Universidad Jose Carlos MariateguiCASO PRACTICO CURSO: CONTABILIDAD DE SERVICIOS. 1. La empresa de servicios de mecánica El Automotriz S.A.C. inicia sus operaciones en el ejercicio xx con el siguiente inventario. ------------------------------------x------------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 101 Caja 938.00 102 Fondos fijos 800.00 104 Cuentas ctes. En instituciones financ. 9,800.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 Fact., boletas y otros comprob. Por pagar 2,800.00 123 Letras por cobrar 6,000.00 129 Cobranza dudosa 800.00 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1,500.00 142 Accionistas (o socios) 2,200.00 144 Gerentes 1,800.00 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 16 Prestamos 25 MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares Debe 11,538. 00 9,600.0 0 5,500.0 0 900.00 4,200.0 0 4,500.0 0 137,98 0 1,900.00 252 Suministros 2,300.00 24 MATERIAS PRIMAS 241 Materia primas para productos manufacturados 30 INVERSIONES MOBILIARIOS 302 Instrumentos financieros 4,500.00 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 9,650.00 332 Edificaciones Haber 4,400.00 54,200.00 8,242.0 0 10,990.00 5,310.00 11,110.00 38.00 193 Cuentas por cobrar .00 4017 Impuestos a la renta 2.00 335 Muebles y enseres 13.210. 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Fact.00 333 Maquinarias y equipos de explotación 30..00 334 Equipo de transporte 46. boletas y otros comprob.240.000. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUR POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuestos a las ventas 8. POR PAGAR 141 Remuneración por pagar.100. 182 Seguros 8.00 423 Letras por pagar 2.260. ACUMULADOS 191 Depreciación acumulada 40 TRIBUTOS.00 ------------------------------------x------------------------------------------44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS SOCIOS DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionistas (o sosios) Debe Haber 4.00 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTIC. AMORTIZACIÓN Y AGOT.00 .730.400.00 39 DEPREC.870.Relacionadas 2.600.760.00 41 REMUNERACIÓN Y PARTICIPAC.00 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerc .Terceros 2. Por pagar 8.242.420. 100 más 18% por IGV (S/. 14. 5. consistentes en combustibles y lubricantes por S/. 2. 600 por recargos.00 1. se distribuyen en 50% para administración y 50% para ventas. 661. 4. Se ha comprado suministros diversos al contado. 814 más el 18% por IGV (S/. 10.00 4.700. Se giran cheques por el pago de los tributos pendientes por S/.455 manera: 4. 2. pagándose además S/.1. 1.00).00 658.00 1.094.470.60 . Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos. 115 por intereses y S/. 4.470 985 Se distribuye los gastos de la siguiente 6. 3.00 5.0 0 20% 20% 9. Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros clientes S/.290.00 60% 1.00 2. 300 depositando el efectivo en banco.613.313.00 1. 6. 7.282.200 más el 18% por IGV (S/.00 7.890 620 5.46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 461 Reclamaciones de terceros 50 CAPITAL 501 Capital Social 52 CAPITAL ADICIONAL 522 Capitalizaciones en tramite 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas x/x por el inventario inicial de las operaciones del ejercicio. Electricidad y agua Teléfonos Revistas IGV Precio total Gastos de servicios Gastos de administración Gastos de venta 960 3. Se compra al crédito una computadora para el gerente financiero por S/.860 y útiles de limpieza por S/.17 34.800 y las letras por cobrar S/. La sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas que ascienden a S/. 1.094.296.400. 8.990. 7. Se registra las planillas de haberes y jornales de acuerdo al siguiente detalle: Resumen de planillas Empleados Obreros ESSALUD Senati 2. 12.000.32).000.178) depositando el efectivo recibido en banco.290.00 75. Se realizó la prestación de servicios de reparaciones cobrado al contado S/. 4. .960.40 3. 25% 10.1. 700 distribuyéndose los gastos en costo de servicios y gastos administrativos respectivos.200 más 18% por IGV (S/.40 700. 25% Gastos de Ventas. 3.Se realiza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/.536). 14.692.60 34. 12.640. 50% Gastos Administrativos.69 1643.60 Total 692.00.77 950.77 8. 25.502. 2.77 Total Concepto Aportación Empleador 658. reteniendo el 10% por impuesto a la renta.005.0 0 SE PIDE: REGISTRAR LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO REGISTRAR EL LIBRO MAYOR ELABORAR EL BALANCE DE CONPROBACION ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS.46 La distribución de servicios es de la siguiente forma: Costo de Servicios.Se paga honorarios profesionales a un arquitecto. depositando en banco el efectivo.17 Descuento Trabajador Total ESSALUD 658.Se realizaron servicios de reparaciones a nuestros clientes al contado por S/.Se ha consumido combustibles y lubricantes por S/.20 700. 3.17 SNP 950. 11.000 y útiles de limpieza por S/. quien ha elaborado un plan o para la aplicación de nuestros talleres por S/.502.Se ha efectuado las depreciaciones del ejercicio por S/.101. Distribuyendo los gastos de la siguiente manera: Costo de servicios Gastos de administración Gastos de ventas 2.69 SENATI 34. 13.69 950.