Casos Prácticos- Contabilidad Gubernamental i

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL IACTUALIZACION DEL CASO PRÁCTICO Caso Nº 1 Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC Clasificad or de gasto 23.22.22 Contabilida d Presupuest al 8301.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401.0101— GD 23.22.22 9102.09 8401.0101/ 5302.020202/ 9102.09/ 8601.0101 2103.010102 9101.09 A.AUTOM . GG 1206.01/ 4402 23.22.22 2103.010102/ 9103.08/ 120601 9104.08 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------5302.020202 Servicio de Telefonía Fija 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------1206.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 1 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------9103.08 Cheques Girados 9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el giro del cheque --------------------x------------------ Recursos Directamente Recaudados Fase GC Clasificad or de gasto 23.22.22 Contabilida d Presupuest al 8301.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401.0201 GD GG 23.22.22 9102.09 8401.0201/ 5302.020202/ 9102.09/ 8601.0201 2103.010102 9101.09 2103.010102/ 9103.08/ 1101.1201 9104.08 23.22.22 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------1101.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.01 Caja S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 2 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------5302.020202 Servicio de Telefonía Fija 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101.1201 Recursos Directamente Recaudado - CUT S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 --------------------x-----------------9103.08 Cheques Girados 9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Por el giro del cheque Caso Nº 2 Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC Clasificad or de gasto 23.23.12 Contabilida d Presupuest al 8301.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador 8401.0101 GD 23.23.12 9102.09 8401.0101/ 5302.030102/ 9102.09/ 8601.0101 2103.010102 9101.09 A.AUTOM . GG 1206.01/ 4402.01 23.22.22 Banco de la Nación 2103.010102/ 9103.08/ 12.0601 9104.08 Comprobant e de Pago Tesorería GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 3 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 --------------------x-----------------5302.030102 Servicios de Seguridad y Vigilancia 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------1206.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Asiento automático --------------------x-----------------9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 --------------------x-----------------9103.08 Cheques Girados 9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el giro del cheque --------------------x------------------ Recursos Directamente Recaudados Fase GC Clasificad or de gasto 23.23.12 Contabilida d Presupuest al 8301.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401.0201 GD GG 23.23.12 9102.09 8401.0201/ 5302.020202/ 9102.09/ 8601.0201 2103.010102 9101.09 2103.010102/ 9103.08/ 1101.1201 9104.08 23.23.12 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2000 S/. 2000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 4 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/. 2000 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.01 Caja S/. 2000 --------------------x-----------------S/. 2000 S/. 2000 --------------------x-----------------1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2000 S/. 2000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 --------------------x-----------------5302.020202 Servicio de Telefonía Fija 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 --------------------x-----------------9103.08 Cheques Girados 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro del cheque CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 5 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 0101 9102.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuent as de Orden Documen to Responsa ble — 9101.00 S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.010101 Cuentas por Pagar – Bienes Por el devengado de materiales CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 6 S/.08 GD 23. Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasifica dor de gasto 23.0 1 23. 500.010101/ 1206. GG 1206.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.00 --------------------x-----------------1301.08 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.31 2103.15.01/4402.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.01 Tesorería 9103. 500.0101 2103.08 / 9101. 500.00 .CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I Caso Nº 3 Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra Nº 003 por S/.050301 Aseo.00 S/. 500.31 8401. 500.08 A.15.010101 9102.00 S/.08 / Comprobant e de Pago Banco de la Nación 9104.00 S/. 500.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.31 Contabilid ad Presupue stal 8301.00.AUTOMAT.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500. 500.08 / O/C Jefe de Logística Administrado r O/C Administrado r 8401.15.00 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. limpieza y cocina 2103.0101 Ejecución de Gastos RO S/.050301/ 8601.0101/ 1301. 500.01 Caja S/.01 Tesoro Público S/.08/ 8601.00 S/.08/ 11011201 9104. 500. 500 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.31 9102.08 8401. 500.31 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301. 500.00 4402 Traspasos del Tesoro Público S/.00 --------------------x-----------------9102.08 Cheques Girados S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1206.010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1206.0201/ 1301. 500 --------------------x-----------------1101. 500 S/.010101 9101.CUT CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 7 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.15.09 Venta de Otros Bienes S/.00 --------------------x-----------------9103. limpieza y cocina 1301.15.00 S/.00 S/.00 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.08/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.0201 GD GG 23. 500.01 Tesoro Público S/. 500.050301 Aseo.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.0201 2103.08 23.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.08 Cheques Girados por Entregar S/.050301/ 9102. 500.00 Por el giro del cheque CONSUMO --------------------x-----------------5301.08 2103.00 Según PECOSA RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23. 500.15.010101/ 9103. 500. 500 S/. 500 . 500 --------------------x-----------------1101.31 Contabilida d Presupuest al 8301.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.1201 Recursos Directamente Recaudados .050301 Aseo.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.00 9104. 500 S/. limpieza y cocina S/. 500.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.00 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 500. 500.00 S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.1201 Recursos Directamente Recaudados .00 S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101. 2.00 S/.00 S/. 2. 500.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.08 Cheques Girados por Entregar S/.00 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.050301 Aseo. limpieza y cocina S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.000.00 Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.00 Según PECOSA Caso Nº 4 Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 500.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.CUT S/. 3.00 --------------------x-----------------9103.000. 500.00 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.00 --------------------x-----------------1301. Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase Clasificad or de Contabilid ad Contabilid ad CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 8 Cuenta s de Document o Responsa ble .00 S/.00 Por el giro del cheque CONSUMO --------------------x-----------------5301.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.050301 Aseo. limpieza y cocina 1301.00 S/. limpieza y cocina 2103.000. 500. 500.00 S/. 500 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.08 Cheques Girados 9104.00.010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1101.050301 Aseo. 500. 500. 500. 500. 500.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 050101 / 9102.01 Tesoro Público S/.000. 3.00 Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.000.01/ 4402. GG 1206. 3.00 8401.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios 2103.000.01 GASTO COMPROM ISO --------------------x-----------------8301.00 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------1206.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/.00 Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3.00 S/.00 S/.25. 3.000. 3.08 Cheques Girados 9104. 3.000. 3.09 Órdenes de Servicio Aprobadas 9102.000.0101/ 8601.000.0101 Orden 9101. 3.01 23.000.AUTOM.11 Presupues tal 8301.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/.000.0101/ Patrimoni al — 8401.0101 GD 23.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.000.000. 3.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3.00 --------------------x-----------------9102.25.08 1206. 3.11 8401.00 S/.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.000.00 S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I gasto GC 23.010102 / 9103.08/ 9104.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.11 2103.00 4402 Traspasos del Tesoro Público S/.00 --------------------x-----------------9103.00 S/. 3.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar 9101.010102 A. 3. 3.01 Tesoro Público S/.09/ 9101. 3.000.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro del cheque --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 9 S/.09 2103.000. 3.00 S/.25.00 .00 --------------------x-------------------------------------x-----------------5302.09/ O/S Jefe de Logística Administrado r O/S Administrado r Comprobant e de Pago Tesorería 9102.09 5302.0101 Presupuesto de Gastos RO S/.000.000. 25. 3. 3.08 23.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.00 S/.0201 GD GG 23.00 S/.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.0201 Ejecución de Gastos RDR --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 10 S/.11 Contabilida d Presupuest al 8301.00.000.000.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.00.CUT 1101.010102/ 9103.00 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.000.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.00 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.09/ 8601.000.0201/ 5302.0201 2103.000. 3.000.000.00 S/. 3.09 8401.00 1201 Cuentas por Cobrar S/. 3. 3.00 --------------------x-----------------1101.11 9102. 3.000.010102 9101.00 .00 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.25.00 S/. 3.000. 3.00 S/. 3.1201 Recursos Directamente Recaudados .0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.09 Venta de Otros Bienes S/.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.25.01 Caja S/. 3.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.000.000. 3.08/ 11011201 9104.00 8401.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401.000.01 Caja S/.09 2103.11 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/.00 --------------------x-----------------1101. 3.050101/ 9102. 3. 09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. AUTOM.00.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.0101/ 1507.08/ 1206.08 Cheques Girados S/.08 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.CUT S/.0201 9101.0302/ 9102. 3.00 S/.61.08 Órdenes de Compra por Ejecutar Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 11 S/.00 S/.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3. 50.00.1201 Recursos Directamente Recaudados .09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.0101 2103.01/ 4402.00 S/. 3. 3.61.00.000.0101 GD 26.000.00.08/ O/C Jefe de Logística Administrado r O/C Administrado r Comprobant e de Pago Banco de la Nación 9102.32 Document o Responsa ble 9101. Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva RECURSOS ORDIANRIOS Fase GC Clasificad or de gasto 26.000.01 26.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5302. 3.00 --------------------x-----------------9103.01 9104.000. 3.000.000.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. GG Cuenta s de Orden 1206. 50. 50.00 . 50.000.00 9104.32 — 2103.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.61.00 S/.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — 8401.00 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.08 8401. 3.00 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0201/ 9103.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.00 Por el giro del cheque --------------------x------------------ Caso Nº 5 Se compra Software Oracle con Orden de Compra Nº 005 por S/.32 Contabilid ad Presupues tal 8301.000.08/ 8601.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101.00 S/.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios 2103. 3.00.00.08 A. 50. 0302/ 9102.00. 50.00 Por el giro del cheque --------------------x------------------ RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 26. 500.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.01 Activos no Financieros por Pagar 1206.32 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.61.00 1101.0201 / 9103.61.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.00.00 --------------------x-----------------1507. 500.00 --------------------x-----------------9102.Capital S/.01 Tesoro Público 4404.00.01 Traspasos del Tesoro Público .08 2103.1201 9104. 50.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.01 Tesoro Público S/.08 Cheques Girados por Entregar S/.00 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.00 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0201 9101.0201 2103.00.00 S/. 500.0302 Software 2103. 50.00 S/.32 9102. 50.00 S/.08/ 8601.00 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101. 50.08/ 1101.61. 500.0101 Ejecución de Gastos RO S/.0201/ 1507.00. 50. 50.32 Contabilida d Presupuest al 8301.00. 50.02 Activos no Financieros por Pagar S/.00 --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 12 S/.00 --------------------x-----------------9103.00 .02.08 Cheques Girados 9104.00 S/.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/. 500.08/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.09 Venta de Otros Bienes S/.00 S/.08 8401.0201 GD GG 26.00 S/. 500.00.08 26. 500. 50.00 Por el devengado del Software --------------------x-----------------1206.00.00.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601. 00 9103.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.000.00 S/.00 Por el devengado del Software --------------------x-----------------9102.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 13 Cuenta s de Orden Document o Responsa ble 9101.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.CUT S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.00.00 S/.0201 Activos no Financieros por Pagar S/.00 S/.1201 Recursos Directamente Recaudados .040101 Recursos Directamente Recaudados S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.00 S/. 500.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.08/ O/C Jefe de Logística .00. 500.00 Por el giro del cheque Caso Nº 6 Se compra Ómnibus para la Universidad con Orden de Compra Nº 006 por S/. 500.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.00 S/.0201 Activos no Financieros por Pagar 1101. 500.00. 2. 500.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.00. 50.00 --------------------x-----------------1507.08 Cheques Girados 9104. 50.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101. 500. 500.00 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0302 Software 2103.31.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401. 500.000. 500.00 S/.00 S/.1201 Recursos Directamente Recaudados .00 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Licitación Pública RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 26. 500.08 Cheques Girados por Entregar S/.01 Caja S/.00 --------------------x-----------------S/.00 --------------------x------------------ 1101.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101. 2’000. 500. 50. 2.00 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.CUT 1101.00 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 500.11 Contabilid ad Presupues tal 8301. 2’000.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 2’000.31.08/ 1206. 2’000.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.08 Administrado r O/C Administrado r Comprobant e de Pago Banco de la Nación 1206.000 S/.000 S/.0201 9101.000 Por la ejecución del gasto para el pago de obligaciones --------------------x-----------------1503.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro del cheque --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 14 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101. 2’000.01 Tesoro Público S/. 2’000.01 9104.Capital S/.000 Por los cheques de R. 2’000.000 S/.O. AUTOM.000 S/.000 S/.000 Por el giro de los cheques para el pago --------------------x-----------------9102.0101 Ejecución de Gastos RO S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.0201 Activos no Financieros por Pagar S/.000 4404 Traspasos del Tesoro Público . GG 9102. 2’000. 2’000. 2’000.11 — 2103. 2’000. 2’000. pagados por el Banco de la Nación --------------------x-----------------9103.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8401.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 2’000.08 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.01/ 4402.01 26.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.0201 Activos no Financieros por Pagar 1206.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.0101 GD 26.31.0101/ 9102.01 Tesoro Público S/.08/ 8601. 2’000.0101/ 1503.000 S/.08 Cheques Girados 9104.0201/ 9103. 2’000. 2’000.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.000 .000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103. 2’000.11 8401.0101 Vehículos para Transporte Terrestre 2103.0101 2103.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 Por el devengado del Vehículo --------------------x-----------------1206.08 A.000 S/. 0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.000.0201 9101. 2’000.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 2’000.0201 Activos no Financieros por Pagar S/.31.000 S/.000 Por el devengado del Software --------------------x-----------------9102.08/ O/C Jefe de Logística Administrador O/C Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.08/ 8601. 2’000.000 --------------------x-----------------S/.08 8401.0101 GD GG 26.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.00 S/.11 INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.000 --------------------x-----------------1101.1201 Recursos Directamente Recaudados . 2’000. 2’000.000 S/. 2’000.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.11 9102.000 S/.0101 Vehículos para Transporte Terrestre 2103.1201 9104. 2.08/ 1101.08 26. 2’000.01 Caja S/.00 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.000 S/. 2’000.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102. 2’000.0101/ 9102.000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 26.0201 Ejecución de Gastos RDR 1503.000.11 Contabilida d Presupuest al 8301. 2’000.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.0201 9103. 2’000. 2’000.08 2103.000 S/.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 15 .31.000 S/.000 S/.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.000 S/.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.000 --------------------x-----------------1101.31.0101 2103.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101. 2’000.0101/ 1503. 2’000.09 Venta de Otros Bienes S/. 2’000. 2. 2’000.CUT 1101.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401. 000 S/.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Decreto Supremo RO RECURSOS ORDIANRIOS Fase GC Clasificad or de gasto 21.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.000 Por el giro del cheque Caso Nº 7 Se afecta la entrega de Bonos por crecimiento económico por S/. 2’000.99 86010101 A. 1’000.01 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.19.01/ 4402. GG 1206.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — Cuenta s de Orden Document o Responsa ble — Planilla Recursos Humanos 5101.36 84010101/ 2102.090306 / — Planilla Recursos Humanos Comprobant e de Pago Tesorería 8401. 1’000.01 21. 1’000.0201 Activos no Financieros por Pagar S/.08 Cheques Girados 9104. 1’000.19.000 S/.000 --------------------x-----------------9103. 2’000.CUT S/.000 . AUTOM. 2’000.19. 2’000.99/ — 1206.0101 Asignaciones Comprometidas RO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 16 S/.000 1101.00.1201 Recursos Directamente Recaudados .0101 GD 21.000 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------2103.08 Cheques Girados por Entregar S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.36 2102.36 Contabilid ad Presupues tal 8301. 1’000. 1’000.090306 Bono por crecimiento económico 2102. 1’000.000 Según Recibo INGRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01 Tesoro Público S/. 1’000.040101 Recursos Directamente Recaudados Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 17 S/.090306/ — Planilla Recursos Humanos — C/P -Administrador 2102.000 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al 8301.0101 Ejecución de Gastos RO S/.09 Venta de Otros Bienes S/.CUT 1101.000 .000 --------------------x-----------------1101. 1’000.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.000 --------------------x-----------------5101. 1’000.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 1’000.99 86010201 GG 21.000 S/. 1’000.1201 Recursos Directamente Recaudados .99 Otros beneficios por pagar S/.99/ 1101. 1’000. 1’000. 1’000.36 84010201/ GC GD Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — — Planilla Recursos Humanos 5101.000 S/.19.19.000 S/.01 Caja S/. 1’000.36 8401. 1’000. 1’000.000 S/.99 Otros beneficios por pagar 1206.000 S/.000 S/.0201/ 21.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8601.19.36 2102.0201 21.000 --------------------x-----------------1101.000 Por el devengado de los bonos --------------------x-----------------1206.1201 -Tesorero INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.000 GASTO GIRADO --------------------x------------------ 2102. 1’000.000 S/. 3. 3.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.01/ 4402.99 Otros beneficios por pagar 1101.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401. 1’000.14 — 2103010102/ 9103.000 .000 S/.0201 Ejecución de Gastos RDR 5101.1201 Recursos Directamente Recaudados .25. 1’000. 3.000 S/.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR.00.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.25.08/ 1206.0101/ 5302. 1’000.09 A.0101 2103.01 9104.000 S/.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.09/ 8601.09 1206.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 --------------------x-----------------S/.000 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101 GD 23.000 S/. 1’000. GG 9102.3.09 Órdenes de Servicio Aprobadas 9102. Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase Clasificad or de gasto GC 23. 1’000.14 Contabilida d Presupuest al 8301.050104/ 9102. AUTOM.000 S/.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 18 S/.01 23.000 Caso Nº 8 Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio Nº 008 por S/.25.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8301.14 8401.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401. 3.CUT S/. 1’000.090306 Bono por crecimiento económico 2102.010102 9101. 1’000. 1’000.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.08 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.000 Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRADO --------------------x-----------------2102.000 S/.99 Otros beneficios por pagar S/. 3. 3.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 19 S/.000 S/.000 S/.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3.000 Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.08 23. 3.25.09 2103.000 S/.25.000 S/.000 Por el devengado del arrendamiento --------------------x-----------------1206. 3.08 Cheques Girados por Entregar S/.25.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/.000 Por el giro del cheque --------------------x------------------ Recursos Directamente Recaudados Fase GC Clasificad or de gasto 23.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.000 --------------------x-----------------S/.010102 9101.000 S/. 3.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.000 .09/ 8601. 3. 3.050104 Alquiler de maquinarias y equipos 2103.050104/ 9102.0101 Ejecución de Gastos RO S/.08/ 11011201 9104.000 --------------------x-----------------9102. 3.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.09 Venta de Otros Bienes S/. 3.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201 GD GG 23.09 8401.000 S/.000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01 Tesoro Público 9103. 3. 3.08 Cheques Girados 9104. 3.010102/ 9103. 3. 3.0201 2103.14 9102.0201/ 5302.14 INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar 9101.14 Contabilida d Presupuest al 8301.000 S/.000 S/.000 --------------------x-----------------5302.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101. 3. 000 S/.1201 Recursos Directamente Recaudados .000 S/. 3. 3.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.01 Caja S/.000 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase Clasificad Contabilid Contabilid CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 20 Cuenta Document Responsa .000 S/.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08 Cheques Girados por Entregar S/.000 S/.000 S/.08 Cheques Girados 9104. 3.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101. 3. 3.000 --------------------x-----------------1101. 3.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 3.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1101.000 S/.000 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102. 3.000 --------------------x-----------------9103. 3.050104 Alquiler de maquinarias y equipos 2103.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 10.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.000 Por el giro del cheque Caso Nº 9 Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra Nº 009 por S/. 3.000 S/. 3.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.1201 Recursos Directamente Recaudados . 3. 3. 3. 3.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.000 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.000 S/.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.CUT 1101.CUT S/. 3.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/.000 --------------------x-----------------5302.000 S/. 3. 15.0101 2103. 10.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.08 A.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.15.000 S/.000 S/.0101 Ejecución de Gastos RO S/.08/ 8601. 10. 10.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.01 GG 23. 10.010101 9101.AUTOM.08/ O/C Jefe de Logística Administrado r O/C Administrado r Comprobant e de Pago Tesorería 9102.000 Por el devengado de materiales --------------------x-----------------1206.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/.000 S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 S/. 1206.08/ 9104.0101 GD 23.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.050102 Papelería en general 2103.08 Cheques Girados 9104. 10.000 Registro del cheque girado CONSUMO --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 21 .000 S/.01/ 4402.000 S/.12 s de Orden o ble 9101. 10.000 S/. 10.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I or de gasto GC 23.000 Por el registro del desembolso según comprobante 09 --------------------x-----------------1301. 10. 10.010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1206. 10.000 --------------------x-----------------9103.12 ad Presupues tal 8301.000 S/.0101/ 1301050102/ 9102.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0101/ ad Patrimoni al — 8401.01 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.01 Tesoro Público S/. 10.09 8401.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.15.12 2103. 10.08 Cheques Girados por Entregar S/.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 10. 10.000 Por el registro del giro --------------------x-----------------9102.010101 / 9103.08 1206. 10. 000 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.08 2103.010101 9101. 10.12 INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.000 .000 S/. 10. 10.15.010101/ 9103.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.000 S/.000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101. 10.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.0201 GD GG 23.08 23.1201 Recursos Directamente Recaudados . 10.15. 10.0201 2103. 10.12 9102.0201/ 1301. 10.000 Según PECOSA Nº 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.08/ 8601.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 10.15.000 --------------------x-----------------1101.000 S/.1201 9104.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 10. 10. 10.010101 Cuentas por Pagar – Bienes Por el devengado de materiales --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 22 S/. 10.000 8401.08 8401.CUT 1101. 10.12 Contabilida d Presupuest al 8301.08/ O/C Jefe de Logística Administrador O/C Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.000 S/.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.000 S/. 10.08/ 1101.050102 Papelería en general 1301.050102/ 9102.000 S/.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.000 --------------------x-----------------1101.09 Venta de Otros Bienes S/.000 --------------------x-----------------1301.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.050102 Papelería en general S/. 10.000 S/. 10.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5301.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.01 Caja S/.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 10.050102 Papelería en general 2103. 010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1101.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.09 Órdenes de Servicio Aprobadas 9102.0101 GD 23.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102.000 9103.000 Por el giro del cheque Caso Nº 10 Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio Nº 010 por S/.09/ 9101.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103. 500 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 23. 10.010102 A.AUTOM.020102 / 9102.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.09 2103.22.01 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 10. 500 S/. GG 1206.08/ 9104.08 1206.09 5302.01/ 4402 23.08 Cheques Girados por Entregar S/.0101/ 8601. 500 S/.CUT S/.22. 500 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 10.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 9102.010102 / 9103.000 --------------------x-----------------S/.08 Cheques Girados 9104.22.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500 . 10.0101 Cuent as de Orden Document o Responsab le 9101. 10.12 8401.000 S/.000 S/. 10.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.12 Contabilid ad Presupues tal 8301.12 2103.1201 Recursos Directamente Recaudados .0101/ Contabilid ad Patrimoni al — 8401.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 23 S/. 040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.1201 Recursos Directamente Recaudados .0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.12 Contabilida d Presupuest al 8301.22.08 23.0201 GD GG 23.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.09 8401. 500 --------------------x-----------------9102.08 Cheques Girados 9104.22. 500 S/. 500 S/. 500 . 500 Por el devengado del suministro de Agua --------------------x-----------------1206. 500 S/.09 2103.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401. 500 --------------------x-----------------9103. 500 --------------------x------------------ RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23. 500 1101. 500 S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101. 500 S/.12 INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301. 500 --------------------x-----------------S/.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/.0101 Ejecución de Gastos RO S/.08 Cheques Girados por Entregar S/.020102 Servicio de Agua y Desagüe 2103.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 500 --------------------x-----------------5302. 500 --------------------x-----------------1101.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.040101 Recursos Directamente Recaudados Según Papeleta de Depósito CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 24 S/.010102 9101.0201 2103.010102/ 9103.1201 9104.020102/ 9102. 500 S/. 500 S/. 500 S/.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar 9101.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.09 Venta de Otros Bienes S/.0201/ 5302.01 Tesoro Público S/.CUT 1101.12 9102. 500 S/.09/ 8601.08/ 1101. 500 Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.01 Caja S/.22. 0101 2103. 500 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 500 S/.AUTOM.32 Contabilid ad Presupues tal 8301. 500 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.08 Cheques Girados por Entregar S/.08/ 8601.01 CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 25 .1201 Recursos Directamente Recaudados .0101/ 5506. 500 9102.CUT S/. 26. 500 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08 Cheques Girados 9104.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 500 Por el giro del cheque Caso Nº 11 Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra Nº 011 por S/. 500 --------------------x-----------------9103. 500 S/.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/.08 8401.0201 9101.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101. 500 V --------------------x-----------------S/. 500 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — 8401.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.0101 GD A. 400.020102 Servicio de Agua y Desagüe 2103. 500 S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.08/ O/C Jefe de Logística Administrado r O/C Administrado r 9102. 500 S/.32 Cuentas de Orden Document o Responsa ble 9101.99/ 9102. 500 1101.08 1206. Fuente de financiamiento: RO y RDR.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.61.01/ 4402.61.0201 Ejecución de Gastos RDR 5302. Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 26.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 400 S/.08 Cheques Girados por Entregar S/.08 Cheques Girados 9104.0201 Activos no Financieros por pagar S/. 400 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.99 Otros Gastos Diversos 2103.0201 Activos no Financieros por Pagar 1206. 400 --------------------x-----------------9102.0303 / 9106. 400 --------------------x-----------------5506.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401. 400 S/. 400 S/.0303 Muebles y Enseres No Depreciables 9106. 400 S/.0303 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.01 Tesoro Público 4404 Traspasos del Tesoro Público .0303 Muebles y Enseres No Depreciables CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 26 S/. 400 Por el giro del cheque --------------------x-----------------9105. 400 --------------------x-----------------9103.61.08/ 1206. 400 Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT --------------------x-----------------1206.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 400 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 400 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 400 S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.0201/ 9103. 400 S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GG 26.08 Comprobant e de Pago Tesorería 9105. 400 S/.01 Tesoro Público S/.01 9104.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.Capital S/.32 2103. 400 . 400 S/. 400 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400 --------------------x-----------------1101.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.1201 9104.0201/ 5506. 400 S/.09 Venta de Otros Bienes S/.01 Caja S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.CUT 1101. 400 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101. 400 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.08/ O/C Jefe de Logística Administrador O/C Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.0201 9101.08 26.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 26.08 2103. 400 S/.0201 Ejecución de Gastos RDR 5506. 400 --------------------x-----------------1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 400 .61.08/ 8601.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101. 400 Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT --------------------x-----------------9102.99 Otros Gastos Diversos 2103.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401. 400 S/.02 Activos no Financieros por pagar S/. 400 S/.0201 2103.08/ 1101.1201 Recursos Directamente Recaudados .32 Contabilida d Presupuest al 8301.32 9102.0303/ 9106.99/ 9102.61. 400 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 400 S/.0201/ 9103. 400 --------------------x-----------------S/. 400 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 27 S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400 S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.0201 GD GG 26.61.0303 INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102. 400 S/. 400 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08 8401.32 9105. 0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100.18. 400 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103. GG 1206.11 2102.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.080101/ — Planilla Recursos Humanos Estado de Cta. 400 S/.00.01/ 4402 21.11 Contabilida d Presupuest al 8301.01 84010101/ 86010101 A.18.01/ — 1206.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — — Planilla Recursos Humanos 5101. Cte. AUTOM.00 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 28 S/.1201 Recursos Directamente Recaudados .02 Activos no Financieros por Pagar 1101.000 .01 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 400 S/.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.0303 Muebles y Enseres No Depreciables S/.0303 Muebles y Enseres No Depreciables 9106. 400 Por el giro del cheque --------------------x-----------------9105. 400 --------------------x-----------------9103.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Planilla de Remuneraciones y Salarios RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 21.18.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9101.0101 GD 21. 100. 100.08 Cheques Girados por Entregar S/. 400 Caso Nº 12 Se paga Obreros con Planilla de Salarios Nº 012 por S/.11 2102. 400 S/.08 Cheques Girados 9104. Banco de la Nación 8401.CUT S/. 100.1201 INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601. 100.11 84010201/ 5101. 100.080101/ 86010201 2102.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/. 100.18.11 2102.01 — GG 21.01 Tesoro Público S/.000 --------------------x-----------------1206.00 S/.00 S/.01 Tesoro Público S/.00 --------------------x-----------------1101.01 Caja CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 29 S/. 100.000 Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------8401.00 S/.18.000 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al 21.00 .040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.00 4402.11 83010201/ GC Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — — Planilla Recursos Humanos Planilla Recursos Humanos C/P Tesorería 84010201 GD 21.080101 Obreros Permanentes 2102.00 S/. 100. 100.01 Remuneraciones por Pagar 1206. 100.000 GASTO GIRADO --------------------x-----------------2102. 100. 100.18.01 — 1101. 100. 100.00 S/.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 100.00 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.00 S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5101.01 Remuneraciones por Pagar S/.09 Venta de Otros Bienes S/.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 100. 100.000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1101.0101 2103.16. 100.0101 GD 23.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.08/ O/C Jefe de Logística Administrador O/C Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 9102.000 --------------------x-----------------S/.08 8401.16.000 Caso Nº 13 Se compra Materiales de Construcción con Orden de Compra Nº 013 por S/. 100.01/ 4402 23.08/ 8601.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — 8401.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100. 100.08/ 9104.08 1206.010101 9101.13 2103. 100.080101 Obreros Permanentes 2102.13 A. 100.0201 Ejecución de Gastos RDR 5101.00 S/.0603/ 9102.08 . GG Cuent as de Orden Document o Responsab le 9101.13 Contabilid ad Presupues tal 8301.00 S/. 100. 100.00 S/.00 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.CUT 1101.00 S/.16.01 Remuneraciones por Pagar 1101.00 8401.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 100.1201 Recursos Directamente Recaudados . 60.1201 Recursos Directamente Recaudados .0101/ 1301.000 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.CUT S/.AUTOM.010101 / 1206.000 Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRO --------------------x-----------------2102.01 GASTO COMPROMISO --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 30 9103. 010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1206.1201 9104.16.000 S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8301.000 S/.01 Traspasos del Tesoro Público S/.08 CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 31 .13 9102. 60.000 Registro del cheque girado CONSUMO --------------------x-----------------5301.0201 2103. 60.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 60.010101 9101. 60. 60.000 S/.010101/ 9103.01 Tesoro Público S/.08/ 1101. 60.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------1206.16.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.000 S/.0603 De construcción y maquinarias S/.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60.000 Por el registro del desembolso según comprobante 013 --------------------x-----------------1301.01 Tesoro Público 4402. 60.000 S/.0201/ 1301. 60.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.0201 GD GG 23.08 8401.08/ O/C Jefe de Logística Administrador O/c Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.000 Por el registro del giro GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103. 60. 60.08 Cheques Girados 9104.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 60.16.000 Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.0603 De construcción y maquinarias 1301.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60.13 Contabilida d Presupuest al 8301. 60.000 --------------------x-----------------9103.0603/ 9102.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 S/.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 60. 60.08/ 8601.08 2103. 60.13 23.0603 De construcción y maquinarias 2103.08 Cheques Girados por Entregar S/.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.000 S/. 60.000 S/.000 Según PECOSA Nº 013 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.000 S/. 000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 60.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------9103.000 S/. 60.1201 Recursos Directamente Recaudados .08 Cheques Girados 9104. 60.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 60. 60.08 Cheques Girados por Entregar S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301. 60.000 --------------------x-----------------S/. 60.CUT 1101.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.000 --------------------x-----------------1101. 60.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.010101 Cuentas por Pagar – Bienes CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 32 S/. 60.000 Por el giro del cheque --------------------x-----------------2103.01 Caja 1101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.000 S/.000 S/.000 S/. 60.000 S/.000 S/.000 S/. 60. 60.000 S/.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.000 . 60.09 Venta de Otros Bienes S/. 60.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.000 --------------------x-----------------1301. 60.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.000 S/. 60.000 Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102. 60. 60.000 S/. 60.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101. 60.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.0603 De construcción y maquinarias 2103. 60.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 09 Órdenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 33 S/.09/ 9101.0101 GD 23.27. 60. 2.08 1206. 2.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.01/ 4402 23.000 .09 5302.000 S/.09 2103.27. GG 1206. 60.CUT S/. 2.08/ 9104. 60.11 Contabilid ad Presupues tal 8301.27.000 S/.010102 / 9103.010102 A. 2.000 CONSUMO --------------------x-----------------5301.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — 8401.09 Órdenes de Servicio Aprobadas 9102.11 8401.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.000 S/.01 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. AUTOM.0101 Cuent as de Orden Document o Responsab le 9101.070101 / 9102.0603 De construcción y maquinarias 1301.0603 De construcción y maquinarias S/.1201 Recursos Directamente Recaudados .09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 9102.0101/ 8601.11 2103.000 Según PECOSA Caso Nº 14 Se paga el Servicio de Consultoría PJ con Orden de Servicio Nº 014 por S/.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401. 2.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 23. 01 Tesoro Público S/.27. 2.08/ 1101. 2.09 2103.000 --------------------x-----------------9103.09/ 8601.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 2.11 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.000 4402. 2.11 9102. 2.010102/ 9103.010102 9101. 2.0201 GD GG 23.000 S/.09 8401. 2. 2.000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.08 Cheques Girados por Entregar S/.09 Venta de Otros Bienes S/.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar 9101.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.1201 9104.000 S/. 2. 2.01 Tesoro Público S/. 2.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.000 S/. 2. 2.000 Por el giro del cheque RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.27.11 Contabilida d Presupuest al 8301.070101/ 9102.000 S/.0201/ 5302.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/.000 S/.000 .01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 34 S/.08 Cheques Girados 9104. 2.000 Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------9102.08 23.0201 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206. 2. 2.070101 Consultoría PJ 2103.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.0101 Ejecución de Gastos RO S/.000 GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.000 S/.000 --------------------x-----------------5302.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.000 S/.000 Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------1206.27. 0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2. 2. 2. 2.000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase Clasificad or de gasto Contabilid ad Presupues Contabilid ad Patrimoni CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 35 Cuent as de Orden Document o Responsab le .CUT 1101.1201 Recursos Directamente Recaudados . 2.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.000 9104. 2. 2.000 --------------------x-----------------5302.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2.000 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1101.01 Caja S/.1201 Recursos Directamente Recaudados . 2.000 Por el giro del cheque Caso Nº 15 Se compra Gasolina con Orden de Compra Nº 015 por S/.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 2. 2.000 S/. 2.000 S/.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2.08 Cheques Girados por Entregar S/.000 --------------------x-----------------1101. 2.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101.000 --------------------x-----------------9103.000 Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.000 S/.08 Cheques Girados S/.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101. 2. 2.CUT S/.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.000 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.070101 Consultoría PJ 2103. 3.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102.000 S/.000 S/.000 S/.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.000 S/.000 S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 2.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101. 01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3.13.000 S/.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------1206.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GC tal 8301. 3.000 S/.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3.000 8401.13.0101/ 1301. 3.08/ 1206.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. GG 9101.01 Tesoro Público S/.08/ 9104. 3. 3.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102. 3.0301 Combustibles y Carburantes 1301.0301/ 9102.08 Cheques Girados 9104.08 A.010101 9101. 3.01/ 4402 23.0101/ 23.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.010101 / 9103.0101 Presupuesto de Gastos RO S/.000 Por el registro del giro GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.000 S/. 3. 3.000 S/.0301 Combustibles y Carburantes CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 36 S/.000 S/. 3.08 8401.08/ 8601.000 Registro del cheque girado CONSUMO --------------------x-----------------5301.0101 GD 23. 3.0101 2103. 3. 3.08 1206. AUTOM.010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1206.000 --------------------x-----------------9103. 3.000 Por el devengado de combustibles --------------------x-----------------9102.000 Por el registro del desembolso según comprobante 015 --------------------x-----------------1301. 3.000 .000 S/.11 O/C Jefe de Logística Administrador O/C Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 9102.11 al — 8401.13.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 S/. 3.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.0101 Ejecución de Gastos RO S/.11 2103.000 S/.01 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 3.0301 Combustibles y Carburantes 2103. 3. 3.0301 Combustibles y Carburantes 2103.01 Caja 1101. 3.0201 GD GG 23.0301/ 9102.08/ 1101.08 2103.13.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.000 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.0201 2103.010101 9101.000 S/.08 8401.CUT 1101.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I Según PECOSA Nº 013 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/.000 S/.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.000 S/.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101.0201/ 1301.000 Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 3.11 9102.000 --------------------x-----------------S/.010101 Cuentas por Pagar – Bienes Por el devengado de combustibles --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 37 S/.000 --------------------x-----------------1101.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3. 3.1201 Recursos Directamente Recaudados . 3.13. 3.000 S/.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3.1201 9104.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102.000 Según Recibo INGRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101. 3.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.000 .040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.000 S/.11 Contabilida d Presupuest al 8301. 3. 3.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.13.000 S/.000 S/.000 S/. 3.11 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.010101/ 9103. 3.09 Venta de Otros Bienes S/.08/ 8601. 3. 3.08 23.000 --------------------x-----------------1301.08/ O/C Jefe de Logística Administrador O/C Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401. 010201 / — Boleto LAN/Ticket TUUA Logística 2103. 600.0101 GD 23.08 Cheques Girados 9104.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/.010101 / 9103.240 PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.08 / Comprobante de Pago Tesorería/OG A 1206.000 S/.000 Por el giro del cheque --------------------x-----------------2103.01 9104. Total: S/. AUTOM.010101 Cuentas por Pagar – Bienes 1101. 3.000 S/. 3.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102.21.0101/ Contabilid ad Patrimoni al — Cuent as de Orden Document o Responsabl e — Memorándu m OGA OGA 5302. Viáticos: S/.21.0301 Combustibles y Carburantes 1301.21 Contabilid ad Presupues tal 8301. GG 1206.CUT S/.08 Cheques Girados por Entregar S/.O Fase GC Clasificad or de gasto 23.000 S/. 3.000 Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------9103.0301 Combustibles y Carburantes S/. 600.000 S/.000 CONSUMO --------------------x-----------------5301. 3. 3.000 Según PECOSA CASOS ESPECIALES 01 VIATICOS: El Sr.08 8401.08 Órdenes de Compra por Ejecutar 9101.01/ 4402 23.21 CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 38 . Fuente Financiamiento RO y RDR Pasaje: S/.21 8401.010102 A.1201 Recursos Directamente Recaudados . 40. TUUA: S/.21.0101/ 8601. 3.21 R. 1. 3. 3. Juan Pérez viaja a Chiclayo vía área por 3 días.21.0101 2103. 010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 640 Por el giro del cheque ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R. 640 S/.22 A.0101/ 1205.21.22 2103.O.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601. 600 S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640 S/. 640 --------------------x-----------------1206. Fase GC Clasificad or de gasto 23. 23. 640 S/.010201 Pasajes y gastos de transporte 2103. AUTOM.01 Tesoro Público S/.0101 Ejecución de Gastos RO S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO Por el registro del devengado presupuestario CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 39 S/. 640 S/. 640 --------------------x-----------------910308 Cheques Girados 910408 Cheques Girados por Entregar S/. 600 .0101 GD 23.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — — Memorándu m OGA OGA 8401.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401. 640 GASTO GIRADO --------------------x------------------ 2103.22 1206. 640 S/.0501/ — 2103.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.21.0101 C/P Tesorería/OGA 8401.01 GG 23.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640 S/.010102 Boleto LAN/Ticket TUUA Logística 8601.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.22 Contabilida d Presupuest al 8301.21. 640 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.01 910408 910408/ 910308 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.21.010102/ 910308/ 1206.01 / 4402. 640 Por el registro del desembolso según comprobante A --------------------x-----------------5302. 0101 Ejecución de Gastos RO S/. 600 S/. 600 S/. en contabilidad patrimonial. Fase Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 40 Document o Responsabl e .010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.R. Estos asientos no afectan el presupuesto. 600 S/. 450 S/. Entregados S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206. 600 S/. 600 GASTO GIRADO --------------------x------------------ 2103. Se trabaja con notas de contabilidad. Consumido: S/.01 Tesoro Público 4402 Traspasos del Tesoro Público S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.08 Cheques Girados por Entregar S/. 450 Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos --------------------x-----------------1101. el SIAF si las afecta. 150 S/. 600 S/.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 150 Por la salida de dinero al Tesoro Público PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios 1205. 150 S/. 600 Por el registro del desembolso según comprobante A --------------------x-----------------1206.Viáticos 2103. 600 Por el giro del cheque --------------------x-----------------9104.21 R. 600 ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R. 600.21.D. 600 S/.08 Cheques Girados por Entregar 9103. 150. Devolución: S/. 450.01 Tesoro Público S/.0101 Caja M/N 12050501 Entregas a rendir cuenta . 600 --------------------x-----------------9103.0501 Entregas a rendir cuenta . 150 Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------440201 Traspasos del Tesoro Público 11010101 Caja M/N S/.O. 600 Por el registro del desembolso según comprobante A --------------------x-----------------1205. RECURSOS ORDINARIOS --------------------x-----------------5302.08 Cheques Girados 9104. Rendición de viáticos.Viáticos S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.08 Cheques Girados S/. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GC 23.0201 GD GG 23.1201 910408 8401.010201 Pasajes y gastos de transporte 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.01 Presupuesto de Gastos RDR CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 41 S/.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA 1101. 640 Por el giro del cheque Proceso de Selección: Compra Directa –RDR Fase GC Clasificad or de gasto 23. 600 .010102 Boleto LAN/Ticket TUUA Logística 8601.21.010102 Boleto LAN/Ticket TUUA Logística 8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.0201 2103.22 910408/ 910308 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201/ 5302.010201/ — 2103. 640 --------------------x-----------------910308 Cheques Girados 910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640 S/.21 23.21.0501/ — 2103.CUT S/.21. 640 S/. 640 S/.21 8301. 640 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 640 S/.21 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201/ 1205.02.1201 910408 8401.22 23. 640 GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0201 2103.0201 GD GG 23.02.0201/ — — Memorándum OGA OGA 8401.21.22 Contabilida d Presupuest al 8301.1201 Recursos Directamente Recaudados . 640 --------------------x-----------------5302.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.21.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — — Memorándu m OGA OGA 8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA 1101. 640 S/.21.01 Presupuesto de Gastos RDR 8401. 010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios 1205. 600 S/.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. Se trabaja con notas de contabilidad. 600. 600 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO 8401. 600 S/. 450.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 600 ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS Estos asientos no afectan el presupuesto. 150 Por la recepción de la devolución de efectivo --------------------x-----------------1101040101 Recursos Directamente recaudados 11010101 Caja M/N S/. 600 S/. Rendición de viáticos. 600 S/. 150 S/. Devolución: S/. 150 S/.1201 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/.0501 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios 2103.Vitacios S/.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. en contabilidad patrimonial. 600 GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0101 Caja M/N 12050501 Entregas a rendir cuenta . el SIAF si las afecta. 150 S/. Consumido: S/.CUT 1101040101 Recursos Directamente Recaudados Por la salida de dinero a cuentas CUT CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 42 S/.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 450 S/. 600 -------------------x-----------------1205.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8401. 150 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS --------------------x-----------------5302. 600 --------------------x-----------------910308 Cheques Girados 910408 Cheques Girados por Entregar S/. 600 Por el giro del cheque --------------------x-----------------910408 Cheques Girados por Entregar 910308 Cheques Girados S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101. 150 Por la salida de dinero a la institución financiera --------------------x-----------------11011201 Recursos Directamente Recaudados. 450 Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos --------------------x-----------------1101. Entregados S/. 600 S/. 150 . 01 Remuneraciones por Pagar S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601. 900 .01 Traspasos del Tesoro Público S/.11. 900 GASTO GIRADO --------------------x------------------ 2102. 900 S/. 84010101/ 5101.01 21.14 1206.01 / 4402.AUTOM . 900 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado 2102.01 Remuneraciones por Pagar CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 43 S/. 900 S/. 900 --------------------x-----------------5101. 900 S/.01 21.11.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.14 A.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I CASOS ESPECIALES 02 PLANILLAS Fase Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al 21. 900 S/.01/ — planilla -Administrador — C/P -Administrador GG 1601.01 Tesoro Público 4402.010104/ 86010101 2102.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401. 900 Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------1206.11.0101 -Tesorero GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.14 2102.11.0101 Ejecución de Gastos RO S/.14 83010101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden — — GC Document o Responsabl e planilla Recursos humanos 84010101 -Administrador GD 21. 14 84010201/ 5101.14 2102. 900 --------------------x-----------------1101. 900 S/. 900 S/.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.11.01 Tesoro Público S/. 900 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al 21.0201 Asignaciones Comprometidas RDR CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 44 S/.CUT 1101.01 Caja S/.01 — planilla -Administrador — C/P -Administrador GG 21.0101 -Tesorero INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1206. 900 . 900 S/.010104/ 86010201 2102.1201 Recursos Directamente Recaudados .14 83010201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden — — GC Document o Responsabl e planilla Recursos humanos 84010201 -Administrador GD 21. 900 S/. 900 --------------------x-----------------1101.01/ 1601. 900 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401. 900 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900 S/. 900 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.11.11.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/. 15.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 900 Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRADO --------------------x-----------------2102.24.24.12 1101.15. 900 S/. 50.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601.15.15 86010101 A.31 Document o Responsabl e 83010101/ 23.15 84010101 GD 23.0101 Ejecución de Gastos RO CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 45 S/.15. 900 CASOS ESPECIALES 03 FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS APERTURA DEL FPPE Fase GC Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden — — — — 1601.000 8401.01 23.0202/ 23.1201 Recursos Directamente Recaudados .0101/ — 23.01 Remuneraciones por Pagar 1101. 900 --------------------x-----------------5101.31 1601. GG 4404. 50.15.15.0101 — 23. 50.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50.000 .15 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.01 Remuneraciones por Pagar S/.000 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.24.31 84010101/ 23.000 S/. 900 S/.12 23.AUTOM A.12 23.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado 2102.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8601.CUT S/. 000 2103.24.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601. 50.15.0101 Tesoro Público 4404. 30. 50. 50.000 --------------------x-----------------1101.000 Por el registro del giro de la rendición de cuenta --------------------x-----------------5301.0101 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301. 12. 18.000 Fase GC Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden — — 5301.000 S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.000 POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/.24. 30.Servicios S/.15 84010101/ 21030101012103010102 86010101 GG 23.000 Para registrar el devengado de rembolso FPPE GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.000 1101.31 23.000 S/.15.31 23.040105/ — 23.010102 Cuentas por pagar .0202 Fondos De Caja Chica 1601.01 Traspasos del Tesoro Público S/.000 Por el registro del devengado de la rendición de cuenta GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 50.15.05035302. 50.15 Document o Responsabl e 83010101/ 84010101 GD 23.Servicios S/.Bienes S/. 50.010101 Cuentas por pagar .0101 Tesoro Público S/.24.31 21030101012103010102/ 23.000 2103.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO GIRADO --------------------x-----------------1601.0503 Material de Limpieza S/. 50.0202 Fondos De Caja Chica CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 46 S/.000 5302040105 Mantenimiento de Equipos S/. 12.000 2103.Bienes S/. 50.000 . 18. 12.010101 Cuentas por pagar .0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.0101 Ejecución de Gastos RO S/.000 S/.010102 Cuentas por pagar .15 — 1601.000 S/. 18. 040101 Recursos Directamente Recaudados CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 47 S/.09 Venta de Otros Bienes S/.15 86010201 GG 23.31 84010201/ 23.0101 Tesoro Público S/.000 .31 1101.000 S/.31 Document o Responsabl e 83010201/ 23. 30.01 Traspasos del Tesoro Público S/.15 84010201 GD 23. 50. 50. 50.000 S/.12 1101.15.0202 Fondos De Caja Chica 1601.15 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.12 23.15. 30.000 S/. 50.24.12 23.0101 Tesoro Público 4404.000 --------------------x-----------------1101.15.000 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101. 30.15.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.000 --------------------x-----------------1101. 30.15.24.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I POR LA RECUPERACIÓN --------------------x-----------------1601.0201/ — 23.000 S/.000 CASOS ESPECIALES 04 FONDO FIJO PARA CAJA CHICA – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS APERTURA CAJA CHICA Fase GC Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden — — — — 23. 50.1201 23.15.24. 50.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.000 S/. 50.CUT S/. 50. 50.000 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.24.15 84010201/ 86010201 GG 23. 50.05035302.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/.31 23.000 GASTO GIRADO --------------------x-----------------1101.15. 50.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601.15 — 1101. 50.15. 50.000 S/. 30.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/.000 POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/.24.0202 Caja y Bancos – Caja Chica 1101.0201 Ejecución de Gastos RDR Por el registro del giro de la rendición de cuenta --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 48 S/.000 8401. 50.000 .0202 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.000 Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.1201 Recursos Directamente Recaudados .15 Document o Responsabl e 83010201/ 84010201 GD 23. 50.15.000 S/.24.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50.1201 Recursos Directamente Recaudados . 50.0201 Ejecución de Gastos RDR S/.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.000 Fase GC Clasificad or de gasto Contabilida d Presupuest al Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden — — 5301.000 --------------------x------------------ 1101.000 S/.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 50.CUT 1101.31 21030101012103010102 21030101012103010102/ 23.01 Caja S/.31 23.040105/ — 23.000 Por el registro del devengado de la rendición de cuenta GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.000 S/. Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.000 2103.0101 GD 23. 12.23 2103. 900 S/.0202 Caja y Bancos –Caja Chica S/.010102/ 9103.01 23.000 2103.010102 9101.Bienes S/. GG 1206.22. 30.0101/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101. 18.000 1101. 30.09/ 8601.22.Bienes S/.AUTOM A.CUT S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/.Servicios S/.010102 Cuentas por pagar . 900.00.010102 Cuentas por pagar .Servicios S/. 18.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobant e de Pago Tesorería 8401. según O/S Nº 05 por S/.1201 Recursos Directamente Recaudados .09 8401.000 5302040105 Mantenimiento de Equipos S/. 900 . 900 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.0503 Material de Limpieza S/.0101 2103.08/ 1206.000 S/.23 Contabilida d Presupuest al 8301.010101 Cuentas por pagar .CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5301.09 Órdenes de Servicio Aprobadas CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 49 S/.000 2103.0101 Presupuesto de Gastos RO 8401.000 Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.000 Para registrar la recuperación del Caja chica CASOS ESPECIALES 05 SERVICIOS: Pago servicio por Internet. 18. 12.08 GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0202 Caja y Bancos –Caja chica 1101.020203/ 9102. 12.22.23 9102.010101 Cuentas por pagar . 30.09 A.01 9104.01/ 4402.0101/ 5302.000 Para registrar la salida del dinero de Caja Chica POR LA RECUPERACIÓN --------------------x-----------------1101. 010102/ 9103.23 INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201 Cuentas por Cobrar 4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900 --------------------x------------------ CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 50 S/.23 9102.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/.0101 Asignaciones Comprometidas RO 8601. 900 Por el giro del cheque RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC Clasificad or de gasto 23.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1206.0201/ Contabilida d Patrimonial Cuentas de Orden Document o Responsabl e — 9101. 900 --------------------x-----------------9103. 900 --------------------x-----------------5302.1201 9104. 900 Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 900 S/.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar 9101. 900 S/.0201 2103.09/ O/S Jefe de Logística Administrador O/S Administrador Comprobante de Pago Tesorería 8401.020203/ 9102.22.23 Contabilida d Presupuest al 8301.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/.01 Caja 1201 Cuentas por Cobrar S/.08 Cheques Girados 9104.22.0101 Ejecución de Gastos RO S/.08 23.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102. 900 Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.020203 Servicio de internet 2103. 900 .09/ 8601. 900 9102.09 8401. 900 Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.08 Cheques Girados por Entregar S/.0201/ 5302. 900 Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------1206.01 Tesoro Público S/.09 2103.01 Tesoro Público 4402.08/ 1101. 900 S/. 900 S/. 900 --------------------x-----------------S/.0201 GD GG 23.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 900 S/.22.010102 9101. 900 S/. 08 Cheques Girados 9104.1201 Recursos Directamente Recaudados . 900 Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101.08 Cheques Girados por Entregar S/.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900 S/. 900 .040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.020203 Servicio de internet 2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900 Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------5302.040101 Recursos Directamente Recaudados S/.CUT 9103.0201 Presupuesto de Gastos RDR 8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR 8601. 900 S/. 900 Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103. 900 S/. 900 S/.010102 Cuentas por Pagar – Servicios 1101. 900 Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101. 900 --------------------x-----------------S/.01 Caja 1101.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101. 900 --------------------x-----------------S/.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102. 900 S/. 900 S/.0201 Ejecución de Gastos RDR 9102.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900 Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401. 900 S/.CUT 1101. 900 S/.1201 Recursos Directamente Recaudados . 900 S/.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900 --------------------x------------------ Por el giro del cheque CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 51 S/.