UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECO CURSO: COSTOS Y PRESUPU HOJA DE PRESENTACION NOMBRE ESTUDIANTE Jesus Alberto Hernandez Salamanca DOCENTE: GRUPO: SIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD INISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS IDENTIFICACION CENTRO 80063490 Jose Acevedo Gomez ROL Analista 1 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VEN COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS 1 2 3 = (1 + 2) 4 5 = (3 - 4) 6 7 = (5 - 6) COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD 8 9 10 = (8 - 9) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 = ∑(11…21) , COSTOS DE INVENARIOS 23 = (7 + 10 + 22) 24 25 = (23 + 24) 26 27 = (25 - 26) 28 29 = (27 +28) 30 31 = (29 -30) EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS ESTADO DE RESULTADOS 32 33 34 35 36 = (32 - 34 - 35) 37 = (38 + 39) 38 39 40 (36 - 37) 41 = (42 + 43) 42 43 44 = (45 + 46) 45 46 47 = (40 + 41 - 44) 48 49 50 = (47 48 - 49) Editado por: EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS Inventario inicial de materiales y suministros + Compras netas = Total materiales disponibles - Inventario final de materiales y suministros = Total de materiales y suministros utilizados - Materiales indirectos utilizados = Materiales Directos Utilizados COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD + Nomina total de la fábrica (MOD y MOI) - Nomina de operarios indirectos = Mano de Obra Directa Utilizada COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF + Materiales indirectos utilizados + Mano de obra indirecta utilizada + Depreciación de equipos + Servicios publicos + Mantenimiento de maquinaria + Arrendamieintos fabrica + Impuestos + Polizas de seguro + Servicio de vigilancia + Servicio de aseo + Otros = Costos Indirectos de Fabricación COSTOS DE INVENARIOS COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO + Inventario inicial de productos en proceso = Costo total de productos en proceso - Inventario final de productos en proceso = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO + Inventario inicial de productos terminados = Costo total de productos terminados - Inventario final de productos terminados = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Operacionales Ingresos por ventas - Devoluciones en ventas - Costo de ventas (cpv) = Utilidad bruta operacional - Gastos operaconales: Admon Venta = Utilidad operacional + Ingresos no operacionales: Financieros Otros - Gastos no operaconales: Financieros Otros = Utilidad antes de impuestos - Imporrenta - Reservas legales Utilidad operativa Myriam Lucía Pineda González - UNAD -CEAD DUITAMA 2012 ESTOS O DE VENTAS $ 12,675,890 $83,450,000 $ 96,125,890 $ 1,713,600 $ 94,412,290 $ 6,987,120 $ 87,425,170 MOD $39,046,400 $ 3,237,050 $ 35,809,350 F $ 6,987,120 $ 3,237,050 $ 2,435,980 $ 4,878,900 $ 3,789,230 $0 $ 3,234,500 $ 1,110,000 $ 980,050 $0 $ 26,652,830 $ 149,887,350 $ 5,435,750 $ 155,323,100 $0 $ 155,323,100 $ 9,543,600 $ 164,866,700 $ 2,070,000 $ 162,796,700 ESTOS 162,000,000 162,000,000 (162,796,700) (796,700) 4,977,900 3,579,450 1,398,450 (5,774,600) = $7.550.000 HOJA DE COSTOS PRODUCTO Camisas CANTIDAD FECHA 200 REQUIS # MATERIA PRIMA 1024 1027 1,255,000.00 2,003,000.00 Sub total 3,258,000.00 HOJA DE COSTOS PRODUCTO CANTIDAD FECHA Pantalones 200 REQUIS # 1023 1025 13 16 MATERIA PRIMA 1,525,000.00 1,413,000.00 (302,000.00) (229,000.00) Sub total 2,407,000.00 HOJA DE COSTOS PRODUCTO CANTIDAD FECHA Batas 400 REQUIS # 1021 1029 12 18 14 Sub total MATERIA PRIMA 1,525,000.00 1,713,000.00 (228,000.00) (308,000.00) (412,000.00) 2,290,000.00 HOJA DE COSTOS PRODUCTO CANTIDAD FECHA Sabanas 400 REQUIS # 1028 1030 15 MATERIA PRIMA 1,016,500.00 1,305,500.00 (389,000.00) Sub total 1,933,000.00 HOJA DE COSTOS PRODUCTO CANTIDAD FECHA Faldas 200 REQUIS # 1022 1026 11 16 MATERIA PRIMA 1,131,000.00 1,113,000.00 (348,000.00) (205,000.00) Sub total 1,691,000.00 PRESTACIONES CESANTIAS PRIMAS VACACIONES INT. CESANTIAS TOTAL SEGURIDAD SOCIAL SALUD PENSION ARL TOTAL PARAFISCALES CAJA DE COMPENS SENA ICBF TOTAL 8.33% 8.33% 4.13% 1% 21.79% 8.50% 12% 0.52% 21.02% 4% 2% 3% 9% DE COSTOS OP COSTO TOTAL COSTO UNITARIO MANO DE OBRA 2101 3,285,000.00 16,425.00 CIF 1,250,500.00 1,414,286.00 1,250,500.00 1,414,286.00 DE COSTOS OP COSTO TOTAL COSTO UNITARIO MANO DE OBRA 1,100,700.00 2102 1,538,000.00 7,690.00 CIF 1,414,286.00 1,100,700.00 1,414,286.00 DE COSTOS OP COSTO TOTAL COSTO UNITARIO MANO DE OBRA 1,390,000.00 2103 3,238,000.00 8,095.00 CIF 2,828,571.00 1,390,000.00 2,828,571.00 DE COSTOS OP 2104 COSTO TOTAL COSTO UNITARIO MANO DE OBRA 1,645,600.00 2,722,000.00 6,805.00 CIF 2,828,571.00 1,645,600.00 2,828,571.00 DE COSTOS OP COSTO TOTAL COSTO UNITARIO MANO DE OBRA 1,209,300.00 1,209,300.00 2105 2,044,000.00 10,220.00 CIF 1,414,285.00 1,414,285.00 CAMISAS PANTALONES MOD $ $ CANTIDAD 1,250,500.00 1,100,700.00 200 $ 200 $ 1,414,285.71 1,414,286.00 BATAS SABANAS $ $ 1,390,000.00 1,645,600.00 400 $ 400 $ 2,828,571.00 2,828,571.00 FALDAS $ $ 1,209,300.00 6,596,100.00 200 $ 1400 $ 1,414,285.00 9,900,000.00 CAMISAS PANTALONES BATAS SABANAS FALDAS SUELDOS $ 1,250,500.00 $ 1,100,700.00 $ 1,390,000.00 $ 1,645,600.00 $ 1,209,300.00 AUX TRANS $ 77,700.00 $ 77,700.00 $ $ $ 77,700.00 DEVENGADO $ 1,328,200.00 $ 1,178,400.00 $ 1,390,000.00 $ 1,645,600.00 $ 1,287,000.00 TRABAJADOR SALUD 4% $ 53,128.00 $ 47,136.00 $ 55,600.00 $ 65,824.00 $ 51,480.00 PENSION 4% $ 53,128.00 $ 47,136.00 $ 55,600.00 $ 65,824.00 $ 51,480.00 EMPLEADOR SALUD 4.5% $ 59,769.00 $ 100,164.00 $ 118,150.00 $ 139,876.00 $ 109,395.00 PENSION 8% $ 159,384.00 $ 141,408.00 $ 166,800.00 $ 197,472.00 $ 154,440.00 NETO A PAGAR $ 1,221,944.00 $ 1,084,128.00 $ 1,278,800.00 $ 1,513,952.00 $ 1,184,040.00 COMPAÑÍA ENTERPRISE LTDA INFORME DE CANTIDAD CANTIDADES POR DISTRIBUIR PROCESO I PROCESO II Unidades del periodo anterior Terminadas y retenidas En proceso Unidades de este periodo Comenzadas 3,000 Recibidas del proceso anterior Total unidades por distribuir 2,450 3,000.00 2,450.00 2,450 2,100 DISTRIBUCIÓN DE UNIDADES Terminadas y transferidas Terminadas y retenidas 250 En proceso 300 350 Grado de elaboracion Materiales 100% 0% Mano de obra directa 75% 85% CIF 75% 85% Perdidas Total unidades distribuidas 3,000.00 Elaborado por: Fredys Padilla G. UNAD/CEAD Valledupar (2014) 2,450.00 PROCESO III 1,950 1,950.00 1,800 50 150 0% 70% 70% 2,000.00 CANTIDADES POR DISTRIBUIR % de Terminación Unidades terminadas y transferidas PRO MATERIA PRIMA 2,450 Unidades terminadas y retenidas 250 Unidades en proceso Materia prima 100% Mano de obra directa 75% Costos indirectos de fabricación 75% 300 Unidades perdidas Producción equivalente Elaborado por: Fredys Padilla G. UNAD/CEAD Valledupar (2014) 3,000 COMPAÑÍA ENTERPRISE LTDA produccion equivalente PROCESO I MANO DE OBRA % de Terminación CIF 2,450 ### 250 ### - 85% 225 2,925 MATERIA PRIMA 2,100 0% 225 PROCESO II 2,925 85% 2,100 DA PROCESO II MANO DE OBRA 2,100 % de Terminación CIF ### - 70% 289 2,389 MATERIA PRIMA 1,800 0% 289 PROCESO III 2,389 70% 1,800 PROCESO III MANO DE OBRA 1,800 CIF ### 105 105 1,905 1,905 COMPAÑÍA ENTERPRISE LTDA HOJA DE COSTOS PROCESO I Costo total Costo unit. FECHA: COSTOS POR DISTRIBUIR Costos Proceso Anterior Recibidos en el periodo Inventario inicial en proceso Ajuste unidad adicional Ajuste por unidad perdida Total costos proc anterior (1) - - Costos Del Proceso Inventario inicial en proceso Materiales Mano de obra CIF - Costos del periodo - Materiales - 16,750,230.00 5,583.41 Mano de obra 8,567,980.00 2,929.22 CIF 5,987,450.00 2,046.99 Total costos del proceso (2) 31,305,660.00 10,559.63 TOTAL ACUMULADO 1+2 31,305,660.00 10,559.63 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS Terminadas y transferidas Terminadas y retenidas 25,871,093.50 2,639,907.50 Unidades en proceso: Materiales este proceso 1,675,023.00 Mano de obra este proceso 659,075.38 CIF este proceso 460,573.08 Costo acumulado proc anterior TOTAL DISTRIB. COSTOS 31,305,672.46 Elaborado por: Fredys Padilla G. UNAD/CEAD Valledupar (2014) ENTERPRISE LTDA DE COSTOS PROCESO II Costo total Costo unit. PROCESO III Costo total Costo unit. 25,871,093.50 10,559.63 30,955,455.73 14,740.69 25,871,093.50 10,559.63 30,955,455.73 14,740.69 - - - - - ### - ### 6,345,800.00 2,656.26 4,435,000.00 2,328.08 3,642,760.00 1,524.81 3,967,000.00 2,082.41 9,988,560.00 4,181.06 8,402,000.00 4,410.50 35,859,653.50 14,740.69 39,357,455.73 19,151.19 30,955,455.73 34,472,145.41 957,559.59 767,658.52 244,448.82 440,668.75 218,653.54 3,695,870.50 2,211,103.98 35,859,653.50 38,103,911.35 - COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - CIF CIF PARTE FIJA Arrendamiento Seguro incendio Seguro producción Depreciación Materiales y accesorios Servicios publico Mantenimiento TOTAL - CIÓN - CIF PARTE VARIABLE - COSTO ESTANDAR FORMULAS PARA VARIACIONES ELEMENTO VARIACION NETA Cr vs Cs MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA DIRECTA Qr * Pr vs Qs * Ps F si Cr es menor que Cs CIFr vs CIFs CIF 2. F si CIFr es menor que CIFs COSTOS ESTANDAR Para resolver este problema de costos estándar recuerde tener en cuenta la siguiente terminología: C Costo Q Cantidad de materiales o de horas mano de obra según el caso. P Precio de los materiales o de la mano de obra según el caso. r Real s Estándar Fp Formula presupuestal CIFr Costos indirectos de fabricación reales CIFs Costos indirectos de fabricación, expresados al estándar Hs Horas estándar Hp Horas presupuestadas Pr Precio real Ps Precio estándar Qr Cantidad real Qs Cantidad estándar Ts Tasa estándar Tf Tasa fija Tv Tasa variable Vn Variación neta Vp Variación de precio o de presupuesto Vc Variación de cantidad, capacidad o volumen Primero que todo: Determinar las variaciones de 1. materias primas, 2. mano de obra y 3.costos indirectos de fabric análisis para determinar su favorabilidad o desfavorabilidad . MATERIALES (Materia Prima) Variación por precio Pr= Ps= Qr = Qs = Vp =(Pr –Ps) * Qr Variación por cantidad Vc = (Qr –Qs) * Ps Variación Neta Vn= Cr vs Cs Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps) MANO DE OBRA Variación por precio Pr= Ps= Qr = Qs = Vp =(Pr –Ps) * Qr Variación por cantidad Vc = (Qr –Qs) * Ps Variación Neta Vn= Cr vs Cs Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps) C.I.F (COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN) Ts= Tv= Tf= Qs = Qr = Hp= Hs= CIFr= Obtiener la fórmula preuspuestal para la eampresa Costos Fijos (Tf) = Fp= Vn= CIFr Vs. CIFs Variación de precio Vp= Fp= CIFR vs FP (Hs) Variación de cantidad Vc = (Hp-Hs) x Tf COSTO ESTANDAR FORMULAS PARA VARIACIONES iente terminología: de obra según el caso. obra según el caso. dos al estándar VARIACION DE PRECIO VARIACIO DE CANTIDAD (Pr - Ps) * Qr (Qr - Qs) * Ps (Pr - Ps) * Qr (Qr - Qs) * Ps F si Pr es menor que Ps F si Qr es menor que Qs CIFr vs Fp (Hs) (Hp - Hs) * Ts F si CIFr es menor que Fp (Hs) F si Hp es menor que Hs e obra y 3.costos indirectos de fabricación, realizar un 4 . Costos ABC RESUMEN DATOS Total productos elaborados Sillas a elaborar durante el año 12,000 2,000 Total número de pedidos en el año 2,000 Número de pedidos (sillas) Clientes Precio de venta de cada silla Costo de materiales directo Costo de mano de obra directa 60 2 9,500 3,350 2,230 COSTOS TOTALES Costos indirectos de manufactura Gastos de ventas y administración Costos indirectos totales El sistema CBA de la compañía tienes grupos de costos por actividad y medidas de actividad. Grupo de costos por actividad Montaje de unidades Procesamiento de pedidos Asistencia al cliente Medidas de la actividad Cantidad de unidades Cantidad de pedidos Cantidad de clientes La compañia del Metro: Distribuye los costos indirectos de manufactura, y los gastos de ve estos porcentajes se asignan teniendo en cuenta la experiencia y los conocimientos del equ la realización del producto. Grupos de costos por activid Actividad Costos indirectos de manufactura Gastos de ventas y administración Actividad total Montaje de unidades 12,000 Grupos de costos por activid Actividad Montaje de unidades Costos indirectos de manufactura Gastos de ventas y administración Actividad total La asignación de primera etapa quedaría así: Se multiplica los valores de los costos incurridos por cada porcentaje de participación. Grupos de costos por activid Actividad Costos indirectos de manufactura Gastos de ventas y administración Actividad total Montaje de unidades - ufactura, y los gastos de venta y administración entre los grupos de costos por actividad los conocimientos del equipo de producción y la participación que tuvo cada actividad en pos de costos por actividad Procesamiento de pedidos Asistencia al cliente Total 2,000 2 0 pos de costos por actividad Procesamiento de pedidos Asistencia al cliente Total Asistencia al cliente Total pos de costos por actividad Procesamiento de pedidos - - 0 0 0 4. Presupuesto de Ventas Presupuesto para el año 2014 (Método matemático de mínimos cuadrados) Ecuación General Y=a+bx Y= Ventas a= Ventas fijas b= Variables de ventas x= Período para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo según los datos h 1. ∑y = Na + b∑x 2. ∑xy = a∑x + b∑x2 VENTAS UNIDAD AÑO X VENTAS AÑOS (Y) 0 X2 - - Remplazamos en la ecuación 1 y2 1. 2. - = = 8a + 36b 36a + 204b Solución: Como hay dos ecuaciones con dos icógnitas las soluciones se debe hacer util 1. 2. 1,814,480 - = = 8a + 36b 36a + 204b nimos cuadrados) n consecutivo según los datos históricos. XY - as soluciones se debe hacer utilizando el método de eliminación, les sugiero TARJETA KARDEX PRODUCTO: CAMISAS FECHA PROVEEDOR: DETALLE C.UNIT DISEÑO Y CORTE 10465 COSTURA Y ENSAMBLE 14512 ACABADO Y EMPAQUE 18820 ALMACEN PRODUCTO TERMINADO DEPARTAMENTO : Diseño y Corte Cantidad 3000 Costo Total Costo Unitario Fecha req# DEPARTAMENTO : Costura y ensamble Cantidad Materia prima 16.750.230,00 2450 Costo Total Costo Unitario Fecha DEPARTAMENTO : Cantidad 5/31/2015 Materia prima 25.566.289,00 Acabado y empaque 1950 Costo Total Costo Unitario Fecha req# Materia prima 28.298.757,37 ARJETA KARDEX PROVEEDOR: ENTRADA CANT. 3000 2450 2100 1750 VALOR 31395660 25639789 21976962 SALIDA CANT. SALDO VALOR 2450 25639789 10 104652 CANT. VALOR 550 5755871 240 2616055 2100 21976962 350 3662827 1950 20407179 150 1569783 1800 18837396 300 3139566 1750 18314135 350 3662827 18314135 Costo Total 31.395.660,00 Costo Unitario 10.435,22 Materia prima Mano de Obra C.I.F 16.750.230,00 8.567.980,00 5.987.450,00 35.554.849,00 Costo Unitario 14.512,18 Materia prima Mano de Obra C.I.F 25.566.289,00 6.345.800,00 3.642.760,00 36.700.757,37 sto Unitario 18.820,90 teria prima Mano de Obra C.I.F 28.298.757,37 4.435.000,00 3.967.000,00