INFORME DE AUDITORIA EXTERNACOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” Al 31 de Diciembre de 2011 1 INDICE CAPITULO I SITUACION FINANCIERA PAGINA No. 1. Dictamen del Auditor Externo. 2. Estados Financieros Auditados. 3. Notas relativas a los principios de contabilidad y a los Estados Financieros y de Resultados. 5 6-12 13-28 CAPITULO II CONTROL INTERNO 1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno. 2. Seguimiento al Cumplimiento de Recomendaciones del informe de la Auditoría Externa del 2010 y varios informes de la auditoría interna del 2011. 3. Control Interno Administrativo. 4. Rubros Examinados. 5. Análisis de Cartera de Crédito: Créditos otorgados, Cartera vigente y vencida, políticas de Crédito, Tasas interés, etc. 6. Cumplimiento de Obligaciones Tributarias. 7. Cumplimiento de la Emisión de Certificados de Aportación. 30 31-38 38-46 46-52 52-64 64-66 66 CAPITULO III INFORMACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS E IMFORMACION FINANCIERA SUPLEMENTARIA Y MEDICION DE GESTION 1. Carta de cumplimiento de las Normas Prudenciales y Medición de Gestión. 2. Información Financiera Suplementaria. 3. Análisis de Normas Básicas de Lavado de dinero. 4. Evaluación del Presupuesto Anual del 2011. 5. Cumplimiento del Plan de Trabajo Anual del 2011. 6. Evaluación y conclusión del Estado de Cambios en la Situación Patrimonial y Flujo del Efectivo. 7. Medición de Gestión de Directivos y Gerente en base a Análisis de Índices Financieros y otros. 8. Cuentas de Orden con la caución del Gerente y control de los pagarés. 9. Análisis del cumplimiento del Pago del 5% del Fondo de Educación Cooperativa y multas impuestas por la Dirección Nacional de Cooperativas. 68 69-74 74 75-78 78-80 80-81 81-83 83 83-84 2 2. Copia del Contrato de Prestación de Servicios Profesionales de la auditoría externa del 2011.ANEXOS 1. Acta de la conferencia final del informe de auditoria externa a los estados financieros del año 2011. 3 . Copias certificadas de los balances de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle” por el año 2011. 3. 3. DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO 2. NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Y A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE RESULTADOS 4 . ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.INFORME DE AUDITORIA EXTERNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” Al 31 de Diciembre de 2011 CAPITULO I SITUACIÓN FINANCIERA CONTENIDO: 1. el estado de flujo de efectivo y las notas explicativas a los estados financieros. DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO A LOS PRESIDENTES Y MIEMBROS DE LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACION Y VIGILANCIA. el estado de evolución del patrimonio. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. fundamentada en el trabajo de auditoría realizado. 1. 5 . correspondiente al ejercicio económico 2011. los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente. que comprende el balance general. las variaciones en su patrimonio y sus flujos de efectivo. 2. Dichas normas requieren que se planifique y realice la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen exposiciones erróneas e inexactas de carácter significativo. de la evidencia que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. La auditoría incluye el examen basándose en pruebas selectivas.1. En mi opinión. Considero que la auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión. así como la evaluación de la presentación de los estados financieros. 3. en todos los aspectos importantes la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle” al 31 de diciembre del 2011 y los resultados de sus operaciones. es expresar una opinión sobre los citados estados financieros en su conjunto. He auditado los estados financieros consolidados de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle”. el estado de resultados. Estos estados financieros son de responsabilidad de la administración de la Cooperativa y mi responsabilidad. Y GERENTE GENERAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”. La auditoría se efectuó de acuerdo con las normas de auditoría y de contabilidad generalmente aceptadas en el Ecuador. de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad. 2. Balance General consolidado del 2011.2. Estado de Evolución del Patrimonio 2011. Estado de Resultados (Pérdidas y Excedentes) consolidado del 2011. son de responsabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle” y mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros basándome en la auditoria externa efectuada. 4. Los estados financieros emitidos por el Gerente y el Contador. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.1 Balance General Comparativo consolidado 2010 y 2011. 1.1 Estado de Resultados comparativo consolidado (Pérdidas y Excedentes) del 2010 y 2011. Forman parte del presente informe. los estados financieros del 2011 presentados por la administración y los preparados por el Auditor Externo: 1. 6 . 3. Estado de Flujo de efectivo 2011. 2. 44 17’113.825.699.6290.936.86 2’918. Planta y Equipos (Activos Fijos) Otros Activos TOTAL DE ACTIVOS PASIVOS Depósitos a la Vista Depósitos a plazo Depósitos restringidos Obligaciones inmediatas y financieras Cuentas por Pagar Otros Pasivos TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Social Reservas Otros aportes patrimoniales Resultados Excedente/Pérdida del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 2011 NOTAS 766.284.61 8’217.279.55 2’788.94 189.048.816.86 285.850.10 19’902. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” A diciembre 31 del 2011 (En dólares americanos) ACTIVOS Fondos Disponibles Inversiones Cartera de Crédito (neto) Cuentas por Cobrar Bienes realizables adjudicados Propiedad.541.865.77 251.07 407.95 279.09 19’902.526.12 327.628.75 Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros 7 .86 3 4 5 6 7 8 9 7’900.202.385.77 10 11 12 13 14 15 16 1’800.123.63 17 163.258.755.68 17’944.953.56 26’729.25 37.215.215.38 46.190.46 361.057.1.71 144.20 680. 629.775.75 100.BALANCE GENERAL COMPARATIVO CONSOLIDADO COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” A diciembre 31 del 2011 (En dólares americanos) DICIEMBRE DICIEMBRE 2010 2011 ACTIVOS Fondos Disponibles Inversiones Cartera de Créditos (neto) Cuentas por Cobrar Bienes realizables adjudicados Propiedad.1.03 4’152.99 19’902.953.71 285.63 6’573.20 680.01 2’421.215.56 7’900.43 327.965.385.28 -331.920.71 144.56 20’155.59 (+) (-) AÑOS 2010 – 2011 23.541.28 46.759.61 8’217.753.60 62.711.23 1’800.190.86 2’786.25 37.057.39 -202.43 17’944.478.811.87 132.99 19’902.084.039.95 166.92 1’012.816.202.43 2’788.825.034.46 361.85 163.048.539.76 26’729.674.936.302.02 251.94 189.359.327.865.17 4’148.020.60 5’795.63 825.69 74.215.664.628.23 -2.486.728.71 285.99 Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros 8 .95 -9.29 3’507.00 46.47 766.35 189.77 253.805. Planta y Equipo (neto) Otros Activos TOTAL DE ACTIVOS PASIVOS Depósitos a la Vista Depósito a plazo Depósitos restringidos Obligaciones inmediatas y financieras Cuentas por Pagar Otros Pasivos TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Social Reservas Otros aportes patrimoniales Resultados Excedente/Pérdida del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO CUENTAS ORDEN DEUDORAS CUENTAS ORDEN ACREEDORAS 743.526..755.850.202.93 279.123.66 4’148.032.852.86 487.07 113.728.048.843.239.789.698.279.25 75.15 13’605.74 18.303.284.07 -403.473.779.09 15’753.43 98.38 56.1.44 17’113.77 1’206.12 253.323.224.87 811.473.258.090.55 2’147.722.647.182.70 641.21 974.059.86 6’694.10 15’753.68 13’792.699.93 2’918.649.51 18.486.07 407.504.133. 807.75 503.70 862.02 11.831.057.74 5.790.21 2’914.80 8.774.99 879.61 58.82 2’751.500.2.284.439.079.268.93 88.030.78 2’848.00 289. ESTADO DE RESULTADOS (PÉRDIDAS Y EXCEDENTES) CONSOLIDADO COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (En dólares americanos) PARCIAL RESULTADOS INGRESOS Intereses en inversiones y depósitos bancarios Intereses de Cartera Otros intereses y descuentos Utilidades financieras Ingresos por servicios Otros ingresos operacionales Otros Ingresos no operacionales TOTAL INGRESOS GASTOS Intereses causados Comisiones causadas Provisiones cartera de crédito y otras Cuentas X cobrar Gastos del Personal Gastos de Operación Depreciaciones y amortizaciones Otros gastos y pérdidas Impuestos y participaciones empleados TOTAL GASTOS PERDIDA/EXCEDENTES TOTAL NOTAS 17 39.15 691.91 1.779.902.15 163.011.14 69.664.354.55 Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros 9 . 944.00 862.774.65 655.312.928.215.64 701.312.12 2.94 161.79 2’158.27 1.82 2’751.664.78 2’848.80 8.14 69.15 691.49 -10.95 -1.58 756.439.079.59 10 .56 62.1 ESTADO DE RESULTADOS (PÉRDIDAS Y EXCEDENTES) COMPARATIVO CONSOLIDADO ENTRE EL 2010 Y 2011 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” (En dólares americanos) 2010 INGRESOS Intereses en inversiones y depósitos bancarios Intereses de Cartera Otros intereses y descuentos Utilidades financieras Ingresos por servicios Otros ingresos operacionales Otros Ingresos no operacionales TOTAL INGRESOS GASTOS Intereses causados Comisiones causadas Provisiones cartera de crédito y otras Cuentas X cobrar Gastos del Personal Gastos de Operación Depreciaciones y amortizaciones Otros gastos y pérdidas Impuestos y participaciones empleados TOTAL GASTOS PERDIDA/EXCEDENTES 2011 (+) (-) 33.53 54.103.08 3.74 5.85 289.664.93 88.354.17 21.347.91 1.011.847.55 107.030.090.495.902.275.27 3.02 11.461.39 34.15 163.05 718.760.669.63 -1.323.268.99 879.70 5.770.97 47.779.24 18.00 261.50 -18.81 750.325.75 503.183.831.057.454.00 181.97 2’098.85 10.284.65 13.664.41 39.862.16 48.830.754.303.893.21 2’914.17 2’096.36 468.77 39.79 -775.807.29 600.616.684.790.689.61 58.662.2.500. 13 88.47 766.1 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEEL VALLE” DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (En dólares americanos) METODO DIRECTO FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Utilidad o Pérdida neta Provisiones.327.108.86 11 .77 -187.82 599. depreciaciones y amortizaciones Impuestos y participación empleados Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operación CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS Aumento-Disminución en Cartera de Crédito Aumento-Disminución en Cuentas por Cobrar Aumento-Disminución en Bienes Realizables ( Inventarios) Aumento-Disminución Gastos y pagos anticipados Aumento-Disminución Otros Activos Aumento-Disminución Obligaciones con el público Aumento-Disminución Obligaciones inmediatas Aumento-Disminución Retenciones Aumento-Disminución en Cuentas por Pagar Aumento-Disminución fondos en administración TOTAL AJUSTES Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Operación FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION Incremento de propiedad Planta y Equipo Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversión FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aumento de Capital Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA Incremento Neto de Efectivo Durante el Año Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Año EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FIN DE AÑO 163.057.22 -17.302.2.128.43 15.34 74.39 743.55 347.21 74.49 3.34 119.560.77 -72.267.79 1.816.21 23.790.50 -4.329.381.16 119.684.814.50 -15.280.48 -7.57 -78.498.814.48 -171.024.838.684.629.117.171.412. 115.47 -3.19 21. SALDO 2011 TOTAL Resultados Excedente PATRIMON del acumulado IO ejercicio 55.202.00 1’800.806.23 62.35 14.37 251.800.56 -3.93 10.09 12 . ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE” AL 31 DE DICIEMBRE 2011 (En dólares americanos) DETALLE SALDO 2010 Movimientos del 2011 15% aporte trabajadores 24% Impuesto a la Renta 5% Fondo Cooperativo Distribución excedentes del 2010 Otras provisiones año 2011 Certificados aportación 974.429.68 -37.56 -51.60 493.777.759.952.55 2’788.19 -36.359.711.429.647.848.73 680.049.28 Otros aportes 1012473.00 163.096.26 -37.26 -51.28 -22.38 251.848.777.000.37 0.71 89.38 Excedente del ejercicio antes y de IR participación empleados.43 -331.825.013.013.4.85 2147711.303.63 -12.843.80 825.057.43 Reserva legal 576.994.115.12 Reservas especiales 40.936. el Estatuto Social. inscrita en el Registro General de cooperativas con el numero de Orden 6537 de 4 de septiembre de 2002. El desarrollo de sus actividades se enmarca en las disposiciones legales vigentes en la Ley de Cooperativas y su Reglamento General. NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Y A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE RESULTADOS. González Suarez. Para la atención de los socios. que se encuentra ubicado en la Avenida Abdón Calderón No. en la ciudad de Quito. abarcando las operaciones de captación de recursos económicos como depósitos de ahorros. depósitos a plazo fijo. pudiendo disolverse o liquidarse por las causales y en la forma establecida por las leyes pertinentes que rigen su funcionamiento. 524 e Inés Gangotena en la ciudad de Sangolquí. 18 Calle principal. El tiempo de duración de la institución es indefinido. calle principal Calle Quijiha. OBJETIVOS De conformidad al Art. San Juan de la Armenia Lt. así como operaciones de crédito y otros servicios financieros y complementarios que se definan dentro del marco 13 . la equidad de género y la promoción de la comunidad. se constituye jurídicamente mediante Acuerdo Ministerial No. que la Cooperativa se encuentra bajo el control de la Dirección Nacional de Cooperativas de conformidad a disposiciones legales. NOTA 1 IDENTIFICACION DE LA COOPERATIVA. Promover el desarrollo socio-económico de sus socias y socios. entrada principal Calle Amazonas y Caldas Ave. REGIMEN ADMINISTRATIVO OBJETIVOS Y La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle” Ltda. parroquia Eloy Alfaro. casa 444 Urb. la cooperativa tendrá como objetivos fundamentales los siguientes: a. la Cooperativa dispone de su domicilio de la oficina Matriz. calle Caluma S19-310 y Chillanes. 01277 de 4 de septiembre del 2002. Acosta Soberón calle A s/n La Argelia Alta.3. 4 del Estatuto. Cantón Rumiñahui y las oficinas (Agencias) que se encuentran ubicadas según el detalle siguiente: Fajardo Amaguaña Pintag Armenia Tolontag Alangasi Cotogchoa Conocoto Argelia Calle Concepción y Santa Rita Calle González Suarez. Barrio San Alfonso. es decir. Reglamentos Internos y disposiciones administrativas internas de la Cooperativa. tras la Iglesia Ave. mediante la prestación de servicios de carácter financiero y complementarios. autocontrol y auto administración. La preocupación por la comunidad y el medio ambiente. Integración cooperativa. g. Obtener fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo de la institución. Control democrático. de manera que contribuyan al mejoramiento social y económico de sus socias y socios y la comunidad. procederán a elegir las nuevas directivas. No discriminación política o religiosa. d. La Dirección. e. Según el Art. es la máxima autoridad interna de la Cooperativa. Igualdad de obligaciones y derechos de las socias y socios. Administración y Control Interno de la Cooperativa. REGIMEN ADMINISTRATIVO Desde el 10 de mayo de 2011 se encuentra vigente la nueva Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria del Sector Popular y Solidario en el cual la Disposición Transitoria Primera dispone que las organizaciones que actualmente se encuentran en funcionamiento y operación. los Estatutos y el Reglamento de la Cooperativa. b. brindándoles el asesoramiento necesario. hasta tanto la directiva elegida el 17 de octubre de 2008 seguirá en funciones prorrogadas. y. Promover la integración a la cooperativa de un mayor número de personas a efectos de la prestación de los servicios de la institución. adecuarán sus Estatutos Sociales a la presente Ley para lo cual tienen un plazo máximo de 1 año a partir de la designación del nuevo Superintendente y una vez aprobado el nuevo Estatuto Social. Distribución de los excedentes económicos entre las socias y socios de conformidad con las resoluciones de la Asamblea General.b. se ejercerá por medio de los siguientes organismos: a. f. 14 . Promover su relación y/o integración con otras entidades nacionales e internacionales de la misma línea o de integración del sistema cooperativo. c. d. 5 del Estatuto. un socio un voto. Adhesión y retiro voluntario. la Cooperativa regulará sus actividades de conformidad y de acuerdo con los siguientes principios: a. h. e. La cooperativa no realizará actividades que implique intermediación financiera con terceros no socios. Fomento de la educación cooperativa. c. Patrocinar el desarrollo de proyectos productivos y de servicios entre sus socias y socios. está constituida por los representantes elegidos de conformidad con lo señalado en el Reglamento de la Ley de Cooperativas. La Asamblea General de Representantes. legal permitido para las Cooperativas de Ahorro y Crédito y bajo los principios de autoayuda. en procura de mantener convenios de cooperación que contribuyan al fortalecimiento de la institución y del cooperativismo. f. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS Por política de la institución. emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros.Comisiones especiales (Asuntos Sociales. 35 de la Ley de Cooperativas y sus Reglamento. Los estados financieros son elaborados acumulando sus valores para efectos de la presentación de los balances. b) Estados Financieros Son preparados conforme a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs. empleada con nombramiento de la Institución.El Consejo de Vigilancia que se encuentra conformado por cinco miembros. Educación y Comité de Crédito). en un Sistema automatizado llamado SADFIN.1. e. El Consejo de Administración. utilizado para las Cooperativas de Ahorro y Crédito.2. se registran los ingresos en el momento que se producen y los gastos en función de lo incurrido o devengado en el período. 2. BASES DE PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA a) Principios Generales de Contabilidad Los registros contables se llevan por partida doble.. que es la unidad monetaria de curso legal en la República del Ecuador. Se considera de igual forma. de acuerdo al Catálogo de cuentas emitido por la Superintendencia de Bancos y utilizado por las Cooperativas de Ahorro y Crédito..La Gerencia General representada por el señor José Julio Gualotuña Lema. que se encuentra conformado por nueve miembros elegidos en Asamblea General Ordinaria de 17 de octubre de 2008. así como los anexos correspondientes para la revelación de la información. conforme al artículo No.. d. cuyo presidente elegido fue Dr. c) Registros Contables La información Contable se presenta de acuerdo al Catalogo Único de Cuentas. c. en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América.3 CARTERA DE CREDITO 15 . las disposiciones de la Ley de Cooperativas y su Reglamento General. Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA. NOTA 2 PRINCIPALES POLITICAS Y/O PRÁCTICAS CONTABLES 2. Coordinadora Financiera. Edgar Augusto Topón Gualotuña. 2. elegidos en Asamblea General Ordinaria de Socios de 17 de octubre. lo cual está bajo la responsabilidad de la CPADra. de cuyo seno fue elegido como Presidente el señor Franklin Hernando Navarrete Grijalva.b. Verónica Paucar. por tanto se ha cubierto de posibles riesgos ante siniestros que podrían presentarse. 2.En el grupo de cuentas. Vivienda y Microempresa y con una subclasificaciónpor vencer. Las depreciaciones se calculan por el método de línea recta. se han realizado los ajustes para dejar la depreciación real. en cumplimiento con las disposiciones del Código Laboral y la Ley de Régimen Tributario Interno. cumple con lo dispuesto en la normatividad vigente en forma mensual y anual. 2. tales como Comercio. Los gastos por mantenimiento y reparación menores se cargan directamente al gasto. equipos de oficina y otros equipos están registrados al costo de adquisición. PARTICIPACION Y BENEFICIOS LABORALES La Cooperativa determina el 15% de participación de trabajadores sobre excedentes brutos antes del impuesto a la renta. 2. Los saldos consolidados al 31 de diciembre de 2011. se encuentran estructurados y conformados por los saldos de capital de las operaciones crediticias otorgadas por la Cooperativa a sus socios y se clasifican de acuerdo a la actividad a la que se destinan los recursos. 16 . en función de la vida útil de acuerdo a la norma dictada por la Ley y Resolución 484 del 31 de diciembre 2001 del Régimen Tributario Interno y en el año 2011. POLIZA DE SEGUROS La Cooperativa ha contratado seguros para proteger los activos fijos de la entidad.5 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES De acuerdo a las disposiciones de la Ley y Reglamento del Régimen Tributario Interno y como agente de retención del IVA y retención en la fuente. 2. la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle”.6. Consumo. Las empresas contratadas son COOPSEGUROS DEL ECUADOR yEQUIVIDA. vencida y cartera que no devenga intereses.7.4 PROPIEDADES Y EQUIPO Los bienes muebles. se encuentran los diferentes créditos colocados de acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos. 00 Se mantienen coberturas que van desde el 2010 hasta el 2011 y desde el 2011 hasta el 2012.25/11 Oct.44 27. la composición del saldo al 31 de diciembre 2011 es el siguiente: CUENTAS CAJA Efectivo BANCOS Y OTRAS INST.26/10 Oct.000.135.00 281.00 798.26/12 Oct. VALOR NOTAS 1 235.05 87.000.00 20.08 2 530.000.32 1.639.07 300. correspondiente solo a las vigentes desde el 2011 hasta el 2012.00 673.26/11 Oct.25/12 Oct.26/11 Oct.26/11 Oct.1.26/10 Oct.44 120.26/11 Oct.40 450.127.00 79.26/10 Oct.26/11 Oct.00 417.26/11 Oct. etc.26/11 Oct.000.00 2.377.26/10 Oct.26/12 Oct.25/10 Oct.26/10 May.411. Equipo electrónico. Vehículos.437.86 766. para cubrir riesgos de Fidelidad Privada.86 La presentación del fondo de Caja.80 4.26/12 Oct.26/12 Oct.767.25/11 FECHA HASTA Oct.57 312.000.00 1.25/12 VALOR VALOR PAGADO ASEGURADO 521.395.80 400.84 72.412. Robo y Asalto. Fidelidad Privada Incendio Vehículos Equipo electrónico Robo y asalto Equipo electrónico Accidentes personales Fidelidad privada Equipo electrónico Fidelidad privada Robo y asalto Transporte de valores Vehículos Incendio Accidentes personales Accidentes personales FECHA DESDE Oct.26/12 Ct.00 417.066.26/11 Oct.26/11 Oct.000. FINANCIERAS Bancos e Inst.834. NOTA 3.25/11 Oct.23/11 Oct. cuyo saldo se encuentra registrado en la cuenta de orden 7.26/11 Oct.85 7.26/11 Oct.000.00 1.00 20.471. se demuestra así: 17 .500.05 por $. 1’092.26/12 Oct. COBERTURA 105826-6 105827-5 103803-11 4369-3 100794-9 101507-11 100794-9 1250001295 105826-7 100794-10 105827-6 101507-12 99-3 4369-4 103803-12 1250001295 1580001540 Fidelidad Privada.064.00 648.26/11 Oct.500.80 4.68 132.00.00 281.606.00 20.500.00 20. Accidentes Personales.862.78 766.629.00 50. Incendio.90. FONDOS DISPONIBLES Nos indica los valores en efectivo o su equivalente.No.26/10 Oct.72 11.26/11 Oct. Financieras Locales TOTAL 1.00 521.629.26/11 Oct.26/12 Oct. 97 17.34 32.255.19 46.349.37 62.86 INVERSIONES El excedente de liquidez existente en la institución.138. debido a que los documentos constituyen papeles que libremente pueden ser negociados en la Bolsa de Valores.68 1.53 TOTAL 530. BANCO PRODUBANCO ALANGASI 38.471.- 766.400.Disponible para la venta sector privado.398.328.767.55 37.590.174.986.462.70 18. están así: SUBCUENTAS Disponible para la venta entidades Sectorprivado Mantenidas hasta el vencimiento privado De disponibilidad restringida TOTAL DE INVERSIONES 1 2 3 PARCIAL VALOR 21.072.462.19 23.31 1..78 TOTAL FONDOS DISPONIBLES 4. Para lo cual se ha aplicado como máximo 95 días de permanencia y en ningún caso una sola institución podrá concentrar más del 25% del total invertido a la fecha y al 31 de Diciembre del 2012.190. Comprende los valoresdisponibles que posee la cuenta bancos.20 285. BANCO PICHINCHA BANCO DEL AUSTRO AMAGUAÑA BANCO PROMERICA PINTAG BANCO PROMERICA MATRIZ BANCO DEL AUSTRO FAJARDO BANCO BOLIVARIANO ARMENIA BANCO PRODUBANCO ALANGASI BANCO PRODUBANCO COTOGCHOA BANCO BOLIVARIANO CONOCOTO BANCO PRODUBANCO TOLONTAG BANCO INTERNACIONAL ARGELIA BANCO FINANCOOP.CAJA GENERAL CAJA CHICA 233.30 10.629. Según conciliaciones bancarias.44 94.En esta subcuenta se registran todas las inversiones que la Cooperativa coloca en el sector bancario. 18 .08 TOTAL 2.10 45.79 102.00 235.653.397.73 54..190.903.08 2.242.68 285.75 209.200.795. es colocado en las diferentes instituciones financieras del país. . 3.42 La distribución de todas las inversiones se detalla a continuación: Agencias Matriz Agencia Fajardo Agencia Armenia Agencia Alangasi TOTAL NOTA 5.08 24.03 84. tales como: a.704. c.78 Durante el año 2011.138. b.08 24.628.92 Total 20. Créditos Comerciales.509.75% Inversión 33.68 CARTERA DE CREDITO La cartera de Crédito.42 (VEINTE MIL SEISCIENTOS VEINTIOCHO DÓLARES 42/100).Con fecha 8 de Agosto del 2008. d. Créditos de vivienda. por el valor de $..075.151.81 104.2. colocado en las siguientes condiciones: Inversión 10020013 Desde Oct.190.509. sigue en proceso de liquidación el Banco de los Andes y la Agencia de garantía de depósitos aún no se pronuncia respecto de la devolución de los fondos desde el inicio del mes de Diciembre del 2006. Inversión 1462 Desde Ago.42 54.10/06 Hasta Dic. 600.De disponibilidad restringida. por tercer año consecutivo se capitalizaron los intereses. 33.052. que representa el 5% del préstamo otorgado ($. 20.16/12 Tasa 3.000. el mismo que tendrá de vigencia hasta el tiempo que dure el crédito y con renovación anual. la inversión vencía el 11 de Diciembre del 2006..628.. Crédito para la microempresa.93 50. se encuentra estructurada y conformada por los saldos de capital de las operaciones crediticias otorgadas por la Cooperativa a sus socios y se clasifican de acuerdo a la actividad a la que se destinan los recursos. 19 .44 285.248. Créditos de consumo.628.00). controladas por la Superintendencia de Bancos y por la Dirección Nacional de Cooperativas. la Cooperativa suscribió un contrato de préstamo con la COLAC No.086.78 20.50% X cobrar 320.44 231.151. En Agosto del 2011.739.48 Documentos restringidos. 5029-1 sobre el cual se constituyó como garantía un depósito a Plazo Fijo.Mantenidas hasta el vencimiento sector privado.086.11/06 Tasa 6.Se incluyen todas las inversiones colocadas en las instituciones Cooperativas del sector.20 Total 106.16/11 Hasta Ago.35 50. Inversiones disponibles 72. 00 -230.881.376.02 22.00 800. esta cuenta está conformada por: PARCIAL SUBCUENTAS CUENTAS POR COBRAR VARIAS Intereses x cobrar de inversiones Intereses x cobrar cartera de Crédito Pago por cuenta de clientes Cuentas por cobrar varias (-) Provisión para cuentas por cobrar TOTAL CUENTAS POR COBRAR 1 2 3 4 5 VALOR 2.795..-Son los valores devengados al 3 de Diciembre del 2011. corresponde a aquellos saldos de capital que se encuentran vencidos.00 2.00 3. NOTA 6.43 184.97 1.00 800. Que no devenga intereses.280.060.376.00 2.50 400.586.97 1.16 2. Pago por cuenta de clientes.34 2.95 -4.00 200. que afectan directamente a los resultados en la cuenta 5104. c.001.00 2.290.11 7.00 1.00 MOVIMIENTOS NETOS 877.11 244.38 1.000.00 -1. 2.Corresponde al pago que realizó la Cooperativa al abogado.77 -94.670. es aquella cuyo plazo no ha vencido.62 327.669.699.97 211.60 -4.200. 3. para iniciar los trámites de cobranzas judiciales de los socios que se encuentran en mora. de conformidad con los plazos establecidos y en función de los días que se mantenga como tal.18 -78. Vencida. que se transfieren a forma simultánea a esta cuenta.00 18. Intereses por cobrar de inversiones.077. por los saldos registrados en la Cartera de Crédito. corresponde a la otra porción del capital de los créditos vencidos.937.670.50 400. Por vencer.-Corresponde a los intereses devengados de cada una de las inversiones colocadas y vigentes al cierre del ejercicio financiero. b.078.243.05 111.83 22.00 SALDOS 31-12-2011 4. incluyen una clasificación por vencimiento: a.06 133.71 3.97 20 .691.699. CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre del 2011.38 327.200.934.000.Estas a su vez. Intereses por cobrar Cartera de Crédito.480. OFICINAS Matriz Fajardo Amaguaña Píntag Armenia Tolontag Alangasi Cotogchoa Conocoto Argelia TOTAL SALDO AL 31-12-2010 5. 00 56.96 TOTAL 543. en curso Muebles.4.00 Movimientos Saldos 2011 Dic. 8.24 5. saldos por cheques protestados.-Corresponde a varios cargos que se han mantenido al cierre del ejercicio financiero y que corresponden a anticipos al personal. depende del tiempo de permanencia de los valores en este estado.95 21 .00 235.628.00 4.000. cuentas por cobrar por convenios de pago por siniestros y otras cuentas por cobrar.- BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS La cuenta está conformada por lo siguiente: Agencias Detalle Fajardo Mobiliario Amaguaña Casa Amaguaña Mobiliario Total Saldo Dic.000. NOTA 7. PROPIEDAD. fondos de cuentas corrientes restringidas. PLANTA Y EQUIPO Al 31 de diciembre del 2011. Cuentas por cobrar varias.-Son las provisiones para cubrir eventuales pérdidas de las cuentas que integran el grupo de cuentas por cobrar y el porcentaje aplicado.00 50. Oficina Equipos de computación Unidades de transporte Equipos eléctricos Equipos de seguridad Otros MENOS: Depreciación acumulada TOTAL ACTIVOS FIJOS NETO $ 1 $ $ VALOR 75.151.000.00 336. valores por liquidar vía sentencia judicial por siniestro. los bienes de propiedad de la Cooperativa se presentan en los estados financieros con las siguientes subcuentas: SUBCUENTAS Terrenos Construcciones y remod.090.822. según el detalle que se explica en rubros examinados en el segundo capítulo del Informe.31/2010 2.21 196.00 56.539.449.312.00 Corresponde a los bienes muebles e inmuebles que recibió la Cooperativa como parte de pago de los créditos que entraron en proceso de embargo y según convenios de pago.00 24.449. enseres y eq.45 251. 5.99 5.00 50.40 291.631.31/2011 2.00 1.264.539.451. Provisión para cuentas por cobrar.00 4.187.090.568. Depreciación Acumulada. de conformidad con las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno vigente hasta el 28 de diciembre del 2001 y la reforma para el 2002. ha realizado aportes en certificados de aportación.53 16. 33.33% Equipos de computación y software.898.70 70.57 TOTAL 279. Muebles de oficina.225. mercaderías e insumos Otros TOTAL OTROS ACTIVOS 1 2 3 4 5 6 PARCIAL 21. La Cooperativa adquirió al Coopseguros. Compañía de Seguros y Reaseguros. 50..1. mediante Registro Oficial No.000.92 53. en los porcentajes que se detallan así: ACTIVO FIJO PORCENTAJE ANUAL 33. la misma que se obliga a vender a Coopseguros al término de un plazo mínimo de 90 días y máximo hasta el 25 de Agosto del 2012.5%.00.000. Derechos Fiduciarios. 10% Enseres de oficina.484 del 31 de diciembre del 2001.La Cooperativa mantiene una depreciación de los Activos Fijos de la Cuenta Propiedad. por el método de línea recta. al formar parte de varios organismos de integración.La Cooperativa. el 2..A.-Corresponde a la firma de un contrato de compra-venta de derechos fiduciarios con pacto de recompra y reventa con Coopseguros del Ecuador S. 2.385. 10% Equipo de oficina 10% Equipos eléctricos 10% Equipos de comunicación NOTA 9.00 104.384.271.38 13.10 1. quien constituyó el Fideicomiso de administración de inmuebles. Inversiones en acciones y participaciones.. de 22 .604.38% del total de los derechos fiduciarios por $. Planta y Equipo.33% OTROS ACTIVOS Corresponde a la presentación al 31 diciembre de 2011 de las siguientes subcuentas: SUBCUENTA Inversiones en acciones y participaciones Derechos fiduciarios Gastos y pagos anticipados Gastos diferidos Materiales. recibiendo los intereses mensuales con una tasa del 8. 20. fidelidad de empleados y gerente. corresponde al pago de la renovación de las pólizas de seguros contratadas contra robos. Gastos diferidos. a excepción de saldos que han servido de encaje para otorgar préstamos. que deben ser devengados en el transcurso del tiempo.Depósitos a plazo.Corresponde a los depósitos a plazo fijo que recibe la Cooperativa.Depósitos restringidos. esta cuenta incluye: 23 . con una tasa promedio ponderada del 8.Corresponde valores entregados al SRI por impuestos.. los gastos de constitución.62 1. los cuales se cancelan con la entrega del bien o servicio y además. mercadería e insumos. NOTA 10 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2011.94 189.Registra los valores entregados como anticipos por la compra de bienes o servicios. NOTA 11 OBLIGACIONES INMEDIATAS Al 31 de diciembre de 2011. Materiales.123. vehículos y accidentes personales.61 8’217.. acuerdo al porcentaje de derechos.5% anual.. instalación y adecuaciones que deben ser amortizados al 20% anual.Registra únicamente los saldos correspondientes a la compra de suministros de oficina.07 TOTAL 16’306. incendios.456. El día 18 de Enero del 2011.. garantía de arrendamientos de inmuebles y operaciones por liquidar.3.456.-Son los depósitos a la vista que son susceptibles de ser retirados en cualquier momento. destinados al consumo diario de cada una de las áreas operativas y se aplica al gasto. 6. adicionalmente se colocaron $. 5.62 16’306. Otros.. como la cuenta de MIS AHORRITOS dirigida a menores de edad y que solo pueden retirarse en Diciembre y ahorro LUZ RESERVA que se mantiene con rangos de intereses de acuerdo a montos.000.. 2.048. Gastos y pagos anticipados.. según el detalle de los mismos que se han utilizado mensualmente. 3. 4.-Registra en el tiempo.00 bajo las mismas condiciones. pagando intereses de acuerdo a las regulaciones monetarias y conforme a los montos y plazos dispuestos por el Consejo de Administración.284.Constituye los depósitos restringidos los que deben cumplir cierta condición para que puedan ser retirados.. esta cuenta incluye: SUBCUENTAS Depósitos a la vista Depósitos a plazo Depósitos restringidos TOTAL DEPOSITO A LA VISTA 1 2 3 $ $ PARCIAL 7’900.Depósitos a la vista. 350. registra los saldos por pagar por el aporte patronal y personal.875. el Fondo de Reserva y los préstamos hipotecarios y quirografarios que se han descontado a los empleados.11 51.21 9. Además. aprobado por las autoridades del Trabajo. Sueldos.Corresponde al reconocimiento de intereses que se hace por el método del devengado. Además.89 87.930.013. lo que significa que se contabilizan al igual que los intereses por cobrar al momento en que se produce la obligación y el derecho a cobrar respectivamente.25 1. transferencias y cobranzas por pagar PARCIAL 1 TOTAL TOTAL $ 59.875.47 $ 59.755. 2. Intereses por pagar. 24 .SUBCUENTAS Giros. Retenciones.. es el siguiente: SUBCUENTAS Intereses por pagar Obligaciones patronales Retenciones Contribuciones.63 TOTAL 361.-En este rubro se contabilizan como provisiones los beneficios que por ley les corresponde a los empleados como 13ero y 14to. Obligaciones patronales. También se registra el 15% de los excedentes en favor de los empleados y las multas a empleados que son impuestas en base al reglamento Interno de Trabajo. existe un fondo de protección de riesgo crediticio que son los remanentes de créditos desde antes del 2008 y que servían para cubrir obligaciones de socios que fallecían. CUENTAS POR PAGAR Su composición al 31 de diciembre de 2011. NOTA 12.686.47 En esta cuenta se registran los cobros a los socios morosos y que corresponden a los que deben entregarse a la empresa SERCOVALLE por los trámites en la recuperación de la cartera vencida.012. Impuestos y multas Proveedores Cuentas por pagar varias TOTAL CUENTAS POR PAGAR 1 2 3 4 5 6 $ $ $ $ PARCIAL 127. aunque no se hayan desembolsado o recibido. registra otras retenciones que son aportes de los socios por diferentes conceptos y que han sido dispuestos en Asamblea general o por el Consejo de Administración.Se registran las retenciones en las obligaciones tributarias como Agente de Retención en la fuente y del IVA.761.85 74.56 11. 3. lo que actualmente se ha contratado como seguro de desgravamen.. También. considerando los plazos de vencimiento pactados y por los cuales... está cuenta está conformada por: SUBCUENTAS Fondos en administración Otros TOTAL OTROS PASIVOS PARCIAL VALOR 2.Otros.. También registra las multas a los directivos por faltas que están debidamente autorizadas y el seguro de desgravamen que debe pagarse a Coopseguros del Ecuador.44 1.En esta cuenta se registran los valores por las movilizaciones de directivos por la asistencia a las sesiones de los Consejos y de las Comisiones Especiales.. OBLIGACIONES FINANCIERAS Registra el capital de los préstamos recibidos de parte de instituciones financieras y otras entidades de financiamiento.66 347. 6.526. 13.04 34.99 TOTAL OTROS PASIVOS Al 31 de diciembre del 2011. Proveedores. 5..33 299. se ha pagado intereses que se aplicaron a cuentas de resultados. registra los saldos de las Operaciones por Liquidar que son las reposiciones de caja de los 2 últimos días del mes.Registra los sobrantes acumulados que se han producido al cierre diario de las cajas. 2. PATRIMONIO 25 .-Corresponde a las provisiones del 24% de Impuesto a la Renta proveniente de los excedentes del ejercicio financiero y que debe remitirse al Servicio de Rentas Internas.Corresponde al aporte para la tarjeta solución. Impuestos y multas.40 37.44 1 2 $ $ 37..835.Sin saldos pendientes de pago a varios proveedores de bienes y servicios y que se cancelan en el 2012.830.Fondos en administración.891.665. NOTA 15.635. También. que son reversados y acumulados al mes siguiente y el saldo de los depósitos de los socios que no han sido identificados los beneficiarios y que en 5 años se reclasifica a otros ingresos. realizados por los dueños de negocios varios que forman parte del grupo de SERVICIOS COMPLEMENTARIOS y que concierne al servicio de publicidad. Cuentas por pagar varias. Su composición al 31 de diciembre de 2011 es: SUBCUENTAS Obligaciones con instituciones Obligaciones con Instituciones exterior TOTAL CUENTAS POR PAGAR NOTA 14 $ PARCIAL 47. Contribuciones.4.526. .73 3 680.057.47 55. Otros aportes patrimoniales.Corresponde a las multas que se impone a los socios según lo establecido en el Estatuto. pero la Cooperativa ha resuelto una reserva del 30% según la disposición del Art.825. ayuda a la comunidad y como aporte al patrimonio como no rembolsable. está cuenta está conformada por: SUBCUENTAS Capital social Aportes de socios Reservas Legales Especiales Otros aportes patrimoniales Otros RESULTADOS Excedente del período PARCIAL 1 VALOR 1’800.Contribución voluntaria de los socios que reciben préstamos y que sirve para capacitación.55 2’788. 49 del Estatuto.202.850.Su saldo corresponde al excedente registrado luego de las deducciones de ley y puestas a consideración de la Asamblea General de socios. como producto de los excedentes de ejercicios anteriores y siempre de acuerdo a las disposiciones de la anterior Ley de Cooperativas y su Reglamento General.20 89.202. por motivo de retraso en el pago de las cuotas de sus préstamos desde $.71 2 144.800.09 1.00. 2. .Pertenece a la capitalización del fondo de riesgo crediticio que fue aprobado por la Asamblea General en el año 2010. están conformados por: 26 .049.Se registran las reservas legales y especiales que se han acumulado. Resultados. 3.. Reservas..825. 4.63 680. .Al 31 de diciembre del 2011. 10.55 163.Cuotas de ingreso que se retiene al socio por única vez. INGRESOS – GASTOS 2011 Al 31 de diciembre del 2011.En esta subcuenta se han registrado varios valores que corresponden a: . Capital Social..Corresponde al saldo de los certificados de aportación de los socios que se han acumulado hasta el cierre del ejercicio financiero..936. Cabe destacar que la reserva irrepartible debe ser por el 20% de los excedentes.057. NOTA 16. 3. cuando aperturan sus cuentas.00 hasta $.71 1’800.63 4 TOTAL PATRIMONIO Y RESULTADOS 163. INGRESOS Intereses en inversiones y depósitos bancarios Intereses de Cartera Utilidades financieras Ingresos por servicios Otros ingresos operacionales Otros ingresos no operacionales TOTAL INGRESOS GASTOS Intereses causados Comisiones causadas Provisiones cartera de crédito y otras cuentas por cobrar Gastos de personal Gastos de operación Depreciaciones y amortizaciones Otros gastos y pérdidas Impuestos y participaciones empleados TOTAL GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 39.013.91 1.74 5.439.807.284.902.268.790.70 862.65 103.664.56 18.923.354. CONCEPTO EXCEDENTE CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (+) Gastos no deducibles (+) 15% participación trabajadores en otras rentas exentas (-) 15% Trabajadores Sg.78 2’848.82 2’751.14 69.02 17.37 16.850.774.80 8.011.806.057.51 51.89 212.779.55 CONCILIACION TRIBUTARIA Al 31 de diciembre de 2011 se ha realizado la conciliación tributaria para determinar el pago del impuesto a la renta al SRI.030.00 289.066.54 1.848.61 58.013.65 37.777.556.75 503.56 51.26 691. Código del Trabajo 100% otras rentas exentas Empleados con discapacidad Base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (24%) COMPUTO DEL IMPUESTO A LA RENTA 24% Impuesto a la Renta (-) Anticipos de Impuesto a la Renta Retenciones en la fuente Crédito tributario a favor del 2010 VALORES 251.079.15 163.02 11.831.21 2’914.99 879.19 27 .15 691.500.93 88. 28 . se realizó el registro contable con la provisión del 15% de participación de trabajadores y el 24% de Impuesto a la renta.83 Al 31 de Diciembre del 2011.SALDO A FAVOR POR CONCEPTO DE IMPUESTO A LA RENTA 31.140.
Report "Ejemplo Informe Auditoria Externa a Una Cooperativa"