CIA.INTEGRAÇÃO DEBITO CRÉDITOS GRUPO 1 Caixa 98,400 ATIVO 2 Bancos 161,600 ATIVO 3 Clientes 390,000 ATIVO 4 Estoque de matéria-prima 97,500 ATIVO 5 Edifício da administração geral 200,000 ATIVO 6 Depreciação acumulada do edifício da administração geral 16,000 ATIVO 7 Veículos 40,000 ATIVO 8 Depreciação acumulada de veículos 8,000 ATIVO 9 Equipamentos de produção 120,000 ATIVO 10 Depreciação acumulada dos equipamentos de produção 24,000 ATIVO 11 Móveis e Utensílios 60,000 ATIVO 12 Depreciação acumulada de móveis e utensílios 12,000 ATIVO 13 Empréstimos de curto prazo 60,000 PASSIVO 14 Fornecedores 66,000 PASSIVO 15 Capital Social 500,000 PL 16 Lucro Acumulado 234,000 PL 17 Consumo de matéria-prima 230,000 CUSTO DE PRODUÇÃO 18 Gastos total com MOD (inclui encargos sociais) 120,000 CUSTO DE PRODUÇÃO 19 Gastos total com MOI (inclui encargos sociais) 56,000 CUSTO DE PRODUÇÃO 20 Gastos com pessoal da área adm/com 15,500 RESULTADO 21 Depreciação de edifícios administrativos 8,000 RESULTADO 22 Depreciação de veículos 4,000 RESULTADO 23 Depreciação de móveis e utensílios 6,000 RESULTADO 24 Depreciação de equipamentos de produção 12,000 CUSTO DE PRODUÇÃO 25 Gasto total com energia-elétrica 130,000 RESULT/CST PROD 26 Gasto com materiais indiretos 32,000 CUSTO DE PRODUÇÃO 27 Aluguel da fábrica 120,000 CUSTO DE PRODUÇÃO 28 Outras despesas 16,000 RESULTADO 29 Despesas financeiras 3,000 RESULTADO 30 Venda de produtos 1,000,000 RESULTADO TOTAL 1,920,000 1,920,000 Balancete de Verificação em 31/12/X8 CIA. INTEGRAÇÃO nº de Consumo funcionários de energia (Kwh) Administração da Produção 115 5 850 - Almoxarifado 265 7 615 - Manutenção 120 10 920 14 Pintura 835 33 22,730 19 Montagem 665 25 14,885 31 TOTAL 2,000 80 40,000 64 Preço médio Volume de Volume de de venda/um Produção Vendas A 23.5 14,000 12,000 B 22 20,000 16,200 C 32 12,000 11,300 Custos Diretos Produto A Produto B Produto C Matéria-prima 70,000 60,000 100,000 Mão-de-obra direta 36,520 31,300 52,180 Aluguel da Fábrica 120,000 Depr. dos equip. de produção 12,000 Energia elétrica consumida na fábrica 80,000 Mão-de-obra indireta 56,000 Materiais indiretos 32,000 Custos Indiretos Departamentos Área m² nº de requisiçõe s Produtos CIA. INTEGRAÇÃO Montagem Pintura Manutenção Almoxarifado Adm. Produção TOTAL Mão-de-obra indireta 17,500 23,100 7,000 4,900 3,500 56,000 Depreciação de equipamentos 4,466 6,819 276 185 255 12,000 Materiais indiretos 15,500 9,500 7,000 - - 32,000 Aluguel da fábrica 39,900 50,100 7,200 15,900 6,900 120,000 Energia elétrica 29,770 45,460 1,840 1,230 1,700 80,000 TOTAL 107,136 134,979 23,316 22,215 12,355 300,000 Rateio da Adm Produção 4,118 5,436 1,647 1,153 (12,355) - TOTAL 111,254 140,415 24,963 23,368 - 300,000 Rateio do Almoxarifado 11,319 6,937 5,112 (23,368) - - TOTAL 122,573 147,352 30,075 - - 300,000 Rateio da Manutenção 19,549 10,526 (30,075) - - 0 TOTAL 142,121 157,879 - - - 300,000 A B C TOTAL Mão-de-obra indireta 70,000 60,000 100,000 230,000 Materiais indiretos 36,520 31,300 52,180 120,000 Montagem - 88,826 53,295 142,121 Pintura 65,009 92,870 - 157,879 TOTAL 171,529 272,996 205,475 650,000 Custo unitário 12.25 13.65 17.12 CPV 147,025 221,126 193,489 561,641 Estoque final 24,504 51,869 11,986 88,359 Receita de vendas 1,000,000 (-) CPV (561,641) (=) LUCRO BRUTO 438,359 (-) Despesas com pessoal (15,500) (-) Despesas depreciação (18,000) (-) Outras despesas (16,000) (-) Despesas financeiras (3,000) (-) Despesas com energia elétrica (50,000) (=) LAIR 335,859 (-) IR 30% (100,758) (=) LUCRO LÍQUIDO 235,102 Disponibilidades 260,000 Clientes 390,000 Estoque de produtos acabados 88,359 Estoque de matéria-prima 97,500 Imobilizado 420,000 (-) Depreciação acumulada (60,000) TOTAL DO ATIVO 1,195,859 Empréstimos de curto prazo 60,000 Fornecedores 66,000 IR a pagar 100,758 Capital Social 500,000 Lucro Acumulado 469,102 TOTAL DO PASSIVO + PL 1,195,859 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X8 ATIVO PASSIVO + PL CUSTOS TOTAIS DE PRODUÇÃO DRE CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO CIA. ROLIÇA 20/3 - Integralização de Capital 1,500 R$ 20/3 Compra de Estoques a Vista 1,500 R$ 20/11 - Venda de Todos os Estoques a Vista 2,500 R$ 20/11 - Custo de Reposição 2,200 R$ Entre 20/3 e 20/11 - Inflação - Permaneceu no estoque. 40% Entre 20/11 e 31/12 - Inflação - Permaneceu no caixa. 10% RESULTADO CH CHC CR CHC CR Receita de venda 2,500 2,500 2,500 2,750 2,750 (-) CMV (1,500) (2,100) (2,200) (2,310) (2,420) (=) Lucro bruto 1,000 400 300 440 330 (+) Ganho de estocagem 100 110 (-) Perda no caixa (250) (250) (=) Lucro operacional 1,000 400 400 190 190 ATIVO Disponibilidades 2,500 TOTAL 2,500 PL Capital social 2,310 Reservas 110 Lucro disponível 80 190 TOTAL 2,500 DADOS $ de 20/11 $ de 31/12 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12 ($ de 31/12) BISCOITOS KING KONG Setor de Custos Preço de venda 500.00 Toneladas/Mês Biscoitos vendidos 650 Toneladas/Mês Custos Variáveis 210.00 Toneladas/Mês Imposto sobre Venda 10% do Preço de Venda Comissões 20% do Preço de Venda Liq. dos Truibutos Custos/Despesas Fixos Operacionais 75,000.00 Toneladas/Mês Custos e Despesas Fixas Operacionais Custos e despesas fixas 6,000.00 Depreciação PL 900,000.00 Capital Investido Custo de Oportunidade 15% Ao Ano Amortização divida assumida 24,000.00 Mês 135,000.00 Ao Ano 11,250.00 Mês $/ton Preço de venda 500 (-) Impostos (50) (=) Preço de venda Liq. 450 (-) Comissões (90) (-) Custos Variáveis (210) (=) MC 150 PEC 500 ton/mês 250,000.00 PEE 575 ton/mês PEF1 460 ton/mês PEF2 620 ton/mês Lucro operacional gerado 22,500 por mês Lucro riqueza gerada 11,250 por mês Caixa gerado na operação 28,500 por mês PEC = CDF/MC = 75.000/150 500 CO = 900.000*15%/12 11,250.00 PEE = 75.000+135.000/150 575 A empresa deve vender 500 toneladas. a) Quantas toneladas de biscoitos que a empresa tem que vender por mês para que seu lucro seja zero? b) Quantas toneladas de biscoitos que ela tem que vender por mês para que obtenha, pelo menos, o lucro mínimo desejado (retorno igual ao custo de oportunidade do capital investido)? Lucro operacional mínimo A empresa deve vender 575 toneladas. BISCOITOS KING KONG PEF1 = CDF-DREP/MC = 75.000-6.000/150 460 PEF2 = CDF - DEPRE + PDIV/MC = 75.000-6.000 + 24.000/150 620 DRE Situação Inicial Variação vol. = 30% Preço de venda 325,000.00 422,500.00 (-) Impostos (32,500.00) (42,250.00) (-) Comissões (58,500.00) (76,050.00) (-) Custos Variáveis (136,500.00) (177,450.00) (=) MC 97,500.00 126,750.00 (-) Custos e Despesas Fixas (75,000.00) (75,000.00) (=) Lucro Operacional 22,500.00 51,750.00 MS (%) = 23% 41% Variações Volume 30% Lucro Operacional 130% GAO 4.3 DRE $/ton $/ton Preço de venda 325,000.00 422,500.00 (-) Impostos (32,500.00) (42,250.00) (-) Comissões (58,500.00) (76,050.00) (-) Custos Variáveis (136,500.00) (177,450.00) (=) MC 97,500.00 126,750.00 (-) Custos e Despesas Fixas (75,000.00) (75,000.00) (=) Lucro Operacional 22,500.00 51,750.00 (-) IR/CSSL 40% (9000.00) (11700.00) (=) Nopat 13,500.00 40,050.00 (+) Depreciação 6,000.00 6,000.00 g) Refaça os cálculos considerando que sobre o lucro incidem IR/CSSLL de 40%. c) Quantas toneladas de biscoito ela tem que vender para cobrir as saídas mensais de caixa (considerando que ela não tem dívidas)? A empresa deve vender 460 toneladas. A empresa deve vender 620 toneladas. Indique quantas toneladas ela temque vender a mais para que seu lucro aumente em30%? (utilize o conceito de grau de alavancagem operacional); f) Sabendo-se que a empresa está vendendo, atualmente, 650 toneladas de biscoitos por mês, responda: qual é a sua margem de segurança? e) O gerente da fábrica está preocupado, pois o proprietário quer fechar a empresa alegando que não é um bomnegócio, pois todos os meses tem que colocar dinheiro do próprio bolso na empresa para cobrir os déficits de caixa. Oriente o gerente para que ele possa tomar as decisões necessárias; d) Quantas toneladas de biscoito ela tem que vender para cobrir as saídas mensais de caixa (considerando que ela tem dívidas)? BISCOITOS KING KONG (=) Lucro Liquido 19,500.00 46,050.00