SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENASISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 21 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Programa de Código:123112 Formación: Versión: 100 Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas Nombre del Proyecto: ACONFIMI – Apoyo Contable y Código:544970 Financiero Microempresarial Fase del proyecto: II Fase Desarrollo: Diseñar un sistema de información contable para un ente económico de acuerdo a la normatividad vigente Actividad (es) Proyecto: del Procesar y documentar la información concerniente a la actividad que desarrolla el ente económico Actividad (es) de Aprendizaje: 1.- Identificar, cuantificar y clasificar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratégico aplicando las fórmulas matemáticas necesarias; elaborar los informes consolidados de las desviaciones Ambiente de formación ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente MATERIALES DE FORMACIÓN DEVOLUTIVO CONSUMIBLE (Herramienta - (unidades equipo) empleadas durante el programa) Página 1 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 presupuestales. Resultados de Aprendizaje: Validar los resultados financieros con respecto al plan estratégico y a las políticas organizacionales. Resultados de Aprendizaje: Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. Resultados Aprendizaje: 2.- Analizar las diferencias entre la programación y la Ejecución presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organización, estableciendo las causas de las desviaciones halladas y determinar sus tendencias. Competencia: 210301028 Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero. Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Un (1) Computador portátil por cada 5 aprendices Por tratarse de tecnología blanda no se utilizan materiales consumibles y la información se trasmite a través de la plataforma Black Board Competencia: 210301028 Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero. de Competencia: 210301028 Página 2 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Consolidar variaciones que presentan entre ejecutado y presupuestado Analizar resultados presupuéstales. Versión: 02 Código: GFPI-F-019 las se el lo Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del los plan financiero. Resultados de Competencia: Aprendizaje: 210301028 Analizar los Establecer las resultados desviaciones de presupuéstales la programación respecto al plan frente a la estratégico. ejecución del plan financiero. Resultados de Aprendizaje: Analizar comparativamente las diferencias entre la presupuestado y lo ejecutado para recomendar los ajustes. Competencia: 210301028 Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero. Resultados de Aprendizaje: Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratégico Competencia: 210301028 Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero. Duración de la guía (40 horas) Página 3 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema de ESTABLECIMIENTO DE VARIACIONES PRESUPUESTALES, en donde se desarrollen las capacidades del aprendiz en la determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado, así como establecer sus causas y efectos que tendrán en el tiempo para las empresas del sector real. Además, permite analizar los resultados presupuestales con respecto al plan estratégico, con lo cual podrá proponer ajustes que convengan a la empresa. De esta manera Usted estará en condiciones acordes con las necesidades del mercado laboral en Colombia, y contribuirá a fortalecer el trabajo de las pequeñas y medianas empresas que necesitan fortalecer su actividad productiva, de tal manera que su impacto social y económico perduren en el tiempo. Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitirá recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje. "Nunca serás rico si tus gastos exceden a tus ingresos; y nunca serás pobre si tus ingresos superan a tus gastos" - Thomas Chandler- 2. INTRODUCCIÓN 3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de Reflexión inicial. Estrategias (Didácticas Activas) 1.- Recolección de hechos 2.- Lluvia de ideas / Informe Página 4 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 3.- Mesa Redonda 3.1.1 Usted y su familia fueron de paseo después de haber elegido una alternativa de viaje. Identifique las diferencias económicas presentadas entre lo que presupuesto y lo que realmente ejecutado. Establezca por que las diferencias. 3.1.2 Comparta la información con los integrantes de su grupo de trabajo, y establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad de cada uno, prepare un informe de esta actividad. 3.1.3 Socialice con el grupo la actividad y guarde en el portafolio de evidencias las actividades realizadas. Esta actividad tiene una duración de 4 horas y tiene un valor del 10% de la guía. 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.) 3.2.1 Lea el siguiente artículo y resuelva las preguntas propuestas al final. Superhéroes de la historieta crean un súper -negocio San Diego.- Los superhéroes ya dejaron de ser simples personajes de las historietas. Las grandes producciones cinematográficas, los dibujos animados, los cómics impresos, los disfraces y el maquillaje, todo apunta a que los superhéroes son un súper - negocio. Hace dos décadas, el único lugar para encontrar a los X- Men eran las páginas de las historietas y los programas televisivos de dibujos animados del sábado por la mañana. Ahora, estos personajes y otros como el Hombre Araña, Batman y los zombis de "The Walking Dead" son gigantes culturales que han trascendido a la omnipresencia. Y la muestra más patente de todo esto es la convención Comic-Con International. La exposición, que alguna vez atrajo a tan solo 300 personas en un hotel, es visitada ahora por más de 100,000 personas en sus cuatro días de duración, y es escala obligada para las empresas cinematográficas y televisivas, así como para comercializadores de ropa y otros productos. Página 5 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 Quienes asisten a la muestra tal vez lleven un perfume de The Avengers (Los Vengadores) mientras caminan con zapatillas deportivas Converse con estampados del Guasón o Batman a los lados. Compran vasos con imágenes de los superhéroes de Marvel, camisetas con el logo de Linterna Verde y gorras con el relámpago de Flash al frente. Nada de esto es una sorpresa, dijo Rob Salkowitz, asesor y autor del libro "Comic-Con and the Business of Pop Culture" (La convención del cómic y el negocio de la cultura pop). Las historietas han sido durante décadas un pilar del entretenimiento, pero desde la década de 1990, el avance de la tecnología en la cinematografía y la televisión transformó lo que alguna vez fueron historietas tetra crómica en espectáculos visuales". "Los superhéroes fueron creados porque se amoldaban perfectamente a la tecnología de la impresión de las décadas de 1930 y 1940", dijo Salkowitz. "Lo que ocurrió a finales de la década de 1990 es que la tecnología de los videojuegos y de la cinematografía alcanzó finalmente una calidad suficiente para representar satisfactoriamente las imágenes de las historietas", agregó. Descripción: http://revista-ezine.umng.edu.co/wp2/wpcontent/uploads/2012/03/Super_Heroes.jpg Un ejemplo, la espectacular transformación de Bruce Banner en el Increíble Hulk, ya fácil de realizar de una manera casi real.” 3.2.2 Resuelva las siguiente preguntas: 1- ¿Los creadores de estos personajes presupuestaron el éxito comercial que hoy tienen? SI 2- ¿Cuáles son los factores que han influido para que el éxito comercial transcienda de un siglo a otro? Al LLEGAR LA TECNOLOGIA NO SE DEJARON AGRUNMAR Y SE DIERON LA OPORTUNIDAD DE ICLUIRLA. 3- ¿ Que influye para que el número de personas que asisten a la convención Comic-Con International se incremente y aumente los días de la misma? Página 6 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 LA TECNOLOGÍA EN LA CINEMATOGRAFÍA Y LA TELEVISIÓN TRANSFORMÓ LO QUE ALGUNA VEZ FUERON HISTORIETAS TETRA CRÓMICA EN ESPECTÁCULOS 3.2.3 Comparta y discuta con su grupo de trabajo y prepárense para participar en el foro que su instructor organizara. Esta actividad tiene una duración de 6 horas y tiene un valor del 20% de la guía. 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). 3.3 1.1 Seleccione una empresa del sector real, y realice un informe escrito en donde se identifique como se realiza la planeación estratégica, haciendo énfasis en la planificación presupuestal. 3.3.1.2 Investigue y elabore un cuadro comparativo donde se evidencie el proceso que se sigue en el presupuesto operativo, el presupuesto de capital y el presupuesto financiero de las empresas. 3.3.1.3 Realice un mapa conceptual sobre los tipos de presupuesto que existen, represente un ejemplo con estados financieros comparativos. 3.3.1.4 Tome los informes finales del ejercicio anterior, compárelos identificando las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. 3.3.1.5 Realice un cuadro comparativo sobre las clases de desviaciones y tipos de desviaciones que existen para (ingresos, de producción y de gastos), con la presente información determine las desviaciones del numeral 1.4. 3.3.1.6 A través de un ejemplo, muestre los métodos matemáticos y estadísticos que existen para calcular y proyectar desviaciones. (Medidas de tendencia central, de dispersión y predictivas). 3.3.1.7 Socialice con el grupo de trabajo y luego con el grupo en pleno, haciendo una retroalimentación general y ajustando su trabajo con los demás. 3.3.2.1 Del ejercicio analizado en el punto uno, analice y establezca en una matriz conceptual: . Las posibles causas de las variaciones halladas. Página 7 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 . las variaciones en relación con el plan financiero y presupuestal . Analice los efectos que pueden generar las desviaciones en el funcionamiento de la empresa y en su futuro. . Calcule los indicadores financieros reales & los presupuestados y analice sus variaciones. . Indicar las variaciones financieras que tengan su origen en aplicación de Normas Internacionales NIC-NIIF Cuentas que reflejan la variación Casos en los que ocurre la variación Impacto en los Estados Financieros Análisis Grafique 3 periodos 3.3.2.2 Elabore un cuadro sinóptico replanteando las diferencias establecidas entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratégico de la organización. Socialice con su grupo de trabajo y luego con el grupo en pleno, haciendo una retroalimentación general y ajustando su trabajo con los demás. Esta actividad tiene una duración de 15 horas y tiene un valor del 50% de la guía. 3.4 Actividades de transferencia del conocimiento. 3.4.1 Lea y analice con su grupo “Gestión de Información de personal” puede utilizar libros y o internet para esta actividad, también se encuentra una lectura sobre el tema en la plataforma sofia plus (documentos de la competencia estudiada) 3.4.2 Después de leído este tema deben hacer un simulacro de una situación de acuerdo al tema teniendo como base lo siguiente: Página 8 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 • En equipos hacer una lista de las cualidades positivas y una lista de cualidades negativas de cada uno de los integrantes. • Cada equipo da una información mediante secreto a la persona que este a su lado (juego teléfono roto) Reflexión: Al igual que ocurre en un equipo de futbol donde cada integrante requiere ser conocido y conocer a sus coequiperos para poder lograr ganar un partido en todas las situaciones humanas este factor debe ser valorado y reconocido por lo cual la tarea es compleja para las personas que manejan y coordinan ya que no solo se trata de dinero sino que se debe tener en cuenta estrategias con las cuales conocer a las personas para lograr motivarlas al logro de sus objetivos personales y grupales. Esta actividad tiene una duración de 5 horas y tiene un valor del 20% de la guía. 3.5 Actividades de evaluación. Evidencias de Aprendizaje M, Evidencias de Conocimiento : Responde a preguntas sobre: Criterios de Evaluación Costos muertos Costos de oportunidad Costos marginales Concepto de costos, Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar desviaciones Costos Incrementales Clases tipos y origen de las desviaciones Punto de equilibrio Características del sistema de análisis de variaciones Formas de descomposición de las Técnicas e Instrumentos de Evaluación Costos de capital Función del ingreso total Rentabilidad (TIR,TVN,VPN) Costo Anual Equivalente Beneficio Costo Explica la utilidad y aplicación de los Página 9 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral variaciones. Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar desviaciones presupuestales Medidas de dispersión, medidas de tendencia central y medidas predicativas. Clases y tipos de desviaciones Informes de producción Componentes, clases y usos de costos en la toma de decisiones. Asignación de los costos, unidades equivalentes, enfoque del costeo absorbente, enfoque del costeo marginal o directo. Operaciones básicas de operación en costeo. Evidencias de Desempeño: Versión: 02 Código: GFPI-F-019 análisis de las variaciones en las organizaciones Reconoce y explica la utilidad del presupuesto base cero. • Conoce los procedimientos para elaborar los informes de ajustes presupuestales Interpreta los resultados obtenidos en la elaboración de: • El presupuesto de la organización, según los parámetros establecidos en el Plan Estratégico. • Observa la aplicación de la normatividad vigente en los Estados Presupuestados. • Interpreta los resultados obtenidos en cada variable presupuestal. Observación en la aplicación de las normas y procedimientos aplicables para el Diseño y desarrollo del modelo de decisión financiera que promueva el crecimiento y la permanencia en el mercado de un ente Página 10 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 económico y diagnostique la situación financiera del ente económico de acuerdo a la normatividad vigente. Establecer las causas de las desviaciones halladas y determinar sus tendencias. Comparar información Financiera. Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal, teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organización. • Informe escrito en Word de las alternativas sobre las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado para uso de los recursos. de su empresa (Proyecto formativo) • Proyecto ajustado con la aplicación de los conceptos vistos en la Guía Evidencias de Producto: Informe sobre el análisis de las variaciones presupuestales Analizar los resultados presupuestales frente al Página 11 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 plan estratégico. Analizar comparativamente las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para recomendar los ajustes. Los presupuestos proyectados y los Estados Financieros Básicos (Estado de Resultados, Balance General y Estado de flujos de efectivo), de su proyecto. Informe de las variaciones presupuestales (Desviaciones) Página 12 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE 4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas) ACTIVIDAD DURA ES DEL CIÓN PROYECT (Horas) O Descripción Procesar y documentar la información concernient 50 e a la horas actividad que desarrolla el ente económico Computado r portátil por cada 2 aprendices Cantidad 10 Materiales de formación (consumibles) Descripció n No aplica por tratarse de tecnología blanda no se utiliza materiales consumibl ey lainformac Cantidad AMBIENTES DE Talento Humano (Instructores) APRENDIZAJE TIPIFICADOS ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y Especialidad Cantidad condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente Aula, Equipo interdisciplinari o de formación contabilidad, finanzas e impuestos Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual 1 Sena, Internet, Trabajo extra aula. Página 13 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 ión se trasmite por la plataforma Página 14 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral GUÍA DE APRENDIZAJE Versión: 02 Código: GFPI-F-019 5. GLOSARIO DE TERMINOS Comparar: Analizar o examinar dos objetos y establecer las diferencias, en nuestro caso es observar, analizar, examinar el presupuesto proyectado frente al presupuesto ejecutado y establecer sus diferencias. Desviaciones: Cambio de destino de los recursos asignados para un fin. Variaciones en el presupuesto: se refiere a los cambios inesperados en un presupuesto que un negocio ha planeado para el próximo periodo de actividad. Todos los negocios crean presupuestos de flujo de efectivo proyectados. Estos presupuestos ayudan al negocio a decidir cuánto invertir en los proyectos en particular y qué fondos se deben distribuir entre los departamentos del negocio. Consolidar: Proviene de la idea de consolidación, la consolidación en términos específicos no es más que la transformación de algo en otra cosa más sólida y firme. 6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS Burbano Ruiz, Jorge E. Presupuestos. Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión, y control de recursos. 4 ed., 2011 Del Rio González, Cristóbal, El Presupuesto. 3era Edición. Editorial Ecasa. México, 1996 Merlo José y Mallo, Carlos. Control de Gestión y control presupuestario. Mc Graw Hill. Madrid 1995 Actividades 2.1.1 – 2.1.2 y 2.1.3, Página 15 de 16 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: GFPI-F-019 Cárdenas y Nápoles, Raúl Andrés, Presupuestos. Teoría y Práctica. Universidad Nacional Autónoma de México, 2002 6.2 WEBGRAFÍA Actividad 1.2.1 – 1.2.2 http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html http://www.actualicese.com/ Actividad 2.2.1 – 2.2.2 y 2.2.3 http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html http://www.actualicese.com/ Actualizado noviembre 21 de 2014 7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR) Actualizada por Carlos Eduardo Donoso Instructor Contabilidad y Finanzas Página 16 de 16
Report "GUIA 21 ANALISIS DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTALES.docx"