Página 1 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.CESDE Contabilidad Ejercicio práctico de Balance de prueba ajustado Facilitador •María Eugenia Román . los aportes sociales fueron de $180.000. su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155.000 14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas.000 en cheques y efectivo 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150. por $10.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Realizar libro diario. cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por $735. Inician labores al día siguiente. libro mayor y balance de prueba ajustado . ajustes. CESDE Como realizar un balance de prueba ajustado CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. les cancelan con cheque 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.000.000.000. 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda..Página 2 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román. 2012 1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda. 000 en cheques y efectivo ¿Qué están diciendo? a) Se crea una compañía.000.000 Crédito 180. Cuenta Nombre 3115 Aportes Sociales Clase Patrimonio Naturaleza (donde aumenta) crédito Que paso aumento b) ¿Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques.Página 3 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román..000 . ¿eso que significa? Que lo recibido pertenece a los socios fundadores. su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155. ¿ a que cuenta ingresa el dinero? A la caja Naturaleza (donde Clase aumenta) Que paso Cuenta Nombre 1105 Caja Activo Débito aumento ¿Cual es el registro? Fecha 1-ago-2012 Cuenta 1105 3115 Nombre Caja Aportes Sociales Débito 180. CESDE Solución del ejercicio Paso 1) Identificar que cuentas se mueven en cada fecha.000.000. los aportes sociales fueron de $180. así: 1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda. es decir que son los aportes sociales.. 000 .Página 4 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.000. CESDE 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000 ¿Qué están diciendo? a) Se abre una cuenta corriente ¿eso que significa? La empresa abrió una cuenta en el Banco Cuenta Nombre 1110 Bancos Clase Activo Naturaleza (donde aumenta) Débito Que paso aumento b) ¿De donde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado a la caja correspondientes a los aportes de los socios Naturaleza (donde Clase aumenta) Que paso Cuenta Nombre 1105 Caja Activo Débito disminuyo ¿Cual es el registro? Fecha 3-ago-2012 Cuenta Nombre 1110 Bancos 1105 Caja Débito 150.000.000 Crédito 150. 000 cada uno para el área de ventas. eso significa que fue del Banco Naturaleza (donde Cuenta Nombre Clase Que paso aumenta) 1110 Bancos Activos Débito disminuyo ¿Cual es el registro? Fecha Cuenta 14-ago-2012 Nombre Débito 1528 Equipos de computo y comunicaciones 8. CESDE 14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.Página 5 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román. y esos equipos son activos fijos.000.000 1110 Bancos Crédito 8. Cuenta Nombre Clase Equipos de computo 1528 y comunicaciones Activos Naturaleza (donde aumenta) Débito Que paso aumento b) ¿De donde salió el dinero? Dice que fue en cheque.000. cancelan con cheque ¿Qué están diciendo? a) Que compraron equipos para la empresa.000.000 . porque apenas inician labores al día siguiente 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. ¿Debo realizar algún registro? No.000. les cancelan con cheque ¿Qué están diciendo? a) Que realizaron un servicio.000 .000.000. eso significa que ingreso a la caja. todavía no se ha consignado Cuenta Clase Nombre 1105 Caja Activo Naturaleza (donde aumenta) Débito Que paso aumento ¿Cual es el registro? Fecha 18-ago-2012 Cuenta Nombre 1105 ActividadCaja Inmobiliaria Empresarial y de 4155 Débito 10. ¿eso que significa? Que realizaron una venta Cuenta Naturaleza (donde Clase aumenta) Nombre 4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial Ingresos y de Alquiler Crédito Que paso aumento b) ¿A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque. ¿Qué están diciendo? Que contrataron personal. CESDE 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 Crédito 10.Página 6 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.000.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. por $10. 665. y en la casilla de los días le sumamos un( 1) día. b) Calcular el numero de días que laboraron.000 1. este uno es el día en el que iniciaron labores.300 1.000 566. Detalle Cantidad Secretarias 1 Operarios 5 Salario básico sin auxilio de transportes Salario 735. ¿Qué están diciendo? Que van a pagar la nómina del personal que INICIO labores el día 16 Dato del 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.Página 7 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.700 Numero de días del mes 30 30 30 Numero de días a pagar 14 14 Total básico sin auxilio de transporte Codificación 343.322. se divide por el numero de días del mes y se multiplica por el numero de días a pagar . de lo contrario se lo estaríamos robando. ¿Que debemos hacer? a) identificar cada uno de los empleados y sus salarios. para ello aplicamos la formula: AÑO MES DÍA 2012 2012 0 Detalle 30 Fecha de pago 17 Fecha de inicio de labores 13 1 más 14 8 8 0 Restamos de la fecha de pago la fecha de inicio.300 Se multiplica el numero de empleados por el valor del salario.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. CESDE 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque. 916 2370 1110 .721.140 133.224 1.224) 1.Página 8 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román. es decir el valor de los salarios 1. CESDE Auxilio de transportes Detalle Cantidad Cuantos empleados tienen derecho 6 Salario Numero de días del mes 30 Numero de días a pagar 30 14 67.855.665. mas el auxilio de transportes) Deducciones Seguridad social 8% (4 de salud y 4 de pensión) Se toma el subtotal de salarios.721. La formula es igual a la anterior: ( (# de empleados * salario del mes ) / 30 días del mes ) * # de días laborados 1.840 El auxilio de transportes se paga a los empleados que devenga hasta 2 salarios mínimos.855. Neto a pagar (133.300 Se multiplica por el porcentaje de la seguridad social 8% Total seguridad social 133.224 El valor de la seguridad social se resta antes de pagar.916 Que cuentas se movieron Cuenta Clase Nombre 5105 Gastos de personal Gastos Naturaleza (donde aumenta) Que paso Débito Aumento 2370 Retención y aportes dePasivo nomina Crédito Aumento 1110 Bancos Débito Disminuyo Activos ¿Cual es el registro? Fecha 30-ago-2012 Cuenta Nombre 5105 Gastos de personal Retención y aportes 2370 de nomina 1110 Bancos Débito Crédito 1.140 5105 Total devengado (el total de salarios. porque es una deducción.800 Total básico sin auxilio de transporte Codificación 189. 1528 Equipos de computo y comunicaciones 8. de cuando. Saldo de la cuenta de Equipo de computo y comunicaciones.000 Calculo del tiempo a depreciar: a) Calcular el numero de días que se depreciaran los computadores.Página 9 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.000. CESDE FIN DE MES AJUSTES ¿Que ajuste tenemos que realizar? El de la depreciación. 0 0 16 1 más 17 b) Identificamos que tiempo se deprecian los activos según la norma tributaria de Colombia Los equipos de computo y comunicaciones se deprecian a En días cuanto seria: 5 años x 360 días 5 años 1800 días . del 14 de agosto que compramos 4 equipos de computo para el área de ventas. para ello aplicamos la formula: AÑO MES DÍA 2012 8 Detalle Fecha de fin de mes. recordemos en contabilidad todos los meses son de 30 30 días. 2012 8 Fecha de puesta en funcionamiento del activo. generalmente es la misma fecha 14 de compra. 556 Crédito Se lleva a la 52 porque los computadores fueron para el área ventas. como realizamos el registro contable del ajuste: ¿Cual es el registro? Fecha 30-ago-2012 Cuenta Nombre 5260 Depreciación 1592 Depreciación acumulada Débito 75.Página 10 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.000. 75.000 x 17 = 75. De días Vida útil probable en días Depreciación diaria = $ 8.800 Ahora si.556 .556 1. CESDE Ahora si aplicamos la formula de la depreciación en días que es: = Costo del activo x No. Libro diario Fecha Cuenta 1-ago-2012 Nombre Débito 1105 Caja Crédito 180.000 1.Página 11 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.000 1105 Caja 14-ago-2012 150.000 3115 Aportes Sociales 3-ago-2012 180.000.140 . CESDE Presentación del libro diario.855.855.140 Retención y aportes 2370 de nomina 133. COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.224 1110 Bancos 1.721.855.000.000 4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial y de Alquiler 30-ago-2012 5105 Gastos de personal 10.000.000 1110 Bancos 8.000.000.556 349.000.000 16-ago-2012 Informativo 18-ago-2012 1105 Caja 10.000.000 1528 Equipos de computo y comunicaciones 8.916 AJUSTES 30-ago-2012 5260 Depreciación 75.556 1592 Depreciación acumulada Sumas iguales $ 75.000 1110 Bancos 150.000.140 $ 349. 000.000 1.000.000.000.556 133.000 8.916 8.000.000 8.000.000 150.000 180.000.000 190.000.000.000 40.140 10.224 1592 Depreciación acumulada 75.000 180.000 Equipos de computo 1528 y comunicaciones 1110 Bancos 150. CESDE Realizar el libro mayor: Para ello debo tomar la información del libro diario y llevar cuenta por cuenta.000.000 9.140 10.916 140.000.000 5260 Depreciación 2370 Retención y aportes de nomina 75.224 75.855.556 133.000. LIBRO MAYOR AGOSTO DE 2012 1105 Caja 180.000.000.556 75.721.Página 12 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.000.000 10.000 150.000 1.278. (acumulación de cuentas) COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. con su respectivo movimiento fecha por fecha al libro mayor.084 5105 Gastos de personal Actividad Inmobiliaria Empresarial y de Alquiler 4155 1.855.000 3115 Aportes Sociales 150.556 .721. BALANCE DE PRUEBA AGOSTO DE 2012 1105 Caja 40.084 Equipos de computo 1528 y comunicaciones Depreciación 1592 acumulada 8. COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.556 Retención y aportes 2370 de nomina 133.140 5260 Depreciación 75.000.855.278.780 .000 75.208. la suma de los débitos y los créditos tiene que dar saldos iguales.000 10.000.780 $ 190.556 5105 Gastos de personal 1.000 1110 Bancos 140.000.Página 13 de Ejercicio completo de BGral Docente facilitador: María Eugenia Román.224 Aportes Sociales 3115 Actividad Inmobiliaria Empresarial y de 4155 Alquiler Sumas iguales 180. CESDE BALANCE DE PRUEBA Este nos sirve para verificar los saldos acumulados de las cuentas temporales y reales.000.000 $ 190.208.