1 ACTIVIDAD N° 1"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Juradas Correspondientes" Objetivo: Aplicar los procedimientos relativos a la confección de registros, determinación de la situación tributaria Régimen General de Tributación Establecido en la letra A) del artculo 14 de la LIR (Renta Atribuida) que afecta a propietarios, comuneros, socios o accionistas y declaraciones juradas correspondientes Duración: Primera Parte Trabajo Grupal: 90 min. Plenario: 30 min. Segunda Parte Trabajo Grupal: 75 min. Plenario: 30 min. Instrucciones: » Los participantes deberán reunirse en grupos de 3 a 4 participantes, quienes recibirán los antecedentes de un caso para ser resuelto. » Lea atentamente los antecedentes que se presentan a continuación y en grupo responda a lo que se pide determinar. » El monitor finalizará la actividad dando a conocer el procedimiento de cálculo, y resolviendo las consultas de los participantes. Subdirección de Desarrollo de Personas Departamento de Formación ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) ANTECEDENTES I.- La Sociedad …………………..Lltda., sujeta al régimen de renta atribuida, con inicio de actividades de fecha …. de …………….. de 20__, proporciona los siguientes antecedentes. II.- De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los socios de la empresa aportaron el capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados al 31.12.2016, porcentajes en los que también se atribuirá la renta: Socio 1; PN RUT 1-9 contribuyente del IGC…………………………………………… $ 5,000,000 50% Socio 2; PN RUT 5-5 contribuyente del IGC………………………………………… $ 5,000,000 50% Capital Aportado $ 10,000,000 III.- El Fondo de Utilidades Tributables (FUT) al 31.12.2016, presenta la siguiente información: Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 20%………………………………………………… $ 10,350,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 21%………………………………………………… $ 7,000,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 22,5%…………………………………………… $ 5,200,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 24%………………………………………………… $ 8,500,000 Utilidades Tributables netas, sin crédito……………………………………………………………………………………… $ 7,350,000 Impuesto de Primera Categoría AT 2017……………………………………………………………………………… $ 2,684,207 Total de Rentas Acumuladas en el FUT al 31.12.2016 $ 41,084,207 Crédito por IDPC, tasa 20%................................................................................................................................. $ 2,587,500 Crédito por IDPC, tasa 21%................................................................................................................................. $ 1,860,754 Crédito por IDPC, tasa 22,5%............................................................................................................................... $ 1,509,674 Crédito por IDPC, tasa 24%................................................................................................................................. $ 2,684,207 Total Créditos por IDPC Acumulados en el FUT al 31.12.2016 $ 8,642,135 IV.- El Fondo de Utilidades No Tributables (FUNT) al 31.12.2016, presenta la siguiente información: Ingresos No Constitutivos de Renta (INR)……………………………………………………………………………………… $ 6,000,000 Total FUNT al 31.12.2016 $ 6,000,000 V.- Determinación de diferencia entre CPT y FUT, FUNT, FUR y Capital Aportado (cód. 1023 del F22 AT 2017) (+) Capital Propio Tributario al 31.12.2016 ……………………………………………………………………………… $ 60,334,207 (-) FUT ……………………………………………………………………………………………………………………………………… -$ 41,084,207 (-) FUR ……………………………………………………………………………………………………………………………………… $ - (-) FUNT …………………………………………………………………………………………………………………………………… -$ 6,000,000 (-) Capital aportado …………………………………………………………………………………………………………………… -$ 10,000,000 (=) Diferencia (cód. 1023 F22 AT 2017) $ 3,250,000 $ 3,250,000 VI.- De acuerdo a los registros contables los retiros soportados por la sociedad durante el ejercicio fueron los siguientes (a valor histórico): Fecha Retiro Rut Socios Nombre Socio Retiro 31.01.2017 1 31.01.2017 2 28.02.2017 1 28.02.2017 2 31.03.2017 1 31.03.2017 2 30.04.2017 1 30.04.2017 2 31.05.2017 1 $ 40,000,000 31.05.2017 2 $ 45,000,000 30.06.2017 1 30.06.2017 2 31.07.2017 1 31.07.2017 2 31.08.2017 1 $ 10,000,000 31.08.2017 2 $ 15,000,000 30.09.2017 1 30.09.2017 2 31.10.2017 1 31.10.2017 2 30.11.2017 1 30.11.2017 2 31.12.2017 1 31.12.2017 2 Total Retiros $ 110,000,000 VII.- Determinación de la Renta Líquida Imponible al 31.12.2017, de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR. Resultado financiero según balance……………………………………………………………………………………… $ 85,000,000 Agregados: Subdirección de Desarrollo de Personas Departamento de Formación 20-03 Multas fiscales, reajustadas……………………… $ 195,695 x 1.022 $ 200,000 30-04 Pago Impuesto a la Renta A.T. 2017, reajustado…… $ 2,684,207 x 1.018 $ 2,732,523 Deducciones: Diferencia Dep. Acelerada y Normal (Normal financiera = Normal Tributaria)… -$ 4,000,000 Dividendo percibido de Sociedad ………….Spa, certificado como INR …………….………………………......……...…… -$ 5,500,000 Dividendo percibido de Sociedad……. S.A., que tiene asociado un crédito por IDPC con derecho a devolución y con obligación de restitución ……………………………………………………………………………………………… -$ 7,200,000 Renta líquida imponible determinada antes de reposición del N° 5 del art. 33 LIR…… $ 71,232,523 Reposición del art. 33 N° 5 LIR: ………………………………………………………………………………………………… $ 9,664,423 Dividendo percibido $ 7,200,000 Icremento por IDPC $ 7,200,000 x 0.342281 $ 2,464,423 Total dividendo incrementado $ 9,664,423 Renta Líquida Imponible al 31.12.2017 …………………………………………………………………………………………… $ 80,896,946 Impuesto de primera categoría, tasa 25%..................................................................................................................................... $ 20,224,237 Subdirección de Desarrollo de Personas Departamento de Formación VIII.- El balance de 8 columnas muestra las siguientes cuentas de pérdidas y ganacias al 31.12.2017: Cuentas Pérdidas Ganancias Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 163,093,824 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 3,155,000 Remuneraciones. 46,233,422 Depreciación Normal del Ejercicio. 32,000,000 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 655,000 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos 12,180,500 Multas fiscales pagadas 195,695 Impuesto de Primera Categoría Pagado (AT 2017) 2,684,207 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 0 7,200,000 Ingresos No Renta (Art.17). 0 5,500,000 Totales 93,948,824 178,948,824 Utilidad del Ejercicio 85,000,000 Sumas Iguales 178,948,824 178,948,824 IX.- VIPC del período (supuesto). Anual 1.9% Enero - Diciembre 2.1% Febrero - Diciembre 1.6% Marzo - Diciembre 1.3% Abril - Diciembre 0.9% Mayo - Diciembre 0.7% Junio - Diciembre 0.6% Julio - Diciembre 1.0% Agosto - Diciembre 0.7% Septiembre - Diciembre 0.5% Octubre - Diciembre 0.7% Noviembre - Diciembre 0.1% Diciembre - Diciembre 0.0% Tabla de Impuesto Global Complementario (valores supuestos para el AT 2018). Se pide determinar: a) Determinación de la Tasa Efectiva de Crédito por IDPC (TEF). b) Registro de rentas empresariales al 31.12.2017. c) Declaración Jurada N° 1923 d) Declaración Jurada N° 1938 e) Declaración Jurada N° 1940 f) Situación tributaria del Socio 1. g) Formulario N° 22 del Socio 1 h) Formulario N° 22 del Socio 2 Subdirección de Desarrollo de Personas Departamento de Formación RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) a) Determinación de la TEF. Saldo Total de Utilidades Tributables (STUT)………………………………………………………………………………………………………. $ 38,400,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 20% $ 10,350,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 21% $ 7,000,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 22,5% $ 5,200,000 Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 24% $ 8,500,000 Utilidades Tributables netas, sin crédito $ 7,350,000 Saldo Total de Crédito (STC)…………………………………………………………………………………… $ 8,642,135 Crédito por IDPC, tasa 20% $ 2,587,500 Crédito por IDPC, tasa 21% $ 1,860,754 Crédito por IDPC, tasa 22,5% $ 1,509,674 Crédito por IDPC, tasa 24% $ 2,684,207 Cálculo de la TEF STC $ 8,642,135 = = 22.5055% STUT $ 38,400,000 b) Registro de Rentas Empresariales. SAC REX N° Detalle Control RAP DDAN generado desde generado hasta el STUT el 01.01.2017 31.12.2016 sin restitucion TEF (INR) 0.333333 0.225055 1.1. Remanente ejercicio anterior $ 6,000,000 $ - $ - $ 6,000,000 $ - $ 8,642,135 $ 41,084,207 Más: Reajuste anual 1.9% $ 114,000 $ - $ - $ 114,000 $ - $ 164,201 $ 780,600 Subtotal N° 1 reajustado $ 6,114,000 $ - $ - $ 6,114,000 $ - $ 8,806,335 $ 41,864,806 3.1 RAP del Ejercicio I. Renta líquida imponible $ 80,896,946 $ 80,896,946 $ - $ - $ - $ - $ - 3.3 DDAN del ejercicio $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ - $ - $ - $ - 3.4 REX del ejercicio $ 5,500,000 $ - $ - $ 5,500,000 $ - $ - $ - Subtotal N° 3 reajustado $ 96,510,946 $ 80,896,946 $ 4,000,000 $ 11,614,000 $ - $ 8,806,335 $ 41,864,806 4.1 Imputación de cantidades del inciso segundo art. 21 LIR. Pago multas fiscales -$ 200,000 -$ 200,000 $ - $ 96,310,946 $ 80,696,946 $ 4,000,000 $ 11,614,000 $ - $ 8,806,335###$ 41,864,806 4.2 Retiros del ejercicio: Socio 1 $ Histórico Factor $ Actualizado Retiro enero 2017 $ - 1.021 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro febrero 2017 $ - 1.016 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro marzo 2017 $ - 1.013 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro abril 2017 $ - 1.009 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro mayo 2017 $ 40,000,000 1.007 $ 40,280,000 0.3636364 -$ 35,022,162 -$ 29,344,344 -$ 1,454,545 -$ 4,223,273 -$ 327,353 -$ 1,454,545 Retiro junio 2017 $ - 1.006 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro julio 2017 $ - 1.010 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro agosto 2017 $ 10,000,000 1.007 $ 10,070,000 0.0909091 -$ 8,755,541 -$ 7,336,086 -$ 363,636 -$ 1,055,818 -$ 81,838 -$ 363,636 Retiro septiembre 2017 $ - 1.005 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro octubre 2017 $ - 1.007 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro noviembre 2017 $ - 1.001 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro diciembre 2017 $ - 1.000 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Total retiros socio 1 $ 50,000,000 $ 50,350,000 Socio 2 $ Histórico Factor $ Actualizado Retiro enero 2017 $ - 1.021 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro febrero 2017 $ - 1.016 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro marzo 2017 $ - 1.013 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro abril 2017 $ - 1.009 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro mayo 2017 $ 45,000,000 1.007 $ 45,315,000 0.4090909 -$ 39,399,932 -$ 33,012,387 -$ 1,636,364 -$ 4,751,182 -$ 368,272 -$ 1,636,364 Retiro junio 2017 $ - 1.006 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro julio 2017 $ - 1.010 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro agosto 2017 $ 15,000,000 1.007 $ 15,105,000 0.1363636 -$ 13,133,311 -$ 11,004,129 -$ 545,455 -$ 1,583,727 -$ 122,757 -$ 545,455 Subdirección de Desarrollo de Personas Departamento de Formación Retiro septiembre 2017 $ - 1.005 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro octubre 2017 $ - 1.007 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro noviembre 2017 $ - 1.001 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Retiro diciembre 2017 $ - 1.000 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Total retiros socio 2 $ 60,000,000 $ 60,420,000 Total Retiros 2017 $ 110,000,000 $ 110,770,000 4.3 Impuesto a la Renta A.T. 2017 $ 2,684,207 x 1.009 -$ 2,708,364 Retiros sin imputación -$ 96,310,946 Socio 1 Retiro enero 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro febrero 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro marzo 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro abril 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro mayo 2017 $ 5,257,838 $ 6,712,383 -$ 1,183,303 -$ 5,257,838 Retiro junio 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro julio 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro agosto 2017 $ 1,314,459 $ 1,678,096 -$ 295,826 -$ 1,314,459 Retiro septiembre 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro octubre 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro noviembre 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro diciembre 2017 $ - $ - $ - $ - Total retiros socio 1 $ 6,572,297 $ 8,390,479 -$ 1,479,128 -$ 6,572,297 Socio 2 Retiro enero 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro febrero 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro marzo 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro abril 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro mayo 2017 $ 5,915,068 $ 7,551,431 -$ 1,331,216 -$ 5,915,068 Retiro junio 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro julio 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro agosto 2017 $ 1,971,689 $ 2,517,144 -$ 443,739 -$ 1,971,689 Retiro septiembre 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro octubre 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro noviembre 2017 $ - $ - $ - $ - Retiro diciembre 2017 $ - $ - $ - $ - Total retiros socio 2 $ 7,886,757 $ 10,068,575 Total Retiros 2017 $ 14,459,054 $ 18,459,054 Remanente para ejercicio siguiente $ - $ - $ - $ - $ - $ 3,172,905 $ 14,125,091 RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) c) DECLARACION JURADA Nº 1923 SECCION B: DETALLE DE CONCEPTOS Y/O PARTIDAS QUE COMPONEN LA RLI Y LA RENTA A ATRIBUIR Concepto o Partida Monto C3 C4 1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. $ 163,093,824 + 4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. $ 15,855,000 + 6 Remuneraciones. $ 46,233,422 - 15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. $ 655,000 - 16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos $ 15,060,402 - 19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) $ 2,932,523 + 24 Depreciación Tributaria de Ejercicio $ 36,000,000 - 31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). $ 12,700,000 - 33 Ingresos No Renta (Art.17). - 35 Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR. $ 7,200,000 + 36 Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. $ 2,464,423 + CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir) RENTA LIQUIDA IMPONIBLE C5 80,896,946 RENTA A ATRIBUIR C6 80,896,946 Sección C: RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS Crédito por Impuesto de Primera Categoría RUT Titular, Socio Monto Renta Crèdito por Impuestos Comunero o Accionista Atribuida Con Derecho a Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero Devolución C8 C9 C10 C11 C12 1-9 40,448,473 10,112,118 0 0 5-5 40,448,473 10,112,118 0 0 Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS Crédito por Impuesto de Primera Categoría Total Informados Total Renta Atribuida Crèdito por Impuestos Con Derecho a Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero Devolución C13 C14 C15 C16 C17 2 $ 80,896,946 $ 20,224,237 $ - $ - RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) d) Declaración Jurada 1938 F1938 Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. FOLIO Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Sociedad Ltda. DOMICILIO COMUNA CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC) RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A INGRESOS NO RENTA LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX. DIFERENCIA ENTRE ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA CRÉDITO POR RENTAS ATRIBUIDAS DEPRECIACIÓN SALDO TOTAL DE TIPO DE IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA Nº FECHA DE REGISTRO CONTROL PROPIAS ACELERADA Y UTILIDADES OPERACIÓN COMPLEMENTARIO ADICIONAL EX. ART. CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR (RAP) NORMAL CRÉDITO TOTAL TRIBUTABLES (STUT) (IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA OTRAS RENTAS 21 LIR. CON DERECHO A IDPC IDPC (DDAN) RENTAS GENERADAS HASTA DISPONIBLE CONTRA SIN DERECHO A (IA) PERCIBIDAS DESDE 14 TER RENTAS PROVENIENTES SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR ACUMULADOS ACUMULADOS A EL 31.12.83 Y UTILIDADES IMPUESTOS FINALES CRÉDITO LETRA A) O 14 LETRA C) DEL REGISTRO RAP DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN IDPC VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL AFECTADAS CON ISFUT (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA 31.12.2016 01.01.2017 N°S 1 y 2 LIR) 1 100 1/1/2017 $ 6,114,000 $ 6,114,000 $ 8,806,335 $ 41,864,806 2 101 12/31/2017 $ 80,896,946 $ 80,896,946 3 102 12/31/2017 $ 4,000,000 $ 4,000,000 4 104 12/31/2017 $ 5,500,000 $ 5,500,000 5 105 12/31/2017 -$ 200,000 -$ 200,000 6 106 12/31/2017 -$ 96,310,946 -$ 80,696,946 -$ 4,000,000 -$ 11,614,000 -$ 4,154,302 -$ 25,031,351 $ 14,459,054 7 300 4/30/2017 -$ 2,708,364 Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) 0.225055 CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC) RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A LOS REGISTRIOS INGRESOS NO RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 RAP, DDAN o REX. DIFERENCIA ENTRE RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA CRÉDITO POR SALDO TOTAL DE DEPRECIACIÓN RENTAS ATRIBUIDAS IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA UTILIDADES TOTAL CASOS ACELERADA Y PROPIAS (RAP) COMPLEMENTARIO RENTAS GENERADAS CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO POR INFORMADOS NORMAL OTRAS RENTAS (IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA RENTAS HASTA EL 31.12.83 Y DISPONIBLE CONTRA 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A CON CRÉDITO POR IDPC IDPC (DDAN) PERCIBIDAS DESDE 14 SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A (IA) PROVENIENTES DEL UTILIDADES IMPUESTOS FINALES SIN DERECHO A CRÉDITO CRÉDITO POR IDPC ACUMULADOS HASTA EL ACUMULADOS A TER LETRA A) O 14 DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN REGISTRO RAP AFECTADAS CON (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE VOLUNTARIO 31.12.2016 CONTAR DEL LETRA C) N°S 1 y 2 ISFUT LA LIR) 01.01.2017 - - - - - - - - - $ 4,652,033 - - - $ 14,125,091 - - 14,459,054 - 7 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) e) Declaración Jurada 1940 Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación. F1940 FOLIO Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Contribuyente sujeto al Régimen de Renta Atribuida) ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Sociedad Ltda. DOMICILIO COMUNA CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera) MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 RUT DEL BENEFICIARIO DEL DEVOLUCIÓN DE FECHA DEL RETIRO, REMESA Y/O DIVIDENDO NÚMERO DE Nº RETIRO, REMESA Y/O CRÉDITO POR CAPITAL ART.17 DISTRIBUIDO CON INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA CERTIFICADO DIVIDENDO DISTRIBUIDO IMPUESTO TASA N° 7 LIR CON CRÉDITO POR IDPC CON CRÉDITO POR DERECHO A CRÉDITO TOTAL SIN DERECHO A RENTAS EXENTAS DE ADICIONAL EX. ART. GENERADOS A CONTAR IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR DISPONIBLE CRÉDITO IMPUESTO DE GLOBAL RENTAS GENERADAS 21 LIR. DEL 01.01.2017 HASTA EL 31.12.2016 IDPC INGRESOS NO RENTAS CON CONTRA COMPLEMENTARIO (IGC) Y/O HASTA EL 31.12.83 Y SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A VOLUNTARIO CONSTITUTIVOS DE TRIBUTACIÓN IMPUESTOS ADICIONAL (IA) UTILIDADES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN RENTA CUMPLIDA FINALES (ARTS. 41 AFECTADAS CON ISFUT A) Y 41 C) DE LA LIR) 1/31/2017 1-9 1/31/2017 5-5 2/28/2017 1-9 2/28/2017 5-5 3/31/2017 1-9 3/31/2017 5-5 4/30/2017 1-9 4/30/2017 5-5 $ - 1 5/5/2017 1-9 $ 6,712,383 $ 4,223,273 $ 29,344,344 $ 1,510,655 1 2 5/5/2017 5-5 $ 7,551,431 $ 4,751,182 $ 33,012,387 $ 1,699,487 2 6/30/2017 1-9 6/30/2017 5-5 7/31/2017 1-9 7/31/2017 5-5 3 8/1/2017 1-9 $ 1,678,096 $ 1,055,818 $ 7,336,086 $ 377,664 1 4 8/1/2017 5-5 $ 2,517,144 $ 1,583,727 $ 11,004,129 $ 566,496 2 9/30/2017 1-9 9/30/2017 5-5 10/31/2017 1-9 10/31/2017 5-5 11/30/2017 1-9 11/30/2017 5-5 12/31/2017 1-9 12/31/2017 5-5 Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO EXISTENTES AL 31.12.2016, PENDIENTES DE IMPUTACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO INFORMADO (Detalle de saldos pendientes de imputación) RUT DEL BENEFICIARIO MONTO DE RETIROS Nº DEL RETIRO (TITULAR O EN EXCESO CESIONARIO) REAJUSTADOS ($) CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 MONTO DE TOTAL DE CASOS DEVOLUCIÓN DE TOTAL DE CASOS RETIROS EN DE RETIROS EN CRÉDITO POR CAPITAL ART.17 N° 7 CON CRÉDITO POR INFORMADOS EXCESO, EXCESO CON CRÉDITO POR IDPC GENERADOS A CON DERECHO A CRÉDITO IMPUESTO TASA LIR IDPC ACUMULADOS SIN DERECHO A CRÉDITO RENTAS EXENTAS DE IMPUESTO DE RENTAS GENERADAS REAJUSTADOS ($) INFORMADOS CONTAR DEL 01.01.2017 POR IDPC VOLUNTARIO GLOBAL COMPLEMENTARIO (IGC) INGRESOS NO CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. 21 HASTA EL 31.12.2016 RENTAS CON TRIBUTACIÓN HASTA EL 31.12.83 Y/O Y/O ADICIONAL (IA) CONSTITUTIVOS DISPONIBLE CONTRA LIR. CUMPLIDA UTILIDADES AFECTADAS SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A DE RENTA IMPUESTOS FINALES CON ISFUT DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA LIR) $ - $ 18,459,054 $ - $ - $ - $ 11,614,000 $ 80,696,946 $ - $ - $ - $ 4,154,302 $ - $ - $ - $ - 4 $ - 0 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) f) Determinación situación tributaria del Socio 1: FLUJOS Retiros Afectos a impuestos finales: Retiro imputado al DDAN …………………………………….…………………….…………………………… $ 1,818,182 Retiro no imputado a los registros ……………………………………………………………………….. $ 6,572,297 Total …………………………………………………………………………………………………………………………… $ 8,390,479 Incremento retiros afectos ……………………………………………………………………………………… $ 1,888,319 Base afecta a IGC por Retiros…………………………………………………………………………………… $ 10,278,798 Renta Atribuida por participación en 14 A …………………………………….………………… $ 40,448,473 BASE IMPONIBLE ANUAL TOTAL $ 50,727,272 IGC según tabla ……………………………………………………………………………………………………… $ 5,250,632 Crédito por IDPC con derecho a devolución de Retiros ……………………………..………… $ 1,888,319 Crédito por IDPC con derecho a devolución de Atribución ……………………………..…… $ 10,112,118 Total créditos por IDPC ……………………………………………………………………………………… $ 12,000,438 Devolución a solicitar……………….………………………………………………………………………… -$ 6,749,805 Retiros Afectos a IGC $ 8,390,479 Retiros INR $ 41,959,521 RAP $ 36,680,430 REX $ 5,279,091 Total Retiros Socio 1 $ 50,350,000 RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Soc (Renta Atribuida) i) Determinación situación tributaria del Socio 2: FLUJOS Retiros Afectos a impuestos finales: Retiro imputado al DDAN …………………………………….…………………….………………… Retiro no imputado a los registros …………………………………………………………………… Total …………………………………………………………………………………………………… Incremento retiros afectos …………………………………………………………………………… Base afecta a IGC por Retiros……………………………………………………………………… Renta Atribuida por participación en 14 A …………………………………….……………… BASE IMPONIBLE ANUAL TOTAL IGC según tabla ……………………………………………………………………………………… Crédito por IDPC con derecho a devolución de Retiros ……………………………..………… Crédito por IDPC con derecho a devolución de Atribución ……………………………..… Total créditos por IDPC …………………………………………………………………………… Devolución a solicitar……………….……………………………………………………………… Retiros Afectos a IGC $ 10,068,575 Retiros INR $ 50,351,425 RAP $ 44,016,516 REX $ 6,334,909 Total Retiros Socio 2 $ 60,420,000 STA ACTIVIDAD N° 1: opietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". enta Atribuida) …………….…………………………… $ 2,181,818 …………………………………….. $ 7,886,757 …………………………………………………… $ 10,068,575 ………………………………………… $ 2,265,983 ……………………………………………… $ 12,334,558 …………….……………… $ 40,448,473 $ 52,783,031 ……………………………………………… $ 5,793,241 …………………..………… $ 2,265,983 ……………………..… $ 10,112,118 ……………………………………… $ 12,378,101 ………………………………………… -$ 6,584,860 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22 IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN 1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B 1024 1025 $ 1,888,319 104 $ 8,390,479 + 2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 + RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA 3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 + 4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 + Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que 5 determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra A). 1028 $ 10,112,118 1029 $ 40,448,473 + BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su 6 renta efectiva y no la declaren según contabilidad completa, atribuidas según 954 955 + Art. 14 letra C) N° 1. 7 Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 ter letra A) 958 959 + 8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 + Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y 9 605 155 + Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter). 10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 + 11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 + 12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 + 13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 + Incremento por impuesto de Primera Incremento por impuestos pagados o retenidos en 14 Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62. 159 $ 1,888,319 el exterior, según Arts. 41A y 41 C 748 749 $ 1,888,319 + Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. 15 166 907 764 - letra a). N°45/73. 16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 - REBAJAS A LA RENTA 17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 $ 50,727,272 = 18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 - Dividendos Hipotecarios pagados por Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, 19 750 Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, 740 751 - según Art. 55 bis. según Ley N°19.622. 20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso 20 822 765 766 - Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis. 21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 $ 50,727,272 = 22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 $ 5,250,632 + 23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 + 24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1033 + 25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 + 26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 + 27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 + 28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 + Si el resultado es negativo, anótelo en el código 304 con signo menos y vea IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO 29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 - las instrucciones para la línea 46 30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1101 - 31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 - 32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 - 33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 - 34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 - CREDITOS AL IMPUESTO 35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 - Si el resultado es positivo, anótelo en el código 304 y luego trasladelo al código 36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 - 31 de la línea 47 37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 - 38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 - 39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 - 40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 - 41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 - 42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 $ 12,000,438 - 43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 - 44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 - 45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 - 46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 (6,749,805) = 47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 + 48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 + 49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 + 50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 + 51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 + Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según 52 1042 + Art. 14 letra F) N° 2. 53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 + 54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 + 55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 + 56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74 79 + IMPUESTOS DETERMINADOS 57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 + Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por 58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 + b). 59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 + 60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 + 61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 + 62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 + 63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso 1°. 32 76 34 + Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Tasa Adicional de 10% Impuesto Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas 64 911 Adicional, sobre cantidades declaradas en 913 914 + acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° línea 3, según Inc. 3°, Art. 21. IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA N°4 Art. 74. Retención de Impuesto sobre activos Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras 65 923 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según 924 925 + partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74. inciso 12 N° 4 Art. 74. Retención Impuesto Adicional sobre Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior rentas atribuidas por empresas acogidas 66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), 1048 1049 1050 + al régimen del artículo 14 letra A), según según inciso 2° N° 4 Art. 74. inciso 6° N° 4 Art. 74. Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito por 67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 Impuesto de Primera Categoría, según 1052 1053 + 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. inciso 3° Art. 63. 68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 Impuesto Único Pescadores Artesanales. 43 756 + Restitución Crédito por Gastos de Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario 69 767 Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 862 863 + (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). 20.326). Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 70 51 63 71 - bis. Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N° 71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 848 849 - 3.500. 72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 - Crédito por Reintegro Peajes, según DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS 73 Crédito Empresas Constructoras. 83 173 612 - Art.1° Ley N° 19.764. Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85 Mayor Retención por sueldos y pensiones 74 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 198 54 611 - declaradas en línea 13 Código 1098. Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código Retenciones por rentas declaradas en 75 832 833 834 - 767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60. PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según 76 912 167 747 - N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). Art. 31 N° 3. Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, Remanente de crédito por Impuesto de 77 proveniente de líneas 40 y/o 41. 119 Primera Categoría proveniente de línea 116 $ 6,749,805 757 $ 6,749,805 - 42. Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos, 78 58 870 871 - con tope del total o saldo del impuesto adeudado. según Ley N° 20.365. Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según Art. 74 79 181 881 882 - 18.768. N° 7. 80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 + 81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 (6,749,805) = ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03 . . - 82 SALDO A FAVOR. 85 6,749,805 + 85 Impuesto Adeudado. 90 + IMPTO. A PAGAR 83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 - 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39 87 TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y 86). 91 = DEVOLUCIÓN SOLICITADA REMANENTE DE CREDITO 84 Monto 87 6,749,805 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO MAS: Reajustes declaración fuera RECARGOS POR 88 92 + MORA EN EL SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA de plazo. PAGO MAS: Intereses y Multas declaración 301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89 93 + fuera de plazo. TOTAL A PAGAR (Líneas 90 94 = 87+88+89) Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Cuenta Corriente Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. 780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl Cuenta de Ahorro Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl. (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 07 Nº Válido con timbre y firma del cajero REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22 IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN 1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra 1024 1025 $ 2,265,983 104 $ 10,068,575 + 2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 + 3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 + RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA 4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 + Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que 5 determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra A). 1028 $ 10,112,118 1029 $ 40,448,473 + Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL 6 renta efectiva y no la declaren según contabilidad completa, atribuidas según 954 955 + Art. 14 letra C) N° 1. 7 Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 ter letra A) 958 959 + 8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 + Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 9 605 155 + 8) y Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter). 10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 + 11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 + 12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 + 13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 + Incremento por impuesto de Primera Incremento por impuestos pagados o 14 Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62. 159 $ 2,265,983 retenidos en el exterior, según Arts. 41A y 748 749 $ 2,265,983 + 41 C Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y 15 166 907 764 - letra a). D.L. N°45/73. 16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 - REBAJAS A LA RENTA 17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 $ 52,783,031 = 18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 - Dividendos Hipotecarios pagados Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, 19 750 por Viviendas Nuevas acogidas al 740 751 - según Art. 55 bis. DFL Nº2/59, según Ley N°19.622. 20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según 20 Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 822 765 766 - inciso 1° Art.42 bis. 21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 $ 52,783,031 = 22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 $ 5,793,241 + 23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 + 24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1033 + 25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 + 26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 + 27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 + 28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 + Si el resultado es negativo, anótelo en el código 304 con signo menos y vea IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO 29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 - las instrucciones para la línea 46 30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1101 - 31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 - 32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 - 33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 - 34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 - CREDITOS AL IMPUESTO 35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 - Si el resultado es positivo, anótelo en el código 304 y luego trasladelo al código 36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 - 31 de la línea 47 37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 - 38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 - 39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 - 40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 - 41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 - 42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 $ 12,378,101 - 43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 - 44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 - 45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 - 46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 (6,584,860) = 47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 + 48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 + 49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 + 50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 + 51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 + Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según 52 1042 + Art. 14 letra F) N° 2. 53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 + 54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 + 55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 + 56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74 79 + 57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 + IMPUESTOS DETERMINADOS Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por 58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 + b). 59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 + 60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 + 61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 + 62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 + 63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso 1°. 32 76 34 + Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Tasa Adicional de 10% Impuesto Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas Adicional, sobre cantidades 64 911 913 914 + acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° declaradas en línea 3, según Inc. IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA N°4 Art. 74. 3°, Art. 21. Retención de Impuesto sobre Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras 65 923 activos subyacentes (Tasa 20% y/o 924 925 + partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74. 35%) según inciso 12 N° 4 Art. 74. Retención Impuesto Adicional sobre Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior rentas atribuidas por empresas 66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), 1048 acogidas al régimen del artículo 14 1049 1050 + según inciso 2° N° 4 Art. 74. letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito 67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 por Impuesto de Primera Categoría, 1052 1053 + 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. según inciso 3° Art. 63. Impuesto Único Pescadores 68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 43 756 + Artesanales. Restitución Crédito por Gastos de Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario 69 767 Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley 862 863 + (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). N° 20.326). Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 70 51 63 71 - bis. Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 848 849 - D.L. N° 3.500. 72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 - Crédito por Reintegro Peajes, según 73 Crédito Empresas Constructoras. 83 173 612 - DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS Art.1° Ley N° 19.764. Mayor Retención por sueldos y 74 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 198 pensiones declaradas en línea 13 54 611 - Código 1098. Retenciones por rentas declaradas Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código 75 832 en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 833 834 - 767. y 60. PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, 76 912 167 747 - N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). según Art. 31 N° 3. Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único Remanente de crédito por Impuesto de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, 77 proveniente de líneas 40 y/o 41. 119 de Primera Categoría proveniente 116 $ 6,584,860 757 $ 6,584,860 - de línea 42. Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares 78 58 870 871 - con tope del total o saldo del impuesto adeudado. Térmicos, según Ley N° 20.365. Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según 79 181 881 882 - 18.768. Art. 74 N° 7. 80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 + 81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 (6,584,860) = ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03 . . - Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85 82 SALDO A FAVOR. 85 6,584,860 + 85 Impuesto Adeudado. 90 + IMPTO. A PAGAR 83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 - 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39 87 TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y 86). 91 = DEVOLUCIÓN SOLICITADA REMANENTE DE CREDITO 84 Monto 87 6,584,860 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO MAS: Reajustes declaración fuera RECARGOS POR 88 92 + MORA EN EL SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA de plazo. PAGO MAS: Intereses y Multas declaración 301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89 93 + fuera de plazo. TOTAL A PAGAR (Líneas 90 94 = 87+88+89) Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Cuenta Corriente Domicilio, Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. 780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl Cuenta de Ahorro Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl. (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 07 Nº Válido con timbre y firma del cajero REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22 IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN 1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B). 1024 1025 104 + 2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 + RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA 3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 + 4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 + Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva con 5 1028 1029 + contabilidad completa, según Art. 14 letra A). BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su renta efectiva y no la 6 954 955 + declaren según contabilidad completa, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 1. 7 Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 ter letra A) 958 959 + 8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 + Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y 9 605 155 + Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter). 10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 + 11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 + 12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 + 13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1. 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 + Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. Incremento por impuestos pagados o retenidos en 14 159 748 749 + 54 N° 1 y 62. el exterior, según Arts. 41A y 41 C Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. 15 166 907 764 - letra a). N°45/73. 16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 - REBAJAS A LA RENTA 17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 = 18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 - Dividendos Hipotecarios pagados por Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, 19 750 Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, 740 751 - según Art. 55 bis. según Ley N°19.622. 20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso 20 822 765 766 - Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis. 21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 = 22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 + 23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 + 24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1033 + 25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 + 26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 + 27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 + 28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 + Si el resultado es negativo, anótelo en el código 304 con signo menos y vea IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO 29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 - las instrucciones para la línea 46 30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1101 - 31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 - 32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 - 33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 - 34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 - CREDITOS AL IMPUESTO 35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 - Si el resultado es positivo, anótelo en el código 304 y luego trasladelo al código 36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 - 31 de la línea 47 37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 - 38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 - 39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 - 40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 - 41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 - 42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 - 43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 - 44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 - 45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 - 46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 = 47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 + 48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 + 49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 + 50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 + 51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 + Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según 52 1042 + Art. 14 letra F) N° 2. 53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 + 54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 + 55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 + 56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74 79 + 57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 + IMPUESTOS DETERMINADOS Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por 58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 + b). 59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 + 60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 + 61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 + 62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 + 63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso 1°. 32 76 34 + Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Tasa Adicional de 10% Impuesto Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas 64 911 Adicional, sobre cantidades declaradas en 913 914 + acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° línea 3, según Inc. 3°, Art. 21. IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA N°4 Art. 74. Retención de Impuesto sobre activos Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras 65 923 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según 924 925 + partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74. inciso 12 N° 4 Art. 74. Retención Impuesto Adicional sobre Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior rentas atribuidas por empresas acogidas 66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), 1048 1049 1050 + al régimen del artículo 14 letra A), según según inciso 2° N° 4 Art. 74. inciso 6° N° 4 Art. 74. Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito por 67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 Impuesto de Primera Categoría, según 1052 1053 + 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. inciso 3° Art. 63. 68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 Impuesto Único Pescadores Artesanales. 43 756 + Restitución Crédito por Gastos de Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario 69 767 Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 862 863 + (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). 20.326). 70 Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 bis. 51 63 71 - Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N° 71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 848 849 - 3.500. 72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 - Crédito por Reintegro Peajes, según 73 Crédito Empresas Constructoras. 83 173 612 - DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS Art.1° Ley N° 19.764. Mayor Retención por sueldos y pensiones 74 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 198 54 611 - declaradas en línea 13 Código 1098. Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código Retenciones por rentas declaradas en 75 832 833 834 - 767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60. PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según 76 912 167 747 - N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). Art. 31 N° 3. Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único Remanente de crédito por Impuesto de de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, 77 119 Primera Categoría proveniente de línea 116 757 - proveniente de líneas 40 y/o 41. 42. Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos, 78 58 870 871 - con tope del total o saldo del impuesto adeudado. según Ley N° 20.365. Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según Art. 74 79 181 881 882 - 18.768. N° 7. 80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 + 81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 - = ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03 . . - Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85 82 SALDO A FAVOR. 85 + 85 Impuesto Adeudado. 90 + IMPTO. A PAGAR 83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 - 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39 87 TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y 86). 91 = DEVOLUCIÓN SOLICITADA REMANENTE DE CREDITO 84 Monto 87 - = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO MAS: Reajustes declaración fuera RECARGOS POR 88 92 + MORA EN EL SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA de plazo. PAGO MAS: Intereses y Multas 301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89 93 + declaración fuera de plazo. TOTAL A PAGAR (Líneas 90 94 = 87+88+89) Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Cuenta Corriente Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. 780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl Cuenta de Ahorro Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl. (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 07 Nº Válido con timbre y firma del cajero Subdirección de Desarrollo de Personas Departamento de Formación HOJA DE TRABAJO ACTIVIDAD N° 1: "Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida) SAC REX N° Detalle Control RAP DDAN generado desde generado hasta el STUT el 01.01.2017 31.12.2016 Con restitución (INR) HT 2 DECLARACIÓN JURADA N° 1923 c) DECLARACION JURADA Nº 1923 SECCION B: DETALLE DE CONCEPTOS Y/O PARTIDAS QUE COMPONEN LA RLI Y LA RENTA A ATRIBUIR Concepto o Partida Monto C3 C4 1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. + 4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. + 6 Remuneraciones. - 15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. - 16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos - 19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) + 24 Depreciación Tributaria de Ejercicio - 31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). - 33 Ingresos No Renta (Art.17). - 35 Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR. + 36 Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. + CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir) RENTA LIQUIDA IMPONIBLE C5 RENTA A ATRIBUIR C6 Sección C: RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS Crédito por Impuesto de Primera Categoría RUT Titular, Socio Comunero o Monto Renta Atribuida Crèdito por Impuestos Accionista Con Derecho a Devolución Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero C8 C9 C10 C11 C12 Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS Crédito por Impuesto de Primera Categoría Crèdito por Impuestos Total Informados Total Renta Atribuida Pagados en el Extranjero Con Derecho a Devolución Sin Derecho a Devolución C13 C14 C15 C16 C17 HT 3 DECLARACIÓN JURADA N° 1938 d) Declaración Jurada 1938 F1938 Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. FOLIO Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DOMICILIO COMUNA CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC) RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A INGRESOS NO RENTA LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX. DIFERENCIA ENTRE ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA CRÉDITO POR SALDO TOTAL DE RENTAS ATRIBUIDAS DEPRECIACIÓN TIPO DE FECHA DE IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA UTILIDADES Nº CONTROL PROPIAS ACELERADA Y OPERACIÓN REGISTRO COMPLEMENTARIO ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR (RAP) NORMAL CRÉDITO TOTAL (IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA OTRAS RENTAS 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A IDPC IDPC (DDAN) RENTAS GENERADAS HASTA DISPONIBLE CONTRA SIN DERECHO A (IA) PERCIBIDAS DESDE 14 TER RENTAS PROVENIENTES SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR ACUMULADOS ACUMULADOS A EL 31.12.83 Y UTILIDADES IMPUESTOS FINALES CRÉDITO LETRA A) O 14 LETRA C) DEL REGISTRO RAP DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN IDPC VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL AFECTADAS CON ISFUT (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA 31.12.2016 01.01.2017 N°S 1 y 2 LIR) Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC) RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A LOS INGRESOS NO RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 REGISTRIOS RAP, DDAN o REX. DIFERENCIA ENTRE RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA CRÉDITO POR SALDO TOTAL DE DEPRECIACIÓN RENTAS ATRIBUIDAS IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA UTILIDADES TOTAL CASOS ACELERADA Y PROPIAS (RAP) COMPLEMENTARIO RENTAS GENERADAS CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO CON CRÉDITO POR INFORMADOS NORMAL OTRAS RENTAS (IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA RENTAS HASTA EL 31.12.83 Y DISPONIBLE CONTRA 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A POR IDPC IDPC (DDAN) PERCIBIDAS DESDE 14 SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A (IA) PROVENIENTES DEL UTILIDADES IMPUESTOS FINALES SIN DERECHO A CRÉDITO CRÉDITO POR IDPC ACUMULADOS ACUMULADOS A TER LETRA A) O 14 DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN REGISTRO RAP AFECTADAS CON (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL LETRA C) N°S 1 y 2 ISFUT LA LIR) 31.12.2016 01.01.2017 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS HT 4 DECLARACIÓN JURADA N° 1940 e) Declaración Jurada 1940 Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación. F1940 FOLIO Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Contribuyente sujeto al Régimen de Renta Atribuida) ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DOMICILIO COMUNA CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera) MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 RUT DEL BENEFICIARIO DEL RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA CRÉDITO POR DEVOLUCIÓN DE FECHA DEL RETIRO, REMESA Y/O DIVIDENDO NÚMERO DE Nº RETIRO, REMESA Y/O IMPUESTO TASA CAPITAL ART.17 DISTRIBUIDO CON CERTIFICADO DIVIDENDO DISTRIBUIDO INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ADICIONAL EX. ART. N° 7 LIR CON CRÉDITO POR IDPC CON CRÉDITO POR DERECHO A CRÉDITO TOTAL SIN DERECHO A RENTAS EXENTAS DE 21 LIR. GENERADOS A CONTAR IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR DISPONIBLE CRÉDITO IMPUESTO DE GLOBAL RENTAS GENERADAS DEL 01.01.2017 HASTA EL 31.12.2016 IDPC INGRESOS NO RENTAS CON CONTRA COMPLEMENTARIO (IGC) Y/O HASTA EL 31.12.83 Y SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A VOLUNTARIO CONSTITUTIVOS DE TRIBUTACIÓN IMPUESTOS ADICIONAL (IA) UTILIDADES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN RENTA CUMPLIDA FINALES (ARTS. 41 AFECTADAS CON ISFUT A) Y 41 C) DE LA LIR) Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO EXISTENTES AL 31.12.2016, PENDIENTES DE IMPUTACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO INFORMADO (Detalle de saldos pendientes de imputación) RUT DEL BENEFICIARIO MONTO DE RETIROS Nº DEL RETIRO (TITULAR O EN EXCESO CESIONARIO) REAJUSTADOS ($) CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 MONTO DE TOTAL DE CASOS DEVOLUCIÓN DE TOTAL DE CASOS RETIROS EN DE RETIROS EN CRÉDITO POR CAPITAL ART.17 N° 7 CON CRÉDITO POR INFORMADOS EXCESO, EXCESO CON CRÉDITO POR IDPC GENERADOS A CON DERECHO A CRÉDITO IMPUESTO TASA LIR IDPC ACUMULADOS SIN DERECHO A CRÉDITO RENTAS EXENTAS DE IMPUESTO DE RENTAS GENERADAS REAJUSTADOS ($) INFORMADOS CONTAR DEL 01.01.2017 POR IDPC VOLUNTARIO GLOBAL COMPLEMENTARIO (IGC) INGRESOS NO CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. 21 HASTA EL 31.12.2016 RENTAS CON TRIBUTACIÓN HASTA EL 31.12.83 Y/O Y/O ADICIONAL (IA) CONSTITUTIVOS DISPONIBLE CONTRA LIR. CUMPLIDA UTILIDADES AFECTADAS SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A DE RENTA IMPUESTOS FINALES CON ISFUT DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA LIR) $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 4 $ - 0 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS
Report "EJEMPLO CON RETIROS MENSUALES ACTIVIDAD REGIMEN RENTA ATRIBUIDA.xls"