Instituto Superior de Banca y Finanzas- CEPEBANMONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD Trabajo final del modulo: Contabilidad General II Prof. Salvador Encina Tejada 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Monografía del curso de Contabilidad II La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a la comercialización de motocicletas Harley-Davidson con lo siguiente: Dinero en cuenta corriente S/. 939393 Dinero en efectivo 93939 Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95) Local 939393 Muebles 9393 Total aportes (Capital Social) 2428285.5 Prof. Salvador Encina Tejada y su balance de inventario inicial. Libro bancos (formato 1.1): Saldo inicial.1 Pasos: Libro de Inventarios y Balances: primer inventario. Libro Caja (formato 1. Libro diario: asiento de apertura (asiento 1 en el Libro Diario) Registro de Inventario Permanente Valorizado: apertura con el saldo inicial de mercaderías. debitando el importe de efectivo. .2): Saldo inicial. debitando el importe de la cuenta corriente. . cada una a 9393 mas IGV a Motos Import SA. Al crédito en 4 letras sin intereses. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a los 50 motocicletas compradas. Registro de letras por pagar: por la aceptación de las 4 letras a pagar (30. con RUC 20115678945 y factura 001125.2 Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes: 02/03 compra 50 motocicletas. 60. 90 y 120 días). Registro de compras: para anotar los detalles de la compra. 60. (ingreso de dinero. 90 y 120 días). lado izquierdo del libro) Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de las 75 unidades. Valor de venta: 75*(9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el 50%. Registro de ventas: anotando los detalles de la venta Libro caja: por la cobranza del 50%.3 06/03 vende 75 motocicletas Mavila SA.35)= 1012398. Saldo en 4 letras (a 30. Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras firmadas por el cliente. valorizadas en método PEPS. RUC 10527874415. con factura 01-001. sin intereses. Costo unitario de venta (9393*1.75. . 4 15/03 se paga Licencia Municipal con cheque 001 por S/. Libro bancos: por el giro del cheque 001. 939. Libro caja: por la cancelación del tributo. (doble registro por tratarse de pago con cheque). disminuye el saldo de la cuenta corriente. . (Gasto de Ventas como destino) Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y destino del gasto. (Gastos de administración). disminuye el saldo de la cuenta corriente. . con doble registro. Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza. y el destino Libro caja: por la cancelación.5 18/03 paga honorarios a abogado por S/. Libro bancos: por el giro del cheque 002. 939 con cheque 002. registro lado derecho. Libro caja: por el 50% en efectivo. . Libro bancos: por el giro del cheque 003. por el pago del 50% en cheque doble registro. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a las 75 motocicletas.6 19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import. Registro de compras: para anotar los detalles de la compra.90) c/u más IGV. se paga 50% en efectivo y 50% en cheque 003 con factura 001-255 a (9393*0. pagando el otro 50% de la compra. RUC 20115678945. 35)= 674932. Libro caja: por el cobro de la factura.5 Registro de ventas: anotación de las ventas. . lado izquierdo.35) mas IGV.7 20/3 vende en efectivo 50 motocicletas al conjunto musical Grupo 5. Valor de venta: 50 * (9393*1. Costo unitario (9393*1. RUC 12527874415. con factura 01-002. Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de los 50 motocicletas vendidas. 000. y el destino (Administración y ventas).8 31/3 pago de sueldos del mes en efectivo a los 3 empleados de la empresa al contado por 12. Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos. . Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza. Libro caja: por la salida de efectivo de la diferencia entre el IGV cobrado del Registro de Ventas menos el IGV pagado según el Registro de Compras. .9 31/3 pago de IGV del mes en efectivo a la SUNAT (descontando crédito fiscal). se consigna aquí solo como practica). (Nota: este asiento normalmente se hace al mes siguiente. Asiento 15: centralización de las entradas a Caja Asiento 16: centralización de las salidas de Caja Primera mayorizacion. Prof. 21.Completar: Asientos en el Diario: Asiento 8. lo que sigue es tarea para el interesado. y 9: centralización del Registro de Compras y el destino de la mercadería Asiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar. Balance de comprobación y Hoja de trabajo del balance Balance General EE GG y PP. Asiento 11: centralización del Registro de Ventas Asiento 12: centralización del registro de letras por cobrar (canje) Asientos 13 y 14: Por el conto de ventas y el movimiento en el almacén.) Indicadores financieros (ratios) Asientos de regularización en Libro Diario (Números 19. Salvador Encina Tejada . según Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex). 20. (Hasta aquí esta desarrollado. 22 y 23-cierre) Segunda mayorización y cierres en el Libro Mayor. 2010 RUC: 32132323232 CUENTA CONTABLE ASOCIADA Nombre Folio 2 MOVIMIENTO DEBE HABER 1 1-3 Por el inicio de las operaciones 2 3 4 5 15-3 Gasto en licencia Por el destino del gasto Gasto en honorarios Por el destino del gasto Gastos en sueldos Destino del del gasto 101 104 201 332 335 501 645 406 Caja Cuenta corriente Mercaderías manuf. Edificaciones Muebles y enseres Capital social Tributos gobiernos locales Gobiernos locales Gastos de ventas Cargas Imp. a Cta. Código PERÍODO: Mar. de C. de C."LIBRO DIARIO" Alfa SA Nº FECHA GLOSA REF. Mercaderías IGV Facturas por Pagar Mercaderías Variación de existencias Facturas por Pagar Letras por pagar Facturas por cobrar Tributos por pagar Mercaderías Letras por cobrar Facturas por cobrar Mercaderías Mercaderías Variación de mercaderías Mercaderías Caja y bancos Cuenta corriente Facturas por cobrar Gobierno local IGV Remuneraciones Facturas por pagar Honorarios Caja y bancos Van 93939 939393 446168 939393 9393 2428286 939 939 939 939 939 939 939 939 15-3 951 791 632 424 951 791 621 411 941 951 18-3 18-3 6 7 31-3 31-3 12000 12000 6000 6000 12000 8 31-3 Centralización de compras Por el destino de la mercadería Por el canje de letras Centralización de las ventas 8 791 601 4011 421 201 611 421 423 121 4011 701 123 121 691 201 1103678 209699 1313376 1103678 1103678 9 31-3 10 11 31-3 31-3 8 14 558884 558884 1886232 301163 1585069 12 13 14 15 31-3 31-3 31-3 31-3 Por el canje de letras Costo de las mercaderías Traslado del costo de ventas Centralización de ingresos a caja Centralización de las salidas de caja 565870 565870 1127160 1127160 1127160 16 31-3 611 691 101 104 121 406 4011 411 421 424 101 1127160 1699517 379154 1320362 939 91464 12000 754493 939 859835 12697752 12697752 . Honorarios Honorarios por pagar Gastos de ventas Cargas Imp. a Cta. Remuneraciones Remuneraciones por P Gastos en administración Gastos de ventas Cargas Imp. a cta. de c. DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" Alfa SA RUC 23232232323 Nº FECHA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN PERÍODO: Mar 2010 SALDOS Y CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 01-Mar 06-Mar 15-Mar 15-Mar 18-Feb 18-Mar 19-Mar 19-Mar 19-Mar 20-Mar 31-Mar 31-Mar Cobranza del 50% de ventas Ingreso cheque 01 Cancelacion de licencia Ingreso cheque 02 Pago de honorarios Pago del 50% en efectivo Ingreso cheque 03 Pago del 50% en cheque Cobranza de la venta al contado Pago de remuneraciones del mes Cancelacion de IGV Mar 2010 121 104 406 104 424 421 104 421 121 411 4011 Saldo inicial Facturas por cobrar Cuenta corriente Gobiernos locales Cuenta corriente Honorarios por pagar Facturas por pagar Cuenta corriente Facturas por pagar Facturas por cobrar Remuneraciones por P IGV TOTALES Saldo del mes Mar 2010 93939 565870 939 939 969 939 377246 377246 377246 754493 12000 91464 859835 933621 1793456 1793456 1793456 RESUMEN 104 Cuenta corriente 121 Facturas por cobrar 406 Gobierno local 4011 IGV 411 Remuneraciones 421 Facturas por pagar 424 Honorarios 379154 1320362 939 91464 12000 754493 939 1699517 859835 .FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS . FORMATO 1.3625 560268. 2010 Banco de Credito del Peru CUENTA CONTABLE ASOCIADA CODI Nº DOC.CEPEBAN .DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Alfa SA Cta.363 939393 379124.6375 560269 939393 939393 Instituto Superior de Banca y Finanzas. Cte: 777777 RUC: 23232323232 PERÍODO: Mar. GO DENOMINACION SALDOS Y MOVIMIENTOS ACREEDO Saldo DEUDOR R : Nº FECHA OPERACIONES BANCARIAS OPERA DESCRIPCIÓN DE (T .2: "LIBRO CAJA Y BANCOS .1) OPERACIÓN CION APELLIDOS Y NOMBRES 1 2 3 4 01-Feb 15-Mar 18-Mar 19-Mar 1 1 1 1 Deposito Gira cheque 01 Gira cheque 02 Giro cheque 03 Banco de Crédito Municipalidad Honorarios Motos Import SA 1002 232323 232324 232325 104 104 104 104 Cuenta Corriente Cuenta Corriente Cuenta Corriente Cuenta Corriente TOTALES Saldo mes Marzo 939393 939393 939 938454 939 937515 377246. TOTAL C. TOTAL DAD AD D O ENTRADAS SALIDAS 1 1 OO1 O1 125 OO1 99 Aporte 2 50 1 inicial 9393 469650 50 25 8923 9393 9393 8454 446168 234825 234825 211343 50 50 25 75 50 8923 9393 9393 8454 8454 446168 1103678 422685 1127160 446168 469650 234825 634028 422685 19-Mar 20-Mar 1 1 OO1 O1 255 OO2 2 1 75 8454 634028 25 25 1103678 1127160 Inventario inicial Mas compras Menos Stock Costo de ventas Prof.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO RAZÓN SOCIAL: Alfa SA MÉTODO DE VALUACIÓN: FIFO COMPROBANTE DE PAGO RUC: 24789852435 TABLA PERÍODO: MARZO 2010 FECHA (T 10) 01-Mar 02-Mar 06-Mar SERIE NÚMERO 12 SALDO FINAL C. UNIT. UNIT. C. Salvador Encina Tejada . CANTI CANTID CANTIDA C. TOTAL UNITARI C. C.FORMATO 13. REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR AL 30 MAR 2010 Fecha 02-Mar 02-Mar 02-Mar 02-Mar Nro Nro Girador Letra Factura Aceptacion Dia Mes Año Plazo Vencimiento Año abr may jun jul ago sep oct Importe 139721 139721 139721 139721 558884 1 2 3 4 125 Motos Import 125 Motos Import 125 Motos Import 125 Motos Import SA SA SA SA 2 2 2 2 3 3 3 3 201030 D 201060 D 201090 D 2010120 D 2010 2010 2010 2010 2 2 2 2 REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR Fecha Nro Nro Aceptante Letra Factura OO1 OO1 OO1 Mavila SA Mavila SA Mavila SA Aceptacion Dia Mes 6 6 6 Año Plazo Vencimiento Año 2010 2010 2010 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul 6 6 6 Importe 141467 141467 141467 06-MarO1 06-MarO1 06-MarO1 3 201030 D 3 201060 D 3 201090 D 06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 2010120 D 2010 6 141467 565870 . 1: REGISTRO DE COMPRAS ALFA SA RUC: 25789524686 ADQUISICIONES GRAVADAS COMPROBANTE DE INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR PAGO Nº DOC. IDENTIDAD NFEC º HA TIPO COMP TIP SERIE RAZON SOCIAL T-10 ROBA O NÚMERO T-2 NTE PERIODO: Mar 2010 BASE IMPONIBLE IGV OPE R NO IMPORTE GRA ISC TOTAL VADA S 021 Mar 192 Mar 1 OO1 125 6 20115678945Motos Import SA 469650 89234 558884 754493 1 OO1 255 6 20115678945Motos Import SA 634028 120465 1103678 209699 60 40 0 0 1313376 42 Prof.FORMATO 8. Salvador Encina Tejada . FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ALFA SA RUC: 24789852435 FECHA COMPROBANTE DE Nº FECHA INFORMACIÓN DEL CLIENTE DE PAGO CORRE VENCIMI NUMER EMISION T 10 T-2 Nº LATIVO ENTO O SERIE RAZON SOCIAL 1 02-Mar 1 O1 6 20527874415 Mavila SA OO1 PERIODO: Mar 2010 BASE IGV TOTAL IMPONIBLE 951041 634028 180698 120465 1131739 754493 1886232 12 2 20-Mar 1 O1 OO2 6 12527874415 Grupo 5 TOTALES 1585069 70 301163 40 . 5 1103677.23 558883.LIBRO MAYOR 101 104 121 123 201 332 335 4011 406 411 421 423 424 501 601 611 621 632 645 691 701 791 941 951 Caja Cuenta corriente Facturas por cobrar Letras por cobrar Mercaderías manuf.544 1549845 939393 9393 301163. de C.5 939 2428285.063 939 12000 1313376.063 379154.5 1127160 12000 939 939 1127160 301163.063 939 12000 1313376. Gastos en administración Gastos de ventas 1793455.81 565869.5 1127160 1585068.75 13878 6000 7878 12697752 12697752 .63 939393 1886231. Edificaciones Muebles y enseres IGV Gobiernos locales Remuneraciones por P Facturas por Pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Capital social Mercaderías Variación de existencias Remuneraciones Honorarios Tributos gobiernos locales Mercaderías Mercaderías Cargas Imp.363 1886231.23 859835.81 1127160 939 1103677. a Cta. 678 23483 1127160 1103678 23.870 422685 1549845 1127160 422.000 939 939 939 939 939 939 1127160 1127160 1585069 1585069 1. Gastos en administración Gastos de ventas SUMAS DEL PÉRDIDAS Y BALANCE SALDOS MAYOR GANANCIAS GENERAL DEUDO ACREEDO ACREEDO PASIVO Y PÉRDIDA GANANCI DEUDOR ACTIVO R R R PATR S AS 933621 933621 1793456 859835 560239 939393 379154 560.585.200 3. a Cta.431.239 1886232 1886232 565870 565870 565.069 0 13878 13878 6000 6000 7878 7878 12697752 12697752 4586116 4586116 3431200 2987169 1141038 1585069 Resultados 444.031 444.069 1. Edificaciones Muebles y enseres IGV Gobiernos locales Remuneraciones por P Facturas por Pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Capital social Mercaderías Variación de existencias Remuneraciones Honorarios Tributos gobiernos locales Mercaderías Mercaderías Cargas Imp.FORMATO 3.884 939 939 2428286 2428286 2. de C.BALANCE DE COMPROBACIÓN" CÓDIG CUENTA O 101 104 121 123 201 332 335 4011 406 411 421 423 424 501 601 611 621 632 645 691 701 791 941 951 Caja Cuenta corriente Facturas por cobrar Letras por cobrar Mercaderías manuf.069 .17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .585.393 9393 9393 9.200 1.483 12000 12000 12.103.431.286 1103678 1103678 1.585.393 301163 301163 939 939 12000 12000 1313376 1313376 558884 558884 558.685 939393 939393 939.428.031 3. 685 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 558.286 Resultados Acumulados TOTAL PATR.431.482. Prof.884 Menos Costo de ventas Igual Utilidad bruta Menos Gastos Resultados del ejercicio 444031 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 2.200 TOTAL PASIVO Y PATRI. NETO TOTAL ACTIVO 444.BALANCE GENERAL EJERCICIO: Mar-2010 ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS Ventas 1585069 1127160 457909 -13878 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Existencias 1493859 565.414 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 Inmuebles.431.884 558.200 3.031 2. Salvador Encina Tejada . Maquinaria y Equipo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 948786 TOTAL PASIVO 558.428.872.884 PATRIMONIO NETO 948786 Capital 2.316 3.870 422.
Report "Contabilidad General II Ejercicio Resuelto"