ANEXO II-TRABAJO PRACTICO.docx

Av. Gutnisky 3200 - Tel.(03717) 451792 3600 - Formosa - Argentina Facultad de Administración, Economía y Negocios AÑO LECTIVO 2010 MODULO II GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS. CATEDRA: CONTABILIDAD BASICA A PROPUESTA DEL CENTRO DE ESTUDIANTES EVITA VIVE ORGANIZADO-COORDINADO Y ELABORADO POR PROF. OSCAR GERONIMO VALIENTE o Definir el concepto de organizaciones y describir sus características. o Ubicar a la empresa como tipo particular de organización. 1 o Definir la empresa como unidad económica e identificar sus elementos componentes. o Definir el concepto de Contabilidad y su marco de aplicación o Conceptualizar a la empresa como un sistema y describir los subsistemas que la integran. o Identificar al sistema de información dentro de la empresa y dentro de este al sistema contable. Ejercicios de aprendizajes: Ejercicio Nº 1: 1.- Lea comprensivamente los diferentes puntos de la Unidad. En el margen del texto destaque las ideas principales y secundarias. 2.- revise los esquemas y gráficos incluidos en el desarrollo de la Unidad. Ellos representan una síntesis de los temas que se tratan en los puntos pertinentes del texto. Hay varias posibilidades. Intente reformularlos sin cambiar el sentido de los conceptos. 3.- Analice y compare los conceptos de Organización, Ente y Empresa .Identifique con claridad los aspectos semejantes y aquellos por los que se diferencian. 4.- Considere a la Universidad como una organización ¿Qué la define como tal? 5.- Explique el concepto de Administración, ¿Cómo lo relacionaría con el concepto de Ente? 6.- Retome el concepto de Contabilidad y relaciónalo con el de Organización y Administración. Para ello tenga en cuenta que importancia se le asigna a la Contabilidad con relación a las funciones de la Administración. 7.- en qué consiste el Proceso Contable .Explique brevemente cada una de sus etapas. Ejercicio Nº 2.Indique en cada información si la misma es verdadera (V) o falsa (F), para que la misma sea tal debe considerarse falsa una afirmación que es solo parcialmente verdadera.a.- no existe Ente (en el sentido contable) que no sea una persona física o jurídica. b.- el común denominador para efectuar las mediciones contables en nuestro país es el peso. c.- cuando hay inflación la unidad monetaria de un pais no puede ser utilizada contablemente como una unidad de medida d.- la Contabilidad es una ciencia que informa sobre un patrimonio y sus variaciones 2 e.- una empresa de servicios es una entidad con o sin fines de lucro que presta a sus clientes distintos tipos de servicios, entre ellos transporte, cobertura de seguros y limpieza. f.- los propietarios de un Ente son considerados siempre usuarios internos de la información contable. Ejercicio Nº 3 En el siguiente listado siguiente indique que ítems pueden caracterizarse como ENTES: a.- un club de fútbol b.- la comisión directiva de un club de fútbol c.- la hinchada de ese mismo club d.- el quiosco propiedad de un empleado publico provincial e.- un empleado publico f.- una congregación religiosa g.- los feligreses de una congregación religiosa h.- el local de ventas de una zapatería i.- una zapatería j.- una sociedad anónima l.- el grupo de accionistas mayoritario de una sociedad anónima l.- el Directorio de una sociedad anónima Ejercicio Nº 4 Explique la diferencia que existe entre RECURSOS de una organización y FUENTES DE LOS RECURSOS. Tarea: Leer Contabilidad Básica de Enrique Fowler Newton Teoría Contable de Viegas, Palhen Acuña y otros Ejercicio Nº 5 Indique los ejemplos de eventos económicos con relación al ente de que se trate: a) el pago de sueldos b) la prestación de un servicio c) el incendio de un rodado d) el envío de una lista de precios e) la recepción de un servicio f) la compra de un rodado g) el despido de un empleado con derecho a indemnización h) la presentación de una oferta i) el cobro a un cliente j) un pedido de precios k) la contratación de un servicio l) la cesión de una cuota sindical de un socio a otro Ejercicio Nº 5 Explique la diferencia que existe entre RECURSOS de una organización y FUENTES DE LOS RECURSOS. Tarea: Leer Contabilidad Básica de Enrique Fowler Newton Teoría Contable de Viegas, Palhen Acuña y otros Ejercicio Nº 6 3 ........................... según sean de rápida movilidad o de carácter permanente  Dinero en efectivo.....................  Mercaderías del Señor Julio Ramos que la empresa ha recibido en depósito para ser vendidas por cuenta del mismo....................... Ejercicio N° 9 Señale las características que deben reunir los bienes para ser considerados ―BIENES ECONOMICOS Ejercicio N° 10 Indicar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas..........................................  Sueldos impagos del personal de la empresa  Importes de una factura que José Rojas adeuda a EDEFOR por el consumo de energía de su casa particular  Una computadora adquirida por el señor José Rojas para el estudio contable de su hijo......  Un letrero luminoso..... justifique su respuesta........... Cuando la afirmación sea falsa......... Trabajar en grupo de 4 integrantes................... de propiedad del señor José Rojas  Dos acondicionadores de aire adquiridos para las oficinas de la empresa...............  Sueldos impagos del personal de la empresa  Importes de una factura que José Rojas adeuda a EDEFOR por el consumo de energía de su casa particular  Una computadora adquirida por el señor José Rojas para el estudio contable de su hijo.. Para que una afirmación sea verdadera....  Importe que se adeuda a un proveedor por la adquisición de mercaderías a plazo................................Clasifique los siguientes recursos de una empresa que se dedica a la compraventa de artículos para el hogar.......  Mercaderías del Señor Julio Ramos que la empresa ha recibido en depósito para ser vendidas por cuenta del mismo......................  Importe que se adeuda a un proveedor por la adquisición de mercaderías a plazo..............  Una heladera para la venta.......................................... 4 ................. debe serlo en su totalidad..................... Ejercicio Nº 8 Indique cuales elementos constituyen recursos y cuales obligaciones de la empresa ―EL CEIBAL‖................. de propiedad del señor José Rojas  Dos acondicionadores de aire adquiridos para las oficinas de la empresa.......................................................................................  Una computadora.  Un galpón de su propiedad adquirido para ser alquilado a un tercero.  Importes a cobrar por la venta a crédito de una cocina.............................  El salón de ventas de su propiedad......... Ejercicio N° 7 Indique cuales elementos constituyen recursos y cuales obligaciones de la empresa ―EL CEIBAL‖......................... Compra de un local para la venta de golosinas al por mayor y menor. Se contrata los servicios de un arquitecto para la construcción de una planta productora de chupetines y caramelos en la Provincia de Córdoba. compuesta por dos socios. Los créditos a cobrar a terceros son considerados recursos para la organización 2. Se cobra la venta de chupetines al Brasil.Los prestamos otorgados por un banco son recursos. Los bienes adquiridos para su reventa en el mismo estado no son recursos para la organización 4. Se venden chupetines al Brasil. 3. El resultado positivo de un período en cualquier organización representa una fuente de financiación propia de las actividades futuras. Juan y Pedro.AFIRMACIONES VERDADERO O FALSO JUSTIFICACION 1. Todos los recursos que posee una organización están financiados por el P.de caramelos a un Hogar de niños pobres 5 .‖las organizaciones necesitan elementos que les permitan llevar a cabo las actividades exigidas para el cumplimiento de sus objetivos” 10. Analizar las siguientes operaciones. 6. donación de 1. ―algunos recursos son bienes que se incorporan al patrimonio de la organización y permanecen en él durante un tiempo relativamente breve‖ Ejercicio N° 11  Distinguir la organización de sus propietarios. Alquiler de un automóvil con chofer para el traslado particular de Pedro. 8. Juan le compra a Pedro un 10% de su participación en la sociedad. 5. La dotación de operarios del sector ventas de una industria automotor forman parte de los recursos de una organización 8. 2. 6.000 kg. Adquisición de 2 pasajes de avión a Miami para Juan y su novia. Tarea: indicar a que ente corresponde cada una de las operaciones siguientes: La empresa ―DULCE SRL” es una organización dedicada a la venta de golosinas. 7. 3. 4. 9.Las fuentes de financiación ajena se relacionan con los recursos de rápida movilidad 5. y determinar a quién o a quienes corresponden: 1. 7. Los inmuebles aportados por los propietarios y destinados a ser alquilados a terceros son recursos de carácter permanente.N. identificando a que ente corresponde cada operación. ............ comercial (C).. Abono de la cuota mensual de TV por cable correspondiente a Juan.......... Pago del servicio de luz correspondiente al local de venta...... Elaboración de Pan................................. 11.......... Exportación de Maderas........................ servicios (S)... Venta de Pan.. e) Un banco al que se le solicito un crédito f) Un interesado en comprar acciones de una S.......................... Inmobiliaria.......¿el activo incluye todos los bienes de un ENTE? d... Ejercicio Nº 12 Responda las siguientes preguntas: a... Se adquieren los derechos de explotación de una marca internacional de golosinas para ser explotada dentro del territorio nacional..... 6 . Con parte del premio ganado. d) El Directorio de una S.................... La persona a la que choco envía la denuncia pidiendo a la empresa que se haga cargo de los arreglos de su automóvil.... Elaboración papel........... 15.. 12............................ 10...F.¿las dos clases de Contabilidad citadas están sujetas a las Normas Contables? c........... 14...... y se presta a la sociedad............................. Diseño de pagina Web.............................A... c) La A......... Pedro gana el Quini 6 y decide darles parte de ese premio a los empleados de la firma como reconocimiento a su trabajo y dedicación.........................A.. por si mismo. Aserradero Madera.. Juan sufre un accidente de tránsito con su automóvil particular..........I......................... Remiseria................ que hay inflación? e.....................¿Cuál es el condicionante principal de los datos a ingresar y el proceso en todo sistema de información? Ejercicio Nº 13 En el listado indique cuales son usuarios internos y cuales externos: a) El cajero de un banco b) Un accionista de una S...............9............... Ejercicio N° 14 De acuerdo a las actividades que se mencionan a continuación........... Mensura de terrenos................ Venta de Zapatos............... identifique el tipo de empresa que corresponda: Industrial (I)............¿el hecho de que los precios de los electrodomésticos suban implica........¿Qué circunstancia determina la existencia de dos clases de Contabilidad? (Contabilidad Administrativa y Contabilidad Patrimonial) b...... Centro de capacitación................... Extracción de Petróleo........P........ Molienda y envasadora de soja.A..... Pedro compra un departamento en Mar del Plata............... a Pedro y a la novia de Juan.. Estudio contable............. 13........................... Se adquieren 3 vehículos utilitarios para repartir las golosinas que comercializa el ente..................... ............................... Dinero en efectivo aportado por los socios b............ Mercaderías adquiridas a un proveedor contra entrega de un documento a pagar d.............. Transporte de Pasajeros....... debe modificarse la conducta futura de la organización....................................................... Toda modificación en los recursos de una empresa va acompañada por una modificación de sus obligaciones... Reparador de Computadoras...... Ejercicio Nº 15 Analice los siguientes elementos y determine cuales son recursos de la empresa............. Cooperativa de tabaco......... La Contabilidad puede encontrar campo de aplicación no solo en las empresas sino en otras organizaciones..................................... Los objetivos de las organizaciones son los de sus participantes........... Estación de servicio........ Transporte de carga............ Emisora de Radio.... 7 ..... los gobiernos fueron aumentando las regulaciones sobre aspectos del funcionamiento de diversos tipos de organizaciones............ para que sea una aseveración debe serlo totalmente..................... Dinero en efectivo obtenido de préstamo bancario e.................................................... e............ mejores decisiones podrán tomarse g.................. Dada una desviación negativa con respecto a lo planeado............ Reparador de Zapatos............. Intermediación Circuito Financiero....................................... Suministro Energía Eléctrica.... Con el transcurso del tiempo...................... d........... Venta de Software........................ b.......... detectando en caso el origen de los mismos: a.. según corresponda.............. Telecentro....................... Venta de Lubricantes. c.. a...... Mercaderías adquiridas en cuenta corriente a un proveedor c..Instituciones educativas.......... Decidir implica escoger una alternativa de un menú preexistente f.... Cuando mejor sea la calidad de la información obtenida... Automotores para reparto aportado por los socios Ejercicio Nº 16 Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas.. ........................................... f) Las disminuciones del pasivo se escriben en el……………….. Ej... b) Los aumentos del pasivo se escriben en el……………………............ Las cuentas del activo tienen saldo ……DEUDOR…….... a) Las cuentas del pasivo tienen saldo…………….................... c) Las cuentas de ganancia tienen saldo……………………………........... Cte...... Ejercicio Nº 2-Clasificación de cuentas Marque con una X en la columna correspondiente CLASE SALDO UBICACIÓN CUENTA PATRIMO RESULT DE HAB ACTI PASI P............... Ejercicio Nº 1 LA IGUALDAD PATRIMONIAL: 1) Completar las siguientes oraciones......... i) Las cuentas de Patrimonio Neto tienen saldo…………………………... g) Los aumentos del activo se escriben en el………………..........................................UNIDAD 2...... Rodados Anticipo Cliente Proveedores Anticipo Proveedores Alquileres Pagados Gastos Generales 8 .. J) Los aumentos del Patrimonio Neto se escriben en el………………......NE PERDI GANANCI NIAL ADO BE ER VO VO TO DAS AS Capital social Resultado del ejercicio Deudores por Ventas Banco Nación Cta.......................... e) Las cuentas de pérdida tienen saldo……………………………................... d) Las disminuciones del activo se escriben en el…………………............. h) Las cuentas de pérdida tienen saldo……………………… ….... Dinero en efectivo Deudores por Venta de Mercaderías Mercaderías Estanterías p/uso Acreedores p/ compra de merc. $ 200 $ 400 $ 800 $ 600 $ 500 b.500 $ 1.Plazo Fijo $ 300 $ 900 $ 200 $ 800 c. de forma similar a la resolución anterior a.cuenta corriente Camioneta de reparto Acreedores por compra camioneta $ 200 $ 1.500 d. con ellos Ud.Establecer el valor de cada conjunto determinado III. deberá: I.700 $ 2. Patagonia .500 $ 2.Dinero en efectivo Mercaderías Muebles de Oficina Bco.000 $ 2.Dinero en efectivo Acreedores por compra de mesa Mesa p/uso Mercadería p/venta $ 600 $ 300 $ 300 $ 400 9 .Deudores por venta mercaderías Mercaderías Acreedores por compra de mercaderías Bco..Determinar el valor de la riqueza del ente IV.Realizar la clasificación de los elementos positivos y negativos de dicho patrimonio II.Ejercicio 3: A continuación se detallan elementos que pertenecen al patrimonio de un ente determinado. bajo la forma de ecuación a) Para ser resuelto con guía del docente: Dinero en efectivo Acreedores por compras de mercaderías Mostradores p/uso Mercadería $ 300 $ 700 $ 600 $ 800 Resolver los ítems siguientes... Patagonia .Expresar el resultado obtenido.. 000. Con estos datos Ud.200 $ 600 $ 400 b) El día 8/01/2010 anota la compra de mercadería por $ 850.EJERCICIO 4: CASO 1: El dueño del negocio del Barrio ―La Colonia‖. decide llevar en un cuaderno.000. por $ 1.000 Deudores p/ventas $ 3. a ―Del Greco‖ la que va a cancelar a los 45 días. d) El 21/01/2010 paga $ 100. por reparación perdida de agua en el baño del negocio. Cte. sabiendo que: a) Situación inicial. pagando $ 1.000 $ 1.000 Muebles de Oficina p/uso $ 600 Estanterías p/uso $ 400 Deudas por compra de estanterías $ 400 b) El 5/02/2008 compra artículos para su venta. deberá: Realizar la clasificación de los elementos positivos y negativos de dicho patrimonio al:  Inicio de las anotaciones – 01/01/2010  Finalizar la anotación de cada operación indicada. e) El 22/02/2008 compra mercaderías por $ 2. las anotaciones de las operaciones que se realiza en su negocio: a) Del control efectuado por el dueño el día 01/01/2010 determina que es propietario a esa fecha de: Dinero en efectivo Deudores por ventas Mostradores p/uso Deudas por compra de Mercadería $ 3. factura de luz. c) El 9/02/2008 cobra en efectivo a un deudor por venta la suma de $ 600. c) El Día 15/01/2010 cobra en efectivo a un deudor por venta de mercadería la suma de $ 500. d) El 14/02/2008 paga $ 200 en efectivo. f) El 28/02/2008 paga a un proveedor en efectivo $ 900 10 . de contado. A 30 días.000 en efectivo y el resto en Cta. al 01/02/2008 Dinero en efectivo $ 2. Responder:  Hay variaciones entre la situación inicial y la del día 21/01/10? ¿Cuáles son a su juicio las causas de las mismas? CASO 2: DEBE SER RESUELTO POR EL ALUMNO Determinar el valor del Patrimonio del ente al finalizar todas las operaciones del mes de febrero/08. en efectivo. efectivo d. d. Cte. d. prestados en efectivo f. e. correlativa disminución de un pasivo Ejercicio Nº 6. El patrimonio es el conjunto de bienes y derechos una vez deducidas las obligaciones del ente. M b. Disminución de un activo con una g. Aumento de un activo con un correlativo e. Cambio un componente del Patrimonio c. Deudores Morosos e. Deudores por Ventas g. abonamos con b. por otro componente del Patrimonio Neto d. con un correlativo aumento de un activo g. g. Se compra un escritorio. Se cobran Honorarios por servicios e.¿Cómo considera las siguientes afirmaciones? (Verdaderas o falsas) Recordar que una sentencia es verdadera si lo es en su totalidad.Cuales de las partidas expuestas a continuación componen el rubro Créditos por Ventas (Respuesta Múltiple) a. Deudores Incobrables c.En que opciones se cumple una variación patrimonial modificativa (Respuesta Múltiple) a. Valores a Depositar f. Pagamos la deuda con un proveedor en c. curso e. Cambio un pasivo por otro pasivo d. aumento de un pasivo f.. Patrimonio Neto. f. Anticipo a Proveedores a. g. Se cobran alquileres en efectivo f. b. b. Anticipo de Sueldos b. Cambio un activo por otro activo a. Se devengan los sueldos del mes en d. M Cambio un pasivo por un resultado b.Ejercicio Nº 5 En que opciones se cumple una variación Patrimonial Permutativa (Respuesta múltiple) a. Se devuelven mercaderías adquiridas en g. cuenta corriente a nuestro proveedor Ejercicio Nº 7. a. e. c. Se pagan gastos de librería en efectivo a. positivo c. Neto. Las sociedades comerciales se clasifican en regulares e irregulares dependiendo de la duración que tenga el ejercicio 11 . Ejercicio Nº 8. Banco Provincia Cta. un cheque de nuestra cuenta corriente de Banco Nación c. b. Aumento de un componente del f. c.Análisis de cuentas: Enuncie el nombre de la cuenta que corresponda a cada una de las siguientes sentencias y clasifíquela en A – P . Una sociedad se considera irregular si no se constituye conforme a alguno de los tipos previstos por la ley de sociedades La cuenta Banco x cuenta corriente puede tener saldo deudor o estar saldada Los socios de una Sociedad Anónima tienen responsabilidad ilimitada. Se deposita efectivo en una cuenta bancaria Del arqueo de caja ha surgido un sobrante de efectivo Los socios de una SRL integran en efectivo su compromiso de suscripción Ejercicio Nº 10. f. h. Así.Indicar que efecto causa en el Patrimonio Neto cada una de las siguientes operaciones: (Se entiende: efecto positivo – aumento de PN-. si la duración del ejercicio contable es menor a 12 meses la sociedad será irregular. Efecto negativo -. j. Los aumentos del activo se escriben en el haber e. Los ejercicios contables pueden o no coincidir con el año calendario La cuenta Documentos a cobrar forma parte del pasivo de una empresa En las variaciones patrimoniales permutativa el Patrimonio neto se mantiene constante. g.disminución del PNEfecto neutro – no varía el PN-) a) b) c) d) Pago en efectivo adelanto de sueldos a los empleados. no varía. d. Una diferencia que se detecta en una conciliación por gastos bancarios genera una variación patrimonial modificativa negativa. i. Ejercicio N º 9.Pérdida o Ganancia: 12 .contable. .... Acciones de otras sociedades en poder de la empresa.................... Dinero disponible en Bancos $ 5............ Pagare a la orden de la empresa entregada a tercero.Edificios $ 180.................... Dados los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuación contable básica y determinar el patrimonio del ente....................... .....................................000 4.................................. Camión de reparto de propiedad de la empresa en poder del distribuidor............ CTE.........000 7....... cuentas a Pagar $ 28....... PASIVO O PATRIMONIO NETO..........000 5.............000 8......................................... Mercaderías dadas a terceros en consignación.............. Cuentas a Cobrar $ 35........................................................ Dinero en efectivo....................... Máquina de escribir de propiedad de uno de los socios de la empresa que le prestó a esta............................ y en su caso si son del ACTIVO.000 9................. Ganancias que la empresa reserva por disposiciones legales.....500 10................... Deudas impositivas $ 2.. Mercaderías recibidas por la empresa en consignación para su venta................................................. bancaria a nombre de la empresa que se halla en el Banco Nación……… Una computadora........................................................................................Detalle Se debita por venta de bienes que no sean mercaderías (sin documentar) Se acredita por la compra de mercaderías a crédito documentadas Representa las retribuciones que la empresa otorga a sus vendedores o a terceros sobre las ventas que estos realizaron Nombre de la cuenta Clasificación Ejercicio N° 11– Indicar si los siguientes conceptos corresponden al Patrimonio del ente................ Importe adeudado a un acreedor por el alquiler de un depósito de mercaderías. Ejercicio N° 12........ Automóviles $ 80................. Sumas adeudadas por facturas de luz impagas........... Capital $..... Importes en la cta......................................... Estanterías para la ubicación de las mercaderías..................................................... Dinero $ 10...................................000 3......................... Computadora que uno de los socios de la empresa compro para su hijo............ Inmueble destinado a alquiler......... Pagare a la orden de la empresa entregada por un cliente.. Importe original destinado por él o por los propietarios para iniciar la actividad....................... Impuestos adeudados por la empresa.............................000 6.............................. Pagares a cobrar $ 20................ 13 . cte................................ Escritorio $ 50.000 2......... Importes adeudados por la empresa y garantizados con una hipoteca...... Sumas adeudadas a 3° por la compra de mercaderías en Cta...................................... ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO PAT................................ Sumas a cobrar por la empresa por la venta de mercaderías a plazo........ NETO 1..... Sueldos adeudados por la empresa........................ …................................................. Computadora de propiedad de la empresa.... tiene que ser igual al CAPITAL mas el PASIVO y más los resultados acumulados y los del ejercicio.............N.............N.........000 10........ 8..........................................N............. el PASIVO es la porción del Patrimonio que le debemos a los propietarios.. son superiores al ACTIVO. las siguientes afirmaciones: 1.......... 11.... el capital es sinónimo de P... El PASIVO es la porción del ACTIVO financiada con Fuentes de Recursos Propios....... En las Asociaciones sin Fines de Lucro...........................000 PASIVO PAT......... son inferiores al ACTIVO......................... 6..... el PASIVO es la porción del ACTIVO que se financio con recursos de terceros................. de una empresa al comienzo de su primer ejercicio es igual al Capital....... 12.......... 2........................ El Capital...000 2......................................... 7..............000 40..........................NETO Ejercicio N° 14 Identifiqué como verdaderas o falsas......... ACTIVO es fuente de recursos.......000 15........................ la suma entre el ACTIVO Y el PASIVO constituyen el P. los No Asignados y los Ajustes al Capital constituyen el patrimonio neto en una empresa en marcha……………………… 14.. El ACTIVO es igual al PASIVO menos el P..... 9............................. El P. Dados los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuación contable básica y determinar el patrimonio del ente.... las Primas de Emisión............ el PATRIMONIO NETO más el Pasivo..... el P..........800 3................... más el PASIVOS...................... el P............. 3.... ELEMENTOS PATRIMONIALES Cheques de 3° en nuestro poder Máquina de escribir Dinero en Caja de Ahorro Dinero anticipado a un proveedor Equipo de computación Factura Telecom pendiente de pago Seguro contratado pendiente de pago Dinero recibido por anticipo de clientes CAPITAL ACTIVO $ $ $ $ $ $ $ $ 8..... El P: N.. Cuando una empresa funciona bien. el ACTIVO menos el Pasivo.....................N siempre es igual al Capital.............N......... 13............... 14 ..............000 20.... 5... los Resultados Asignados...Ejercicio N° 13.......N........ Es la porción del ACTIVO financiada con Fuentes de Recursos Propios 10......................... 4............ en una empresa en marcha.... cuando una empresa funciona mal...................000 5. El Pasivo siempre tiene que ser igual al Patrimonio Neto... 700 Dinero en el banco Deuda con proveedores Créditos a cobrar a clientes Ejercicio N° 17 Dados los siguientes conceptos valorizados.dinero en caja 400 4..deudas fiscales 150 5.230 $ 3. determinar el PATRIMONIO DEL ENTE.500 Muebles de oficina $ 1.artículos adquiridas para la venta 500 7..remuneraciones adeudadas 50 6.Ejercicio Nº 15 En cada uno de los casos que se mencionan a continuación: a. CONCEPTOS MONTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO 1.-anticipos recibidos de los clientes a cuenta de futuras compras 100 13.Confeccionar la Estructura Patrimonial que surja en cada caso.-Dinero depositado en plazo fijo 150 14..Dinero en caja de ahorro 50 12.500 Mercadería para la reventa $ 9.. Dinero en efectivo $ 3.pagare pendiente de pago 200 10..750 Ejercicio N° 16 Analice cada una de las cuentas que intervienen y determinar el Patrimonio Neto de ente.-terrenos 1.determinar el Patrimonio Neto b.000 9....Importes a cobrar por ventas a crédito. Dinero en efectivo $ 3.750 Automotores $ 8.importes a pagar por compras a crédito 800 3.030 $ 4.equipo de computación 200 8. 100 2.960 TOTAL 15 4000 .armar la Ecuación Contable que corresponda c...000 Muebles de oficina $ 1..CAPITAL ? $ 1...-seguros contratados por la firma pendiente de pago 300 11. 00 100.00 de ahorro bancaria.00 200...00 11. 100.-CAPITAL 16..Importes a cobrar por ventas a crédito.. 500.. determinar el PATRIMONIO DEL ENTE CONCEPTOS MONTO ACTIVO PASIVO PATRIMONI O NETO 1. 5...Efectivo depositado en una 1.00 300.Cheque depositado en caja 200.00 abonados.400 16 . 12.00 400..00 800. 15. 2. 9. 4.Intereses adeudados.000.00 8... 6.Sueldos adeudados.. 300.Artículos fabricados. 400.Camioneta para reparto.-TOTALES ? 5.Edificio.Importes a pagar por compras a crédito.Ejercicio Nº 18 Dados los siguientes conceptos valorizados.Aportes y contribuciones sociales impagas.00 14. 13.' 7.Equipo de computación. 10.Pagarés firmados y aún no 600.00 cuenta corriente bancaria..Factura de teléfono impaga....00 200.Alquileres adeudados.00 .00 300. 3. Elementos Patrimoniales $ 10. Inmuebles destinados a alquiler Sumas adeudadas por facturas de luz impagas Importe original destinado por el o los propietarios 9 Importe original destinado por el o los propietarios para iniciar actividad 10 Pagare a la orden de la empresa entregado por un cliente 11 Cheque que terceros han entregado a la empresa 12 Impuesto adeudados por la empresa 13 Pagare emitido por la empresa entregado a un tercero 14 Acciones de otras sociedades en poder de la empresa 15 Importes adeudados por la empresa y garantizados con una hipoteca 16 Estanterías para la ubicación de las mercaderías 17 Computadoras de propiedad de uno de los socios de la empresa que le presto a esta 18 Sueldos adeudados por la empresa 19 Mercaderías recibidas en consignación para su venta 20 Sumas adeudadas a 3º por la compra de mercad.500 9 Edificios 10 Capital 17 . Importes en la cta cte bancaria a nombre de la empresa que se halla en el BANCO DE LA NACION ARGENTINA Una computadora para la oficina Importe adeudado a un acreedor por el alquiler de un depósito de Merc.en cta cte 21 Computadoras de propiedad de la empresa 22 Camión de reparto de propiedad de la empresa en poder del distribuidor 23 Mercaderías dadas a terceros en consignación 24 Ganancias que la empresa reserva por disposición legal Ejercicio N º 20 Dado los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuación contable fundamental y determinar el patrimonio del ente Importes ACT. P.000 20. a plazo ACT.000 5.Ejercicio Nº 19 Indicar si los siguientes conceptos corresponden al Patrimonio del ente. PAS.N.N.000 80. P.000 28.000 2.000 35. PAS.000 Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Automóviles Pagares por cobrar Dinero disponible en bancos Deudas impositivas $180. y en su caso si son del ACTIVO.000 1 Dinero en efectivo 2 3 4 5 6 7 8 Escritorio $ 50. PASIVO o PATRIMONIO NETO CONCEPTOS 1 Dinero en efectivo 2 3 4 5 6 7 8 Sumas a cobrar por la empresa por la venta de mercad. PAS. por el aporte de capital del propietario.000 Caja $ 8000 Banco Nación Argentina $ 5000 Mercaderías $ 2000 Pasivo 2000 Proveedores $ 2000 Patrimonio Neto 13000 Capital $13000 Las operaciones del mes: 1. b.000 Dinero en caja de ahorro Dinero anticipado a un proveedor Equipos de refrigeración Facturas impagas de EDEFOR Seguro contra todo riesgo Dinero recibido por anticipo de clientes Capital $ 20. cobra en efectivo comisiones por $ 1. Pasivo y Patrimonio Neto.pagando con cheque Banco Nación 2.- Ejercicio N º 23 1.000 10.20-02-06..compra de mercaderías al contado $ 150.Ejercicio N º 21 Dado los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuación contable fundamental y determinar el patrimonio del ente Importes ACT. 28-02-06. compra al contado un vehículo por $ $ 7000 3.determinar la clase de variación patrimonial producidas en cada transacción.pago en efectivo gastos de oficina $10. compra instalaciones por $ 1000.Indicar que efectos patrimoniales producen sobre el ACTIVO.N. 2. 02-02-06. La empresa XX.000 5.000 Ejercicio N º 22 Las Variaciones Patrimoniales Permutativa y Modificativas Indique que operaciones que inciden sobre el Activo.000 1 Cheques de tercero a nuestro favor 2 3 4 5 6 7 8 9 Computadoras $ 15 .000 40.firmando un pagare de $ 1200 18 . al contado..venta de la totalidad de las mercaderías compradas $190. 05-02-06. P.000 2. compra de mercaderías por $ 3000.ingresa dinero en caja $ 200. d. las siguientes operaciones. los siguientes supuestos: a. c. tiene la siguiente situación patrimonial inicial: Activo 15. Elementos Patrimoniales $ 8.000 3. paga el servicio de limpieza mensual con cheque de Banco Nación $ 2000 5. PASIVO Y PATRIMONIO Neto.500 4. se paga el alquiler que asciende a $ 100 por el local que ocupa el negocio en efectivo 4.Las mercaderías costaron $ 700 10. inicia sus operaciones el 1º de marzo de 2007 Aporte de los socios Efectivo Mercaderías Rodados Muebles y útiles varios de oficina 10. se realiza la apertura de una cta cte en el Banco de la Nación Argentina depositando $ 500 3. exponer la nueva composición del PATRIMONIO 4.000 1. Ejercicio N º 25 En base a los datos suministrados a continuación confeccione la pertinente ecuación fundamental dinámica de la contabilidad. Efectivo Deudores por ventas proveedores Alquileres cobrados Capital Mercaderías Costo de Mercaderías vendidas 5000 30000 50000 10000 145000 80000 10000 Inmuebles Documentos a pagar Descuentos otorgados Sueldos Ventas Rodados Acreedores varios 150000 20000 5000 15000 180000 30000 10000 19 . se compran mercaderías pagando con un cheque contra Banco Nación por $ 200 7.Las mercaderías costaron $ 700. determinar si se ha producido un resultado positivo o negativo La empresa EL GOLAZO SRL. se venden mercaderías en efectivo por $ 1000. graficando la estructura patrimonial resultante. se venden mercaderías por $ 1000.000 5. se deposita en la cta cte bancaria la recaudación de la venta del día 4 8. se paga la factura de luz con un cheque de Banco Nación por $ 30 6. con un cheque de su firma contra Banco Patagonia. clasificarlas 3. determinar las variaciones patrimoniales que se producen por cada una de ellas 2. 9.000 2. un nuevo cliente realiza un anticipo de dinero a cuenta de una futura compra por $ 2000.las mismas costaron $ 800 5. se venden mercaderías por $ 1000 se cobra el 50% en efectivo y el 50% con un documento a 30 días.000 5.Ejercicio N º 24 De acuerdo a las operaciones que se enuncian a continuación: 1. al que se le agrega un interés directo del 2% mensual .000 1.se cobra con un cheque del cliente . se compra mercaderías al contado por $ 2. Ejercicio N º 26 En base a los datos suministrados a continuación confeccione la pertinente ecuación fundamental dinámica de la contabilidad.N. marcando con una X. PAS P. . graficando la estructura patrimonial resultante. Efectivo Deudores por ventas Proveedores Hipotecas a Pagar Capital Mercaderías Banco Formosa SA cta cte Maquinarias 10000 70000 85000 20000 300000 100000 100000 50000 Inmuebles Documentos a pagar Documentos a Cobrar Instalaciones Patentes Rodados Acreedores varios Acreedores Prendarios 70000 10000 20000 30000 20000 100000 10000 50000 Ejercicio N º 27 A partir de los siguientes conceptos IDENTIFIQUE. pendiente de pago Anticipos recibidos de los clientes a cuenta de futuras ventas Alquileres adeudados a la empresa Deudoras impositivas Equipo de computación de uso y propiedad de la firma Artículos fabricados por la empresa Cheques de terceros en poder de la empresa Importes a cobrar por servicios prestados Instalaciones y mobiliario de la empresa 20 . a que componente del PATRIMONIO pertenece: CONCEPTOS ACT. 1 Dinero en efectivo 2 3 4 5 6 7 8 Importes adeudados a terceros Capital aportado por los propietarios Préstamos bancarios obtenidos Artículos para la venta Inversión efectuada por la empresa en títulos y acciones Dinero depositado en cuenta corriente bancarias Derecho a percibir importes por ventas a crédito de mercaderías 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Factura de honorarios por servicios recibidos aun impaga Inmueble propiedad de la empresa Pagares firmados por los clientes. 00 Proveedores 370.Se depositan los cheques de terceros en cartera.Ejercicio N º 28 La empresa LAPRIDA S.A.Se compra un mueble exhibidor a Instalaciones Comerciales S.00 Banco de Formosa c/c 165.00 Capital 460. por lo que nos efectúan un descuento del 10% por pronto pago Se pide cumplir con la siguiente consigna a.00 Obligaciones a Pagar 120. se compone de la siguiente manera: Cuenta Importe Caja 60. La entrega se pacta dentro de los 20 días. en concepto de intereses por mora en el pago de la suma adeudada de $ 120 9.Se paga el saldo adeudado al proveedor Belgrano S.Enuncie la ecuación patrimonial y muestre su evolución en cada una de las operaciones mencionadas b.A.Indique qué tipo se produce en cada caso (Permutativa o Modificativa) 21 . en efectivo de un cliente.El proveedor San Martín SCA nos ha informado que ha procedido a debitar en nuestra cuenta corriente. firmándose un documento a 20 días de plazo.00 Mercaderías 630.Se abonan las obligaciones documentados con cheque c/Banco de Formosa 3.en efectivo 5.00 Durante el mes de julio de X5 se produjeron los siguientes hechos económicos 1. cobrándose 50% en efectivo. de %160 . se dedica a la comercialización de carteras para dama. 10.. en la cuenta corriente del Banco de Formosa 2.Se deposita el cheque recibido en la operación 3 7.Se abona en efectivo el Impuesto Inmobiliario de local de venta por $30 8.A. la suma de $ 25. 4. por un valor de $85. 6.L.Se venden mercaderías por valor de %430. a cuenta de una venta por un total de $ 450.R.00 Valores a Depositar 95. Su patrimonio al 30-06-X5.Se compran 35 carteras por un valor de $ 350 que se abonan con cheque c/ Banco Formosa S. Costo $290. y 50% con un cheque a 10 días.Se recibe la suma de $ 200. pero pueden llegar a generarlas en el futuro: Relacionadas con bienes de propiedad de terceros Relacionadas con ciertas contingencias 22 .se vende la totalidad de las mercaderías en 46.000 20. proceder a su clasificación de acuerdo al tipo de variación o cambio que producen en el patrimonio del ente. 3.. aportando los siguientes: Efectivo Documentos a Cobrar Inmueble Hipoteca sobre inmueble Mercaderías 8..000 7.Por tal motivo..EJERCICIO Nº 29 En base a los datos indicados a continuación se solicita: a. CASO I: Clasificación de variaciones patrimoniales TAREA: Dadas las siguientes operaciones o hechos.se adquieren mercaderías por $ 8. le efectúan a la empresa un 10% de descuento.La operación se realiza en efectivo y la empresa cierra su ejercicio económico el día 31-12-07. se cobra $ 11.-se abre una cuenta corriente en el Banco Boston se deposita lo cobrado en la operación 2.. abonando al contado . se constituye una empresa unipersonal del Señor Eduardo Chela. el banco nos debita $ 50 en concepto de gastos bancarios.con fecha 26-04-07. se contrata un seguro sobre el inmueble por $ 30.200 . indicando si se trata de: Variaciones Patrimoniales relacionadas con terceros: Operaciones Permutativa Operaciones Modificativas Variaciones Patrimoniales relacionadas con los propietarios Aportes Retiros Variaciones Patrimoniales relacionadas con hechos económicos Variaciones Patrimoniales relacionadas con hechos jurídicos Operaciones o hechos que no generan variaciones patrimoniales..000.000.000 2.Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS 1. 6.000 en efectivo.Jornal izar las operaciones en el libro Diario General b..000.000 12.2007.con fecha del 1-7.000 con un cheque de Banco de la Nación Argentina y el resto en cuenta corriente. 4. cubre los riesgos por un año y la prima asciende a $ 1.-Efectuar los pases al libro Mayor c.000 27. 5. $ 10.se produce un incendio en el depósito y se pierde la totalidad de mercaderías en existencias.. P 5 0=+P.OPERACIÓN/ HECHO Compra de un rodado al contado Recepción de dinero en efectivo en concepto de aporte de los socios.A =. y clasifique la variación. Nº 1 VARIACION PATRIMONIAL DESCRIPCIÓN DE LA OPERACION Compra de mercaderías pagadas en efectivo TIPO DE VARIACION Permutativa Ejemplo: + A . que no estaba asegurada TIPO DE VARIACION CASO II: Variaciones Patrimoniales TAREA: A partir de los ejemplos de aumentos y disminuciones de los elementos que componen el Patrimonio. describa un tipo de operación y/o hecho económico o jurídico que la represente. Entrega de cheque del Banco Sol a un socio.P 6 + A = +Aporte 7 0 = -P + Retiro 8 + A=+ R positivo 9 0=-P + R positivo 10 0=+P+ R negativo 11 A = +R negativo 23 . Cobro de un cheque del Banco Río. propiedad de la empresa. en concepto de retiro de capital Garantía otorgada a un cliente por la firma de un contrato de alquiler. para su venta en consignación. Cobro en efectivo de un pagaré recibido de terceros Pago de gastos del mes en concepto de papelería y útiles de oficina Recepción de mercaderías propiedad de un tercero. en concepto de alquileres ganados en el mes Pérdida total por incendio de una camioneta.A= 0 2 +A–A=0 3 +A=+P 4 . .... de un ..... ........... utilizando tantos términos como elementos patrimoniales existan...................de un........... En caso de disminuciones.................................... de un.Activo....... y ...de un Activo. . y ... b) Exponer en una línea cada operación o hecho del mes de JULIO de 2... ..... ................... de un ........... completar en las líneas de puntos las palabras faltantes...................................009..............................de un..... (Permutativa................ y ............ .................. Pago de gastos del mes en concepto de papelería y útiles de oficina......................... Recepción de mercaderías propiedad de un tercero para su venta en consignación....... y ... . CASO PRÁCTICO INTEGRADOR TAREA: a) Exponer la situación patrimonial inicial (Momento cero: M0) de una empresa................................................................................de un ........CASO III: Variaciones Patrimoniales TAREA: Dadas las siguientes operaciones o hechos..... y Disminución...... y .. de un ... y . y ..........de un ......... y . $ 170 $ 250 $ 240 $ 200 $ 10 $ 10 $ 300 $ 700 24 ............... de un......... ..... modificativa.......... neutra) d) Exponer la igualdad contable luego de todas las operaciones del período analizado (Momento 1: M1) e) Exponer la situación patrimonial luego de todas las operaciones del período analizado (Momento 1: M1) SITUACION INICIAL AL 1/7/09: Dinero en efectivo Dinero en la cuenta corriente del Banco Patagonia Mercaderías para la venta Muebles y Útiles de oficina Maquinarias Deudas con proveedores Cuentas a Pagar Documentos a Pagar Capital $ 160....................................de un .......... Recepción de dinero en efectivo en concepto de aporte de los socios... ....... Anticipo a un proveedor de una suma de dinero en efectivo.. en forma de igualdad contable.................. de un........ para una compra futura de mercaderías Recepción de dinero en efectivo.... .de un....... Compra de un rodado al contado... ........................... c) Indicar el tipo de operación......................................................................... indicar las mismas entre paréntesis................de un........... ................. de un .. de un ........ en concepto de anticipo de un cliente... . .............. ....... .......... CAMBIOS QUE PROVOCAN Aumento de un............... OPERACIONES U HECHOS EJEMPLO: Cobro en efectivo de un pagaré recibido de terceros Pago con cheque del Banco Patagonia de una deuda con proveedores......... Recepción de dinero de un cliente para cancelar su deuda para con el ente....de un........................... ............... La misma será abonada el mes próximo. 7) El Banco nos informa que las comisiones.009: 1) Se adquieren en cuenta corriente al proveedor A. 3) Se obtiene un préstamo en dinero en efectivo de $ 200.con cheque del Banco Patagonia.OPERACIONES Y HECHOS CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO DE 2. 2) Se recibe una maquinaria en donación.. 9) Se venden la totalidad de las mercaderías de la situación inicial en $350. bienes para ser vendidos por $ 200. 10) Se adquiere un rodado para realizar el reparto de las mercaderías en $ 600. 5) Se adquiere un escritorio abonando $ 160. 8) Se ha recibido la factura del servicio telefónico correspondiente al mes de Julio por $ 80. 4) Se adquiere papelería para ser consumida durante el ejercicio abonándose $ 20 con dinero en efectivo. cuyo valor es de $ 100. 6) Se abona con dinero en efectivo uno de los documentos a pagar. por valor de $ 100. 25 . abonando el 40 % en efectivo y por el resto se firma un documento a 60 días. que el Banco Patagonia acredita en cuenta corriente. del mes ascienden a $ 20.cobrando dicho importe en efectivo. 11) Se devuelven mercaderías adquiridas en cuenta corriente al proveedor A por $ 20. por mantenimiento de cuenta. en el que no se pactaron expresamente intereses. Conceptos de los principales Doc. 3. 2.. de nuestra………………………………………………………………………………………………. El cheque es cruzado cuando contiene en el ángulo superior izquierdo dos………………….. Y no puede ser………………………por ventanilla. Conocer los distintos documentos utilizado como medio de pago Conocimientos previos:        Conceptos de comprobantes y documentos comerciales. nota de débito. Conceptos de los documentos utilizado como medio de pago.. desde el punto de vista.. Existen dos tipos de cheques. el……………………….. nota de crédito. no a la…………………. contable y de control. y al……………………………………………………………………………………………………… Por medio del endoso de un cheque se transfiere el…………………al nuevo beneficiario. jurídico. ―Sistema Contables‖ Ricardo Dealecsandris –Fronti de García y otros – Tercera Edición. Un comerciante para librar los cheques emitidos debe tener habilitada una …………………. Comerciales: facturas. el pagare es una ………………………………. Las formas de confeccionar un cheque son: a la……………. 5.Tema: 3 Documentos Comerciales Objetivo: Que el alumno logre: 1. ”Guía de Estudios de la Cátedra de Contabilidad Básica‖. El recibo es un……………………………………de………………………………………………. La Nota de Debito importa un……………………………en la cuenta del cliente. Identificar cual es el documento comercial respaldatorio de las distintas operaciones comerciales (Ejercicio Nº 2 y 4). Importancia de los documentos comerciales como medio de prueba. La documentación comercial de acuerdo a su origen se clasifica en ……………………y -----………………………………………………………………………………………………………… La Nota de Crédito importa un…………………………en la cuenta del cliente. La persona que firma el pagare se llama………………..de ………………………………………………...Completar en los espacios indicados con puntos suspensivos: La documentación comercial cumple funciones ………………………. El resumen bancario brinda información ……………………………………y …………………. Adquirir habilidades para identificar los documentos comerciales que generan cambios en los elementos del Patrimonio (Ejercicio Nº 1 y 4). Conocer los documentos comerciales más usuales en la compraventa mercantil. El comerciante ante una necesidad de fondos transitoria puede solicitar al Banco un ………………………………………………………………………………………………………… El Cheque es una………………………de pago a terceros. En el banco. Y el de………………………………. Capitulo Nº 2 ―EL PROCESO DE REGISTRACION CONTABLE : Los documentos comerciales‖ Bibliografía: GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS –AÑO 2010 Ejercicio Nº 1: 1. Y de…………………. Identificar los derechos y obligaciones que generan los documentos comerciales (Ejercicio Nº 4). 4. remito. Derechos y obligaciones que generan cada unos de los documentos comerciales..y por lo tanto se compromete a…… 26 . Pago en efectivo . Cobro en efectivo de una deuda a un cliente……………………………………………………. Gasto incurrido por el servicio telefónico………………………………………………………. Los socios efectúan un aporte de capital en efectivo…………………………………………. Deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente bancaria……………………………….NO RESPONSABLE . Los documentos comerciales que dan lugar a variaciones patrimoniales son: ………………. Vende mercaderías a crédito………………………………………………………………………. Pago en efectivo. Completar el siguiente cuadro sobre facturación según la resolución general 3419 y sus modificaciones Ejercicio Nº 2: Emisor de comprobante Destinatario del comprobante Letra Cantidad ejemplares Destino original Destino duplicado RESPONSABLE INSCRIPTO RESPONSABLE NO INSCRIPTO . El documento comercial que materializa la operación de compra y venta es la……………. Recibe de un cliente un pedido de envió de mercaderías……………………………………… Recibe la mercadería solicitada al proveedor…………………………………………………….RESPONSABLE MONOTRIBUTO Ejercicio Nº 3: Nombrar el documento que respalda cada una de las siguientes operaciones: Los socios efectúa un aporte de capital en efectivo……………………………………………… Deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente bancaria……………………………….. Compra de mercaderías a crédito………………………………………………………………….EXENTO.El Beneficiario es la persona que……………………el pagare. Compra una computadora para el ente…………………………………………………………… 27 . Se recibe el documento donde se determina el importe que se adeuda al proveedor y las condiciones de pago de la mercaderías compradas…………………………………………… Firma un documento a la orden del proveedor que deberá abonar en el plazo y lugar establecido…………………………………………………………………………………………..de la mercaderías comprada a crédito………………………………………. de la mercadería comprada a crédito………………………………………… Solicita a un proveedor el envió de mercaderías……………………………………………….... Compra de mercaderías a crédito………………………………………………………………….de………………………de fondos.. El remito sirve de base para la confección de la………………………………………………… El recibo sirve al comprador como constancia de……………………………………………y al vendedor como……………………………. .Cuando no se indica el nombre del beneficiario se trata de un cheque………………… 3......Dolores.....del cliente Detalle de las operaciones realizadas por un cliente Documento donde se detalla la mercadería realizadas por un ente Doc....................El cheque es ―a la orden‖..Marcelo le cobra $ 500 a su cliente Juan por servicios de flete……………………………… a........ Noma.. b.........c...............................¿Qué documento se debe confeccionar?. para ………………………………………............. De cuenta Paga re N/C Re banc cibo factura Ejercicio Nº 5 Completar las líneas punteadas..........DE PEDI DO Remi to Ticket Nota Debito Nota de crédito Res....... ¿Qué tipo de cuenta teniendo en cuenta el uso de firma? …………………….. ¿Hasta qué día tenemos tiempo para cobrarlo? ……………………....¿Juan tiene el documento original o el duplicado?.............. 6.............. cuando se indica …………………………………………………........... 4... Utilizado para cargar un importe en una c......................Ejercicio Nº 4 MARCAR CON UNA CRUZ...... Comprobante del deposito bancario Utilizado para descargar un importe de una c... Para retirar dinero de esta caja de ahorro se necesitan las firmas de las tres.....¿Quién lo confecciona?............................... Valeria son integrantes de la cooperadora del colegio y abrieron una caja de ahorro bancaria para depositar los fondos de la cooperadora........ 5... 1.....Orden conjunta es cuando se necesita la firma de …………………………................ Que recibe por el pago realizado N...... 28 ................ c............................. EN EL CUADRO QUE CORRESPONDA CONCEPTO Documento solic Mercadería Detalle de la merc que se entregan al comprador Promesa escrita por la cual una persona se compromete a pagar Comp que emiten las maquinas Reg.Recibimos en parte de pago un cheque común (no diferido) con fecha 15 de mayo de 2009.. 2..c....... .......Un cliente recibe un documento comercial en el que se le indica que debe $ 300 por un atraso en el pago……………………………………………………………………………………................Un matrimonio es titular de una cuenta bancaria.Boleta de depósito sellada por el banco e.. Cualquiera de ellos puede extraer fondos por sí solos......Gastos de luz del bimestre vencido l..... b................... b......... 8........¿Qué documento confecciona?..........Compra de pasajes de avión para ver a nuestros clientes del exterior o..Cobranza de un servicio de asesoramiento contable Ejercicio Nº 7 2................Recibo c.........Compra de acciones n.. 9.....Aporte de los propietarios g......Factura b........Creación de una sociedad b. c.........Identifique la documentación respaldatoria relacionada con las operaciones y hechos económicos que se detallan a.Compra de mercadería c....¿Quién cobra? …………………………………………………………………………………...................Pago de sueldos i...Compra de un inmueble h.......Venta de una camioneta que se usaba para repartir mercaderías (rodado) d......................Contratación de un seguro contra incendio j... ¿De qué tipo de cuenta se trata?. Ejercicio Nº 6 1.. a..............Depósito en cuenta corriente bancaria f..7...........Deuda documentada a 30 días sin interés k....... a....¿Por qué otros motivos podría recibir ese tipo de documentos?...Alquiler de un inmueble e................................................................................¿Qué documento recibió?....Devolución de mercaderías a un proveedor por estar en mal estado p....¿Quién paga?.............Mariela transforma una deuda de palabra en una promesa de pago a favor de Pedro...........Relacione los siguientes comprobantes con el hecho económico que los genera y con la operación comercial que le dio origen a.......Determinación del impuesto a las ganancias del periodo m........Orden de compra 29 ................Remito d........... mencionado quien es el emisor y el receptor del documento: 1. a cancelar en 15 días.00 en concepto de Intereses.A. Por no haberse pagado en término el documento comercial de la operación Nº 2.A. Pipita Higuain. se recarga $ 20. A los dos días de haber recibido las pelotas.00 6. 5. Para cada una de ellas indique cual/les serían los documentos comerciales que intervienen.Ejercicio Nº 8 Completar el siguiente cuadro con la información Nombre del Ente documento Emisor Nota de Pedido Ente ¿Tiene Receptor Efecto Jurídico? Comprador Vendedor NO ¿Tiene Efecto Contable? NO Etapa Decisión de la Compra Aceptación de la Venta Entrega del Bien Formulación del cargo de precio Formulación de otros Cargos Formulación De descargos Información sobre Las cuentas Pago de la cuenta Ejercicio Nº 9: A continuación se detallan distintas operaciones comerciales realizadas por Pipita Higuain. recibe el detalle de las distintas operaciones comerciales realizadas con el proveedor Cancha S.00. Paga de contado y en efectivo el servicio de vigilancia del local.. 7. 2. le envía el documento correspondiente. 30 . en la cuenta corriente del Banco Patagonia S:A: 4. por un total de $ 1. envía el documento comercial que establece el importe total a pagar de $ 150.A. Realiza depósito bancario por un importe de $ 250.000. el proveedor Cancha S. el proveedor Cancha S. Recibe 15 pelotas para la reventa. Se devuelven 2 pelotas por no estar en condiciones para la reventa. 3. dejando su conformidad en el documento. tanto para el emisor como para el receptor de/los documentos comerciales: Operación Nº Documentos Comerciales 1 2 3 Remito Pipa Higuain Sujeto Efectos en los componentes Proveedor y/u otro Sujeto Efectos en los componentes Emisor  No Receptor  No 31 . 10.00 cada una.8. el proveedor contesta que únicamente tiene disponible 12 pelotas a un precio de $ 15. 9. utilizando los modelos que se adjuntan: Ejercicio Nº 11: Complete el siguiente cuadro para cada una de las operaciones planteadas en el ejercicio nº 2 indicando que efectos genera cada documento desde el punto de vista contable. Se cancela lo adeudado con el proveedor Cancha S. el 25% con un pagaré y el 25 % restante con un cheque diferido. entregando un cheque común por el 50%.. Pipita Higuain. Solución: Operación Documento Comercial Emisor Receptor Pipita 1 Remito Proveedor Higuain 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ejercicio Nº 10: De acuerdo con lo resuelto en el punto anterior. se pide que complete el / los documentos comerciales que intervinieron en cada una de las operaciones. En razón de lo solicitado.A. le remite una solicitud de compra por 20 pelotas. • Utiliza la modalidad de compras y ventas a crédito. confeccione el Plan de Cuentas adecuado a la misma y defina los datos que podrían faltar para su armado. la que cuenta con sólo 1 empleado en el sector ventas. donde abrió una sucursal hace 3 años. de las enumeradas en el Plan de Cuentas por usted confeccionado. donde funciona la casa central y se comercializan los productos en la ciudad de Formosa • En dicha sede cuenta con 5 empleados.suc Formosa. • La empresa se denomina MASTER S. dedicada a la compra y venta de indumentaria deportiva.. 3 en el sector ventas y 2 en el sector administración • Opera exclusivamente con el Banco Galicia S. de diferente naturaleza. afectada al traslado de mercaderías entre la sede y la sucursal.A. • Posee una camioneta.4 5 6 7 8 9 10 Plan y Manual de Cuentas CASO 1: Tarea: Considerando la siguiente información. • Además.A. según el siguiente modelo: Cuenta: • Concepto • Naturaleza • Débitos • Créditos • Significado de su saldo • Comprobantes intervinientes 32 . Además opera con Plazos Fijos cuando temporalmente posee algún excedente financiero. La empresa fue creada hace 10 años y opera a nivel minorista. en donde posee dos cuentas: una cuenta corriente y una caja de ahorros. alquila un inmueble en la ciudad de Resistencia -Chaco. CASO 2: Tarea: Confeccione el Manual de Cuentas de 4 cuentas. Posee un inmueble. Desarrollar habilidad para la aplicación de la Partida Doble. María C. Libros Contables. Newton E. Editorial La Ley. Capítulo VI ―El método de la partida doble‖.TEMA: 4 UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA FACULTAD DE ADMINISTRACION ECONÓMIA Y NEGOCIOS CONTABILIDAD BASICA Tema: REGISTRACION DE OPERACIONES.   Desarrollar habilidad para seleccionar las operaciones y realizar las pertinentes registraciones en los distintos libros de contabilidad.―Fundamentos de la Contabilidad. diseño y uso de los mismos.‖ Tareas a desarrollar: a) Tareas previas: Para desarrollar el presente trabajo práctico. Mario. Conocimientos previos      Forma dinámica de la Ecuación Patrimonial Básica. Oscar Daniel . Requisitos que deben reunir los activos y pasivos para ser considerados como tales. como método de Registración contable. Capítulo II ―Procesamiento contable‖ (puntos 4.PARTIDA DOBLE Objetivo: Que el alumno logre:  Adquirir conocimientos sobre los distintos libros de contabilidad. – ―Contabilidad Básica‖. estructura y modificaciones‖ (Punto 7). Cuentas.  Biondi. debe realizar una lectura comprensiva de la bibliografía sugerida.  Fowler. Editorial Avance – 6ª Edición. Plan de Cuentas. Reglas y convenciones del Método de la Partida Doble. De Zandona. 33 .. Balance de Sumas y Saldos. Manual de Cuentas. 4ª Edición. 5 y 6) y capítulo III ―Patrimonio: nociones. Limitaciones Bibliografía recomendada  Chilkowski.―Conceptualización Teórica Elemental‖. conteste: ¿Qué entiende por Procesamiento de datos? ¿Cuáles son las tareas que comprende esta etapa? ¿Cómo definiría la Registración de Operaciones? Ejercicio Nº2 Para cumplir con su finalidad.… . específicamente Planillas A. DE INFOR M. 2.……………………………… ………………………………. 34 . ……………………………. ………………………………. se pide enumerar algunas de ellas: 1. en forma rápida y adecuada a las siguientes cuestiones? ¿Cuántos fueron los aumentos de la cuenta del Activo Caja? ¿Cuántos fueron las disminuciones de la cuenta del Pasivo Proveedores? ¿Cuáles fueron las causa generadoras de los Resultados positivos y negativos? Evidentemente.Ejercicio Nº1 Considerando la definición de Contabilidad y haciendo un análisis práctico de las distintas etapas del Proceso Contable. es posible responder. Exigi bles No Exigi bles FORMA LIBRO Encua derna dos Hojas Movi les GRADO Prin Ci pal Aux i liar CONT. Subdi a rios Otros CODIGO COMER C. 4. 3. habría que realizar algunos análisis y cálculos para lograr las respuestas adecuadas. Diario Gral. y Balance. 5. según las características principales de los registros contables: CLASIFICACI ON MODO DE REGISTRAR Crono lógicos Siste Maticos FUENTE DE INFORMACION Compro Bantes Diario Gral. To tal Par cial TIPO de REGISTROS Inv. Subdiarios Submayor Ejercicio Nº4: Considerando los registros empleados en el Trabajo Practico N* 04.……………………………… . Ejercicio Nº3: Completar el cuadro siguiente con (x). la Registración requiere de herramientas. Mayor Gral. ======= S. ======== R. Imaginemos una balanza en permanente equilibrio.  Con lo desarrollado anteriormente. cuya aplicación permite mediante el empleo de algunas herramientas (cuentas. considerando la situación patrimonial final del Trabajo Práctico N* 4.A.D.) . la siguiente expresión representa la Ecuación Patrimonial Dinámica como una CUENTA de 2 secciones (modelo T).A. reproducir los movimientos globales registrados en cada uno de los componentes de la Ecuación y obtener los saldos respectivos. cuyo centro sea el signo igual y denominando a su laterales DEBE (izquierdo) y HABER (derecho). el esquema desarrollado bajo la forma de la ECUACION PATRIMONIAL DINAMICA. ======= S. etc. el siguiente cuadro: DEBE HABER Componentes Componentes DEBITOS CREDITOS TOTAL DEBE =========== TOTAL HABER ==========  Utilizando el modelo de cuenta T.NEGATIVOS D H S. nos posibilita introducirnos en el Método de la Partida Doble. ACTIVO PASIVO CAPITAL D H D H D H S. ¿Qué podemos concluir con respecto al Método de la Partida Doble? 35 .Sin embargo. ======= R. ========  Sumar los saldos deudores y compararlos con los saldos acreedores. registros. Ai +Aa + Pd + Cd + Pe = Pi + Pa + Ad + Ci + Ca + Ga Se pide:  Completar.A.D.POSITIVOS D H S. procesar datos para obtener la información que se desea. El alumno podrá seguir otra secuencia ordenada para la mayorización. Comprobar si es el correcto. cerrar el asiento con breve leyenda. Diagrama de Registración Contable Comienzo del Ciclo Contable Inventario y Balance Comprobante s Comprobante Control Control Estados Contables Fin del Ciclo 36 . 7. de manera de no omitir o registrar equivocadamente los datos.a) Trabajo Práctico. con codificación numérica decimal de hasta cuatro dígitos. Considerando el planteo de las operaciones del Trabajo Practico N* 04. Completar las registraciones en el Diario General. sumar los importes debitados y acreditados para cada cuenta y obtener. 3. 6. 9. Determinar los controles numéricos entre los libros de contabilidad y el Balance de Sumas y Saldos. completar el siguiente Diagrama. Después de cada asiento en el Diario. 5. registrar las partidas en el Mayor para ir comprobando los saldos deudores. 8. el saldo. 4. verificar si la suma de los saldos de las cuentas individuales coincide con el saldo de la respectiva cuenta colectiva del Mayor. comprobar la igualdad de débitos y créditos. fecha y N* de asiento. 10. Leer el planteo de las operaciones y realizar las registraciones teniendo en cuenta la apertura de libros. se pide: 1. por diferencia de ambos totales. Confeccionar la planilla auxiliar del Balance de Sumas y Saldos al 31/03/2008. En Submayores. partidas que se debitan y se acreditan. Diseñar un modelo del Libro Diario General. sumar los importes debitados y verificar que sean iguales a los acreditados. Confeccionar plan de cuentas que incluya las necesarias para registrar los movimientos generados en el Trabajo Practico Nº4. acreedores o nulos de las distintas cuentas. 2. del Mayor General y Mayor Auxiliar (Imprenort SA). Realizados los pasos anteriores. En el Libro Mayor. Ejercicio N° 5 Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL.600   5-04. propiedad del Señor Héller Caos. y aporta un capital inicial de $ 5. 15-04. y deposita $ 2.recibe una nota de debito del Banco Formosa SA en concepto de comisiones bancarias por mantenimiento de la cuenta corriente $ 15.000.600 1.abre una cuenta corriente en el Banco Nación y deposita $ 500 en efectivo 7-04.paga en efectivo la publicidad del mes por $ 200. Ejercicio N° 7 Una empresa tiene los siguientes Saldos en sus cuentas. en concepto de gastos administrativos. 17-03-compra artículos de bazar por $ 450 entregando un cheque a la fecha del Banco Formosa SA.000 1. El banco debita de su cuenta corriente $ 30. realizo durante el mes de ABRIL las siguientes operaciones: 1-04.000   37 . al 30-04-02. La empresa ―EL REBENQUE‖. El costo de ventas es de $ 500. 31-03.abre una cuenta corriente en el Banco Formosa SA.recibe de un cliente $ 400 en concepto de futuras compras de mercaderías. Confecciones los MAYORES y el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 30/04/03  Determine la igualdad contable estática  Exprese la IGUALDAD CONTABLE DINAMICA AL 30/04/03 e indique el resultado obtenido. por $ 150 en efectivo. Caja Banco Patagonia S. lápices. Durante el mes realizo las siguientes operaciones: 3-03. Anna Rugar instala el 1/03/03. La Sra.A Documentos a Cobrar Mercaderías Instalaciones Proveedores Capital $ $ $ $ $ $ $ 600 1. El costo de adquisición de los bienes vendidos es de $ 500. un comercio dedicado a la compraventa de artículos de bazar.adquiere mostradores y estanterías por $ 900 pagando en efectivo. pagando en efectivo.000 en efectivo. Ejercicio N°6 Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL Confeccione los MAYORES y un BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 30-04-03  Exponga la igualdad contable dinámica al 30-04-e indique el resultado obtenido.000 2.compra en efectivo diversos artículos de librería (resma de papel.se constituye la empresa con el siguiente capital: Dinero en efectivo Mercaderías para la reventa Capital $ $ $ 600 2. 25-03.000 6. etc. 30-04.vende artículos de bazar por $ 600 en efectivo.400 2. gomas de borrar. 5-03. 12-03.400 1.vende mercaderías por $ 800 en efectivo.).adquiere diversos artículos de bazar por $ 1. 7-03.000 en efectivo. 5. Deposito en el Banco de la Nación Argentina.000 en dinero en efectivo.Se adquirieron 50 acciones de Mar del Plata SA en $1000.000 15.000 –Paga la mitad en efectivo y el resto con un pagare a 10 días sin intereses.500. mediante la firma y entrega de un pagaré por $ 20. 4. 6.Las operaciones del mes de Mayo de 2002/ fueron: 1.  Indique que comprobantes respaldan las operaciones  Mayorizar las cuentas y confecciones el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS.Recibe en efectivo $ 3.. 4-04.400 38 .con un cheque del Sudameris SA 5.. entregando en pago un pagaré de n/firma con vencimiento 31-07-01 por $1400.con un cheque Banco Patagonia SA 3.000 al señor Alberto Fernández en cuenta corriente a un plazo de 30 días de la fecha. 2: Deposito en el Banco de la Nación Argentina la suma de $ 80. ROBERTO FASS inicia su actividad comerciales en el rubro artículos para el hogar. Compro mercaderías por $ 30. al contado.000 y un cheque del Banco Galicia por la diferencia-El costo de venta es de $ 4.Se compró mercaderías por $2. aportando dinero en efectivo por la suma de $ 100.Registrar en el libro Diario b.abre una cuenta corriente en Banco Nación. Patagonia SA 4.pagándose con Cheque Banco Patagonia SA TAREA: a.Vende calzado por $ 6.000 Durante el mes abril realiza las siguientes operaciones 3-04-compra calzados para la reventa por $ 8..Confeccionar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos Ejercicio N° 8 1.000.El incremento se efectúo mediante un depósito en la cuenta corriente del Banco. 2. 7-04.Mayorizar c. 3. 8. Cancelo la compra a plazo efectuada en la operación 3).. en dinero en efectivo.7. Ejercicio N° 9 El señor Fabián Adoran instala un comercio el 1° de Abril del año 2008. Compro mercaderías por $ 5. Al efecto destina al negocio los siguientes elementos: Dinero en efectivo Un local comercial valuado $ $ 20.y $ 1000.400. la totalidad del dinero disponible en caja. depositando en efectivo $ 7.000. que se dedicara a la venta de calzados.  Registre en el LIBRO DIARIO GENERAL el inicio del negocio y las operaciones realizadas.Se recibió un adelanto del cliente BB de $200.Se resolvió incrementar el capital de la empresa en $2000. A su vencimiento cancelo con un cheque del Banco de la Nación Argentina el pagaré entregado en la operación 5..200.000. Compro mercaderías por $ 20.Se abonó al proveedor Güemes SA la suma de $200.000 firmando en pago de las mismas un pagaré a 30 días de la fecha..en efectivo como anticipo. 000 5. 5/4. Se abona el alquiler del mes de abril con un cheque de nuestra cuenta. Ejercicio N° 11  Utilizando el plan de cuentas.500 15. 7..se depositan los cheques de terceros en la cuenta corriente del Banco Patagonia S.se abona $ 100 en efectivo en concepto de gastos varios de escritorio.A.se venden 2 cocinas a $ 800 c/u.500 17. abonándose $ 1.900 en efectivo a fin de cancelar la cuenta con proveedores que ascendió a $ 2.000 10. SC.Factura original de Cáceres Hnos.000 12.para utilizar en la administración del negocio.000 2.Se alquila un depósito. N° 2378 por compra de muebles de oficina $ 900 2-03.Factura original de Equipamiento SRL. obteniéndose un descuento del 5% por pronto pago.000 20.Se abona un documento a pagar a un proveedor por la suma de $ 2.000 1º-04. 13-04-cancela con un cheque de Banco Nación él pagare que había entregado el día 3-425-04.A. empresa que se dedica a la compra-venta de artículos para el hogar. 6. estipulándose un alquiler de $ 600 mensuales pagaderos por adelantado. presenta el siguiente patrimonio en su tercer ejercicio: Un local para venta Documentos a pagar Efectivo Cheque de terceros Instalaciones Muebles y Útiles Rodados Mercaderías $ $ $ $ $ $ $ $ 20.8-04. registre en el libro Diario General las operaciones de la empresa CLARO SRL cuyo objeto social es la comercialización de artículos de limpieza.compra artículos varios de oficina por $ 70.000.se abona a proveedores $ 1. Robles S. se recibe un cheque del Banco Galicia . N° 9876 por compra de 20 cajas de jabón en polvo por un total de $ 200 39 . con vencimiento 9-5Ejercicio N° 10  Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL  Confeccione los MAYORES y un BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 30-04  Exponga la igualdad contable dinámica al 30-04-e indique el resultado obtenido.Se adquieren 10 ventiladores en cuenta corriente a $ 200 c/u 10.500 en efectivo. pagando en efectivo.000 en efectivo y por el resto se firma un pagare a 30 días que incluye un interés del 5%.se compra 15 cocinas marca COCINAR por $500 c/u.se inunda el local de ventas y se arruinan varios pares de zapatos por un valor de $ 120. 15.El costo de venta determinado asciende a $ 500 cada una 11.  Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza Operaciones de la empresa CLARO SA correspondiente al mes de MARZO/03 2-03. 12-04. 30-04-recibe la factura de luz del local comercial por $ 145. 9.deposita en el Banco Nación el cheque recibido el día 7-04-. 500 31-03.se recibe la factura por servicios telefónicos correspondiente al mes de marzo por $ 500.póliza de seguro original N° 195467: riesgo robo de rodado Camioneta Charole.factura original N° 7658 del proveedor GAZOL SC por la compra de 12 cajas de botellas suavizante.se reciben $ 3.recibo de sueldo original firmado por el Señor Roberto Lava.Periodo de vigencia 6 meses a partir del 1/04/03 26-03.R. 21-03. siendo su vencimiento el día 10/04/03 1-04.Factura original de MAGISTRAL S.se venden mercaderías en $ 6.T por la venta a crédito de 5 cajas de jabón en polvo por un total de $ 190 4-03.Duplicado de factura N° 2345 al cliente R. considerando que la misma realiza devengamiento mensuales.200 29-03.factura original del EDEFOR SA N° 8284 sellada por el cajero del Banco Galicia correspondiente al consumo de energía eléctrica del mes de marzo del corriente año por un total de $ 375.recibo original N° 12987 emitido por Gasol SC por cheque de pago diferido N°222 del Banco Nación a 15 días de 900 en concepto de cancelación factura N°7658 16-03.recibo original N° 7685 por el pago con cheque de Banco Nación N° 223 de $ 550. 6-03-Recibo original N° 12345 por pago con cheque N° 221 del Banco Nación a Equipamiento SRL 6-03. N° 4567 por la compra de 10 botellas de lavandina por un total de $ 70 4-03. con cheque de Banco Nación N° 224 28-03. 10-03. capital asegurado $ 10.Duplicado de recibo N° 34256 por el cobro al cliente RRDT de la factura N° 2345.recibo duplicado N° 768 por $ 150 en efectivo.140 31-03 – Recibo duplicado N° 12.recibo original N° 094321 por pago total de la póliza N° 195467 a la Compañía La Buenos Aires SA.000 al Cliente Rosco y sus hnos. 40 .000. Mayo y Junio del corriente año.Nota de Crédito original N 3245 de MAGISTRAL SA por $ 35 por la devolución del 50% de la compra de mercaderías según factura N° 4567.nota de debito bancaria por $ 35 en concepto de gastos por chequeras. 20-03. para ropa por un importe total de $ 900 10-03.nota de crédito bancaria original sellada por el cajero del Banco Nación por él depósito en efectivo $ 1. 31-3-03. Ejercicio N° 12:  Registre las operaciones que se detallan a continuación en el LIBRO DIARIO GENERAL de la empresa INFINITO SA.000 en efectivo por el alquiler de una camioneta propiedad de la empresa que se encontraba fuera de uso dicho importe corresponde a los meses de Abril. que incluye $ 900 de intereses por la financiación.duplicado de factura N° 65476 por la venta a plazo a Méngüele la cantidad de 10 cajas de botellas de suavizante para ropa por $ 1.  Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.3-03. en concepto de anticipo del cliente José Zamora cuenta de futuras compras de mercaderías. 1-04. en concepto de alquiler del local afectado a deposito correspondiente al mes de Abril /03 26-03.nota de crédito bancaria sellada por depósito de efectivo por $ 800 en la cuenta corriente del Banco Nación. recibiendo cheque N° 98765 del Banco Formosa SA de $ 190 20-03.por dicha operación se recibe un Pagare a 90 días. por la suma de $ 250 en concepto de anticipo de sueldo por el mes de marzo /03 28-03.D.3567 por el cobro del alquiler del mes de marzo correspondiente al local propiedad de la empresa de $ 2.A. empleado del sector administrativo.recibo original N° 231678 por pago en efectivo de $ 70 a MAGISTRAL SA 7-03. biromes. Se emite cheque del Banco Nación por el monto total.se contratan los servicios de un asesor jurídico pactándose un honorario de $ 600 mensuales. 15-04.000 que fueron oportunamente devengados.se devengan los sueldos del personal correspondiente al mes de Abril en $ 4.5-04. 4-04. bajo el supuesto de la empresa efectúa.se adquieren 3 escritorios $ 2000 cada uno.se contrata por 2 años el alquiler de un local que se afectara en un 40% para administración y el 60% restante para el sector ventas. 15-04. 1-4. que se abona en efectivo en la fecha. La vigencia del contrato es de 6 meses a partir del 10-04-03 10-04. Se entrega cheque N° 2345 del Banco Nación por $ 2500 como depósito de garantía.El costo de la póliza es de $ 1. acontecidos durante los meses de Abril y Mayo año 2003. al 28-05-2008 OPERACIONES. 10-04. en caso de no corresponder.se abona con cheque de Banco Nación $ 300 en concepto de adelanto de haberes del mes de abril 30-04. con un capital de $ 100.500.se constituye la empresa ―SUEÑO FELIZ SC‖ cuyo objeto social es la comercialización de muebles de roble adquiridos a terceros. que son canceladas con la entrega de un Pagare a 30 días. Ejercicio Nº 13 Registre en el LIBRO DIARIO GENERAL y en el LIBRO MAYOR de la empresa ― SUEÑO FELIZ‖. devengamiento a fin de cada mes.000 2-04.se adquieren en Librería Capitulo anotadores.30-09-30-11-28-02-2004-30-04-20043-04.Se abona la factura por servicios telefónicos cuyo vencimiento opera el 10-04 debido al atraso incurrido.se contrata con la empresa Construir SA trabajos de refacciones del local alquilado por $ 900.Las leyes previsionales establecen un 17% de retenciones al empleado y un 22% de aportes del empleador.000 el precio de la operación es de $ 5. Asimismo se abona con cheque N° 0002 del Banco Nación. 41 .31-07.000 las leyes provisionales establecen un 17% de retenciones a los empleados y un 22% de contribuciones del empleador. siendo el capital asegurado de $ 10.000. y demás útiles de escritorio por un valor de $ 30 pagando el total en efectivo. El alquiler es de $ 1. a un valor de costo de $ 4. El mismo comenzara a prestar asesoramiento a partir de Mayo /03 30-04.pagándose en ese momento con cheque N° 0003 del Banco Nación La realización de dicha tarea demandara aproximadamente 15 días. 2-4.se vende un camión que había sido adquirido el 1-2-03.se abonan con cheque de Banco Nación los sueldos correspondientes al mes de Marzo por $ 3.abre una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $ 90. Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS de ―SUEÑO FELIZ‖SC.000 que es aportado en efectivo en su totalidad por los socios de la firma: Sebastián Verón y Pablo Aimar. pactándose para esa fecha el pago del 2% de intereses sobre el total. los hechos económicos que corresponden. 3 mesas para computadoras $ 500 cada una un mostrador $ 3000 y 2 muebles para archivo $ 1. el flete correspondiente por un valor de $ 500 del que se hará cargo la empresa vendedora Abril Muebles SA. el comprador abona con cheque del Banco Formosa los intereses por la financiación que ascienden a $ 200.se contrata un empleado para el sector administrativo por una remuneración mensual bruta de $ 500. 6-04. se abonan $ 11 en concepto de intereses por mora.250 cada uno que se abonara a los 30 días.000. En el momento de la venta. 10-04 – se contrata un seguro contra incendio de las maquinarias que posee la empresa.500 por mes y se pagara bimestralmente los días 31-05. 15-4.120 26-5-Se deposita en el Banco Nación el cheque recibido en la venta del día 25-5 28-5.se solicita al Banco Nación el resumen de cuenta corriente correspondiente al mes de Abril.000 250. Además se abonan.se venden 40 sillas a $ 160 cada una. Habida cuenta de la cantidad adquirida y la habitualidad en este tipo de operación.R.se venden en efectivo 6 cajoneras a $ 900 cada una 31-4.se abona con cheque N° 0005 del Banco Nación el sueldo correspondiente al mes de Abril y se depositan en efectivo las cargas sociales correspondientes al mencionado periodo.405 Ejercicio Nº14    Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL el asiento de apertura y las operaciones posteriores Realice los pases al Libro MAYOR y Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 31-05- ESCRITORIOS S.000 cada una pagando con cheque de Banco Nación N° 0004.se recibe y paga la factura de servicios telefónicos correspondiente al bimestre abril / mayo por un total de $ 1. 21-5. 2-5.se estima que el consumo de teléfono por el mes ascendió a $ 800.A Documentos a pagar Efectivo Proveedores Muebles y Útiles Mercaderías Capital $ $ $ $ $ $ $ 20. empresa que se dedica a la comercialización de muebles. el total de la compra.000 42 . 31-4. 25-04. 5-5.000 10.000 320. se concede una bonificación del 20%.L. el 10-425-04. con el siguiente patrimonio: Banco Formosa S.se compran a crédito a 30 días al proveedor Algarrobo Muebles SRL 50 sillas a $ 100 cada una. con fecha 21-4 25-5.se concluyen los trabajos contratados con la empresa Construir SA. 21-4. correspondiendo el 60% a la oficina de ventas y el 40% restante al sector administración.se compran 20 mesas a $ 800 cada una abonándose al proveedor Algarrobo Muebles SRL con cheque 0006 del Banco Nación. 3—5.000 10 .se cancela la deuda existente por la compra de muebles del día 6-4-abonándose con cheque N°0007 del Banco Nación 7-5. que son decepcionadas el mismo DIA.000 en concepto de traslado y acondicionamiento de las mismas. Del mismo surgen gastos de mantenimiento de cuenta y chequeras por $ 150. en efectivo $ 2.se adquieren 2 maquinas lustradoras de madera $ 11.se compran al proveedor ABRIL MUEBLES SA 30 cajoneras a $ 550 cada una. inicia el 2/05/ su tercer ejercicio. Se recibe cheque N° 00128 del Banco Formosa SA por $ 5.000 30. Por el total se firma un pagare a 30 días que incluye $ 180 de intereses por la financiación.se emite cheque N° 0008 del Banco Nación para la cancelación del pagare entregado al proveedor ABRIL MUEBLES SA.000 20. 000 en cta.abona con cheque del Banco Formosa SA gastos varios de escritorios por $ 500. estipulándose un alquiler de $ 10.. $ 25. El costo de la mercadería es de $ 35.000 recibiendo un documento a 30 días mas el 5% de interés mensual .000 y se debita el resto en su cuenta corriente.000. el documento vence a los 30 días e incluye un interés del 5% mensual 20.000 100. empresa que se dedica a la comercialización de artículos deportivos.vende mercaderías por $ 600.000 15. El día 7.000 Ejercicio Nº15 PELOTA´S S.000. Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL el asiento de apertura y las operaciones posteriores 2. El día 6.A.abona con cheque de Banco Formosa S. cte..000 100.A.000.A. 8.500 en concepto de publicidad por el mes de mayo..A. mensuales pagaderos a mes vencido.000 en cuenta corriente al proveedor PRO.documenta una deuda con el proveedor GERVASIO por la suma de $ 12. Realice los pases al Libro MAYOR y 3.vende mercaderías al cliente Polka por $ 60. 25 % carga en cuenta corriente del cliente y por el resto recibe un documento a 90 días. 43 .El costo de la mercadería vendida asciende a $ 40.recibe una factura de $ 1. se abonan las 2/3 partes con un cheque del Banco Patagonia y el resto con un documento a 90 días con más de 5% de interés mensual.deposita en cuenta del Banco Formosa S..Recibe el 2% en efectivo.adquiere muebles de oficina para la administración por $ 5. Ese mismo día emite cheque de nuestra cuenta y abona el alquiler del depósito $ 10.000 emitiendo un documento a 60 días que incluye un interés de 10% 25. se detecta un debito por comisiones y otros gastos bancarios por $ 300.000 800.9.En el extracto del Banco Formosa S.El día 4.adquiere un rodado por la suma de $ 50.000 26.000.compra mercaderías al proveedor Ruyí por $ 30.000 que incluye $1.. se recibe un cheque del Banco Galicia por $ 25. abonándose el 20% en efectivo y por el resto se firma una prenda a 60 días que incluye el 10% de interés.. realiza las siguientes operaciones: 2-5.vende mercaderías por $ 50.000 Durante el mes de mayo de 2008. Pelota´s S. cuyos intereses equivalen al 60% de interés anual abona por adelantado y en efectivo.23. un documento a pagar vencido en la fecha por $ 10. Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 31-05Mercaderías Clientes Capital Banco Patagonia SA Fondo Fijo Proveedores $ $ $ $ $ $ 300. 6/5.adquiere mercaderías por $ 900.A.suscribe un contrato de alquiler de un local que se destinara a depósito de mercaderías.000 al cliente Tomas. correspondiente al cheque recibido el día anterior.000.000. al acreedor Algarrobo Muebles 18.000 de interés 27.000.. arrojan al 30/04 los siguientes saldos: 1.compra mercaderías por $ 40.envía documento a 30 días al proveedor PRO por la compra efectuada el día anterior incluyendo en el mismo un interés del 5% mensual El día 5.31.recibe del cliente Tomas un documento a 30 días por $ 26.000 400.000 700.000. Costo de la mercaderías vendidas $ 500.El día 3. 26-5. 16-05. abona el 10% con cheque del Banco Patagonia y por el saldo firma un documento a 180 días con más el 5% de interés mensual. en concepto de fletes por mercaderías adquiridas aun en existencia. se abona en efectivo.Adquiere una computadora para el departamento de archivos por $ 800.compra útiles de oficina por $ 50.Costo de la mercaderías $ 30.deposita en Banco Patagonia lo recaudado el día anterior.000 en efectivo. Costo de la mercadería vendida $ 70. 10-5.000.el cliente MEER devuelve mercaderías por $ 20.000 . previo descuento del 60% de interés anual y del 1% de comisión.Costo de mercadería vendida $ 30.cancela una deuda con proveedores de $ 100.Recibe cheque del Banco Galicia. 12-5.deposita en el banco lo recaudado el día anterior 23-5. 22-5.en el extracto del banco se detectan débitos por chequeras por $ 150. 14-05.deposita en Banco Patagonia lo recaudado el día anterior. 10-5.Recibe documento a 180 días con más el 60% de interés anual.000.000. 18-5.descuenta en Banco Patagonia el documento recibido del cliente MEER .00 de mercaderías .000.Recibe la nota de crédito correspondiente.000.adquiere al contado mercaderías por $ 100..vende al contado mercaderías por $ 90. 20-5.vende a un cliente MEER mercaderías por $ 200. Costo de la mercadería vendida $ 160.7-5. 24-5. con cheque del Banco Patagonia.devuelve a proveedores $ 90. 21-5. 20-5. 44 .000 . se emite una nota de crédito correspondiente.000 .deposita lo recaudado en la operación anterior 29-5.13-5.vende mercaderías por $ 50.vende al contado mercaderías por $ 40.000.000.cobra a un cliente $ 50.000.abona en efectivo $ 10.El Banco acredita en cuenta el importe correspondiente. 24-5. 24-5.000. 21-5.deposita en el Banco Patagonia lo recaudado el día anterior. abona con un cheque Banco Patagonia. ECONOMIA Y NEGOCIOS CONTABILIDAD BASICA 2010 GUIA DE TRABAJOS PRACTICOSPRIMERA PARTE-UNIDADES V AL IX Confección de ejercicios. redacción y compaginación: Prof. JTP Oscar Gerónimo Valiente SEGUNDA PARTE 45 .UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN. que reintegra el valor con un cheque incluyendo los gastos de devolución $ 10 5. como así también los mayores correspondientes para cada caso. obteniendo una bonificación cantidad $5 por unidad.. TAREA.Se contrata el servicio de un fletero para el despacho de mercaderías en $150. pagando en efectivo.compra 300 unidades de mercaderías valor de contado $ 10 c/u.000-Descuento por pago al contado 10% .Se devuelven 10 unidades en mal estado recibiendo una nota de crédito por su valor .VI. ha efectuado las siguientes operaciones (considerarla como casos independientes entre si) 1. c/u. recibiendo una nota de crédito por la parte proporcional del pago.obeniendo 10% de descuento.El pago se acuerda en cuenta corriente a 30 dias.Se paga al contado con un cheque de nuestra cuenta.La entrega se pacta a en los depósitos del vendedor..A la semana se recibe la mercaderías .. 46 .compra 100 unidades de mercaderías valor de contado $10 c/u. 2.Descuento por pago al contado 10% . se recibe una nota de crédito por el importe proporcional al documento .Se recibe una bonificación por cantidad del 10% .-Se compra 200 unidades de mercaderías...El mismo día se devuelven 30 unidades recibidas en mal estado. que reconoce resultados financieros implícitos. . precio de lista $ 10 c/u.A los 30 días se paga el saldo al proveedor..Se paga al contado en efetivo. que paga $ 500 por fletes y seguros.La entrega se pacta en los depósitos de la vendedora y se contratan fletes por $ 50. recibiendo una nota de crédito por su valor y la proporción de gastos. precio de lista $ 110 c/u. 4. a reintegrar.El mismo día devuelve 10 unidades por encontrarse en mal estado. valor de contado $ 10 c/u. obteniendo 10% de descuentos devuelven 100 unidades. 6.Compra 100 unidades de mercaderías.. 9. 8. precio de lista $20.  Comprobar la cantidad de unidades representadas en la cuenta y el costo de cada unidad.pagándose con cheque de la cuenta corriente en el Banco Patagonia.Al vencimiento se paga el documento. recibiéndose un cheque por el importe.. recibe el reintegro del importe en efectivo..Se paga con un documento a 30 días que incluye el 10% de interes.Se paga la mitad al contado con un cheque de nuestra firma y el saldo en cuenta corriente a 30 días con el 10%de interés mensual. recibiendo el reintegro en efectivo. precio de lista $ 55 c/u..Compra 100 unidades de mercaderías precio de lista $ 100c/u.Se devuelven 20 unidades en mal estado.pagando al proveedor y el flete con cheque del Banco Patagonia.Por pago al contado nos ofrecen un 10% de descuento.compra 200 unidades de mercaderías.que se pagan con cheque de nuestra cuenta corriente. valor de contado $20 c/u. pagando con un documento a 30 días que incluye el 10% de interes.Ejercicio N º 1: La empresa BASICA SA.Compra 100 unidades de mercaderías.Se devuelven el mismo día 10 unidades por no corresponder al modelo solicitado. 7. Responsable no inscripta en el IVA.seguros $50.Se devuelven 10 unidades por error del proveedor.El día siguiente se devuelven una unidad por no corresponder al pedido.OPERACIONES BASICAS. bonificación por cantidad $ 1.Al vencimiento se paga al acreedor el saldo en cuenta corriente. Se recibe una bonificación por cantidad de $10 por unidad.Compra 100 unidades de mercaderías.-BIENES DE CAMBIO.La entrega se pacta en el deposito del vendedor en el deposito. 3.A los 30 días se paga el saldo del documento con un cheque de nuestra cuenta bancaria.Compra 100 unidades de mercaderías.A la semana se reciben las mercaderías .  Preparar los asientos a transcribe en el Diario correspondiente a las compras y devoluciones. TAREA: * Registrar las operaciones antes indicadas  clasificar las cuentas empleadas.50 .devolución de 50 unidades de las compradas anteriores 9-9..50 16-9. 16-9.Las mercaderías. ha realizado las siguientes operaciones: 10-9-2008 coloca una orden de compra en el exterior para adquirir mercaderías por US$ 5000.contrata el seguro y flete con la empresa LYON SA por $ 800 y paga con un cheque de Banco Nación el importe respectivo. ha realizado las siguientes operaciones: 10-8-2008 –compra al proveedor Senna SA en cuenta corriente a 30 días .recibe la comunicación que las mercaderías llegaron al puerto de Buenos Aires y se abonan los gastos de nacionalización con cheque Banco Nación cc por $ 400 27-9. en consignación 25-9-paga en efectivo $7500 al proveedor Galante SRL.Condiciones de compra: cláusula FOB.ingresan las mercaderías al depósito de la empresa pagándose el gasto de traslado de las mercaderías por $ 200 TAREA:  REGISTARA LAS OPERACIONES ANTTES INDICADAS  CLSIFICAR LAS CUENTAS EMPLEADAS SEGÚN SU NATURALEZA  INDICAR LA VARIACION PATRIMONIAL PRODUCIDA EN CASDA CASO.Se paga con cheque gastos de traslado de la mercadearías por $ 50. Ejercicio Nº4MIA SA. Vencimiento 90 días fecha de embarque.se recibe la factura del flete por el traslado de la mercadería adquirida hasta el depósito por $ 200 47 .toma conocimiento que el proveedor del exterior ha embarcado las mercaderías con destino a nuestro país.15-8. se obtiene una bonificación por volumen de compra de $ 500. 26-9. 02-03. ha realizado las siguientes operaciones relacionada con la adquisición de bienes de cambio en el mes de marzo 2008 02-03-2008 compra de mercaderas a un proveedor local por $ 2000. según su naturaleza  indicar la variación patrimonial producidas en cada operación Ejercicio Nº3La empresa Lázaro SRL en el mes de setiembre del 2008.Ejercicio Nº2.pago al proveedor Senna SA del saldo adeudado en efectivo 20-9. cotización del dólar $ 3. c/u (precio de contado $ 10 c/u) 13/08/2008.La operación se paga en efectivo por lo que se obtiene un descuento por pago al contado del 10%.2500 unidades del producto Y a $ 12.1500 unidades del producto Y a $ 15 c/u con una bonificación por cantidad comprada del 10% sobre el importe total. según lo pactado serán recibidas dentro de los quince días.compra y devoluciones: La empresa Secundaria SA responsable no inscripto en el IVA.recibe mercaderías 2000 unidades del producto M a $ 8 c/u.compra en efectivo al proveedor Galante SRL . por la compra de 500 unidades del producto Y . cotización del dólar 3. 10-3. 18. durante el mes de Julio2008. El mismo día adquiere un equipo de computación a 30 días de plazo al acreedor INFOMAT SA . en concepto de seguros contra terceros contratado por seis meses de plazo.Adquiere un rodado por $ 3000 + IVA $ 600. corresponderá una tasa de descuento mensual por pago de contado de 4.Adquiere mercaderías al contado por $ 1000...Ese mismo día ingresan las mercaderías al deposito de la empresa.Precio según factura $ 840 + IVA $ 170.500 TAREA:  Registrar las operaciones enunciadas considerando que la empresa valúa los bienes de cambio a su costo.se trabaja con IVA 20% La Empresa se dedica a la comercialización de artículos de librería: 1.76%.  $ 100 en concepto de inscripción en el Registro del Automotor.Recibe factura por $ 200 + IVA $ 40. realizadas por MATUTE SRL. 27. con una bonificación de 10% por compra en cantidad..50.+ IVA $200.para su registración se tendrá en cuenta la cuenta de movimiento BONIFICIACIONES SOBRE COMPRAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS  Segregar las diferencias entre precios de operaciones de contado y de operaciones a plazo.Entrega a domicilio a 60 días que incluye además $ 360 de interés y $ 70 de IVA correspondiente a los mismos. cotización del dólar $ 3.25. 12.. 9.y se abonan con cheque de nuestra cuenta corriente bancaria gastos de nacionalización por $ 600.de no considerarse el precio contado.As. por $ 2000 + IVA $ 400 . 1-3.Las misma serán recibidas el 01-4 31-3.La cotización del dólar no ha variado 19-3. 5.Adquiere mercaderías al proveedor PAPELERA SUR SA por la suma de $ 3000 +IVA $ 600.. Abona con cheque Banco Galicia.se abonan a un proveedor local $ 1000 en efectivo para la compra de mercaderías .Precio de contado conocido $ 1900. por la instalación del equipo de computación adquirido el día 1.se recibe la comunicación de que las mercadería llegaron al puerto de Bs. imputándolas como intereses implícitos .Abona en efectivo en relación a la compra del rodado:  $ 200 en concepto de patente..Devuelve al proveedor LA LLAVE DEL CHACO el 10% de las mercaderías adquiridas en la operación 9.se produce a colocar una orden de compra en el exterior para adquirir mercaderías por US$ 7000.se reciben mercaderías en consignación por un valor de $ 1. pagándose en efectivo el flete por el traslado de las mercaderías hasta nuestro domicilio $ 300 25-3. al proveedor LA LLAVE DEL CHACO. La operación se concretaría con cláusula FOB la deuda se cancelara a laso 180 días de la fecha de embarque. 48 . Ejercicio Nº 5  Registrar en el Libro Diario General las operaciones que a continuación se detallan. Se procede a pagar el seguro y flete por $ 1000 con cheque de Banco Nación cc .Adquiere mercaderías a 60 días de plazo.se toma conocimiento que el proveedor del exterior ha embarcado las mercaderías importadas rumbo a nuestro país.Abona con un cheque del Banco Galicia el 50% y por el resto constituye una prenda a 60 días que incluye $ 200 de interés más $40 de IVA sobre intereses..  $ 600 + IVA $ 120. Día 28. corresponderá una tasa de descuento mensual 0.45..contrata seguros marítimos por el transporte de las mercaderías hasta el puerto de Buenos Aires que abona en efectivo$800.AS.Día 15. Registrar los devengamientos.SERVICIOS RECIBIDOS POR EL ENTE CASO 1.subsidios familiares por $ 70 CARGAS SOCIALES RETRIBUCIONES Jubilación INSSJP 16% 2% 11% 3% 49 ..de no considerarse el precio contado. /FORMOSA. Día 31. más IVA $ por 2020.Ejercicio Nº 6  Registrar en el Libro Diario General las operaciones que a continuación se detallan. realizadas por PRIMICIASYA S.se trabaja con IVA 20% ESPECIALISTAS S.A. As.  Segregar las diferencias entre precios de operaciones de contado y de operaciones a plazo.99 %. empresa que se dedica a la comercialización de artículos eléctricos. durante el mes de Julio2008. que abona en efectivo. en concepto de servicios de instalación del equipo de computación quedando el mismo en condiciones de ser usado. cierra su ejercicio económico el 31-5 -2007 de cada año.Día 29.+ La Stars S. Día 20.. + IVA $ 40. empresa que se dedica al mantenimiento de servicios de limpieza... abonando con cheque de Banco Boston flete de Bs. Día 7. cuenta con 3 empleados las erogaciones para el mes de mayo fue:  los sueldos devengados en el mes de Mayo 2007. por $ 100 + IVA $ 20. Cotización del dólar a la fecha $ 3..abona en efectivo comisiones y derechos aduaneros por $ 300.45 Día 25.. del seguro y los intereses de acuerdo a los días transcurridos.abona con cheque del Banco Boston gastos y derechos aduaneros por $ 1000..Cotización del US$ a la fecha 3. As –Formosa. para su registración se utilizaran las cuentas representativas MERCADERIAS EN TRANSITO Y EN INSTALCION. mas IVA por $ 69200..abona en efectivo flete BS.Recibe la mercaderías adquirida.contrata el seguro marítimo por el transporte hasta el puerto de Bs.abona con cheque del Banco Boston factura por $ 200+ IVA $ 40. al contado y en efectivo a US$ 100000. imputándolos como intereses implícitos ..recibe el equipo de computación y procede a la contratación de servicios de instalación del mismo.Adquiere del exterior mercaderías con cláusula FOB.. Día 1. quedando la mercadería en condiciones de ser vendida. $ 200.son de $ 3000.A.Día 12. por $ 100. a 30 días de plazo por US$ 10000 .se compra de COLOMBIA un equipo de computación con cláusula FOB.31. exporta del Brasil.Día 30.Registrar los devengamientos.A. el 30-04-2007 se compran 25 repuestos informáticos de actualización a $ 21 c/u. cargas sociales y sueldo anual complementario.5% APORTES PATRONALES: 50 .Tiene toda la documentación en orden.5% 17. Sueldo nominal $ 950. cuenta con 2 empleados las erogaciones para el mes de abril fue:  los sueldos devengados en el mes de Abril 2007.Cuenta con dos empleados. dos hijos menores en la escuela EGB 1. fueron los siguientes:  A. CASO 2.  Efectuar las registraciones contables que a su criterio se corresponden con el enunciado. cierra su ejercicio económico el 31-4 -2007 de cada año.son de $ 2000.subsidios familiares por $ 50 CARGAS SOCIALES RETRIBUCIONES Jubilación 16% 11% INSSJP 2% 3% OBRA SOCIAL 6% 3% Asignaciones Familiares 9% El 30-04-se registra contablemente el devengamiento correspondiente de los sueldos.1. No percibe ninguna otra retribución aparte del sueldo básico mencionado.La empresa TELTRON SRL. CASO 3. empresa que se dedica al mantenimiento de servicios de informáticos . Efectuar las registraciones contables que a su criterio se corresponden con el enunciado.Situación Familiar: casado. Estado civil: soltero Las asignaciones familiares de este mes fueron:  Por hijo $ 20  Ayuda escolar $ 150 Los aportes y retenciones tenidas en cuenta son: RETENCIONES ANSES (Jubilaciones-Obra Social 12% Obra Social 3% Cuota Sindical. cargas sociales y sueldo anual complementario.. Aporte del Empleado 2% Fondo Salud Pública (DGR) 0. empleado afectado a la producción de las prendas Suelo nominal $ 650 Hora extras realizadas durante el mes: $ 200.OBRA SOCIAL 6% 3% Asignaciones Familiares 9% El 31-05-se registra contablemente el devengamiento correspondiente de los sueldos.FRONDIZI empleado administrativo. esta dedicado a la fabricación de artículos deportivos . afectados a tareas distintas.+ REXART S.A. el pago se realizo mediante la entrega de un descuento a 60 días que incluye un interés del 3% mensual. Las erogaciones por ambos empleados en el mes de febrero de 2007.  MARIO ESQUIVEL. 600 30-12-00 200 3.5% VIII-BIENES DE CAMBIO =REGISTRACION DEL COSTO DE VENTA DE MERCADERIAS CASO A 1. las operaciones del ejercicio iniciado el 1-10-00 y finalizado el 30-09-01.000 15-02-01 50 800 Total 1.según surge del Mayor de la Cuenta Mercaderías y de las documentaciones respaldatoria las compras durante el ejercicio fueron las siguientes: Fecha Unidades Precio Total 28-10-10 800 9. por consiguiente los importes de las devoluciones quedan a cuenta de futuras operaciones DATOS: 1. sabiendo que utiliza el sistema de inventario permanente aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo: PEPS UEPS PPP 2.A..ANSES (Jubilaciones-ART ) ANSES SALARIO FAMILIAR ANSES –Obra Social Fondo Nacional de Viviendas Fondo de Salud Publica Salario familiar liquidado: $ 190..las Ventas durante el ejercicio fueron los siguientes: Fecha Unidades Precio Total 51 Precio Unitario ..las devoluciones de Compras fueron las siguientes: Fecha Unidades 6-11-0 200 4.050 13.Indique a cuanto asciende el costo de Mercaderías Vendidas y la Existencia final (en unidades y en pesos) al 30-09-01 para cada una de las alternativas desarrolladas Supuestos:  todas las operaciones de compras y ventas se efectúan con dinero en efectivo.400 Precio Unitario 12 15 16 3.. Mayor General y Mayor auxiliar de Mercaderías de IRUPE S.-Registre en los Libros Diarios General..La existencia Inicial de Mercaderías fue de 0 unidades 2.Hijos $ 40 Ayuda Escolar $ 150 12.5% 9% 5% 5% 0. . 6. 2..050 22-08-01 1. 9.10 por dólar) quien nos financia la deuda a 30 días .y por la diferencia se hace uso de un anticipo que nos entrego oportunamente. S.20-02. B.Se abonan 30 en efectivo y el resto se pagara a plazo.. se dedica a la compra venta de comestibles.A.28-02.. CASO B.60 c/u) 2.-20/04.. correspondiendo la diferencia a intereses por la financiación.15/05-se adquieren mercaderías por 120 (10 unidades a 12 cada una) según factura Nº454..18/03. 1.-Registre en los Libros Diarios General.A.se compran mercaderías al proveedor Solís por 66 (6 unidades a 11 cada una).30-5-01 11. se abona con un cheque del Banco Patagonia.16/05.. 7..se reciben mercaderías en consignación del proveedor Gastón por 250 4.compra de 50 unidades a 140 más IVA 25 c/u.venta de 70 unidades a 250 mas IVA 45 c/u al contado 52 .La Existencia Final de Mercaderías según el recuento físico al 30-09-01 fue de 150 unidades.Se entrega al proveedor Luque un pagare a 60 días por 120 correspondiendo la diferencia a intereses por la financiación.El cliente Nicolás Rodríguez nos entrega un cheque del Banco Nación por 30..18/06/ se venden mercaderías por 170 (10 unidades a 17 c/u) el cliente Novelli entrega un Pagare por 200.existencia inicial de un articulo correspondiente al mercaderías de reventa (28 unidades a 120 mas IVA 21.se venden 3 unidades de mercaderías a 15 c/u.se venden 25 unidades de mercaderías a crédito en 15 c/u según factura Nº 0010 de 375 3..21/04 se adquieren mercaderías a un proveedor del exterior en dólar 100 (tipo de cambio vigente 3. según factura Nº 3400.15/01/01 se adquieren 10 unidades de mercaderías 10 c/u según factura N’ 2325 de 100 . Mayor General y Mayor auxiliar de Mercaderías de IRUPE S..000 Total 12. según factura Nº 0011 de 45 . sabiendo que utiliza el sistema de inventario permanente aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo: PEPS UEPS PPP 2. al contado con una bonificación del 5por ciento 3... 1/04.se devuelve una unidad de las mercaderías adquiridas en la operación anterior. quedando dicho importe a cuenta de futuras adquisiciones. 10.Las mismas aun no han sido recibidas 8.se reciben mercaderías en calidad de muestras por 150 del proveedor Ríos.050 650 50 700 17 20 5. las operaciones del ejercicio iniciado el 1-10-00 y finalizado el 30-09-01.Indique a cuanto asciende el costo de mercaderías vendidas y la existencia en unidades y en pesos al 30-06-01 la existencia final fue de 6 unidades Operaciones: 1.... al efecto considerándose las siguientes operaciones: 1. tampoco se pactan intereses en esta operación 6.15/07/ Se compran 10 unidades a $ 125 c/u en efectivo..determinando el costo de venta para cada uno de los siguientes métodos : P.20/07/ se venden 10 unidades a $ 205 c/u a crédito a 60 días. sabiendo que utiliza el sistema de inventario permanente aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo: PEPS UEPS PPP B.1/07 la existencia inicial de mercaderías es de 25 unidades valuadas de la siguiente manera: 10 unidades a $ 100 c/u adquiridas el 10/06/02 15 unidades a $ 105 c/u adquiridas el 20-06-02 2.Indique a cuanto asciende el costo de Mercaderías Vendidas y la Existencia final (en unidades y en pesos) al 31-07-02 para cada una de las alternativas desarrolladas: 1.compra de 150 unidades a 150 más IVA 27 c/u.-Registre en los Libros Diarios General. 3.S/UEPS/PPP Confecciona las fichas correspondieres y determina el resultado bruto de ventas en cada uno de los métodos utilizados Confeccione las fichas correspondientes y determine el resultado bruto de ventas en cada uno de los métodos utilizados Confeccione un cuadro comparativo del valor de las existencias final y del resultado bruto según cada método     CASO 4 A.se venden en efectivo 20 unidades de mercaderías a $ 200 c/u . 53 .-Registre en los Libros Diarios General...6/07. Mayor General y Mayor auxiliar de Mercaderías de SINFÍN S. las operaciones del ejercicio iniciado el 1-10-00 y finalizado el 30-09-01.nos devuelven 10 unidades de la venta anterior por encontrarse deterioradas 6.4/07/ se compran 5 unidades de mercaderías a $ 125 c/u .a fin de ejercicio se realiza el recuento físico de este articulo comprobándose una existencia de 160 unid.P.4.no se pactan intereses por la financiación.. 4.A.el proveedor nos otorga una bonificación del 10 por ciento por volumen comprado.... 5.Se paga el 50 % al contado y el saldo a crédito a 30 días .A. pagándose con un cheque de Banco Patagonia... TAREA:  registre las operaciones enunciadas utilizando el sistema de INVENTARIO PERMANENTE . las operaciones del ejercicio iniciado el 1-10-00 y finalizado el 30-09-01. Mayor General y Mayor auxiliar de Mercaderías de LORE S.. 5.E. CASO 5 A.Se le otorga al cliente una bonificación del 10 % por el volumen adquirido.31/07/ se realiza el recuento físico de mercaderías de donde surge una existencia final de 12 unidades. sabiendo que utiliza el sistema de inventario permanente aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo: PEPS UEPS PPP B.- Indique a cuanto asciende el costo de Mercaderías Vendidas y la Existencia final (en unidades y en pesos) PLANTEO: SINFÍN SA presenta al cierre de su ultimo ejercicio el 31/08/02, una existencia de mercaderías de $ 28.000 correspondiente a 280 unidades  Durante el ejercicio se realizan las siguientes operaciones : COMPRAS: 3/5/01 120 unidades a $ 220 c/u 12/09/01 200 unidades a $ 240 c/u 25/02/02 160 unidades a $ 200 c/u VENTAS: 15/07/01 360 unidades a $ 440 c/u 28/02/02 220 unidades a $ 480 c/u  Todas las operaciones fueron realizadas entre responsables inscriptos del IVA y pagadas en efectivo.  El inventario físico a la fecha de cierre del ejercicio arroja un total de 236 unidades CASO 6: TAREA: Con los datos que se detallan a continuación: 1.- Determinar el COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS al 31-12-01, de PIAZZA SA, empresa que registra el mismo en forma diferida al COSTO DEL EJERCICIO, (sistema de Inventario). Aplique el sistema de inventario permanente aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo: PEPS-UEPS-PPP B.-Efectúe los registros en el LIBRO DIARIO GENERAL, suponiendo que todas las compras y ventas del periodo se realizaron en cuenta corriente. DATOS: a.- existencia inicial a las 01-01-01,100 unidades a 30 pesos cada una. b.- compras del ejercicio Fecha 03-02-01 17-06-01 20-08-01 03-09-01 Unidades Precio unitario Precio total 500 20 10.000 350 45 15.750 200 65 13.000 50 70 3.500 1.100 42.250 c.- Ventas durante el ejercicio: Fecha Unidades Precio Unitario Precio total 05-04-01 200 60 12.000 20-05-01 350 70 24.500 28-11-01 280 100 13.000 d.- Existencia Final: según recuento físico practicado al 31-12-01, la Existencia Final asciende a 370 unidades.CASO 7.Determinar el COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS al 30-06-01, de Pro SA, empresa que registra el mismo en forma diferida al COSTO DEL EJERCICIO, (sistema de Inventario). 54 Aplique el sistema de inventario permanente aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo: PEPS-UEPS-PPP B.-Efectúe los registros en el LIBRO DIARIO GENERAL, suponiendo que todas las compras y ventas del periodo se realizaron en cuenta corriente. C.- Muestre el saldo de las cuentas Mercaderías y Costo de Mercaderías Vendidas, al 30.06.01, para cada uno de las alternativas desarrolladas. DATOS: Inicial al 01.01.01 ascendió a pesos 20 unidades a 5 pesos cada una II. La existencia final al 30-06-01,según recuento físico practicado es de 6 unidades OPERACIONES: I. La existencia Se adquieren 10 unidades de mercaderías a 10 c/u según factura N’ 2325 de pesos 100, se entrega al proveedor Jacinto Luque un pagare a 60 días por pesos 120 correspondiendo la diferencia a intereses por la financiación. 2.- 20.02.se venden 25 unidades de mercaderías a crédito en 15 c/u según factura N’ 0010 de 375. 3.- 28-02- se reciben mercaderías en consignación del proveedor AMADO por 250 pesos. 4.- 18-03- Se venden 3 unidades de mercaderías a 15 c/u según factura N’ 0011,de 45.El cliente Rodríguez nos entrega un cheque del Banco Nación por 30 y por la diferencia se hace uso de un anticipo que nos entrego oportunamente. 5.- 1-04- se reciben mercadería en calidad de muestras por 150 del proveedor Liga, 6.- 20-04- se compran mercaderías al proveedor Solís por 66; 6 unidades a 11 cada una, según factura 3400 .Se abonan 30 en efectivo y el resto se pagara a plazo. 7.- 21-04- se adquieren mercaderías a un proveedor del exterior en dólares 100, tipo de cambio vigente pesos 3.11.-quien nos financia la deuda a 30 dias.Las mismas aun no han sido recibidas. 8.- 15-05- Se adquieren mercaderías por 120 (10 unidades a 12 c/u) según factura 454 .Se abona con un cheque de Banco Patagonia. 9.- 16-05- Se devuelve una unidad de las mercaderías adquiridas en la operación anterior, quedando dicho importe a cuenta de futuras adquisiciones. 10.- 18-06- se venden mercaderías por 170 (10 unidades a 17 c/u), el cliente Baturro entrega un pagare por 200, correspondiendo la diferencia a intereses por la financiación. 1.- 15-01-01 55 GUIA DE TRABAJO PRÁCTICO: BIENES DE USO-REGISTRACION DURANTE Y AL CIERRE DEL EJERCICIO EJERCICIO N’ 1.TAREA: a.- Registre las operaciones que correspondan desde el 2-01-01 al 31-12-01 b.- Calcule y registre al 31-12-01; cierre del ejercicio, la cuota de amortización correspondiente según las siguientes condiciones: METODO: en base a kilómetros recorridos VIDA UTIL ESTIMADA: 100.000 kilómetros Kms.recorridos entre el 15-01-01 y el 31-12-01; 3.000 kms VALOR DE RECUPERO: $ 1.000 El 2-01-01 se adquiere un rodado que será utilizado por la Gerencia General .Los conceptos incluidos en la factura de compra son los siguientes: * Precio de contado de a unidad $ 10.000 * Adicional por equipo de aire acondicionador $1.000 Se abona con cheque ce Banco Nación por $ 11.000 El 10-01-01. Se instala un equipo de audio cuyo costo es de $ 1.000 a pagar a los 10 días de su instalación. EJERCICIO Nº 2 TAREA:  Registre en el Libro Diario General los hechos económicos que corresponden teniendo en cuenta que la fecha de cierre del ejercicio es el 31-12 de cada año, calcular la amortización acumulada al 31-12-00  Registrar en el Libro Diario General el reemplazo del bien efectuado el 20-10-01  Determine los resultados que se imputaron durante 2001 y que circunstancia o hechos los originaron  La empresa INDUSTRIAL SA posee un torno mecánico adquirido el 02-02-98 en $ 10.000, en esa oportunidad se estableció un valor de recupero de $ 1.000 al cabo de su vida útil fijada en 10 años .Se adoptó un sistema de amortización constante por años de vida util.computando la misma en base mensual. El 20-10-01 la empresa decide reemplazar dicho equipo por otro técnicamente superior, cuyo costo asciende a $ 70.000, se establece como forma de pago la siguiente: $ 20.000 en efectivo, la entrega del torno usado valuado a tal fin en $ 9.000 y por el resto se constituye una prenda. 56 000 Km. considerando que la empresa LA COMERCIAL SA amortiza sus bienes de unos en forma constante computando la misma en base mensual.000 unidades 1. Kms recorrido al 31-12-00: 7000 Km.000 (70% edificio . La empresa con los siguientes bienes de uso: INMUEBLE: Fecha de adquisición Valor de origen Valor de recupero Vida útil 31-12-99 $ 100.200 $ 200 12.Calcule y Registre al 31-12-01..600 unidades Método de amortización en base a las unidades de producción Durante el ejercicio 2001 se producen los siguientes hechos respecto de estos bienes: 4-01-01 se incendia el rodado destruyéndose en su totalidad .se estima que los restos podrán venderse como chatarra en $ 2.500. b.000 50 años Método de amortización línea recta.30% terreno) $ $ 7.Registre en el Libro Diario General los hechos económicos acontecidos durante 2001.. la cuota de amortización correspondiente.000 NO SE ESTIMO 30. No fue utilizado entre el 31-12-00 y el 4-01-01 MAQUINARIAS: Fecha de adquisición Valor de origen Valor de recupero Vida útil estimada Producción de 2001: 31-12-99 $ 3. 6-01-01 se recibe la factura Nº 0000125 de $ 520 de la vidriera Cristal por el cambio de los vidrios rotos de la puerta principal del edificio. 57 . fecha de cierre del ejercicio.EJERCICIO Nº 3 TAREA: a. RODADOS: Fecha de adquisición Valor de origen Valor de recupero Vida útil estimada 06-06-00 $ 15 . TAREA.000 recibiendo un pagare a 30 días que incluye $ 10.: Indique las operaciones que se realizan con el Fondo Fijo FORMA DE TRABAJO. 1.  1-1. por la compra de artículos de limpieza.el Sr.  31-12.del Banco Nación  20-10.Por la compra de papelería se abona $ 20 con dinero del fondo Fijo  10-11.confeccione la correspondiente Planilla de fondo fijo. EJERCICIO PRÁCTICO Nº 2: La empresa SCRITORIO´S desea implementar el funcionamiento de un fondo fijo en las oficinas de administración. Pedro Picapiedras abona con dinero de fondo fijo. Comprender la finalidad de la utilización del fondo fijo.03-01 se pagan $ 200 con cheque de Banco Nación a la firma de COMBUSTIBLES SRL por la lubricación de los engranajes de la maquina. Pablo Pica piedras responsable del manejo del fondo fijo.se abona con dinero del fondo fijo $ 20.28-02-01 se vende el inmueble en $120.se compran útiles de oficina por $ 28. Picapiedras abona con dinero de la caja $ 16.Registrar en el Diario General lo que estime conveniente teniendo en cuenta lo siguiente:  el fondo fijo se repone una vez disminuido como mínimo el 80 % de su valor de origen  la fecha de cierre del Ejercicio contable tratado es 31-12-00  La empresa no asume las diferencias de valores por recuentos y al cierre no se detectaron errores u omisiones en los registros contables. en concepto de gasto por teléfono del mes anterior. en concepto de franqueo y telegramas.000 de interés.se entrega al Sr. 2. con dinero del fondo fijo. Trabajo individual y corrección grupal.el recuento físico del fondo fijo asciende a $ 60.. el cheque  Nº 123987 del Banco Nación por $ 100  4-3.  25-6. pero quiere analizar si esta decisión aliavara sus registraciones contables.  20-5 se abonan $ 5. $ 30 en concepto de gastos por servicios eléctricos del bimestre anterior. TEMA:9 MOVIMIENTO DE FONDOS EJERCICIO PRÁCTICO Nº 1: FONDO FIJO OBJETIVO.  26-6. . que son abonados con dinero del fondo fijo.el Sr. sin debilitar sus controles en el uso de los fondos de la empresa: OPERACIONES Compra de Escritorios Compra de una escoba Compra de desodorante de ambiente Compra de artículos destinados a la venta Pago de servicio de energía Pago de sueldos del personal 58 FONDO CTA COMENTARIOS FIJO BANCARIA .Picapiedras presenta al tesorero de la empresa la planilla de Rendición del fondo Fijo y se le repone lo gastado con cheque Nº 123995.  15-4.el Sr. 1. Durante el mes de Julio se realizaron los siguientes pagos: FECHA 1-7 5-7 12-7 15-7 15-7 20-7 22-7 25-7 28-7 OPERACIONES Compra de una escoba Compra de desodorante de ambiente Compra de Yerba y azúcar para el desayuno Pago de pasajes Pago de combustibles Compra de estampillas Despacho de correspondencia Compra de artículos de librería Pago de anticipo de sueldo IMPORTE $ 2 $ 3 $ 5 $ $ $ $ $ $ 6 20 4 7 15 50 EJERCICIO PRACTICO N° 5 OBJETIVO: Registrar las operaciones que se enuncian precedentemente. TAREA: 59 . En grupos. TAREA:  identifique los momentos que se presentan en la contabilización del funcionamiento del fondo fijo. EJERCICIO PRÁCTICO N° 4: OBJETIVO: Registrar las operaciones relacionadas con el funcionamiento del fondo fijo. La empresa Colorado implementa el funcionamiento de un fondo fijo por $ 250 en las oficinas de administración.  Explique las formas en que puede contabilizarse la utilización del fondo fijo  Explique la forma en que puede contabilizarse la reposición del fondo fijo  Identifique las cuentas que reflejan las variaciones patrimoniales derivadas del funcionamiento del fondo fijo.Compra de Yerba y azúcar para el desayuno Pago de peajes Pago de combustibles Compra de estampillas Despacho de correspondencia Compra de artículos de librería Pago de anticipo de sueldo Pago de deudas con proveedores EJERCICIO PRÁCTICO Nº 3 OBJETIVO: Comprender el funcionamiento de la cuenta FONDO FIJO TAREA: analice la cuenta FONDO FIJO FORMA DE TRABAJO.  Registre el funcionamiento del fondo fijo  Indique la variación patrimonial FORMA DE TRABAJO. Trabajo grupal y corrección general. compra de Yerba y azúcar para el desayuno $ 5 15 .se cobra en efectivo al cliente del día 20-10.000 recibiéndose un cheque de Banco Nación 6.se vende mercaderías por $ 10. IVA 21% y alcanza los intereses .Las cobranzas se depositan inmediatamente en la cuenta corriente en el BANCO NACIÓN ARGENTINA.total facturado $ 1331. 60 . 3. 7.10.se cobra a un cliente $ 6.se vende mercadería en Cta. 1-10.000 en efectivo 8.se otorga un descuento de $ 50EJERCICIO Nº 6  comprender y registrar el funcionamiento de la cuenta Fondo Fijo  indicar los momentos que se presentan en la contabilización del funcionamiento de Fondo Fijo  registre el funcionamiento de Fondo Fijo  indique la variación Patrimonial La empresa CASH implemento el funcionamiento de un fondo fijo por $ 250 en las oficinas de administración.otorgándose una bonificación del 10% .el Banco Nación rechaza el cheque depositado el 1-10-emitiendo nota de debito por $ 10.100 importe del cheque rechazado y $ 100 de gastos. OBJETIVO: registrar operaciones relacionadas con el funcionamiento de una cuenta corriente bancaria.compra de una escoba $ 2 5-7. 30-10.despacho de correspondencia $ 7 25. 1.por el lugar de emisión del cheque no se lo puede depositar en Cta.se registra el devengamiento de los intereses positivos por $ 50.compra de artículos de librería $ 15 28.Trabajar en grupo y las correcciones se harán en el pizarrón.000 .000 4. 5-10.correspondiente a la operación del día 20-10 12. LA ESTACION SRL. pero se encarga al Banco Nación su cobranza. 19-10. 28-10.se cobra un documento firmado por un cliente por un valor de $ 3.IVA $ 2100 .Costo de venta $ 700 10. empresa que se dedica a la compra venta de artículos para el hogar realiza las siguientes operaciones correspondiente al mes de OCTUBRE 2003.compra de Desodorante de ambiente $ 3 12-7.300 neto de comisiones sobre el importe del valor al cobro encargado en la operación 4-10 9.pago de anticipos de sueldo $ 50 EJERCICIO N° 7 CUENTAS BANCARIAS. Cte. con cheque de Banco Nación.Costo de la mercadería vendida $ 7.IVA $ 231.Pago de pasajes $ 6 15.se paga a un proveedor $ 1500 con un cheque del Banco Nación.se abona una factura por gastos de limpieza del salón de ventas correspondiente al mes en curso por $ 300. 11.800 .Pago de combustibles $ 20 20. 30-10.se recibe nota de crédito del Banco Nación que indican que se ha acreditado $ 10. 5. 20-10. 3-10. Durante el Mes de Julio se realizaron estos pagos 3-07. a 30 días por $ 1000 intereses $ 100.compra de estampillas $ 4 22. IVA $ 63. 6-10. 4-10.recibiendo un cheque del Banco Nación 2.se cobra al cliente XX $ 10000 . 16. Cte.Recibe un cheque de Banco Formosa SA por $ 10. 2-10. ha recibido dinero.Depósito de cheques sobre bancos sin canje se acreditan el 25-7$ 1.TRANSFERENCIAS BANCARIAS: OBJETIVO: registrar las transferencias entre cuentas bancarias. el Banco Formosa cobra de comisión $ 150 61 . los costos serán imputados como resultado del periodo. en tanto que si el importe de los cheques no alcanza esa suma los gastos debitados por el banco serán cargados a la cuenta del cliente.000 de su cuenta corriente del Banco de Formosa al Banco Nación.500 * 15-7. empresa que comercializa productos alimenticios realiza las siguientes operaciones con domicilio legal en PRINGLES 257 –FORMOSA1-6-04 –cobra a un cliente $ 10.los depósitos realizados son los siguientes: * 1-7-04 Deposito de dinero en efectivo en caja de ahorro $ 600 * 3-7-Deposito de cheques sobre sucursales del banco sin canje se acreditan el 21-07.Transfiere a $ 2.Deposito de cheques 72 hs. En cuenta corriente $ 900 * 20-7.Deposito de cheques 48 hs. TAREA: registre las operaciones entre cuentas bancarias. Identifique las operaciones que se reconocen contablemente como valores al cobro.Emite cheque del Banco Nación por $ 5. Tarea.A. cheques y dólares de sus clientes y ha depositado en el único Banco Nación de esta ciudad.la empresa ha decidido que si el importe del valor al cobro supera los $ 1000. $ 800 * 5-7. En cuenta de caja de ahorro $ 120 * 27-7. LA CANASTA S. Forma de trabajo: trabajo grupal La empresa EL SITIO. Explique el tratamiento que se le puede dar a los gastos derivados de la operatoria. Registre las operaciones relacionadas con valores al cobro. El banco cobra comisiones por gestionar la cobranza de valores de $ 50 mas IVA $ 10.en caja de ahorro $ 94 * 30-7.000 en efectivo 2-6Deposita lo recaudado el día anterior en el Banco Nación 3-6.TAREA:  Identifique las operaciones que se presentan en el funcionamiento de una cuenta corriente bancaria  Registre las operaciones  Indique la variación patrimonial FORMA DE TRABAJO: trabajo grupal y corrección general EJERCICIO N° 8 OBJETIVO: identificar las situaciones en que la empresa deposita con la operatoria de valores al cobro. situada en la ciudad de Ibarreta.Depósito de cheques 24 hs.000 y lo deposita en la cuenta corriente del Banco Galicia 5-6. FORMAS DE TRABAJO: trabajo grupal.Deposito de dólares 100 u$s en caja de ahorro $ 300 EJERCICIO Nº 9.en caja de ahorro $ 750 * 15-7.Deposito de cheques 24 hs. FORMAS DE TRABAJO: trabajo grupal. empresa que se dedica a la comercialización de vino realiza las siguientes operaciones: 1-6. 10-6.700 correspondientes a cobros realizados a clientes y depositados en la cuenta recaudadora del Banco Galicia.Recibe nota de crédito del Banco Galicia por $ 55. 11-6.7-6- Transfiere de la cuenta corriente del Banco Galicia $ 4.000 resultante del cobro a clientes de esa plaza. UVITA S. Dado que esta es una situación repetitiva la empresa ha comunicado al cliente Miramar que deberá soportar los gastos bancarios derivados del rechazo. 8-6.emite un cheque del Banco Nación por $ 500 y lo deposita en la cuenta corriente del Banco Galicia 10-6. la cual recibió oportunamente $ 57.en virtud de un convenio permanente el Banco Nación transfiere de la cuenta recaudadora abierta en la sucursal Ibarreta. EJERCICIO N° 11 CHEQUES RECHAZADOS OBJETIVO: registrar el rechazo de cheques de una cuenta corriente bancaria. La empresa LA RECHAZADA SA al confeccionar la conciliación bancaria de su banco ha detectado que los cheques depositados del Cliente Azul por $ 10.cobra al cliente $ 1000 en efectivo 2-6.Recibe duplicados de recibos y boletas de depósitos del cobrador en Resistencia por $ 5. El Banco NACIÓN debita por cada rechazo de cheques la suma de $ 30 en concepto de gastos mas $ 3 en concepto de IVA. FORMA DE TRABAJO: trabajo grupal. envía boleta de deposito.000.  Registre el rechazo de cheques en cuentas corrientes bancarias.000 correspondientes a cobros realizados a clientes y depositados en la cuenta recaudadora del mismo Banco de esa plaza.el cobrador de la ciudad de Ibarreta deposita en el Banco Nación las cobranzas realizadas a clientes de aquella ciudad por $ 200. el saldo allí acumulado es de $ 200. TAREA:  Explique el impacto patrimonial que tiene el rechazo de cheques  Explique el tratamiento contable que se le puede dar a ls gastos bancarios derivados de la operación. EJERCICIO N° 10.Recibe duplicados de recibos y boletas de depósitos del cobrador en Corrientes por $ 25.000 han sido rechazados por defectos formales y los cheques depositados del cliente Miramar por $ 5.deposita lo recaudado el día anterior en el Banco Nación 3-6.el saldo a favor a la fecha es de $ 6000.000 por transferencia de la cuenta recaudadora de la sucursal de Resistencia del mismo Banco. TAREA: registre las operaciones entre cuentas bancarias.000 han sido rechazados por falta de fondos.el Banco Galicia cobra $ 150 por comisiones 7-6. 62 .A. EJERCICIO N° 12: DESCUENTOS DE DOCUMENTOS.TRANSFERENCIAS BANCARIAS: OBJETIVO: registrar las transferencias entre cuentas bancarias. deduciendo $ 15 de comisiones y gastos bancarios. 1-5-se descuenta el pagare recibido del cliente en el Banco Nación acreditándose en cuenta corriente $ 890.La diferencia corresponde a intereses por la financiación de 60 días. Forma de trabajo: trabajo grupal.OBJETIVO: entender la importancia de los documentos descontados. 31-7.el cliente entrega un pagare sin intereses de $ 1.el Banco Nación nos informa que el cliente no ha cancelado él pagare de su firma por lo que nos envía una nota de debito por el importe del mismo. OBJETIVO: entender la importancia de los documentos descontados. 1-4.000 con vencimiento el 31-5. siendo la diferencia $ 10 en concepto de gastos varios y $ 100 de intereses. TAREA: Identificar las operaciones relacionadas con los documentos descontados * Registrar las operaciones de las secuencias de hechos económicos relacionados con el descuento de documentos utilizando para ello cuentas de orden * Analizar las cuentas específicas utilizadas.100. 30-5.en pago de su deuda en cuenta corriente. siendo la diferencia de $ 10 por gastos y $ 100 de intereses 31-5. EJERCICIO N° 13: DESCUENTOS DE DOCUMENTOS.000 con vencimiento el 30 –5. * Forma de trabajo: trabajo grupal. * Forma de trabajo: trabajo grupal. 28-5.el cliente entrega un pagare sin intereses de $ 1.200 con vencimiento el 31-7.el cliente cancela el pagare de su firma en el Banco Nación. 63 . 1-4. 1-6-endosa él pagare recibido del cliente a favor de un proveedor para saldar la deuda de $ 1.en pago de su deuda en cuenta corriente. EJERCICIO Nº 15: DESCUENTOS DE DOCUMENTOS. TAREA: Identificar las operaciones relacionadas con los documentos descontados * Registrar las operaciones de las secuencias de hechos económicos relacionados con el descuento de documentos utilizando para ello cuentas de orden * Analizar las cuentas específicas utilizadas. * Forma de trabajo: trabajo grupal. OBJETIVO: entender la importancia de los documentos descontados. Para ello emite un cheque de Banco Nación. 2-5.el cliente entrega un pagare sin intereses de $ 1.el firmante del pagare no paga el importe del mismo. TAREA: Identificar las operaciones relacionadas con los documentos descontados * Registrar las operaciones de las secuencias de hechos económicos relacionados con el descuento de documentos utilizando para ello cuentas de orden * Analizar las cuentas específicas utilizadas. OBJETIVO: entender la importancia de los documentos descontados. TAREA: Identificar las operaciones relacionadas con los documentos descontados Registrar las operaciones de las secuencias de hechos económicos relacionados con el descuento de documentos utilizando para ello cuentas de orden Analizar las cuentas específicas utilizadas.se descuenta él pagare recibido por el cliente en el Banco Nación acreditándose en cuenta corriente $ 890. EJERCICIO N° 14: DESCUENTOS DE DOCUMENTOS. por lo que debe realizarlo la empresa.en paga de su deuda en cuenta corriente. * Analizar las cuentas específicas utilizadas. OBJETIVO: Saber diferenciar débitos y créditos bancarios y su registración contable.845 1. TAREA: Identificar las operaciones relacionadas con los débitos bancarios y créditos * Registrar las operaciones que en el se enuncian de acuerdo a su secuencia económica. FORMA DE TRABAJO: grupal.se endosa el Pagare recibido por el cliente a favor de un Proveedor para saldar una deuda de $ 600.100 2. Fecha 1-3 5-39-3 13-3 16-3 20-3 23-3 27-3 30-3 30-3 31-3 64 concepto Saldo anterior Deposito en efectivo Gastos de chequeras Cheque N° 651 Debito por mantenimiento.en pago de su deuda. Registre los ajustes que puedan corresponder Explique cuales son las acciones a seguir con las partidas de conciliación que no generan ajustes.095 1.el firmante del pagare se presenta en la empresa y cancela el mismo en efectivo. El Banco Nación informa la cobranza de U$S 100 a un cliente del exterior y envía una nota de crédito que incluye los siguientes datos: Cobrado (100 dólares a $ 2. * Forma de trabajo: trabajo grupal. se detallan en el siguiente resumen bancario.( 1) Cheque N° 635 Cheque N° 637 Cheque N° 636 Debito por certificaciones ( 2) Cheque N° 820 (3) Saldo final DEBE HABER SALDO 2.30-4 – el cliente entrega un Pagare sin intereses de $ 800 con vencimiento el 30-6.98 cada dólar) $ 2980 Comisiones y gastos administrativos $ 280 Neto acreditado en su cuenta corriente $ 2.825 1.000 100 2. 2-5.425 525 425 422 342 342 5 250 20 400 900 100 3 80 . EJERCICIO Nº 16: DEBITOS Y CREDITOS BANCARIOS. 30-6.700 EJERCICIO Nº 17. TAREA: Explicar que controles se practican habitualmente respecto de las cuentas bancarias.CONCILIACION BANCARIAS OBJETIVO: comprender la importancia de controlar regularmente los recursos financieros de la empresa. la diferencia corresponde a intereses por la financiación. Durante el mes de marzo los movimientos efectuados por la empresa según constan en los registros del Banco Nación. El cliente F cancela su compromiso abonando con dinero en efectivo. se decide dar de baja al mismo afectando para ello la Previsión para Incobrables existente a la fecha. la empresa decide iniciar acciones judiciales 1-8.contra todo lo previsto. (6) DEBE HABER SALDO 2.Agotadas las instancias de cobro de la suma comprometida por el Cliente D. Grupal. teniendo en cuenta que la empresa MIRAFLORES cierra sus ejercicios económicos los días 31-12-03 FORMA DE TRABAJO.cancela su deuda con cheque de Banco Francés N° 6543 15-9.el cliente C cancela su deuda abonando con dinero en efectivo1-2.El cliente A.fecha de cierre la composición de los créditos de la empresa era la siguiente: Cliente B por ventas $ 20 Cliente C Moroso $ 50 Cliente D en Gestión Judicial $130 Cliente E por ventas $100 Cliente F en Gestión Judicial $ 70 A esta fecha se constituye la Previsión para Incobrables por $ 200. correspondiendo su composición al total de créditos de dudosa cobrabilidad en Gestión Judicial. 65 . el cliente D. 31-12.850 5 1.Ante el incumplimiento del cliente E. los siguientes movimientos: Fecha 1-3 5-36-3 9-3 14-3 16-3 19-3 22-3 29-3 30-3 Concepto Saldo anterior Deposito en efectivo Cheque N° 651 Chequeras Cheque N° 636 Cheque N° 635 Chequeras (4) Cheque N° 637 Cheque N° 638 (5) Deposito 48 hs. cuyo saldo se cancelo por incobrables el 1-8. y su tratamiento contable TAREA:  identificar las operaciones referidas a las provisiones  analizar las cuentas que en él intervienen  registrar lo que estime conveniente. (METODO SUBJETIVO DE CÁLCULO) OBJETIVO: interpretar el concepto. 10-6. su cálculo.000 100 2. cuyo saldo fue dado de baja por incobrable en Diciembre de 2001.PREVISIÓN PARA INCOBRABLES.la empresa decide iniciar gestiones de cobro por morosos a los clientes B por $ 20 y E por $ 100 15-2.745 400 1. abonan en efectivo el importe adeudado de $ 40.845 100 1. 15-8.345 5 1.Durante el mes de Marzo se han registrado en el Libro Mayor de la cuenta Banco Nación cuenta corriente.el cliente B cancela su compromiso abonando con Cheque N° 2345 del Banco Galicia 1-3.340 900 440 200 240 500 740 EJERCICIO N° 18. 10-1.100 250 1. 66 $ $ $ 100 30 60 .El Banco cobra una comisión de $ 100 6-5.200 30-6.apertura de cuenta corriente en el Banco Nación . Para la constitución de las Previsiones y a los fines estadísticos. 5-5-Cheque N° 001 de $ 2.debito de $ 70 en concepto de comisiones bancarias 12-6. el siguiente detalle corresponde a una serie de operaciones efectuadas a.Libro Mayor de la Cuenta Banco 02-05.Deposito de cheque del Banco Boston de $ 2. la empresa tiene como norma no utilizar el saldo anterior.000 recibido de un cliente b.se tomo en cuenta la composición del rubro de Crédito a dicha fecha y sé continuo utilizando el criterio de constituir la misma con los saldos de dudosa cobrabilidad. 02-06.apertura de cuenta corriente a la empresa TIRANTES que deposita $ 10.Deposito de $ 10. es decir que la misma fue calculada en exceso.000 en efectivo. poseía un saldo acreedor de $ 200.000 en efectivo .acreditación de $ 15.se venden según factura N° 0654 9 mercaderías por $ 100.000.5-11.  Para él cálculo de la Previsión para Incobrables al 31-12-03-. TAREA: Explicar que controles se practican habitualmente respecto de las cuentas bancarias. el plazo de acreditación es de 48 hs.Para él cálculo de la Previsión para incobrables correspondiente al Ejercicio analizado. Registre los ajustes que puedan corresponder Explique cuáles son las acciones a seguir con las partidas de conciliación que no generan ajustes. FORMA DE TRABAJO: grupal TIRANTES es una empresa que se dedica a la comercialización de artículos de madera.pago de cheque N° 1. 31-12.El saldo pendiente será cobrado a los 30 días de la fecha de la factura.000 8-5.500 31-5.pago de cheque N° 002 $ 1.Deposito del Banco Galicia de $ 15.200 en pago de honorarios profesionales 30-5.Cheque N° 003 de $ 4.Cliente E en Judicial .Cheque N° 004 de $ 1.Cheque N° 002 $ 1. .000 por depósito de cheque con plazo de acreditación de 48 hs. recibiendo del Cliente H un cheque del Banco Nación por $ 40.Cliente G por ventas .500 para caja 14-5.000 en pago a un proveedor 26—5.Cliente H por ventas EJERCICIO N° 19CONCILIACION BANCARIAS OBJETIVO: comprender la importancia de controlar regularmente los recursos financieros de la empresa.El banco cobra una comisión de $ 100. la empresa considera lo siguiente:  La cuenta Previsión para Incobrables al 31-12-03.debito de $ 75 por comisiones bancarias. en pago al proveedor 6-05.se venden al Cliente C según factura 9876 mercaderías por $ 30 a un plazo de 60 días 20-12.. 12-5.000. Extracto Bancario del Banco Nación 2-5. 12-5.pago de cheque N° 001 $ 2. 000 .660.El 30 de Junio se recibió un llamado del proveedor a quien se le había entregado ese cheque. 200.000 20-6 Deposito 24 hs 130.000 16-6 Deposito 48 hs 400.980.000 .000 5-6Cheque N° 326 100.000 -140.000 10-6 Cheque N° 327 110. TAREA: Explicar que controles se practican habitualmente respecto de las cuentas bancarias.000 RESUMEN DE CUENTA BANCARIA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO 31-5 Saldo Acreedor -250.000 .000 470.515.000 -840.000 16-6Cheque N° 328 60.000 30-6 Cheque N° 331 350.520.000 30-6ND por intereses 1.000 -440.340. FORMA DE TRABAJO: grupal Empresa BUS.000 -550.000 .000 9-6Cheque N° 327 110.000 21-6Cheque N° 329 300.519.000 -480.000 540. El ultimo cheque emitido en el mes de mayo fue el 26-5-N° 325 por $ 20.000 .000 .000 1-6Cheque N° 324 110.000 24-6 Cheque N° 800 500.000 21-6 Cheque N° 328 60.000 -130.000 430.000 .000 Información Adicional: Todos los cheques se emiten en forma correlativa.000 .000 3-6Deposito en efectivo 500.820.000 640.000 27-6Cheque N° 330 100. El deposito del 20.6.000 2-6Deposito 48 hs.000 30-6Cheque N° 329 300.se contabilizo en la cuenta del Banco Francés cuenta corriente. quien informo que por error lo había destruido.000 -920. se dedica a la comercialización de valijas le expone el siguiente Mayor de la cuenta BANCO NACIÓN cc. y el resumen de cuenta emitido por el BANCO NACIÓN y le solicita efectuar la conciliación bancaria y sus ajustes al 30-06MAYOR DE LA CUENTA CORRIENTE FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO 31-5 Saldo Deudor 140.000 14-6Deposito 48 hs400.000 3-6 Deposito en efectivo 500.000 14-6 Cheque N° 326 100.000 770.000 30-6 ND por gastos 4.000 27-6Cheque N° 330 100.EJERCICIO N° 20 CONCILIACION BANCARIAS OBJETIVO: comprender la importancia de controlar regularmente los recursos financieros de la empresa. El cheque N° 800 corresponde a la cuenta corriente que se tiene en el Banco Galicia 67 .000 3-6 Cheque N° 323 180. Registre los ajustes que puedan corresponder Explique cuáles son las acciones a seguir con las partidas de conciliación que no generan ajustes.000 .000 830.000 .850.30. 68 .