó al Jefe de Departamento de Administración a dar continuidad y seguimiento a las acciones correctivas que se implementaron a partir de 2010. No obstante que la entidad fiscalizada proporcionó la documentación que comprueba que se realizaron los servicios, se presentaron omisiones e incumplimientos a la normativa siguiente: Ley General de Contabilidad Gubernamental, Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y a los Contratos de prestación de servicios. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-009 09-9-00GYN-02-1124-08-006 11. Revisión Partidas de Gasto De la partida 3505 “Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación”, se revisó un importe de 1,281.9 miles de pesos, y se constató que se trata de servicios de limpieza en instalaciones del TURISSSTE en diversas entidades de la República, en las que se detectaron las irregularidades siguientes: • 17 contratos por servicios de limpieza de diferentes estados de la República, no contienen cláusulas en la que se especifique el número de personal que se va a ocupar para el servicio, no estipulan monto total, no hacen referencias al cobro de sanciones en caso de incumplimiento, y no hacen referencia a la entrega de la garantía de cumplimiento, lo que incumplió la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. En 5 casos los contratos señalan que se cuenta con recursos disponibles en la partida presupuestal 3201 “Arrendamientos de edificios y locales”, no obstante que el contrato se refiere a servicios de limpieza que le corresponde la partida 3505. En un caso el contrato se firmó en marzo de 2009 y su vigencia inicia el 1 de enero de ese mismo año, por lo que se realizaron los servicios sin tener formalizado un contrato. Se efectuaron pagos por 35.6 miles de pesos, antes de la fecha estipulada en los contratos. • • • 14 Funciones de Desarrollo Social En virtud de lo anterior, el TURISSSTE infringió los artículos 45, 48 y 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que establece que el pago a los proveedores se hará previa entrega de la prestación de los servicios en los términos del contrato. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó el oficio núm. SATT/853/2010 del 20 de diciembre de 2010, con el que la Directora del TURISSSTE solicita a la Subdirección de lo Consultivo del ISSSTE, el análisis y validación de los proyectos de contratos de los servicios de limpieza, vigilancia y fotocopiado, para las Agencias de TURISSSTE en el interior de la República. Asimismo, se proporcionó el oficio Circular núm. SATT/CIRCULAR/001/2010 en el que se instruye a la Jefatura de Servicio de Planeación y Evaluación para que se exija a los prestadores de servicios fianzas u otro tipo de garantías como lo establece la ley en la materia y se hagan las previsiones necesarias para aplicar las sanciones establecidas en la Ley, cuando se incumplan los contratos o convenios. Cabe señalar que, aun cuando la entidad fiscalizada está realizando las acciones para atender la observación determinada, se presentaron omisiones e incumplimientos a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Véase acción(es): 09-1-00GYN-02-1124-01-010 09-9-00GYN-02-1124-08-007 12. Falta de depuración de Cuentas y de Partidas y su efecto para Iva La falta de depuración y cotejo de las cifras contables contra los estados de cuenta bancarios presenta para TURISSSTE una contingencia no cuantificable en relación con acreditamientos de IVA menores o mayores en función de su fecha de pago y por lo tanto posibles pagos en exceso. Lo anterior se constató con los hechos siguientes: • • • • • Movimientos generados en 2009 y no depurados de la cuenta "Congresos contratados por realizar" por 275,950.6 miles de pesos. Movimientos generados en 2009 y no depurados de la cuenta "Acreedores por servicios turísticos" por 7,065.6 miles de pesos. Movimientos con antigüedad no determinada y no depurados de la cuenta "Acreedores por servicios turísticos" por 1,656,877.2 miles de pesos. Cargos del banco no correspondidos por TURISSSTE por 144,017.2 miles de pesos. Abonos del banco no correspondidos por TURISSSTE por 168,980.1 miles de pesos. En otras palabras, los papeles de trabajo preparados para la determinación del Impuesto al Valor Agregado y las declaraciones correspondientes, se realizan sin atender las fechas en que los movimientos se hicieron efectivos ante la institución bancaria, hecho que se constató al analizar dichos papeles de trabajo sin presentar evidencia de que las partidas contables se cotejaron contra los estados de cuenta correspondientes al periodo declarado, en incumplimiento de los párrafos penúltimo y último del artículo 1, y de la fracción III del artículo 5 de la Ley del IVA, que señalan las disposiciones para determinar el monto del impuesto por declarar y su acreditamiento cuando sea efectivamente pagado. 15 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Por otra parte, al revisar los cálculos para la determinación del IVA por pagar y a favor, se observó en las declaraciones de pago ante TESOFE, que cuando existen saldos a favor, no se manifiestan en las declaraciones, en incumplimiento de los artículos 23 del Código Fiscal de la Federación y 6 de la Ley del IVA. Al respecto, la entidad fiscalizada informó que la cuenta contable de “Congresos contratados por realizar” representa los anticipos que emite el TURISSSTE a sus acreedores y por los cuales recibe facturas que se acumulan a la base del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y que la cuenta “Acreedores por servicios turísticos” es un pasivo que no implica efectos fiscales. Además, señaló que se están realizando las acciones siguientes: se lleva a cabo la depuración de cuentas contables citadas, así como de las partidas pendientes de conciliar de la cuenta bancaria número 00108217076; por lo que corresponde a los saldos a favor del IVA, con el oficio SATT/808/2010 del 1 de diciembre de 2010 el TURISSSTE informó que se han tomado las previsiones pertinentes para dar puntual cumplimiento a lo dispuesto por la Ley del IVA y el Código Fiscal de la Federación. Asimismo, informó que la Ley del IVA grava actos o actividades, los cuales deben de ser hechos reales y concretos, es decir, sobre conceptos ciertos y conocidos que sean sujetos de gravamen, bajo esta prospectiva la observación muestra hechos ciertos, pero no conocidos, toda vez que la entidad desconoce si los ingresos son gravados o no, ya que al tener partidas pendientes de identificar y depurar en las conciliaciones bancarias, se desconoce de los clientes que le pagaron y la tasa a la que se estaría determinando y enterando dicho impuesto, por lo anterior, el TURISSSTE tomó como medida de control, acumular todos los ingresos no identificados en tanto se reconocen conceptualmente para su registro contable y efecto fiscal. El efecto fiscal de acreditamiento del IVA, es independiente de la cuenta en que se registren estos pagos y la forma en que se presenten en los estados financieros, ya que el artículo 17 de la Ley correspondiente, establece que “en la prestación de servicios se tendrá la obligación de pagar el impuesto en el momento en que se cobren efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas”. En virtud de lo antes expuesto, la observación permanece en sus términos. Véase acción(es): 09-0-06E00-02-1124-05-001 09-1-00GYN-02-1124-01-011 13. Uso del Remanente de Operación De conformidad con el artículo 231 de la Ley del ISSSTE y los acuerdos números 13.1226.97 y 27.1300.2003 del 28 de abril de 1997 y 28 de febrero de 2006 de la Junta Directiva, TURISSSTE debe reintegrar al ISSSTE el remanente (utilidad) de operación y el monto de las erogaciones que hubiera efectuado por el capítulo 1000. Al respecto, se constató que por el ejercicio 2009, los ingresos obtenidos por TURISSSTE derivados de los servicios realizados por 1,149,142.0 miles de pesos, así como por las comisiones por 77,373.9 miles de pesos ingresaron en la cuenta bancaria concentradora No. 821707-6 de Scotiabank Inverlat. El resultado neto del ejercicio es un remanente (utilidad) de operación que asciende a 54,155.3 miles de pesos, el cual fue depositado el 16 de 16 Funciones de Desarrollo Social noviembre de 2010 en la cuenta bancaria del ISSSTE No. 00012180001605299903 de BBVA Bancomer, de conformidad con el artículo 231 de la Ley del ISSSTE. Por otra parte, TURISSSTE compensó adeudos con el ISSSTE por 55,000.0 miles de pesos, por concepto de reembolso de financiamiento para capital de trabajo y le reintegró 50,887.9 miles de pesos por concepto de reembolso por el Apoyo por Financiamiento para Gasto Corriente (Servicios personales, capítulo 1000), con fundamento en el Acuerdo No. 13.1226.97 del 28 de abril de 1997, en que la Junta Directiva del ISSSTE especifica que el TURISSSTE contará con autonomía técnica y operativa, así como con los recursos humanos, materiales y financieros que determine el presupuesto para realizar sus funciones con eficiencia, oportunidad y calidad, y en el Acuerdo No. 27.1300.2003 del 28 de febrero de 2006, en que la Junta Directiva autorizó los Criterios de Operación Financiera (en materia de capital de trabajo de TURISSSTE), con vigencia a partir del ejercicio 2006, entre ISSSTE-TURISSSTE, los cuales en su Apartado de Criterios de Operación a Flujo de Efectivo, en las Reglas de Aprovisionamiento Diario, en su inciso b, señalan que el TURISSSTE determinará en coordinación con la Subdirección General de Finanzas, en forma anual, el capital de trabajo que requiera para su operación, por lo que en el momento en que las disponibilidades del TURISSSTE no cubran su capital de trabajo, la diferencia será cubierta por el instituto, a efecto de que el TURISSSTE no presente faltantes de recursos para la operación comercial. A la fecha de la revisión, TURISSSTE realizó al ISSSTE los pagos siguientes: Uso del Remanente de Operación Concepto Remanente (utilidad) de operación del ejercicio 2008. Compensación de adeudos (servicios prestados por TURISSSTE vs. Préstamos otorgados por el ISSSTE). Reembolso erogaciones capítulo 1000 ejercicio 2008. Remanente (utilidad) de operación del ejercicio 2009. Fecha de pago 11 de marzo de 2009 31 de diciembre de 2009 21 de enero de 2010 16 de noviembre de 2010 Importe (miles de pesos) 11,491.4 55,000.0 50,887.9 54,155.3 FUENTE: Depósitos bancarios proporcionados por la Jefatura de Servicios de Administración. En virtud de lo anterior, se determinó que TURISSSTE enteró su remanente del ejercicio 2009 por 54,155.3 miles de pesos al ISSSTE, de conformidad con el artículo 231 de la Ley del ISSSTE, el cual establece que los remanentes, excedentes o utilidades de operación, así como los ingresos diversos que generen o hayan generado el Instituto, o sus órganos de operación administrativa desconcentrada, deberán incrementar las Reservas de operación para contingencias y financiamiento en los términos que determine la Junta Directiva. 17 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Acciones Recomendaciones 09-1-00GYN-02-1124-01-001.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado implemente acciones a fin de que el Manual de Procedimientos de las Agencias del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE se ajuste a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el fin de garantizar la transparencia en las operaciones realizadas y elegir a los prestadores de servicios. [Resultado 1] 09-1-00GYN-02-1124-01-002.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca mecanismos de supervisión que garanticen que los registros contables de las cuentas de ingresos y costos reportados por la Agencia Reforma coincidan con los datos contenidos en las Hojas de Liquidación maestras, con el fin de que los estados financieros reflejen cifras confiables, en el plazo que deberá quedar establecido en los manuales correspondientes. [Resultado 2] 09-1-00GYN-02-1124-01-003.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca mecanismos de control que garanticen que el Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE realice los servicios que le sean requeridos por las dependencias y entidades del sector público, que correspondan a servicios turísticos y que se encuentren dentro de sus funciones, conforme al objeto como agencia de viajes que se establece en el artículo 71 del Estatuto Orgánico del ISSSTE. [Resultado 3] 09-1-00GYN-02-1124-01-004.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca las acciones que garanticen que el Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE contrate los servicios que requiere para atender las solicitudes de las dependencias y entidades, conforme a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. [Resultado 4] 09-1-00GYN-02-1124-01-005.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca mecanismos de control que garanticen que las operaciones que se realicen por el cobro de servicios y los pagos a prestadores de servicios, se registren en las cuentas "Congresos contratados por realizar" y "Acreedores de servicios turísticos", en el momento en que se efectúen, con el fin de que los saldos presenten cifras reales y confiables. [Resultado 6] 09-1-00GYN-02-1124-01-006.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca un plan estricto de depuración, a fin de controlar y dar seguimiento a la depuración de partidas en conciliación y su aclaración en tiempo y forma; además, que establezca procedimientos para depurar y aclarar las partidas pendientes de conciliar y al personal encargado de llevarlo a cabo. [Resultado 7] 09-1-00GYN-02-1124-01-007.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado implemente acciones a fin de que los ingresos por servicios turísticos y su correspondiente costo se reporten en la Cuenta Pública, en los estados presupuestarios y en las partidas correspondientes. [Resultado 8] 18 Funciones de Desarrollo Social 09-1-00GYN-02-1124-01-008.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado instruya al personal responsable para que, en lo subsecuente, el presupuesto original que se autorice al Sistema de Agencias Turísticas y que se reporte en la Cuenta Pública sea el mismo que reporta el TURISSSTE en el documento Presupuesto por Unidad Responsable. [Resultado 9] 09-1-00GYN-02-1124-01-009.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca las acciones que garanticen que en los servicios contratados por el Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE correspondientes a la subcontratación de servicios con terceros se cuente con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto y que ésta se encuentre debidamente requisitada. [Resultado 10] 09-1-00GYN-02-1124-01-010.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca las acciones que garanticen que los contratos celebrados por el Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE correspondientes a los servicios de limpieza contengan todas las cláusulas que establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. [Resultado 11] 09-1-00GYN-02-1124-01-011.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca las acciones que garanticen que para las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado los impuestos que se determinen se realicen atendiendo las fechas en que los movimientos u operaciones se hagan efectivos ante la institución bancaria y que en éstas se manifiesten los saldos a favor de este impuesto. [Resultado 12] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal 09-0-06E00-02-1124-05-001.- Para que el Sistema de Administración Tributaria instruya a quien corresponda con objeto de que audite al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que se detectó que el Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE declara el Impuesto al Valor Agregado sin atender las fechas en que los movimientos se hicieron efectivos ante la institución bancaria. [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYN-02-1124-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE que en su gestión omitieron establecer normas en observancia de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como plazos para entregar la información generada en la Jefatura de Servicios Comerciales y los registros que debe realizar la Jefatura de Servicios Administrativos. [Resultado 1] 09-9-00GYN-02-1124-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de 19 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Agencias Turísticas del ISSSTE que en su gestión aceptaron celebrar 19 eventos por 303,005.8 miles de pesos, aun cuando los servicios requeridos no corresponden a servicios turísticos, por lo que no se encuentran dentro de las atribuciones y funciones de TURISSSTE. [Resultado 3] 09-9-00GYN-02-1124-08-003.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE que durante su gestión solicitaron cotizaciones y contrataron a proveedores y prestadores de servicios para atender los requerimientos de las dependencias y entidades del sector público, sin ajustarse a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. [Resultado 4] 09-9-00GYN-02-1124-08-004.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE que durante su gestión, adjudicaron a la empresa Juntos Conocemos Tours, S.A. de C.V., los servicios para atender el evento denominado Convivencia Cultural 2009, por 10,772.9 miles de pesos, sin que exista documento que señale el criterio en que se basaron para elegirlo para prestar el servicio, además de que no formalizaron convenio alguno con dicho prestador de servicios; así como de los servicios de maestro de ceremonia para el evento del Día del Maestro, en el que tampoco se contó con documentación que justifique la adjudicación directa y de que se haya cotizado a otros prestadores de servicios. [Resultado 5] 09-9-00GYN-02-1124-08-005.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE que durante su gestión no enviaron a la Jefatura de Servicios de Administración los expedientes de los eventos concluidos, para efectuar su registro contable, por lo que existen partidas pendientes de depurar al 31 de diciembre de 2009 por 1,062,396.0 miles de pesos en la cuenta de "Congresos contratados por realizar", y por 64,219.0 miles de pesos en la cuenta de "Acreedores de servicios turísticos", de 1998 a 2008. [Resultado 6] 09-9-00GYN-02-1124-08-006.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE que durante su gestión efectuaron pagos a personas físicas sin contar con un contrato; recibieron recibos de honorarios sin fecha de emisión o sin firma; y efectuaron pagos antes de las fechas estipuladas en los contratos. [Resultado 10] 09-9-00GYN-02-1124-08-007.- Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Sistema de Agencias Turísticas del ISSSTE (TURISSSTE) que 20 Funciones de Desarrollo Social durante su gestión celebraron contratos por servicios de limpieza, que no contienen cláusulas relativas al número de personal que se va a ocupar, al cobro de sanciones y a la entrega de garantías; por señalar que se cuenta con suficiencia presupuestal en una partida que no corresponde a la naturaleza del gasto; y que efectuaron pagos sin tener formalizado un contrato; además, realizaron pagos antes de las fechas estipuladas en los contratos. [Resultado 11] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 12 observación(es) que generó(aron): 11 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Sistema de Agencias Turísticas del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a los Ingresos Captados y Egresos Ejercidos respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, en los cuales destacan la realización de adjudicaciones directas por 516,355.7 miles de pesos, sin contar con documentación que funde y motive tales adjudicaciones y de las cuales 303,005.8 miles de pesos no corresponden al objeto de la entidad, en incumplimiento del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; la Ley del ISSSTE, y su Estatuto Orgánico; mostrar partidas sin depurar en las cuentas “Congresos contratados por realizar” por 1,062,396.0 miles de pesos y “Acreedores por Servicios Turísticos” por 64,219.0 miles de pesos, que reflejan información que no corresponde a la situación financiera de la entidad, además de generar riesgos de control en la operación; presentar atraso en la depuración de conciliaciones bancarias, ya que existen partidas de 2003 a 2008 por 169,259.0 miles de pesos y de 2009 por 315,107.7 miles de pesos, lo que pone en riesgo el manejo de los recursos; y por acreditar y trasladar el Impuesto al Valor Agregado, sin atender la fecha de pago y cobro, respectivamente, en incumplimiento de la Ley del IVA y generando una contingencia fiscal en caso de revisión del SAT. 21 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. 2. Verificar que el TURISSSTE cuenta con normativa para regular sus operaciones de ingresos y egresos. Verificar que las cifras reportadas en los estados financieros se corresponden con las registradas por la entidad en sus auxiliares contables y que se reportaron en los estados presupuestarios y en la Cuenta Pública. Comprobar que los servicios solicitados por las dependencias y entidades se efectuaron conforme a la normativa y que se encuentran contempladas dentro de las funciones de TURISSSTE. Verificar que la contratación de los prestadores de servicios se ajustó a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Verificar el correcto registro contable de las operaciones relativas a los ingresos y costos por los servicios requeridos por las dependencias y entidades, así como las cuentas por cobrar y por pagar por los servicios recibidos, y la determinación y entero del Impuesto al Valor Agregado. Verificar que los ingresos por los servicios efectuados se registraron en la cuenta de bancos y que se realizaron las conciliaciones bancarias correspondientes. Comprobar que de las partidas del gasto revisadas se cuenta con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente. Comprobar que el TURISSSTE utilizó el remanente de operación (utilidad) conforme lo establece la normativa. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Áreas Revisadas Las Jefaturas de Servicios de Administración y de Servicios Comerciales, adscritas a la Dirección del Sistema de Agencias Turísticas (TURISSSTE), dependiente de la Dirección del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 66, fracción III y 242. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículos 33, 42 y 44. 22 Funciones de Desarrollo Social 3. 4. 5. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: artículos 1. antepenúltimo párrafo, 40 y 41, fracción XII, 45, 48 y 51. Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artículo 15. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglamento Orgánico del Sistema de Agencias Turísticas, TURISSSTE, artículo 21, fracción III. Ley General de Turismo: artículo 3. Ley Federal de Turismo: artículo 4. Reglamento de la Ley Federal de Turismo: artículo 2. Estatuto Orgánico del ISSSTE: artículo 71. Procedimiento Excursiones, Grupos y Eventos Especiales, contenido en el Manual de Procedimientos del Sistema de Agencias Turísticas TURISSSTE. Contratos de prestación de servicios. Código Fiscal de la Federación: artículo 23. Ley del Impuesto al Valor Agregado: artículos 1, párrafos penúltimo y último, 5 y 6. Clasificador por Objeto del Gasto. Norma Específica de Información Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal 001 "Norma para la Presentación de Información de la Cuenta Anual de la Hacienda Pública Federal": párrafos 16, inciso g y 17. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero, y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o 23 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Mediante el oficio núm. 120.123/003961/2010/8 del 23 de diciembre de 2010, el Subdirector de Contaduría del ISSSTE, remitió el oficio S/N del 22 de diciembre de 2010, con el cual, la Directora del Sistema de Agencias Turísticas TURISSSTE informó lo siguiente: Resultado Núm. 3 “De conformidad con las facultades que le confiere la Ley del ISSSTE al Sistema de Agencias Turísticas Turissste, la sustentación que soporte las actividades que realiza el SATT, se describen a continuación: Artículo 4. Se establece como carácter de obligatorio las siguientes prestaciones y servicios; Fracción III, inciso b y d: servicios turísticos y servicios de atención para el bienestar y desarrollo infantil, respectivamente; Fracción IV, servicios culturales. Artículo 195. El Instituto atenderá de acuerdo con esta Ley, a las necesidades básicas del trabajador y su familia a través de la prestación de servicios que contribuyan al apoyo asistencial, a la protección del poder adquisitivo de su salario, con orientación hacia patrones racionales y sanos de consumo. Artículo 196 “… el Instituto, de acuerdo con las posibilidades financieras del Fondo se servicios sociales y culturales, proporcionará a precios módicos los servicios sociales siguientes:” Fracción II. Servicios turísticos: Fracción IV. Servicios de atención para el bienestar y desarrollo infantil. Artículo 197. El Instituto proporcionará servicios culturales, mediante programas culturales, recreativos y deportivos que tiendan a cuidar y fortalecer la salud mental e integración familiar y social del trabajador, y su desarrollo futuro, contando con la cooperación y el apoyo de los trabajadores. Artículo 198. Para los fines antes enunciados, (en los artículos precedentes) el Instituto, de acuerdo con las posibilidades financieras del Fondo de servicios sociales y culturales, ofrecerá los siguientes servicios: Fracción I. Programas culturales: Fracción II. Programas educativos y de capacitación: Fracción III. De atención a jubilados, pensionados y discapacitados; 24 Funciones de Desarrollo Social Fracción IV. Programas de fomento deportivo. Conforme a la regulación anterior, los 19 eventos que, a juicio de ese órgano fiscalizador no corresponden a los servicios proporcionados por el Sistema de Agencias Turísticas Turissste, se ratifica que sí están enmarcados en dicha legislación, en virtud de que el objetivo último del Instituto es proporcionar los servicios sociales, culturales, deportivos, entre otros, a los derechohabientes, e inclusive al público en general y familiar, como lo marca el artículo 71 del Estatuto Orgánico del Sistema de Agencias Turísticas Turissste, que a la letra dice: “El Sistema de Agencias Turísticas Turissste tiene por objeto planear, normar, dirigir y realizar los servicios turísticos que establece la Ley para beneficio de la derechohabiencia y del público en general, incluyendo lo relativo tanto al ámbito personal y familiar como a los servicios a grupos y convenciones.” Asimismo, se reitera que dentro del ámbito de lo turístico, se incluye una rama de actividades denominada turismo de negocios y para regular esta actividad, la Secretaría de Turismo emitió el “Acuerdo por el que se establece la Política pública sobre Congresos, Exposiciones, Convenciones, Viajes de Incentivo y Ferias”, publicado en el Diario Oficial el día jueves 4 de noviembre del año 2005, que establece como “Turismo de Congresos, Exposiciones, Convenciones, Viajes de Incentivo y Ferias, al conjunto de corrientes turísticas cuyo motivo de viaje está vinculado con la realización de actividades comerciales, gremiales, profesionales, académicas y culturales. Este mercado siempre grupal incluye numerosos segmentos y productos relacionados con la organización de reuniones con diferentes propósitos y magnitudes a saber.” En este sentido, de la relación de eventos, que se señalan, todos y cada uno de ellos, se encuentran en los diversos supuestos a que se refiere al citado Acuerdo, otorgándose servicios de diversa naturaleza pero que forman parte integral del mismo. De manera particular, los 19 eventos a que se refiere esta observación, encuadran también dentro de la definición específica del concepto de Feria, la cual está descrita por el referido Acuerdo, de la siguiente manera: “Feria: Tiene dos acepciones: celebración popular que incluye generalmente exhibiciones comerciales, actividades de entretenimiento y fiestas cívicas o religiosas y exhibición de productos o servicios que ocurren en un área específica con el objetivo de promover los negocios”. En este orden de ideas, TURISSSTE, en si carácter de prestador de servicios turísticos, le resulta aplicable la Ley General de Turismo, la cual entró en vigor a partir del 18 de junio de 2009, y su Reglamento por lo que para el desarrollo de sus funciones como Agencia de Viajes, le son aplicables los artículos 1 y 2 de dicho ordenamiento y el artículo 43 del Reglamento de la Ley Federal de Turismo (hasta en tanto no se publique el nuevo reglamento) que dispone: “Toda empresa que intermedie servicios turísticos o integre paquetes turísticos, deberá actuar como agencia de viajes y cumplir con las disposiciones de la Ley del presente ordenamiento.” Cabe reiterar que TURISSSTE desde el 21 de abril de 1988 se encuentra inscrito como Prestador de Servicios Turísticos (Agencias de Viajes Minorista) ante el Registro Nacional 25 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 de Turismo de la Secretaría de Turismo (SECTUR), con base en los previsto en los artículos 48 de la Ley General de la materia y 21 de su Reglamento, que para tal efecto constituyen los ordenamientos aplicables al objeto de TURISSSTE. En correspondencia con lo anterior, el Reglamento de la Ley Federal de Turismo en su artículo 37 señala que “las agencias de viajes a efecto de poder llevar a cabo su labor de intermediación con otros prestadores de servicios turísticos celebran convenios en los que se haga constar dicha intermediación y los servicios que en ella se comprenden y en los que se consignen los derechos y obligaciones de cada una de las partes.” De conformidad a lo dispuesto por el artículo 3 de la Ley Federal de Turismo (LFT), vigente hasta el 17 de junio de 2009, que a la letra dice. “Prestador del Servicio Turístico, se entiende a la persona física o moral que habitualmente proporcione, intermedie o contrate con el turista, la prestación de los servicios a que se refiere dicha Ley”. Por su parte, la Ley General de Turismo (LGT), vigente a partir del 18 de junio de 2009, también en el artículo 3, ratifica que: “por Prestadores de Servicios Turísticos, se entiende a las personas físicas o morales que ofrezcan, proporcionen, o contraten con el turista, la prestación de los servicios a que se refiere esta Ley”. Por lo anteriormente expuesto se desprende que, en el ámbito del turismo de negocioso, el turismo de Congresos, Convenciones, Exposiciones, Viajes de Incentivo y Ferias, se ratifica que la naturaleza de los eventos observados contiene diversas necesidades específicas para su adecuado funcionamiento.” Resultado Núm. 4 “En relación a esta observación se incluye la Circular SATT/CIRCULAR/001/2010 donde se crea el compromiso de establecer instrumentos normativos que subsanen las omisiones que el órgano fiscalizador señaló en sus observaciones. Asimismo, se reitera que los servicios que otorga Turissste están directamente relacionados con los servicios turísticos, en todas sus acepciones, incluidos los relacionados con el turismo de Congresos, Convenciones, Exposiciones, Viajes de Incentivo y Ferias. En este sentido, a fin de garantizar los servicios que le son requeridos a Turissste, se suscriben convenios con otros prestadores de servicios turísticos o relacionados con esto, en cumplimiento del artículo 37 del Reglamento de la Ley Federal de Turismo que establece: “las agencias de viajes a afecto de poder llevar a cabo su labor de intermediación con otros prestadores de servicios turísticos celebrarán convenios en los que se haga constar dicha intermediación y los servicios que en ella se comprenden y en los que se consignen los derechos y obligaciones de cada una de las partes.” En esta tesitura, el artículo 31 de ese ordenamiento legal indica que las agencias de viajes minoristas, que es la modalidad bajo la que funciona y opera TURISSSTE, son aquellas que ofrecen y venden al público consumidor paquetes turísticos integrados por la operadora mayorista; servicios de otros prestadores de servicios turísticos o relacionados con ellos; y, a 26 Funciones de Desarrollo Social solicitud expresa del cliente, integra dos o más servicios turísticos o relacionados con éstos en un solo producto. Por lo anterior, se ratifica que los convenios o contratos que Turissste suscribe con prestadores de servicios están relacionados directamente con actividades turísticas, entre éstas, como se ha manifestado de manera reiterada, las del turismo de negocios o, su similar, la del turismo de Congresos, Convenciones, Exposiciones, Viajes de Incentivo y Ferias. Independientemente del carácter público que tiene esta Agencia de Viajes, se sujeta a las disposiciones legales y administrativas que regulan la materia turística, que son de interés público y observancia general en toda la República, “Turismo de Congresos, Exposiciones, Convenciones, Viajes de Incentivo y Ferias”. Por lo tanto, TURISSSTE está facultado para prestar servicios turísticos, entre los cuales quedan comprendidos aquellos orientados al Turismo de Congresos, Exposiciones, Convenciones, Viajes de Incentivo y Ferias, que como lo establece la SECTUR, es un mercado siempre grupal que incluye numerosos segmentos y productos relacionados con la organización de reuniones con diferentes propósitos y magnitudes. Por otro lado, en cumplimiento a los convenios de prestación de servicios con Dependencias y Entidades y en apego al artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, se logra la EFICIENCIA, ya que el prestador del servicio cumple con los requisitos de calidad en el servicio y oportunidad. En cuanto a la EFICACIA, que tiene que ver con el logro de los objetivos, éstos se cumplen, ya que el destino de los recursos está orientado a brindar los servicios requeridos por las Dependencias y Entidades. Por lo que respecta a la ECONOMÍA, ésta se cumple al contar, cuando menos, con tres cotizaciones para la prestación de los servicios, lo que permite escoger la mejor propuesta, derivada de la experiencia del prestador del servicio. Y de la HONRADEZ y TRANSPARENCIA, puesto que se cumplen los compromisos asumidos en los convenios celebrados.” 27
Report "Ingresos Captados y Egresos Ejercidos Por El TURISSSTE"