“Año de la Promoción de la Industria Responsable y CompromisoClimático” FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES TEMA: SOFTWARE CONTABLE PROFESOR: NIXO MARTÍNEZ AÑO: 2014 INTEGRANTES: - ARANDA GUEVARA, JOSE DARIO VICENTE - AYALA COZ, JOHNNY FABRICIO KENNEDY - PILLIHUAMAN MARTINEZ, NILL JESUS MIGUEL Dedicatoria Este trabajo se lo dedico a las personas que me han apoyado, entre ellos, mi familia y en especial a mis padres. Nill Dedico este trabajo a todas las personas que confiaron en mí pese a que las esperanzas eran muy pocas. Johnny Este proyecto va dedicado para mi familia que siempre me enseño a ser perseverante y salir adelante a pesar de los obstáculos que se puedan presentar. José Índice 1. Desarrollo del sistema contable……………………………….....……..…8 1.1. Concepto……………………………………………………..……....8 1.2. ¿Qué es un sistema?...................................................................9 2. Elaboración y confirmación de la planilla electrónica ……………..……11 2.1. Concepto……………………………………..………………………11 2.2. Exclusiones…………………………………….……………………11 2.3. Definiciones……………………………………..…………………...11 2.4. Ultimas noticias relacionadas con el uso del PDT 601-Planillas Electrónicas……………………………………..…………………...12 2.5. Novedades de la versión 1.8 de la versión del PDT 601 – Planillas electrónicas………………………………………..…………………12 2.6. Mantenimiento de Conceptos……………………..……………….13 2.7. Declarante……………………………………………..……………..13 2.8. Registro de trabajadores………………………………..…………..13 2.9. Periodos laborales………………………………………..…………13 2.10. Detalle de días no laborados y no subsidiados………..………...13 2.11. Detalle de días subsidiados………………………………..………14 2.12. Aportaciones del empleador………………………………..………14 2.13. Descuentos al trabajador……………………………………..……..14 2.14. Registro de pensionistas……………………………………..……..15 2.15. Declaración de prestación de servicios – Cuarta categoría..……15 2.16. Declaración modalidad formativa laboral……………………..…...15 2.17. Declaración cuarta – Quinta categoría………………………….…15 2.18. Declaración de los practicantes SENATI……………………….…15 2.19. Formatos………………………………………………………….......15 2.20. Creación de nuevos conceptos…………………………………….16 2.21. Infracciones…………………………………………………………..16 3. Normas y procedimientos para la presentación de la planilla electrónica conformada por el T-REGISTRO y el PLAME…………………………………….17 3.1. Aplicación del PDT Formulario Virtual PLAME – Planilla Mensual de Pago…………………………………………………………………………...17 3.2. Aplicación del Registro de Información Laboral – T-REGISTRO…18 4. ¿Porque utilizar el software contable?...........................................................19 4.1. PDT………………………………………………………………………19 4.2. Características…………………………………………………………..20 4.3. Como elaborarlo………………………………………………………...22 5. Declaración del PDT……………………………………………………………...24 5.1. Aplicación práctica:……………………………………………………..24 6. PLE y SLE…………………………………………………………………………29 6.1. Explicaciones……………………………………………………………29 6.2.PLE……………………………………………………...………………...30 6.3. SLE……………………………………………………………………….31 Prólogo Esta investigación está realizada por el sencillo caso de que existen en el Perú una cultura informal de las empresas; por ejemplo, evadiendo impuestos y obligaciones del estado. Este proceso ayuda a formalizar las empresas de manera fácil y eficaz, como por ejemplo el registro de planillas, ventas, compras, percepción de IGV, impuestos a la renta, retenciones de IGV, determinación de la deuda; facilitando el trabajo a los contadores y administradores además de la claridad ante el estado. La contabilidad está poniéndose a la vanguardia y acostumbrándose al entorno global que hoy tiene la tecnología, en base al aporte que tiene para la ciencia que nosotros practicamos llamada contabilidad. Este trabajo esta visualizado para las personas que son nuevas como nosotros hoy en día en esta ciencia. Gracias al apoyo de personas cercanas a nosotros que han sabido instruirnos adecuadamente en este tema pequeñamente complejo para poder entenderlo, analizarlo y transcribirlo con nuestras propias ideas y el entendimiento que tenemos por los textos de lo que se refiere al Sistema Contable. Queremos con esto brindar un apoyo a los futuros ingresantes a la carrera de contabilidad y a la vez tener como satisfacción lograr un trabajo de investigación de la clase que esperamos sea del agrado de muchos; ya que en este humilde trabajo de investigación están nuestros esfuerzos de cada uno de nosotros por dar un apoyo a los demás. La informalidad en las empresas puede ser sanada o curada, gracias a estos programas tecnológicos o informáticos ya que con estos es mucho mas sencillo y practico, no quitando lo eficaz que es las operaciones contables de la empresa ya sea mensual, trimestral semestral o anual. Introducción La importancia de los PDT es muy grande en estos tiempos puesto que existe mucha informalidad por parte de algunas empresas que no cuentan con planillas ni nada por el estilo, simplemente está hecho por acuerdo de palabra, en cambio las formales cumplen con planillas y todo lo estipulado por las leyes y es así como debe funcionar una empresa. La problemática está en que las informales no están dispuestas a pagar tributos puesto que ya no percibirían las entradas netas sino tendrían que pagar antes de poder percibir las entradas, caso contrario sucede con las formales porque estas pagan y cumplen con las normas , es cierto, perciben menos entradas pero hace más fácil el trabajo de los contadores, administradores, entre otros, en conclusión si todos siguieran las reglas y fueran formales se facilitaría más el trabajo para la SUNAT y el gobierno ya que tendrían un número de empresas ya estipulada. Las metas trazadas por nuestro trabajo es que a todas las personas tomen conciencia y hagan de sus empresas formales y sobre todo les sirva de mucho el PDT que es una pieza fundamental de cada una de las empresas y sobre todo legalizándose, se llevaría un mejor control de muchas entidades que se encargan de velar por el control de las empresas en nuestro país. El desarrollo del sistema contable está hecho a raíz de que año a año va mejorando y por tal motivo cambiando el sistema contable, trayendo consigo unas mejoras muy notorias, siguiendo estos pasos para conseguir una buena planilla, saldrá una muy buena, primero se elabora la planilla y luego se confirma la planilla electrónica para evitar cualquier error puesto que no se permitiría fallar en esta parte porque de esto depende el futuro de las empresas. Se facilita el llenado de registros y libros de manera electrónica, nos facilita hacerlo de esta manera puesto que a mano se tornaría complicado, el software contable se tiene que utilizar para precisar los datos y no sean erróneos a la hora de presentarlos, el PDT se tiene que declarar de una manera correcta y así evitar fallas a la hora de declararlos, esto nos podría traer consecuencias fatales para todos, tanto para la empresa como para el contador. 1. Desarrollo del sistema contable 1.1. Concepto El hombre ha llenado sus necesidades con el uso de la tecnología y en diferentes formas. Los ordenadores que se utilizan dentro de este ámbito contable son las llamadas computadoras típicas o computadoras personales o PC. Con esto queremos decir que la tecnología pertenece a cualquier vida cotidiana. Por ejemplo, cuando uno utiliza una calculadora o cuando calientas la comida en el microondas estamos utilizando la tecnología en un concepto esencial, claro si queremos hablar de cosas más complejas podríamos ejemplar un departamento de logística de una compañía de páginas web. ¿Qué es un software y que es un hardware?, un software son las instrucciones que indican al hardware lo que tiene que hacer para transformar la entrada y salida. Un hardware se puede definir que es todo lo físico de la computadora mientras el software es lo intangible. Los software contables se utilizan para ordenar, clasificar de manera ordenada, sencilla la información que hemos registrado en base a el comportamiento ya sea de compras, ventas o cualquier operación contable dentro de una empresa. Recordemos que hoy los avances tecnológicos hoy son muy rápidos, cotidianamente vemos en nuestro entorno que las personas que tiene un poder económico alto renuevan la tecnología de su casa, esto da un solo resultado y este es que los cambios de equipos , inclusive hasta software se realiza cada trimestre o semestre. ¿Qué es un programa?, un programa son un conjunto de instrucciones informáticas diseñadas para resolver problemas. Un programa está diseñado para solucionar problemas, son procesos informáticos por especialistas en distintos lenguajes. Un software incluye un sistema opera1tivo y los programas de menos peso. Encargada de gestionar hasta los más pequeños detalles. Son software auxiliar creado para realizar pequeñas tareas. Hay muchos que incluyen este software auxiliar porque pese a todo son muy utilizados. La empresa tiene que realizar un estudio para saber que software adquirir. Gracias a la tecnología las empresas han autorizado y permiten tener la información en línea y actualizada. Algunas solo requieren software esencial. Tiendas comerciales con un gran inventario y operaciones diarias necesitan de software contables con un funcionamiento increíble porque tiene que controlar materiales, personal o cualquier control. Hay dos tipos de programas los primeros a tratar son los semi-flexible que pueden llegar a adaptarse pero no del todo, en cambio los programas flexibles son totalmente adaptables, tanto por su sencillez y eficacia. 1.2. ¿Qué es un sistema? Bueno es un conjunto de partes interrelacionadas que trabajaban en conjunto para lograr una meta o propósito. Un sistema tiene que realizar elementalmente tres funciones básicas: entrada, procesamiento y salida. La entrada es organizar y gestionar los materiales, el procesamiento es manipular la información ingresada para producir la información que uno quiere en la salida. Hay dos tipos de operaciones: a) Actividades principales: -Logística: este recibe la información entrante almacenando suministros y materiales que necesite la empresa -Operaciones: utilizan los suministros y materiales para crear y llegar a fabricar los productos y servicios que realiza la empresa. -La logística que sale tiene como fin la entrega de los productos y servicios en el tiempo y lugar que este el cliente. -El marketing tanto como las ventas su objetivo es estudiar las necesidades del cliente o proveedor, el valor de ventas y los servicios del entorno. -El servicio tiene como fin mantener y mejorar la utilidad del producto o servicio, podría darse como ejemplo el mantenimiento. b) Actividades de apoyo: -La dirección y otros servicios que son administrativos aglomeran la estructura administrativa general de dicha empresa que negocia con las instituciones financieras (bancos o cajas municipales) y también con otras organizaciones del entorno empresarial. -Recursos humanos recluta, controla, educa y desarrolla al personal de la empresa. -Investigación y desarrollo de la tecnología inventa nuevos productos y servicios buscando la forma de mejorar la eficacia y efectividad de las actividades principales de la empresa -Adquisición participa con los proveedores y vendedores de la empresa garantizando los materiales y suministros de mayor calidad para la empresa. Un sistema de información es un subsistema que soporta las necesidades de información de otros procesos comerciales dentro de una empresa. Un subsistema debe realizar las siguientes tareas: 1. Adquisición: proceso de completado de datos sobre diferentes eventos. Un ejemplo seria el escaneo de los productos por caja. 2. Procesamiento: Manipula y organiza la información ingresada por los usuarios. Un ejemplo seria el producto ya escaneado valorizado por un sistema para saber cuánto vale en sí. 3. Almacenamiento y recuperación: Acumula en sistemas la información para un uso posterior y después de eso llevarlo a lo que podríamos colocarle el nombre de base de datos. Un ejemplo seria ya después del escaneo y sabiendo el valor del producto, tener un conocimiento de cuantos productos como ese se vendieron, etc. 4. Presentación: Es la visualización de la información ya producida. Un ejemplo seria la elaboración de un informe de las ventas de un producto para presentárselo al director. 5. Transmisión: Este podría ser el proceso de envió de una sucursal a la matriz y esta haga un balance de todas las ventas. 2. Elaboración y confirmación de la planilla electrónica 2.1. Concepto La planilla está elaborada por la sunat y está conformada por la información del Registro de información laboral (T-registro) y la planilla mensual de pagos (PLAME). Encontramos información personal en formación-modalidad formativa laboral y otros. Los empleadores se encuentran sujetos al régimen laboral privado y las cooperativas están obligadas a llevar planillas de pago y presentarlas ante el Ministerio de trabajo y promoción del empleo. La planilla es considerada ante el MTPE; la SUNAT es la encargada de recibir la planilla electrónica a ser remitida a través de medios electrónicos por parte de los empleadores. Esta entidad pondrá a disposición del ministerio de trabajo y promoción del empleo dicho documento, el empleador facultivamente puede llevar más de una planilla de pago. 2.2. Exclusiones Estas están exceptuadas de utilizar planillas electrónicas: -Empleadores de trabajadores del hogar. -Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales. 2.3. Definiciones Conforme con el artículo 1º del decreto supremo, las definiciones relacionados con el uso del PDT 601-planillas electrónicas, son las siguientes Empleador: Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurídica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, instituciones privadas, entidad del sector público nacional inclusive a las que se refiere el texto único actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del sector público de promocionar información sobre sus adquisiciones. Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación, sujeto a cualquier régimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato del trabajador. Pensionista: Es quien percibe pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra cosa. Prestador de servicios: Personas naturales que prestan servicios a un empleador sin relación de subordinación. Prestados de servicios – modalidad formativa: Persona natural que presta servicios bajo alguna de las modalidades formativas. Personal de terceros: Prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios, que sea destacado en los centros de trabajos. 2.4. Ultimas noticias relacionadas al uso del PDT 601-Planillas electrónicas Mediante el decreto supremo Nº 015-2010-TR se estableció la modificación de los artículos 1º, 4º y 5º del decreto supremo, que refiere los conceptos señalados por en las planillas electrónicas de registro de la información laboral (T-registro) y la planilla mensual de pagos (PLAME). 2.5. Novedades de la versión 1.8 de la versión del PDT 601 – Planillas electrónicas Esta cuenta con las siguientes modificaciones: - Se elimina la opinión de registro de derechohabientes. - En el caso de los trabajadores peruanos, estos sujetos podrían ser registrados únicamente don DNI. Así mismo, el empleador en la opción “corrección y/o actualizaciones de datos de identificación” seleccionara todos los periodos declarados con partida de nacimiento y los unificara al DNI, para ello, deberá de colocar el número de DNI, este procedimiento, se realiza con la finalidad de unificar los periodos de aportación al Essalud o a la ONP - Se incorporan nuevas validaciones que permitirán minimizar los errores que se han venido presentando en relación sobre “ocupaciones” de los trabajadores que laboran para entidades del sector privado. 2.6. Mantenimiento de conceptos En esta, se marcara los conceptos que se utilizaran en las declaraciones. En la identificación del “declarante” se anotara el periodo tributario a ser declarado además, de otros datos básicos, como número de RUC, razón social, etc. Si la declaración es una rectificatoria, se marcara la opción “si”. Por defecto estará marcada por la opción “no” 2.7. Declarante Se registra la información general del declarante (número de RUC, razón social, etc.), registro del remype, intermediación o tercerización, régimen pensionario, destaque de personal, etc. 2.8. Registro de trabajadores En esta sección debemos informar los datos generales de la categoría activada: Trabajador, pensionista, prestador de servicios, personal de terceros. Así como la afiliación a Essalud + vida, la condición de domicilio y la aplicación del convenio para evitar la doble imposición. 2.9. Periodos laborales Se declara el inicio o reinicio de la relación laboral y en caso de cese se informara la fecha de cese y el motivo. Cabe indicar que las causas de extinción laboral se encuentran señaladas en el artículo 16º de la ley de productividad y competencia laboral. 2.10. Detalle de días no laborados y no subsidiados En este registro se consignara los días en los que se consideren no laborados por el trabajador y no está gozando de los subsidios de Essalud, por ejemplo, es el caso de las vacaciones, licencias sin goce de haber, periodo de incapacidad temporal (veinte primeros días), etc. 2.11. Detalle de días subsidiados Se considera los días subsidiados del trabajador, entendemos por subsidio los días de incapacidad temporal para el trabajo (a partir del 21 avo. Días de incapacidad), descanso de pre y post natal (subsidio por maternidad) El subsidio de Essalud se otorgar mientras dure la incapacidad del trabajados hasta un máximo de 11 meses y 10 días consecutivos, siempre que, no realice trabajo remunerado. 2.12. Aportaciones del empleador - Essalud: son asegurados del régimen contributivo de la seguridad social en salud, los afiliados regulares o potestativos y sus derechohabientes. - Seguro de vida ley – D. Leg. Nº 688: el trabajador empleado u obrero tiene derecho a un seguro de vida a cargo de su empleador, una vez cumplidos cuatro años de trabajo al servicio para un mismo empleador. - Seguro complementario de trabajo de riesgo: esta se otorga con una cobertura adicional a los afiliados regulares del seguro social de salud que desempeñen las actividades de alto riesgo. - Entidades prestadoras de servicios (EPS): se entiende por este término a las empresas e instituciones públicas o privadas distintas del Essalud, cuya finalidad es prestar servicios de atención para el saludo con infraestructura propia y de terceros. 2.13. Descuentos al trabajador En este registro se consignara los descuentos del trabajador; como por ejemplo: los adelantos que se haya otorgado, la cuota sindical (es el caso de los trabajadores que aportan a un sindicato), descuento autorizado o por mandato judicial (por ejemplo, en el caso de un hijo alimentista), las inasistencias (faltas injustificadas), así como, otros descuentos deducibles y no deducibles de la base imponible. 2.14. Registro de pensionistas En este registro se debe consignar a las personas cuyas pensiones se encuentran a su cargo. En ese sentido, es el declarante quien le abona la pensión. 2.15. Declaración de prestación de servicios – Cuarta categoría En este registro declaramos a las personas que no son trabajadores, es decir, giran recibos por honorarios. 2.16. Declaración modalidad formativa laboral En este registro se consignara a los jóvenes o personas en formación. Se declarara el seguro contratado para dicho personal en formación, pudiendo ser un seguro privado o a través de Essalud. 2.17. Declaración cuarta – Quinta categoría En el presente dispositivo , se declarara el trabajador “cuarta-quinta” que corresponde a las personas que perciben ingresos obtenidos por el servicio prestado ( locación de servicios), sin embargo, cumplen con las siguientes condiciones: - Son prestados en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo. - Asuma los gastos que la prestación del servicio demanda. 2.18. Declaración de los practicantes SENATI Para efecto de la declaración, se declarara al practicante Senatino, en el registro de trabajadores. 2.19. Formatos Los reportes que genera el PDT 601-planillas electrónicas son los siguientes: En el REGISTRO DE TRABAJADORES, encontramos la opción “Reportes” y la seleccionamos. 2.20. Creación de nuevos conceptos Mediante el PDT 601-planillas electrónicas se puede crear conceptos nuevos, a fin de que sean declarados y, afectarlos a los tributos y/o aportaciones. 2.21. Infracciones La planilla electrónica (PDT601) es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentando mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios – modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes. 3. Normas y procedimientos para la presentación de la planilla electrónica conformada por el T-REGISTRO y el PLAME 3.1. Aplicación del PDT Formulario Virtual PLAME – Planilla Mensual de Pago El PLAME contendrá información del mes calendario anterior al del vencimiento de su presentación, cuya obligación se genera a partir de agosto de 2014 y que debe ser presentada a partir de setiembre de 2011; la misma que estará referida a: remuneraciones e ingresos de trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación, descuentos, tributos, aportes y contribuciones. Para ello el empleador debe mantener actualizada la información en el T- REGISTRO, la cual será utilizada para la elaboración de la PLAME y la declaración respectiva, así, el PLAME tendrá dentro de sus funciones aquella que le permita descargar directamente la información, previamente registrada, en el T-REGISTRO. Con la presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME se emitirán dos constancias de presentación o de rechazo, según corresponda: – Una constancia por la PLAME. – Una constancia por la declaración de los conceptos y de ser el caso, del monto pagado. La constancia de presentación de la declaración y del pago, permitirá a los sujetos que declaren SCTR con el EsSalud, sustentar gasto o costo para efecto tributario, así como ejercer el derecho de crédito fiscal. Dicha constancia contendrá el IGV discriminado. 3.2. Aplicación del Registro de Información Laboral – T-REGISTRO Se ha dispuesto para el registro de información en el T-REGISTRO el siguiente procedimiento: – Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el código de Usuario y la Clave SOL. – Ubicar el formulario virtual – Ingresar los datos en el T-REGISTRO que correspondan a la persona por la que se realiza el registro. – Una vez realizado el registro, el sistema generará automáticamente el CIR (Comprobante de Información Registrada) Por otro lado, para ingresar los sujetos al T-REGISTRO se debe tener en cuenta: – Deberá identificar a cada sujeto con su documento de identificación. – Tratándose del alta el sistema validará en línea los datos de las personas identificadas con DNI, con la información de la RENIEC que obre en poder de la SUNAT. -Asimismo, la SUNAT realizará una carga inicial de información en el T- REGISTRO a efectos de ver reflejada la información que el declarante haya realizado previamente, así se debe tener en cuenta: – Para la implementación del T-REGISTRO, la SUNAT iniciará un proceso de carga inicial de información tomando como base la obtenida del PDT 601 que por los meses de marzo, abril o mayo de 2014, el empleador hubiera enviado y la SUNAT recibido hasta el 30 de junio de 2014 4. ¿Porque utilizar el software contable? Primero para saber los motivos por el cual deberíamos usar el pdt tendríamos que saber que es, en que consiste, etc.: 4.1. PDT El Programa de Declaración Telemática, fue creado por la SUNAT, el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones, así como el registro de información requerida. Asimismo, brinda una mejor comunicación dentro de la administración de una empresa, a través del uso de la tecnología informática. 004.1.1. TIPOS DE DECLARACIONES Declaraciones Determinativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los Programas para elaborar estas declaraciones determinativas se llaman PDT Determinativos. Declaraciones Informativas: Son aquellas en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos. El Programa PDT, CONTIENE: PDT 0600 Remuneraciones PDT 0601 Planillas Electrónicas PDT 0606 Libre Desafiliación PDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo PDT 0615 Impuesto Selectivo al Consumo PDT 0616 Trabajadores Independientes PDT 0617 IGV Otras Retenciones PDT 0618 Fondos y Fideicomisos PDT 0621 IGV Renta mensual PDT 0625 Modificación de Coeficiente o Porcentaje para el Cálculo del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta PDT 0626 Agentes de Retención PDT 0633 Agentes de Percepción PDT 0634 Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional PDT 0648 Impuesto Temporal a los Activos Netos PDT 0651 Renta Anual Persona Natural 2003 PDT 0652 Renta Anual 3ra. Categoría 2003 PDT 0653 Renta Anual Persona Natural 2004 PDT 0654 Renta Anual 2004 3ra. Categoría e ITF PDT 0655 Renta Anual Persona Natural 2005 PDT 0656 Renta Anual 2005 3ra. Categoría e ITF PDT 0657 Renta Anual Persona Natural 2006 PDT 0658 Renta Anual 2006 3ra. Categoría e ITF 4.2. Características * Seguridad El acceso al programa es realizado por medio de contraseñas. Quiere decir que la información transferida a los disquetes está codificada, de tal forma que sólo podrá ser leída por los programas de recepción elaborados por la sunat. * Portabilidad de datos Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por los propios sistemas informáticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboración de las declaraciones: PDT Agentes de Percepción. PDT Agentes de Retención. PDT IGV/Renta Mensual. PDT Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico. PDT Operaciones con Terceros. PDT Otras Retenciones. PDT Remuneraciones. PDT Renta Anual PDT Percepciones a las Ventas Internas PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. PDT Trabajadores Independientes. *Facilidades de uso Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes características: Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa. Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Esta facilidad es ideal para estudios contables. Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versión en que haya sido generada. Posibilidad de obtener una impresión detallada de la información registrada. Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la información en sesiones de trabajo posteriores. Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa, y su posterior restauración. Entre las principales razones que nos motivan a usar un Sistema contable en nuestro negocio son: 1. El crecimiento de nuestro negocio 2. La gran cantidad de documentos que se producen a diario 3. Necesidad de sistematización y ahorro de tiempo 4. Más y mejor control sobre nuestros inventarios 5. Control más exacto sobre lo que vendemos 6. Necesidad de reportes que muestren información relevante sobre el rendimiento 7. Crecer, crecer, crecer Si tienes un negocio, tal vez no requieras un sistema contable. Pero si algún día piensas crecer 2, 3, 5 o más sucursales. De seguro que hará falta un sistema contable y mejor aún es: -Un sistema contable en línea y corriendo en tiempo real. -Un software que permita ver que están vendiendo mis otros almacenes ahora. -Un software que me permita “Ver y Saber” que vendió por almacén en y periodo de tiempo. Pero sin tener que desplazarme hasta ese sitio. -Un Software que cuando le diga cuantos productos por hay en la bodega por me diga datos reales y no espere hasta el Cierre. 4.3. Como elaborarlo: 1. Elaborar la declaración - PDT Ingresa al Programa de Declaración Telemática instalado en tu PC (Haz click aquí para descargar o actualizar el programa) Ingresa a la opción declaraciones y selecciona la declaración - PDT que vas a elaborar Ingresa la información y graba 2. Generar el archivo que contiene la declaración – PDT Ingresa a la opción generar archivo PDT/administrador de envíos Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el archivo PDT y presiona aceptar Selecciona el PDT que vas presentar Selecciona la unidad donde guardarás el archivo PDT y presiona enviar. 3. Presentar la Declaración – PDT Por la Internet: Ingresa al servicio virtual de “Declaración y Pago” de nuestra página web: www.sunat.gob.pe Ingresa tu Clave SOL Selecciona la opción Formularios/Presentación PDT Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el archivo PDT que va a presentar. Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT selecciona nuevamente la opción Formularios/Presentación PDT). Haz click en la opción presentar/pagar/NPS - Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema generará inmediatamente tu constancia de presentación. - Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la forma de pago. Guarda, imprime o envía a tu correo electrónico, tu constancia de presentación. Presencialmente: Acércate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los lugares autorizados: Medianos y Pequeños Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nación, BBVA Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y BanBif. Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la presentación de sus declaraciones y/o pagos. Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet 5. Declaración del PDT Este es un programa desarrollado por la SUNAT para efecto de cumplir con la declaración y el pago de las obligaciones tributarias de carácter mensual vinculadas a los conceptos: - Impuesto general a las ventas e impuesto de promoción municipal. - Impuesto general a las ventas e impuesto de promoción municipal aplicable a la venta de arroz – Ley Nº 27168. - Pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría, régimen general. - Pago mensual definitivo del impuesto a la renta de tercera categoría, régimen especial del impuesto a la renta. Es en este sentido que se encontraran obligados a presentar la referida declaración PDT IGV-renta mensual.- Programa de declaración telemática (PDT 621), los contribuyentes afectos a renta de tercera categoría, no acogidos al régimen del nuevo RUS. 5.1. Aplicación práctica: Al respecto a efectos de efectuar la declaración PDT IGV-renta mensual.- programa de declaración telemática (PDT 621) esta debería hacerse de la siguiente manera: Paso Nº 1.- Ingresar de manera general al PDT a efectos de poder declarar primero al declarante. Paso Nº 2.- Efectuado el registro del declarante (contribuyente) se procederá a elegir la opción del PDT 621 versión 4.9, vigente a partir del 30/03/2011. Cabe señalar que los declarantes deberán consolidar la totalidad de sus operaciones y/o retenciones así como de la información solicitada, en una sola declaración determinativa o informativa según corresponda. Para tal efecto, los declarantes que tengan sucursales, agencia, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares, tomaran como referencia el monto consolidado de sus operaciones y/o retenciones, así como de la información solicitada. Los declarantes deberán efectuar la presentación de las declarantes determinativas por cada periodo tributario. Paso Nº 3.- Dentro de esta opción (identificación) se deberán registrar los datos mínimos que se requieren para efectos de una declaración según lo estipulado en el artículo 5º de la resolución de superintendencia Nº 100- 97/SUNAT. a) Número de registro único de contribuyente – RUC. b) Nombres y apellidos o denominación o razón social. c) Periodo tributario. d) Tipo de régimen, de ser el caso. Paso Nº 4.- Deberá declararse todas las operaciones ventas y servicios gravadas con el IGV que haya realizado el declarante como el vendedor o prestador de servicio. Al ser el PDT IGV-renta mensual.- Programa de declaración telemática (PDT 621) un programa en donde se tiene la obligación de efectuar la declaración de las operaciones gravadas con el IGV del perceptor de renta de tercera categoría, esta deberá estar acorde con la tasa del impuesto vigente, por lo que se cuándo se registre la operación con la versión 4.9 las ventas gravadas con el IGV se le aplicara la tasa del 18% al encontrarse dicha alícuota vigente a partir de las operaciones de marzo 2011. Paso Nº 5.- Deberá declararse las operaciones de compra que haya realizado el declarante como vendedor o prestador de servicio. Es en este sentido que se requerirán la siguiente información: Casilla 110: Compras netas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas. Casilla 107: Compras netas nacionales destinadas a ventas gravadas exclusivamente. Casilla 113: Compras netas nacionales destinadas a ventas no gravadas exclusivamente. Casilla 114: Compras netas importadas destinadas a ventas gravadas exclusivamente. Casilla 116: Compras netas importadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas. Casilla 119: Compras netas importadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente. Casilla 120: Compras netas internas no gravadas. Casilla 122: Compras netas importadas no gravadas. Paso Nº 6.- Declarar los ingresos al impuesto a la renta Al respecto se deberá tener en consideración que el artículo 57º de la ley de IR establece que los ingresos de tercera categoría se regirán por el criterio de lo devengado. Por lo que se considera que el ingreso a devengado cuando se ha adquirido el derecho de percibirlo por haberse producido los hechos necesarios para que se generen, siendo irrelevante la fecha en que los ingresos sean percibidos o el momento que se emita el comprobante de pago que sustente la operación. Régimen general: Según lo establecido en el artículo 85º de la ley de IR se establecen dos sistemas: a) Sistema de coeficiente.- El sistema de coeficiente deberá ser aplicado por los contribuyentes que obtuvieron impuesto calculado en el ejercicio anterior. Al respecto el cálculo del coeficiente a aplicar deberá de realizarse de una manera correcta. b) Sistema de porcentaje: El cual consiste en aplicar el dos por ciento (2%) a los ingresos netos obtenidos en el mes. Dicho sistema se aplica a aquellos contribuyentes que recién inician sus actividades en el ejercicio y aquellos que no tengan impuesto calculado en el ejercicio anterior; es decir, que tengan saldo cero o hayan tenido pérdidas. Régimen especial: Los contribuyentes del régimen especial deberán presentar de manera mensual su declaración y pago en donde se determinara y pagara la cuota aplicable al impuesto a la renta, el tributo de IGV. La referida declaración mensual la podrá realiza de cualquier manera, pero llevándola de una manera correcta. Paso Nº 7.- En este caso haber contado con clientes considerados como agente de retención y que estos le hayan efectuado la retención del IGV. El régimen de retenciones por el cual los agentes de retención (clientes) designados por la SUNAT efectúan retenciones del IGV (6% del importe de la operación) a sus proveedores afectos ha dicho impuesto, para su posterior entrega al fisco, con cargo a que el sujeto de retención las descuente de su impuesto a pagar del mes. Paso Nº 7.1.- Se activara la viñeta de la retención del IGV cuando se conteste SI a la pregunta ¿Sus clientes designados agentes de retención le han efectuado retención del IGV? Paso Nº 7.2.- En la viñeta “retenciones del IGV” deberá hacer clic en la opción “nuevo” a fin de poder ingresar los datos del comprobante de retención que respalde el importe retenido que será deducido del tributo por pagar del IGV, así como el comprobante de pago involucrado a la retención del IGV. Pasó Nº 8.- En caso de haber contado con proveedores considerados como agente de percepción y que estos le hayan efectuado la percepción del IGV. El régimen de percepciones es el régimen por el cual el vendedor de determinados bienes muebles (agente de percepción designado por SUNAT) cobra un importe adicional al precio de venta fijado por las partes, que se incluye el IGV, a su cliente comprador. Paso Nº 8.1.- Se activara la viñeta de la “percepción de IGV” cuando se conteste SI a la pregunta ¿Sus proveedores designados agentes de percepción le han efectuado percepciones del IGV? Paso Nº 8.2.- En la viñeta “percepción de IGV” deberá hacer clic en la opción “nuevo” a fin de poder ingresar los datos del comprobante de percepción en su defecto el comprobante de pago que acredite la percepción del IGV cuando se haya optados por la no emisión del comprobante de percepción debido a que la cancelación del íntegro del precio de vente y del monto de la percepción respectiva se efectúa hasta la oportunidad de la entrega del comprobante de pago correspondiente. Pasó Nº 9.- Determinación de la deuda tributaria. En dicha viñeta se verá reflejado el impuesto resultante, por lo que para efectos del IGV será el monto que resulte entre el débito fiscal menos el crédito fiscal. Por su parte, para efectos del impuesto a la renta será el monto determinado del porcentaje o coeficiente, según sea el caso, aplicado al ingreso neto mensual del declarante. 6. Ple y Sle 6.1. Explicaciones Para explicar acerca del ple es necesario saber unos conceptos básicos relacionados a los libros electrónicos: -Sunat: Superintendencia nacional de administración tributaria. -Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información rregistrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos. -Hash: Secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico con un algoritmo, de tal manera que el documento electrónico produzca siempre el mismo código de verificación cada vez que se le aplique dicho algoritmo. -Generador: Al deudor tributario que ha generado el Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos y el Registro de Compras Electrónico en el SLE – PLE o en el SLE-Portal. -PLE: Es el aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrónicos que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT. -SUNAT Operaciones en Línea: Al sistema informático disponible en internet que permite realizar operaciones en forma fácil y sencilla entre el usuario y la santa. -Resumen: Es un documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash. 6.2. PLE El Programa de Libros Electrónicos es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre su funcionalidades, las validaciones necesarias a la información de los Libros y Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrónicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener la Constancia de Recepción de un libro electrónico por parte de la SUNAT. Esto va dirigido a futuros contadores y personas que quieran saber que requieren ampliar sus conocimientos en el manejo del programa contable, incrementando sus habilidades, destrezas y mejorando su productividad. Con el objetivo de: -mejorar la competitividad. -simplificar los trámites. -reducción de costos. -reducción del tiempo en las operaciones. En este sentido las PLE es fundamentalmente importante y primordial para el desarrollo del país según mi opinión. Sujetos obligados al PLE: Serían los principales contribuyentes; los que tienen mayor a 500 bit. Existen 2 formas actualmente de llevar los libros electrónicos: 1.- por el propio contribuyente (las PLE) 2.- desde el portal de la santa (llevando los registros de ventas y compras) Entonces podemos decir: ¿Qué es el programa de libros electrónicos (PLE)? No es un software contable No envía el libro electrónico, solo envía un resumen de libro electrónico Como debemos llevar la anotación en los libros electrónicos-PLE 1. Se debe anotar a partir del primer mes o desde que se afilio. 2. Se deben cerrar los libros llevados en forma física, que hayan sido llevados desde el mes anterior. 3. Generar el libro electrónico y enviar el resumen solo deberá realizarse al finalizar el mes. 4. Se debe presentar a la santa la información de los comprobantes de pago, para poder obtener el crédito fiscal, y estos se anotaran en el registro de ventas y en el de compras. 5. Debe mantener el orden de envió en cada periodo que toque enviar los libros electrónicos Los libros electrónicos – PLE se cierran dependiendo: 1. La baja del ruc. 2. Que no haiga obligación de llevar alguno de los libros electrónicos, de acuerdo a la norma vigente. 6.3. SLE Es un sistema que la SUNAT ofrece a disposición de los contribuyentes y que podrá ser utilizado por ellos de manera opcional. El SLE-PORTAL permitirá a las personas llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras: Generar los referidos registros de manera electrónica en santa que correspondan a un periodo mensual. El almacenamiento, archivo y conservación por la SUNAT de los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras electrónicos que se generen en el sistema Con la puesta a disposición del SLE-PORTAL la SUNAT continua promoviendo el uso de los medios electrónicos para el llevado de determinados registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica, además de proporcionar alternativas para reducir los costos que representa la conservación en soporte de papel de dichos documentos. ¿Cómo funciona? En cada periodo, la anotación de las operaciones solo se pueden hacer una vez. La primera anotación del registro de ventas e ingresos, solo se anotara dentro del mes cronológico. se deben realizar ambos registros en un mismo periodo. El contribuyente que cuente con código de usuario y clave SOL podrá obtener la calidad de “Generador”, siempre que cumpla con las siguientes condiciones: Esté obligado a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras. No haya ejercido la opción de llevar la contabilidad en dólares, de conformidad a la normatividad vigente. Cuente con la condición de domicilio fiscal habido en el RUC. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC. No haber sido incorporado, o estar afiliado, al Sistema para llevar sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios con el Programa de Libros Electrónicos (SLE-PLE). Los SLE serán llevados de la siguiente forma a) Cumpliendo los plazos máximos de atraso, que se sujetarán a lo siguiente: CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS MÁXIMO ATRASO PERMITIDO ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO 08 REGISTRO DE COMPRAS Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Compras de manera electrónica: Último día hábil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones según las normas sobre la materia. 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Ventas e Ingresos de manera electrónica: Último día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS MÁXIMO ATRASO PERMITIDO ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO respectivo. b) La generación de los Registros Electrónicos o la anotación de operaciones en los mismos respecto de un período sólo podrá realizarse en una única oportunidad. El Sistema no permitirá una nueva utilización de las opciones de generación o anotación respecto del período por el que fueron utilizadas. c) La anotación de operaciones correspondientes a un período sólo podrá efectuarse si se anotaron las operaciones del período anterior. El SLE-PORTAL no permitirá la omisión de períodos. d) Deberán incluir los registros de ajuste o rectificación que correspondan, así como las operaciones que se omitieron anotar en períodos anteriores. e) De no realizarse operaciones en un determinado período, el Generador seleccionará la opción correspondiente que para tal efecto prevea el Sistema, lo cual deberá efectuarse dentro de los plazos máximos de atraso previstos en el literal). Conclusión Podemos decir que este trabajo es una investigación que llevo cerca de un mes elaborado por tres estudiantes del primer ciclo de la Universidad Autónoma del Perú, que con la dirección de las enseñanzas de un experimentado docente, tenemos el orgullo de decir que hemos elaborado un trabajo de investigación de una calidad que supera lo esperado, esperamos que este trabajo de investigación sirva de ayuda a futuros estudiantes ya que ellos ha sido el enfoque para la elaboración. Hablar de software hoy en día es muy común con lo cual nada escapa de esta ola informática en el que estamos atravesando, una ciencia como la contabilidad no podría escapar de ella, hoy estamos en el siglo XXI y la contabilidad está pasando en un proceso de cambio, hoy todos los ejercicios contables tienen que ya realizarse mediante una computadora, facilitando la información actualizada y a la mano para las empresas. Sistemas informáticos contables como el PDT es una gran ayuda ya que se puede presentar a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria o SUNAT, planillas electrónicas para el IGV o contraprestaciones en el PDT 621 como también el Impuesto a la renta de la primera, segunda, tercera, cuarta o quinta categoría según sea el caso. Hoy los contadores y futuros contadores como nosotros se podría pensar que tenemos las tareas hechas pero no es así. Hoy los errores llegan a ser mucho más graves que hace veinte o treinta años, y el pago de UIT es mucho más recurrente según muchos cuadros estadísticos de la propia SUNAT. El software es un instrumento necesario para los contadores hoy en día, y la SUNAT ha comprendido y se ha puesto a la par con los avances tecnológicos realizados a favor de la ciencia llamada contabilidad. El llenado del software contable no es tan complejo como se piensa, solo con una dedicación y tiempo se puede lograr el completo manejo de estos. Referencias 1. Silva, J. (2012) T-registro y PDT Planilla electrónica Plame. Brasil. Actualidad Empresarial. 2. Martínez, A. (2010) Sistema Contable. http://www.hacienda.go.cr/cifh/sidovih/spaw2/uploads/images/file/Tecnologias% 20de%20la%20informacion.pdf .Sábado 7 de Junio del 2014. 10:30 pm. 3. Angazo, M. (2009) El software y la contabilidad. http://www.sidem.edu.pe/Biblioteca/Biblioteca_Computacion/I%20COMPUTACI ON/MATERIALES/aplicativos%20I.pdf .Sábado 7 de Junio del 2014 10:45 pm 4. Torres, E. (2013) Como evitar errores en el llenado del PDT N°601. http://www.fundacionrutten.cl/Download/courses/Manualasistenteadministrativo ventas.pdf .Jueves 5 de Junio del 2014 1:38 pm 5. Barreto, S. Planilla electrónica. http://www.monografias.com/trabajos- pdf4/software-contable-visualcont-com/software-contable-visualcont-com.pdf .Jueves 5 de Junio del 2014 2:45 pm 6. Linao, N. 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