Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y EspañaMarvin Rolando Anzueto Gerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009 Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión 40,000.0 15,004.1 35,000.0 16,928.2 20,071.6 20,947.2 23,022.5 24,759.7 28,653.2 33,345.6 1,802.3 35,280.5 1,922.3 30,000.0 1,415.0 1,048.5 1,449.6 25,000.0 20,000.0 776.9 1,000.1 833.8 666.4 15,000.0 10,000.0 31,543.3 33,358.1 20,280.8 21,974.0 23,310.1 27,238.2 14,170.3 15,928.1 19,294.7 5,000.0 - 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL El Uso de Medios Electrónicos Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión DIRECTORIO •3,550 empleados •Población 13.2 millones •1.25 millones afiliados a impuestos •CE: 300 g, 1595 med. APOYO TÉCNICO SECRETARIA GENERAL GERENCIA DE PLANIFICACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL GERENCIA DE INFORMATICA COMUNICACION SOCIAL EXTERNA CULTURA TRIBUTARIA DESPACHO DEL SUPERINTENDENTE ASESORIA ASESORIA TECNICA DEL DIRECTORIO ASESORIA DEL SUPERINTENDENTE AUDITOR IA INTERNA NORMATIVAS SUSTANTIVAS Y DE COORDINACION INTENDENCIA COORDINACION OPERACIONES INTENDENCIA FISCALIZACION INTENDENCIA RECAUDACION Y GESTION GESTION DE RECURSOS INTENDENCIA ASUNTOS JURIDICOS INTENDENCIA ADUANAS GERENCIA GENERAL DE GESTION DE RECURSOS GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA GERENCIA DE ORIENTACIÓN LEGAL AL CONTRIBUYENTE* GERENCIA DE ATENCION AL CONTRIBUYENTE EJECUCION GERENCIA DE SEGURIDAD INSTITUCIONAL GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA GERENCIA REGIONAL CENTRAL GERENCIA REGIONAL SUR GERENCIA REGIONAL OCCIDENTE GERENCIA REGIONAL NOR-ORIENTE GERENCIA CONTRIBUYENTES ESPECIALES GRANDES GERENCIA CONTRIBUYENTES ESPECIALES MEDIANOS *La Gerencia de Orientación Legal y Atención al Contribuyente fue creada mediante acuerdo de Directorio 0102008 del 23 de julio y está periodo de formación. 23 pax 4 pax 8 pax 9 pax 4 pax 5 pax 3 pax 5 pax Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión • Subsistema de Planificación • Subsistema de – Planificación Estratégica (4 a) Seguimiento de Gestión – Planificación Operativa • Planes Operativos de Gestión Recurrente • Proyectos o Acciones Específicas – – – – Institucionales Mejora Operativa Infraestructura Otros – Informes de Avance PEI • Seguimiento Principales Indicadores Institucionales • Seguimiento a Proyectos/Acciones/Iniciati vas del PEI – Informes de Avance POA • Seguimiento a Indicadores Estratégicos/Operativos • Informes de Situación de Proyectos – Avance de Actividades – Ejecución Presupuestaria Marco Lógico Valores Misión Visión Objetivos estratégicos Objetivos de Desempeño Plan Estratégico Insitucional 2008-2011 Sistema de Planificación Integrada de Recursos de la SAT Principales Indicadores Institucionales SEGUIMIENTO A PRINCIPALES INDICADORES SAT Mes de Reporte: JULIO 2009 Rendimiento Referencia años anteriores Valor al mes de reporte 2007 ND Comparativo al mes de reporte Nivel de cumplimiento según meta al mes de reporte % Cumplimiento de meta programada Nivel de cumplimiento según meta anual 2009 Meta Dic. 2009 % de Avance respecto a meta 2009 Indicador Valor de cierre 2007 Valor de cierre 2008 % de Valor al mes Valor al mes ejecución Meta al mes de de reporte de reporte relativa al mes reporte 2009 2008 2009 de reporte 2009/2008 438,010 410,090 93.63% 473,051 Número de Contribuyentes Efectivos Nivel de cumplimiento Tributario (Declaraciones Efectivas/ Total de Declaraciones presentadas ) (IVA,ISR, regimen optativo y general) % Asertividad de Fiscalización( incluye auditorias Selectivas y Comercio Exterior, no incluye crédito fiscal) % Asertividad de Fiscalización (auditorías centralizadas) % Asertividad de Fiscalización (auditorías descentralizadas) Número Total de auditorias realizadas (Incluye Selectivas, Comercio Exterior, Devolución de Credito Fiscal y otras) Monto ajustado por auditoría con interes fiscal ( Millones de Quetzales) % Monto ajustado por auditoria con interes fiscal, respecto a la Recaudación Total (Confirmado en Audiencia) Número total de cierres ejecutados en el año Número de Presencias Fiscales Monto de Devolución de Crédito Fiscal (Autorizado por SAT) Regimenes: Optativo, General y Especial Número de contribuyentes omisos % de Contribuyentes Omisos respecto al total de contribuyentes afiliados (Total General) % de Contribuyentes Omisos Especiales Grandes % de Contribuyentes Omisos Especiales Medianos % de Contribuyentes Omisos Medianos y pequeño Monto recuperado por omisión de impuestos (Institucional) Monto de recuperación de cobranza administrativa ( incluye convenios de pago, fianzas , multas e intereses) Monto Cobrado por acciones de cobro ejecutivo (millones Q) Número de contribuyentes atendidos por OrientaSAT % De declaraciones registradas por medios electrónicos % De declaraciones registradas por medios electrónicos (excluyendo vehículos y otros pagos no recurrentes) Q 518,792 526,802 86.69% 568,946 72.08% ND ND 36.40% 35.60% 35.70% 100.28% ND ND ND ND 70.76% 64.35% 55.94% 64.04% 59.31% 92.63% 65.00% 91.25% 65.00% 91.25% 69.39% 61.38% 69.39% 60.82% 58.56% 96.30% 70.00% 83.66% 59.57% 98.32% 77.71% 88.69% 60.85% 82.95% 61.69% 74.37% 85.33% 72.29% 85.33% 72.29% 4,807 5,312 1,245 991 2,309 233.00% ND ND ND ND 549.22 Q 1,122.33 Q 174.62 Q 432.42 Q 530.21 122.61% ND ND ND ND 1.70% 3.32% 0.91% 2.06% 2.68% 129.97% 3.49% 76.89% 3.49% 76.89% 734 260,520 854 201,052 460 170,248 471 133,184 372 118,416 78.98% 88.91% ND 155,664 ND 76.07% ND 244,608 ND 48.41% 1,050.89 1,682.01 587.19 736.68 917.46 124.54% ND ND 1,359.57 67.48% ND 163,702 ND 194,191 246,995 127.19% ND ND ND ND ND 14.21% ND 17.87% 19.94% 111.59% 13.00% 153.42% 13.00% 153.42% ND 0.67% ND 0.00% 0.00% ND 1.00% 0.00% 1.00% 0.00% ND ND 263.59 2.07% 14.23% 351.32 ND ND 159.36 0.00% 17.90% 216.92 6.70% 19.97% 192.66 ND 111.52% 88.82% 1.00% 13.00% ND 670.01% 153.59% ND 1.00% 13.00% 218.9 670.01% 153.59% 88.01% 62.21 91.2 40.21 43.18 126.32 292.54% 63.07 200.29% 108.97 115.92% 30.82 40.44 ND 22.85 21.08 92.23% ND ND ND ND 26,332 29,653 10,174 14,966 17,086 114.17% ND ND 27,031 63.21% 38.46% 38.29% 40.56% 40.61% 44.64% 109.93% 40.95% 109.02% 41.62% 107.27% 34.43% 26.14% 37.11% 24.61% 25.72% 104.52% 27.01% 95.24% 28.00% 91.87% % De declaraciones con pago mayor a Q 5,000 registradas por medios electronicos respecto del total de declaraciones con pago mayor a Q 5,000 91% 95% ND 95% 97% 102.98% 95% 102.98% 95% 102.48% % De recaudación registrada por medios electrónicos Número de Registros Actualizados % De registros actualizados del RTU con respecto al total de registros Número de declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras) % De declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras) Número de declaraciones con inconsistencias (Información contribuyentes) % De declaraciones con inconsistencias (información contribuyente) Número de Contribuyentes Capacitados Número de Estudiantes Capacitados Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) importaciones (Horas) Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) exportaciones (Horas) 93.35% 1,293,097 94.60% 2,424,820 92.33% 615,275 94.49% 1,616,226 94.52% 615,938 100.04% 38.11% 95.51% ND 98.96% ND 96.00% ND 98.46% ND 32.00% 52.64% 15.23% 35.09% 11.79% 33.59% ND ND 50.00% 23.57% ND 19,559 ND 11,716 18,803 160.49% ND ND ND ND ND 0.40% ND 0.37% 0.59% 159.14% 3.00% 19.79% 3.00% 19.79% ND 12,111 ND 7,842 14,577 185.88% ND ND ND ND ND 0.25% ND 0.25% 0.46% 184.32% 0.25% 184.11% 0.25% 184.11% 33,548 17,242 37,825 22,209 21,012 10,865 21,715 21,604 19,550 14,948 90.03% 69.19% 18,750 10,179 104.27% 146.85% 30,000 11,700 65.17% 127.76% 15.20 11.30 14.51 13.10 19.10 145.80% 10 191.00% 10 191.0% 45.30 13.30 50.91 14.60 9.20 63.01% 10 92.00% 10 92.0% Planificación Operativa…Planes Operativos Recurrentes Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación Vinculación POA Presupuesto Ley: Sistema de presupuesto x año POA Planes Operativos Recurrentes Proyectos de Mejora Operativa Proyectos Institucionales Proyectos de Infraestructura PRESUPUESTO Presupuesto recurrente de funcionamiento Presupuesto no recurrente de funcionamiento Presupuesto de inversión Seguimiento de Gestión…Situación de proyectos y su presupuesto Ejecución Física y Financiera de los Proyectos Institucionales Al 30 de abril del 2009 Ejecución Física No. 1 Total Ejecución Financiera (en Quetzales) Diferencia -23.1% -47.5% -39.0% -39.0% -32.0% -29.0% -28.0% -28.0% -27.5% Asignación vigente 59,519,676 2,158,000 Devengado 3,255,704 0 % 5.5 0.0 PROYECTOS TOTAL Desarrollo del Sistema de Planificación de Recursos Institucionales ERP/PROSIS Implementación de la Estrategía Integral de Seguridad Informática. Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo en Aduanas SAQBE Diseño e Implementación de un Sistema de Control del Gasto Tributario Implementación de nuevas opciones de asistencia y declaración de impuestos Desarrollo del Sistema automatizado de control y de seguridad aduanera Implementación de Modelo de Desarrollo del Recurso Humano basado en competencias Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo de Tributos Internos SAQBE Servicio de Atención, Gestión y Operación de trámites presentados por propietarios de vehículos terrestres ante el RFV de la SAT Responsable de Coordinación de Proyecto Avance reportado 11.7% Programación al 30/04/09 34.8% 47.5% 39.0% 49.0% 32.0% 36.0% 48.3% 28.0% 55.5% 1 2 3 4 5 6 7 8 GPDI / IF 0.0% 0.0% 10.0% 0.0% 7.0% 20.3% 0.0% 28.0% GI Recursos considerados en el Reglón 0.0 991 Créditos de Reserva. 5,417,000 295,968 5.5 IA IRG Recursos considerados en el Reglón 991 Créditos de Reserva. 752,400 11,378,000 1,264,000 7,110,220 0 66,117 36,633 884,443 0.0 0.6 2.9 12.4 IRG IA / GSI RRHH IRG / IF / IAJ 9 IRG 0.0% 21.0% -21.0% Recursos considerados en el Reglón NA 991 Créditos de Reserva. Instancias de Seguimiento institucional Comité Gerencial (Información) Comité Estratégico de Cambio Comité Directivo de Tecnologías de Información Comité de Operaciones Comité de Promoción de la Cultura Tributaria Directorio Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión …… a Planificación Integrada de Recursos Visión : Pasar de procesos manuales de Planificación………. EVOLUCIÓN DEL SISTEMA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL 2004-2009 Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…. Etapa Estratégica Antes Falta de participación activa del Superintendente y de los niveles técnicos en el procesos de planificación Ahora Superintendente y niveles técnicos participan en proceso de formulación de la planificación estratégica y operativa Falta de análisis e integración de recomendaciones de entidades nacionales e internacionales Análisis e inclusión de acciones e indicadores sugeridos por entidades nacionales e internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.) Inexistencia de mecanismos de medición y seguimiento del PEI Se dispone de un conjunto de principales indicadores institucionales “Indicadores del PEI” Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…..Etapa Operativa Antes POA no alineado a PEI Ahora Todos los elementos del POA deben responder a al menos un elemento del PEI Se dispone de formatos específicos para documentación de proyectos y para la formulación de planes operativos recurrentes Proceso inicia con PEI que precede en orden y fechas a las siguientes fases, hasta concluir con la formulación de presupuesto Se dispone de la documentación de proyectos con cronograma y gerentes de proyecto específicos para su desarrollo Se dispone de una herramienta automatizada para el seguimiento y medición de avance de proyectos (avance físico y presupuestario) y de planes operativos (Indicadores) Deficientes herramientas y formulación de POA (word..) formatos de Inexistencia de vinculación entre fases de planificación: PEI-POA-RRHH-PresupuestoPTIC-PAC,etc Proyectos sin programación, ni responsables específicos Falta de un sistema efectivo y confiable de medición y seguimiento de avance del POA Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión… Etapa de Seguimiento y Control Antes Falta de un sistema efectivo y confiable de indicadores de gestión Inexistencia de un sistema de evaluación de desempeño que considerara factores de planificación (objetivos) Deficiente coordinación en proyectos entre dependencias ejecución de Ahora Se dispone de un conjunto de indicadores estratégicos y operativos y de un sistema de seguimiento (PROSIS) Se implementó un Modelo de Evaluación de Desempeño 15% factores conductuales y 85% factores objetivos (recaudación, proyectos, indicadores) Documentación de proyectos incluye elementos de validación de actividades para coordina la ejecución de proyectos Se dispone en el sistema automatizado de las distintas versiones de documentación de proyectos La información de seguimiento puede ser reportada On Line oportunamente en la herramienta por responsables directos Inexistencia de memoria histórica de proyectos Alta inversión de tiempo del personal en la elaboración de informes manuales de seguimiento Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión De la Implementación del Sistema Automatizado de Planificación de Recursos Institucionales Integración, integración, integración…… POA Captura de indicadores Integración de Indicadores administrativos Proyectos desarrollados por SAT Budget/ Procurement 2011 30 Abril 2008 28 Febrero 2005 ERP 2 9 00 10 Evaluación del desempeño 2006 Sistema de Integración de gestión institucional 2012 Activity based costing ABC 2011 30 Jun 2007 Administración de personal 2010 RRHH Administración de tareas asignadas al personal 2005 Planificación 2006 Tabla de Puestos y evaluación de desempeño Curriculo Electronico 2007 Sistema de Planificación de Recursos de la SAT 2007 Nomina 2008-9 Gestion de compras y almacen Datawarehouse Modulo de Proyectos Módulo de Indicadores Tabla de Puestos y evaluación de desempeño Cuadro de Mando Integral ERP Sistema de Integración de gestión institucional Almacen y Compras Curriculo Electronico Modulo de Activos Fijos Formulación de Presupuesto Nomina Sistema informático para la gestión de recursos PROSIS (Primary Objects Information System) Módulos implementados Módulo de Planificación y Seguimiento de Gestión Módulo de Formulación de Presupuesto Módulo de Compras Módulo de Administración de Personal Administración de Puestos Nómina Reclutamiento y selección Evaluación de Desempeño Curricula electrónica Estados Patrimoniales Seguimiento proyectos Evaluación de Desempeño Factores Objetivos Desarrollo de Proyectos Indicadores de Desempeño Resultados de Recaudación Período de Ponderación /85% Evaluación 20% Enero a Noviembre 30% 35% Enero a Noviembre Enero a Noviembre Total 85% Año 2009 Factores Objetivos Total 15% Año 2009 Factores Conductuale de metas entre el Ejecutivo y la SAT, clausulas Suscripción de convenio Como conclusión: Puntos de potencial mejora Se requiere que el nivel gerencial , realice funciones gerencial es de seguimiento y evaluación de su gestión Que el personal responsable utilice de manera adecuada las herramientas de planificación y seguimiento (reprogramaciones, cambio metas, reportar lo real) Evitar ingreso manual de información de indicadores Que Planificación además de facilitador sea líder impulsor Que los elementos de planificación sean Retos Fortalecer la Cultura de Planificación Proceso de Divulgación de la Planificación y de los Resultados Crear los mecanismos adecuados de seguimiento Continuar con la implementación del sistema de planificación de recursos institucionales Implementar un modelo de rendición de cuentas Integrar, integrar, integrar…… Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España Marvin Rolando Anzueto Gerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009