ANEXOS (Anexo 1) Cronograma de obligaciones mensuales TRIBUTARIO FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC BUENOS CONTRIBUYENTES y UESP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y9 12 13 14 15 18 19 20 21 8 11 22 zene-13 Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 sep-13 oct-13 nov-13 dic-13 12 13 14 15 18 19 20 21 8 Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar 10 11 12 15 16 17 18 19 8 Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr 13 14 15 16 17 20 21 22 9 May May May May May May May May May 12 13 14 17 18 19 20 21 10 Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun 10 11 12 15 16 17 18 19 8 Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul 12 13 14 15 16 19 20 21 8 Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago 11 12 13 16 17 18 19 20 9 Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep 11 14 15 16 17 18 21 22 9 Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct 13 14 15 18 19 20 21 22 11 Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov 11 12 13 16 17 18 19 20 9 Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic 13 14 15 16 17 20 21 22 9 Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene 11 Mar 9 Abr 10 May 11 Jun 9 Jul 9 Ago 10 Sep 10 Oct 12 Nov 10 Dic 10 Ene 22 Mar 22 Abr 23 May 24 Jun 22 Jul 22 Ago 23 Sep 23 Oct 25 Nov 23 Dic 23 Ene Anexo (2) ANEXO3 Ejemplo de aplicación del impuesto de renta de primera categoría El señor Julio Campos Robles por todo el año 2012 alquila su departamento en Barranco a su sobrino Ramiro Campos, quien se encuentra estudiando en la universidad, cobrándole S/.100 mensuales. El valor del predio según autoavalúo es de S/. 120,000. Determine el Impuesto mensual y el Impuesto Anual de Primera Categoría en caso corresponda. Si la renta mensual pactada es de S/. 100 Nuevos Soles. El impuesto mensual a cargo del señor Julio Campos Robles será del 5% del monto del alquiler (Renta Bruta), es decir 5% de S/. 100 = S/. 5 Nuevos Soles. Sin embargo, el señor Julio Campos Robles deberá regularizar su Impuesto de Primera Categoría, porque su renta bruta anual es inferior al 6% del valor del autoavalúo del predio (Renta mínima presunta). De tal forma que el cálculo para regularizar el Impuesto Anual de Primera Categoría será como sigue: Se considere como renta bruta anual el monto mayor, en este caso S/. 7,200 Nuevos Soles. Concepto (A) Renta Bruta Anual pactada S/.100 x 12 (B) Renta Mínima Presunta S/.120,000 x 6% S/. 1200 7,200 Concepto Total Renta Bruta Anual de Primera Categoría (-) Deducción 20% de S/. 7,200 Renta Neta de Primera Categoría Pérdida de ejercicios anteriores S/. 7,200 1,440 5,760 0 Renta Neta Imponible de Primera Categoría 5,760 Impuesto calculado (5,760 x 6.25%) 360 Créditos con derecho a devolución: Pago directo de rentas de primera -60 categoría Saldo por regularizar por Impuesto Anual de Primera Categoría 300 Anexo (3) ejemplo de aplicación del impuesto de renta de segunda categoría La señorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra “Como mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/. 320,000. Determine la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido. Concepto Renta bruta Deducción (20% x 320,000) Renta Neta de Segunda Categoría Retención (6.25% x 256,000) Calculo directo con la tasa efectiva: 5% x 320,000 S/. 320,000 (64,000) 256,000 16,000 16,000 La empresa Editorial Peluche S.A.C. deberá retener S/. 16,000 a la señorita Pasquel, y abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo con el cronograma de vencimientos, según su número de RUC, utilizando el PDT 617 – Otras Retenciones.