UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJAAREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA ANALISIS FINANCIERO POR: DIANA ESTEFANIA JARAMILLO MARTINEZ DOCENTE : DRA. JUDITH MORALES CICLO : 4 PARALELO: C PERIODO ACADEMICO SEPTIEMBRE 2015 – FEBRERO 2016 Los resultados obtenidos les permitirán a los accionistas decidir si venden sus acciones o si compran nuevas acciones. empleados. Con esta información el usuario puede tener una base de información amplia que le ayude a formarse una idea clara del desempeño real de la compañía. accionistas.) producidas o vendidas. la cual no puede ser presentada en los estados financieros básicos pero que también es importante o relevante como por ejemplo: unidades físicas (metros. actuales y potenciales. Se le conoce como informe anual. plantas en operación etc. e información estratégica. kilos. CARACTERÍSTICAS CUANTITATIVAS Son las que presentan información contenida en los Estados Financieros. 2) Información operacional 3) Información estratégica . factores de eficiencia. algunas de estas personas que pueden estar interesadas son las siguientes: accionistas. inversionistas. CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS Y CUANTITATIVAS CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS Son las que presentan información operacional. notas. toneladas etc. Los analistas de crédito estudiaran la información contable de los solicitantes para seleccionar aquellos a quienes se les habrá de conceder crédito. principalmente acreedores. Los asesores de inversionistas habrán de analizar la información financiera para prestar mejor servicio a su clientela. el dictamen del auditor y el análisis financiero. COMPONENTES DEL INFORME FINANCIERO 1) Estados financieros básicos. IMPORTANCIA Los informes financieros radica en que responderá las principales interrogantes de todo aquel ejecutivo interesado en la empresa. dictamen del auditor y análisis de los indicadores financieros. presupuestos etc.INFORME FINANCIERO CONCEPTO: Es una herramienta de mucha utilidad en la toma de decisiones de los diferentes usuarios y grupos interesados en una empresa. gobierno y público en general. En este apartado deben incluirse las notas a los estados financieros. ANTECEDENTES: Esta sección es donde consta el trabajo realizado de análisis. GRAFICAS. La fecha o periodo a que correspondan los estados.ELABORACIÓN DEL INFORME FINANCIERO El informe desde el punto de vista material puede adoptar las siguientes partes: o o o Nombre de la empresa tema que corresponda. Un estado que muestre. Las Sociedades Anónimas. queda a juicio del analista decidir el número de gráficas y la forma. procurando que la terminología sea totalmente accesible a los usuarios de la información. De acuerdo a lo marcado por la Ley General de Sociedades Mercantiles en su Sección Quinta. presentarán a la asamblea de accionistas anualmente. los resultados de la sociedad durante el ejercicio. desde su constitución hasta la fecha del informe. clara y accesible los diversos comentarios que formulaba el responsable de linforme 1. Generalmente este informe contiene una serie de gráficas que vienen a ser aún más accesibles los conceptos y las cifras del contenido de los estados financiero.1. En esta parte se presentan los estados financieros de la empresa. bajo la responsabilidad de sus administradores. un informe que incluya por lo menos un informe de los administradores sobre la marcha de la sociedad en el ejercicio Un informe en que se declaren y expliquen las principales políticas y criterios contables y de información seguidos en la preparación de la información financiera. . jurídicas y financieras de la empresa. Un estado que muestre la situación financiera de la sociedad a la fecha de cierre del ejercicio. COMENTARIOS. Un estado que muestre los cambios en las partidas que integran el patrimonio social durante el ejercicio. Un estado que muestre los cambios en la situación financiera durante el ejercicio. Breve historia de la empresa. ESTADOS FINANCIEROS. debidamente explicados y clasificados. Breve descripción de las características mercantiles. nos indica los aspectos más importantes de la Información Financiera que se debe elaborar. Objetivos que persigue el trabajo realizado. Firma del responsable. generalmente en forma sintética y comparativa. SUGESTIONES Y CONCLUSIONES. y esta destinada generalmente para lo siguiente: Mención y alcance del trabajo realizado. INTERNO. Aquí se agrupa en forma ordenada. .La utilidad de un informe depende de la oportunidad con que se estén proporcionando los resultados. ESTRUTURA DEL INFORME FINANCIERO Encabezado: Nombre de la empresa y los estados financieros que se van a analizar con su respectivo período.. los cuales permiten identificar algunos problemas de la compañía. o cualquier persona interesada. por su parte. endeudamiento.el trabajo debe de estar dividido en etapas. fecha y lugar del análisis.los hechos deben de estar asentados concisamente. en tanto que el análisis externo es llevado a cabo fuera de la empresa. el problema y la base vienen primero las conclusiones al final •CLARO Y PRECISO. Objetivos del informe: Enumeración de los propósitos que tiene el informe y el área de la empresa a la que se dirige. EXTERNO. conclusiones y recomendaciones accesibles y justas.). .no debe de contener material extraño al problema. y que se deben de referir a casos específicos. No es aconsejable que en un mismo informe se traten diferentes problemáticas que no estén relacionadas entre sí. •CONCRETO. se diferencian uno del otro en que el primero tiene acceso o toda la información necesaria para el análisis. nombre del informe (que haga alusión al tema que se tratará). y sus principales objetivos a corto y largo plazo. Identificación de los problemas: Describir de manera detallada y resumida cada uno de los problemas que llevaron a la elaboración del informe. Se habrá logrado realizar una adecuada presentación.2 Las notas que sean necesarias para completar o aclarar la información que suministren los estados anteriores. •LÓGICAMENTE DESARROLLADO. Resumen de los aspectos más relevantes de la empresa: Debe incluirse un pequeño resumen de las actividades que realiza la empresa. Generalmente se analizan diferentes indicadores financieros (de liquidez.presentación de datos favorables como desfavorables. etc. OPORTUNO. 1. asesores de inversiones. bien sea por un analista de crédito. pues se realiza dentro de la propia empresa... las soluciones deben de ser viables para un mismo problema. cada una permitiendo el desarrollo de los temas siguientes de forma natural y lógica. así por lo anterior el informe requiere que se realice de la siguiente forma: •COMPLETO. de rentabilidad. El análisis interno y el externo. las características mercantiles y jurídicas.. PAPEL: Superior: 3 cm. Se pueden utilizar gráficos para que la información sea clara y precisa.com/5bhl6osqpcps/como-presentar-un-informe-financiero/ http://finanalisis. es decir. y centrado). Inferior: 3 cm.html http://www. El trabajo se debe escribir con un interlineado sencillo.buenastareas. (4 cm. la CIUDAD y el AÑO. en la parte superior. escrito por una sola cara. COMO PRESENTAR UN INFORME FINANCIERO NORMAS INCONTEC PARA PRESENTAR UN INFORME FINANCIERO El tamaño debe ser carta o A4. INDICADORES EN GRAFICOS En torta En diagrama de barras Tabla de contenido: Titulo "Tabla de contenido" con un margen superior de 4cm y separado por 2 interlineas. NOMBRE Y APELLIDOS COMPLETOS DEL AUTOR En la parte inferior todo centrado debe ir el NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN.html . Además. BIBLIOGRAFIA https://prezi. Redacción: Se sugiere Arial 12 Fuente y tipo de letra: La portada u hoja de presentación debe incluir el TÍTULO DEL TRABAJO centrado. y resumir las cifras de los estados financieros resaltando las más importantes en el estudio que se está realizando. en tercera persona del singular. Todo lo anterior en mayúsculas sostenidas.blogspot.(número de página a 2 cm. la DEPENDENCIA. Cierre: Incluir los nombres de las personas que realizaron el informe. Márgenes e interlineado: Se debe redactar todo el documento en forma impersonal. Recomendaciones y conclusiones: Describir de forma clara y breve qué puede y debe hacer la compañía para solucionar los problemas que se están presentando (las diferentes estrategias que puede utilizar la empresa). la SECCIÓN O ÁREA.com/2011/02/importancia-de-los-informesfinancieros. Derecho: 2 cm. Después de un punto seguido se deja un espacio y después de un punto aparte se dejan dos interlíneas.Análisis de las causas: Detallar de manera clara y concisa cuáles han sido las causas de los problemas identificados en el punto anterior.com/ensayos/Informe-Financiero/915331. Su color debe facilitar la impresión y la lectura. se deben incluir unas breves conclusiones de la situación en la que se encuentra la organización. si es un título) Izquierdo: 4 cm. con su respectivo número de identificación y el cargo que ocupan en la compañía. http://www.gestiopolis.com/elaboracion-del-informe-financiero-a-ladireccion/ .