UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTAVICERRECTORADO ACADEMICO AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA TRABAJO DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA AUTOR: ALVARO ARTURO SALAZAR CEDULA DE IDENTIDAD: 8.894.964 CENTRO LOCAL: UNA-BOLIVAR CARRERA: CONTADURIA PUPLICA NUMERO DE ORIGINALES: 1 ASIGNATURA: CONTABILIDAD COMPUTARIZADA CODIGO: 618 FIRMA DEL ESTUDIANTE CIUDAD BOLIVAR, JUNIO 2007. INDICE Página Introducción 03 1.- Importancia de los Sistemas Computarizados 07 2.- Ventajas y desventajas de los Sistemas Computarizados 08 3.- Consideraciones Generales 10 4.- Metodología 11 5.- Asientos Contables 12 6.- Elaboración de Informes 18 7.- Anexos 24 8.- Conclusión 25 9.- Bibliografía 32 2 INTRODUCCIÓN El mundo globalizado que se esta viviendo en los últimos años, requieren contar con organizaciones flexibles que se puedan adaptar a los diferentes cambios que se presentan día a día. Uno de las variables que ha impactado más a las organizaciones son los avances que se han visto a nivel tecnológico que ha acelerado la velocidad en la toma de las diferentes decisiones. El surgimiento de una nueva tecnología experimentada en las últimas cuatro décadas se presenta como la antesala del desarrollo de lo que hoy conocemos como Sistemas Automatizados. La aparición de las computadoras, la generalización de las corporaciones, el surgimiento de grandes empresas multinacionales y la globalización de los comercios internacionales, dio un nuevo giro a la orientación de la información financiera, surgiendo la necesidad de crear Sistemas de Contabilidad que sean más útiles en el desenvolvimiento de la gestión contable y administrativa, y que dichas informaciones sean efectivas, confiables y oportunas; esta necesidad fue lo que impulsó hacia la creación de los Sistemas de Contabilidad Computarizados. Modalidades. Existe una amplia gama de Software o Paquetes de Contabilidad que han formado parte de las herramientas de trabajo de muchas empresas desde hace más de 40 años, hasta tal punto que hoy en día son el motor de las operaciones de muchas de ellas. Lo que ha permitido a los Ingenieros en Sistemas y a los propios Contadores el buscar la forma de satisfacer de una manera más completa las necesidades en las que se ve envuelta la empresa, de acuerdo al volumen de las operaciones que esta maneja; por lo que han tratado de crear Sistemas 3 el cual desde los años 70 es conocido en el mercado como uno de los Software de Contabilidad más completos. -. Macola. así es más fácil para el analista de costos aplicar los porcentajes correspondientes y determinar el costo de venta de los alimentos. los cuales han sido creados para uso exclusivo de cada una de ellas y no son producidos con fines comerciales. pero más eficientes y con menos posibilidad de errores. Dentro de estos Software. los más conocidos son: -. En su afán de crear este tipo de Software los expertos en la materia han diseñado diversidad de programas que tratan de suplir la necesidad de determinadas empresas de acuerdo a las actividades que realiza. las organizaciones han considerado la información contable como una herramienta importante para definir 4 . SBT. existen software ideados para determinada empresa. -. -. -. Desde los inicios. Entre los software comerciales el más usado y reconocido por todos es el DacEasy Accounting System. Dac Easy Accounting System. 20-20. Monica. Existen paquetes que son creados para determinada área de una empresa. Este facilita la determinación de los costos de los alimentos por cantidad de ingredientes. Quickbook. Al igual que este. -. un software aplicado al área de los costos en un Restaurante. Por ejemplo.Computarizados de Contabilidad que brinden los mismos beneficios que ofrecen los Sistemas Manuales. los cuales tienen como fin llevar el control contable de determinadas cuentas o procesos. -. PeachTree. la globalización de los comercios internacionales. dio origen a la necesidad de crear los Sistemas de Contabilidad Computarizados que fueren más útiles en el desenvolvimiento de la gestión contable y administrativa. Los gerentes utilizan la información contable al fijar las metas generales de la compañía. 3 y 4 de la materia Contabilidad Computarizada. el mundo de los negocios de hoy necesita una rápida capacidad de respuesta. al decidir que acción tomar o la hora de cualquiera decisión. ya que con la introducción de estos avances tecnológicos. manejándolas hasta producir las informaciones finales. se pueden registrar sistemas contables de las cuentas. con el fin de manejar y controlar las operaciones diarias del negocio. la generación de grandes empresas. al evaluar el desempeño de los distintos departamentos e individuos. Gran parte de la información contable es financiera por naturaleza pero ha sido organizada de tal forma que se relaciona directamente decisión a la mano.estrategias que los lleven a alcanzar las metas fijadas. confiables y oportunas. Es aquí donde entra en juego la tecnología. A través de estos sistemas de contabilidad computarizada. 2. de manera de aprovechar las oportunidades que ofrece el mercado. Como bien se menciono antes. Con el presente trabajo evaluar los objetivos 1. en el mismo se pretende poner en práctica los conocimientos sobre los procedimientos contables adquiridos 5 . La aparición de las computadoras. el surgimiento de trasnacionales. Los gerentes y empleados de una compañía necesitan constantemente esa información. han facilitado la toma de acciones que orientan al logro de los objetivos organizacionales. para que las informaciones fuesen efectivas. el cual fue diseñado para obtener de manera automatizada todos los resultados contables. ya que el periodo real no ha terminado. como la rapidez de la misma además de los procedimientos aplicados. lo que ayudará a la toma de decisiones de las organizaciones. en esta oportunidad aplicaremos el sistema contable facilitado por la UNA y la empresa DATAPRO/PROANSYS denominado Sistema de Gestión Tributaria. La empresa seleccionada es “La educativa. Como se menciono anteriormente existen diversos sistemas contables. manteniendo en mente que lo importante es la veracidad de los reportes que se generen. presupuestarios. esto viola los principios contables aceptados. Acá tenemos el primer comentario. fiscales y financieros necesarios en nuestro actual sistema económico y fiscal. la rapidez en la generación de la información.A”. por lo tanto los registros se realizan como una empresa personal. 6 .a través de la carrera y aplicarlos al programa a evaluar en el presente curso adaptándolo al sistema propuesto. aunque la empresa tiene denominación de Compañía anónima. Se evaluara la efectividad del sistema. en el periodo 0101-2007 al 31-12-2007. el ejercicio se desarrolla como una firma personal. C. Igualmente es importante cuan amigable es el sistema para el trabajo del día a día. aunque se sabe que es una empresa ficticia y un periodo económico ficticio. Por otro lado. el pase a una cuenta equivocada. Mediante la contabilidad computarizada la labor del contador es prácticamente intelectual. como el doble pase. 7 . por que la computadora hace los cálculos con mayor exactitud que un ser humano. se puede manejar un volumen de operaciones mayor. Mayores. tales como: Diarios. esto evita errores. El contador nada mas deberá asegurarse de que la configuración y entrada de una transacción sean conectadas. El uso de la computadora asegura cada asiento con exactitud. ya que por medio de la creación del software o programas creados en el computador se pueden realizar labores hasta antes propias de los contadores. Estados Financieros.1. los informes se pueden producir automáticamente. pasar un débito como un crédito o viceversa. y pasar una cantidad equivocada.IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS COMPUTARIZADOS La importancia de la contabilidad computarizada es que es más veloz. el sistema hará el resto. En un sistema de contabilidad computarizado. por que la computadora realiza en forma instantánea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual. Se puede proporcionar información con mayor rapidez que uno manual.. e Informes Especiales que ayuden a la administración a tomar decisiones. se reduce mucho el número de errores. Protección contra errores. Puede proporcionar información con mayor rapidez que uno manual. y pasar una cantidad equivocada. los informes se pueden producir automáticamente. Están diseñadas con la característica de minimizar los errores. por que la computadora hace los cálculos con mayor exactitud que un ser humano. El uso de la computadora asegura cada asiento con exactitud. Preparación automática de informes. En un sistema de contabilidad computarizado. el pase a una cuenta equivocada. Los pases al mayor se realizan en forma automática en un sistema computarizado. pasar un débito como un crédito o viceversa. Volumen de producción. Y DESVENTAJAS DE LOS SISTEMAS Los sistemas computarizados tienen muchas ventajas sobre los sistemas manuales. tales como: Diarios. Se puede manejar un volumen de operaciones mayor usando un sistema computarizado por su rapidez de procesamiento. con un enorme ahorro de tiempo. Esto evita errores. La tarea repetitiva de pasar al mayor. Estados 8 . no solo consume bastante tiempo. Mayores. por que la computadora realiza en forma instantánea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual. Se reduce mucho el número de errores. sino que puede ocasionar muchos errores en un sistema contable manual. Las ventajas principales son las siguientes: Rapidez y oportunidad. Pases automáticos al mayor.VENTAJAS COMPUTARIZADOS.2. como el doble pase. Impresión automática de documentos. La lógica debe ser comprensible y las aplicaciones adecuadas. Los Sistemas Computarizados también tienen sus limitaciones. 9 . podríamos afirmar que las desventajas de un sistema computarizado son.Financieros. Un sistema computarizado proporciona mucho de los documentos que se usan en un negocio: Facturas. Las principales limitaciones son: Alto costo de inversión al instalar un sistema computarizado. Estados de Ingresos de los Empleados. Los programas deben ser confiables. e Informes Especiales que ayuden a la administración a tomar decisiones. El alto costo en el entrenamiento del personal. de índole económica. pero estas limitaciones son correctivas y podría decirse que son leves en comparación con los grandes beneficios que ofrece a la empresa. entre otros. lo cual para muchos no es preocupante. Estados Mensuales de Cuentas por Cobrar a Clientes. Cheques de Nominas. En conclusión. El costo de mantenimiento es alto y complejo. en la mayor parte. el programa esta compuesto por partes: Módulo de Gestión Tributaria Módulo de Contabilidad.CONSIDERACIONES GENERALES El presente trabajo esta constituido por toda la información solicitada por ente evaluador. ya que el ejercicio fiscal. La misma se generó a través del programa tutorial de la empresa DataPro/Proandsys.3.. basado en la información de la empresa “Educativa. están: Comprobantes Contables Plan de Cuentas Cuentas por Cobrar Documentos Pendientes Listado de Clientes Cuentas por Pagar Documentos Pendientes Listado de Proveedores IVA Libro de Compras IVA Libro de Ventas Libro Mayor Contable (Analítico) Balance de Comprobación Balance General Estado de Ganancias y Perdidas 4. Como bien lo menciona la guía de evaluación. se procedió en primera instancia a realizar una revisión del todo material entregado.A. aún no ha terminado.. Dentro de los informes que se mostrarán. este ejercicio viola con los preceptos contables acepatdos. C. 10 . Como se menciono en la introducción.”. sin embargo se asume como parte de la dinámica de evaluación de la materia. por lo tanto no se podría cerrar. durante el ejercicio fiscal 01-01-2007 al 31-012007.METODOLOGIA Siguiendo las instrucciones generales del trabajo. . fueron procesados por el modulo de Gestión Tributaria. Tutorial. Las compras y ventas de mercancías. Luego. en la opción actualizada.Como primer paso se actualizó la fecha del programa y se selecciono la empresa sugerida en el ejercicio. El cierre del ejercicio fiscal se realizó el día 31-12-2007.ASIENTOS CONTABLES Los servicios profesionales cancelados al abogado. para la realización de la inscripción del negocio y la legalización de la contabilidad 11 . se elaboró su respectivo comprobante contable. tomando como fechas las sugeridas por el trabajo. se procesaron conforme a los fundamentos y principios de contabilidad generalmente aceptados. El resto de los asientos contables de las operaciones realizadas por la empresa “La Educativa”. para cada una de las transacciones realizadas. Los activos fueron incorporados de acuerdo a la información suministrada por el trabajo práctico. Los Egresos y los Ingresos de dinero producto de la compra y venta de mercancía deben ser procesados por el módulo de gestión tributaria. Las depreciaciones y amortizaciones. en el periodo indicado. Se tomo como base el plan de cuentas del programa adaptándolo a las necesidades de la empresa. se realizaron utilizando el modulo de contabilidad y el Plan de Cuentas Sugerido en el CD. los ingresos y egresos de dinero producto de la compra y venta de mercancía. 5. para la constitución y organización de la empresa “la Educativa”.ante el registro mercantil. “Gastos Amortizaciones” contra “Amortizaciones Acumuladas”. Por lo tanto estos son desembolsos por servicios ya recibidos. 12 .000. se consideraron como cargos diferidos los cuales son cuentas de activo circulante que se refieren a los desembolsos que en forma anticipada realizan las empresas por servicios que serán recibidos en el futuro o que se van consumiendo a medida que transcurre el tiempo. porque son realizados ocasionalmente. Los gastos de alquileres pagados por anticipado a Inmobiliaria Mina. se consideraron como Gastos de Organización y/o de Constitución. fueron amortizados mensualmente.00 por mes. de los Activos Intangibles. se realizó de la siguiente manera. como el pago de honorarios de Abogado. Estos gastos.000. fueron contabilizados automáticamente por el sistema. señalando las cuentas amortizadas. 1. como gastos de alquileres. para que los Estados Financieros muestren su costo y la amortización acumulada realizada hasta esa fecha. el asiento para registrar las amortizaciones de este activo intangible. Los Gastos de Amortización. aplicando el método directo. amortizados en cuatro (4) años y se contabilizaron en la cuenta “Gastos de Organización” contra “Banco”. que beneficiaran a la empresa “La Educativa” por varios ejercicios económicos y por otra parte. a razón de Bs. se realizara de acuerdo a los débitos y 13 créditos fiscales.Los gastos de seguro pagados por anticipado a “Seguros Maracay”. la cancelación del Impuesto Al Valor Agregado IVA. los cuales se . Asimismo. se contabilizo tomando en cuenta las siguientes cuentas “IVA Ventas-débitos fiscales” contra el “IVA Compras-créditos fiscales” y “Retención IVA Pagado/Anticipado por Aplicar”. ya que estas no provienen de las operaciones de la empresa. En aquellos casos. por espacio de doce meses y fueron amortizados mensualmente. se contabilizaron como “Cuentas por Cobrar a Socios”.33 por mes. donde no aplicó el Crédito Fiscal. Carlos Gonzalez. Carlos Gonzalez. como en los meses de Marzo y Julio. a razón de Bs. contra “Banco o Caja Principal” según el caso. Los prestamos concedidos al Sr. se consideraron como Gastos Pagados por Anticipado. 708. Los aportes realizados por el Sr. debido a que son cuentas de Activo Circulante que se refieren a los desembolsos que de manera anticipada realizó la empresa “La Educativa” por servicios que se irán consumiendo a medida que transcurre el tiempo. contra la cuenta “Retenciones IVA Pagado/Anticipado/Aplicar”. debido a que no hubo operaciones de compra de mercancía. fueron contabilizados en la cuenta “Banco”. se contabilizó el pago del IVA. de la siguiente manera: “IVA Ventas-débitos fiscales”. como gastos de seguro.333. para lo cual se tomó en cuenta el criterio siguiente: Para la cancelación del Impuesto al Valor Agregado IVA. contra “Aportes de Capital Socios”. los mismos fueron amortizados al final del periodo o cierre del ejercicio. 14 . Iva ≥ Cr Fs). es decir. pagados por anticipado. menos la alícuota retenida por los contribuyentes especiales o terceros. es decir. por el cual se recibió el ingreso. se contabilizaron como Créditos Diferidos en la cuenta “Ingresos Cobrados/Anticipado”. fuere superior al total de los débitos fiscales debidamente ajustados. ya que fueron ingresos recibidos antes de recibir el valor total o parcial del servicio. si (Db Fs – Ret. a cuya deducción.determinaran por periodos de imposición de un mes calendario. se cancelara el IVA. la diferencia resultante será un crédito fiscal a favor del contribuyente. hasta su deducción total. se les deducirá o restara el monto de los créditos fiscales. son mayores que los Créditos Fiscales provenientes de las compras de mercancía. de la siguiente forma: al monto de los débitos fiscales. En los casos. tenga derecho el contribuyente y el resultado será la alícuota del impuesto a pagar correspondiente al periodo de imposición. el cual se traspasará al periodo de imposición siguiente o a los sucesivos y se añadirá a los créditos fiscales de esos nuevos periodos de imposición. si los Débitos Fiscales producto de las operaciones de ventas. Los ingresos extraordinarios por concepto de alquiler de camión. cuando el monto de los créditos fiscales deducibles de conformidad con la Ley. 49).1. (6.1. se contabilizó en una cuenta de Gastos (6. Los servicios de luz. los ingresos por concepto de ventas de mercancía. y por otra parte.20. denominada “Compras Brutas”.49).20.2.1.1.22). denominada “Ventas Nacionales Sector Privado”.1.1. “Consumo de Teléfono” y “Servicio de Agua“ 15 . Las compras de artículos de oficina se contabilizaron en una cuenta de Activo (1. se contabilizo en una cuenta de Activos (1.20.2. se contabilizó en una cuenta de Activos (1. también se pudo contabilizar en una cuenta de costos.1. Igualmente.2. por lo que se considero realizar el asiento en una cuenta de gastos.10).1.01.4. Sin embargo.1. si las condiciones el ejercicio especificaran el área de desempeño del personal dentro de la empresa. denominada “Sueldos Empleados”. Igualmente. denominadas “Consumo de Electricidad”.20).6. fueron contabilizados en una cuenta de Ingresos (4. porque la empresa se dedica a la compra y venta de mercancía.Todas las compras de mercancía fueron contabilizadas utilizando una cuenta de Costos (5.2.10). denominada “Artículos de Papelería” El pago de sueldos.20). este concepto. se contabilizaron en una cuenta de gastos (6.4. denominada “Equipos de Computación”.20. contra “Banco”. denominada “Artículos de Oficina” La compra de equipos de computación.20. la compra de artículos de papelería.48) y (6. teléfono y agua.11). (6. el pago de los impuestos.1. Es de hacer notar que no se pide que se efectúen retenciones de S.O ni de política habitacional. Los aportes correspondientes al Seguro Social Obligatorio. Asimismo.1. Los impuestos Municipales se contabilizaron en una cuenta de gastos. contra “Banco”.1. contra “Bancos”. denominada “Publicidad y Avisos Comerciales”.respectivamente.1. también pudieron contabilizarse utilizando una cuenta de Costos.1. las mismas. sin embargo. se contabilizaron en las cuentas de gastos (6. 16 . la contabilización se realizo.O” y “Aporte L. tal como se indica inicialmente.20. sin embargo. El pago del estacionamiento de los vehículos.P.S.20.S.10).1.95). los anuncios de publicidad.H” respectivamente. conociendo los respectivos porcentajes de aplicación de cada alícuota.01. (6. Ley de Política Habitacional. también se pudieron contabilizar utilizando las cuentas “Aportes de los Trabajadores” y “Aportes del Patrono”.10). sin embargo.64). contra “Banco”. contra “Banco”. debido a que la empresa “La Educativa” realiza actividades de compra y venta de mercancía. se contabilizaron en una cuenta de Gastos (6. denominada “Varios”. denominadas “Aporte S. pero se cancela. denominada “Caja Principal”.1.20.1.61). se contabilizaron en la cuenta de Gastos (6.68). denominada “Impuestos Municipales” contra “Banco”.01. contra luna cuenta de activo (1. 17 .2. Para cerrar la cuenta de inventario se realizó el siguiente asiento: se traslado el inventario al costo utilizando las cuentas: (5. denominada “Reparaciones y Mantenimiento de Vehículos”.2.1. (1.2. contra una cuenta de activos (1.La reparación de los vehículos de carga. Por otra parte.1.10). contra “Banco”.2.1.10).10). se contabilizaron en la cuenta (6.20). denominada “Bancos” La compra del transformador. Los prestamos a realizados al empleado Cesar Martínez. contra la cuenta (1. denominadas “Edificios”.1.1) Inventario Inicial de mercancía.1.1.01. se contabilizó en una cuenta de activos (1. denominada “Maquinaria y Equipos de Operación”.12). se contabilizaron en la cuenta (7. denominada “Utilidades”.19).12).1. contra el “Banco”.10) Inventario de Mercancía y la cuenta (5.1.3.10) “Banco” Los Impuestos Estadales. los aguinaldos de los empleados. se contabilizó en una cuenta de gastos (6. denominada “Impuesto Sobre la Renta”.3.2.1.2. se contabilizó en la cuenta (1.2. la compra del Edificio. contra la cuenta “Banco”.1. se contabilizó en una cuenta de activos (1.3.20.9) Inventario final de mercancías.1.20. Asimismo. contra el “Banco”. denominada “Cuenta/Cobrar Empleados”. Vehículos de Carga y de Reparto. los Gastos de Depreciaciones Acumuladas de Maquinaria y Equipos. En primer lugar generé los diferentes comprobantes contables de las transacciones realizadas en el mismo se pueden apreciar los datos de el número de comprobante. luego las ventas al sector Privado. También se generó información de los egresos e ingresos durante el año fiscal 18 . luego el IVA retenido.Por último. tipo de transacción. las fechas en orden creciente y el cierre de los mismos. cuenta contable. Mobiliarios. contra las cuentas de Depreciaciones Acumuladas de Maquinaria y Equipos. Se genero también un resumen de las diferentes depreciaciones de los activos.ELABORACIÓN DE INFORMES Una vez concluida la data suministrada. Luego realiza un resumen de las ventas a Clientes Nacionales en el periodo fiscal. las diferentes retenciones. nombre de la cuenta. nombre de la cuenta.. la descripción de la transacción. Maquinaria y Equipo de Operaciones. donde discrimina las ventas. es decir si fue a crédito. las compras brutas. se procedió a elaborar los diferentes reportes solicitados como parte de la evaluación. cuenta contable. nombre de la cuenta. Edificio. de contado. Maquinaria y Equipo de Operaciones. 6. Edificio. Vehículos de Carga y de Reparto. cuenta contable. fueron contabilizadas de manera automática por el sistema. Seguidamente genera un reporte resumen de las compras con la información de la cuenta contable. número de comprobante. Mobiliarios. las cuentas por pagar. la información contenida fue número de comprobante. Además se aprecia la actualización generadas para efectos del ejercicio. monto de saldo. monto pagado. número de recibo y se cierra con el saldo de las cuentas por pagar. En la misma se aprecia la siguiente información: Cliente. Por último la información del cierre del ejercicio fiscal. monto pagado. Se puede apreciar la información del RIF. Se generó la información de los documentos pendientes por cobrar donde se aprecia la siguiente información: Proveedor. Nombre del cliente. la descripción. la misma aparece bajo el título “Listado de Agentes de Retención”. la misma aparece bajo el título “Listado de Agentes de Retención”. Seguidamente se generó la información de los proveedores. Tipo de documento. Por otro lado se generó el respectivo plan de cuenta. monto neto. tipo de persona. fecha de pago y número de recibo. monto de saldo.dando la información sobre la retención en el caso de los ingresos. fecha. Seguidamente se generó la información de los clientes. tipo de documento. Se puede 19 . monto neto. y el teléfono. En el mismo se aprecia el número de cuenta. fecha de pago. número de documento. Luego se procedió a la generación de los documentos pendientes en ventas y las cuentas por cobrar. fecha de la transacción. domiciliado o no. cuales son exentas. la fecha hasta donde llega el ejercicio fiscal. el día. ventas más IVA. En cuanto al libro de IVA para las ventas. el %. tipo de documento. contiene la siguiente información mes a que corresponde. Considero que este punto es el menos amigable del programa. domiciliado o no. indicando en la fecha determinada el total de cargos y abonos y registrando en cada una de las cuentas. presenta la información de la empresa. Se genero el mayor contable y se puede apreciar la información de todas las de acuerdo al orden en que aparecen en el plan de cuentas. Luego se generó el Balance General. en el mismo se detalla el mes a que corresponde. ya que hay que generarlo mes a mes. impuesto e IVA retenido. y el impuesto a pagar. Al igual que las compras debería ser más automático el sistema en este punto. compra más IVA. razón social. importaciones la base. Luego se generó el libro de IVA para las compras. Lo ideal sería que se pudiera generar con un solo comando. Cada cuenta contiene la descripción de las transacciones y al final se realiza el respectivo cierre general del mayor. Recordando que la 20 . el día. tipo de documento. y el teléfono. Nombre del cliente. el %. razón social. cuales son exentas. Rif. lo que implica una inversión de tiempo adicional. importaciones la base. El Balance de comprobación presenta los resultados y una relación de todas las cuentas reales y nominales que se abrieron en el Mayor General. Rif.apreciar la información del RIF. los movimientos de las mismas. tipo de persona. están compuestas por las deudas cuyo plazo de vencimiento es superior a los doce meses (préstamos bancarios a largo plazo. las deudas con proveedores suelen ser exigibles a muy corto plazo. Deudas a Corto Plazo: También denominadas pasivo circulante o exigible a corto plazo... préstamos de accionistas a largo plazo. Activo Circulante: En contraste con el inmovilizado. préstamos bancarios a corto plazo. Las deudas forman parte del pasivo de dicho balance. Es la suma del patrimonio neto y las deudas a largo plazo.). productos en curso y productos acabados que están en proceso de fabricación o en el almacén. Los bienes y derechos integran el activo del balance general. Deudas a Largo Plazo: También denominadas exigible a largo plazo. Las principales cuentas o rubros del activo son las siguientes: Activo Fijo: Lo forman aquellos elementos del activo que permanecerán en la empresa más de un año e inmovilizado financiero (participaciones en Otras empresas.. Capitales Permanentes: También denominados recursos permanentes o pasivos fijo.composición básica de un balance general es los bienes. En cambio. se denomina patrimonio neto. El pasivo está compuesto por deudas (proveedores y préstamos bancarios) y por el patrimonio neto..). Están compuestas por las deudas cuyo plazo de vencimiento es igual o inferior a los doce meses (proveedores. el activo circulante lo forman aquellos elementos del activo que permanecerán en la empresa un año como máximo. derechos y deudas que tiene la empresa en un momento dado. La diferencia entre el activo y las deudas. Existencias: Son las materias primas. También pueden diferenciarse dentro de las cuentas del activo las que son funcionales (imprescindibles para la actividad ordinaria de la 21 . deudas con la hacienda y la Seguridad Social a corto plazo. o pérdida si ocurre lo contrario. Las deudas figurarán en el balance por su valor de reembolso. depreciaciones. Describe los diferentes impuestos. se describen las cuentas de Activos. los reportes del balance general. la maquinaria suele ser funcional.empresa) y las que son extrafuncionales (no directamente necesarias para la actividad ordinaria). Como se puede apreciar en los anexos. En cuanto al informe de Pérdidas y Ganancias. como no se menciona el método de valuación usado. Los gastos más frecuentes son los consumos de materias primas. Para cuadrar la cuenta se coloca el resultado. que puede ser beneficio. En cambio. el resultado de la gestión de la empresa suele dividirse en función de dos tipos de actividades: 22 . Por ejemplo. si los ingresos superan a los gastos. los gastos de personal. Pasivos y Patrimonios. tenemos que e l funcionamiento de la empresa genera la percepción de unos ingresos y realización de unos gastos de cuya diferencia surge el resultado del período: Resultado= Ingresos-Gastos Cuando el resultado es positivo se denomina Beneficio. sin embargo. refleja los principios aceptados de valuación y amortización. se utilizará el valor de mercado para reflejar el activo en el balance de la empresa. si se produce la situación contraria y el valor de mercado de un activo cae por debajo de su valor de adquisición. Los activos extrafuncionales son los que pueden ser vendidos cuando la empresa precisa de liquidez urgente para salir adelante. Los ingresos más recurrentes son las ventas. los alquileres y los gastos financieros. De forma similar a lo que se ha expuesto para el estado de flujos de tesorería. El balance de general puede equipararse a una fotografía del patrimonio de la empresa en un determinado momento. es decir. las que sólo se realizan de forma ocasional o no recurrente. Este informe refleja las cuentas que debe mencionar el informe el estado de Pérdidas y Ganancias. Las actividades extraordinarias de la empresa. ya que se derivan como consecuencia de la realización de sus actividades típicas. El beneficio por la venta de un terreno en una empresa que se dedica a la fabricación de muebles es un ejemplo de resultado extraordinario. Las actividades ordinarias de la empresa. las que le son propias. que generan el resultado extraordinario o atípico. que generan el resultado ordinario o de explotación. 23 . El primer aspecto es mi opinión sobre el sistema en el cual trabajamos.ANEXOS CONCLUSIONES Al elaborar las conclusiones tengo que realizarlas desde dos aspectos. C.A. de manera de suministrar la información necesaria a la Gerencia de manera de que pueda tomar las decisiones que sean pertinentes. Por otro evaluaré los diferentes estados financieros de la empresa la Educativa. 24 . Esto evita errores. solo queda dar el imput de manera de que se procesen los datos. las exigencias del este mundo globalizado. cumple con los requerimientos de las empresas de hoy en día. requiere que las organizaciones procesen una gran cantidad de información de manera rápida y eficaz. El programa contable utilizado para este ejercicio. con un enorme ahorro de tiempo. no solo consume bastante tiempo. La preparación automática de los informes. permite imprimir de manera automática una serie de datos necesarios en el día a día de la empresa tales como: comprobantes contables. los informes se pueden producir automáticamente. Los pases automáticos al mayor se realizan en forma automática en un sistema computarizado. como el doble pase. tener la capacidad de manejar grandes volúmenes de información. el pase a una cuenta equivocada. Estados Financieros. e Informes Especiales que ayuden a la administración a tomar decisiones. tales como: Diarios. informe de cuentas por cobrar y 25 . que realizarlo de manera manual consumiría muchas horas hombres. Hay menor probabilidad de cometer errores a la hora de realizar los cálculos.En cuanto al programa DataPro/Proandsys. y pasar una cantidad equivocada. La impresión automática de los datos. Mayores. Como lo manifesté al inicio. demostró que cumple con las exigencias de las empresas de hoy. de forma tal que puedan tomar las decisiones que consideren conveniente para la organización. El uso de la computadora asegura cada asiento con exactitud. pasar un débito como un crédito o viceversa. ya que al estar automatizado. La tarea repetitiva de pasar al mayor. sino que puede ocasionar muchos errores en un sistema contable manual. Deben ser rápidos y oportunos en el procesamiento de la información. 58% del total de activos. Mayor Analítico.10. el Balance Contables Detallados. 178.cuentas por pagar. A través de este ejercicio.333.025.76% de los activos totales. entre otros. asimismo. Activos Fijos: Bs. La distribución de la cuenta de Activos es la siguiente: Activos Circulantes:Bs.82% es realizable. de Comprobación. el Estado del Flujo de Efectivo y el Estado de Movimiento del Patrimonio. Pudimos generar: El Balance General. el Estado de Ganancias y Perdidas. listado de clientes. Esto le permite a la empresa contar con la liquidez necesaria para aumentar sus inventarios o hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. listado de proveedores. permite obtener los reportes contables auxiliares de control y verificación.19% es disponible y el 20.322.638. pudimos poner práctica los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera y comprobar lo práctico que es trabajar con estos sistemas computarizados contables y la generación de información. Balance de Comprobación. Comprobantes Contables Resumidos.28 que representa un 44. 155. De este circulante el 79. En cuanto a la situación financiera de la empresa empezaremos por analizar su Balance General. lo cual representa un 51. entre los cuales se Comprobantes encuentran. entre otros informes. 26 . 322. Si queremos ser más específicos podemos aplicar la prueba acida.650.322.43/92.36. que consiste en dividir los activos circulantes disponibles entre los pasivos. 346.747.67 veces más que pasivos circulantes.650. Esto indica que la empresa tiene activos circulantes 1.00= 1.792. lo que le permite hacer frente a sus obligaciones. 27 .44. 308.28-92.375. Como se puede observar la empresa “La Educativa. C. Esto significa que la empresa tiene la posibilidad de tener mayor liquidez a corto plazo mostrando mayor solvencia.803. 92. es de Bs. Al calcular su capital de trabajo tenemos que= 155.000.821. En cuanto a los pasivos.200.A” cuenta con la liquidez necesaria para hacer frente a sus obligaciones y esto lo podemos apreciar al calcular la razón de liquidez lo cual consiste en dividir los activos circulantes entre los pasivos circulantes: 155.00.938.752.00.322.28/92. así tenemos: 122.025.290.650.000= 62.000= 1. Total activos: Bs.84%.Otros Activos: Bs. En cuanto al capital suscrito es de Bs.025.000.67.000. Siendo el circulante de Bs.191. 222. Esto quiere decir que la empresa tiene suficiente liquidez para atender los compromisos con sus acreedores.650.32.28.04. lo cual representa un 13. 47. los alquileres y los gastos financieros.00. las que le son propias. El balance de general puede equipararse a una fotografía del patrimonio de la empresa en un determinado momento.808. Además. los gastos de personal.04= 64. Esto quiere decir que la empresa tiene suficiente solidez para hacer frente a sus deudas. De forma similar a lo que se ha expuesto para el estado de flujos de tesorería.44/346. le da credibilidad con los bancos a la hora de la búsqueda de créditos a largo plazo.200. que generan el resultado ordinario o de explotación. La empresa tiene utilidades de 15. o pérdida si ocurre lo contrario. que puede ser beneficio. En cuanto al capital.000. 28 .792. Los gastos más frecuentes son los consumos de materias primas. el resultado de la gestión de la empresa suele dividirse en función de dos tipos de actividades: Las actividades ordinarias de la empresa.290. Para eso tenemos que El funcionamiento de la empresa genera la percepción de unos ingresos y realización de unos gastos de cuya diferencia surge el resultado del período: Resultado= Ingresos-Gastos Cuando el resultado es positivo se denomina Beneficio. Para cuadrar la cuenta se coloca el resultado. En cuanto a sus estado de Perdidas y Ganancias tenemos que esta conformado por las cuentas de acuerdo a los principios contables. ya que se derivan como consecuencia de la realización de sus actividades típicas. si los ingresos superan a los gastos.821.600. 308.34%. presenta un sólido capital suscrito de Bs.00.191.Índice de endeudamiento: 222. Los ingresos más recurrentes son las ventas. a aquellos conceptos relacionados con la adquisición de bienes y servicios para su consumo. es decir. básicamente. de la que se deducen los descuentos y bonificaciones en factura y los impuestos sobre dichas ventas. como la devolución del principal de un préstamo. hay pagos que no corresponden a gastos ni costos. Inversión: Se refiere a aquella parte del gasto que no se incorpora al proceso de producción de la empresa y que permanece en ella para generar nuevos recursos en futuros ejercicios. Pago E Inversión Gasto: El gasto es un concepto de la contabilidad. que se refiere él mismo. Las actividades extraordinarias de la empresa. que generan el resultado extraordinario o atípico. El beneficio por la venta de un terreno en una empresa que se dedica a la fabricación de muebles es un ejemplo de resultado extraordinario. En cambio. Costo De Ventas o Costo De Los Productos Vendidos: Suma de los gastos variables de fabricación y de comercialización. es recomendable dividir todos sus gastos e ingresos tal y como sigue: Ventas Netas: Incluye los ingresos por la actividad propia de la explotación de la empresa. las que sólo se realizan de forma ocasional o no recurrente. La diferencia entre gasto y pago es similar a la que existe entre ingreso y cobro. 29 . y relacionados con la actividad que la empresa realiza. también denominada cuenta de pérdidas y ganancias. el ingreso es consecuencia. En cambio. la maquinaria adquirida por la empresa para participar en el proceso de producción. principalmente. Pago: El pago es una salida de tesorería. sea en el proceso de producción o para terceros. de las ventas que realiza la empresa. Diferencias Entre Gastos. por ejemplo. Ordenación De La Cuenta De Resultados Para analizar la cuenta de resultados. Por ejemplo. Estos gastos de estructura pueden desagregarse en las distintas funciones de la empresa (aprovisionamiento. Al evaluar la tasa de utilidad bruta tenemos que= Ventas/Utilidad Bruta 109.83= 64. etc. comercialización. A los gastos de estructura se les llama a menudo gastos fijos. en contraposición a los gastos proporcionales. Gastos e Ingresos Financieros: Este grupo incluye todos los gastos e ingresos financieros de la empresa. sino también los intereses financieros cobrados por la empresa.600.459. etc. esto nos indica que ha obtenido muy buena utilidad con las ventas realizadas.). no sólo se han de agrupar los gastos bancarios (intereses y comisiones). las existencias o los clientes. dirección.159. sólo coincidirían en aquella empresa que cobrase y pagase al contado todos sus ingresos y gastos de explotación.600. 30 . Los sueldos de los departamentos de contabilidad. los descuentos por pronto pago a favor o en contra.Por ejemplo. Gastos de Estructura: Son todos aquellos gastos provocados por la estructura de la empresa y no imputables a las ventas. que son variables en relación a las ventas. el costo de los timbres de los efectos comerciales. personal o gerencia son ejemplos de gastos de estructura (llamados gastos de administración y ventas). De hecho. tales como el inmovilizado.41%. ingresos del economato de la empresa. Así. fabricación. Provisiones: Reflejan la perdida de valor no definitiva de determinados activos. etc. subvenciones de explotación. administración.83/169. que en condiciones normales implicaría una gran inversión de tiempo. Saldivar.Planeación Financiera de la Empresa.Se puede concluir que la empresa “ La educativa. (2.002). Tercera Edición. Para concluir este trabajo podemos decir que el contar con sistemas computarizados de contabilidad. Editorial Trillas. México.A.”. Esta ganancia en la toma de decisiones ayuda las empresas de hoy a ser más competitivas. facilitan la generaciones de reportes y estados financieros. BIBLIOGRFÍA -. que le permitirá hacer frente a los compromisos adquiridos. Antonio. presenta una situación financiera buena. 31 . C. (2002). UNA. -. Contabilidad Superior II -. 4ta. México. (2005). UNA. Meigs. UNA. Asientos de Ajustes en Contabilidad Superior. Contabilidad Superior III 32 . D. Editorial McGraw-Hill. -. Venezuela. Tutorial de la empresa DATAPRO/PROANSYS denominado Sistema de Gestión Tributaria. -. Autea. México. D. Al. Roberts et al.A. (2. -. Ed. (1974) “Diccionario para Contadores”. Et. Guajardo. Ligia. -. Ediciones Gestión 2000.A Ferruz. México. Barcelona. S.-.006). Editorial Universidad de los Andes. -.F. S. Contabilidad. Luís. Rodríguez Paredes. MacGraw-Hill. “CONTABILIDAD”. Kholer. Edición..( 2001). Contabilidad Superior I -.Dirección Financiera. La base para las decisiones Gerenciales. L. Gerardo.