Definicion de Proyecto

UNIDAD 11. El Proyecto Objetivos específicos Al finalizar esta unidad el participante estará en capacidad de: • Aplicar los conceptos sobre elaboración de proyectos de inversión para su implementación. Generar ideas para la elaboración de proyectos y analizarlas, para luego seleccionar las que más se adapten a las necesidades detectadas y del mercado. Elaborar un perfil para proyectos de inversión, listando cada una de las partes que requiere y exponiendo de manera sencilla sin profundizar demasiado. Realizar un estudio de factibilidad, analizando las áreas de mercado, técnica, administrativa, legal, o financiera, ambiental y de beneficio social. conseguir apoyo técnico, interés del inversionista.2 financiero y el Es la idea o plan que se tiene para lograr un objetivo por ejemplo: salir de vacaciones, ir al cine, etc. En este caso nos referiremos a los proyectos productivos que son los planes o ideas que el empresario tiene para crear su empresa o ampliar una ya existente.3 1.1.1.2 Proyecto de inversión: Se puede describir como un plan al que si se le asigna determinado monto de capital y se le proporciona insumos de varios tipos, podrá producir un bien o servicio.4 • • 1.1.1.3 Inversión: Es el empleo o desembolso de dinero para adquirir bienes o servicios con el fin de obtener una ganancia o renta.5 Desembolsos hechos en el presente en tiempo cero en una evaluación económica.6 • 1.1.1.4 Rentabilidad: Es una medida del beneficio monetario que produce o genera una inversión en 7 cualquier actividad o negocio. Es una medida de cantidad de dinero que produce una inversión o una actividad. 8 1.1 Conceptos, objetivos tipos de proyectos. 1.1.1 Conceptos fundamentales 1.1.1.1 Proyecto: y 1.1.1.5 Financiamiento: 2 Es la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un problema tendiente a resolver entre muchas, una necesidad humana tales como: alimentación, educación, salud, ambiente, cultura, etc.1 Un proyecto es una propuesta de inversión. Es la materialización de un producto o un servicio que se requiere, pero principalmente para disminuir las posibilidades de un fracaso prematuro y adicionalmente 1 BACA URBINA, Gabriel. McGraw-Hill. Mexico 1,990 Evaluación de Proyectos. DUARTE CORDON, Julio Cesar. Elaboración y Evaluación de Proyectos. USAC. Guatemala. 1,995. 3 INTECAP. Proyectos de Inversión. INTECAP. Guatemala. 1,999 4 BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de Proyectos. McGraw-Hill. Mexico 1,990 5 BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de Proyectos. McGraw-Hill. Mexico. 1,990. 6 BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de Proyectos. McGraw-Hill. Mexico. 1,990. 7 INTECAP. Proyectos de Inversión. INTECAP. Guatemala 1,999. 8 ZEA SANDOVAL, Miguel Ángel. Formulación y Evaluación de Proyectos. SEGEPLAN. Guatemala, 1,993. 1 Se refiere a la procedencia u origen, así como la forma de obtener el dinero necesario para inversión en el proyecto.9 Préstamo de capital solicitado a una fuente específica para cubrir cualquiera de las necesidades económicas del proyecto.10 Se entiende los fondos necesarios para llevar a cabo una actividad, un plan concreto o un proyecto específico. 11 ¿Qué debe buscar financiamiento?     el empresario en el También se conoce como vida útil de un proyecto. 1.1.2 Objetivos de un proyecto: 1.) Concretar una idea a través de un proyecto y llevarla a ejecución, posterior a un proceso de análisis. 2.) Materializar un bien o servicio a través de un estudio de proyectos. 3.) Hacer un estudio de Mercado, Técnico, Administrativo, Legal, Financiero, de Beneficio Social y de Impacto Ambiental previo a poner en marcha un proyecto. 4.) Buscar una rentabilidad mediano o largo plazo. en el corto, Bajo interés Un plazo aceptable Sin muchas condiciones Monto de dinero necesario. 1.1.1.6 Fuentes de financiamiento. Se entiende por fuente de financiamiento, el origen o forma como se consiguen los recursos para realizar un proyecto. Puede ser externa o interna. a.) Internas: • Ahorros y capital del empresario. • Reservas por depreciación prestaciones legales. • Utilidades no distribuidas de empresa. b.) Externas • Préstamos • Créditos de proveedores y acreedores. • Anticipos sobre ventas. 5.) Ubicar las mejores fuentes de financiamiento que de un buen soporte al proyecto. 6.) Satisfacer una necesidad humana, de una empresa o de una comunidad que tenga que ver con su desarrollo. 7.) Profundizar en cuanto al análisis de una idea a través de un perfil, prefactibilidad y factibilidad del proyecto. 8.) Hacer una evaluación cualitativa y cuantitativa, para saber si el proyecto es viable en cuanto a la parte de mercadeo, legal, técnica, social, etc. y factible si después de haber hecho todos los estudios y la evaluación económica y financiera, se determina que el proyecto es rentable, la recuperación del dinero es rápida y a una tasa baja. 9.) Dar soporte a cualquier inversión que el empresario realice a través de un documento como lo es el proyecto mismo. 10.) Comparar opciones de inversión y escoger la mejor para la empresa. y la 1.1.1.7 Vida económica de un proyecto. Es el período (en años) en que el proyecto es rentable, es decir deja utilidades o beneficios. 9 INTECAP. Principios de la Elaboración de Proyectos, INTECAP. Guatemala, 1,994. 10 BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de Proyectos. McGraw-Hill. Mexico. 1,990. 11 INTECAP. Proyectos de Inversión. INTECAP. Guatemala 1,999. 1.1.3 Tipos de proyectos 2 Por el destino de los fondos en los proyectos, se clasifican en: a. Proyectos de creación. b. Proyectos de ampliación. Son de desarrollo social no lucrativo que por lo general son de infraestructura; prácticamente son inversiones gubernamentales que tienen un interés o beneficio social. Ejemplo: • • • Escuelas públicas. Carreteras Alumbrado público. 1.1.3.1 Proyectos de creación. Con el apoyo del financiamiento se utiliza para crear una nueva empresa que antes no existía. Ejemplo: Una librería, una tienda en una colonia, etc. 1.1.3.2 Proyectos de ampliación Son aquellos proyectos que se realizan en una empresa ya existente para ampliar sus operaciones. Por ejemplo: • • • Abrir una sucursal de una panadería en el municipio. Comprar más equipo. Ampliar las instalaciones. 1.1.3.4 Proyectos del sector privado Tienen un carácter económico y factibilidad depende de la existencia una demanda real o de la necesidad de bien o servicio que se requiera en mercado. su de un el Ejemplo: Una tienda, una librería, una blockera, etc. 1.1.4 Clases de proyectos De acuerdo a sus fines los proyectos se clasifican en: La inversión para la ampliación podrá ser destinada para compras de activos fijos, capital de trabajo, o combinación de ambas: Ejemplo: Activos Fijos maquinaria y equipo Capital de Trabajo materias Primas Activos Herramientas Circulantes Muebles Inventarios Cuentas Vehículos por Cobrar Terrenos Caja Construcción Etc Combinada productos terminados. Gastos de funcionamiento en el período de ubicación 1.1.4.1 Proyectos comerciales: Sus fines son puramente comerciales y sus productos no requieren ningún proceso de fabricación. Ejemplo: tiendas, librerías, ferreterías, etc 1.1.4. Proyectos industriales: Son aquellos donde los productos son derivados de un proceso de transformación que utiliza insumos como materia prima, mano de obra, etc. Ejemplo: zapaterías, carpinterías. blockeras, etc. Por el sector donde se realiza el proyecto, hay dos tipos: a) Proyectos del sector público. b) Proyectos del sector privado. 1.1.4.3 Proyecto de servicio: Su propósito es prestar servicio de carácter personal, material o técnico. Ejemplo: cooperativas, Car Wash, gasolineras, etc. 1.1.3.3 Proyectos del sector público 3 1.1.4.4 Proyectos agrícolas: Estos pueden ser privados o públicos y conllevan el desarrollo de una actividad agrícola en las áreas: forestal, crianza de ganado, explotación de madera, etc. La diferencia básica entre las etapas, es el nivel del contenido de cada uno de los estudios. Al detectar la necesidad surge la idea de un proyecto, de las cuales pueden haber varios con el mismo fin o propósito de acuerdo con una investigación preliminar se seleccionan los que presenten la mejor posibilidad de desarrollarla. Una vez definida la idea, se elabora un perfil para recopilar información más detallada y tener un panorama más claro para la ejecución del proyecto. Posiblemente en la etapa anterior se detecten factores que no permitan la ejecución del proyecto como aspectos legales, poca demanda de productos, falta de financiamiento y aquí pueden desarrollarse otras ideas. Una vez superada la etapa preliminar del perfil se elabora un estudio de prefactibilidad buscando otras fuentes de información de mercado, tecnología, financiera y legal para llegar a determinar con un mayor grado de certeza la posibilidad de ejecutar el proyecto. Superada la etapa anterior se realizan investigaciones más minuciosas para obtener con el más mínimo detalle la información necesaria para la ejecución del proyecto. Esta etapa es la de factibilidad y culmina cuando se ha elaborado el documento final. 1.1.5 Etapas de un proyecto de Inversión El estudio de un proyecto se divide en dos grandes etapas: 1.1.5.1 Elaboración de proyectos Comprende la propuesta de la idea y el estudio detallado del proyecto a través de las siguientes sub-etapas: a) b) c) d) e) Necesidad Idea Perfil Prefactibilidad Factibilidad a) Necesidad: Es la insatisfacción de un individuo o un grupo social de algún servicio o producto. b) Idea: Presentación de ideas, preselección, análisis de la información y selección de la idea. c) Perfil: Definición de las áreas de estudio y análisis de la información. d) Prefactibilidad: Definición del área de estudio y antecedentes. e) Factibilidad: Definición de las áreas de estudio y análisis de la información. Cada una de estas etapas comprende: • Estudio de mercado • Estudio técnico o tecnológico • Estudio Administrativo-legal • Estudio financiero • Estudio económico o de beneficio social • Estudio de impacto ambiental 1.1.5.2 Evaluación de proyectos Es vigilar que el proyecto cumpla con los requerimientos y objetivos propuestos. Se divide en evaluación cualitativa y cuantitativa. a) Evaluación cualitativa: Se aplica cuando se utilizan criterios cualitativos para hacer la evaluación. Por ejemplo: el análisis de viabilidad. La viabilidad: Qué es viable o que tiene probabilidad de factibilidad esto implica que el proyecto puede ejecutarse. 4 se visualizan otras oportunidades de inversión. Proporcionar la información necesaria para el proyecto. Por ejemplo: • Para la construcción de una bodega en la empresa. Puede ser: • • • evaluación financiera evaluación económica análisis de sensibilidad • • • Comprar un vehículo para repartir el producto. Ser líder en el proyecto. técnica. etc. b) Deseos del empresario Este factor es muy importante. ya que influyen en la toma de decisiones para elaborar un proyecto de inversión. inmediatas que Se refiere a las necesidades a corto plazo que tiene la empresa.2 Factores que influyen en la elaboración de proyectos 1. Este deseo puede manifestarse de la siguiente forma: • • • • • Tener la voluntad de querer invertir en el proyecto. La evaluación económica es a través de métodos como el valor presente neto.2. ideas para nuevos proyectos. • Cuando estábamos construyendo de nuevo el edificio para la panadería. se dijo era necesario también comprar un horno industrial.La viabilidad en el proyecto puede ser: de mercado. Después de hacer un análisis general del proyecto. 5 . Ampliar las bodegas de la empresa. Comprar equipo moderno y sofisticado. Evaluación de proyectos.2. por lo que es necesario replantear o incluso definir nuevos proyectos. c) Los resultados proyectos iniciales. por lo que era necesario cambiar de mobiliario.1 Factores: Son aspectos a considerar en la elaboración de un proyecto y que de alguna forma tienen relación. Proporcionar los recursos necesarios para el proyecto. Esto lo ampliaremos en la unidad dos. Agrandar el edificio de la farmacia. financiera. 1. nos dimos cuenta era necesario comprar un equipo de ventilación. No debe ignorárseles. social. Se dividen en factores internos y externos.1 Factores internos: a) Las necesidades tiene la empresa. puede ser que surjan dudas. tasa interna de retorno y la relación beneficio costo. Se piensa muchas veces en las necesidades a mediano y largo plazo y se dejan por un lado las necesidades urgentes e inmediatas. • Se compró un lote nuevo de medicinas. ya que demuestra la voluntad y ante todo el deseo del empresario de querer participar y de hacer el proyecto. legal.1. 2. por aumento de la demanda. Por ejemplo: • • Ampliar la producción. Estar anuente a hacer los estudios que se necesiten. b) Evaluación cuantitativa Se refiere a la evaluación a través de métodos cuantitativos. del estudio de La evaluación financiera es a través de indicadores o razones financieras. 1. Esto lo ampliaremos en la unidad No. por ejemplo: 40% Corto plazo para pagar los préstamos. Buscar un prestamista y no un banco. Proyectos de bajo riesgo • • • comprar mobiliario agrandar la bodega ampliar las instalaciones . proyecto que se 1. se detectan algunas oportunidades.2.000.1. • Instalar un teléfono comunitario en el lugar. c) Decisiones de gobierno: Son decisiones que están fuera del alcance del empresario y que afectan de alguna u otra manera el proyecto. Muchas veces es mejor hacer proyectos pequeños que signifiquen poco riesgo de fracaso. • Una zapatería tiene una rentabilidad de 25% arriba de los costos. Por ejemplo: • • • • Inversiones que sobrepasan los Q. el obtener utilidades. • abrir una empresa. este es vital para la empresa o proyecto ya que a través de él se detectan necesidades. para lo cual es necesario construir una bodega de aserrín. Por ejemplo: • Una panadería tiene una rentabilidad del 20% arriba de los costos. Se debe comparar con proyectos similares. Es decir nos da la pauta si el proyecto tendrá éxito en cuanto si hay quien compre el producto o servicio. exportaciones. importaciones. en estos últimos tiene que ver la tasa de interés a pagar. • comprar equipo. d) El valor y financiación del proyecto Se refiere a que puede haber una gran cantidad de proyectos necesarios y ambiciosos. • Comprar un bus para transportar a niños de la colonia a la escuela. b) Rentabilidad: Es el objetivo principal de los proyectos de inversión privados. compradores o clientes reales y potenciales para el negocio. pero si no se cuenta con los recursos propios o externos para llevarlos a cabo difícilmente se realizarán.100. • Se compró un montacargas en un aserradero. y el de cualquier negocio. pero que tienen un gran riesgo de fracaso. por lo que será necesario pintura para marcar el piso. • Una librería tiene una rentabilidad de 10% arriba de los costos. Por ejemplo: • Comprar una fotocopiadora y ponerla al servicio en una colonia donde no haya.• Se compró una sierra de troza para un aserradero. 6 e) El riesgo del piensa ejecutar A veces pueden haber proyectos que pueden ser muy rentables económicamente. tales como: • • • • • • impuestos inflación devaluación de la moneda. recesión.00 Tasas de interés del sistema bancario altas.2 Factores externos a) El mercado: Dentro de los factores externos. Por ejemplo: Proyectos de alto riesgo • abrir una sucursal de panadería • cambio de toda la maquinaria. para ver que tan rentables son y sacar conclusión. y a medida que ha pasado el tiempo. Exprese esto en forma tangible. las puede expresar cualitativa y cuantitativamente. Dentro de las ideas que se le ocurrieron a Joaquín la semana pasada fueron: 1) Sugerencias de tipos de proyectos. ampliando sus instalaciones y comprando mobiliario nuevo. • Como resultado del ordenamiento hecho en el punto anterior descarte algunas ideas de proyectos y quédese con las más importantes. Las ideas que quedaron o calificaron deben ser evaluadas y confrontadas. • Cuales serían los beneficios que cada una de las ideas traerán a su 2) Motivo o razón para cada una de las ideas. que ampliar la 1. • Opinión o apreciación acerca algo o alguien.3. identificar limitaciones. priorícelas. a) b) c) d) e) Comprar más máquinas de coser y modernas. a) Las demandas y requerimientos del cliente son más exigentes. comparar unos con otros.3. • Modernizar el proceso de fabricación de calzado comprando maquinaria y equipo. Sin embargo no todos pueden ejecutarse al mismo tiempo. el crecimiento de la sastrería es un hecho. Por ejemplo: El empresario siempre tendrá varias ideas sobre proyectos que desearía realizar. Montar otra sastrería en otro barrio o colonia.  Tendría producción.• • legislación laboral. y los recursos necesarios para realizarlos. 7 . • Después de enumerar los beneficios y desventajas de cada una de las ideas. 1.3 Surgimiento y evaluación de la idea del proyecto. Joaquín Álvarez es un empresario muy activo. • Montar una sucursal de un comedor o de una sastrería en el pueblo. Por ejemplo a continuación algunas ideas. de alguna cosa. etc pequeña empresa.2 Procedimiento general del surgimiento y evaluación de ideas • Sugiera una lista de proyectos que tenga en mente. él tiene una sastrería. Por ejemplo:  Tendría que trasladarse a un local más costoso. de una o cosa noción de • Concepción elemental. Ampliar la sastrería. • Piense cual fue‚ el motivo o razón para que surgiera cada una de las ideas. • Cuales serían las dificultades o desventajas de estas ideas. • Prestar un mejor servicio en una farmacia. es necesario entonces priorizar.1 Idea: • Representación real o imaginaria. 1. Coser para las escuelas del municipio Montar una academia para sastres. delegar funciones concentrarme en un lugar únicamente. a) • • • b • ) • es necesario antes de invertir en ampliación. dificultades de cada b) 5. instructores instalaciones 3. Debido a que mucha de su anterior clientela se ha ido a vivir a otro lugar. no cuento con capacitados. eliminar baños. más comodidad para trabajar pasillos libres áreas definidas espacio para otras máquinas cubrir demanda insatisfecha en otro lado.b) c) d) e) Trabajar más holgado. no tener control directo. descongestionar los pasillos y dejar lugar a otras máquinas. a) coser para las escuelas o municipios.) Beneficios de cada una de las ideas a) • • • • • • • • • • • d) • • • • • • agilizar los procesos hacer nuevos diseños hacer buenos acabados reducir el desperdicio. 6. otros ingresos acreditar la academia tener mano de obra disponible y capacitada.) Priorizar cada una de las ideas. eliminar algunas bodegas. no tengo mobiliario. no cuento con adecuadas. dificultad para transportar materia prima. b) ampliar las instalaciones c) montar una academia c) e) 4) Desventajas o una de las ideas. • c) • • • d) • • • e) • • • hacer otra construcción. no tengo personal de confianza y capacitado. tengo sólo 15 días. d) poner otra sastrería en otro lugar. 8 .) Seleccionar las ideas a) coser para escuelas y municipios. e) poner otra academia. no hay personal capacitado en la empresa. Principalmente en‚ pocas de inicio de año y para Septiembre hay demanda. tener asegurada una clientela coser en serie en colores y tela compra de tela más barata y por mayor. sólo es al principio del año lo fuerte. Hay muchos jóvenes que necesitan aprender un oficio. inversión fuerte. desecho pedidos de otros clientes. b) ampliar la sastrería c) comprar más maquinaria de coser y moderna. Maquinaria: • maquinaria para hacer block • azadones • palas • etc. Blockera oferta de blocks Doña María 1. prensar el molde descargar el block esperar que seque Ejemplo de un perfil Don Luis Gómez desea montar una fábrica de block en Camotán. principales insumos a emplear y probables proveedores.-Monto aproximado de la inversión en activos fijos Fuente: El departamento de obras publicas de la Municipalidad de Camotán.000 1999 3.000 Total 3.-Oferta actualizada estimada: Hay tres blockeras en el municipio.000 El Faro 1. Si se compara la oferta de 3.1.4 Perfil Esta etapa consiste en el perfeccionamiento de datos correspondientes al nivel de idea y busca contar con información sobre las diferentes opciones existentes: • • • • • • • • • demanda actual estimada localización aproximada de dicha demanda oferta actual estimada composición aproximada de la oferta posibles procesos a emplear monto aproximado de la inversión en moneda nacional y extranjera. 5.000 1. estimación global del costo del producto o servicio.000 blocks.500 blocks Total municipales para construcciones rurales Fuente: La Municipalidad de Camotán.000 El Peregrino 1.000 3. siendo ellas.000 2000 3. Chiquimula.500 Insumos a utilizar: • materias primas • cemento • arena • agua. 3. para lo cual necesita solicitar un préstamo a una institución. Gómez.-Demanda actual estimada Año Blocks diarios 1998 2. 4. 1.000 Fuente: municipalidad de Camotán. El Sr.500 producto blocks blocks localización para construcciones urbanas para construcciones 9 . posible rentabilidad del proyecto. con la demanda de 3.500 blocks diarios se observa que hay una demanda insatisfecha de 500 blocks. 2.-Proceso de producción El proceso para la elaboración del block es sencillo y se describe a continuación: • • • • • • preparación de mezcla llenar molde revisar que el molde esté lleno. la que le pide un perfil del proyecto.-Localización de dicha demanda Numero 1. elabora el siguiente perfil: 1. 280.00 para iniciar el proyecto a una tasa de interés del 30% anual.100.20.00 Q.1. 2.000.00 terreno maquinaria y equipo herramienta mobiliario construcciones Total Q. Una camionada Mano de Obra Luz eléctrica Agua Total El anterior es un diario.0. 4.45.00 Q.00 Ejercicio Posterior a la depuración de ideas.50. 8.000.00 Este último dato es importante.8.400.00.280.95 se vende 800 blocks diarios utilidad diaria es igual a 800 blocks por Q.00 de costo Se producen diariamente 1000 blocks por lo que el costo unitario o de cada block es de Q.30 costo unitario de producción: Q.00 Q.200. 45.95 por block.000.30.000.00 Q. ya que para financiar el proyecto una cooperativa ofrece un préstamo de Q. para la idea seleccionada.000. es igual a Q.955.500.15.00 Q.00 Q.000.0. 50.-Costo global Materias Primas • cemento.00 utilidad mensual es igual a Q. 5.00 Q.00 • arena. 5. 20 quintales a un precio de Q. 1.00 Q.49. 500.000. con una cuota aproximada mensual de Q.00/1000 blocks = Q. Puede ser de su empresa o de alguna que desee iniciar.000.000. estimado Q.955.-Capital de trabajo Materias primas Mano de Obra Otros Total Monto de Inversión Capital de Trabajo Total 7.6.00 Q.00 Q.00 Q. elabore un perfil de proyectos.500.2.00 Q.00 Q. 1.000. 10 .500.600. Lo cual según la rentabilidad o ganancia del proyecto se cubre con la utilidad o ganancia. Liste cada uno de los aspectos que requiere un perfil.00 Q.000. 5.0. Q.35 = Q. 4.00 Q.00 por 30 días.-Rentabilidad o ganancia del proyecto • • • • • precio de venta por block es de: Q.00 Q. Por ejemplo: Definición Producto Servicio mesa de madera compra y venta de tamaño de 1m x bienes raíces.5. b) Demanda insatisfecha: Cantidad de bienes o servicios que puedan consumirse en el futuro y que nada podrá satisfacerlo.1 Demanda: la 1.2 Objetivos 1) Establecer la factibilidad del mercado.5.5. . El estudio actividades. como: • • • ¿Cuál es el producto? ¿Cuál es el servicio? ¿Cuáles son sus características? principales En el caso de los productos se pueden acompañar con un dibujo que describa los detalles del producto por normas de calidad si fuera necesario. La demanda se clasifica en: a) Demanda satisfecha: cuando lo que se requiere es exactamente igual a lo que se ofrece.0.1 Definición El estudio de mercado da una idea al inversionista del riesgo que su producto corre de no ser aceptado en el mercado. b) ¿Cuál es el área geográfica donde se encuentra el mercado potencial del bien o servicio? mercado potencial: mercado que existe y que en algún momento puede atenderse. 1. de mercado incluye varias Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad especifica a un precio determinado. Las principales interrogantes que se deben responder son: a) ¿Cuál es el tipo de consumidor potencial para los bienes o servicios del proyecto? y ¿Cuáles son sus principales características? Consumidor potencial: consumidor que existe y que en algún momento puede atenderse. 1.5 Estudio de mercado al contado ágil inmediata legal con fiador rápido eficaz 1. Se divide en saturada y no saturada.4 Establecimiento de demanda del producto o servicio. En esta parte debe hacerse la descripción del producto o servicio que se pretenda elaborar o prestar.3 Descripción del producto o servicio. 11 1. De acuerdo con los niveles de existencia de consumo de los bienes o servicios del proyecto y con el crecimiento demográfico.5.5. Se deben hacer algunas preguntas.50 m de madera patas torneadas madera de pino estéticas duraderas 1. 2) Aportar el flujo de fondos con los ingresos y costos por ventas del proyecto.4. 2.5 Establecimiento de la oferta 1.1 Oferta: Es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes están dispuestos a poner a disposición del mercado a un precio determinado.c) ¿Qué cantidades de consumidores potenciales existen en el área geográfica? Consulte datos de municipalidad.6 Análisis de la competencia El estudio de la competencia es fundamental para definir la estrategia comercial. 1. Segmento: porción o parte de un todo. ¿Qué cantidades anuales del bien o servicio se ofrecen actualmente en la región? Buscar información en la municipalidad. ¿Quiénes se encargan de producir el bien o brindar el servicio en la región? Buscar información en la municipalidad. a) Competitiva: Los productores encuentran en libre competencia. Aspectos b) Oligopólica: El mercado se encuentra dominado por unos cuantos productores. 1. INTECAP u otras instituciones. se Por ejemplo: Competencia entre dos empresas que ofrecen servicio de mantenimiento de computadora: Empresa Empresa Conclusión A B Garantía + + Servicio + + Precio + Mantenimiento + + Conclusión: La empresa A supera en tres aspectos a la empresa B.5.5. ¿Qué cantidades adicionales anuales se pueden ofrecer del bien o servicio? 5. c) Monopólica: Existe un solo productor del bien o servicio.5. Los signos positivos. y los consumidores a pagar por un bien o 12 . INTECAP o algunas otras instituciones o con negocios similares. ¿Cuál es la diferencia entre la demanda y oferta durante la vida útil del proyecto? 1.5.5. d) ¿Qué porcentaje de la población representan los consumidores potenciales? e) ¿Cuántos son los consumidores previstos durante la vida útil del proyecto? 4. ¿Qué ventajas y deficiencias tiene la producción o prestación del bien o servicio? 1. tratando de aprovechar los aciertos y desaciertos. 3. INTECAP. platicar con otros comerciantes. Sirve para compararse con la competencia en cuanto a: • • • • • • calidad precio prontitud volumen efectividad mantenimiento 1.5.2 Tipos de oferta.5.5. Las principales interrogantes a responder son: 1.7 Área del mercado a cubrir Se refiere al área o segmento del mercado a cubrir el proyecto de acuerdo con características del producto o servicio y a demandas del consumidor y ante todo capacidad de la empresa. etc.8 El precio Es la cantidad monetaria que los productores. están dispuestos a vender. precios existentes en el mercado un 1) Establecer la factibilidad técnica del proyecto. los cuales deben importarse si no se tiene en la zona.6.6. ¿Cuál es el precio que se paga en la región por el bien o servicio? 2.6. 2) Aportar el flujo de fondos con la inversión y con los costos de producción de los bienes o servicios. 1. recursos humanos especializados Las principales interrogantes a responder son: 1.2 Objetivos de acuerdo con la demanda.servicio cuando la oferta y demanda están en equilibrio. 1. El precio se fija: • • • comprende todo aquello que tenga relación con el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto.2. como la maquinaria y equipo.3 Capacidad instalada Representan el tamaño del proyecto y se expresa en unidades de producción por periodo de tiempo.1 Proceso productivo Debe elegirse la tecnología que se utilizara en el proyecto. Las preguntas siguientes: a responder son las 1. cuándo. Incluye cuatro elementos: a) b) c) d) proceso bienes de capital materias primas. ¿Cuáles son los mecanismos de distribución existentes desde el productor al consumidor? 1.2 Bienes de capital Son bienes destinados a producir nuevos bienes.3 Materias primas Son los elementos que se transforman en proceso productivo y se consumen en un solo periodo.2.4 Recursos especializados humanos Deben considerarse como servicios técnicos de alto nivel. cómo y con qué producir lo que se desea por lo que el aspecto técnico operativo de un proyecto . los costos de producción más porcentaje de ganancia.5.6. 1.2.2.6.1 Definición Aquí se pretende resolver las preguntas referentes a dónde. cuánto.6.6 Estudio técnico 1.9 Comercialización Es la actividad que permite al productor hacer llegar un bien o un servicio al consumidor con los beneficios de tiempo y lugar. 1) ¿Qué problemas existen actualmente en los mecanismos de distribución? 2) ¿En qué forma se distribuye actualmente el bien o servicio? 3) ¿Cuál es el sistema de comercialización previsto para el proyecto? 1.6. 1. ¿Cómo afecta el proyecto el precio del bien o servicio? 3. Es decir lo que es capaz de producir la planta se clasifica en: 13 1. Por ejemplo: En el diseño de un proceso se definió que en una zapatería y de acuerdo a la demanda debería producir 100 pares de zapatos diarios.6.3 Características maquinaria y equipo de la 14 . Esto requiere: • • • la maquinaria más sofisticada el equipo más adecuado. 1.6. el volumen de la cantidad de 1.3. las herramientas necesarias.6. 1.6.5. cantidad y que nos garanticen una fuente para el proyecto. insumos y Se refiere a la disponibilidad.4 Características de los insumos Que cumplan las características de acuerdo con las necesidades de los clientes. así será el equipo necesario para el proyecto. económicos. Por ejemplo: para soldar hierro y lámina para hacer puertas necesitamos soldadura eléctrica y autógena. acceso. • La producción real fue de 30 pares/día debido a que hubo paros en la producción. y ante todo que garanticen la calidad 1.6. Capacidad del sistema: Hay tres operarios que trabajan 8 horas diarias.3 Precios Buscar las materias primas a los mejores precios.3 Producción real: Es el promedio que alcanza una empresa en un lapso determinado.2 Equipo necesario De acuerdo con la especialidad.5 Maquinaria y equipo necesario Se refiere a las máquinas y equipo necesario para sacar la producción adelante.6. 1. entrega.5. la ubicación de los proveedores.6.2 Capacidad del sistema: Es la producción máxima de un articulo específico o una combinación de productos que el sistema de trabajadores y máquinas puede generar.6. • Por lo que 1440min/día se divide entre de 30 min/par de zapato.4.6.5.6.2 Existencia de insumos Buscar las fuentes de materia prima en cuanto a variedad. sea la mejor. 1. 1. 1.3. esto es igual a 48 pares de zapato/ día.4.1 Cantidad de maquinaria De acuerdo con producción.4. teniendo en cuenta todas las posibles contingencias. así será maquinaria necesaria.1 Acceso de los proveedores Se refiere a que el transporte. 1. • Tres operarios x 8 horas x 60 min/día = 24 x 60 = 1440min • Cada par de zapatos consume 30 minutos.6. 1. calidad de materias primas y que los productos sean los mejores de acuerdo al proceso y al producto a generar.3.1. y con descuentos por volumen cuando se pueda.6.4 Materia productos prima.1 Capacidad de diseño: Tasa de producción de artículos estandarizados en condiciones normales de operación.4. cantidad. 1. 15 . f) combinado: Cuando se realizan simultáneamente una operación y una inspección. 1.6 Diagramas de proceso Son representaciones gráficas que nos muestran el proceso en sus diferentes operaciones o actividades. desde la requisición de materia prima. hasta el almacenamiento de producto terminado. transportes.6. o transformación de algún componente. 1. Ver figura No. 1 y 2. d) almacenamiento: Puede ser de materia prima.6. inspecciones. b) transporte: Movilizar un elemento en determinada operación de un lugar a otro.6. Ver en las figuras siguientes la simbología utilizada y la estructura del diagrama de flujo. y almacenajes. producto en producto terminado. proceso o e) inspección: Es la acción de controlar que se efectúa correctamente una operación. que nos muestra el flujo de un proceso a través de sus operaciones.Característica buen estado buen funcionamiento ajustes necesarios buen arranque Ejemplo una dobladora una soldadura eléctrica el tiempo de un motor un motor El diagrama más conocido es el diagrama de flujo. c) demora: Se representa cuando generalmente existen cuellos de botella en el proceso.1 Simbología a) operación: Significa que se está efectuando un cambio. 1 16 . Método Actual: Analista: Requisición de Materiales Tiempo Unidad 1 1 MATERIALES 1 Método o Proceso: Propuesto: Fecha: Distancia Unidad Descripción RESUMEN EVENTOS NUMERO TIEMPO DISTANCIA 1 1 1 1 1 TOTAL FIGURA 1.Diagrama de Flujo de Proceso No. 03 Método o Proceso: Elaboración de Pan Método Actual: Propuesto: Fecha: 21/03/2000 Analista: Roberto Escobar Harina 1 1 Manteca.etc. DISTANCIA 47 mts. 2 Tiempo 5 10 2 5 1200 3 3 Distancia 5 Descripción Transporta a báscula Pesar harina 9 Transportar a banco Mezcla harina con otros ingredientes 5 600 6 Transporta a mesa Figura la masa 4 1 5 7200 4 Transporta a estanterías Espera que crezca 5 5 10 300 7 Transporta a horno Colocar el pan en el horno Esperar que hornee 4 2 6 5 3000 7 Transporta a estanterías Esperar a que enfríe 3 7 1 5 9 Transportar a canasto Almacenar RESUMEN EVENTOS NUMERO 4 7 0 1 TIEMPO 1. TOTAL 15 12.500 seg.820 seg. levadura.355 47 mts.2 0 3 1 10. FIGURA 1.Diagrama de Flujo de Proceso No. 35 seg. total 17 . accesos.0 B C. 6. plomería. liquido y gaseoso. la atmósfera.0 7. acceso de transporte cercanía del mercado materia prima y mano de obra disponible. el departamento. 1.68-86 del Congreso de la República. etc. el material a utilizar para la construcción. C C. etc. En cuanto a las instalaciones principalmente las eléctricas.7.7.6.6.32 1. y por consiguiente la protección de la vida humana. tipo de techos. 1. Asignar un valor cada factor para indicar su importancia 3. pluviales. Esto conlleva: • • • • la comunidad. paredes.P = Calificación = Calificación ponderada. Calificar a cada sitio potencial de acuerdo con la escala designada y multiplicar por el valor de la calificación 5.07 0.4 0.0 8. pisos.15 5.875 1. 1.8 Obra civil e instalaciones Se refiere al tipo de construcción a realizar en la planta de producción. Algunos efectos de éstos son: contaminación ambiental • reproducción de insectos • reproducción de roedores • desperdicio ecológico • fiebre tifoidea • salmonelosis basura • ántrax • Peste 1.P 1. 4.P 1.9 Desechos industriales Según la ley de Protección y del Mejoramiento del Medio Ambiente. ríos.1 Desechos sólidos Son las partículas que se eliminan en forma temporal o permanente. de cuantos niveles.0 5. Sumar la puntuación de cada sitio y elegir la máxima puntuación. etc. es obligación de todo empresario tratar o descargar en forma adecuada los desechos en estado sólido. A Factor relevante Materia prima Mano de Obra Costo de los insumos Costo de vida Cercanía del mercado Total P.2 Localización de la planta de producción.6.0 7. 1.1 Método de localización por puntos Consiste en asignar factores cuantitativos a una serie de factores que se consideran relevantes en la localización. tales como: suelos. el municipio. así como los materiales que se encuentran en suspensión en el aire o en el agua.00 C 5.15 1. ventilación. de acuerdo con el diseño mas adecuado de la planta.5 7. la flora y la fauna.20 0. Se escoge la opción B por tener mayor puntuación ponderada. Desarrollar una lista de factores 2.25 0.095 P.35 0.2 6..6.0 C. para no contaminar los recursos naturales. Decreto No.7 Localización de la planta de producción La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) u obtener el costo unitario mínimo (criterio social).6.0 5.6.0 1.5 8.1.65 1.9.26 C 4. Pasos: 1. El objetivo general de este punto es por supuesto llegar a determinar el sitio donde se instalará la planta. etc.A 0.A = Peso asignado 18 . Asignar una escala común a cada factor.33 0.56 1.1 0.75 1. No tirar la basura o desechos en cualquier parte. principalmente provenientes de motores.La eliminación se puede hacer: • manual • municipal • por incineración • llenado de terrenos. CONAMA. únicamente en los botaderos municipales. Tipo de sólidos Valor Demanda a) Algunos efectos: 19 . 1. a) Medidas a tomar • Filtración de aguas • piletas de decantación filtros de carbono. municipalidades.) Puede lograrse sedimentación de 2 hrs. hornos. etc. etc. cartón.9.2 Desechos líquidos Se refiere a todos aquellos desechos que en estado líquido son descargados a ríos. calderas.) Puede lograrse mediante la adición de sustancias químicas al tanque de sedimentación. máximo. Máximo muestra mezclada 24 hrs.9. Muestra al azar máximo Mezclada 2 hrs. es por eso se hace necesario separarla. etc.6.6. agropecuarias. Fuente: Reglamento de requisitos mínimos y sus límites mínimos permisibles de contaminación para la descarga de aguas servidas.3 Desechos gaseosos Gases provenientes de industrias donde hay combustión. En el caso de la basura se puede reciclar principalmente desechos de papel. desagües municipales etc. procedentes de industrias. mediante una 2. Lácteos 2000 Jugos promedio 800 de dos Procesa horas dora de 900 carne ml/l = mililitros por litro mg/l = miligramos por litro 1000 500 600 Fuente: Reglamento de requisitos mínimos y sus limites mínimos permisibles de contaminación para la descarga de aguas servidas. suelos. Industria Muestras Demanda Demanda 1. Para una tenería: (ver siguiente tabla) • Tratamiento de aguas • con químicos • • Descarga en lugares adecuados • 1.0 PH 5-8 6-8 Química de Oxigeno mg/l DQO. CONAMA. cocinas. etc. sedimen tables 1. cal sulfato de aluminio sal. etc. Requerimientos mínimos de las aguas servidas de la industria de alimentos y las tenerías. 3 Conteste a preguntas: continuación las siguientes 1. localización de la carpintería fuentes de materias primas y las mas adecuadas. sierras. en el municipio de Puerto Barrios. ¿Cómo se clasifica la capacidad instalada de una planta y cual es su importancia. Caso práctico: (estudio técnico) El Señor Carlos González desea montar una carpintería. etc.7 Estudio administrativo-legal 20 . ¿Cuál es la importancia de hacer un estudio técnico? 2. maquinaria y equipo a utilizar. martillos y las materias primas son: madera.? Cómo información adicional. ¿Cuál es la importancia de localizar adecuadamente una planta para un proyecto industrial? ¿Qué criterios utilizaría? 1. 4. resuelva en el resto de la hoja 3. Práctica No. para lo cual necesita elaborar el estudio técnico que incluya: • • • • • • capacidad instalada de la carpintería proceso de elaboración de muebles. alergias lluvia ácida contaminación de suelos al llover contaminación de fuentes de agua. ¿Cuál es la importancia de los diagramas de proceso y cuál es su función? b) Medidas a tomar • • • • • • Eliminar motores o maquinara obsoleta No quemar leña. ¿Por qué es importante tratar o descargar adecuadamente los desechos industriales? ¿Qué métodos utilizaría? c) Advertencia Un humo negro en las chimeneas en las industrias es señal de mala combustión de los motores o una quema inadecuada lo que se debe corregir inmediatamente.• • • • • • • contaminación ambiental contaminación del aire afección de vías respiratorias. Se dice que la maquinaria utilizada en una carpintería es: • • • tornos. pegamento. Departamento de Izabal. Eliminar hollín de las calderas No quemar basura Filtrar el aire Catalizar los motores. clavo. elabore un diagrama de flujo. 5. 7.3 reo p a r t i d Práctica No. Por ejemplo: • Obligaciones ante el Registro Mercantil • Obligaciones ante la SAT • Obligaciones ante la Comisión Nacional del Medio Ambiente • Obligaciones ante el Instituto de Seguridad Social Las interrogantes a responder son: 1) ¿Qué incentivos y penalidades legales existen para ubicar el proyecto en la región? 2) ¿Qué tipo de empresa o institución será la encargada de producir el bien o prestar el servicio? • sociedad anónima • empresa individual • pequeña o gran contribuyente • estatal • autónoma • semiautónoma. 2) Contribuir al flujo de fondos con los gastos administrativos y legales.3 El estudio administrativo Trata de establecer la estructura organizativa que dirigirá el proyecto. ¿Porqué es importante tener definida una estructura para la organización y el proyecto? 1. ea r n o a 1d H e o r or n 2Re FIGURA 1. 1. Se refiere a los requerimientos legales del proyecto para su operación y aprobación respectiva.4 Estudio legal 21 . representada por su organigrama. es decir la estructura organizativa y los requerimientos legales del proyecto.2 Objetivos de este estudio 1) Establecer la factibilidad administrativa y legal del proyecto.1. P E P a n a Pd n a n c a a d r g e a r í a d o d M e i 3) ¿Qué tipo de patente o licencias debe I l u s pagarse y solicitarse de acuerdo al tipo de i ó n productos y cual es el monto de los mismos? • patente de comercio P a n a d e• r licencia sanitaria í a • otros.) ¿Cuánto se pagará en salarios administrativos? 5.7.7.) ¿Cuánto se gastará anualmente en útiles administrativos? 1. ¿Cuál es la importancia del estudio administrativo y legal? 2. diseñando aquella que más se adapte a los requerimientos de la posterior operación.7. Por ejemplo a continuación la estructura organizativa de una panadería. 4 o r Conteste a preguntas: continuación las siguientes Las preguntas a responder son: 1) ¿Cuál es la estructura administrativa? 2) ¿Puede ser una estructura de cabida al proyecto? 3) ¿Qué personal adicional requiere el proyecto? 4.1 Definición Se refiere al estudio del marco administrativo y legal del proyecto. 1. ¿Qué leyes considera son importantes para la protección del medio ambiente? 5.8. ¿Cuáles son los pasos a seguir para inscribirse como comerciante e inscribir su empresa? Ejercicio Aplique el estudio administrativo y legal para un proyecto en particular de su elección.valor residual Numero de años. • Ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporciona los estudios previos.obtener los recursos requeridos para inversión y operación del proyecto. ¿Cuáles son los requerimientos legales mínimos que debe tener un proyecto? la Aportar el flujo de fondos del proyecto con: • Los gastos financieros o servicio de la deuda. 3. que financiera del sea posible 22 . en cuanto a las fuentes y condiciones de financiamiento. es decir. 4. haga esquemas. 2) Estudio técnico o tecnológico a) inversiones de proyectos que pueden ser: i) terrenos ii) obras físicas iii) equipamiento iv) capital de trabajo.2 Objetivos Determinar la factibilidad proyecto. etc. 1.8 Estudio financiero 1. A continuación la información que proporciona cada uno de los estudios: 1) Estudio de mercado: a) información de precios y demanda proyectada. de 1.8. b) estimaciones de renta de residuo de las inversiones.1 Definición Este estudio busca establecer la factibilidad de obtener los recursos requeridos para la inversión del proyecto. Valor residual: Es el valor del activo fijo al final de un periodo después de haberse depreciado. c) Valor residual de inversiones Valor inicial de activo fijo . Responda a las preguntas que se le hacen en el estudio. así como aportar el flujo de fondos con información sobre los gastos financieros e impuestos y las utilidades. iv) calendario de inversiones y reinversiones. b) inversiones en ampliación instalaciones. • Impuestos a las utilidades o ganancias de las empresas derivadas de los resultados de ingresos y costos del proyecto. i) edificación ii) reposición de equipamiento iii) capital de trabajo. Figura No. 5) Utilidad o ganancia actual de la empresa Antes de los impuestos. 5000. 3000. se obtiene restando los costos de los ingresos para cada año del proyecto. Los que se quieren para la adquisición e instalación de una planta.2 Determinación de la inversión : Para que se ponga en marcha el proyecto se necesita de una inversión. hay que financiar la primera producción antes de recibir ingresos.3.8. 1. pagar mano de obra directa que la transforme. con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresa.00 por año. (VRI) VRI = Q. otro.4 Capital de trabajo Desde el punto de vista contable. entonces debe comprarse materia prima. Para estimar los impuestos a esa utilidad anual se le resta la depreciación de cada año y a ese resultado se le aplica el % de impuestos.000.000 y su valor residual después de 2 años es de Q. Los requeridos para la operación de la empresa.00 2 años Adquisición por parte de un individuo.1.00 2 años VRI = Q.8. obteniéndose así los flujos anuales de beneficios netos. licencias.5. está representado por el capital adicional.3 Inversión fija necesaria 1. 4) Estudio financiero a) monto de los intereses b) % de impuestos sobre utilidades a pagar c) tasa a las que debe descontarse el flujo de proyectos. una empresa o una colectividad de bienes de capital para aumentar la producción.1 Inversión 23 .Q.4 1. 2000. este capital se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. VRI = Q. 1. otorgar crédito en las primeras ventas y contar con cierta cantidad en efectivo para sufragar los gastos diarios de la empresa.8. 1.Por ejemplo se compró maquinaria con valor de Q. esto es.00 . 3) Estudio administrativo legal a) remuneraciones del personal ejecutivo b) gastos en patentes.3.000.8. • • • cantidad de recursos monetarios que se pueden agrupar en dos grandes rubros. se le resta el monto de los impuestos. Finalmente a la utilidad o ganancia anual antes del impuesto. Ver cronograma de inversión. Desde el punto de vista práctico.3. Calcular el valor residual de las inversiones. Actividades I II III IV V I II III IV 1 Adquisición y acondicionamiento de terreno FIGURA 1.No. 1 2 3 4 5 6 CALENDARIO PARA LA REALIZACIÓN DE LAS INVERSIONES EN UN PROYECTO PARA UNA PANADERIA MARZO SEMANAS ABRIL SEMANAS Desglosamiento de Actividades No.4 Fechas del 1 al 4 de Marzo del 5 al 31 de Marzo del 1 al 5 de Abril del 6 al 12 de Abril del 13 al 19 de Abril del 20 al 30 de Abril 24 . energía eléctrica.8.8.8.305.2 Costo de producción: Conjunto de remuneraciones pagadas en el proceso de producción.290.8.3 Fuentes externas como: Préstamos.8. 1.8.245.5.6. 1. etc. Ver figura No.1 Financiar: Sufragar los gastos empresa o proyecto.5.00 Q.6.000.00 400 Q.58. Las fuentes de financiamiento pueden ser internas o externas.5.110.235.2 Presupuesto de egresos: Entre otros debe incluir costos fijos. anticipos sobre ventas.00 Q. 1. 1.91. Sin importar el volumen de producción o ventas siempre se mantienen.5 1.8.152.7. 25 .2 Fuentes internas como: Ahorros y capital del empresario.000. 1.7 Integración de costos 1.130. 1. etc. Ejemplo: alquileres. agua. Para determinar la factibilidad de un proyecto de inversión se requiere calcular un presupuesto de ingresos y otro de egresos.00 Q. sueldos fijos costos variables y materias primas.5 Los presupuestos: Documento contable que presenta la estimación anticipada de los ingresos y gastos relativos a una determinada actividad u organismo por cierto período de tiempo.1 Presupuesto de ingresos: Es necesario tener información del mercado de consumo donde se obtienen proyecciones del volumen de ventas del producto o productos. 1. teléfono.500.1 Costo: Cantidad que representa lo que se paga por la elaboración de algo.8. Ver Figura No. 1.8.750.1. 1.00 Q.6 Son aquellos desembolsos que la empresa tiene que realizar mensualmente para el buen desenvolvimiento.6.3 Costos fijos: Rubros que la empresa tiene que pagar mensuales tales como sueldos.00 500 Q.8. 1.00 450 Q.500.8. reservas de depreciación y prestaciones legales.7.7.500.00 FIGURA 1.00 Q.73. de una actividad. Presupuesto de Ingresos para una fábrica de Pilas Año 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Pronóstico Precio Ingresos por Venta de Venta de Venta 250 Q.00 Q.260.275.6 Fuentes de financiamiento: Son los lugares donde se solicitará financiamiento o recursos financieros. créditos de proveedores.00 350 Q.00 300 Q.8.7.4 Gastos fijos: 1. 200.50.00 Q. 1.000.400.000.000.00 Q.00 Q.00 Q.00 Q.00 Q.000.00 Q.00 Q.00 Q.200.29. 1.200.000. 1.000. 1. 1.54.00 Q. 8.00 Q.200.1. 1.800.000.200.00 Q.00 Q. 4.6 26 .600. costo unitario = costo de producción / volumen de producción FIGURA 1.800.000. 1. 1.PRESUPUESTO DE EGRESOS PARA UN TALLER DE COSTURA FABRICACIÓN DE PLAYERAS Años Concepto 2000 Volumen de producci Q.700.00 Q.600.500. 37.700.800. 7.200.600.00 2004 Q.700.00 2002 Q.500. 13.37. 1.400.00 Q.000.900.000.00 Q.1.00 Q.10.1.00 Q.41.700. 4.15.00 Q.00 Q. 1.00 mano de obra electricidad otros materiales costos directos mantenimiento depreciación administrativ os seguros e impuestos costos indirectos costo de producción costo unitario Q.90 Costo de producción = costos directos + costos indirectos.88 Q. 1.000.300.00 Q.00 Q.00 Q.18.00 Q.00 Q.000. 3. 1.22. 1.00 Q.600.00 Q.67.00 Q.13 2003 Q.000.00 Q.800.36.20.16.300.000.1.00 Q.37. 4.33.47.15.000.500.00 Q.00 Q.00 Q.00 Q.24.700.00 Q. 1.000. 1. 3.000.12. 1.35. 1.00 Q.00 Q.45. 5. 9.00 Q.200.200.100.00 Q.00 Q.10.00 Q.200.00 Q.00 Q.000.00 Q.00 Q.00 Q.14.00 Q.00 Q.1.000.00 ón materia prima Q.61.00 Q.300.00 Q.36.00 Q.600.12.26.2.61 Q.00 Q. 11.17.000.000.00 Q.000.000.80 2001 Q.300. 1.00 Q.00 Q.300.00 Q. 1.200.200. capacitación y educación de personas. primero hay que detectar necesidades.5 Diferencia entre costos fijos y gastos fijos Los costos son remuneraciones pagadas recuperables. son desembolsos realizados sin recuperación. técnico. vida económica. 2) Establecer los beneficios que la comunidad recibe por el proyecto. Por ejemplo • • El costo de producir un par de zapatos.2 Objetivos 1) Determinar la factibilidad económica o de beneficio social del proyecto.7. financiamiento. generación de empleo. Seguidamente la elaboración de un perfil.8.1. etc.8. Otras herramientas utilizadas en el estudio financiero son: el inventario. el balance general y el estado de resultados o de pérdidas y ganancias.8. de impacto ambiental y de beneficio social. Ejemplo de beneficios: 27 . nos permite sin profundizar. Ver figuras 1. lo cual se puede hacer por medio de observación o experimentalmente. inversión. rentabilidad. mucho tener un bosquejo del proyecto y de sus principales elementos.8 Estudio de beneficio social 1. pavimentación de accesos. administrativo-legal.8.7 y 1. electricidad. plusvalía de las casas.6 Costos variables: Son aquellos rubros que están claramente asignables a cada orden de trabajo y tienen que ver con el volumen de producción. etc.8. materiales y mano de obra. tales como: proyecto. mientras los gastos. Resumen En la presente unidad se han dado a conocer los conceptos básicos de la elaboración de proyectos de inversión. alumbramiento. Varían con los volúmenes de producción. financiero. El estudio de prefactibilidad será un poco más a detalle y el de factibilidad será mas profundo que el de prefactibilidad y determinará si se hace o no la inversión. 1. • • • • • • • • • • • 1. apoyo escolar surgimiento de instituciones financieras mayor seguridad apoyo para actividades culturales convivencia familiar servicios médicos. Ver integración de costos para un proceso de producción y cálculo del costo unitario.1 Definición Representa todos los beneficios que la comunidad va a recibir como resultado de que la empresa o proyecto se ubique en la comunidad o lugar. Posteriormente es necesario generar una serie de ideas con el objetivo de seleccionar lo mejor para la ejecución del proyecto. Cualquier proyecto debe cumplir con cinco estudios básicos de mercado.8.7. materias primas. teléfono. gastos en energía.8. Se mencionó que para elaborar proyectos. 1.8. sub-total 1 Q.7 Fecha: Costo variable anterior: Nombre del Producto: Materias Primas harina levadura manteca jarabe Mano de Obra 2 panaderos 1 hornero 15/04/2000 Pan precio de compra medida de utilizada Costo Q. 294.00el quintal Q.00 40. 40. 0.474. 16.00 Q. 20. 50.00 Q.12 Q.HOJA DE INTEGRACIÓN DE COSTOS VARIABLES FIGURA 1.00 Q.00la libra Q.005 libras Q.00 Unidad de medida quintal libra libra litro Pago por unidad. Q. 80.00 28 . Q.001 litro. 100. Q. Q. 180.00 20. 138. 474.00 sub-total 2 total Costo variable unitario = Q. Q. 138.00 80.00/4000 subtotal 1 + subtotal 2 Costo variable unitario diario = Q. Q.00 Q.00 16. 00 Q. 1.00 Q. 4.83 Costo total = Q.00 Q. 4. 639.00 Q.00 Q. 165.83 Costo variable = Q. 474.00 Q.83 / 4000 panes diarios Costo unitario = Q.00 Q. 50. 639.000 Panes Descripción Alquiler Luz y Agua Teléfono Papelería Combustibles Depreciación de Vehículo Depreciación de mobiliario Sueldos de Administración Sueldos de Ventas Vacaciones Indemnizaciones Otros Total Costo fijo diario = Q. 1. 0.16 Valores Q.975. 150. 25.000.00 / 30 Días Costo fijo diario = Q.500. 50. 300.975.00 Costo total = Costo fijo + Costo variable Costo total = Q. 165.00 Costo unitario = Q.HOJA DE INTEGRACIÓN DE COSTOS FIJO Período del : Costo Anterior: 1 al 30 de Abril Producción del Mes: 120.00 Q. 474.00 + Q.00 Q.83 FIGURA 1. 200. 300.8 29 .00 Q. 700.00 Q.00 Q. 200. 500. donde fabrica puertas. De hacer una evaluación de impacto ambiental y su procedimiento general.1. tales como: valor presente neto. costos fijos margen de contribución.CVU CF MC _______CF______________ PVU – CVU PVU – CVU = MC PEQ = PEU x PV PVU CVU PEU CF MC PEQ = = = = = = precio de venta unitario costo variable unitario punto de equilibrio en unidades. los costos variables y las ventas.2. con el objeto de tomar decisiones en la puesta en marcha o determinar la rentabilidad.1.1 Definición Se refiere a la actividad por medio de la cual se determinan las ventajas y desventajas de asignar al proyecto analizado los recursos necesarios para su realización. La evaluación de proyectos se subdivide en tres etapas: • • • Evaluación financiera Evaluación económica Análisis de sensibilidad. La evaluación de proyectos busca determinar la factibilidad del mismo. que puede ser social. Fórmula: Margen de contribución = PVU . Hacer una evaluación cualitativa a través del análisis de viabilidad. PEU = Por ejemplo: El señor José Rodríguez tiene un taller de estructuras metálicas. de mercado. tasa interna de retorno y relación beneficio costo. EVALUACION PROYECTOS Objetivos específicos Al finalizar esta unidad el participante estará en capacidad de: • Hacer una evaluación económica y financiera del proyecto.1 Métodos a utilizar evaluación financiera: a) Análisis del punto de equilibrio en la • Es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos.UNIDAD 2 2. etc.2 Evaluación financiera DE Su finalidad es analizar el entorno financiero y cumple básicamente tres funciones: • • • determina la factibilidad en que todos los costos pueden ser cubiertos oportunamente. mide la rentabilidad de la inversión genera la información necesaria para realizar la comparación entre dos oportunidades de inversión. punto de equilibrio en quetzales. • 2.1 Evaluación de proyectos PEU = 2. • 2. Aplicar los métodos de evaluación económica. jurídica. 2. ambiental.1. A continuación los datos: Aplicando fórmulas: 30 . determinando con ello la factibilidad del mismo. 31 . 32 . 33 . 34 . 35 . 36 . 37 38 39 40 41 . 42 . 43 . 44 . 45 . 46 . 47 . 48 . 49 . 50 . 51 . 52 . 53 . 54 . 55 . 56 . 57 . 58 . 59 . 60 . 61 . 62 . 63 . 64 . 65 . 25000.381. mientras los costos variables se incrementan. 115000. 200000.00 Q. 75000.00 Q.2 Hipoteca SUMA DE PASIVO CAPITAL PASIVO + CAPITAL FIGURA 2. 85000.1 Planta y Equipo neto ACTIVOS TOTALES PASIVOS Cuentas por Pagar Acreedores Documentos por Pagar TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q.71 61.815.5 80 71.00 CVU = Q.00 Q. 10000.25 57.72 puertas los costos son iguales a los ingresos. 50000. VENTAS VRS. se aumenta la utilidad.72 X 474 = Q. 75000.00 Q. FIGURA 2. Se concluye entonces que a medida que se racionalicen los costos variables. PEQ = 1.00 Q. Ver figuras 2.00 Q. 15000.00 NOTA: No importa cuanto más se produzca. BALANCE GENERAL 31 de diciembre de 1994 Empresa Metal – Mecánica ACTIVOS Efectivo Valores Negociables Cuentas por Cobrar Inventario TOTAL ACTIVO CIRCULANTE CT/V Unidades producidas Costos fijos Costos variables Costos Totales Costo unitario Precio de venta FIGURA 2. 20000.00 Q. QUETZALES 780 720 660 600 540 480 420 360 300 240 180 120 60 0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 UNIDADES COSTOS FIJOS COSTOS VAR INGRESOS Para el cálculo de las razones financieras utilizaremos el balance general y el estado de resultados.4.00 Esto quiere decir que cuando se han hecho 1.00 Q.162.00 Q. los costos fijos se mantienen. 2.00 Q. 10000.00 Q.00 Q.2 PUNTO DE EQUILIBRIO COSTO DE PRODUCCIÓN EMPRESA DE METAL MECANICA U 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 * CU U CF CV CT CU PV CF 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 = = = = = = = CV 0 30 60 90 120 150 180 210 240 270 300 CT 250 280 310 340 370 400 430 460 490 520 550 CU Xxx 280 155 113 92.00 MC = 475 . 125000.3 y 2.474.PVU = Q.72 puertas Determinar el PEU y PEQ.00 Q.67 65.00 Q.1.381 = 94 CF = Q. y 2.00 PEU = 162/94 = 1.3 ESTADO DE RESULTADOS AL 31 de Diciembre de 1994 66 . 20000. Ver figura No.77 55 PV 0 80 160 240 320 400 480 560 640 720 800 QUETZALES PUNTO DE EQUILIBRIO VOL. 200000. 10000. 6000.EMPRESA METAL MECANICA Ventas Netas Gastos de Operación UTILIDAD DE OPERACION Ingresos Utilidad antes de Intereses Intereses Pagados Utilidad antes de Impuestos Impuestos estatales UTILIDAD NETA Q.00 Q. Utilidad Inversión Total 119000 115000 que tendrá la R. c) Análisis de capital de trabajo Desde el punto de vista contable se define como la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante.I. Para que nos va a servir. Formula: Razón de Endeudamiento = Total de Pasivo Total del Activo Q. 136000. utilizando para ello como base dos herramientas: el balance general y el estado de pérdidas y ganancias.00 Razón de Endeudamiento = b) Índices o razones financieras Son indicadores de la situación financiera de una empresa y sus principales operaciones contables. f) Período de recuperación de la inversión Con esta razón podremos determinar tiempo en que el proyecto recupera inversión. 119000.3 y 2.00 Q.00 Esto quiere decir que no hay capital de trabajo para la operación del proyecto. para poder efectuar un análisis de cómo se utilizará financieramente y para ello utilizaremos la rotación de capital de trabajo.42.000. e) Rentabilidad de la inversión Evalúa el rendimiento inversión hecha.00 Q.100. 85000.00 ---------------------Q. Ventas Rotación de capital de trabajo = = 0.00 de activos se tiene Q. 170000.00 Q.I. = * 100 R. Se sacaran los siguientes indicadores financieros.I. 00.00 Este análisis nos ayuda a determinar la capacidad que tendrá el proyecto para cubrir sus obligaciones a corto y largo plazo. = * 100 Capital de Trabajo. 6000.00 Q.4. Capital de trabajo = activo circulante Q. 75.00 pasivo circulante Q.000.00 Q. 130000.00 0. 130000. 200000. 11000. d) Razón de endeudamiento Para determinarlo se utiliza la fórmula siguiente: 67 .00 de deuda lo que es aceptable.00 Q. = 103% Esta tasa está arriba de la que ofrece el sistema bancario por lo que se considera aceptable.00 Q. el su el de Ejemplo: De acuerdo al balance general y estado de resultados de las figuras 2. 300000. 75. el límite es 60%.00 Q.42 = 42% Es decir por cada Q. R. y sirve para compararlo con período que se llevarían otras alternativas inversión. = 119000 * 100 . = * 100 R. Utilidad Neta Ventas 119000 300000 2. = 238% 50000 * 100 P. = * 100 R. = * 100 R.P.1 Métodos para la evaluación económica a) Valor actual neto o valor presente neto El valor actual neto o presente neto es una herramienta de análisis que se utiliza para actualizar los beneficios que genera un proyecto para evaluarlo.V. h) Rentabilidad de recursos propios Evalúa el rendimiento de los recursos del empresario. es considerada en primer término el efecto que tiene el tiempo en el dinero invertido en alguna actividad productiva. = 40% El 40% de rendimiento sobre las ventas se considera aceptable.R.00 ya que después de ese período se tendrá solo ingresos. Utilidad Neta Recursos Propios R.R. ya que la utilidad generada duplica los recursos propios invertidos. g) Rentabilidad sobre ventas Evalúa el rendimiento sobre las ventas realizadas. = 97% aproximando 1 año 11 meses se considera un plazo aceptable para recuperar la inversión de Q.115. * 100 2.1.Formula: Capital ó Inversión Utilidad Neta R.3.V. = P.000. Se determina mediante la fórmula siguiente: Dónde: FA: Factor de actualización.A. = 115000 119000 Se considera aceptable.P. Para poder aplicar y desarrollar la fórmula se requiere conocer las definiciones básicas siguientes: a) Tasa de Actualización: Es el porcentaje que iguala una suma de dinero a recibir en el futuro. es decir establece lo que valdría el día de hoy una suma de dinero a recibir en el futuro. con su valor actual.) Es una fracción que oscila entre 0 y 1 que ayuda a determinar el valor de una unidad monetaria recibida o gastada en uno o más años. i: Tasa de interés n: Número de años o períodos 68 R. R.1. b) Factor de Actualización: (F. Este método persigue determinar el valor del dinero en el tiempo.P.3 Evaluación económica El estudio de la evaluación económica.I. Esto quiere decir que de lo vendido se obtuvo un 40% de ganancia.V. Como las tres opciones son costos. períodos o años.200.24 * (1 + 0. 5.00 al final de un año a una tasa de descuento del 10%?. que se espera se produzcan los flujos de efectivo. A. se obtienen los siguientes datos A) P = 8.24)  P = A * (4.00 al primer año. 5.651477 = Q.00 x 0.000+5. ahora cuando los flujos de efectivo. Dentro de éstas están  (1 + i ) n + 1 P = A*  n   i * (1 + i )  P A i n = = = = Valor Presente Renta o costo anual tasa de interés número de años Sustituyendo los valores de interés y número de años en la fórmula anterior se obtiene:  (1 + 0.00 al tercer año con una tasa de interés del 16%.00 _1___ = 1. Para comprender como se determina el valor actual desarrollaremos el ejemplo siguiente: Cuál será el valor actual de un flujo de efectivo de Q 1.651477=Q. Aplicar el valor presente neto para escoger la mejor opción.651477) Sustituyendo los valores de costos iniciales y anuales. de Q.Una cantidad de dinero que representa los flujos de efectivo o utilidades del proyecto. para poder determinar su valor actual.200 x 4.39 C) P =25.100 C.000.10 Indica que el valor actual de Q 1.24) 10 + 1  P = A*  10   0.11 B) P =15.000x4.651477=Q. Aplicando la fórmula y sustituyendo los valores quedaría en la forma siguiente: VAN = 1. 69 . .00 a un 24% para 10 años.000.) Costo inicial de Q.100x4. se escoge la de menor costo A.38141.257.90 1+0. Consideraciones: • El resultado del valor presente neto que sea mayor que cero será favorable. 15.FA = ______1___________ n [1 + i ] Para poder determinar el valor actual neto.) Costo inicial = Q. Ejemplo: En un proceso industrial se presentan tres opciones para proyectos.00 a recibirse dentro de un año. .Las veces.9090 = 0.257.000+ 5. necesitamos los tres elementos siguientes: .39 En las opciones B y C el factor se multiplica por el costo anual y a este resultado se suma el costo inicial.) Costo anual de Q. B.00 costo anual por mano de obra y materia prima Q. 25.El porcentaje de descuento que se utilizará para descontar los flujos de efectivo en el tiempo que se planea se produzcan. se dan en varios años la aplicación de la fórmula quedaría de la forma siguiente: Ejemplo: Un pago de Q 50.200.38.48.8. aplicándole un 10% de descuento valdría el día de hoy Q 0.100.90.00 al segundo año y un pago de Q.000 Costo anual por mano de obra y materia prima Q.00 Para esto se pueden utilizar fórmulas ya establecidas. 20000.) TIR = 10% Se escogió la opción A.00 A.) P = 20. 13000.000 + 13. 20. Costo inicial: Q.00 P =Q. actualizando los beneficios de su vida útil proyectada.522.3522) P =Q. d) Análisis de sensibilidad Se escoge la opción A. b) Tasa interna de retorno (TIR): La tasa interna de retorno. N = 5. 15.000.000 (P/A). El valor de rescate al final del periodo será un ingreso Ejemplo: Aplicando la fórmula Si fueran ingresos se escogerían la opción que genere mas ingreso. 13000. 20.00 Q.00 tasa = 15% Costo anual: Q. c) Relación beneficio-costo Este método busca evaluar el proyecto a través de los ingresos y los costos.00 Q. 15000. Relación B / C = En una empresa comercial se presentan dos opciones para proyectos de ampliación de una librería.00 y los costos en que se incurrió fueron: Q.000.00 Q. Factor de Actualización 0 1 0.65751623 0. 13000.575. I = 15% P = 15.523 = Q. 10000.3522 P = 15.6 15000 10000 Relación B / C = 1.000 + 43.• • Los gastos iniciales o durante la operación se tomarán como números negativos.578.000 + 10. 10000. 58.000 +Q.000 (3. I = 15% P = 20. 10. 13. 33.49717674 3.75614367 3 0.00 n = 5 años.86956522 0.000. por ser el proyecto con la tasa más alta.5 Interpretación: • cuando es menor que 1 = no es favorable • igual a 1 = es suficiente • mayor que 1 = es favorable.49717674 Factor = 3.57175325 0.000 + 10. 10000.86956522 2 0.000 (P/A). 53. 10000.00 Q. Ejemplo: En un proyecto para montar una carnicería los beneficios alcanzados fueron de: Q.00 Q.523. el retorno porcentual que un promedio anual rinde cada proyecto.00 Q.00 Q. 13000.000 + 13.00 Q. N = 5.65751623 4 0. 70 . Se escoge la menor tasa con la cual se recupera el dinero en el tiempo. TIR.15. 10000.75624367 0.00 0.575.000 (3.00 Q.6 P = Q. 53. ya que es la que genera menos costo. 13000.00 Q.3522) = P = 15. Por ejemplo: Dos proyectos se compararon entre sí para escoger el mejor: A.000.) TIR = 8 % B.000. 10.6 = Q. Factor de Actualización 0 1 2 3 4 5 Otros Q. es un criterio para evaluar que da como resultado.00 Tasa = 15% Costo anual: Q. Hacer la evaluación por la relación beneficio costo. porque demuestra que los ingresos que genera el proyecto son superiores a los costos que absorben sus operaciones. se conserva favorable.3522 Otros Q. 58.00 Costo inicial: Q.000.00 n = 5 años. determinando que cuando la relación nos da un resultado superior a la unidad.57175325 5 0.00. reducción de las ventas. además el punto de equilibrio. para que CONAMA pueda establecer y determinar si un proyecto. de construcción. en los Método que se utiliza: Análisis de viabilidad Viabilidad: determina la probabilidad en un alto porcentaje que el proyecto se lleve a cabo.natural • económica • social • jurídica. La evaluación económica utiliza métodos como el valor presente neto. La evaluación cuantitativa se vale de criterios cuantitativos en su aplicación. industriales. cuando los costos y beneficios sufren alguna variación. social y ambiental. La evaluación financiera utiliza indicadores o razones financieras para su aplicación. variaciones en los precios de venta o incrementos en los costos de producción por aumentos en materias primas. etc. la tasa interna de retorno. La evaluación de los proyectos puede ser cualitativa o cuantitativa.Este análisis consiste en establecer que grado de riesgo tiene cualquier proyecto. • ambiental etc.4 Evaluación cualitativa Identifica criterios cualitativos proyectos para poder evaluarlos. Se subdivide en evaluación financiera. ambiente. Resumen En esta unidad se ha hecho énfasis en la importancia de evaluar los proyectos para determinar su factibilidad. financiera.1.4. La viabilidad puede ser: • de mercado • administrativa • legal • físico.1 Viabilidad ambiental Esto quiere decir si el proyecto de alguna manera atenta contra el ambiente. motivada por los precios de los factores que intervienen en el proceso productivo del proyecto. A la vez el estudio debe proponer las medidas de mitigación. Esta evaluación debe contener información técnico-científica documentada. produce impactos sobre el medio 71 . así como el grado del mismo. monitoreo y contingencia que sean necesarias. transportes y mano de obra.1. Por ejemplo cambios en las tasas de interés. la flora o la fauna. la ecología. obra o actividad propuesta. Para ello existe lo que se conoce como EIA = Estudio de Impacto ambiental. que es necesario y requisitos importantes en los proyectos agrícolas. como los de mayor aplicación. La viabilidad puede ser de mercado. la relación beneficio costo. 2. 2. evaluación económica y análisis de sensibilidad. La evaluación cualitativa identifica criterios medibles por impactos que pueda producir la ejecución del proyecto. c.) La cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere.) Es un préstamo de dinero proporcionado por una fuente c.) Abiertas o cerradas.) La cantidad de bienes y servicios que el mercado ofrece. c.) Es la rentabilidad del proyecto.) Es el pago de una renta b.) ¿Las fuentes de financiamiento pueden ser? a.) ¿Qué es la demanda? a.) Es la transformación de materia prima. c.) ¿Qué es el precio? 72 . d.) ¿Que es la oferta de un producto o servicio? a. d.) Son las deudas que se tiene en el proyecto 6.) Es un pago que se hace 3.) Es el beneficio monetario que genera una inversión. ¿Qué es una inversión? a. c. 1.) La rentabilidad del proyecto.) Es una inversión que se realiza.) Es un costo de oportunidad. b.) Internas o externas. escoja y subraye la que considere conveniente. ¿Qué es un proyecto? a.) ¿Qué es una rentabilidad? a. 8. b.) Es el pago de mano de obra. d.) Es una relación sistemática c.) Es un desembolso de dinero 4.) Grandes o pequeñas.) Es la parte legal del proyecto 7. d.) ¿Qué es el financiamiento de un proyecto? a.) La cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere.) Es la demanda de un producto 2.Evaluación final Parte I: A continuación se le presentan una serie de preguntas.) Es una propuesta de inversión. d.) Es un desembolso de dinero. d. d.) Es la ganancia que genera el proyecto 5.) La cantidad de bienes y servicios que el mercado ofrece. b. b.) Es un costo generado.) Son gastos que el empresario realiza b. b. c.) Es un desembolso con el objetivo de obtener una ganancia. c. ANEXOS 73 .) Es el costo de producción.) ¿Qué es un perfil de un proyecto? 12. Este proyecto debe contener: a. etc.) perfil del proyecto d.) ¿Qué es la evaluación de proyectos? 19.) Es la cantidad monetaria que los productores están dispuestos a vender.) ¿Qué es un estudio de mercado? 13.) Capacidad de una planta de producción en un momento determinado. financiera.) ¿Qué es un estudio económico o de beneficio social? 17.) detección de necesidades b. c.a.) análisis de sensibilidad. 11.) ¿Qué es la capacidad instalada? a. f. b.) Es la rentabilidad del proyecto d.) ¿Qué es el análisis de sensibilidad? Parte 3.) Son cronogramas de inversión Parte 2 . de su empresa o de carácter personal.) Es el costo del producto o servicio. gráficas. b.) ¿Qué es un estudio financiero? 16.) Es la rentabilidad del proyecto.) Es la utilidad generada 9.) ¿Qué son los diagramas de proceso? a.) análisis de la idea.) ¿Qué es un estudio administrativo y legal? 15.) ¿Qué es un estudio técnico de un proyecto? 14. En hojas adjuntas desarrolle a continuación los siguientes temas: utilice. c. ejemplos. d. d. c.) factibilidad e. social y ambiental.) evaluación económica.) Es el tamaño de las instalaciones 10. diagramas.) prefactibilidad d.) ¿Qué es una evaluación de impacto ambiental? 18.) Son representaciones gráficas que representan un proceso de producción determinado b.) Son esquemas tradicionales. Desarrolle en forma practica lo siguiente: Elabore y evalué un proyecto de inversión para una situación particular.) Son costos improductivos. 15. ¿Con qué le gustan acompañadas las hamburguesas? papas_____ ensalada______ otro______ 3. 5.00______ Q. 2. Boleta No. ¿Qué tamaño prefiere la hamburguesa? pequeña_______ mediana______ grande______ 4. Modelo de encuesta para una venta de hamburguesas. Determinar el método o técnica a utilizar • encuesta • observación • experimental 6.?Qué pan prefiere para las hamburguesas con o sin ajonjolí? con_________ sin_________ 74 . 4. ________ Fecha. ¿Prefiere la Pizza o la hamburguesa? hamburguesa_______ pizza________ 7. ¿Qué precio pagaría por una hamburguesa? Q5. Determinar las fuentes de los datos. 3.10. Determinar la información que se necesita. Definir los objetivos de la Investigación. Encuestador: 1. ¿Le gustan las Hamburguesas? Si____ No_____ 2. ¿Dónde se le facilitaría comprar la hamburguesa? centro_______ sur______ mercado_______ 6. Conclusiones sobre la investigación. Determinar el universo y muestra.00______ Q. Análisis de datos obtenidos 8. Recopilación y tabulación de la información escogida 7.Anexo 1 Pasos a seguir para hacer una investigación de Mercado: 1.00_______ 5. Anexo 2 Gráfica de modelo de elaboración de proyectos Si Si Si A n P N e I d a e s M E s s t u L s s t u e t u d e d g c e l i s e a i s s i d No a d e s No No d e I d e a r f i l No Si E t u d i o r c a d d i o a i o d l i ó c i ó c i ó n n n l F e i n B a n e c n i e e r o f i c i o i o A T d d o é m c n i n i c i s o t r a t i v o e Formación del Proyecto E E E t u d i o S o c i a a l u s c e F u r a i n a F c c a E v E d l e d d e e e ? l l l P r o y e c t o No t i b Si E O j e p P P r o r o y y e e c c t o t o 75 . ) Firmar el formulario 4. 5.) Llenar formulario  Datos personales  nombres y apellidos  dirección  estado civil  Datos de la empresa  nombre de la empresa  dirección  objeto.Anexo 3 Solicitud de patente Según artículo 334 del Código de Comercio. Todos los comerciantes individuales.) Autorización de la patente. empresa y sociedades están obligados a su inscripción en el Registro Mercantil. 76 .) Solicitud de formulario 001 en el Registro Mercantil 2.) El registrador razonará la cédula. 3. Procedimiento a seguir: 1. Anexo No. sub-total 1 sub-total 2 total TOTAL COSTO UNITARIO 77 . Mano de Obra Pago por unidad. 4 Hoja de integración de costos variables Fecha: Costo variable anterior: Nombre del Producto: Materias Primas Unidad de medida precio de compra medida de utilizada Costo Q. 10. 5..-Declaración jurada del consultor 8.-Anuncio de prensa (4 por 6 pulgadas) en un diario de amplia circulación.-Resumen ejecutivo en disquete 13.Dirección.Carta de presentación del proyecto dirigida al Coordinador de CONAMA. 2.. 12. 6. 78 .Anexo 5 Requisitos básicos para la presentación de estudios de evaluación de impacto ambiental 1.-Fotocopia legalizada del nombramiento del representante legal 9. 3. 11.Nombre y razón social de la empresa.-Dirección del proyecto.-Esquemas. 4. 7. lugar y teléfono para recibir notificaciones...-Numero de identificación tributario o Nit.-Registro del consultor en SEGEPLAN 14.-Fotocopia de patente de comercio de la empresa y de la sociedad.-Fotocopia legalizada de la cédula de vecindad del interesado.Nombre del propietario o representante legal. servicios ECOSISTEMA: ESTADO DE RESULTADOS: EVALUACION DE PROYECTOS: FACTIBILIDAD: FINANCIAMIENTO: IDEA: IMPACTO AMBIENTAL: INVERSION: MEDIO AMBIENTE: Son todos los elementos naturales y sociales que se necesitan los unos a los otros. industria. Préstamo de capital solicitado a una fuente especifica para cubrir cualquiera de las necesidades. de algún NECESIDAD: 79 . análisis de la información y selección de la idea. no hay lluvia. Actividad por medio de la cual se busca determinar la factibilidad del proyecto. plantas y otros seres vivos así como elementos no vivos. CAPITAL CONTABLE: ECOLOGIA: Diferencia entre el activo y pasivo de una empresa. etc. preselección. Es la rama de las ciencias naturales que estudia la interrelación que existe entre los seres vivos y el medio que los rodea.Glosario BALANCE GENERAL: Estado financiero que determina la situación de una empresa en un momento determinado. que interactúan influyéndose unos a otros y al medio que los rodea. industrial. Grado en que el ambiente se ve afectado por un proyecto agrícola. Estado financiero que determina la situación de una empresa en un periodo determinado. y si no hay lluvia no hay agua y si no hay agua no hay cultivos. por ejemplo: si no hay árboles. Presentación de ideas. traducida en unidades de producción por un tiempo determinado. Es el desembolso de dinero para obtener bienes y esperando obtener una ganancia. de la construcción. alimentos. Es el conjunto de animales. Es la insatisfacción de un individuo o un grupo social servicio o producto. Definición de las áreas de estudio y análisis de la información. en función de la CAPACIDAD INSTALADA: mano de obra y maquinaria. Es la capacidad potencial de una empresa. Son los elementos del Medio Ambiente que el hombre puede utilizar y que puede reponer. pero que no puede reponer. después de haber efectuado los gastos de operación correspondientes a un periodo contable. Es la determinación del precio real al cual se obtienen los factores que intervienen en el proceso productivo de un proyecto. Es el valor que se le da a los bienes y servicios por parte del productor. deposito monetario. 80 . Ejemplo: los árboles. Son los elementos naturales del Medio Ambiente que el hombre usa. Es una medida de beneficio monetario que produce una inversión. otorgan los bancos a una tasa de interés a plazo fijo. etc. Son las operaciones tales como ahorro corriente.OPERACIONES ACTIVAS: OPERACIONES PASIVAS: PERFIL: PRECIO: Prestamos que determinada. Es la búsqueda un problema. etc. PROYECTO: PUNTO DE EQUILIBRIO: RECURSOS NATURALES RENOVABLES: RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES: Representación gráfica y numérica donde el volumen de ventas. Tasa que representa el margen cobrado o pagado por el préstamo de dinero en función del tiempo. etc. las plantas. el carbón mineral. y que varían del precio de mercado o de los precios oficiales que se hayan establecido para determinados factores. o genera RENTABILIDAD: TASA BANCARIA: TASA DE INTERES: UTILIDAD NETA: VIDA ECONOMICA. Margen de ganancia. Tasa que representa el interés pagado o cobrado por los bancos por operaciones activas o pasivas. de una solución inteligente al planteamiento de PRECIOS SOMBRA: PREFACTIBILIDAD. Ejemplos: El petróleo. Es el periodo en años en el que el proyecto es rentable. hace que los ingresos sean iguales a los costos. Definición de las áreas de estudio y de antecedentes. Definición de las áreas de estudio y análisis de la información. Segeplan. 1. Ministerio de Salud. Páginas 1 . Formulación y Evaluación de Proyectos. Segunda edición.999. páginas 1 . USAC. edición. CONAMA Reglamento sobre estudios de evaluación de impacto ambiental. México .990. División Técnica. DUARTE CORDON. Tecnología de la Formación.974. Evolución Guatemala.986. USAC. Carlos Mauricio. Guatemala. Páginas de la 1 a la 7. Guatemala. México. USAC. edición.13. Guatemala. 81 . Páginas 1 . Héctor Santiago. Guatemala.998. Páginas 1-172. McGraw-Hill. Mario Guillermo.1. México. Carlos Alberto..1790. Julio César.995.226.999. edición. Páginas de la 1 a la 73. Decreto 68-86. ILPES Guía para la presentación de proyectos. Guatemala. Páginas 1 . Evaluación de Proyectos. OCHOA VIELMAN.84 y evaluación de proyectos. CONAMA Ley de Protección y Mejoramiento del Medio Ambiente. Larousse. 1ra.995. 1. USAC. INTECAP Proyectos de Inversión. Guatemala. 1ra. RODRIGUEZ FLORES. 1ra. Congreso de de la República. Guatemala. Páginas 1 . Guía para la elaboración de proyectos de inversión en el sector informal.989. 1. CASTRO MONTERROSO.Bibliografía BACA URBINA. 1.993. INTECAP Guía para la elaboración de manuales. 1.000. del sector microempresarial. 1. páginas 1. Julio de 1.990 edición. Gabriel. 1. 1. ZEA SANDOVAL. Elaboración Guatemala. INTECAP Principios para la elaboración de proyectos. BAUTISTA GODINEZ. tesis. Guatemala. 1ra. Proyectos Siglo XXI. Páginas 1-100 1.35. 2da.992. Colombia. 1. CONAMA Reglamento y requisitos mínimos y sus limites máximos permisibles de contaminación para la descarga de aguas servidas.996. Miguel Angel.79 VARIOS El pequeño Larousse Ilustrado. Aplicación de la planeación estratégica en la pequeña empresa. 1. Páginas 1 .23. 2. Edición. Páginas 1-58. generar las ideas. Técnico. la prioridad en que se deben realizar. preguntas y casos sobre situaciones particulares. de Beneficio Social. El presente manual contiene definiciones teóricas relacionadas con la elaboración de proyectos de inversión. La elaboración de proyectos de inversión requiere de una serie de etapas entre ellas: detectar las necesidades. ejercicios. ya que es más fácil obtener un préstamo. cada una con diferente nivel de profundización. etc. etc. la comunidad.. económica y social. así como ejemplos.. Financiero. Objetivo General Al finalizar el estudio de este manual. requiere de una serie de estudios: Estudio de Mercado. ampliación de las instalaciones.Presentación Con mucha frecuencia el pequeño empresario hace inversiones en: compra de equipo. para implementar proyectos de inversión que le permitan obtener utilidades y satisfacer estas necesidades en beneficio de la sociedad. la prefactibilidad y factibilidad. de acuerdo con el contenido del módulo para que el empresario analice y aplique. impacto ambiental y una evaluación financiera. el participante estará en capacidad de identificar las necesidades de la empresa. 82 . sin el debido análisis en cuanto a las ventajas y desventajas de las inversiones. el perfil. si se tiene claro el proyecto. la utilidad o ganancia que pueda generar y ante todo la recuperación de la inversión. Es por ello que el pequeño empresario debe conocer y aplicar las herramientas que le permitan elaborar proyectos de inversión de acuerdo con las necesidades del mercado y la disponibilidad de contar con financiamiento para elaborar los proyectos. Así también la elaboración de proyectos. ampliación de la empresa. Administrativo-legal. .13 1.....................................................................................................................................................................................1 1...1 Factores: ....2 Tipos de oferta.......1..5 1.....5........................................................12 1................1....................................................................................4..7 1.......................................1........2 Objetivos..............................................................................................................3 Inversión:.1...........11 1...........6 Análisis de la competencia..............................................................................................................................................................................................................................5.......................................... Proyectos industriales: .................................................................................................................13 1...1.............................................................................................................................5 1................................1...........................................................................................................................................2 Proyecto de inversión:...............................................1........................................................................2..................4.............6...13 1.......................5 Estudio de mercado ..................5......4 1......11 1..............5............................1 Conceptos fundamentales.................................................................................................4........................................3...................3...................3....................5.13 1.3 Descripción del producto o servicio............................................1...........................................................1.........1 1...............................................................................................................................................3......................2 Factores externos......................................................................................................6.........................1..........................................1 1..................................................................................................................................5 Establecimiento de la oferta.................................................................2 1..........5................13 .................................7 Área del mercado a cubrir......................3.............................................ÍNDICE GENERAL UNIDAD 1.........................................1......................................................................................................1......1.......1 1.....................2 Procedimiento general del surgimiento y evaluación de ideas......4.3 1.......................................................................................................................................................3 1.................11 1.4 1...................................................3 1...1..........................................................................................................................2 1.....................................................................................4 1........1 Elaboración de proyectos........1 Demanda: ...........................3 1.....................1..........................................................................5 1............................... objetivos y tipos de proyectos.....12 1......................................2.........................................................1 Definición...........................................................6 Fuentes de financiamiento............................................3 1..................................13 1.2 Evaluación de proyectos........3 1...................1 Proyecto: ..................................................................................7 1...1..........1.............3 Proyecto de servicio: ........................5.........................2 Objetivos de un proyecto:..............1 1..................4 Clases de proyectos.........................................3 1..........................5..................................6................................................1.............................4 Perfil.......................5.........5.......................................1 1.................................1 Conceptos....9 Comercialización........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................7 Vida económica de un proyecto................................5..............1......................................3 Surgimiento y evaluación de la idea del proyecto......................3 Proyectos del sector público......................................1..............11 1.......................1 Definición......................................................................................................2 Proyectos de ampliación.......6 Estudio técnico......................5............................................................................12 1..........................................1..................................2 Bienes de capital..........1............7 1....................1....................................................1 1.....................5................................................................2 1...............2 Objetivos......................................................................................5..................................9 1..........1.............1.................................................................................2.......................................................1 1.......5 Financiamiento:............................4 Rentabilidad:.........................................................................................................................1.....................3 Tipos de proyectos.............................................................................2 Factores que influyen en la elaboración de proyectos..................................2...........................................................................................1 Oferta:.......5 Etapas de un proyecto de Inversión................1 Idea:............................1......................................................................................................1 Factores internos:..............................................................................................................................................................................................................6 1..............5..................................4 Establecimiento de la demanda del producto o servicio..............................................1 Proyectos comerciales: ............................................................................................. El Proyecto..............2 1...................1 Proceso productivo....................12 1.....................................................................5....6.............................1 Proyectos de creación...........1........1........................................................11 1..................................................................................3...........12 1.............2...................................1 1...............................................4 Proyectos del sector privado............3 1...........................................................12 1........8 El precio...................1...........................................................................................11 1..... ................................................................8................................6 Costos variables:........................21 1....................................4............9......................25 1....................................................25 1............. insumos y productos........................................................8....................................7...................................................................................................1 Presupuesto de ingresos:................................6 Fuentes de financiamiento:................25 1...........1 Costo: ........................................................................4 Estudio legal........................................................................................................................................18 1........6..............................6.........................25 1........................8 Estudio financiero..............27 1................6............4 Materia prima...................................................................................................3 Inversión fija necesaria...........................6............5.......7.....................................................................................6..................................................................................................................7..................3 Costos fijos:....................................................................................................................1 Desechos sólidos...8............................................................................................8 Obra civil e instalaciones......1 Definición....................................................................................................6..8..........27 1.......14 1...........25 1................................6...........2 Equipo necesario...............22 1...........................................6...............................................................................................18 1...........3...........8............................................................................................25 1.......14 1....................................................................4 Capital de trabajo.........................................................................9.........6.......6 Diagramas de proceso..............................................................3 Características de la maquinaria y equipo..............................................................8Estudio de beneficio social....................6.....................14 1................................................................................7...................23 1......14 1.............7.......2 Desechos líquidos.............2 Localización de la planta de producción.........................3...................9 Desechos industriales...............6.............5.........................................5........................25 1...........................................5 Diferencia entre costos fijos y gastos fijos.......................22 1.......................8.......................................................................25 1................25 1...................................................................8.8.......................................................2 Existencia de insumos..................23 1.......................5 Maquinaria y equipo necesario........................8......................6............6.................27 1...........................21 1.13 1...........................................................................14 1...7.......................................4 Gastos fijos:.......................................19 1.............................................................................8...................8................................3 Capacidad instalada....................................7 Estudio administrativo-legal.................1...................................2 Costo de producción:...................................................8............1 Definición.....................................................................................................................1 Simbología..........................23 1...27 UNIDAD 2...........................................................8.....7.............1 Capacidad de diseño: .......................................27 Resumen.8.8....5.......4 Características de los insumos................................................................................15 1.8.........................3 Desechos gaseosos..................................................................................................................25 1....................................................................................................6......................................................................................................3 Producción real: .......19 1.........................................3 Materias primas................................................................................................................................................................................2 Capacidad del sistema:..........6..................................................8..................3 Precios.............27 1.................................................13 1...........5................................14 1............7Integración de costos............................14 1...6.1 Financiar: ...................................................................................................1 Acceso de los proveedores..............................8.1 Método de localización por puntos........................................14 1.................7..........................6....3........................9........1 Definición..6..................................7.....................................3....................................................................20 1.............................6...............................................22 1.................................................................................7 Localización de la planta de producción................................................2 Objetivos.....................................................................................6............................................................................................................................................................................30 ........................14 1...6................................14 1...........................................................4.............................6...................................2 Presupuesto de egresos:..............................2 Fuentes internas como: ....................................................7.2 Objetivos de este estudio......................................2 Objetivos..............................................................18 1....25 1.................................18 1......................................................................................................6....................................................................................................................................................................................................................................4......................................................................1 Cantidad de maquinaria......................2 Determinación de la inversión :.....1 Inversión........14 1............3 Fuentes externas como: ..........6........................................6..................6.........................................21 1......................................................................................4....8..........................8........................................................................15 1..................8......................8...................................................................8..............7...........................................................3.....................14 1............................................................................................................6......................23 1.............................................................18 1.....8..............................................................................................................4 Recursos humanos especializados................6.................................6..13 1...........................2........................................................................................................2...........18 1................................................................ .........77 Anexo 5..................................................................1...........................................................................30 2.............30 2.............................75 Anexo 3...................................................................................................................................................................74 Anexo 2.............................................1.............................................................................................71 Resumen...................................................4....................................................................2 Evaluación financiera..........................................................1...................................................................................................................................................68 2...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................2................................................................................................76 Anexo No.30 2.......................................1 Definición.............1.............................................................................................................................................4 Evaluación cualitativa.................................................................................................................................................... 4...............................................................78 GLOSARIO.....79 BIBLIOGRAFÍA...................81 ..................................................................................................................................................2...................1 Métodos a utilizar en la evaluación financiera:.............................................73 Anexo 1...........................................................................1 Viabilidad ambiental.....................................................71 2............................................................1.........72 ANEXOS.............................71 EVALUACIÓN FINAL............................................................................................68 2..............................................................................................................................................................................................1.................................3 Evaluación económica.............................1...............................30 2........30 2..................1 Métodos para la evaluación económica.............................................................................................1Evaluación de proyectos......... EVALUACION DE PROYECTOS..3.....................................................................................................................................................................................