Auditoria - Stephanie Gutierrez Portella

1.- 1.Tome el Balance General de una empresa de su región y agrupe los La letra o número: Para las cuentas de: A Caja y bancos B Cuentas por cobrar C Inventarios U Activo fijo W Cargos diferidos y otros AA Documentos por pagar BB Cuentas por pagar EE Impuestos por pagar HH Pasivo a largo plazo LL Reservas de pasivo RR Créditos diferidos SS Capital y reservas 10 Ventas 20 Costos de ventas 30 Gastos generales 40 Gastos y productos financieros 50 Otros gastos y productos. rubros en grupos homogéneos. A continuación planee un índice de las Hojas de Trabajo, cédulas sumarias y analíticas que supuestamente utilizará en el desarrollo de una Auditoría. Use el índice Alfabético Doble. 2. Para la misma agrupación efectuada inicialmente, planee un índice usando el sistema del Plan Único de Cuentas NOMBRE DE LA CÉDULA Balance General Activo Balance General Pasivo Balance General Patrimonio Estado de Resultados Ingresos Estado de Resultados Egresos Estado de Resultados Costo de Ventas DISPONIBLE CAJA GENERAL Caja General Oficina Principal Caja General Sucursal A CAJAS MENORES (Fondos Fijos) Caja Menor Oficina Principal Caja Menor Sucursal A BANCOS Banco X Cuenta nnnnn1 Banco X Cuenta nnnnn2 Banco Y INVERSIONES ACCIONES Acciones Z DEUDORES CLIENTES Cliente A Cliente B ÍNDICE NUMERICO PUC 1 2 3 4 5 6 11 110505 110505-01 110505-02 110510 110510-01 110510-02 111005 11100501-01 11100501-02 11100502-01 12 120505 12050501 13 130505 130505-001 130505-002 INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E. Articulo M Articulo N PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS TERRENOS Terreno P Terreno Q CONSTRUCCIONES EN CURSO Construcción W CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Edificio R 14 1435 143505-001 143505-002 15 150405 150405-01 150405-02 150805 150805-01 151605 15160501 INTANGIBLES 16 CRÉDITO MERCANTIL 160505 MARCAS 160510 Marca Alfa 160510-01 Marca Beta 160510-02 DIFERIDOS 17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1705 Intereses 170505 Seguros y Fianzas 170520 VALORIZACIONES 19 DEINVERSIONES EN ACCIONES OBLIGACIONES FINANCIERAS SOBREGIROS BANCO X 190505 21 21050101 Cuenta nnnnnn1 21050101-01 Cuenta nnnnnn2 21050105-05 SOBREGIROS BANCO Y 21050102 PAGARÉS BANCO X 210510-01 PAGARÉS BANCO Y 210510-02 PROVEEDORES PROVEEDORES NACIONALES 22 220505 PROVEEDOR A 220505-01 PROVEEDOR B 220505-02 PROVEEDOR C 220505-03 CUENTAS POR PAGAR 23 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2335 RETENCION EN LA FUENTE 2365 IVA RETENIDO 2367 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 2370 ACREEDORES VARIOS 2380 IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS 24 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VFC 240405 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 2408 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2412 OBLIGACIONES LABORALES 25 SALARIOS POR PAGAR 2505 CESANTÍAS CONSOLIDADAS 2510 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 2515 . Realice el mismo procedimiento anterior pero utilizando el índice Alfabético Doble Numérico. NOMBRE DE LA CÉDULA Balance General Activo Balance General Pasivo Balance General Patrimonio Estado de Resultados Ingresos Estado de Resultados Egresos Estado de Resultados Costo de Ventas DISPONIBLE CAJA GENERAL Caja General Oficina Principal Caja General Sucursal A CAJAS MENORES (Fondos Fijos) Caja Menor Oficina Principal Caja Menor Sucursal A BANCOS Banco X Cuenta nnnnn1 Banco X Cuenta nnnnn2 Banco Y INVERSIONES ACCIONES Acciones Z DEUDORES CLIENTES Cliente A Cliente B INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E. 37 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 38 3.PRIMA DE SERVICIOS 2520 VACACIONES CONSOLIDADAS 2525 INDEMNIZACIONES LABORALES 2540 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 26 CESANTÍAS 201005 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 201010 VACACIONES 201015 PRIMA DE SERVICIOS 201020 CAPITAL SOCIAL 31 SUPERAVIT DE CAPITAL 32 RESERVAS 33 REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 34 RESULTADOS DEL EJERCICIO 36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT. Articulo M Articulo N PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS TERRENOS Terreno P Terreno Q ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO BG/1 BG/2 BG/3 PyG/1 PyG/2 PyG/3 A A1 A1/1 A1/2 A2 A2/1 A2/2 A3 A3/1-1 A3/1-2 A3/2-1 B B1 B1/1 C C1 C1/1 C1/2 D D1 D1/1 D1/2 E E1 E1/1 E1/2 . CONSTRUCCIONES EN CURSO Construcción W CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES E2 E2/1 E3 Edificio R E3/1 INTANGIBLES F CRÉDITO MERCANTIL F1 MARCAS F2 Marca Alfa F2/1 Marca Beta F2/2 DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO G G1 Intereses G1/1 Seguros y Fianzas G1/2 VALORIZACIONES H DEINVERSIONES EN ACCIONES H1 OBLIGACIONES FINANCIERAS AA SOBREGIROS BANCO X AA1 Cuenta nnnnnn1 AA1/1 Cuenta nnnnnn2 AA1/2 SOBREGIROS BANCO Y AA2 PAGARÉS BANCO X AA3 PAGARÉS BANCO Y AA4 PROVEEDORES PROVEEDORES NACIONALES BB BB1 PROVEEDOR A BB1/1 PROVEEDOR B BB1/2 PROVEEDOR C BB1/3 CUENTAS POR PAGAR CC COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CC/1 RETENCION EN LA FUENTE CC/2 IVA RETENIDO CC/3 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA CC/4 ACREEDORES VARIOS CC/5 IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS DD DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VFC DD/1 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR DD/2 DE INDUSTRIA Y COMERCIO DD/3 OBLIGACIONES LABORALES EE SALARIOS POR PAGAR EE/1 CESANTÍAS CONSOLIDADAS EE/2 INTERESES SOBRE CESANTÍAS EE/3 PRIMA DE SERVICIOS EE/4 VACACIONES CONSOLIDADAS EE/5 INDEMNIZACIONES LABORALES EE/6 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES FF CESANTÍAS FF1 INTERESES SOBRE CESANTÍAS FF2 VACACIONES FF3 PRIMA DE SERVICIOS FF4 . GG5 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES GG6 4. a continuación incluyo una explicación y muestro cuales son los más usados. se acostumbra ponerles una clave a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se escribe generalmente con un lápiz de color denominado "lápiz de Auditoría" por lo regular de color rojo. En la auditoria estas abreviaciones se conocen como índices y los símbolos que se utilizan son conocidos como marcas de auditoria. explicando el significado de las mismas.CAPITAL SOCIAL GG SUPERAVIT DE CAPITAL GG1 RESERVAS GG2 REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO GG3 RESULTADOS DEL EJERCICIO GG4 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT. ESQUEMA DE MARCAS DE AUDITORIA MARCA ¥ § µ ¢ ¶ © ^ « Ø S SI SIGNIFICADO Confrontado con libros Cotejado con documento Corrección realizada Comparado en auxiliar Sumado verticalmente Confrontado correcto Sumas verificadas Pendiente de registro No reúne requisitos Solicitud de confirmación enviada Solicitud de confirmación recibida inconforme . Elabore una cédula que contenga Marcas de Auditoría ideadas por Ud. siguiendo el esquema presentado en el capítulo. 5. ¿Compare las tres clases de indexado. Esta clave recibe el nombre de índice y mediante él se puede saber de qué papel se trata y el lugar que le corresponde en su respectivo archivo. Cuál le parece más práctica? ¿Por qué? Dentro de la realización de los papeles de trabajo de un auditor este se ve en la obligación de incluir dentro de estos una serie de símbolos o abreviaciones alfabéticas que permitan que su trabajo se encuentre más organizado y con una clara relación entre ambos al igual que un ahorro de tiempo. pero el elegido debe proveer un ordenamiento lógico y ser suficientemente elásticos para posibles modificaciones. Para facilitar el ordenamiento Alfabético Doble y archivo de los papeles de trabajo y su rápida localización. En teoría no importa qué sistema se escoja como índice. Todas las anteriores f. Los obtiene el Auditor b. Los papeles de trabajo de la Auditoría: a. La Norma de Obtención de Evidencia Suficiente c. La Norma Planeación y Supervisión b. La Norma de Cuidado y Diligencia profesional d. Son prueba de un trabajo profesional d.SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada SC Solicitud de confirmación recibida conforme S ã Æ Y Totalizado Conciliado Circularizado Inspeccionado Ù Sumado (vertical y horizontal) Cumple con atributo clave de control Cotejado contra libro mayor Cotejado contra libro auxiliar Verificado físicamente Cálculos matemáticos verificados Comprobante de cheque examinado Cotejado contra fuente externa Nota explicativa Procedimiento no aplicable Hallazgo de auditoria Hallazgo de control interno £ ? ¥ » W @ A-Z N/A H1-n C/I1-n P/I Papel de trabajo proporcionado por la Institución AUTOEVALUACIÓN 1. La Norma de Evaluación del Control Interno e. Todas las anteriores e. Son elaborados por el Auditor c. Sirven de fuente de información posterior d. Ninguna de las anteriores . Ninguna de las anteriores 2. Los papeles de trabajo permiten cumplir con: a. Los papeles de trabajo según su uso se clasifican en: a. Los papeles de trabajo según su contenido se clasifican en: a. Cédulas Internas y Cédulas Externas d. Ninguna de las anteriores 6. El indicador del trabajo realizado e. Archivo de la Auditoría y Archivo Permanente c. Letra mayúscula para sumarias de activo y doble letra mayúscula sumarias de Pasivo y Capital d. Ninguna de las anteriores .3. Archivo de la Auditoría y Archivo Permanente c. Todas las anteriores f. Letra mayúscula para Activos y doble letra mayúscula para Pasivos y Capital para c. Una clave que permite la búsqueda rápida c. Una letra del alfabeto seguida de números arábigos d. El índice Numérico Alfabético consiste en: a. La tabla de contenido de los papeles de trabajo b. Hojas de Trabajo. Cédulas Internas y Cédulas Externas d. Todas las anteriores e. Letra mayúscula para Sumarias y doble letra mayúscula para analíticas b. Hojas de Trabajo. Pasivo y Capital y Resultados e. Ninguna de las anteriores 4. Cédulas Sumarias y Cédulas Analíticas b. Ninguna de las anteriores 5. Cédulas Sumarias y Cédulas Analíticas b. Números arábigos progresivos para sumarias de Activo. Los índices de los papeles de trabajo son: a. Todas las anteriores f. Todas las anteriores e. una técnica o procedimiento c. El índice Alfabético Doble consiste en: a. Los papeles de trabajo son de propiedad: a. El índice Alfabético Doble Numérico consiste en: a. Ninguna de las anteriores 9. Ninguna de las anteriores 10. Símbolos que denotan un hecho. Las Marcas de Auditoría son: a. Jeroglíficos solamente interpretados por el Auditor e. Todas las anteriores f. Pasivo y Capital y Resultados e. Letra mayúscula para Sumarias y doble letra mayúscula para analíticas b. Letra mayúscula para sumarias de activo y doble letra mayúscula para sumarias de Pasivo y Capital d. Ninguna de las anteriores 8.7. Todas las anteriores f. Del Auditor b. índices dejados por el auditor b. De la empresa Auditada . Letra mayúscula para Activos y doble letra mayúscula para Pasivos y Capital c. Letra mayúscula para Activos y doble letra mayúscula para Pasivos y Capital c. Números arábigos progresivos para sumarias de Activo. Claves para sustentar la opinión d. Pasivo y Capital y Resultados e. Letra mayúscula para sumarias de activo y doble letra mayúscula sumarias de Pasivo y Capital para d. Todas las anteriores f. Letra mayúscula para Sumarias y doble letra mayúscula para analíticas b. Números arábigos progresivos para sumarias de Activo. De los organismos de control y autoridades d.c. Ninguna de las anteriores . Todas las anteriores e.