comparativo-realxpresumidoxsimples

COMPARAÇÃO LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X SIMPPara simulação: Digite nas células em amarelo LUCRO REAL Receita Bruta (Mensal) R$ 500,000.00 ICMS sobre Vendas 18% R$ 90,000.00 ICMS: Crédito sobre Compras 7% R$ 17,500.00 PIS de 0.65% R$ 3,250.00 Cofins de 3% R$ 15,000.00 = Receita Líquida R$ 409,250.00 - Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% R$ 250,000.00 = Margem Bruta R$ 159,250.00 - Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% R$ 50,000.00 - Encargos sociais sobre folha = 27.5% R$ 13,750.00 - Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% R$ 10,000.00 = Lucro Líquido R$ 85,500.00 CSLL de 9% R$ 7,695.00 LALUR IR de 15% R$ 12,825.00 R$ 64,980.00 Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 4,498.00 Lucro Real R$ 60,482.00 Carga Tributária: Lucro Real R$ 129,518.00 Carga Tributária: Lucro Presumido R$ 135,400.00 Carga Tributária: Simples R$ 58,050.00 Lucro: no Lucro Presumido R$ 72,100.00 Lucro: no Simples R$ 131,950.00 00 ICMS: Crédito sobre Compras 7% R$ 17.65% R$ 3.00 Receita Líquida R$ 409.00 Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL Comércio > 12% R$ 60.000.00 Base de cálculo do Lucro Presumido IR Comércio > 8% R$ 40.0% R$ 10.00 Margem Bruta R$ 159.00 Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 2.000.00 Custo da Mercadoria Vendida = 50.250.00 Carga Tributária: Lucro Presumido R$ 135.000.500.500.00 ICMS sobre Vendas 18% R$ 90.00 Alíquota da CSLL de 9% R$ 5.750.400.950.00 Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.00 Lucro Presumido R$ 72.00 Encargos sociais sobre folha = 27.00 Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.250.000.482.00 Carga Tributária: Simples R$ 58.000.00 Cofins de 3% R$ 15.0% R$ 250.00 Lucro Líquido R$ 85.000.050.O PRESUMIDO X SIMPLES NACIONAL NO COMÉRCIO Atacadista > LUCRO PRESUMIDO Receita Bruta (Mensal) R$ 500.000.000.00 Lucro: no Lucro Real R$ 60.400.250.5% R$ 13.00 Carga Tributária: Lucro Real R$ 129.000.00 PIS de 0.00 .000.00 Alíquota do IR de 15% R$ 6.0% R$ 50.100.518.00 Lucro: no Simples R$ 131. 482.00 Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.000.00 Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.00 Lucro: Simples R$ 131.000.100.00 Encargos Fiscais (anexo I do Simples) Alíquota de 11.00 Carga Tributária: Lucro Real R$ 129.000.400.00 ICMS .950.000.00 Lucro: no Lucro Presumido R$ 72.050.000.0% R$ 50.00 Carga Tributária: Lucro Presumido R$ 135.000.050.61% R$ 58.0% R$ 10.00 Lucro: no Lucro Real R$ 60.00 Carga Tributária: Simples R$ 58.OMÉRCIO Ajuda > SIMPLES NACIONAL Receita Bruta Mensal (limite de 200 mil + 20%) R$ 500.518.Simples R$ 0.0% R$ 250.00 Custo da Mercadoria Vendida = 50.00 Em 12 meses (anual) R$ 6.00 . 12% 0.34% 4.35% 0.47% 1.39% 0.86% R$ 240.38% 4.000.00 11.75% 2.05% 3.000.38% 1.54% 0.13% 0.440.33% 3.080.01 R$ 1.52% 1.56% 3.33% 4.800.320.00 11.00 9.560.38% R$ 1.42% 0.61% 0.36% 0.280.32% 0.54% 0.080.88% R$ 2.00 4.37% 4.01 R$ 1.95% 0.Anexo I .000.03% 0.280.99% 2.00 11.53% 0.39% 1.680.28% 2.00 9.46% 1.28% 3.000.000.28% 0.400.35% 2.01 R$ 2.00% 0.57% 0.52% 0.00% 2.01 R$ 1.02% 2.27% 0.75% 1.42% 0.01 R$ 240.000.01 R$ 840.00 8.43% 1.10% R$ 1.08% 3.000.01 R$ 1.000.000.800.000.47% 0.31% 0.82% R$ 1.00% 0.99% 3.30% 3.000.60% 0.01 R$ 1.17% 0.57% 3.00 9.56% R$ 480.15% 0.58% 0.07% R$ 1.160.01% 3.86% 0.000.30% 3.38% 0.60% 3.00 11.40% 0.00 8.00 7.46% 0.44% 3.41% R$ 1.26% 0.25% 0.82% R$ 720.000.01 R$ 1.52% 0.48% 0.00 10.000.000.000.42% 1.000.00 8.38% 4.47% 1.01 R$ 2.000.53% 0.49% 3.23% 2.680.000.00 11.43% 0.000.000.00% 0.04% 0.040.28% 3.87% R$ 960.000.75% 1.00 R$ 120.45% R$ 1.00 10.440.51% 0.27% 3.25% R$ 120.23% 0.60% 0.Partilha do Simples Nacional – Comércio Receita Anual Total IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP ICMS R$ 0.42% 0.00% 2.61% (*) sem ICMS .200.000.38% 0.85% R$ 2.01 R$ 1.23% 0.32% 0.33% R$ 360.84% 0.01 R$ 2.560.54% 1.00 10.45% 0.00 10.00 11.000.000.00% 0.95% R$ 2.34% 4.01 R$ 600.38% 4.320.000.33% 3.000.00 7.47% 0.51% R$ 1.53% 1.05% 0.880.920.94% 3.000.00% 0.60% 0.39% 0.56% 0.60% 3.39% 0.000.000.01 R$ 1.040.39% 1.84% R$ 840.48% R$ 1.48% 1.160.30% 2.000.01 R$ 2.000.52% 1.35% 1.000.47% 0.35% 1.000.46% 0.200.000.920.01 R$ 480.01 R$ 360.000.95% 0.91% R$ 2.000.04% 0.16% 0.000.58% R$ 600.52% 3.00% 0.00 6.00 5.01 R$ 960.01 R$ 720.35% 0.000.43% 0.46% 1.25% 2.25% 3.37% 4.000.53% 1. 0766 Substituição Tributária 0.Simples 0.66% 7.98% 5.0766 .46% 5.81% 7.61% 4.58% 5.51% 4.1161 Isenção 0.75% 6.66% ) sem ICMS ICMS .41% 7.63% 6. TOTAL (*) 2.96% 6.60% 7.68% 6.57% 6.02% 5.47% 7.75% 3.02% 6.52% 5.54% 7. 00 .00 = Margem Bruta R$ 100. COMPARAÇÃO LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X SIMPLES NAC Digite nas células em amarelo LUCRO REAL Receita Bruta R$ 300.0% R$ 0.00 = Lucro Líquido R$ 89.00 CSLL de 9% R$ 8.032.783.65% R$ 1.00 Lucro Real R$ 63.0% R$ 9.0% R$ 1.250.0% R$ 174.Simples R$ 61.047. Custo do Serviço = 58.800.00 .00 PIS de 0.990.00 Lucro Presumido R$ 71.00 ISS de 5% R$ 15.00 Carga Tributária . folha salarial = 3.50 R$ 67.387.00 = Receita Líquida R$ 274.00 .950.00 .050.260. encargos sociais = 20.Lucro Presumido R$ 52.610.00 .000.830.00 Cofins de 3% R$ 9.Lucro Real R$ 53.000.00 Carga Tributária. despesas diversas = 0.00 Carga Tributária .00 Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 4.050.953.000.00 Lucro no Simples R$ 64.740.000.000.50 LALUR IR de 15% R$ 13. 00 encargos sociais = 20.800.047.00 Lucro Real R$ 63.00 Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 7.00 Cofins de 3% R$ 9.0% R$ 174.000.00 Carga Tributária .000.050.00 Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL Serviços > 12% R$ 36.000.0% R$ 0.00 Carga Tributária .00 Lucro Presumido R$ 71.990.00 Lucro Líquido R$ 89.00 ISS de 5% R$ 15.600.00 .250.00 Lucro no Simples R$ 64.Lucro Presumido R$ 52.953.0% R$ 9.000.00 Alíquota do IR de 15% R$ 14.Lucro Real R$ 53.260.00 despesas diversas = 0.000.0% R$ 1.00 folha salarial = 3.65% R$ 1.000.000.00 Base de cálculo do Lucro Presumido IR Serviços > 32% R$ 96.740.950.400.610.Simples R$ 61.240.00 Resultado operacional R$ 100.00 Custo do Serviço = 58.00 Receita Líquida R$ 274.00 Alíquota da CSLL de 9% R$ 3.050.Serviços e Locação (Anexo III) Atividades > LUCRO PRESUMIDO Receita Bruta R$ 300.RO PRESUMIDO X SIMPLES NACIONAL .00 PIS de 0.00 Carga Tributária. 000.00 Lucro Real R$ 63.260.00 Custo do Serviço = 58.990.iços e Locação (Anexo III) Ajuda > SIMPLES NACIONAL Receita Bruta Mensal (limite de 200 mil + 20%) R$ 300.953.00 despesas diversas = 0.000.00 Lucro .000.740.610.0% R$ 9.047.00 .00 Carga Tributária .Lucro Presumido R$ 52.Lucro Real R$ 53.Simples R$ 61.42% R$ 52.000.0% R$ 174.Simples R$ 64.0% R$ 0.00 Carga Tributária .260.00 Lucro Presumido R$ 71.00 folha salarial = 3.600.00 Carga Tributária.00 Encargos Fiscais (Anexo III) Alíquota de 17.00 Em 12 meses R$ 3. 31% 0.34% 0.000.59% 0.56% 7.00% R$ 2.01 R$ 1.42% 4.20% 0.83% 5.71% 5.000.00% R$ 2.000.42% 0.52% 1.200.37% 4.76% 2.000.00% R$ 1.160.Partilha do Simples Nacional – Serviços e Locação de Bens Móveis Receita Mensal TOTAL IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP ISS R$ 0.69% 2.00% R$ 1.64% 1.000.68% 0.40% 0.000.27% 0.03% 4.00% R$ 1.42% 0.00% 0.23% R$ 720.01 R$ 1.000.000.45% 5.680.00% 0.00% 4.00 17.000.42% 0.30% 5.98% 0.00 13.47% 3.00 8.000.19% 5.79% 2.84% R$ 480.000.01 R$ 1.80% 0.70% 2.38% 4.50% 6.560.000.87% R$ 600.00% 0.000.92% 4.10% 0.00 6.50% 6.26% 0.57% 1.72% 0.00 17.440.00 12.000.50% R$ 360.73% 0.000.65% R$ 1.00 R$ 120.98% 5.00% R$ 2.51% 6.000.00 11.00 12.78% 2.00% 4.07% 3.13% 0.000.00% 2.01 R$ 960.57% 0.880.280.920.55% 0.01 R$ 1.320.000.26% R$ 840.000.000.000.280.01 R$ 2.93% 0.00 13.000.78% 0.440.89% 0.48% 0.53% 0.00 15.40% 0.01 R$ 720.51% 6.81% 0.00% R$ 2.00 15.70% 2.000.000.50% 5.76% 0.00% 1.42% .01 R$ 600.00 11.00% R$ 1.57% 7.07% 0.560.320.74% 0.01 R$ 1.Anexo III .000.63% 0.00 12.01 R$ 1.00 16.45% 5.21% 0.97% 4.09% 0.00% R$ 120.000.000.01 R$ 360.01 R$ 840.57% 7.00 14.01 R$ 2.09% 5.63% 0.54% 0.000.52% 3.59% 0.920.69% 0.43% 1.00 15.00 17.69% 0.00% 0.01 R$ 240.71% 0.00 15.71% 0.000.80% 0.01 R$ 1.42% 5.79% 2.15% 0.00 10.70% 2.200.41% 5.35% 4.36% 0.000.000.01 R$ 2.31% R$ 960.53% 0.000.42% 0.000.40% 5.61% 1.000.42% 4.79% R$ 240.00% 2.56% 1.080.61% R$ 1.85% 0.680.040.800.00% R$ 1.56% 0.60% 5.43% 0.01 R$ 1.35% 0.000.56% 7.000.400.00 17.50% 5.79% 2.000.000.78% 0.00 16.000.57% 7.160.53% 1.58% 0.01 R$ 2.13% 0.40% 4.00% R$ 1.00% 0.06% 0.57% 1.69% 2.88% 0.080.800.38% 4.68% 0.01 R$ 480.040.000.37% 0.48% 0. 06% 15.55% 13.31% 11.98% 17.40% 12.93% 15.26% 11.00% 8.42% .13% 17.54% 12.27% 17.35% 15.TOTAL 6.20% 15.42% 12.21% 10.68% 14.68% 13.85% 16.48% 16. 240.000.80 Carga Tributária .000.0% R$ 30.550. folha salarial = 10.000.00 Cofins de 3% R$ 9.Lucro Presumido R$ 59.00 ISS de 5% R$ 15.000.200.950.00 .0% R$ 6.5% R$ 8.408.440.00 = Margem Bruta R$ 100.65% R$ 1.00 PIS de 0.00 . Custo do Serviço = 58.20 Carga Tributária . despesas diversas = 2.050.160.00 .167.370. encargos sociais = 27.000.00 CSLL de 9% R$ 5.00 = Receita Líquida R$ 274.832.00 Carga Tributária.800.Lucro Real R$ 49.022. COMPARAÇÃO LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X SIMPLES NAC Digite nas células em amarelo LUCRO REAL Receita Bruta R$ 300.050.00 R$ 42.00 Lucro no Simples R$ 31.Simples R$ 80.00 LALUR IR de 15% R$ 8.00 .00 Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 2.000.80 Lucro Real R$ 40.00 Lucro Presumido R$ 38.250.0% R$ 174.00 = Lucro Líquido R$ 55.00 . 00 Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 7.950.832.RO PRESUMIDO X SIMPLES NACIONAL .000.440.050.167.00 Alíquota do IR de 15% R$ 14.00 Base de cálculo do Lucro Presumido IR Serviços > 32% R$ 96.050.00 Lucro Real R$ 40.Simples R$ 80.550.000.00 .00 Receita Líquida R$ 274.00 Alíquota da CSLL de 9% R$ 3.240.00 ISS de 5% R$ 15.000.00 Custo do Serviço = 58.00 encargos sociais = 27.800.0% R$ 174.400.00 PIS de 0.65% R$ 1.00 despesas diversas = 2.00 Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL Serviços > 12% R$ 36.00 Lucro Presumido R$ 38.000.20 Lucro no Simples R$ 31.000.00 Lucro Líquido R$ 55.00 Cofins de 3% R$ 9.Serviços (Anexo IV) Atividades > LUCRO PRESUMIDO Receita Bruta R$ 300.Lucro Presumido R$ 59.00 Carga Tributária .600.00 Resultado operacional R$ 100.200.250.0% R$ 6.000.00 folha salarial = 10.5% R$ 8.0% R$ 30.000.000.160.Lucro Real R$ 49.80 Carga Tributária .00 Carga Tributária. 000.160.80 Carga Tributária .Lucro Presumido R$ 59.00 Custo do Serviço = 58.20 .00 encargos sociais = 27.00 Lucro Real R$ 40.00 Carga Tributária.00 Lucro .00 despesas diversas = 2.832.00 Encargos Fiscais (Anexo IV) Alíquota de 16.Lucro Real R$ 49.Simples R$ 80.550.00 Carga Tributária .000.440.000.0% R$ 6.167.00 Lucro Presumido R$ 38.5% R$ 8.550.250.rviços (Anexo IV) Ajuda > SIMPLES NACIONAL Receita Bruta Mensal (limite de 200 mil + 20%) R$ 300.0% R$ 174.000.00 Em 12 meses R$ 3.000.Simples R$ 31.600.85% R$ 50.200.0% R$ 30.00 folha salarial = 10. 46% 5.000.23% R$ 720.00 14.000.23% 0.19% 2.53% 2.84% R$ 480.52% 1.040.000.320.000.85% 6.01 R$ 1.00 6.57% 5.200.29% 3.000.80% 3.03% 0.920.32% 4.160.680.84% 1.28% 0.00% R$ 2.800.01 R$ 2.85% .00% R$ 2.23% 2.89% 1.97% 2.000.27% 2.320.400.44% 5.000.50% 5.01 R$ 1.00 R$ 120.000.00 8.50% R$ 360.21% 2.00% 1.11% 0.00 15.01 R$ 720.63% 0.91% 2.87% R$ 600.87% 1.76% 2.01 R$ 960.90% 2.95% 0.79% R$ 240.26% R$ 840.62% 1.31% R$ 960.00% 2.01 R$ 2.24% 3.36% 2.080.00% R$ 1.81% 2.000.01 R$ 2.00 8.160.42% 5.000.38% 4.53% 5.560.70% 3.000.01 R$ 1.93% 2.01 R$ 840.55% 5.55% 0.000.000.080.000.00 10.39% 0.12% 2.000.01 R$ 1.86% 2.000.49% 5.000.26% 1.440.01 R$ 240.000.16% 1.Anexo IV .51% 5.880.000.43% 0.00 14.000.00 7.10% 2.00% 1.00% R$ 1.000.00 11.61% R$ 1.37% 4.00% R$ 1.Serviços Receita Mensal TOTAL IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS R$ 0.00 13.15% 4.200.00 4.01% 2.51% 2.000.00 16.01 R$ 600.000.45% 2.000.95% 2.000.59% 0.920.89% 2.27% 0.00 10.00 16.800.47% 5.01 R$ 1.15% 0.03% 2.00 15.05% 2.01 R$ 1.22% 1.000.00 15.00 12.51% 2.34% 4.01 R$ 360.85% 1.05% 4.00% 2.280.19% 0.000.70% 0.40% 5.47% 0.07% 2.00% R$ 2.01 R$ 1.00% 1.000.000.00% R$ 1.00% R$ 1.000.00 13.01 R$ 1.40% 5.00% R$ 1.560.680.91% 0.99% 0.000.07% 0.65% R$ 1.000.12% 2.00% 2.00 9.97% 0.000.00 16.000.60% 2.000.00 12.27% 3.78% 1.01 R$ 480.60% 4.35% 4.000.51% 0.35% 0.54% 0.50% 0.040.25% 1.49% 0.74% 2.000.25% 3.01 R$ 2.000.37% 1.000.31% 0.95% 5.00% 2.00% R$ 120.440.49% 2.000.00% R$ 2.280.