Ir a Estructura del ProgramaTALLER DEL AREA CONTABLE PRESENTACION Guía para uso del taller El POLITECNICO GRANCOLOMBIANO a través de la Facultad de Administración de Empresas pone a disposición de la Comunidad Universitaria el presente software contable. Este producto es resultado del trabajo en equipo de JORGE E. BEJARANO C, HECTOR GUTIERREZ y RICARDO DUEÑAS, Profesores de la Institución. Con este software, se pretende que los alumnos de la Facultad de Administración de Empresas cuenten con una Herramienta que les permita poner en practica los conocimientos adquiridos durante las clases de Contabilidad I Esta aplicación ha de facilitar a los estudiantes una mejor comprensión del tema, para su posterior aplicación en la vida profesional, El taller ha de servir como herramienta para la recopilación de la información que se requiera para fundamentar el análisis y la toma de decisiones, Se considera de especial importancia la participación y el compromiso del estudiante para que evalúe y practique el taller que se presenta; para lograr los siguientes objetivos: 1. Comprensión de los temas tratados en clase, 2. Soporte para el desarrollo de ejercicios planteados por el profesor de la materia 3. Que le permita al estudiante aclarar dudas con relación a los temas vistos en clase. 4. Como herramienta fundamental para el entendimiento y aplicación del programa de Contabilidad II. 5. Soporte para su aplicación en la vida profesional. El primer paso para alcanzar estos objetivos es realizar el presente Taller, teniendo en cuenta los procedimientos que a continuación se detallan: 1. Analizar el enunciado del ejercicio 2. El desarrollo del ejercicio implica seguir en su orden los siguientes pasos: 2.1 Estudiar el Balance Inicial (valores dados) 2.2 Hacer los registros Contables correspondientes a cada una de las transacciones propuestas 2.3 Elaborar los Asientos de Ajuste 2.4 Registrar los Asientos de Cierre 2.5 Registrar el Movimiento por Asientos en Cuentas T 2.6 Mayorizar de acuerdo a la sumatoria de los movimientos Débitos y Créditos de cada una de las Cuentas T 2.7 Elaborar el Estado de Resultados Ajustado 2.8 Elaborar el Balance General Ajustado Este proceso se encuentra esquematizado en la Estructura del Programa 3. Para desarrollar el Taller, Usted cuenta con las siguientes ayudas: 3.1 Contacto con los Profesores 3.2 Corrección de errores 3.3 Sitios de Interés 3.4 Procedimiento para el Ciclo Contable Para cualquier sugerencia favor contactar a cualquiera de los profesores. ENUNCIADO DEL EJERCICIO Taller A partir del Balance Inicial de la Empresa ¨La Cándida¨, usted debe: a) Registrar las operaciones, y b) Presentar los Informes Financieros Ir al Presentación del Tema Transacciones Se compra Mercancía por la suma de $ 10 millones. Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado Se cancelan los Sueldos Administrativos. Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Públicos Se vende Mercancía por $ 15 millones. Se hace un descuento del 10% por pago de Contado Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses Se Compran mercancias por la suma de $5,000,000 para lo cual la adquisición es a crédito y el plazo de pago acordado es de 90 días. SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancías cuesta $ 16 millones Número 1 2 3 4 5 6 Se pide: A B C D E F G Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones Elaborar los Asientos de Ajuste Elaborar los Asientos de Cierre Elaborar las Cuentas T Mayorizar Presentar el Estado de Resultados Presentar el Balance General Profesor titular y coordinador del proyecto que estamos entregando a la comunidad estudiantil. Desarrolló la parte correspondiente a Planeación. Asesora en el área contable a los estudiantes de las carreras de Agropecuaria.co Héctor Antonio Gutiérrez Sánchez Profesor Politécnico Grancolombiano Profesor de tiempo completo en el Politécnico Grancolombiano. [email protected]. Banca. vinculado al Departamento de Matemáticas. Formulación y Macros en Excel riduenas@poligran. Diseño.edu. Actualmente desempeña el cargo de Coordinador del Area de Matemáticas Financieras. Finanzas y Seguros. Banca.Ir a Presentación del Tema Ricardo Dueñas Prieto Profesor Politécnico Grancolombiano Economista.co Jorge Enrique Bejarano Caicedo Profesor Politécnico Grancolombiano Director del área contable del Politécnico Grancolombiano en la facultad de Administración de Empresas. jebejara@poligran. Finanzas y Seguros.co . especialmente para las carreras de Agropecuaria. colaboró en el diseño del taller del presente proyecto.edu. Regresar . co completo en el Politécnico oró en el diseño del taller del table a los estudiantes de las a. Finanzas y bejara@poligran. especialmente opecuaria. Banca.edu. Banca. .o de Coordinador del contable del Politécnico acultad de Administración de ador del proyecto que estamos dad estudiantil. Finanzas y Seguros. Sueldos Gto. Sumas Iguales Asientos de Ajuste Debe 20 20 CUARTA ETAPA Asientos de cierre = Pérdidas y Ganancias Gto. Acumul.Estructura del Programa Ir a Presentación del Tema Elija una de las siguientes opciones Los Autores Corrección de errores Presentación Sitios de interés Ciclo contable Balance Inicial PRIMERA ETAPA = Balance inicial Activo Patrimonio Pasivo SEGUNDA ETAPA Registro contables transacciones = Caja Bancos Sumas Iguales Movimiento Contable Debe 100 100 TERCERA ETAPA Asientos de ajuste = Gto. Honorarios Sumas Iguales Asientos de Cierre Debe 70 70 Caja QUINTA ETAPA Debe 10 Haber 5 . Depreciación Deprec. Arriendo Gto. Costo M/cia Vendida 100 = Utilidad Bruta 200 + Otros Ingresos 50 .Cuentas T = 60 70 30 20 10 65 Cuentas SEXTA ETAPA Mayorización Caja Proveedores Capital Sumas Iguales Debe 100 Saldo Inicial = 100 SEPTIMA ETAPA Preparación y Presentación de Estados Financieros: * Estado de Resultados * Balance General Estado de Resultados Cuentas Saldo Ventas 300 .Reserva Legal 15 = Utilidad a Distribuir 135 .Otros Egresos 20 = Utilidad antes Imptos 230 . Imptos 150 .Imptos 81 = Utilidad desp. Enunciado del ejercicio Ecuación Contable Activo = Pasivo + Patrimonio ento Contable Haber 100 100 Partida Doble La suma de los Débitos es igual a la suma de los Créditos os de Ajuste Haber 20 20 os de Cierre Haber 30 15 25 70 . Saldo Inicial Haber 30 70 100 Movimiento Debe Haber 70 65 10 5 10 80 80 Saldo Final Debe Haber 105 25 80 105 105 Balance General Ajustado PASIVO Impuestos 81 ACTIVO PATRIMONIO Reserva Legal 15 Utilidad 135 Regresar Inmediatamente . el valor que el ejercicio solicita Forma correcta para Sumar J Cuentas Compras Descuento en compras Bancos Sumas Iguales J J J J Crédito 1. (El dato introducido puede ser correcto o incorrecto) Forma correcta para introducir la información Se compra mercancía por la suma de $ 8.000 4.000 =SUMA(C34:C36) .000.000 canceladas con cheque Descuento por pronto pago: 15% Escriba en números.Ir a Presentación del Tema CORRECCION DE ERRORES Errores en que se puede incurrir Este tipo de error se presenta cuando el cursor está ubicado en la celda correcta.000. el valor que el ejercicio solicita Escriba en números.000 =SUMA(D34:D36) Débito 5. pero el dato que se introduce no es lógico para la transacción Este tipo de error se presenta cuando el cursor No está ubicado en la celda correcta.000.000. 000. no es recomendado utilizar Regresar .000 Crédito 1.000.Botón Autosuma å Forma incorrecta para Sumar L Cuentas Compras Descuento en compras Bancos Sumas Iguales Débito 5.000 4.000.000 =D34+D35+D36 =C34+C35+C36 Este procedimiento para sumar. el valor que el ejercicio .Escriba en números. el valor que el ejercicio Escriba en números. . com/apuntes/contabilidad/default.htm http://www.itesm. http://e1.lafacu.Ir a Presentación del tema SITIOS DE INTERES Desde aquí te puedes conectar con: etc.logistica.uy/index.gda.html http://www.com.yahoo.htm http://campus.biz.html#bk .com/glosario/a.mx/lcpf/presentacion/sld003. Libro Mayor Se obtiene el Saldo Final de todas y cada una de las cuentas Informes Financieros Los reportes financieros básicos son: * Estado de Resultados * Balance General . registra la historia comercial de la empresa.DIAGRAMA DE FLUJO DE LA INFORMACION COMERCIAL A TRAVES DEL SISTEMA CONTABLE Ir a Presentación del Tema MOSTRAR la forma como se crea. se procesa y se obtiene información útil para tomar decisiones Objetivo Transacción Es el Intercambio de un bien o la prestación de un Servicio. a cambio de una cantidad de Dinero Asientos Contables Solamente se registran las Transacciones que tengan un documento como Soporte Libro Diario En orden Cronológico. *** *** . 500.009.000 20. Balance General 31 de Diciembre de X ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA 15.000 BANCOS NACIONALES 15.000 CARGOS DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.400.Ir a Presentación del Tema EMPRESA CANDIDA S.400.500.000 BANCOS 45.100.600.000 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14.000 3.A.000.900.000 PROVEEDORES 16.000 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1.500.400.900.233.000 INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5.875.000 27.000 COMPLEMENTARIOS ABONOS DIFERIDOS 1.600.000 2.500.000.000.000 PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS 15.000.500.000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 1.400.000.000 18.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 32.500.000 PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES 2.500.000 NACIONALES 16.000 DEUDORES CLIENTES 3.000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 60.000 .000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y 2.000 111.100.000 91.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11.435 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA 9.565 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7.100.000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 800.000 CESANTIAS CONSOLIDADAS 2.000 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2.509.109.000. 000 RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS 4.000 111.009.500.000.000 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 6.000.000 4.009.000 73.000 RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS 9.000 60.000.000 9.TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES 60.009.000.000 .000 38.400.509. 000. ANALIZAR la naturaleza de los valores (Débito o Crédito) DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos COMPRENDER el principio de la Partida Doble Registro No. Sueldos Administrativos Bancos Sumas Iguales Bienvenido. 2 Cuentas Débito Crédito Gto. Por favor. Servicios Públicos Caja Sumas Iguales Bienvenido. con cheque.600.000 Registro No. inicie su práctica Cuentas Registro No.3 Cuentas Débito Crédito Gto.Ir a Presentación del Tema REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE Objetivo CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transacción. inicie su práctica Cuentas Registro No.000 Registro No. Por favor. 1 Débito Se compra mercancía por la suma de $ 10. 5 Débito Compra de 1000 Kgs de materia prima por valor de $ Cuentas Registro No. 6 Débito Crédito .000.000 canceladas con cheque Descuento por pronto pago: 20% Cuentas Crédito Compras Ingresos no Operacionales Bancos Sumas Iguales Bienvenido. inicie su práctica Se pagan en efectivo los servicios públicos por valor total de $ 1.404. Por favor. Por favor. inicie su práctica Se cancelan los sueldos administrativos.4 Débito Se reciben intereses por la suma de $ 1. Por favor. por la suma total de $ 3. inicie su práctica Venta de mercancía por $ 15.000 Descuento por pronto pago: 20% Crédito Ventas Egresos no Operacionales Caja Sumas Iguales Bienvenido.800.000 Crédito Caja Ingresos-Intereses Recibidos Sumas Iguales Bienvenido. inicie su práctica .000 El plazo de pago acordado es de 90 días. Por favor.5.000. Compras Proveedores Sumas Iguales Bienvenido. . Ir a Presentación del Tema ASIENTOS DE AJUSTE Objetivo Los ASIENTOS DE AJUSTE se utilizan para establecer los Saldos Reales de las Cuentas que intervienen en el periodo contable.000 Vida Util (Meses) 120 Equipo de Transp. 7 Cuentas Gasto Depreciación Equipo de Oficina Depreciación Acumulada Sumas Iguales Registro No.Operacionales Sumas Iguales Débito Crédito Débito Crédito Vida Util 12 Meses Débito Crédito Vida Util 12 Meses Débito Crédito .000 Vida Util (Meses) 60 Registro No. Equipo de Oficina Costo Histórico 9.000. y que por cualquier razón requieren de su modificación. 10 Cuentas Ingresos Recibidos por Anticipado Ingresos No . 8 Cuentas Gasto Depreciación Equipo de Transporte Depreciación Acumulada Sumas Iguales Registro No.000. Costo Histórico 11. 9 Cuentas Gastos Causados Gastos Pagados por Anticipado Sumas Iguales Registro No. 16 ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE (INGRESOS) Inventario Final de Mercancías 16.Ir a Presentación del Tema ASIENTOS DE CIERRE Objetivo Las CUENTAS NOMINALES (o TRANSITORIAS o DE RESULTADO).Sueldos Administrativos Gto. 14 ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO INVENTARIOS Cuentas Débito Crédito Inventario Final de Mcias. Intereses Recibidos Descuento en Compras Perdidas y Ganancias Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 13 ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO INVENTARIOS Cuentas Débito Crédito Perdidas y Ganancias Inventario Inicial de Mcias.000. Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 11 ASIENTOS DE CIERRE PARA MOVIMIENTO CUENTAS EGRESO Cuentas Débito Crédito Perdidas y Ganancias Gta.Servicios Públicos Descuentos en Ventas Compras Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. se cierran (o desaparecen) al final del periodo contable y se reemplaza por la Cuenta de PERDIDAS Y GANANCIAS ASIENTOS DE CIERRE No. Perdidas y Ganancias Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No.000 Corresponde al SUPUESTO dado en el ejercicio (Ver enunciado) . 15 ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE (EGRESOS) Cuentas Débito Crédito Pérdidas y Ganancia Gasto Depreciación Equipo de Oficina Gasto Depreciación Equipo de Transporte Gastos Causados Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 12 ASIENTOS DE CIERRE PARA MOVIMIENTO CUENTAS INGRESO Cuentas Débito Crédito Ventas Ing. Cuentas Pérdidas y Ganancia Ingresos No Operacionales Sumas Iguales Débito Crédito PERDIDAS Y GANANCIAS DEBE HABER PERDIDA NETA DEL EJERCICIO TASA IMPOSITIVA PROVISION PAR IMPUESTOS PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 35% ASIENTOS DE CIERRE No. 17 Registro Provisión Impuestos Cuentas Perdidas y Ganancias Provisión Imporrenta Sumas Iguales Débito Crédito . ¨ . Tasa de Impuestos . Débito Crédito Ingreso. Sueldos Adtivos. Deprec Equipo Transp . Deprec. En Compras Débito Crédito Gto. Los valores Débitos y Créditos se deben TRAER de las hojas: Registros Contables Asientos de Ajuste Asientos de Cierre Bancos Crédito Objetivo Caja Débito Crédito Débito Deprec Acum Eq Oficina Débito Crédito Deprec Acum Eq Transp Débito Crédito Proveedores Débito Crédito Ingresos Recib Anticipado Débito Crédito Descto. Gto.Intereses Recib Débito Crédito Débito Ventas Crédito Gto. Equipo Ofic.Ir a Presentación del Tema CUENTAS ' T' SUMAR Débitos y Créditos por asientos contables de cada una de las cuentas. Débito Crédito Débito Crédito Ingreso.Ing No Operac Crédito Provisión Imporrenta Débito Crédito . ' T' e deben TRAER de las hojas: Mercancías Débito Crédito Cargos Diferidos Débito Crédito Compras Débito Crédito Gto. Servicios Pbcos. Débito Crédito Descto. en ventas Débito Crédito Gastos Causados . Débito Crédito Perdidas y Ganancias Débito Crédito . SERVICIOS PUBLICOS INGRESO-INTERESES RECIBIDOS VENTAS DESCUENTO EN VENTAS GTO.509.233.400.100.000 SUMAS IGUALES 111.000.000 2.000 -1.009.000 5.565 7.000 16.000 . DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GTO.509.000 15.000 3.900.400.000 9.000. CAUSADOS ING.500.000 0 4.000 -800.875.000.000 2. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE GTO.435 9.500.500.000 45.000.000 1.000 11.000 111.000.000 2.Ir a Presentación del Tema PROCESO DE MAYORIZACION Nombre de la Cuenta CAJA BANCOS CLIENTES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS EQUIPO DE OFICINA (-)DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (-)DEPRECIACION ACUMULADA CARGOS DIFERIDOS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES OBLIGACIONES LABORALES IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS COMPRAS DESCUENTO EN COMPRAS GTO.000 14. SUELDOS ADMINISTRATIVOS GTO.600. INGRESOS NO-OPERACIONALES PROVISION IMPORRENTA PERDIDAS Y GANANCIAS Saldo Mes Anterior Debe Haber 15.000.000 60.000. AYORIZACION Movimiento Presente mes Debe Haber Saldo Siguiente Mes Debe Haber . Ir a Presentación del Tema ESTADO DE RESULTADOS VALORES PARCIALES SUBTOTALES TOTALES INGRESOS OPERACIONALES VENTAS Menos: DESCUENTO EN VENTAS INGRESOS NO OPERACIONALES INTERESES RECIBIDOS OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS Menos: COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS Mas: COMPRAS Menos: DESCUENTO EN COMPRAS COMPRAS NETAS COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA Menos: INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: GASTOS OPERACIONALES GTO. ADMINISTRATIVOS SUELDOS SERVICIOS PUBLICOS DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GASTOS CAUSADOS TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS: DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERACIONALES . UTILIDAD NETA OPERACIONAL Menos: PROVISION DE IMPORRENTA UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 4660560 . Balance General Ajustado Diciembre 31 de X VALORES PARCIALES TOTALES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS DEUDORES CLIENTES INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA (-)DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (-)DEPRECIACION ACUMULADA CARGOS DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS ABONOS DIFERIDOS .A.Ir a Presentación del Tema EMPRESA CANDIDA S. INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDADES RETENIDAS RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO .