UNIVERSIDAD DE PAMPLONA ADISTANCIA CONTADURIA PUBLICA VI SEMESTRE AUDITORIA I MODULO 1 PROFESOR: JESUS ALBERTO ROLON ESTUDIANTE: SANDRA LILIANATORRADO VARGAS CODIGO: 60262267 TELEFONO 3114754713 DESARROLLAR LOS SIGUIENTES TEMAS • • Porque se dice que la auditoría no solamente se relaciona con el área financiera contable. RTA: se dice que no solo se relaciona con el área financiera contable puesto que la labor de auditoría es mas amplia, abarcando aspectos administrativos, ya que después de obtener y evaluar la evidencia, de determinar las afirmaciones, y los criterios para luego comunicarlos resultados,esta debe asesorarse técnicamente en aspectos probablemente jurídicos, fiscal, laboral, informáticos u otra área que lo requiera. • • Considera UD que las diferentes clases de auditoría son excluyentes entre si o tienen alguna relación? RTA: considerando que las diferentes clases de auditorías persiguen el mismo objetivo y cumplen estrechas funciones de esta manera se complementan y se relacionan. Otro elemento de interés es que durante la realización de su trabajo, los auditores se encuentran cotidianamente con nuevas tecnologías de avanzada en las entidades, por lo que requieren de la incorporación sistemática de herramientas con iguales requerimientos técnicos, así como de conocimientos cada vez más profundos de las técnicas informáticas más extendidas en el control de la gestión. • • Necesariamente cualquier auditoría principios? RTA: La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización. debe cumplir con la totalidad de los • Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. • Cuando se efectúen auditorías siguiendo los principios recomendados para la realización de estos trabajos, se tendrá la garantía de que los auditores aplican procedimientos que les permitirán, en circunstancias dadas, alcanzar los objetivos de auditoría. • El cumplimiento de los principios señalados proporcionará pruebas suficientes y válidas para apoyar razonablemente las opiniones, juicios y conclusiones, respecto a los objetivos de auditoría. • • Cuales cree UD que sean las áreas del conocimiento con las que se relacione mas la auditoría y porqué? RTA: Está relacionada con el área administrativa, ambiental, Operacional, jurídica, informática y otras más, ya que abarca el todo de la empresa, desde su parte humana, organizacional, social legal,etc. • Mercantil del Norte Ltda. Requiere con urgencia una auditoría externa y Carlos Molina contador publico quien fuera hasta hace seis meses gerente de ella presenta su hoja de vida para optar por dicho cargo, cuales principios cree que se estarían violando al aceptar a Carlos como auditor externo? • RTA: la auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente objetivo y confidencial son principios que se verían violados en este caso puesto a que tienen trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada. Necesariamente para ejercer cualquier tipo de auditoría se debe tener la Hoy en día que importancia se les da a las áreas de psicología. el derecho y los sistemas en la auditoría. La administración ha crecido y cada día se hace mas complicado su manejo por lo que es necesario. en las matemáticas y estadísticas. RTA: En alguno de los casos en este campo se aplica la auditoría llevando implícito el carácter administrativo. critica y creativa en todo lo referente a los aspectos contables. determinar la eficiencia de las operaciones que se ejecutaron en la empresa. a su propia naturaleza. en la comunicación. entendibles. La circunstancia anterior permite una observación y estudio analítico en áreas como la Psicología y el derecho-laboral al alcance de los que dirigen las empresas. Debe formular conceptos únicos que correspondan a su forma peculiar de ser. operacionales. y verificar si los controles establecidos no interfirieron en el normal desenvolvimiento de las actividades de la organización. comunicables. La administración general en los últimos tiempos ha crecido. dándole así a la auditoría administrativa su propia esencia y naturaleza de la actividad que se realiza en las empresas. y han aparecido nuevos retos. nuevas formas. administración. La auditoría es eminente. en su aplicación. La auditoría no trabaja así a pesar de que también puede conocer de las transacciones financieras. El auditor moderno ha querido separarlos. económico y sociales de las entidades económicas. Su papel no es medirlas o informarlas. . sus naturalezas son diferentes aunque tengan el mismo objeto de trabajo. evaluar y revisar lo que se midió con la contabilidad. darle importancia a los aspectos más específicos para su mejor desarrollo. Uno de los trabajos de la contabilidad es reducir gran volumen de datos (transacciones financieras) a informes manejables. Tiene su fuente principal en la lógica de la que se sustentan. y así completar el examen integral en cada área funcional. administrativos. analizar que tan efectiva es la administración en el logro de los objetivos propuestos. en la ética y en la teoría del conocimiento. investigativa. analítica. A pesar de que existía una intima relación entre ellas. a su de actuación independiente. sino investigar. de acuerdo a los siguientes aspectos: A continuación se presenta una lista de algunas de las causas ordinarias que pueden contribuir a una deficiente administración o a una empresa mal llevada.calidad de contador publico? RTA: La auditoría si tiene en cuenta a la contabilidad como parte de su campo de trabajo pero no es parte de ella. esto no solo es evidente. El entusiasmo de los técnicos de esta actividad es alentador cada día crece el número y se agrupan alrededor de los auditores. de tiempo y dinero Mucha ostentación. sin darle el verdadero valor al uso de los materiales Falta de financiamiento oportuno.responsabilidad que ha sido asignada Falta de iniciativa por falta de delegación de autoridad Interferencia entre línea y asesoría. La importancia de estos exámenes que se realizan en el transcurso del tiempo. Conflictos de competencia y personal falto de motivación Difícil visión integral de conjunto de la misión de la empresa Decisiones lentas. Lo anterior se evita en lo posible con exámenes periódicos que se hagan en el informe de auditoría administrativa. traslape de actividades que generan confusión Gerente autoritario. definición de funciones Organización costosa innecesaria Difícil y costoso control Demasiados o pocos jefes. administradores y los especialistas en organización y métodos y analistas de sistema etc. privan los intereses personales a los generales Falta de trabajo creativo. no existe comunicación y participación Falta de coordinación. se . demoras a la orden del día. desperdicio de producto.estas son: desmotivación laboral Inutilidad de los objetivos por ser estos ambiguos y confusos Violación de autoridad . en países desarrollados sino que también en los países en vías de desarrollo. que cada día divulgan.. etc. área de control adecuado a las necesidades Deformación de la comunicación y de la información entre los niveles de la organización. proporcionan confianza de la buena marcha del negocio. Duplicidad de funciones. donde cada día puede advertirse la necesidad instauración de unidades especializadas de este tipo en las empresas que no contaban hasta el momento con ellas. se deja por fuera el cambio por medio de la imaginación Despilfarros. el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona como sino. la auditoría. es decir. tal y como nosotros la podemos entender data en torno a la revolución industrial. la de las empresas. sea veraz. es decir. es necesario que esté adornada de ciertas garantías que haga creer en ella. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase. Para que dicha información. jueces. lo cual estimula la aplicación frecuente de esta técnica en la actividad profesional que se aplica en la empresa. este coja un maestro en base a eso trabaje. Las transacciones a lo largo del año son bastante voluminoso. la información de esos administradores que le pasan a través de la cuenta de resultados. suponga una respuesta adecuada. SEGUNDA FASE: Las empresas son más grandes. Cual ha sido al evolución de la auditoría a través de la historia? RTA: Una de las características o principales rasgos de las sociedades avanzadas es el caudal de información que se desprende. CUARTA FASE: El auditor ha de indicar. sino también a otros como usuarios. la Administración. El concepto de Auditoría ha evolucionado en 4 fases: PRIMERA FASE: A principios de la revolución industrial. De donde se origina la palabra auditor? . etc. como es el auditor garantice creer en esa información. A pesar de que la Auditoría ha existido siempre. la misión del auditor era buscar si se había cometido fraude en ese negocio. pidiendo a la empresa si ésta está o no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe. un informe.capacitan y hacen publicaciones sobre el desarrollo de la temática. estos negocios eran pequeños. tiene una nueva actividad que es la de verificar. TERCERA FASE: Aparecen nuevas tecnologías. se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio. El caudal de la empresa. Sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y revise además el control del sistema interno de la empresa. ordenadores. Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas. sea la correcta. etc. que una tercera persona. aparte de lo anterior. certificar. vincula no sólo a los vinculados a ella como capital y trabajo. no hay grandes transacciones. actuación racional. por ello incluye la inspección y constatación de todo el proceso decisional generador . e Investiga con auditores de tu región cuales creen que sean los principios que con mas prioridad se deben de tener en cuenta al desarrollar una auditoría: RTA: La Auditoría se rige en su ejercicio -como se ha dicho reiteradamente. que permita una vigilancia constante sobre las operaciones sociales en todas sus fases. razonablemente. integridad. la labor debe ser de tal forma continua. registros y Estados Financieros de la entidad. Cual es el objetivo de la auditoría financiera? RTA:Financiera: Consiste en el examen y evaluación de los documentos. oportunidad. desde su nacimiento hasta su terminación. Eficiencia y Eficacia. este significado proviene del origen histórico de la función de los auditores. cobertura general y el cumplimiento de las Normas de Auditoría. teniendo en cuenta la actividad fundamental de la unidad auditada. oyendo la explicación de los responsables de las mismas. son consustanciales con su desarrollo los principios independencia y objetividad. se utilizan con Economía. así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras. su situación financiera y los resultados de sus operaciones. con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a las mismas y el control interno. ya que es contable – financiera y tiene elementos de gestión en una gran medida. RTA: Etimológicamente el verbo latino “AUDIRE” significa “OIR” y el sustantivo latino “AUDITOR” significa “EL QUE OYE”. Cual es el objetivo de la auditoría integral? RTA: Integrales: Son aquellas auditorías que se encuentran en el punto medio entre una auditoría de gestión y una financiera. Permanencia: Este principio implica que como órgano de fiscalización. Mencione y explique los principios ha tener en cuenta en una auditoría.en el de permanencia. función preventiva. En ésta debe definirse en las conclusiones si los Estados Financieros reflejan razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones y si los recursos que maneja la entidad y que fueron revisados. campo del control razón por la cual. quienes antiguamente juzgaban la veracidad o falsedad de las rendiciones de cuentas. para determinar si éstos reflejan. operaciones. operaciones. al igual que sobre . por lo que con los informes oportunos -antes de que los hechos sean inevitables-. Independencia. humanos.transacciones. por lo que ninguna actividad. Función Preventiva. lo que representa un valor agregado para los intereses objeto de su protección. Actuación racional. Está a salvo de presiones administrativas. tanto en el orden interno como en el orden externo. decisiones y políticas de la organización. Independencia y Objetividad. operaciones y resultados.de actividades. Integridad: El proceso de fiscalización se considera integral. en la capacidad y buen juicio profesional de sus representantes. sustentada en la realidad y en la conciencia social. Oportunidad: Se concibe como una labor eficiente en términos de conveniencia. de amplio espectro. Este principio contempla al ente económico como un todo compuesto por sus bienes. La Auditoría ejerce su labor mediante una cobertura general del ente examinado. es decir.hechos económicos. área. de carácter integral. en donde el juicio profesional tiene como base la evidencia obtenida de manera técnico-científica y la conciencia social. se deberá observar una actitud imparcial. operación o función puede escapar a la labor del Auditor.técnicos o tecnológicos y físicos). áreas. de inspección y vigilancia ulterior al acaecimiento de hechos no concordantes con las normas preestablecidas y por lo tanto desviados de su objetivo central. En armonía con el numeral anterior. Este principio determina que tanto en las labores desarrolladas por la Auditoría -incluida en forma primordial la obtención de evidencia-. Objetividad. desde un todo o universo compuesto por recursos de toda índole (económicos. las labores que desarrolla la Auditoría deben buscar evitar el daño. recursos. La auditoría sustenta su ejercicio en un criterio racional y en un conocimiento basado en la lógica. por lo que su labor se puede sustentar sin ningún impedimento. para lo cual se nutre de diferentes técnicas de control. así como en lo atinente a la emisión del juicio profesional por parte del auditor. se consolida un valor agregado que previene el desenvolvimiento de hechos no deseados. que en caso de llevarse a cabo implicarían un costo en términos logísticos o de valor dinerario para la organización. Cobertura General. Las Normas de Auditoría vigentes en Colombia son las NAGA. Cumplimiento de las Normas de Auditoría. El Auditor deberá conducir el control de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y demás normas técnicas que se expidan a nivel internacional y del país. esto último. amenazas y riesgos.Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en especifico.Se tiene acceso a toda la información y documentación. .Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio de poder. mientras que la segunda además de esta opción podrá hacerlo también. para que su validez tenga trascendencia. fuera de la misma.factores exógenos al ente como leyes y reglamentos.Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta función. Desventajas: . .La lleva a cabo personal de la misma empresa.Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente. . . Este principio determina que labores desarrolladas por la Auditoría. previo acuerdo. Estas contienen principios básicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos relativos en forma de material explicativo o de otro tipo. Ventajas de la auditoría interna: .Los ejecutores no tienen independencia profesional. las las todo ello sin ninguna limitación. En que se diferencia la auditoría externa de la interna? RTA: La principal diferencia entre una auditoría interna y una externa radica en que la primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda es realizada por una firma de Contadores Públicos debidamente certificados. .Los ejecutores junior pueden caer en medios represivos . La primera tiene la ventaja de que se practica en la propia empresa.Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.No se necesita todo un protocolo para iniciar la revision. .Se practica dentro de la propia empresa. . . se deben realizar con respeto de normas aplicables a la Auditoría. . Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante. . Es la auditoría que define con bastante razonabilidad. . . .Pueden ser contratados para un trabajo en específico. .En su afán de justificarse.Sus sugerencias tienden a una estandarización preestablecida. Resumiendo de acuerdo a los puntos anteriores queda muy claro que la auditoría interna es efectiva para la operación de la empresa y la externa para el entorno que la rodea.El auditor tiene independencia profesional. suelen perderse en trivialidades. Cual es la finalidad de la auditoría? RTA: Las auditorías en los negocios son muy importantes. el uso de los materiales . .El tiempo es una presión para su revisión.Son contratados por un precio y tiempo determinado. Una auditoría además. .La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior. por ejemplo.Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta con un departamento de auditoría interna. evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la gerencia Una auditoría puede evaluar.No toda la información esta a su alcance.Sus resultados son relevantes en el medio económico. . Ventajas de la Auditoría Externa: . los estados financieros en su conjunto o una parte de ellos. Desventajas: .Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados en busca de mejores posiciones en la empresa. . por cuanto la gerencia sin la practica de una auditoría no tiene plena seguridad de que los datos económicos registrados realmente son verdaderos y confiables.Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de los procedimientos generales. . la situación real de la empresa. . el correcto uso de los recursos humanos. La Revisoría Fiscal es de carácter obligatorio para ciertas sociedades y empresas. Aunque no es una diferencia significativa. etc. Según la responsabilidad por el trabajo y por el dictamen. en cualquier tipo de persona jurídica o natural. a excepción de su suplente el cual es nombrado en idénticas circunstancias que el principal. pero la realidad es que desde la expedición de la ley 50 de 1990 los revisores fiscales se contratan por medio de contratos civiles. Según la independencia profesional. La Ley permite la relación de dependencia laboral. Según la terminología usada en el dictamen. la cual no limita la independencia frente a terceros por el origen del nombramiento. asociados mediante una persona jurídica colectiva y su vínculo es un contrato civil. Según el origen del nombramiento. 1. en la auditoría externa o independiente. 4. generalmente por necesidades del servicio. Un contador público puede ejecutar en forma personal la auditoría en forma externa y su vínculo será también civil. el nombramiento es voluntario. Porque se dice que la revisoría fiscal se puede tomar como modelo de la auditoría externa? RTA: Distinguir las diferencias principales entre la Revisoría Fiscal y la auditoría independiente o externa nos muestran como la una sirve de modelo para la otra. 3. En la auditoria independiente el dictamen se redacta indistintamente en primera persona del singular o del plural según sea una persona natural o una persona jurídica.y equipos y su distribución. lo que ha originado en la práctica revisores fiscales de bolsillo que olvidan su función de control y han originado el desprestigio de esta figura y dos crisis en entidades financieras. 2. En cuanto a la auditoría Externa la independencia es absoluta como lo exigen las normas profesionales. En la Revisoría Fiscal la independencia tiene limitaciones por el hecho de que al permitirse su reelección se puede crear un conflicto de interés entre los resultados de su examen y su reelección. En la Auditoría Externa generalmente son varios profesionales de la Contaduría Pública. En la Revisoría Fiscal la responsabilidad es de una sola persona (natural). . En su ausencia no hay quien la sustituya. en la Revisoría Fiscal el profesional expresa su dictamen siempre en singular de primera persona. Contribuyendo con la gerencia para una adecuada toma de decisiones. aunque se puede designar una firma de contadores en la Revisoría Fiscal. Consulte en empresas de tu región cual es el tipo de auditoría mas utilizado. En la Auditoría Externa la firma autógrafa de una persona natural. expectativas y requisitos de los clientes y partes MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO Y EL SISTEMA DE GESTION DE LA CALIDAD. La Revisoría Fiscal se debe ejercer siempre en forma personal. contienen elementos comunes que al ser aplicados de manera organizada y coordinada ayudan a alcanzar los objetivos específicos de cada sistema. 5. En la Revisoría Fiscal es la firma autógrafa de persona natural. se entendía referida a la revisión de cuentas o contabilidades. legales. COMO . Consulta en la Web cual es el origen etimológico de auditoría? RTA: El origen etimológico de la palabra es el verbo inglés "Audit". y es utilizado principalmente en el "Audit accounting". lo que no solo va a permitir el cumplimiento de la obligación legal de su implementación. 6. Según el ejercicio personal. La palabra Auditoría. esta firma debe nombrar una persona natural para desempeñarse como revisor fiscal. que significa "oír". RTA: ALCALDIA DE TAURAMENA HERRAMIENTAS GERENCIALES Tanto el MECI como la Norma de Calidad NTCGP 1000:2009. con procesos de mejoramiento continuo. Contador Público. generalmente a nombre de la persona jurídica. con el fin de lograr la satisfacción de las necesidades. sino que también ayuda a las entidades al cumplimiento de sus objetivos en el marco de las normas constitucionales y interesadas. El origen etimológico de la palabra es el verbo latino "Audire". hasta no hace mucho tiempo. Según la firma usada en el dictamen. No hacen muchos años se diferenciaron las palabras “Auditoría” de “Auditoría Contable”. que a su vez tiene su origen en que los primeros auditores ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su verificación principalmente oyendo. que es la traducción de auditoría. que significa "comprobar". Contador Público. En la auditoría independiente puede ejercerle por una persona natural o jurídica. es una herramienta de gestión y dirección que le permite a la dirección y sus funcionarios garantizar la eficiencia. 013 del 23 de junio de 2010. las quejas. b) Controlar los procesos para disminuir la duplicidad de funciones. QUE ES EL MECI: El Modelo Estándar de Control Interno — MECI. en términos de calidad y satisfacción social en la prestación de los servicios a cargo de las entidades y agentes obligados.. a) Detectar y corregir oportunamente y en su totalidad las desviaciones de los procesos que puedan afectar negativamente el cumplimiento de sus requisitos y el nivel de satisfacción de los usuarios. la corrección de desviaciones y la evaluación de la gestión institucional a fin de generar confianza y transparencia con sus grupos de interés. eficacia y economía de sus operaciones y el cumplimiento de su misión a través de la prevención de riesgos. denuncias y demandas. crea el Sistema de Gestión de la Calidad NTC GP 1000. reclamos. ella y en las expectativas de los usuarios y partes interesadas. como una herramienta de gestión sistemática y transparente que permiten dirigir y evaluar el desempeño institucional. Por medio de la cual se adopta la actualización de la Norma Técnica de Calidad en la gestión pública. ACTOS ADMINISTRATIVOS MUNICIPALES Acuerdo No.. para ello se adoptará un enfoque basado en los procesos que se surtan al interior de sus funciones asignadas por el ordenamiento jurídico vigente. Por medio del cual se dispone la obligatoriedad del desarrollo del sistema de gestión de calidad en las entidades de la administración pública del sector central y descentralizado del municipio de Tauramena. . MECI SIRVE PARA. las peticiones por incumplimiento. beneficiarios y destinatarios de MARCO LEGAL NACIONAL NTCGP 1000:2009 Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública DECRETO 4485 del 18 de noviembre del 2009. c) Registrar de forma ordenada y precisa las estadísticas de las desviaciones detectadas y de las acciones correctivas adoptadas. QUE ES SIG: De acuerdo con la promulgación de la Ley 872 de Diciembre de 2003. destinatarios o beneficiarios. nuestra Entidad tendrá entre otras ventajas. 2010 y 20011. en el cual se ha venido realizando las diferentes actividades para el cumplimiento de la fase de implementación del sistema. las siguientes. se definió un plan de implementación con su respectivo cronograma. Mejor comunicación. e) Ajustar los procedimientos. RESUMEN DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION MECI CALIDAD DE LA ALCALDIA DE TAURAMENA Durante los años 2009. d) Facilitar control político y ciudadano a la calidad de la gestión de las entidades. sistemas integrados de gestión mecí calidad y auditores internos de . es decir mayor rendimiento en el trabajo. Una mejor consistencia en la prestación del servicio Mejores niveles de satisfacción del cliente Aumento de la productividad y eficiencia. metodologías y requisitos a los exigidos por normas técnicas sobre gestión de la calidad. ¿Ventajas de adoptar e implementar un Sistema de Gestión de Calidad? Con el desarrollo de este proceso. moral y satisfacción en el trabajo Incremento en la imagen de la Entidad ante nuestros usuarios. garantizando el fácil acceso a la información relativa a los resultados del sistema. Como capacitar y formar a los servidores públicos en fundamentos legales NTC GP 1000:2009. Reducción de costos. competitivo y generador de empleo. con oportunidades para atender la oferta y demanda de servicios sociales y ambientales generando calidad de vida” a toda la población con énfasis en la infancia. descentralizado. la mejora de los sistemas de información y comunicación interna y externa. democrática y participativa. y el cumplimiento de los requisitos legales. comunitario y territorial. mediante la gestión del desarrollo social. riesgos. capital humano tolerante. ejecutar los procesos según lo documentado. el control efectivo en la prestación de los servicios. la adolescencia y la familia.” MISION La Administración Municipal 2008-2011 construye un modelo de desarrollo sostenible. diseñar y divulgar los procesos.calidad (fase 1 Y 2). con cultura turística integrada a la naturaleza e identidad llanera. procedimientos documentos soportes. OBJETIVOS DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION MECI CALIDAD . el aseguramiento de las competencias del talento humano. económico. integrado. capacitado. con gobernabilidad. protegiendo a la infancia. en una sociedad. organizado en cadenas agroindustriales. ESTRUCTURA DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION MECI CALIDAD POLITICA DE CALIDAD adecuadamente los documentos y registros y realizar mejoramiento por auditorías internas y suscribir e implementar los planes de PLATAFORMA ESTRATEGICA DE LA ALCALDIA MUNCIPAL DEL SIGMC En la alcaldía de Tauramena estamos comprometidos en satisfacer con calidad las necesidades y expectativas de la comunidad. basado en los principios de libertada. riqueza y biodiversidad en recursos naturales. VISION En 2015 “el municipio de Tauramena será un territorio competitivo en el contexto nacional e internacional. plataforma estratégica. igualdad y equidad. a través de la estandarización y mejoramiento continuo de los procesos. la adolescencia y la familia como elementos fundamentales de la sociedad. controlar proceso. aprobación. 3) Garantizar que el 100% de los programas. proteger. CONTROL DE REGISTROS: Establece los lineamientos para el control de registros del Sistema Integrado de Gestión Meci -Calidad de la alcaldía de Tauramena Casanare. 4) Garantizar que el 85% de los usuarios que requieren de nuestros servicios legalmente establecidos sean direccionados y prestados de manera adecuada según su necesidad a Junio de 2011. GP. Registro: documento que presenta resultados obtenidos o proporciona evidencia de actividades desempeñadas. AUDITORIAS INTERNAS: Verifica la conformidad del Sistema Integrado de Gestión Mecí-Calidad con los requisitos legales. revisión. atendiendo las competencias territoriales en mínimo un 90% a diciembre de 2011. así como el control de los documentos del Sistema Integrado de Gestión Meci . 5) Aumentar en un 2% las competencias del Talento humano que labora en el municipio de Tauramena a Diciembre de 2012. definir tiempos de retención y definir su disposición final. 2) Asegurar el cumplimiento de las coberturas y la sostenibilidad de los servicios institucionales.Calidad de la Documento: Es toda información (datos que poseen significado) y su medio de soporte. normativos. de tal forma que se puedan identificar. generan impacto esperado en el municipio de Tauramena a Diciembre de 2011. recuperar. 1) Incrementar los Ingresos Corrientes de Libre Destinación del municipio de Tauramena Casanare en un 5% para cada vigencia fiscal. los establecidos por la entidad y aprobados en . los relacionados en la NTC. CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS DE LA NORMA NTC GP 1000:2009? CONTROL DE DOCUMENTOS: Establece los lineamientos para la elaboración. estados de versión. actualización. almacenar.1000: 2009 y MECI: 1000: 2005. cambios y Alcaldía Municipal de Tauramena. mediante la ejecución del Plan de Desarrollo. 6) Garantizar la mejora global de los procesos de la alcaldía de Tauramena en un 3% antes de Diciembre de 2011. proyectos y servicios tercerizados de acuerdo a lo pactado en los contratos. 01 se suscribieron e implementaron las acciones correctivas y preventivas de la siguiente los procesos de la Alcaldía de . analizaron y se estableció las acciones de control para el manejo de los riesgos de mayor ocurrencia (es decir aquellas situaciones negativas que al materializarse impiden el cumplimiento el objetivo de los procesos). Otros requisitos de norma: IDENTIFICACION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS Con la participación de los operadores de los procesos se identificaron. controlar. corregir y dar seguimiento a los casos en que se genere un producto o servicio no conforme (PNC/SNC) en cualquiera de Tauramena. Como resultado de la manera: Con ocasión de la auditoria No. PREVENTIVAS Y DE MEJORA): Establece lineamientos que permitan tomar acciones para eliminar las causas de las no conformidades que se Identifiquen en os procesos del Sistema Integrado de Gestión Meci Calidad de la alcaldía de Tauramena. Para el 2011 se han realizado dos auditorías internas en las cuales se han detectado: CONTROL DEL SERVICIO NO CONFORME: Establece los lineamientos necesarios para identificar. con los siguientes resultados: PERCEPCIONES GENERALES los usuarios encuestados auditoria No. calificaron. EVALUACION DE LA SATISFACCION DEL USUARIO Mediante la oficina de Atención al usuario se han realizado dos evaluaciones de satisfacción de los usuarios a través de la aplicación de encuestas con el propósito de establecer los puntos críticos y tomar las medidas correspondientes. ACCION PREVENTIVA: Conjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s) de una no conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable. los cuales se encuentran consolidados en el mapa de riesgos.la documentación de los procesos y procedimientos. ACCION CORRECTIVA: Conjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s) de una no conformidad detectada u otra situación indeseable. 02 en la cual se identificaron 170 no conformidades y 140 riesgos en los 12 procesos del sistema a la fecha se han suscrito los planes de mejoramiento correspondientes y se adelanta su implementación. PLANES DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS (ACCIONES CORRECTIVAS. evaluaron. LA IMPLEMENTACIÓN Y CERTIFICACIÓN DEL SGC. PREPAREMONOS PARA LA CERTIFICACION La auditoría de calidad ayuda a verificar y evaluar las actividades relacionadas con la calidad. Mencione y explique las diferentes clases de auditoría? RTA: auditoría financiera. la primera para obtener la línea base o punto de partida y la segunda para determinar la mejora en el desempeño de los procesos. Para el 2011 se programó y realizo una revisión por la dirección en la cual se hizo una evaluación general del SIGM. para determinar la conveniencia. En este orden de ideas la Oficina de Calidad y Control Interno los invita a que continuemos trabajando con dedicación y entrega para lograr nuestros objetivos. eficacia del mismo y establecer compromisos de mejora. REVISION POR LA DIRECCION: Los responsables de Revisión por la Dirección de la entidad son el Alcalde y Líderes de proceso (Secretarios de despacho y Jefes de Oficinas Asesoras). pertinencia. FORMULACION Y MEDICION DE INDICADORES DE DESEMPEÑO DE LOS PROCESOS: En la etapa de diseño e implementación del sistema se formularon indicadores que permiten medir la eficiencia. debe ser un propósito de todos. con la orientación de la oficina de control interno y calidad. Estos resultados fueron analizados en la revisión por la Dirección. con la finalidad de emitir una opinión profesional sobre los estados Calidad y de esa manera incrementar la satisfacción de nuestros usuarios. Nuestros esfuerzos estarán dirigidos a consolidar MEJORES PRACTICAS que den como resultado servicios de mejor Certificación del SIGMC”. “con la ayuda de TODOS obtendremos la ..consideran que la comunicación con el personal de la Administración Municipal es en un 74% regular y un 26 % buena. así como para la identificación y mejora de las áreas no conformes con el modelo exigido. de los cuales a la fecha se han realizado dos mediciones. eficacia y efectividad de los procesos de la entidad. Es una herramienta que contribuye al mejoramiento de la calidad dirigido al usuario que requiere de los productos/servicios.es el examen de los estados financieros de una empresa. es aquella que realiza el profesional y que son remuneradas por la misma empresa. Auditoría externa. efectividad y economía de sus actividades en función de los objetivos o metas trazadas. Auditoría fiscal o tributaria: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico ( SHCP ). reglamentos. Auditoría de resultados de programas: Esta auditoría la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas.. AUDITORIA OPERATIVA. Es la extensión de todas las operaciones no incide en el área financiera. SEGUN EL PERSONAL. comprendiendo básicamente la evaluación de los controles administrativos.es la auditoría de las causas relativas nuevas en las cuales tenemos: Auditoría General. Es aquella que se aplica en las entidades publicas y es efectuada por la Contraloría General de la República y otros organismos u oficinas de Auditoría Interna. Auditoría Administrativa.se refiere a los exámenes de Auditoría que realiza las firmas independientes. en el desarrollo de sus actividades..financieros en su conjunto. Auditoría interna.. Auditoría de legalidad: Este tipo de auditoría tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad.es el examen que se realiza para ver la veracidad de los estados financieros. etc ) . en relación con el avance del ejercicio presupuestal. es decir que presentan o no razonablemente la posición financiera de la empresa y sus resultados de sus operaciones.. Es la que se ocupa de estudiar si las medidas necesarias han sido tomados cautelosamente. ha observado el cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes. direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales. decretos. circulares. Auditoría gubernamental. su objetivo principal es la de valuar los recursos humanos y financieros de acuerdo a los objetivos vigentes.es el examen constructivo de una empresa o ente.. También la auditoría operativa es el examen en la cual una empresa o parte de ella con la finalidad de evaluar deficiencia. de los equipos de cómputo. auditoría de sistemas: La auditoría en informática es la revisión y la evaluación de los controles. Proporciona los controles necesarios para que los sistemas sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Desarrolla un mapa conceptual acerca de la diferencia en los requisitos. su utilización. de un sistema o procedimiento específico. hardware y software) desde sus entradas. desarrollo y el informe en los diferentes tipos de auditoría. de la organización que participan en el procesamiento de la información. eficiencia y seguridad. La auditoría en informática deberá comprender no sólo la evaluación de los equipos de cómputo. seguridad y obtención de información. procedimientos. al nivel más económico. La Auditoría Ambiental Es una herramienta de la dirección superior que consiste en una evaluación sistemática y objetiva de cuán satisfactorio es el desempeño ambiental de la organización. organización de centros de información. financieros y materiales son manejados con debidas economías. sistemas. controles. archivos. sino que además habrá de evaluar los sistemas de información en general (informática. eficacia y eficiencia. procedimientos de informática. también conocida como Administrativa. RTA . a fin de que por medio del señalamiento de cursos alternativos se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones. de sus sistemas y productos con miras a salvaguardar al ambiente. que evalúa si esta gestión existe y si es adecuada para asegurar que el desempeño de la organización satisfaga las preocupaciones ambientales de las partes interesadas. Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos. de su dirección. La Auditoría Ambiental involucra una Auditoría Técnica que analiza el desempeño ambiental y todo lo relativo a los aspectos ambientales de la organización y una Auditoría del Sistema de Gestión Ambiental (ASGA) propiamente dicha.