CASO PRÁCTICO.Contabilidad de Sucursales. La empresa “AMATEUR S.A de C.V”, en calidad de Casa Matriz, con domicilio en la ciudad de Ciudad Delgado, decide establecer una sucursal en el departamento de La Libertad, bajo las siguientes políticas: 1. La matriz incluirá dentro de su contabilidad la cuenta “Sucursal, cuenta corriente” 2. La sucursal llevará un sistema de contabilidad el cual incluirá la cuenta “Casa matriz, cuenta inversión” 3. Para el registro de las operaciones de mercaderías se empleará el procedimiento de inventarios perpetuos. 4. La sucursal está facultada para hacer compras de mercaderías al contado o a crédito. 5. Tanto la matriz y la sucursal podrán efectuar gastos. 6. La sucursal enviará mensualmente y a fin del ejercicio la información que le sea requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros. 7. El inmueble utilizado por la sucursal está bajo contrato de arrendamiento operativo. 8. La casa matriz se encargará de efectuar la combinación de estados financieros. Transacciones: El 1 de diciembre de 2013 la matriz “AMATEUR S.A de C.V”, inicia sus operaciones con los siguientes saldos: Efectivo y equivalentes de efectivo Clientes Almacén Edificio Equipo de reparto Maquinaria Proveedores Capital Social $ $ $ $ $ $ $ $ 2.000.000,00 800.000,00 1.200.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 750.000,00 4.000.000,00 15: La sucursal vende mercaderías por $ 1.000. 25: La sucursal expide cheque por $ 150.00 Dic.00 Dic. 3: La matriz envía a la sucursal mercadería a precio de costo de $ 400. Dic. .000. 500. Dic. Dic. 25: La matriz vende mercadería por $ 49. 20: Los clientes devuelven a la sucursal mercaderías por $ 30.00 mediante cheque N° xxx.000. su costo es de $ 30.00 Dic.00 (incluye IVA).000.00 por encontrarse defectuosa. importe con el que la sucursal abre su cuenta de cheques.00. Dic. 200. 23: La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crédito.00 a favor de la casa matriz.000.000.00 y de administración por $28. 7: La sucursal devuelve mercadería por $ 30. el costo de la mercadería es de $ 1. 28: La sucursal cancela a sus proveedores por $ 60. 000.000.00 Dic. 1: La matriz envía a la sucursal en La Libertad $ 600.00 Dic.000. Dic. 10: La sucursal compra mercadería por valor de $ 1. Dic. 12: La sucursal efectúa gastos de ventas por $ 32.00.00 (IVA incluido).000. 28: Se canceló el arrendamiento por el mes finalizado al 31 de diciembre por $ 15.000.000.000.Dic.000.000.00 su costo es de $20. el 20% al contado y el resto a crédito (incluye IVA).000.00 (IVA incluido) de los cuales el 70% es al contado y el resto a crédito. relativo al Balance General. Se pide: Para la matriz: 1. Balance de Situación General Combinados.000. 7. Registrar en Mayor. Libro Diario. Estado de Resultados. Registrar las operaciones en Diario Mayor. Hoja de Trabajo. 5. 3. 3. 8. 31: Los gastos cancelados de ventas y administración son de $ 5. Hoja de Trabajo relativa al Estado de Resultados Combinados. 6. 4. Para la Sucursal. Estados de Resultados. 1. Estado de Resultado Combinados.00 respectivamente. . Balance de Situación General. 2.Dic. 2. Balance de Situación General. Cuenta Corriente 400. Envío de mercadería a la sucursal --4-$ Almacén 30.00 V/R.00 $ Proveedores 750.00 $ Edificio 250. Casa Matriz.00 $ Maquinaria 250.00 V/R.000.000.00 V/R.000.000. Asiento de Apertura --2-$ Sucursal.00 $ Equipo de Reparto 250.00 $ Sucursal. Por envío de efectivo a la sucursal --3-$ Sucursal.000.00 $ Almacén 1.000.000.000.SOLUCIÓN.00 $ Clientes 800.200.00 V/R.000. Libro Diario Fecha 01/12/201 3 03/12/201 3 07/12/201 3 25/12/201 3 25/12/201 3 La empresa “AMATEUR S.00 $ Almacén 400. Devolución mercadería de sucursal a casa matriz --5-$ Efectivo 150.000.A” Casa Matriz Libro Diario Folio: 001 Detalle Debe Haber --1-$ Efectivo 2. Cuenta Corriente 600.000.000.000.00 $ Capital Social 4.000.000.00 . cuenta corriente 30.000.00 $ Efectivo 600.000. enviado por la sucursal --6-25/12/201 3 Efectivo $ 49. Recepción de efectivo. cuenta corriente V/R.000.83 $ 5.17 Ventas Débito fiscal V/R.00 $ 5.989.362.00 Efectivo V/R.00 Sucursal.637. Por venta al contado --7-25/12/201 3 Costo de ventas Almacén V/R.000.00 $ 43.00 .000.000.989.$ 150.000.00 $ 5.000. Por gastos de operación Total $ 5.00 $ 10. Por costo de ventas --8-31/12/201 3 Gastos de ventas Gastos de administración $ 5.000.