LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.“NOLIARISIC” S.A.C UNIVERSIDAD SEÑOR DE SIPÁN 2015 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA DE CONTABILIDAD CURSO: AUDITORIA INTEGRAL DOCENTE: BALAREZO ISABEL CICLO: AUDITORES: LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C. “NOLIARISIC” S.A.C REQUERIMIENTO DE AUDITORIA Chiclayo, 09 De OCTUBRE de 2015 Señores: “NOLIARISIC” S.A.C AUDITORA: Portero Cunyarache Arleny En representación de la entidad yo ….. teniendo el cargo de GERENTE GENERAL identificado con DNI …, me dirijo a su empresa auditora “NOLIARISIC” S.A.C. con el propósito de solicitarle el desarrollo del trabajo de auditoria para que examinen el presupuesto utilizado para la ejecución de las obras públicas, por lo que usted deberá determinar si la entidad a ejecutado las obras publicas de manera correcta y transparente; y si fuera el caso, establecer si ha incurrido en faltas, utilizando el dinero presupuestado para otros asuntos no relacionados a las obras , para lo cual deberá determinar la falta cometida y plantear las soluciones que corresponda. A fin de acceder realizar el trabajo encomendado, solicitamos se nos detalle la información y documentación que se requerirá para el desarrollo de la auditoria. Quedo de usted atender mi petición. Atte. GERENTE GENERAL LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C. “NOLIARISIC” S.A.C PROPUESTA DE AUDITORIA 1. La elección perfecta ““NOLIARISIC”” S.A.C., es una organización líder y de prestigio con 10 años en el mercado, teniendo profesionales de calidad, que brindan servicios de auditoría, asesoría y consultoría, reconocida a nivel local y nacional. CUESTIONARIO BASE DE PROPUESTA DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD PRESENTACIÓN Propuesta debe ser dirigida a: Gerente General Gerente General: Dirección: Ubicado en: .A.A. “NOLIARISIC” S.C.LLONTOP & ASOCIADOS S.C Somos reconocidos como una organización seria e imparcial al brindar el servicio de auditoria. con actitud responsable ayudaremos a nuestros clientes en lo que ellos requieren. Lisboa Supervisor . Con el propósito de comunicarles el inicio de trabajo de auditoría 16 de OCTUBRE del 2015. Portero Cunyarache Arleny Auditor Master 2. “NOLIARISIC” S. Auditor Junior 4. Herrera Cachay Noé.C CARTA DE PRESENTACIÓN Chiclayo. Velásquez Querebalu Cinthia.C. . contratado por ustedes.A. Sr. 16 de octubre 2015 SEÑORES: “” . Arboleda Puicon Isamar Auditor Sénior 3. Presente: Atte.LLONTOP & ASOCIADOS S.A. las mismas que se dará inicio el mismo día del presente. Nuñez Estela Silvia Auditor Junior 5. Auditor Junior 6. para el efecto presentamos a los señores auditores que llevarán a cabo el trabajo: 1. Nos es grato dirigirnos a Uds. Los objetivos de la auditoria que propone realizar son las siguientes: El objetivo principal de nuestro examen es la expresión de una opinión sobre el área presupuestal de “” . “NOLIARISIC” S. La auditoría no tiene como propósito la identificación y/o fraudes. ……………………………………………………………….C A fin de poder realizar el trabajo encomendado. sin embargo. Pondremos a su consideración. Portero Cunyarache Arleny 75716667 3. todo tipo de situación que consideremos que merecen especial atención. Atentamente. los mismos que en su estructura comprenderán las observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examinar.LLONTOP & ASOCIADOS S. y las facilidades logísticas. Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al directorio de la entidad con nuestra opinión sobre el área de presupuesto. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO.. .C. 5.A. en especial de los procedimientos administrativos y de la información contable y financiera de la entidad.A. antes de la emisión formal del informe respectivo. INFORMES A EMITIR. que un trabajo de esta naturaleza amerita. solicitamos se nos proporcione toda la información y documentación necesaria para este fin. si encontramos algunos de ellos en nuestra revisión estos serán divulgados oportunamente. Evaluar el control interno. Nuestra evaluación nos permite además ofrecerlas un valor agregado a través de recomendaciones útiles que apoyen a su labor gerencial. 2. Evaluar el cumplimiento en el uso del presupuesto para la ejecución de las obras. “NOLIARISIC” S.2. determinar el correcto uso del presupuesto designado durante la ejecución de las obras. presupuestal y contable.1.2.en el caso que las observaciones así lo ameriten. II.A. FINALIDAD La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad del manejo del presupuesto designado para para la ejecución de las obras públicas de la entidad “…” por el año culminado. I.LLONTOP & ASOCIADOS S.C.2. PLANIFICACIÓN MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN AUDITORÍA DEL SISTEMA PRESUPUESTAL DE LA ENTIDAD “”…PERÍODO 201X. 2.C Un informe conteniendo recomendaciones de control interno. . OBJETIVOS DEL EXAMEN 2.1 Objetivo General Evaluar el cumplimiento en el uso del presupuesto para la ejecución de las obras.A. Objetivos Específicos 2. 2. A.C. Libros y Registros Contables 1. “NOLIARISIC” S.C PROCEDIMIENTOS a. Aspectos Generales de la Empresa 1. 2. HECHO FECHA DE HORAS P/T POR TERMINO TOTALES . Verifique los libros y registros contables solicitados. 3. Verifique si los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso. REF.LLONTOP & ASOCIADOS S.A. Solicite y revise los documentos siguientes: b. Verifique que los libros contables se encuentran al día y no estén atrasados más del tiempo permitido por las normas tributarias vigentes. A. Declaraciones Juradas Presentadas y no Presentadas d.A.C. “NOLIARISIC” S. Cuestionario de Control Interno: Tributos por Pagar y Patrimonio RESPUESTAS Nº PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES .C.LLONTOP & ASOCIADOS S. HECHO FECH HORAS P/T POR A DE TOTALE TERM S INO c.A.C PROCEDIMIENTOS REF. Comprobantes de Pago Facturas e CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TRIBUTARIO “Piladora Nuevo Horizonte” S. 9.LLONTOP & ASOCIADOS S.A. “NOLIARISIC” S.A. 3. 6. 8. 11. 2. 10.C. 7. 4.C 1. Período Tributario de Enero a Junio 2015 . 5. C.C . “NOLIARISIC” S.A.A.LLONTOP & ASOCIADOS S. C Empresa De Auditoría. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa .“NOLIARISIC” S.A. A.“NOLIARISIC” S. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa MEMORANDUM DE PLANEACIÓN A 1/3 CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuevo Horizonte SAC” PERIODO: del 01 de enero al 31 de junio de 2015 TIPO DE AUDITORÍA: Obligaciones Tributarias relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta FECHAS CLAVES: Fecha de confirmación: 01 de julio de 2015 Fecha de inicio de trabajo: 02 de julio de 2015 Fecha de entrega del informe: 10 de julio de 2015 .C Empresa De Auditoría. Conocimiento general de cliente: Se realizarán entrevistas con el personal clave de la empresa y con otros funcionarios importantes y una revisión documental de los documentos de inscripción de la empresa. 2. así como la documentación legal de soporte de dicho impuesto. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa PERSONAL CLAVE DE REPUESTOS CUBAS: Mendoza Bardales Zenon: Gerente General Técnica Isabel Icanáque Olivos Encargada de Contabilidad Sr. Juan Antonio Administrador Interno del Molino OBJETIVOS: Evaluar e informar sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta.C Empresa De Auditoría. así como determinar la exposición fiscal por la aplicación incorrecta de la normativa legal vigente. . Evaluación de control interno: Se realizará una evaluación del Impuesto Sobre la Renta.“NOLIARISIC” S. ACTIVIDADES: A 2/3 1.A. por medio de cuestionarios y entrevistas con la Contadora de la Empresa. Verificar que los libros contables se encuentren operados al día y legalizados.“NOLIARISIC” S. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa CONCLUSIONES DE EVALUACIÓN DE RIESGO FISCAL Procedimiento: Cuestionario Fecha: 09-07-15 Persona indagada: Óscar Murillos (Contador General) Áreas Críticas de Riesgo: Verificar si las compras de mercadería están amparadas con su documentación legal de soporte. Desarrollo de la auditoría: Se verificará el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta del período de imposición comprendido del 01 de enero al 31 de junio de 2015. 3.C Empresa De Auditoría. Verificar que los cálculos aritméticos en las declaraciones sean correctos. Verificar si se están aplicando los porcentajes máximos legales de depreciaciones. A 3/3 .A. 400.A.00 1.00 1.00 1.00 3. PRESUPUESTO DEL TRABAJO A REALIZAR Cliente: Mendoza Bardales Zenon “Piladora Nuevo Empresa: Tipo de Contribuyente: Periodo fiscal: Tipo de Auditoría: Nombre del Contador: Honorarios Cotizados: Horizonte” SAC Normal De enero a junio del año 2015 Tributaria Óscar Murillos S/.00 1.600.8.600.400.400.00 EJECUCIÓN: Personal Auditor Master Auditor Junior Auditor Junior Auditor Junior Supervisor Total Preparado: Horas de trabajo 30 20 20 20 20 105 Valor hora Total (S/. Asimismo.) 100.00 380.00 70. se verificará que los montos que se encuentren registrados en los Estados Financieros sean razonable.) (S/.000.C Empresa De Auditoría.400.“NOLIARISIC” S.00 70.00 Fecha: 09 de julio de 2015 Senior Revisó: Fecha: 09 de octubre de 2015 Junior Aprobó: Fecha: 09 de octubre de 2015 Junior Enterado: Fecha: 09 de octubre de 2015 Supervisor .00 70.00 70. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa Se verificará que los documentos de respaldo estén enmarcados dentro de lo que establecen las leyes tributarias.00 8. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa LLONTOP & ASOCIADOS. Antonio Domicilio Fiscal: Raymondi La Victoria – Chiclayo Cal.A. A-1 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Nombre o Denominación Social: Piladora Nuevo Horizonte SAC Cal. Cahuide Nro.C Empresa De Auditoría. 161 P.J. 161 P.J. Prolong. Prolong. S. Antonio Raymondi (a 3 Cdras Colegio Domicilio Comercial: Salaverry) Nombre del Establecimiento: Piladora Nuevo Horizonte SAC Tipo de Contribuyente: Normal Período Fiscal: Del 01 de enero al 31 de junio de 2015 Propietario: Mendoza Bardales Zenon Nombre del Contador: Oscár Murillos Zelada Fecha de Constitución: 20/06/2008 Actividad principal: Servicio de pilado de arroz .C.“NOLIARISIC” S. Cahuide Nro.A. A. A-2 ½ CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuevo Horizonte” SAC PERÍODO: del 01 de enero al 31 de junio de 2015 Cuestionario de Riesgo Fiscal (guía fiscal de control interno) Cuestionario de Riesgo Fiscal [CRF] 1. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa LLONTOP Y ASOCIADOS. 3. 17 Preguntas ¿Están los asientos debidamente documentados? ¿ Coinciden las cuentas anuales con las declaradas en el impuesto sobre la Renta? ¿Existieron salvedades con trascendencia fiscal en el pasado? ¿Existen facturas prenumeradas de ventas? ¿Se contabilizan las ventas al devengo y no al cobro? ¿Se cotejan las facturas de ventas con el Libro de Ventas? ¿Existe control sobre entregas parciales de ventas? ¿Existen controles sobre clientes vencidos y no cobrados? ¿Existe control de las secuencias de las facturas de ventas? ¿Se verifican cálculos y datos de facturas de ingresos y gastos? ¿Se investigan saldos antiguos de clientes. 14. 9.C. 13. 8.“NOLIARISIC” S. dejando evidencia de ello? ¿Existen saldos acreedores de clientes? ¿Existen saldos deudores de proveedores? ¿Se hacen conciliaciones de ingresos/gastos de contabilidad con libros de IVA? ¿Se hacen conciliaciones de la contabilidad con el impuesto sobre la renta? ¿Se concilian las declaraciones fiscales entre sí? ¿Existe una codificación única para cada cliente o proveedor? ¿Se realiza un corte de todas las Si No Si Si No Si Si Si Si Si Si Si Si No No Si No Si No . 10. 2. 6. 7. 15. 5. 16.A. 11.C Empresa De Auditoría. 12. S. 4. 28. 26.C Cuestionario de Empresa DeRiesgo Auditoría. 21. 33. LLONTOP Y ASOCIADOS. S. registros de activos fijos? Si ¿Se realizan conciliaciones bancarias operaciones a la fecha del cierre? regularmente? Si ¿Serevisan analizan las variacioneslas anormales ¿Se periódicamente de ventas? bancarias? conciliaciones SiSi ¿Existe un inventario físico de ¿Se realizan confirmaciones porlos escrito activos de saldosfijos? de clientes y deudores? SiSi ¿Existen fichas individuales de activos ¿Existe un control de los cobros al fijos? contado? SiSi ¿Existe una conciliación física con los ¿Se concilian las respuestas confirmadas con los clientes? Si ¿Se realizan confirmaciones por escrito de saldos de proveedores? Si ¿Se concilian las respuestas confirmadas con los proveedores? Si ¿Existe un control del uso secuencial de los cheques? Si ¿Existe un control de los cheques en tránsito? Si ¿Se ha realizado alguna auditoría tributaria en los últimos 4 años? ¿De la auditoría tributaria surgieron ajustes significativos? ¿Se maneja información fiscal actualizada? Si ¿Se analizan todas las contingencias fiscales derivadas de las posibles interpretaciones de las normas tributarias? Si En el caso de bajas en inventario significativas ¿Se realiza un estudio específico del resultado contable y fiscal resultante? Si Los importes contabilizados por los distintos impuestos ¿son autorizados y revisados por persona competente? Si ¿Hay movimientos significativos en cuentas corrientes con socios y administradores? No No No No CONCLUSIÓN: Derivado del cuestionario de riesgo fiscal realizado a la empresa “Piladora Nuevo Horizonte” SAC.C. se determinó que no se concilian los saldos de contabilidad con los saldos a declarar en el impuesto sobre la renta. 35. 18.“NOLIARISIC” S.A. 27. 24. 34. 31. 19. 38. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: EMPRESA: ÁREA: CUENTA: SUB-CUENTA: Mendoza Bardales Zenon “Piladora Nuevo Horizonte” SAC Resultados Activo fijo y Diferido Depreciaciones y Amortizaciones A-3 1/9 . 32. 25. 29. 20. 36. 37. Asesoría La Mejor Opción Para SuSiEmpresa Fiscal [CRF] Y ConsultoríaPreguntas No 23. 30.A. por lo que será necesario aplicar los procedimientos tendientes a verificar la correcta declaración de ingresos para efectos del Impuesto Sobre la Renta. 22. Cada transacción realizada. Las transacciones están debidamente registradas. 3. está correctamente sumarizada. está contabilizada. Cada transacción es registrada oportunamente. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa OBJETIVOS: 1. Cada transacción registrada.“NOLIARISIC” S. Cada transacción registrada es real.A. 5.C Empresa De Auditoría. 2. . 4. si las hubiere. Referencia .C Empresa De Auditoría. Coteje el saldo según Balance General al 31-12-13. Determine si existen ajustes de importancia fiscal.A. Oportunidad y Alcance 1. depreciación que no corresponde al período. y documente diferencias significativas. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa No. D 5. Verifique que el porcentaje que está aplicando el cliente. sea el máximo anual que establece la ley del Impuesto sobre la Renta. D 4. está declarando como deducible. contra el Diario Mayor General. Verifique si el cliente. D 2. Naturaleza. D Hecho por Nota: El objetivo de este programa es la revisión de los gastos declarados por concepto de depreciaciones y amortizaciones.“NOLIARISIC” S. documéntelo en papeles de trabajo. e indique su base legal. D 3. Realice cálculo global del gasto en concepto de depreciación. A-3 2/9 . Las transacciones están debidamente registradas. S.C. 5.“NOLIARISIC” S.A. Cada transacción registrada. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuevo Horizonte” SAC ÁREA: Activo CUENTA: Cuentas por Cobrar SUB-CUENTA: Reserva para Cuentas Incobrables OBJETIVOS: 1. está correctamente sumarizada. Cada transacción realizada. está contabilizada. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa ROJAS Y ASOCIADOS. 2. Cada transacción registrada es real. 3. Cada transacción es registrada oportunamente. 4.C Empresa De Auditoría. y determine que el saldo de la Reserva de Cuentas Incobrables. A-4-1 3. Determine si existen ajustes de importancia fiscal. Coteje el saldo según Balance General al 31-12-13.C. y obtenga el saldo final al 31-12-13.C Empresa De Auditoría. A-4-1 Hecho por Referencia Nota: El objetivo de este programa es la revisión del gasto declarado por concepto de cuentas incobrables. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuevo Horizonte” SAC A-3 3/9 . Realice calculo global. no exceda del 3% que establece la ley del Impuesto sobre la Renta. Elabore el movimiento de la cuenta. documéntelo en papeles de trabajo. A-4-1 2. Oportunidad y Alcance 1. S. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa No. A-4-1 4. e indique su base legal.“NOLIARISIC” S. ROJAS Y ASOCIADOS. contra el Diario Mayor General. Naturaleza.A. 3. Determinar el tipo de método de valuación y si esta de acuerdo a lo establecido en la Ley del ISR. CUENTA: Inventarios SUBCUENTA: Mercadería OBJETIVOS: 1. 4.“NOLIARISIC” S. que estos sean los registrados en los libros contables y que no existan reservas para hacer frente a fluctuaciones de precios. está correctamente sumarizada. contingencias del mercado o de cualquier otro orden. Coteje el saldo según Estado de Resultados al 31-12-13. contra el Libro de Inventario y Diario Mayor General. 4.C Empresa De Auditoría. está contabilizada. No. Cada transacción realizada. Las transacciones están debidamente registradas. Verificar a través de los listados de inventarios. Oportunidad y Alcance 1. 2. Naturaleza. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa ÁREA: Resultados. Cada transacción registrada es real. 3. los cálculos aritméticos. Verificar que la cuenta de inventarios finales coincida con los iniciales del siguiente período. Hecho por Referencia B-2 B-2 B-2 B-2 .A. Cada transacción es registrada oportunamente. 5. 2. Cada transacción registrada. C Empresa De Auditoría. Cada transacción es registrada oportunamente. LLONTOP Y ASOCIADOS. está contabilizada.“NOLIARISIC” S. Cada transacción registrada es real. para verificar que sea el mismo registrado en los libros contables. 3. S. Las transacciones están debidamente registradas. CUENTA: Costo de Ventas SUB-CUENTA: Compras OBJETIVOS: 1. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuev Horizonte” SAC ÁREA: Resultados. 5. 2. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa Nota: El objetivo de este programa es la revisión del inventario declarado. 4. Cada transacción registrada.A.C. A-3 4/9 .A. Cada transacción realizada. está correctamente sumarizada. Que el documento cumpla con los requisitos legales que establece la normativa vigente. b. B-1 3. Que sea gasto del período. c. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa No. Coteje el saldo según Balance General al 31-12-13.00. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA A-3 5/9 . B-1 4. al no indicar la factura que realiza pagos a cuenta. contra el Diario Mayor General. d. B-1 Hecho por Referencia B 5. Si aplica que cuente con la constancia de retención del Impuesto sobre la Renta.10. Que la factura este a nombre del contribuyente. 2. e indique su base legal.A.A. En la revisión de la documentación de los centros de costo seleccionados realice el siguiente trabajo: a. LLONTOP Y ASOCIADOS. Determine si existen ajustes de importancia fiscal. documéntelo en papeles de trabajo.“NOLIARISIC” S. e. Que sea gasto Generador de renta gravada. Naturaleza.C.000. S. Elabore la integración de compras. tomando los datos del Diario Mayor General.C Empresa De Auditoría. En las compras examine la documentación de los centros de costos con montos mayores o iguales a S/. B-1 Nota: El objetivo de este programa es la revisión de las facturas físicas de compras para verificar que el costo de ventas este amparado legalmente con documentación de soporte. Oportunidad y Alcance 1. “NOLIARISIC” S. CUENTA: Gastos SUB-CUENTA: Sueldos y Salarios. está contabilizada. Cada transacción realizada. 2. Cada transacción registrada. 3. 4. Cada transacción registrada es real. 5.A. Las transacciones están debidamente registradas. Cada transacción es registrada oportunamente.C Empresa De Auditoría. . Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuevo Horizonte” SAC ÁREA: Resultados. OBJETIVOS: 1. está correctamente sumarizada. 5.“NOLIARISIC” S. tomando los datos del Diario Mayor General. Coteje el saldo según Balance General al 31-12-13. En Gastos de Sueldos y Salarios examine la planilla y cotéjela contra la reportada al IGSS. Referencia C C Nota: El objetivo de este programa es la revisión del gasto declarado por concepto de sueldos y salarios. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: Mendoza Bardales Zenon EMPRESA: “Piladora Nuevo Horizonte” SAC A-3 6/9 . Hecho por Realice cálculos globales del promedio de sueldos mensual y promedio de empleados Determine si existen ajustes de importancia fiscal.C Empresa De Auditoría. Naturaleza. documéntelo en papeles de trabajo. C 2.A. S. Elabore la integración de Sueldos y Salarios. Oportunidad y Alcance 1. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa No. LLONTOP Y ASOCIADOS. C 4. e indique su base legal. C 3.A. contra el Diario Mayor General.C. Cada transacción realizada. Las transacciones están debidamente registradas. 5. CUENTA: Gastos SUB-CUENTA: Honorarios. 2. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa ÁREA: Resultados.C Empresa De Auditoría. Cada transacción registrada. Cada transacción registrada es real.“NOLIARISIC” S. está contabilizada. . 3. Cada transacción es registrada oportunamente.A. 4. OBJETIVOS: 1. está correctamente sumarizada. tomando los datos del Diario Mayor General. F Hecho por Referencia Nota: El objetivo de este programa es la revisión del gasto declarado por concepto de honorarios. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa No.“NOLIARISIC” S.A. contra el Diario Mayor General F 2. En Gastos de honorarios examine los documentos de soporte. documéntelo en papeles de trabajo. Coteje el saldo según Balance General al 31-12-13. A-3 7/9 1/2 GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: EMPRESA: ÁREA: Mendoza Bardales Zenon “Piladora Nuevo Horizonte” SAC Revisión de Retenciones de ISR . LONTOP Y ASOCIADOS. Determine si existen ajustes de importancia fiscal.C Empresa De Auditoría. Elabore la integración de los honorarios.A. S.C. F 5. F 3. Naturaleza. e indique su base legal. Oportunidad y Alcance 1. C Empresa De Auditoría. Verificar que se estén realizando las retenciones por servicios prestados a la empresa para poder ser gastos deducibles dentro de la contabilidad de la misma.A. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa OBJETIVOS: 1. .“NOLIARISIC” S. C Empresa De Auditoría. Pregunte y verifique en qué casos la empresa absorbe el monto de la retención del ISR.“NOLIARISIC” S. Referenci Naturaleza. Revise en orden correlativo. F 2. Asesoría Y Consultoría La Mejor Opción Para Su Empresa No. F F F . y si esta situación es por orden de gerencia o es criterio del departamento de contabilidad y como calcula la retención. Coteje la información general con la tarjeta de inscripción o última actualización al RTU presentada a SAT o en su defecto con la última declaración del ISR.A. y donde se indique que están sujetos a pagos trimestrales que tengan adjunta la constancia de retención con el 0%. Oportunidad y Alcance Hecho por a 1. Obtenga fotocopia de los pagos de retenciones ISR por servicios pagados presentados ante el fisco en los meses de enero a diciembre de 2013. y verifique que en las facturas donde no se indica que están sujetos a retención se descuente el 5% de impuesto sobre la renta. presentada ante el fisco 3. 4. los cheques emitidos en el período a revisar para observar si las facturas donde no se indica que están sujetos a retención se descuente el 5% de impuesto sobre la renta y se encuentran documentadas con la boleta de retención. C. A-3 8/9 2/2 GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: EMPRESA: ÁREA: Mendoza Bardales Zenon “Piladora Nuevo Horizonte” SAC Revisión de Retenciones de ISR OBJETIVOS: 1.LLONTOP Y ASOCIADOS.A. . S. Verificar que se estén realizando las retenciones por servicios prestados a la empresa para poder ser gastos deducibles dentro de la contabilidad de la misma. S.A.C. Verifique cálculos aritméticos F 8. LLONTOP Y ASOCIADOS. F 7. evalúe la posibilidad de solicitar autorización para emitir formularios de retenciones computarizados. Verifique si los formularios utilizados son los correctos para dichos pagos. Naturaleza. GUÍA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA CLIENTE: NEGOCIO COMERCIAL: ÁREA: Mendoza Bardales Zenon “Piladora Nuevo Horizonte” SAC Revisión de libros contables A-3 9/9 .No. F Nota: El objetivo de este programa es la verificación de los gastos por servicios se les haya realizado la retención para poder ser gasto deducible dentro de la contabilidad. De acuerdo al número promedio de retenciones realizadas por la empresa. Verifique si la firma consignada corresponde al propietario o representante legal de la empresa. F 6. Oportunidad y Alcance Hecho por Referencia 5. Verifique si se pago el impuesto dentro del plazo Correcto F 9. OBJETIVOS: Verificar que los libros se encuentren habilitados y autorizados así como se encuentren operados al día. . sean los que se adjuntaron al SAT1011 al cierre del período. Verifique si la empresa publica sus balances Hecho por Referencia A-4-1 2. caja. A-4-1 5. Como resultado del Examen a la gestión tributaria de la empresa “Piladora Nuevo Horizonte” SAC. estados financieros) A-4-1 3. Verifique que los libros de inventarios y estados financieros cuenten con firmas del contador y representante legal. Verifique que los estados financieros consignados en los libros legales. III. obtenga fotocopia de las dos patentes. Oportunidad y Alcance 1. Fotocopia del formulario de inscripción y última actualización al RTU. Verifique que estén adecuadamente habilitados y autorizados. al igual de modificaciones a la escritura o capital. mayor. A-4-1 4. A-4-1 N/A 7. ANEXO Nota: El objetivo de este programa es la revisión de la operatoria de los libros de contabilidad para evitar ser sancionados con multas por no estar al día los mismos. diario.No. Naturaleza. se ha determinado las siguientes conclusiones: . Verifique a que fecha se encuentran registrados los libros de contabilidad (inventario. CONCLUSIONES. 6. Ejercicio 2015. Si la empresa cambió de domicilio fiscal realizó los trámites en el Registro Mercantil. por lo cual el saldo a cancelar es efectivamente el de S/.1 y 3. de acuerdo a la graduación de las responsabilidades establecidas. para la aplicación de las sanciones pertinentes a los servidores involucrados en los hechos observados en el presente Informe.1 y 3. (Ref. Las declaraciones del primer trimestre del año fiscal 2015 fueron presentadas a la fecha indicada. Conclusión N° 3. RECOMENDACIONES En mérito a las observaciones y conclusiones que se expone en el presente Informe. Conclusiones N° 3. el cual representa prueba pre-constituida.2).797 perteneciente al primer semestre del año fiscal 2015.3. (Ref. Disponer la formulación y aprobación de la “Directiva de Custodia de materiales de construcción”. La empresa. (Ref. 3. por lo cual no se generaron multas ni sanciones tributarias. a efectos de garantizar que las declaraciones judas de impuesto sean presentados dentro de los plazos establecidos por la SUNAT.1 y 3. la formulación y aprobación de un “Manual de Procedimientos de Presentación de declaraciones Juradas”. 4. Con la finalidad de evitar la presentación extemporánea de las declaraciones juradas y que los materiales de construcción sean utilizadas indebidamente por los trabajadores. lo cual no genero ningún perjuicio económico. Conclusiones N° 3.1.2). Conclusión N° 3. inicie las acciones administrativas necesarias. (Ref. 21.2). 4.2. disponga con carácter de MUY URGENTE. Que el directorio de la empresa. disponga el inicio de las acciones administrativas que corresponda.1 y 3.1.5. el mismo que permitirá supervisar permanentemente la administración de los almacenes de la empresa.2.2). IV. Ponga en conocimiento del Pleno de Socios de la empresa el presente Informe y considerando las conclusiones contenidas en el presente Informe de Control. .4. tiene un buen registro tributario. se formulan las siguientes recomendaciones: AL GERENTE GENERAL Y SOCIO MAYORITARIO DE LA EMPRESA “PILADORA NUEVO HORIZONTE” SAC: 4. 4.