Docente Edgar Noel Flores Gonzalez Registro contable de operaciones Ana María Cadena Sánchez 1. Con fecha 8 de Enero iniciamos el negocio “LA COMERCIAL S.A. DE C.V” con los siguientes valores Activo Pasivo Caja 60 000.00 Proveedores $ 60 000.00 Bancos 110 000.00 Documentos por pagar 160 000.00 Mercancías 310 000.00 Capital 400 000.00 Mobiliario 140 000.00 620 000.00 $620 000.00 00 4 1/8/2015 Vendimos en efectivo mercancías por $75 000. 3 1/5/2015 Vendimos a crédito mercancías por $ 60 000.00 y por esta misma suma expedimos un cheque.00 a la imprenta por anuncios publicitarios 6 1/10/2015 Pagamos con cheque una letra de cambio a nuestro cargo por $6 000.00 5 1/9/2015 Pagamos en efectivo $8 000. FECHA OPERACIÓN 2 1/3/2015 Compramos mercancías por $25 000.00 10 1/18/2015 Realizamos un deposito en el banco por $37 000.00 por electricidad 8 1/12/2015 Expedimos un cheque por $10 000.00 como pago de alquiler de las oficinas 9 1/15/2015 Un cliente nos abonó en efectivo $25 000.Y que durante el día se efectuaron las siguientes operaciones: No.00 en efectivo .00 7 1/11/2015 Pagamos en efectivo $3 500. en bancos . A.000. ¿Qué beneficios le otorga a la empresa del caso. éste después de revisar los resultados de la contabilidad podrá tomar decisiones favorables que permitan corregir de la manera más puntual los errores o fallas que se hayan generado durante un ejercicio fiscal. de C. es una entidad comercial con fines de lucro que está constituida como persona moral y se establece con un capital inicial de $400. en ellos se descarga toda la información sobre los movimientos financieros referentes a ésta. Conclusion Como podemos ver todos estos procesos de contabilidad nos ayuda a tener una mejor organización del capital y crecimientop de una empresa Descripción de la entidad: El negocio La comercial S. Los libros de diario y de mayor producen información de mucho valor al encargado de una empresa. . es en los libros de diario y de mayor que se asienta la apertura de una empresa. efectuar el registro de sus asientos en libro diario y mayor? Los libros que se utilizan en la contabilidad de una empresa son muy importantes. pues. V. 000 y en activo fijo mobiliario por$140. de C. Además de lo anterior se deja un fondo circulante de $60. V.igual que en mercancias que tenemos $31. A. en bancos tenemos el activo circulante de $110. Es importante asentar la operación en el libro de diario como referencia. porque en el momento de hacer una consulta sabremos en qué lugar esta anotada. . Los movimientos como podemos identificarlos se asientan en cargo que es lo que se tiene en efectivo o se deposita y el abono es lo que se tiene que descontar y al final el saldo siempre queda en debe.00.esto se traduce en el beneficio de saber exactamente todo los movimientos de entradas y salida de los gastosy ganacias de la empresa. Procedimiento para efectuar el registro de los asientos En el libro diario se registran todas las cuentas y en el libro mayor se refrejan todas la veces que ha habido movimiento de una misma cuenta .000.000 para gastos. El negocio La comercial S.000. sólo queda en haber cuando hay operaciones efectuadas en documentos que no tienen que ver con el efectivo de la empresa. es una entidad comercial con fines de lucro que está constituida como persona moral y se establece con un capital inicial de $400. . revisa si existe algún error en el registro.000 11 de ene10 5020 gastos de administracion 1 101 caja 7 Se paga recibo de luz por 3.000. Diario 3 de enero 1 Caja $ 50.000.00 1 4 Mobiliario $ 140.000.00 2 Bancos $ 110.Analiza El libro diario de la empresa y agrega los elementos faltantes.000.000.000 el pago fuen en efectivo 9 de ener9 5001 gastos de venta 1 101 caja 5 Se paga en efectvo 8.00 3 Mercancías $ 310.000 por anuncios publicitarios 10 de ene6 1120 documentos por pagar 2 120 bancos 6 Se paga con un cheque una letra de págo a nuestro favor por 6.M.000 y expedimos un cheque por esa cantidad 5 de ener8 130 clientes 3 160 Mercancias 3 Se vende mercancia a credito por 60.00 5 Proveedores $ 60.000 para pago de arrendamiento del mes de enero .00 6 Documentos por pagar $ 160. Cuenta Concepto Parciales 3 de ener3 160 Mercancias 2 120 bancos 2 Se compra mercancia por 25.00 Fecha F. de ser así corríg anotando con letra color azul la cantidad correcta.000 8 de enero 101 Caja 3 160 Mercancias 4 Se vende mercancia por 75.000.000.500 12 de ene10 5020 gastos de administracion 2 120 bancos 8 se expidio el cheque # 00120 por 10.00 7 Capital $ 400. 8 se expidio el cheque # 00120 por 10.000 para pago de arrendamiento del mes de enero 15 de enero 101 Caja 8 130 clientes 9 Recibimos un abono en efectivo por 25.000 18 de ene2 120 Bancos 10 1 101 caja Sumas iguales . 000.00 .500.000.000.00 $ 3.000.500.00 $ 8.00 $10.000.00 $ 6.000.000.000.00 $ 6.000.000.00 $60.00 $10.00 $75. de ser así corrígelo Debe Haber $25.ror en el registro.00 $60.000.00 $ 8.00 $75.00 $ 3.00 $25.000. 00 $37.$25.00 $25.000.000.000.00 ### ### .00 $37.000. 000 60.000 (5001) (1) 110.000 (5020 ) (MD) 160.000 (SD) 13.000 MOBILIARIO(0230) PROVEEDORES(1101) (1) 140.000 25.000 25. Siglas Saldos).000 (120) 10.500 (160 ) 60.000 (MA) (SD) 111.000 (MA) (S) 35.000 60.000 37.000 48.500 (SD) 106.500 (MA) (MD) 147.000 (1) (3) 60.000 (SA) CAPITAL(2) CLIENTES(130) 400.000 3.000 41.500 (5020) (101) 37.000 .000 (1120) (130) 25.000 6.000 (160) (160 ) 75.000 (MD) 60. revisa si existe algún error en los anotando con letra color azul la cantidad correcta.000 (1) (SD) 140.500 (SD) 60.000 25.000 GASTOS DE ADMINISTRACION (5020) ACREEDORES (130) (101) 3.Revisa los esquemas y agrega los elementos faltantes (tipos de movimientos.000 (120) 10. CAJA(0101) BANCOS(0120) (1) 60.000 (101) 400.000 8. MERCANCIAS (0160) (1) 310.000 (MA) 154.000 75.000 DOCUMENTOS POR PAGAR(1120) (120) 6.000 (1) (MD) 6.000 STRACION (5020) .000 (160) (120 ) 25. revisa si existe algún error en los importes.000 (SD) 8.000 160. de ser así corrígelo d correcta.000 135.000 (SA) GASTOS DE VENTA(5001) (101) 8.000 160.000 (MA) (SD) 200.000 60.000 (101) (MD) 335. 000.000.00 18/01/2013 120 Banco 10 37.00 5020 Gastos de 09/01/2015 administracion 5 8.000.00 69. DE C.000.00 LA COMERCIAL S.000. Analiza detalladamente cada registro y señala si existe algun error con letra color rojo y anota la cantidad correcta Libro Mayor LA COMERCIAL S.A.00 79.00 08/01/2015 160 Mercancias 4 75.00 123.500.000.500.000.A.000.500.00 60.500.00 5001 Gastos de 11/01/2015 ventas 7 3.00 5020 Gastos de 12/01/2015 administracion 8 10.000.00 85.00 127.000.000.000.000.00 110.00 03/01/2015 160 Mercancias 2 25.00 .00 135.00 1120 Documentos por 10/01/2015 pagar 6 6.000.000.00 123.00 15/01/2015 130 Clientes 9 25. DE C.000.000.00 86.000.V MAYOR GENERAL Caja Folio: 1 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 03/01/2015 101 Caja Apertura 60.00 106.00 18/01/2015 101 Caja 10 37.V MAYOR GENERAL Bancos Folio: 2 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 03/01/2015 120 bancos Apertura 110. 000.A.000.00 03/01/2015 120 Bancos 2 25.00 140.000. DE C.000.000.00 .00 200.A.V MAYOR GENERAL Mercancias Folio: 3 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 03/01/2015 160 Mercancias Apertura 310.000.V MAYOR GENERAL Mobiliario Folio: 4 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 03/01/2015 230 Mobiliario Apertura 140.00 310.00 05/01/2015 130 Acreedores 3 60.000.00 275.00 335.000.00 09/01/2015 101 Caja 4 75. DE C. Libro Mayor LA COMERCIAL S.00 LA COMERCIAL S.000.000. 000. DE C.000.00 LA COMERCIAL S.A.V MAYOR GENERAL Documentos por Pagar Folio: 6 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 1120 Documentos por 03/01/2015 pagar Apertura 160. DE C.A.000. Libro Mayor LA COMERCIAL S.V MAYOR GENERAL Proveedores Folio: 5 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 03/01/2013 1101 Proveedore Apertura 60.000.00 .00 160.00 60. 10/01/2015 6 6.V MAYOR GENERAL .00 400.000.A. Recuerda que para ello deben estar correctos los pases de libro diario a los esquemas T LA COMERCIAL S.000.000.00 154.A.V MAYOR GENERAL Capital Folio: 7 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 03/01/2015 2 Capital Apertura 400.00 Ubica y corrige los errores que se encuentran en los pases al libro mayor. DE C.000. DE C.00 Libro Mayor LA COMERCIAL S. 000.00 13.00 65.000. DE C.500.V MAYOR GENERAL Gastos de Administraciòn Folio: 9 Ejercicio: 2014 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 11/01/2015 101 Caja 7 3.A. DE C.00 40.00 3.000.000.V .500.000.00 15/01/2015 120 Bancos 8 10.500.Clientes Folio: 8 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 05/01/2015 160 Meercancia 3 65.00 LA COMERCIAL S.00 15/01/2015 101 Caja 5 25.A.00 Libro Mayor LA COMERCIAL S. MAYOR GENERAL Gastos de Venta Folio: 10 Ejercicio: 2015 Asiento Saldos Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono Diario Deudor Acreedor 09/01/2015 101 Caja 5 10.000.00 .00 10.000.