GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIFEN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Guia elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martinez Agosto de 2017 ii CONTENIDO NOTA DE INTRODUCCION……………………………………………………………………………………………….………………………….1 1. DESCUENTOS CONDICIONADOS EN VENTAS BAJO NIIF…………………………………………………………………..………….1 2. PROCESO INICIAL DE ACTIVACION DEL MANEJO DE LAS NIIF EN CADA CONTABILIDAD……..…………………… 2 3. PROCESO DE CONFIGURACION PARA LAS CUENTAS POR COBRAR Y PROCESOS DE DETERIORO DE CARTERA…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..4 3.1 INGRESO AL PANEL DE PROCESOS NIIF PARA CONFIGURACION DEL DETERIORO DE CARTERA………….…4 3.2 PARAMETROS NIIF PARA CONFIGURACION DEL DETERIORO DE CARTERA……………………………………….…..5 3.3 PROCESAMIENTO NIIF POR DETERIORO DE CARTERA…………………………………………………………………………...10 3.4 REVERSION POR DETERIORO DE CARTERA………………………………………………………………………………………….…12 4. ALGUNAS CUENTAS POR CREAR NIIF……………………………………………………………………………………………………..….15 GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez …………………………………………….…………………………………8 Figura 18.……….………. Ejemplo: Esquema de las cuentas afectadas bajo NIIF al contabilizar un Descuento Comercial Condicionado en Ventas concedido a un cliente por pronto pago…….…….………7 Figura 15.13 Figura 27.11 Figura 24.5 Figura 11. Verificacion del estado de cada cuenta utilizada en los procesos de deterioro de cartera……………8 Figura 19.6 Figura 13. Ejemplo: Exposicion del proceso interno de reclasificacion de cuentas y saldo entre normal local y NIIF por concepto de un Descuento Comercial Condicionado en Ventas concedido a un cliente por pronto pago…………………………………………………………………………………………………………………………………….….…………………………………….. Definicion de cuentas para procesos de deterioro de cartera NIIF ……………….…….……. Ejemplo de Descuento Comercial Condicionado en Ventas…….………………………6 Figura 14..…………. Cuadro de dialogo con mensaje informativo sobre activacion de las NIIF en el programa………….………………………….…….………..…………………………………. Ubicación de la pestaña “Reversión Deterioro”.14 Figura 29.12 Figura 26. Visualizacion de la vista previa por concepto de cartera pagada dentro del periodo ………………. iii LISTADO DE FIGURAS Figura 1. Ubicación del boton “Tablas Auxiliares” en el panel de control principal …………. Parametros iniciales de configuracion de los procesos de deterioro de cartera ..…………………………………….……. Visualizacion inicial del documento “Proceso NIIF Deterioro de Cartera” ……….…………………. Ubicación del boton “Cuentas Contables” para parametrizacion de cuentas definidas para deterioro de cartera.….……11 Figura 23.………………………….…….………………………………. Ventana emergente con la pestaña de acceso a la opcion “Maneja NIIF”….12 Figura 25.13 Figura 28. Registro y configuración: periodos o intervalos de deterioro de acuerdo a las políticas contables de la empresa …………………………………………………………………………………………………………………….……. Ubicación del boton “ Vista Previa” ……..….……………………………..…….…………………………………………….……………………………………4 Figura 10. Ubicación del boton de acceso a procesos NIIF .………………………………….9 Figura 20.…………………………….14 Figura 30.…………….……………………………………4 Figura 9. Documento: Proceso NIIF Deterioro de Cartera…………………………………. Estado de cuenta de cartera visualizado en un recibo de caja….10 Figura 22.….….. …………………………………………………………………………………………………………………….15 GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez ..…………………………………………….………………………………3 Figura 6.…………………………….…………………………………………….…………………………………………………………. Proceso de selección y parametros de configuracion de cuentas a deteriorar en NIIF….…………………………………….7 Figura 16..…….…….3 Figura 7.…………………………………….……………… 6 Figura 12.……. Visualizacion del documento “Proceso NIIF Deterioro de Cartera” con los saldos de provision reversados….………………………4 Figura 8..….………………………. Proceso NIIF deterioro de cartera…. Visualizacion de la vista previa antes de realizar el proceso de deterioro de cartera…………. Parametros de configuracion previo al proceso de Reversión de deterioro de cartera……….……………………….………………2 Figura 4.2 Figura 5.1 Figura 2.……………………………..…….…………………………………………….……. Ubicación del boton de “Vista Previa”…. Ubicación en el panel de control del boton de acceso a los diferentes procesos NIIF. Definición y parametrización de intervalos: número de días y tasas: anual – diaria……………….……………..………………………. Ubicación del acceso a configuración general en el panel de control………………. Ubicación del boton “Procesar…”…. Ubicación del boton de acceso a procesos NIIF .…………………………………………….…..2 Figura 3. Ubicación del boton “Principal” para configurar las cuentas que se afectan en cartera bajo NIIF…7 Figura 17.…………………..9 Figura 21. iv GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . para lo cual el sofware va a utilizar un documento exclusivamente creado para este tipo de proceso NIIF.establecer y fijar tanto los parametros como estructura basica para que el programa realice los procesos NIIF de forma automatica. las cuales se deben activar e implementar en el programa World Office. Las normas internacionales están basadas en conceptos más no en cuentas contables. no obstante para que el programa realice procesos en NIIF. es decir. esto con la finalidad de que el programa reconozca de manera automatica las NIIF. para lo cual se debera previamente configurar. se seleciona una cuenta del grupo “4175 DEVOLUCIONES. similar proceso sucede al elaborar una factura de venta. Es preciso mencionar que en World Office al elaborar un recibo de caja en norma local automaticamente afecta las NIIF. DESCUENTOS CONDICIONADOS EN VENTAS BAJO NIIF Bajo norma local el descuento condicionado en ventas es llevado normalmente a la cuenta de gastos financieros “530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICONADOS” cuando el cliente se lo halla tomado efectivamente. simplemente esa reclasificacion la va a hacer solo para NIIF. 1 NOTA DE INTRODUCCION: En la presente guia se expone paso a paso la estructuracion basica de las NIIF. necesariamente se debe realizar un simple procedimiento que se detalla más adelante en el tema “2. por tanto ello dependera de las politicas de la empresa GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB)” en caso de estar creada o se crea una nueva. inicialmente el mismo movimiento que quedo en norma local queda en norma internacional: Figura 1. es decir. la reclasificacion se lleva a cabo acreditando la cuenta del gasto fiananciero “530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICONADOS” y luego debita la cuenta que directamente disminuye el ingreso. Ejemplo de Descuento Comercial Condicionado en Ventas Cuando se elabora un recibo de caja donde hubo un descuento condicionado en ventas. dentro del formato de recibo de caja se encuentra un boton donde simplemete es dar click y el software hará la reclasificación de forma automatica. mientras que bajo norma internacional o estandar internacional se establece que no se debe enviar a un gasto fiananciero sino que se debe enviar como un menor valor del ingreso. 1. es de destacar que en las versiones Pyme y Empresarial se manejan en gran parte los procesos NIIF de manera automatica. A continuacion un ejemplo comparativo de lo que sucede cuando un cliente se toma un descuento comercial condicionado. PROCESO INICIAL DE CTIVACION DEL MANEJO DE LAS NIIF EN CADA CONTABILIDAD”. Ejemplo: Esquema de las cuentas afectadas bajo NIIF al contabilizar un Descuento Comercial Condicionado en Ventas concedido a un cliente por pronto pago Figura 3. PROCESO INICIAL DE CTIVACION DEL MANEJO DE LAS NIIF EN CADA CONTABILIDAD Se realiza inicialmente lo siguiente: Cuando se le da click inicialmente en el boton NIIF que aparece en el panel principal sale el siguiente cuadro de dialogo: Figura 4. 2 Figura 2. Ejemplo: Exposicion del proceso interno de reclasificacion de cuentas y saldo entre normal local y NIIF por concepto de un Descuento Comercial Condicionado en Ventas concedido a un cliente por pronto pago 2. Cuadro de dialogo con mensaje informativo sobre activacion de las NIIF en el programa GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . Figura 5. luego se le da un chulo en la opcion “Maneja NIIF”y luego se pone como fecha de inicio el 01/01/2015. despues dar click en “aplicar”. Ubicación del acceso a configuración general en el panel de control Figura 6. Ventana emergente con la pestaña de acceso a la opcion “Maneja NIIF” GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . debido a que las empresas que se estan manejando todas son Pymes. 3 En razon a lo anterior. se procede a ingresar al boton “Configuracion General” y le damos click en la pestaña “GENERAL”. finalmente se da click en “Aceptar”. Ubicación en el panel de control del boton de acceso a los diferentes procesos NIIF Luego se da click en “Procesos Niif” Figura 8. Ubicación del boton de acceso a procesos NIIF GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . Ubicación del boton de acceso a procesos NIIF Dar click en “deterioro de cartera” Figura 9. 4 3.1 INGRESO AL PANEL DE PROCESOS NIIF PARA CONFIGURACION DEL DETERIORO DE CARTERA En el panel de control se ingresa por el botón “NIIF”: Figura 7. PROCESO DE CONFIGURACION PARA LAS CUENTAS POR COBRAR Y PROCESOS DE DETERIORO DE CARTERA 3. GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . Fecha de corte y Elaborado por. se deberá normalmente realizar el proceso de deterioro de cartera al inicio de cada mes y al cierre de cada mes realizar el proceso de reversión de cartera. la cual es utilizada en el caso de la empresa “SOLUCIONES AGRICOLAS”. Es recomendable realizar este proceso cada mes debido a que si se va a disponer según las políticas de la empresa de los Estados Financieros bajo NIIF de manera mensual. Parametros iniciales de configuracion de los procesos de deterioro de cartera Después se procede a dar un chulo en el recuadro de “Deterioro” de la cuenta “13050506 CLIENTES NACIONALES”.2 PARAMETROS NIIF PARA CONFIGURACION DEL DETERIORO DE CARTERA Se registran los siguientes datos: Nombre de la empresa. 5 3. pero se pueden marcar todas aquellas cuentas de las cuales se desee conocer su deterioro periódicamente y que como tal se definan implementar de acuerdo a las políticas de la empresa. Figura 10. 6 Figura 11. Registro y configuración: periodos o intervalos de deterioro de acuerdo a las políticas contables de la empresa GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . Proceso de selección y parametros de configuracion de cuentas a deteriorar en NIIF Se procede a registrar justo en frente en el siguiente orden en cada una de las 3 casillas denominadas “Cta Débito Deter” las cuentas: 519910 DEUDORES 139905 DETERIORO CARTERA DE CLIENTES 425035 REINTEGRO PROVISIONES Figura 12. Definicion de cuentas para procesos de deterioro de cartera NIIF Registro y configuración de los periodos o intervalos de deterioro de acuerdo a las políticas contables de la empresa. inicialmente dar click en el botón “Configurar Periodos”: Figura 13. Definición y parametrización de intervalos: número de días y tasas: anual . se debe tener en cuenta que las tasas definidas en la columna “Tope % anual” se toma en base a la normatividad local para su configuración. esta tasa se define de acuerdo a las políticas de cada empresa. Ubicación del boton “Tablas Auxiliares” en el panel de control principal GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . se cierra la ventana emergente. mientras que para la columna “Tasa efectiva diaria” hace referencia a las normas internacionales. 7 Luego aparece una ventana emergente en la cual se definen los intervalos de días por concepto de cuentas por cobrar. Seguir la siguiente ruta: Panel principal .diaria En consideración a lo anterior. estableciendo tanto el tope de tasa anual como de la tasa efectiva diaria por cada uno de los intervalos que sean configurados. es decir en este caso se puede aplicar la misma tasa para los tres intervalos o se puede optar por una diferente en cada uno de los intervalos.Cuentas Contables Figura 15.Tablas Auxiliares – Principal . es decir. Figura 14. luego regresamos al panel de control principal para ingresar por el botón de “Tablas Auxiliares” con la finalidad de verificar si las 3 cuentas contables anteriormente configuradas en el proceso están bien configuradas o si requieren de algún ajuste. de acuerdo a lo establecido en el Decreto 187 de 1975 en los artículos 74 y 75. Después de digitar y configurar los intervalos. Ubicación del boton “Principal” para configurar las cuentas que se afectan en cartera bajo NIIF Figura 17. Figura 18. Verificacion del estado de cada cuenta utilizada en los procesos de deterioro de cartera GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . Ubicación del boton “Cuentas Contables” para parametrizacion de cuentas definidas para deterioro de cartera Luego se debe revisar si cada una de las 3 cuentas involucradas en el proceso se encuentra adecuadamente configurada. 8 Figura 16. S. Ubicación del boton “ Vista Previa” GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . 9 Para este caso se está configurando el proceso para la contabilidad de la empresa “SOLUCIONES AGRICOLAS NORTE S. dependiendo de si hay clientes que hayan cancelado facturas. cuatrimestral. razón por la cual la reversión se realizará al final de cada corte o periodo. Es importante tener en cuenta que si el usuario del programa requiere realizar el proceso bajo norma local o NIIF lo puede hacer cuantas veces lo requiera. y considerando esto el proceso de reversión se realizara en el siguiente periodo después de realizar el respectivo deterioro mensual si aplica y al cierre del periodo la reversión. siempre y cuando el proceso se realice mes a mes como se mencionó anteriormente.A. mientras que la cuenta “13050501 CLIENTES NACIONALES” se utilizó desde 2014 hasta finales de 2016. bimensual. en ambos casos se generara deterioro en caso de haber saldos de cartera vencidos. como se mencionó antes siempre y cuando existan reportes de pago en cartera. En primer lugar se ingresa a la pestaña “Cálculo Deterioro” Luego dar click en “Vista Previa” para ver la información teniendo como base los parámetros previamente configurados. por lo tanto en caso de no haber reportes de pago en cartera dentro del periodo. por otra parte. es preciso destacar que para el manejo de cartera en esta contabilidad se utilizan: la cuenta “130506 CLIENTES DEUDORES” la cual es de actual uso desde inicio del año 2017. con la finalidad de conocer el deterioro de cartera actual.”. semestral o anual lo podrá efectuar dependiendo de las políticas que la empresa defina para la implementación de los procesos NIIF. Es de destacar que el programa solo permite realizar el deterioro de cartera una sola vez si el periodo de corte es mensual. y de acuerdo a las necesidades que presente. si el usuario desea realizar el proceso de deterioro de cartera y el de reversión ya sea de forma mensual. por lo tanto y considerando este caso en particular. trimestral. no habrán ni documentos ni saldos que el programa pueda tomar para reversar los valores previamente provisionados. Figura 19. saldo CxC. fecha de vencimiento. en la vista previa se pueden visualizar la siguiente información por cada cliente con saldos vencidos en cartera: número de Factura. Figura 20. Visualizacion de la vista previa antes de realizar el proceso de deterioro de cartera 3. saldo neto. porcentaje. y valor de deterioro. por lo tanto aquí se puede observar el estado de cada cliente con relación a la cartera que se encuentre vencida. 10 Al dar click en el botón “Vista Previa” se puede observar el deterioro de cartera que se tenga al inicio de cada periodo. número de días de vencimiento. saldo provisión.3 PROCESAMIENTO NIIF POR DETERIORO DE CARTERA GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . 11 Después de revisar la vista previa. Proceso NIIF deterioro de cartera La finalidad de este procedimiento es generar un documento con la provisión por deterioro de la cartera. se procede a dar click en el botón “Procesar…” Figura 21. la cual ha sido previamente visualidad a través del botón “Vista Previa” GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . 12 Figura 22. y finalmente en la contabilización se selecciona caja o banco según sea el caso. Figura 23. por lo cual se realiza un recibo de caja normal. Documento: Proceso NIIF Deterioro de Cartera El siguiente proceso a realizar se genera cuando el cliente cancela las facturas que debe. por lo cual dicho botón permite pasar la información al recibo de caja. se da click en la pestaña “ESTADO DE CUENTA” y luego se da click en el icono de cartera justo al lado del código de cuenta. Estado de cuenta de cartera visualizado en un recibo de caja GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . se da click en “ASIENTOS” nuevamente. al diligenciar el recibo. el cual muestra el valor de cada una de las facturas pendientes de pago. y es lo primero que se debe realizar en cuanto a ajustes antes de sacar el balance de apertura. Ubicación de la pestaña “Reversión Deterioro” La finalidad es que se siga efectuando este procedimiento al final de cada corte o periodo. siempre y cuando se tengan registro de pagos que puedan por lo tanto generar documentos a procesar por el programa en este proceso. se procede a dar click en la pestaña “Reversión Deterioro”. Figura 24. después de haber efectuado por primer vez el “proceso NIIF deterioro de cartera” como paso inicial. Teniendo en cuenta esto. Parametros de configuracion previo al proceso de Reversión de deterioro de cartera GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . inicialmente nos encontramos con la siguiente presentación: Figura 25. es decir cuando el cliente paga y se realiza el recibo.4 REVERSION POR DETERIORO DE CARTERA Este proceso se debe hacer periódicamente. 13 3. se procede luego con la reversión del deterioro. es decir al final de cada corte o periodo. 14 Seguidamente se ingresan los datos solicitados en el formato. por lo tanto en esta vista se verá el saldo que fue provisionado con signo negativo. pero esta vez es con la finalidad de observar el saldo que fue provisionado inicialmente en cartera por cada saldo de cartera que se canceló. es decir siempre se debe hacer a corte del último día de cada periodo. en lo relativo a la fecha de corte. proceso realizado al inicio de cada periodo. Figura 26. luego se da click en el botón “Vista Previa” al igual como en el proceso de deterioro de cartera. allí se digita la fecha final del corte o periodo que ya se haya deteriorado previamente. Ubicación del boton de “Vista Previa” GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . por consecuente al cierre de cada periodo se reflejaran los pagos y abonos en cuenta efectuados dentro de cada periodo por los clientes. según sea el caso. pero en este caso con la reversión de las provisiones de cada saldo de cartera cancelado por cada cliente. 15 En la opción de vista previa se podrán observan los saldos que fueron provisionados por la cartera que ya registra pago. Ubicación del boton “Procesar…” A continuación se podrá observar un nuevo documento de “Proceso NIIF Deterioro de Cartera”. de acuerdo a ello. Figura 28. Se procede a dar click en el botón “Procesar”. es importante tener en cuenta que este tipo de procedimientos solo afectan en NIIF más no afectan los procesos en norma local. Figura 27. GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . Visualizacion de la vista previa por concepto de cartera pagada dentro del periodo El saldo de provisión como se puede recordar es el que el programa calculo automáticamente a los montos adeudados por cada cliente. se procede a realizar la reversión de las provisiones relacionadas con los recaudos de cartera efectuados dentro del periodo correspondiente. es importante tener claro que el primer proceso de “Proceso NIIF Deterioro de Cartera” en este caso es para “Pymes” y se debe llevar a cabo a partir del 01/01/2015 como fecha inicial y de ahí en adelante se debe llevar a cabo el proceso de reversión de los valores provisionados. 16 Figura 29. Visualizacion inicial del documento “Proceso NIIF Deterioro de Cartera” Se da click en “Aceptar”. la cual queda en ceros y se acredita la cuenta “425035”. ejecutando dicho proceso de manera periódica. en este proceso como se puede observar a continuación se debita la cuenta “139905”. por tanto ambas cuentas son llamadas “REVERSION POR DETERIORO DE CARTERA”. Visualizacion del documento “Proceso NIIF Deterioro de Cartera” con los saldos de provision reversados Al hacer deterioro de cartera solo afecta las normas internacionales. esta última es la que se configuro para el manejo del deterioro de cartera. luego click en la pestaña “Contabilidad” para poder visualizar la contabilización del proceso en mención. Finalmente tanto las cuentas que se afecten en el proceso como los periodos que se deterioran previamente se definen en función de las políticas de la empresa. Figura 30. Es preciso destacar que las cuentas que se van a utilizar en ambos procesos se definen de acuerdo a las GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . mientras que si se habla de provisión como tal afecta tanto a norma local como internacional. 4. lo que quiere decir que el saldo real de cartera bajo NIIF es el saldo inicial de cartera menos el saldo de interés implícito. estas se crearan o no dependiendo de las políticas que cada empresa tenga. Para poder determinar el balance de apertura se deben realizar una serie de reclasificaciones no solo en cuanto al balance sino que también por el periodo durante el cual se realizan los ajustes hacia las NIIF. en especial para las Pymes su año de transición es el año 2015. es decir va restar la cuenta de proveedores. y según la asesoría prestada por parte del contador o de la persona que este implementando los procesos de relacionados con las NIIF De cada deuda automáticamente se realizara el deterioro periodo a periodo hasta que el respectivo cancele lo adeudado. GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . por lo tanto la cuenta 130599 NIIF INTERES IMPLICITO es una cuenta de carácter crédito. es decir muchos de los movimientos específicos de NIIF deben ir en esas cuentas que son exclusivas de NIIF. a continuación se presentan las cuentas que comúnmente se deben crear durante la configuración de los parámetros de las NIIF: 1) Cuentas de reclasificación en el patrimonio: 341601 NIIF RECLASIFICACION DE DIFERIDOS 341602 NIIF RECLASIFICACION ACTIVOS 341603 NIIF RECLASIFICACION DE INVENTARIOS En lo que concierne a las cuentas de patrimonio antes enunciadas. realmente no son más de 15 cuentas. y a partir de ello el sistema la programa para su respectiva reversión después de registrado el pago y efectuado el respectivo deterioro. En el caso de la cuenta 220599 NIIF INTERES IMPLICITO estas será de carácter débito. es decir que al observar un estado financiero bajo norma internacional aparecerá el saldo que se tenga en cartera menos el saldo que este en la cuenta 130599 NIIF INTERES IMPLICITO. También se recomienda crear las cuentas auxiliares 42100502 NIIF INTERES IMPLICITO y la cuenta 53052001 NIIF INTERES IMPLICITO. ALGUNAS CUENTAS POR CREAR NIIF World Office va a utilizar el mismo plan de cuentas para normal local y norma internacional. lo cual define si las creas todas o si solo utiliza por ejemplo. no se va a manejar dos clases de planes de cuentas tal como se ha estado haciendo en otros software. es decir. depende exclusivamente de las características de cada empresa. ya que es muy importante tener definidas de manera previa las políticas contables que manejara la empresa porque de lo contrario se va presentar un grado de dificultad al determinar los parámetros a configurar en el programa frente a las NIIF 2) Adicionalmente se tienen algunas cuentas tales como: 519920 NIIF DETERIORO DE INVENTARIOS 130599 NIIF INTERES IMPLICITO 220599 NIIF INTERES IMPLICITO 42100502 NIIF INTERES IMPLICITO 53052001 NIIF INTERES IMPLICITO 417513 NIIF DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS Tanto la cuenta 130599 NIIF INTERES IMPLICITO como la cuenta 220599 NIIF INTERES IMPLICITO son cuentas que restan la c x c. en el programa será necesario crear algunas cuentas que serán exclusivamente para NIIF. en caso de que sea necesario. 17 políticas que se van a manejar por parte de la empresa. algunos de los ajustes se harán en el patrimonio. Vista del boton de acceso a la opcion nuevo documento NIIF GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . siguiendo la siguiente ruta tenemos: Figura 31. ya que como se mencionó anteriormente “las normas internacionales están basadas en conceptos más no en cuentas contables”. DESCUENTOS CONDICIONADOS EN VENTAS BAJO NIIF). este tipo de cuentas se crean común y corriente. 5. Ninguna cuenta como tal desaparecerá del plan único de cuentas. 18 En cuanto a la cuenta 417513 NIIF DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS se creara de acuerdo a la necesidad de la empresa y a lo establecido bajo NIIF (Ver descripción en el primer tema de la presente guia: 1. lo cual se menciono anteriormente. Vista del boton de acceso a procesos NIIF en el panel de control Figura 32. y de acuerdo a los parámetros fijados por la empresa. CONTABILIZACION DE DOCUMENTOS BAJO NIIF Todo proceso donde se manejen cuentas exclusivas NIIF se contabiliza en documentos creados solo para manejo NIIF. pero la naturaleza de este tipo cuentas cambia en algunas. Ubicación boton de acceso a procesos NIIF en el panel de control principal GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez . luego documentos NIIF utilizando alguno de los documentos para afectar tanto una cuenta NIIF. 6. se debe seguir la siguiente ruta sugerida: Figura 34. Vista panel de opciones documentos NIIF Este tipo de documentos solo tiene afectación directamente en NIIF Los cargos diferidos bajo norma NIIF dejan de existir. pero si se desea realizar el proceso de manera automática. tercero y saldo bajo NIIF. ya no van. 19 Figura 33. RECLASIFICACIÓN DE DIFERIDOS BAJO NIIF Este tipo de proceso se puede realizar manualmente ingresando a la opción NIIF. debido a que con los cargados diferidos no se obtiene un beneficio a futuro. mientras que los gastos pagados por anticipado si van. 20 Figura 35. Opcion de acceso a procesos NIIF para reclasificación automatica de diferidos GUIA PARA IMPLEMENTACION DE PROCESOS NIIF EN EL PROGRAMA CONTABLE WORLD OFFICE Elaborada por: Fabian Yohanny Ossa Martínez .
Report "Implementacion de Procesos Niif en World Office"