Universidad Mariano Gálvez De GuatemalaCampus Huehuetenango Facultad De Ciencias Económicas Carrera: Contaduría Pública Y Auditoria Lic.: Erik Javier Aguilar Curso: Auditoria I Sexto Ciclo Problemas Capítulo V. César Augusto, Morales García Sección: A 3210-13-7914 b. Riesgo Inherente: Es aquella posibilidad de un error material en una afirmación antes de examinar el control interno de un cliente. del de control y del de detección. es decir es aquel riegos que siempre va a existir. Definir el riegos de Auditoria: Indica la Posibilidad de que los auditores sin darse cuenta no modifiquen debidamente su opinión sobre si los estados financieros contienen errores materiales. Explicar la interrelación de esos componentes La interrelación que existen entre los tipos de riegos es de que el Riesgo inherente y riesgo de control son aquellos errores que pueden ocurrir en los estados financieros del cliente o bien se detectan en el control interno. Problema Numero 5-46 Debe considerarse los riesgos de auditoria cuando se planea y se realiza una auditoria de los estados financieros conforme a las normas de auditoria generalmente aceptadas. a. Riesgo de detección: Es el de que los auditores no descubran los errores al aplicar sus procedimientos. . Describir los componentes del riesgo. Riego de Control: Es aquel que se relaciona directamente con el control interno de la entidad en el cual impide detectar oportunamente un error material.015 PROBLEMAS CAPITULO V. y en el riesgo de detección son aquellos errores no detectados por los auditores. c. inherente. ¿Cuál de ellos depende totalmente de la suficiencia de la información obtenida con los procedimientos de los auditores? El que depende de la suficiencia de la información obtenida de los procedimientos de los auditores es el Riesgo de Detección.Huehuetenango. d. 11 de octubre de 2. Comente la siguiente afirmación: “Como el efectivo es a menudo menos del 1% del activo total. productor y distribuidor de vinos finos. b. d. Por tanto. como por ejemplo en la realización de tareas técnicas como juzgar el valor de un inventario muy especializado o efectuar cálculos actuariales para verificar el pasivo de los beneficios pos jubilatorios. esto nos indica que tienen un riesgo mayor de ser alterados. Documentos Creados y usados solo dentro de la compañía: Estos tipos de documentos nos proporcionan una tipo de evidencia no muy confiable ya que son usados dentro de la entidad. Evidencia aportada por especialistas: Este tipo de evidencia es aquella que el auditor obtiene cuando no tiene conocimiento de algún área en lo específico. Inc. esto puede establecerse de modo concluyente haciendo un examen Físico. Procedimientos analíticos: . el Riesgo inherente y el de control de esa cuenta han de ser bajos. “ En este caso el riesgo inherente y de control de esta cuenta debería ser alto ya que aunque represente un porcentaje mínimo del activo total. Evidencia Física: Es aquel tipo de evidencia de que los auditores pueden ver si se conoce como evidencia Física.. c. como por ejemplo la evidencia de algunos activos consiste en analizarlos personalmente. debería asignársele un nivel alto de riegos de detección. es una cuenta que está expuesta a un mayor error o al robo que los demás activos. no es igual a los documentos credos fuera de la compañía los cuales nos dan una seguridad más alta. por cualquier miembro de la entidad. ¿A causa de esas debilidades deberían recurrir más o menos a los siguientes tipos de evidencia durante su auditoria a la compañía? a.e. Problema Numero 5-47 Suponga que los auditores descubren serias debilidades en el control interno de Oak Canyon. d) Pagares que llevan el sello perforado PAGADO del banco y la fecha del pago. e. Problema Numero 5-48 Los Estados financieros de Wayne Company indican que grandes cantidades de pagarés a los bancos fueron retirados durante el periodo de la auditoria.Estos procedimientos consisten en evaluar la información contenida en los estados financieros estudiando para ello las relaciones entre datos financieros y no financieros. para corroborar datos y verificar su veracidad. . al tiempo establecido. El auditor debe verificar si en realidad existen los cargos a pagare para saber cuántos y cuando se realizaron estos asientos. B) Asientos en el registro de cheques. c) Cheques pagados Confirmar con el banco cada uno de los cheques que fueron emitidos. para poder realizar un examen detallado de cada uno. Evalué la confiabilidad de los siguientes tipos de evidencia que apoya esas transacciones: A) Asientos de cargo en la cuenta de pagare. la cual le permitirá hacer un análisis de su situación económica. Deberá asegurarse por qué motivo se realizó el asiento de cheques cerciorar si se hicieron los pagos correspondientes o si se cancelaron los pagarés. Registros Contables: Los registros contables están formados por toda la información financiera y no financiera que la entidad utiliza para registrar todas sus operaciones. responsabilidad de garantía). e) Declaración del tesorero del cliente en el sentido de que los pagarés fueron pagados al vencimiento. b. . Explicar el significado de una afirmación de valuación o de asignación respecto a la estimación para cuentas incobrables. El auditor deberá obtener evidencia de confirmación de terceros para cerciorarse de que todos los datos. para evitar cualquier mal entendido. transacciones y demás sean verídicos. y deberá hacerlo personalmente y no per medio de segundas personas. inventario obsoleto. entre otros los pagos de una cantidad estimada que se hagan después del final del año. para ello a menudo hay que evaluar si los pasos seguidos por los directivos tienen sentido. estimación para cuentas incobrables. o alteración en alguna transacción. La evidencia solicitada por los auditores como lo son las confirmaciones externas deberá ser entregada directamente al auditor encargado. con el sello indicado del banco para cerciorarse que tanto las fechas como los montos coincidan. a. entre ellas las que fundan en estimaciones contables. Problema Número 5-51 En los Estados financieros se incluyen varias estimaciones contables (por ejemplo. f) Carta recibida directamente del banco por los auditores. donde se señala que no existía deuda alguna de clientes en la fecha del balance general. y poder satisfacer su evidencia. Revisar los eventos o transacciones subsecuentes que afectan a la estimación. Revisar y probar el proceso con que los directivos calcularon las estimaciones. Deben diseñarse procedimientos para obtener evidencia sobre las afirmaciones de los ejecutivos referentes a todas las cuentas.Deberá adjuntar todos los pagarés. Mencionar tres métodos con que se auditan las estimaciones contables. Calcular independientemente una estimación del monto para compáralo con la estimación de los directivos. Explicar los factores que influyen en la probabilidad de que esa estimación sea una cuenta con alto riesgo inherente. Hacer frente a estas normas es un objetivo de auditoría clave.000 el activo total fue casi de $ 2 millones. Grandes distorsiones conocidas y probables detectadas en auditoría anteriores.000. cuenta del mayor que lleva años sin utilizarse. Los auditores observaron los siguientes asientos durante la auditoría de fin de año a una pequeña sociedad de manufactura en nombre colectivo cuyas ventas netas fueron aproximadamente $ 1. por lo que un auditor llevará a cabo con diligencia los procedimientos de auditoría relativos a estos objetivos. Esta acción demuestra incorrección material por lo tanto el auditor debe correr una partida que indique de manera correcta los registros. 1. la partida quedaría de la siguiente manera: CARGO. Así. pérdidas y ganancias. El ingreso neto fue casi de $ 40. el costo histórico de los activos se verifica. c. 6 millones. las comisiones y las incongruencias. ya que el riesgo de representación de material erróneo es bajo en la probabilidad. ABONO. reputación dudosa o habilidades contables inadecuadas de la administración Problema Número 5-53 Uno de los problemas prácticos de los auditores consiste en determinar si los asientos de ajuste otras medidas correctivas se justifican para corregir los errores. . Los ingresos por $ 250 que se obtuvieron de la venta de equipo para oficina totalmente depreciado.La valuación o asignación de dirección son afirmaciones que a menudo son importantes para los estados financieros. entre otras cosas. el capital de los socios fue $ 300. Los principios generalmente aceptados de contabilidad (Estados financieros generalmente aceptados). pero alto en magnitud. Resultados operativos que son sumamente sensibles a los factores económicos. venta de equipo para oficina. por métodos de depreciación y el valor razonable de las inversiones se calculan para satisfacer este objetivo. Rotación importante. Rentabilidad variable del cliente respecto a otras compañías de la industria. Problemas de negocio en marcha. requieren que ciertas partidas del balance se presenten utilizando diferentes metodologías de valoración. fueron abonados a ingresos diversos y no a perdidas y ganancias en la venta de equipo. . 5.2. pero se mantuvo un archivo de los duplicados. y así descartar algún indicio de fraude. Todos Los asientos de diario deben contener explicaciones de cada movimiento. aunque la factura indicaba que era un cargo de noviembre. Los asientos del diario general solo contenían explicaciones de las transacciones inusuales. Un gasto de $ 200 por reparaciones automotrices se registró como un gasto de diciembre. La cantidad faltante en el arqueo de caja por lo general no afecta en la información financiera por que no es material. comparar el arqueo de cajas anteriores que le puede dar la idea de el faltante si solo es momentáneo ya se por error o por algún otro motivo o si el faltante ha sido frecuente. y desde luego debe brindar recomendaciones sobre el manejo de caja. esta acción brinda indicios de incorrección material ya que no se está llevando a cabo los registro de movimientos y esta acción crea sospechas si realmente hay un control sobre todo el movimiento de la entidad. Los memorandos de crédito no fueron numerados consecutivamente ni firmados. 4. Esta situación demuestra un alto grado de probables fraudes o desviación de fondos. por ende la actitud del auditor es realizar pruebas de detalle en todas las partidas para verificar si no existe alguna incorrección que pueda afectar la información financiera. sin embargo la actitud que debe toma el auditor es. 3. El arqueo de la caja chica revelo un faltante de $20. Todo gasto efectuando en determinado momento debe ser registrado cuando se realice y esta acción indica que los registros contables no se están llevando de la manera más adecuada. ya que todo memorando debe estar registrados y firmado de la manera correcta por los encargados de brindar el crédito. lo cual le da la idea al auditor de que la entidad posee riesgos de control. la actitud que debe tomar el auditor es realizar pruebas sustantivas a través de confirmaciones con terceros para poder verificar y corregir los errores.